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18/4/2018 "Casos de éxito y proyectos de implementación de IFRS como modelo de reporting usando el formato XBRL, en Europa y Latinoamérica" | FCE - Universidad de Buenos Aires

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lunes 16, abril 2018

“Casos de éxito y proyectos de implementación deIFRS como modelo de reporting usando elformato XBRL, en Europa y Latinoamérica”

18/4/2018 "Casos de éxito y proyectos de implementación de IFRS como modelo de reporting usando el formato XBRL, en Europa y Latinoamérica" | FCE - Universidad de Buenos Aires

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Primer Encuentro

Actividad organizada por el Centro de Modelos Contables (CECONTA) perteneciente al Instituto de Investigaciones en Administración,Contabilidad y Métodos Cuantitativos para la Gestión (IADCOM).

FECHA

Martes 17 de Abril de 2018.

HORA

De 17 a 19 hs.

MODALIDAD

Videconferencia. Emisión presencial.

LUGAR

Salón de Usos Múltiples.

EXPOSITORES

Ignacio Boixo (Relaciones Internacionales XBRL-entidad sin fines de lucro- España)Javier Mora (Gerente de XBRL -entidad sin fines de lucro- España) Moderadora: Elsa Beatriz Suarez Kimura (CECONTA- SITENRED)

PARTICIPACIÓN GRATUITA

Se podrán realizar Inscripciones previas y solicitar certificados de participación contactando con ceconta@econ.uba.ar

CONTACTO

Sistemas de Información tecnológicos -SITENRED- (Investigaciones interdisciplinarias en red)

Centro de Modelos Contables. (CECONTA) Sección de Investigaciones Contables.(SIC). Instituto de Administración, Contabilidad y MétodosCuantitativos para la gestión (IADCOM)

Dra. Elsa Beatriz Suarez Kimura Correo electrónico: ceconta@econ.uba.ar

Casos de éxito y proyectos de implementación de

IFRS como modelo de reporting usando el formato

XBRL, en Europa y Latinoamérica

17/04/2018

Actividad organizada por el Centro de Modelos Contables (CECONTA) perteneciente al Instituto de Investigaciones en

Administración, Contabilidad y Métodos Cuantitativos para la Gestión (IADCOM).

Ignacio Boixo

boixo@xbrl.es

XBRL España

Javier Mora

javier.mora@xbrl.es

XBRL España

XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica

Agenda

Un problema de comunicación

XBRL y contabilidad

Introducción a XBRL

Flujo de información

Taxonomía IFRS

Proyectos IFRS-XBRL en Latinoamérica. Casos de éxito.

XBRL + IFRS = Buenas prácticas

Un problema de comunicación

XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica

Un problema de comunicación

XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica

Un problema de comunicación

XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica

Un problema de comunicación

XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica

Un problema de comunicación

XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica

XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica

Agenda

Un problema de comunicación

XBRL y contabilidad

Introducción a XBRL

Flujo de información

Taxonomía IFRS

Proyectos IFRS-XBRL en Latinoamérica. Casos de éxito.

XBRL + IFRS = Buenas prácticas

La contabilidad en el mundo clásico Método: Partida Simple.

Normas contables: No aplican.

Soporte: Piedra, Tabla de barro cocido, Papiro, Pergamino/Vitela, Madera, Tabla de cera.

Uso: Libro de préstamos. Libro de ingresos y gastos. Cobro de impuestos. Rendición de cuentas a terratenientes.

Difusión: Ejemplar único, por dificultad de copia y coste del soporte.

XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica

La contabilidad moderna Método: Partida Doble (Luca Pacioli, 1.494).

Normas contables: Genéricas ej: Activo = Pasivo + Patrimonio

Soporte: Papel (China, 105 a.C, España 1.144, Italia 1.276, Alemania 1.390).

Uso: Libro de Diario, Mayor, Balance.

Difusión: Imprenta (China, 1.040, Alemania 1.450).

XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica

La contabilidad regulada Método: Partida Doble.

Normas contables: Dictadas por el regulador. > Europa continental: formulario cerrado > Anglosajón: principios a usar en cada caso

Soporte: Ordenador (IBM 360, 1.964. IBM PC 1.981)

Uso: Libros auditados.

Difusión: Multicopias en papel impreso.

XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica

La contabilidad en la red Método: Partida Doble.

Normas contables: > IFRS: Principios a usar en cada caso > GAAP: Nacionales (formularios o principios)

Soporte: Software contable

Uso: Ordenador a ordenador, con visualizadores para humanos.

Difusión: World Wide Web, 1.990

XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica

La contabilidad difundida con XBRL Método: Partida Doble.

Normas contables: Taxonomía IFRS o GAAP

Soporte: eXtensible Business Reporting Language

Uso: Ordenador a ordenador, con visualizadores para humanos.

Difusión: Declarante > Regulador > Internet. Calificación. Mercados eficientes (E. Fama).

XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica

La contabilidad ubicua ¿? Método: Partida Doble más externalidades.

Normas contables: IFRS, GAAP, RSC, IR, CDP…

Soporte: XBRL (JSON), Web Semántica (RDF)

Uso: Auditoría en línea. Contratos smart.

Difusión: Impacto social/medioambiental. Asesores inteligentes. Fedatarios blockchain.

XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica

XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica

Agenda

Un problema de comunicación

XBRL y contabilidad

Introducción a XBRL

Flujo de información

Taxonomía IFRS

Proyectos IFRS-XBRL en Latinoamérica. Casos de éxito.

XBRL + IFRS = Buenas prácticas

¿Os acordáis?

Introducción a XBRL

… tal vez no porque todos sois muy jóvenes …

XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica

¿Por qué?

Introducción a XBRL

XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica

Introducción a XBRL

XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica

XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica

¿Quién creó XBRL?

Charles Hoffman (Tacoma, Washington, EEUU) es un Auditor Público Certificado (CPA) que impulsó en 1.998, en el seno de la Asociación de Contables de EEUU (AICPA), la creación de un modelo de difusión de informes financieros en el entonces incipiente mundo Internet. En 2.003 se publicó la versión actual del eXtensible Business Reporting Language. XBRL España es miembro del Consorcio Internacional XBRL, sin ánimo de lucro, que mantiene el estándar.

XBRL se enmarca dentro de los lenguajes XML

que se encargan de describir los datos de un

dominio concreto y en parte permitir la

definición de nuevas reglas de documentos, es

decir, un lenguaje para crear diccionarios de

conceptos en el ámbito del reporting de

negocio.

XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica

XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica

XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica

Fuente: XBRL Internacional (www.xbrl.org)

¿Quién utiliza XBRL?

XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica

XBRL para CRD(*) desde 2007

XBRL para Solvency II desde 2014

iXBRL para ESEF desde 2020

(*) Capital Requirements Directive

Chile – Comisión Mercado Financiero

Perú – Superintendencia Mercado Valores

México – Bolsa de Valores

Colombia – Superintendencia Financiera

ESMA

USA - Securities and Exchange Commission

Australia – SBR project

XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica

… entre otros …

XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica

Agenda

Un problema de comunicación

XBRL y contabilidad

Introducción a XBRL

Flujo de información

Taxonomía IFRS

Proyectos IFRS-XBRL en Latinoamérica. Casos de éxito.

XBRL + IFRS = Buenas prácticas

ENTIDAD

EMISORA

H

H

H

H

H

H

P

H

P

H

H

H

H

H

H

P

H

P

+

+++++

NO

=

C

+

+++++

NO

=

C

0071 0051

2.1. Depósitos en entidades de crédito

2.6. Derivados de negociación

0056

E

0071 0051

2.1. Depósitos en entidades de crédito

2.6. Derivados de negociación

0056

E

RR

DDDD

TAXONOMÍA

XBRL

INFORME

XBRL

ENTIDAD

RECEPTORA

INFORME

XBRL

valida valida

SMTP,

HTTP,

WEB

SERVICE,

…

genera

recibe envía

Flujo de información

XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica

Desarrollador

de TI

Requerimientos

de sistemas

Documentación

normativa

Analista

de negocio

Requerimientos

de sistemas

A

Aplicaciones

informáticas

A

Aplicaciones

informáticas

Analista de TI

Analista

de negocio

Analista de TI Desarrollador

de TI

Supervisor

Entidad supervisada

Enfoque clásico

XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica

Documentación

normativaTaxonomíaXBRL

(con reglas devalidación)

Analista

de negocio

Analista

de negocio

Analista de TI

Analista de TI

Supervisor

Entidad supervisada

Enfoque XBRL

XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica

Desarrollador

de TI

Requerimientos

de sistemas

Documentación

normativa

Analista

de negocio

Requerimientos

de sistemas

A

Aplicaciones

informáticas

A

Aplicaciones

informáticas

Analista de TI

Analista

de negocio

Analista de TI Desarrollador

de TI

Supervisor

Entidad supervisada

Documentación

normativaTaxonomíaXBRL

(con reglas devalidación)

Analista

de negocio

Analista

de negocio

Analista de TI

Analista de TI

Supervisor

Entidad supervisada

Enfoque clásico

Enfoque XBRL

XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica

Enfoque clásico

Extracción y

transformación

de datos

Errores

detectados

Análisis y

correcciones

Validación OK

Análisis

Notificación

de errores

Extracción y

transformación

de datos

Supervisor

Entidad supervisada

XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica

Enfoque XBRL

Extracción de datos

y validación local

Análisis y

correcciones

Análisis

Validación OK

Supervisor

Entidad supervisada

XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica

Enfoque clásico

Enfoque XBRL

Extracción y

transformación

de datos

Errores

detectados

Análisis y

correcciones

Validación OK

Análisis

Notificación

de errores

Extracción y

transformación

de datos

Supervisor

Entidad supervisada

Extracción de datos

y validación local

Análisis y

correcciones

Análisis

Validación OK

Supervisor

Entidad supervisada

XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica

XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica

Agenda

Un problema de comunicación

XBRL y contabilidad

Introducción a XBRL

Flujo de información

Taxonomía IFRS

Proyectos IFRS-XBRL en Latinoamérica. Casos de éxito.

XBRL + IFRS = Buenas prácticas

Taxonomía IFRS

XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica

www.ifrs.org

XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica

Taxonomía IFRS

XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica

Taxonomía IFRS

XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica

Agenda

Un problema de comunicación

XBRL y contabilidad

Introducción a XBRL

Flujo de información

Taxonomía IFRS

Proyectos IFRS-XBRL en Latinoamérica. Casos de éxito.

XBRL + IFRS = Buenas prácticas

38

1

Methodology: One taxonomy for each country to analyze its main features

• XBRL as a deeper phase in the implementation of IFRS.

• Prudential criteria over financial principles: Banking Supervisors.

• Using IFRS Taxonomy: 80% - 20%.

• Common elements, comparability and ratios: MILA’s example.

XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica

Fuente: Milena Castillo – Comparativa de experiencias de implementación de IFRS/XBRL en Latinoamérica (http://eurofiling.info/2017/wp-content/uploads/XEU_6_COMPARISON_OF_IFRS_XBRL-IMPLEMENTATIONS.pdf)

86% 14% IFRS

SVS

Items 2.949

Complementary information

- Financial Risks - Environmental

issues SVS CL-CI 2017

Using 6 different taxonomies for each industry: supervised entities, banking holdings, insurance holdings, and others.

SVS CL-CI 2017 Taxonomy can be extended by entities

First country in LATAM to adopt XBRL as the language to report IFRS information for its supervised entities.

64 Reports (Financial Statements and notes). 58 reports came from IFRS Taxonomy.

39

1.987 XBRL files submitted in 2016

XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica

Fuente: Milena Castillo – Comparativa de experiencias de implementación de IFRS/XBRL en Latinoamérica (http://eurofiling.info/2017/wp-content/uploads/XEU_6_COMPARISON_OF_IFRS_XBRL-IMPLEMENTATIONS.pdf)

40

The current taxonomy (v.2016) is an extension of the IFRS 2015. First taxonomy was published in 2012.

87%

13% IFRS

SMV

Items 318

4 Entry points classified by individual or consolidated report, and type of cash flow used (direct or indirect).

It Includes Financial Statements and general information.

7 Reports (Financial Statements and notes). 6 reports came from IFRS Taxonomy.

Auditor’s Opinion

1 report to include information about it.

More than 1.000 XBRL files submitted in 2016

XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica

Fuente: Milena Castillo – Comparativa de experiencias de implementación de IFRS/XBRL en Latinoamérica (http://eurofiling.info/2017/wp-content/uploads/XEU_6_COMPARISON_OF_IFRS_XBRL-IMPLEMENTATIONS.pdf)

41

85%

15% IFRS

SBP

Items 215

SBP – Banking supervisor of

Panamá

The taxonomy is an extension of the IFRS 2012. There is only one version from 2012.

It includes Financial Statements and general information. Taxonomy doesn’t include complementary information.

The taxonomy is based on the requirements of Superintendency for the regulatory reporting in Panama in

accordance with IFRS. 5 Reports, all IFRS

Local rules

The taxonomy Includes some elements to reflect national agreements and local practices of presentations

Website: 109 XBRL files from 44 companies

XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica

Fuente: Milena Castillo – Comparativa de experiencias de implementación de IFRS/XBRL en Latinoamérica (http://eurofiling.info/2017/wp-content/uploads/XEU_6_COMPARISON_OF_IFRS_XBRL-IMPLEMENTATIONS.pdf)

42

SFC – Financial Supervisor of Colombia

The biggest project: Apply to all financial entities: insurance companies, banks, fiduciaries, mutual funds, pensions, listed companies.

70 entrypoints by industries and 4 sub-entrypoints (interim and annual, separated and consolidated reports). 34 for listed companies and 33 for supervised entities. 2 – 4 entry points for each one (individual, consolidated, interim or annual report).

73%

27% IFRS

SFC

Items 3.177

74 Reports (Financial Statements and notes). All reports are from IFRS

Adding items for financial instruments (provisions, reserves, Classification of financial instruments)

Prudential standards

SFC – 2016

More than 5.000 XBRL files submitted in 2016

XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica

Fuente: Milena Castillo – Comparativa de experiencias de implementación de IFRS/XBRL en Latinoamérica (http://eurofiling.info/2017/wp-content/uploads/XEU_6_COMPARISON_OF_IFRS_XBRL-IMPLEMENTATIONS.pdf)

43

BMV - Mexican Stock Exchange Supervisor

7 entry points for every kind of company.

Including individual, consolidated financial statements and supplementary information. 82%

18% IFRS

SMV

Items 801

19 Reports (Financial Statements and notes). 11 reports are from IFRS

ICS

Complementary information

- Internal Control and Auditor’s Opinion (Disclosure)

- Detailed information about credits, income, monetary positions in foreign currency, derivates.

Although the taxonomy was published in 2014, the first mandatory report in XBRL was in 2016.

More than1.500 XBRL files submitted in 2016

XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica

Fuente: Milena Castillo – Comparativa de experiencias de implementación de IFRS/XBRL en Latinoamérica (http://eurofiling.info/2017/wp-content/uploads/XEU_6_COMPARISON_OF_IFRS_XBRL-IMPLEMENTATIONS.pdf)

44

BCU – Central Bank of Uruguay

IFRS Adoptions using XBRL

Apply to Financial intermediaries, cooperatives, savings administrators financial services and, exchange money entities.

11 entry points for daily, monthly, quarterly, semiannual and annual information.

Including individual, consolidated financial statements and supplementary information.

100% own items for reporting IFRS information. Including same data without use standard qnames for

from IFRS’s taxonomy, restricts comparability.

XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica

Fuente: Milena Castillo – Comparativa de experiencias de implementación de IFRS/XBRL en Latinoamérica (http://eurofiling.info/2017/wp-content/uploads/XEU_6_COMPARISON_OF_IFRS_XBRL-IMPLEMENTATIONS.pdf)

Ch / Col / Mex 10 Reports

All Countries 5 Reports

Ch / Col 43 Reports

Financial Statements 11 - General information about financial statements. 21 / 22 - Statement of financial position. 31 / 32 - Statement of comprehensive income, profit or loss. 51 / 52 - Statement of cash flows 61 - Statement of changes in equity Financial Statements (except Panamá) 41 / 42 - Statement of comprehensive income, OCI components. Common notes (México, Colombia and Chile) - Sub classifications of assets, liabilities and equities - Analysis of income and expense - List of notes - List of accounting policies

COMMON REPORTS

45

XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica

Fuente: Milena Castillo – Comparativa de experiencias de implementación de IFRS/XBRL en Latinoamérica (http://eurofiling.info/2017/wp-content/uploads/XEU_6_COMPARISON_OF_IFRS_XBRL-IMPLEMENTATIONS.pdf)

93

General information about financial

statements

Statement of changes in equity

Statement of financial position

Statement of cash flows

COMMON ELEMENTS

XBRL facilitates the comparability of the information prepared using the IFRS

standards. Through the IFRS taxonomy, supervisors are committed to promoting

comparability and transparency’s principles, especially useful for financial

markets or cross-border supervision.

Statement of Comprehensive income, profit or loss

46

XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica

Fuente: Milena Castillo – Comparativa de experiencias de implementación de IFRS/XBRL en Latinoamérica (http://eurofiling.info/2017/wp-content/uploads/XEU_6_COMPARISON_OF_IFRS_XBRL-IMPLEMENTATIONS.pdf)

214 209.857

217 124.044

68 103.779

137 351.687

1.499 common items between these two taxonomies

226 common items between these two taxonomies

158 common

items – 7 reports

M I L A : L A T I N A M E R I C A ‘ S I N T E G R A T E D M A R K E T

To facilitate investors’ access to a much wider market. In 2011 a common equities market known as MILA was launched. One of the major difficulties in the integration process was regulation and in particular the use of standards for financial reporting. IFRS and XBRL facilitate it.

47

XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica

Fuente: Milena Castillo – Comparativa de experiencias de implementación de IFRS/XBRL en Latinoamérica (http://eurofiling.info/2017/wp-content/uploads/XEU_6_COMPARISON_OF_IFRS_XBRL-IMPLEMENTATIONS.pdf)

F I N A N C I A L

R A T I O S

Profit Loss from Operating Activities Other Income Profit Loss Before Tax Profit Loss from Continuing Operations Profit Loss from Discontinued Operations Profit Loss

Assets Cash and cash equivalents Property Plant and Equipment Liabilities Deferred Tax Liabilities Issued Capital Other Reserves Equity

Cash and Cash Equivalents Cash Flows From/Used in Operations Cash Flows From/Used in Operating Activities Cash Flows From/Used in Investing Activities Cash Flows From Used in Financing Activities Increase/ Decrease in Cash and Cash Equivalents

Other Comprehensive Income Comprehensive Income Issue of Equity Other Contributions by Owners / to Owner Transfers and Other Changes Equity Treasury Share Transactions Changes in Ownership Interests in Subsidiaries that do not Result in Loss of Control • LIQUIDITY

• ASSET QUALITY

• LEVERAGE

• CAPITAL ADEQUACY

• COVERAGE

• PROFITABILITY

• EFFICIENCY

48

XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica

Fuente: Milena Castillo – Comparativa de experiencias de implementación de IFRS/XBRL en Latinoamérica (http://eurofiling.info/2017/wp-content/uploads/XEU_6_COMPARISON_OF_IFRS_XBRL-IMPLEMENTATIONS.pdf)

01 XBRL / IFRS

Excepted Uruguay’s taxonomy, in all taxonomies analyzed, nearly to 80% of the elements come from IFRS Taxonomy, so, these taxonomies are highly comparable.

03

XBRL has been seen as an additional phase in the process of implementing IFRS. By now, every XBRL project in Latin America is prepared using IFRS.

Using IFRS taxonomy

02 Extensions

Excepted Uruguay’s taxonomy, in all taxonomies analyzed, nearly to 80% percent of the elements come from IFRS Taxonomy, so, these taxonomies are highly comparable.

04

Extensions are necessaries to include local regulation, especially for banking supervisors. A forward step should follow Chile’s way, adding other information like risk, environmental issues, and others.

Comparability

05 Market and Banking: Differences

The use of XBRL allows supervisors to have control over compliance with standards related to the Information to be disclosed. It also facilitates the comparability of the Information.

Fuente: Milena Castillo – Comparativa de experiencias de implementación de IFRS/XBRL en Latinoamérica (http://eurofiling.info/2017/wp-content/uploads/XEU_6_COMPARISON_OF_IFRS_XBRL-IMPLEMENTATIONS.pdf)

XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica

XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica

Agenda

Un problema de comunicación

XBRL y contabilidad

Introducción a XBRL

Flujo de información

Taxonomía IFRS

Proyectos IFRS-XBRL en Latinoamérica. Casos de éxito.

XBRL + IFRS = Buenas prácticas

IFRS XBRL

REVELACIÓN

Información financiera

INTERCAMBIO

Información financiera

XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica

IFRS XBRL

REVELACIÓN

XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica

INTERCAMBIO

XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica

¿Preguntas?

¡Muchas gracias por su atención!

Ignacio Boixo

boixo@xbrl.es

XBRL España

Javier Mora

javier.mora@xbrl.es

XBRL España