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BALANCEDSCORECARD
DANIEL VALDS GMEZ
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BALANCED SCORECARD
ENTORNO
GRUPOS DE INTERES
ORGANIZACIONESPUBLICAS
PRESINCONTRIBUYENTES
PRESINCIUDADANOS
PRESIN DESTAKEHOLDERSCompetidores, clientesproveedores, empleados
DESAFIOS CRECIENTES PARA LAS ORGANIZACIONES
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BALANCED SCORECARD
LA ESTRATEGIAES EL CENTRO DE CUALQUIER
BALANCED SCORECARDDEBE SER EL TRABAJO DIARIO DE
TODOS LOS EMPLEADOS
DEBE SER UN PROCESO CONTINUO.DEBE SER CONOCIDA POR TODOS.
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BALANCED SCORECARD El Concepto de Estrategia
Restricciones generadas porla estructura de la empresa
VISIN
MISINSituacin a laque la empresamira comoorientacin
OBJETIVOSituacin a la cual la empresaquiere llevar en un determinadotiempo (por ejemplo:2 aos,3 aos)A
B
SITUACINACTUAL
Restricciones originadas porla poltica de la empresa
A(meta N1)
A(meta N2)
AA
Z
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BALANCED SCORECARD
Y PORQUE EXISTEN ESTOS PROBLEMAS? 95% de las personas no comprenden la estrategia. 90% de las organizaciones fallan al ejecutar sus
estrategias exitosamente.
75% de las organizaciones no vinculan mecanismos derecompensa de los ejecutivos a la estrategia.
60% de las organizaciones no alinean las acciones,recursos y presupuestos con la estrategia.
85% de los ejecutivos gastan menos de 1 hora por mesdiscutiendo la estrategia.
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BALANCED SCORECARDPor qu es tan Difcil Ejecutar la Estrategia?
El origen de la Estrategia ha pasado de los Activos Tangibles a losIntangibles.
Porcentaje de valor de mercado en relacin con...
62% 38%
15%1982 1992 1998
1. Brookings Institute2. Anlisis de Baruch Lev para las 500 empresas del ndice S&P
ActivosIntangibles
Activostangibles
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Implementando la Estrategia
VALORESQu es lo importante para nosotros?
VISINQu es lo que queremos ser?
ESTRATEGIA
Cmo pensamos alcanzar la Visin?
METAS E INICIATIVASQu deberamos hacer?
OBJETIVOS PERSONALESQu necesitamos hacer?
RESULTADOS ESTRATGICOS
ACCIONISTAS
SatisfechosCLIENTES
EncantadosPROCESOS
Eficientes
MISIN
Por qu existimos?
PERSONASMotivadas y Preparadas
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Implementando la Estrategia
VALORESQu es lo importante para nosotros?
VISIONQu es lo que queremos ser?
ESTRATEGIACmo pensamos alcanzar la Visin?
METAS E INICIATIVASQu deberamos hacer?
OBJETIVOS PERSONALESQu necesitamos hacer?
RESULTADOS ESTRATGICOS
ACCIONISTAS
Satisfechos
CLIENTES
Encantados
PROCESOS
Eficientes
PERSONAS
Motivadas y Preparadas
MAPA ESTRATEGICO
Traducir la EstrategiaBALANCED SCORECARD
Medir,Alinear y Focalizar
MISIONPor qu existimos?
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BALANCED SCORECARD
Por qu es importante un Sistema Integral de Control de Gestin? Es importante, ya que en una empresa se requiere un control integral de
todas las funciones que se realizan en la empresa y no solamente lasfinancieras.
Todo proceso de control tiene relacin con asegurar que lo que se intentahacer se cumpla. Incluye la definicin de una meta, la medicin deldesempeo, la comparacin de la meta con el resultado actual y lasacciones correctivas.
Requisitos de funcionamiento de un Sistema de Control Los sistemas de control para que funcionen eficientemente deben ser:
Entendibles Seguir la estructura de la Organizacin Rpidos Flexibles Econmicos
Nombres del Sistema de Control de Gestin. Balanced Scorecard. Cuadro de Mando Integral
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Qu es el Balanced Scorecard o Cuadro de Mando Integral? Es un sistema de control de gestin que incluye variables
financieras y no financieras para medir la evolucin del negocio. EL BSC fue desarrollado, por el profesor Robert Kaplan de
Harvard y el consultor David Norton de la firma Nolan&Norton. El BSC es considerado uno de los ms importantes avances en
gestin en los ltimos aos. El BSC es un sistema de Control de Gestin que traduce la
Estrategia y la Misin en un conjunto de OBJETIVOSrelacionados entre si, medidos a travs de indicadores y ligados a
planes de accin que permiten alinear el comportamiento detodos los miembros de la organizacin. El BSC es tambin un Sistema de Medicin del Desempeo que
ms aceptacin ha tenido entre los directivos de organizacionestanto pblicas como privadas.
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El BSC es un modelo de gestin organizacional nacido enlos inicios de los aos 90, que tiene como objetivocomunicar la estrategia de la organizacin hacia susdiferentes niveles operativos y de ste modo reflejarla enlos procesos de negocio.
El BSC es utilizado como un modelo de gestin, unaherramienta de comunicacin y, en sus mejoresimplantaciones, una herramienta de cambioorganizacional.
Este modelo de gestin parte de un principio bsicoenunciado como slo se puede gestionar lo que se puedemedir.
El BSC es una herramienta que traduce la estrategia enaccin.
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EL BSC es un modelo de planeacin y administracindel desempeo que ubica a la estrategia
en el centro del proceso
ESTRATEGIA
Medir
FormularComunicarAdministrar
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BALANCED SCORECARD
VisinPlanes
EstratgicosClaros
AlgunosLogros
Estratgicos
LogrosEstratgicos
Significativos
97% 80% 52% 33%
Por qu Balanced Scorecard?
Casi todas las organizaciones cuentan con una visin estratgica,sin embargo, son pocas las que logran convertirla en realidad.
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BALANCED SCORECARD
El Mercurio 14/05/2006El uso de esta herramienta en el sector
pblico es ms efectivo que en el privado,porque sin l, la nica medida que lasorganizaciones fiscales tienen son financieras,y ellas no revelan si se est creando valor para
los ciudadanos. Robert S. Kaplan
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BALANCED SCORECARD
En el sector pblico el VALOR es creado a
travs del cumplimiento del mandatopoltico, la misin de la organizacin y laaspiracin de los ciudadanos.
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BALANCED SCORECARD
Beneficios del BSC
Beneficiosdel
BalancedScorecard
Alineamiento estratgico
Integracin entre los diversosniveles
Seguimiento y control de planes
Herramienta de comunicacin,Motivacin e incentivo
Gartner Group dice que el 40% de las 1000 empresas Fortune empezaron aimplementar el BSC desde el ao 2000.
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BALANCED SCORECARD
Factores de Riesgo para el xito de un BSC Falta compromiso de la Direccin. Falta de continuidad en el proceso Mantener el BSC en la alta direccin solamente Errnea interpretacin del concepto de Cuadro de
Mando Integral versus Tablero de Control Pocos empleados implicados
Proceso de desarrollo demasiado largo Contratar consultores sin experiencia. Introducir el BSC slo para los incentivos
econmicos.
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BALANCED SCORECARD
Elementos de un BSC. MISIN,VISIN Y VALORES.
PERSPECTIVAS.
OBJETIVOS ESTRATEGICOS. MAPAS ESTRATEGICOS.
INDICADORES Y SUS METAS.
INICIATIVAS ESTRATEGICAS.
RESPONSABLES Y RECURSOS.
PLANES Y PRESUPUESTOS
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BALANCED SCORECARD
VISIN Qu queremos lograr? Hacia dnde va la empresa? Una declaracin de visin proporciona una imagen escrita de lo que la
empresa quiere ser finalmente. VALORES
Los valores de una empresa son aquellos por los cuales se rigen susnormas de conducta en todos los niveles y la encaminan en ladireccin al logro de su Visin, con el constante cumplimiento de suMisin.
MISIN
Una declaracin de misin define el propsito principal de laempresa, o sea, porqu existe. La misin examina la razn de ser dela empresa ms all de solamente incrementar el patrimonio de losaccionistas, y refleja las motivaciones de los empleados para trabajaren la empresa.
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BALANCED SCORECARD
La Visin y la Estrategia general de laempresa, se ordenan mediante el BSCalrededor de cuatro perspectivas bsicas:
- FINANZAS- CLIENTES
- PROCESOS INTERNOS
- APRENDIZAJE Y CRECIMIENTO.
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Finanzas
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Aprendizaje yCrecimiento
ProcesosInternos Clientes
BALANCED SCORECARD - PERSPECTIVAS
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Entidades con fines de lucro
1) Comprensin de laVisin Estratgica y deLa forma de competir.
2) Transformacin enEstrategia Ejecutable.
PERSPECTIVA FINANCIERAPara maximizar el Valor a nuestros
Accionistas, qu objetivos financierosdebemos alcanzar?
PERSPECTIVA DEL CLIENTE
Para alcanzar nuestros objetivos financieros,qu necesidades del cliente/sociedad,
debemos satisfacer?
PERSPECTIVA DE PROCESO INTERNO
Para satisfacer a nuestros clientes y
accionistas, en qu procesos internos denuestra cadena de valor debemos serexcelentes?
PERSPECTIVA DE INFRAESTRUCTURA
Para alcanzar nuestros objetivos, con
qu Infraestructuras (personas, tecnologa,
Activos fijos y alianzas) y cmo debemosaprender, innovar y crecer?
F
acilitadores
VISIN
ESTRATEGIA
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BALANCED SCORECARD PARA EL SECTOR PUBLICO Y NOGUBERNAMENTAL
MISIN
CLIENTE
ESTRATEGIA
PROCESOS INTERNOS
La misin se mueve a la parte superior del BSC La Estrategia permanece en el centro del BSC La Perspectiva del Cliente es elevada
Los empleados son la BASE para la construccin de un buen BSC
A quin definimos comonuestro cliente?Cmo creamos valorpara nuestro cliente?
Para satisfacer a los clientesrespetando las restricciones
presupuestariasEn qu procesos debemosdestacar?
PERSP. FINANCIERA
Cmo aadimos valor
para los clientes al tiempoque controlamos los costes?
Cmo nos ponemos ensituacin de crecer y cambiar,
satisfaciendo las presentesdemandas legislativas y
ciudadanas?
Aprendizaje y Crecimientode los empleados
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Objetivos Estratgicos (OE).- Los OE definen Qu? se va a lograr y Cundo? sern
alcanzados los resultados especficos, por medio del
cumplimiento de la misin bsica. Establecen unadireccin, ayudan a la evaluacin, producen sinergia,revelan prioridades, permiten la coordinacin. Debenser pocos, desafiantes, mensurables, consistentes,razonables y claros, y se refieren a reas estratgicas,relacionados con la misin y la instalacin y desarrollode capacidades de gestin.
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BALANCED SCORECARD
Mapas Estratgicos Es una representacin grafica y simplificada de la estratgia de una
organizacin que le ayuda a saber qu es y a dnde ha de conducirseen el futuro
- Es una representacin visual de las relaciones causa-efecto entre
los componentes de la estrategia de una empresa.- Proporcionan una manera uniforme y coherente de describir la
estrategia de modo que se puedan establecer y gestionar objetivose indicadores.
- Proporciona el eslabn que faltaba entre la formulacin de la
estrategia y su ejecucin.- Est representacin grafica expone los objetivos estratgicos (enlos valos), para cada una de las cuatro perspectivas y lasrelaciones causa-efecto
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Cliente
Financiera
Garantizar lasCompetencias Claves
del personal
EquilibrioFinanciero
Motivar yalinear el personal
Mapa Estratgico de un Consultorio
PreciosBajos
Servicio atiempo
AumentoCobertura
Contribuir a garantizarla disponibilidad de
Los recursosOptimizar las TIC
Garantizar la calidadtcnica y de servicios
de nuestros consultores
Optimizar el uso de losrecursos de los
consultores
Satisfacer lasnecesidades de
nuestro consultorio
Comunidad y
Usuarios
RequisitosEsenciales y
Y Organizacin
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BALANCED SCORECARD Mapa Estratgico de una Empresa
Ingresos Productividad
RENTABILIDAD
Cliente
Interna
Aprendizaje yconocimientos
Satisfaccin delCliente Nuevos
Clientes
Calidad de losProcesos
EmpleadosMotivados
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SUPERINTENDENCIA DE SERVICIOS SANITARIOS
Mapa de Relaciones Causa - Efecto
Mejorar Competencias Liderazgo Satisfaccin Empleado Trabajo en Equipo
Mejorar Desempeo
Mejorar Procesos(Innovacin)
Administrar Informacin
Mejorar Costos yEficiencia
Servicios de Calidad Utilizacin de Servicios
Satisfaccin de losUsuarios
Personal
Procesos Internos
Servicios Prestador
Grupos de Inters(Clientes)
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BALANCED SCORECARD
INDICADORES Un buen indicador es aquel que resulta clave para medir el
desempeo de un objetivo estratgico. Por ello se habla de KeyPerformance Indicators o KPI. Se debe tener como indicadoresaquellos que realmente sirven para saber si se avanza en laEstrategia.
METAS Las metas representan aquellos valores que deben alcanzar los
indicadores en un periodo determinado de tiempo.
INICIATIVAS Son los medios que se deben desarrollar para alcanzar las metas,
y pueden ser tantos como se requieran.
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DISEOBSC
IMPLEMENTACINDEL BSC
INTEGRACINBSC
SEGUIMIENTODEL BSC
GESTIN DELPROYECTO
CONSTRUCCIN DE UN BALANCED SCORECARD
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BALANCED SCORECARD Construccin de un BSC.
En el proceso de construccin del BSC se distinguenlas siguientes etapas bien diferenciadas:
DISEO DEL BSC: En esta etapa el equipo de trabajo seocupa de las definiciones fundamentales que van aARMAR el BSC.
IMPLEMENTACIN DEL BSC: En esta etapa nosencontramos con un proyecto tradicional de Sistemas, queimplica la construccin e instalacin del software o Sistemasde Informacin.
INTEGRACIN DEL BSC: Es el proceso de identificacin
de fuentes de datos para alimentar el BSC, as como elproceso de comunicacin por el cual se consigna laimplicacin de todos los miembros de la organizacin.
SEGUIMIENTO DEL BSC: Este debe permitir laretroalimentacin y mejora de todo el proceso, de laestrategia y de su despliegue.
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Etapas en el diseo de un BSC Anlisis de la Situacin Actual. Anlisis FODA, Anlisis de Mercado, Anlisis Econmico-
Financiero y Anlisis de la Capacidad Operativa.
Elegir el equipo del BSC.
Capacitar en el Modelo BSC.
Formular el Modelo BSC. MISIN, VISIN, VALORES Y POLTICAS.
Desarrollo de la Estrategia General del Negocio. Se define la Estrategia es decir los objetivos a largo plazo, entre 3 a
5 aos. La estrategia define de que manera, la organizacin piensaalcanzar su Visin.
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BALANCED SCORECARD
Descomposicin en Objetivos Estratgicos Defina la estrategia a nivel global, el paso siguiente es bajar los
objetivos de largo plazo, a objetivos de mayor detalle y corto plazo.
Los objetivos debern estar distribuidos en las cuatro perspectivaspresentadas anteriormente: Finanzas, Clientes, Procesos Internos,Aprendizaje y Crecimiento.
Creacin del Mapa Estratgico. Una vez definidos los objetivos y las estrategias a largo plazo,
dentro de cada una de las perspectivas, se debe hacer un anlisispara ver como cada uno de los objetivos va encadenndose, yafectndose entre s.
BALANCED SCORECARD
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BALANCED SCORECARD Definicin de las Mtricas.
Una vez construido el mapa estratgico, dnde vemos como serelacionan cada uno de los objetivos, se debe analizar cules sern
las mtricas o indicadores clave, que nos permitirn saber en quemedida estamos alcanzando cada objetivo. Todas las recomendaciones indican, que no debera excederse de las
25 medidas, y que las mismas deben estar balanceadas entre lasperspectivas en la siguiente proporcin:
22% Financieras
23% - 25% Orientadas al Cliente 28% - 30% Procesos Internos 23% - 25% Procesos Internos
Estas medidas, adems se deben estructurar en indicadores causa(porque afectan a otro objetivo con el que est relacionado), eindicadores efecto (que miden la consecucin de un objetivo).
Identificacin y Diseo de nuevas iniciativas. Este es el ltimo paso del proceso, y consiste en definir cules van a
ser las iniciativas y actividades a desarrollar para poder implementarnuestra estrategia.
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Implementacin de un BSC. En esta etapa se debe de gestionar la fase previa de
Diseo. Esto se logra con la eleccin de una solucintecnolgica especfica que satisfaga todas las
expectativas. Un software de BSC debe servir inicialmente como
una herramienta de comunicacin, en una segundafase como una aplicacin que muestre la medicin de
resultados y en las fases ms exitosas como un sistemade gestin estratgica.
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BALANCED SCORECARD
Etapas en la Implementacin Determinar el software BSC ms adecuado. Incorporar el Modelo BSC al software adquirido. Carga de indicadores manuales.
Automatizar la carga de Datos. Integracin de Sistemas y Personal
Se deben indicar las fuentes de cada uno de los datosnecesarios para alimentar los indicadores, laperiocidad y los formatos necesarios. Este proceso deactualizacin debe ser automatizado, importados de unarchivo EXCEL o introducirlos manualmente.
Se deben capacitar a los usuarios y elaborar un plan demantenimiento.
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BALANCED SCORECARD
Seguimiento
Como cualquier proceso debe definirse el
proceso de monitorizacin del propiodiseo e implementacin del BSC teniendoen cuenta que la organizacin es dinmica
y debe ir adaptndose a las nuevascircunstancias que la rodean.
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BALANCED SCORECARD PERSONAL NECESARIO PARA EL XITO DE LA
CONSTRUCCIN E IMPLEMENTACIN DEL BALANCEDSCORECARD.
El Arquitecto: Es el responsable del proceso queconstruye el BSC y que introduce el BSC en el
Sistema de Gestin. El Agente de Cambio: Sirve de gua para el desarrollo
del nuevo sistema de gestin y tiene una relacindirecta con el Gerente General ayuda a gerentes a
definir de nuevo sus papeles. El Comunicador: Es el que debe realizar una campaade marketing interno para motivar a los empleados alos equipos de trabajo para lograr una implantacineficaz.
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BALANCED SCORECARD
Por qu se hace necesario un software? Para lograr que la implementacin sea exitosa.
La implementacin de un BSC con cierto grado de
automatizacin, permite el monitoreo constante ydetallado de la performance de la Organizacin.
El grado de Control que se alcanza posibilita ladeteccin temprana de desviaciones y una rpida
reaccin correctiva mediante los ajustes necesarios.
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BALANCED SCORECARD
Check List a tener en cuenta frente a unproveedor de Software de BSC. Permitir administrar la estructura de la empresa. Los formatos de los indicadores son compatibles con
las caractersticas de los indicadores de la empresa. Posee carga de indicadores en forma manual. Posee carga de indicadores automtica (depende de los
sistemas de la organizacin).
Posee avisos automticos ante la falta de carga de losindicadores Presenta una interfase visual amigable.
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BALANCED SCORECARD
Los indicadores poseen semforos Permite definir relaciones causa-efecto Permite visualizar el detalle del BSC incluyendo todos
sus elementos Posee una navegacin sencilla e intuitiva Permite definir distintos niveles de seguridad a travs
de la definicin de perfiles de usuario. Permite acceder a informacin histrica.
Posee reportes y grficos tiles desde el punto de vistadel negocio. Permite definir diferentes tipos de Unidades de
Medida.
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BALANCED SCORECARD
ALGUNOS SOFTWARE DEL MERCADO QPRQPR ScoreCard PeoplesoftPeopleSoft Balanced Scorecard Delphos Fiber Flex BIBalanced Scorecard Sixtina Strategos BSC-S (CAS CHILE S.A. de I.) Cognos. Bitam. Microsoft Balanced Scorecard Framework. Corvu 5 ActiveStrategy Enterprise.
Healthwise Balanced Scorecard. SAS. VISION GRUPO CONSULTORES. ORACLE.
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BALANCED SCORECARD Reflexiones sobre el BSC-CMI
Perspectivas En el 90% de los casos, las cuatro perspectivas tradicionales son
suficientes. Nmero de perspectivas: entre tres y cinco
Objetivos Estratgicos Entre 20 y 30 suele ser lo adecuado Equilibrados por perspectivas y por lneas estratgicas.
Indicadores No existen indicadores perfectos. Entre uno y tres por objetivo estratgico es lo habitual Suele ser interesante combinar indicadores de resultado e inductores. Es mejor medir aproximadamente que no medir
Metas Deben ser desafiantes y ambiciosas, pero alcanzables
Iniciativas Es necesario priorizar y que tengan calendario de cumplimiento.
BALANCED SCORECARD
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BALANCED SCORECARD Relaciones de causa-efecto
Su discusin produce un gran aprendizaje. Cualquier objetivo debe figurar en alguna relacin causa-
efecto. Responsables
Todos los objetivos, indicadores e iniciativas deben tener unresponsable para su seguimiento (monitorizacin).
Alineamientos de recursos Es fundamental asignar los recursos humanos necesarios. Es fundamental alinear los objetivos personales con los de la
empresa. El Cuadro de Mando Integral debe estar alineado con los
Presupuestos y con otros sistemas de Gestin.
Gestin del Cambio La implantacin eficaz del Balanced Scorecard requiere de
acciones complementarias de Gestin del Cambio con el finde conseguir modificar comportamientos y alinearlos con lanueva estrategia.
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