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ESTRATEGIA DE EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN DE LAS CONTRALORÍAS
Auditoría Delegada para la Vigilancia de la Gestión Fiscal
DELIA E. CALVO - GUSTAVO A. ESCUDERO
MARCO LEGALDe acuerdo al artículo 274 de la Constitución Política y con fundamento en las facultades otorgadas por el Decreto 272 de 2000 y la Sentencia C-1339 de 2000, a la Auditoría General de la Republica le corresponde ejercer la vigilancia de la gestión fiscal de las Contralorías.El numeral 2 del artículo 17 del Decreto 272 de 2000, señala dentro de las funciones del Auditor General de la República el "Prescribir los métodos y la forma en que sus vigilados deben rendir cuentas y determinar los criterios de evaluación financiera, operativa y de resultados entre otros, que deberán aplicarse para el ejercicio de la vigilancia de la gestión.
MARCO LEGAL• ART. 17.-Funciones del Auditor General de la
República
Numeral 7. Certificar la gestión y resultados de las entidades sometidas a su vigilancia.
Corte Constitucional mediante Sentencia 1339 de 2000 M. P. Antonio Barrera Carbonell, Declara EXEQUIBLE
ANTECEDENTES
1• Panorama del Control Fiscal
Colombiano
2• Hacia la Transformación del Control
Fiscal.
3• Metodología denominada 8 criterios
RIESGO ALTO23RIESGO MEDIO24
RIESGO BAJO14
RREENNDDIICCIIÓÓNN EELLEECCTTRRÓÓNNIICCAA DDEE
CCUUEENNTTAASS SSIIRREELL
SSIISSTTEEMMAA IINNTTEEGGRRAALL DDEE
AAUUDDIITTOORRIIAA SSIIAA
PPLLAANN
GGEENNEERRAALL DDEE
AAUUDDIITTOORRÍÍAASS --
PPGGAA
EESSTTAADDÍÍSSTTIICCAASS EE
IINNDDIICCAADDOORREESS -- EEIITT
Acciones de Mejora en el SIREL.
Importación de archivos para el cargue de información inicial en la cuenta
Acciones para optimizar el proceso de consulta y Rendición de la Cuenta.(usuarios Activos)
Soporte de la AGR permanente a través del Administrador del SIREL “ Cero Extemporaneidades”
Reformas al F-24
EVOLUCIÓN DEL PROCESO DE EVALUACIÓN
1• Acciones de Mejora en el
SIREL.
2
• Integralidad del Proceso de Evaluación de la Gestión
Plan General de Auditorías
P.G.A.
INSUMOS PROCESOS RESULTADOS
Denuncias de la
Ciudadanía
Sanciones, multas,amonestaciones
Informes de Auditoría
Fallo conresponsabilidad
Fallo sinresponsabilidadProcesos de
Responsabilidad,Sancionatorios
y Coactivos
Fenecimiento o no de las Cuentas
Proceso AdministrativoSancionatorio
Proceso deResponsabilidad
Fiscal
Proceso deJurisdicción
Coactiva Resarcimientodaño patrimonial
Auditorías
Revisiónde cuentas
INSUMO PROCESO RESULTADO
HALLAZGOS
DECISIONES
MEJORAMIENTO
SCF
Certificación Gestión y Resultados
ESTRUCTURA METODOLÓGICA
SISTEMA DE EVALUACIÓN Y CALIFICACIÓN DE LA GESTIÓN
PRONUNCIAMIENTO DE LA CUENTA
Sistema de Control
Financiero
Sistema de Control Interno
Sistema de Control de Legalidad
Sistema Control de
Gestión
Sistema de Control de Resultados GESTIÓN MISIONALGESTIÓN
ADMINISTRATIVA
Sistema de Revisión de la Cuenta
CONTABILIDAD
TESORERÍA
PRESUPUESTO
CONTRATACIÓN
TALENTO HUMANO
CONTROVERSIAS JUDICIALES
GESTIÓN TICs
PROCESO AUDITORPARTICIPACIÓN CIUDADANA
INDAGACIONES PRELIMINARESPROCESOS DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVOS SANCIONATORIOS
JURISDICCIÓN COACTIVA
MACROFISCAL
CERTIFICACIÓN DE LA GESTIÓN
Criterio 2,3,4,6
Crite
rio 4
Criterio 5
Crite
rio 7
Criterio 1
FASES DE AUDITORIA
i. Priorización y Selección de las Entidades a Auditar
ii. Planeación
iii. Ejecución
iv. Informe
v. Seguimiento
EVALUAR LA GESTIÓN Y LOS RESULTADOS OBTENIDOS POR QUIENES ADMINISTRAN LOS RECURSOS PÚBLICOS.
REVISIÓN DE LAS
CUENTAS
PLANEACIÓN DE LA
AUDITORÍA
TRABAJO DE
CAMPO
INFORME PRELIMINAR
CONTRADICCIÓN
INFORME DEFINITIVO
CLASIFICACIÓN TRASLADO
DE HALLAZGOS
ORGANIZAR PAPELES DE TRABAJO
REVISIÓN Y APROBACIÓN
PLAN MEJORAMIENTO
ETAPAS DEL PROCESO AUDITOR
Evolución del enfoque de auditoría
Enfoque en administración de riesgos
Va
lor
hac
ia la
Mis
ión
de
las
E
nti
da
de
s
Financiera
Operación
Gestión y Resultados
Finanzas y Contabilidad
Económia, Eficiencia y
Eficacia de las operaciones
Alineación con la visión y
misión de las Entidades
PGA • MATRIZ DE PROGRAMACIÓN• MATRIZ DE PRIORIZACIÓN DE
AUDITORIAS
FASE PLANEACIÓN
• MATRIZ DE REVISIÓN DE LA CUENTA• MATRIZ DE RIESGOS• MATRIZ PROGRAMA DE AUDITORIA
FASE DE EJECUCIÓN
FASE INFORME
• VALIDACIÓN MATRIZ PROGRAMA AUDITORIA
• MATRIZ DE EVALUACIÓN POR PROCESOS Y SISITEMAS• MATRIZ DE PRONUNCIAMIENTO Y EVALUACIÓN DE LA
GESTIÓN.
PLAN GENERAL DE AUDITORIAS - PGA
PROCEDIMIENTOPARA
ELABORAR EL PGA
NOMBRE TEMAS DEL ÁREA ADMINISTRATIVACONTRALORÍA CONTABILIDAD PRESUPUESTO
Peso: 5 Peso: 10Razonabilidad de los Calificación Contralorías Total presupuesto Cumplimiento delEstados Financieros comprometido ajuste fiscal
Peso: 100 Peso: 30 Peso: 50 Peso: 20Opinión Puesto Puntaje Calificación Puesto Puntaje Valor Puesto Puntaje Opinión Puesto Puntaje Total Puntaje
C. Dtpal Antioquia 2,5 5 25,0 0,0 10 30,0 12.339.076 10 50,0 1 10 20,0 100,0C. Mpal Medellín 3,7 3 15,0 0,0 10 30,0 19.137.532 10 50,0 1 10 20,0 100,0C. Dptal Sucre 1,3 8 40,0 0,0 10 30,0 1.096.946 2 10,0 1 10 20,0 60,0C. Dptal Chocó 0,0 10 50,0 2,0 6 18,0 466.428 1 5,0 1 10 20,0 43,0C. Mpal Itagui 0,0 10 50,0 0,0 10 30,0 89.127 1 5,0 4 1 2,0 37,0C. Mpal Montería 0,0 10 50,0 2,0 6 18,0 819.247 2 10,0 4 1 2,0 30,0
Matriz Prioriización
Puesto x Peso Criterio x Peso Tema / 100 = Puntaje CriterioSumatoria Puntajes Criterios = Puntaje Tema
Sumatoria Puntajes Temas = Puntaje Total
Priorización Contralorías
GERENCIA NOMBRE PUESTO CALIFICACIÓNSECCIONAL CONTRALORÍA PRIORIDAD PRIORIDAD Contabilidad Presupuesto Contratación Talento Control Controversias Proceso Resp. Fiscal Participación Pronunciamiento
DEFINITIVA DEFINITIVA Humano Interno Judiciales Auditor J. Coactiva Ciudadana de la CuentaAd. Sancionat.
Se audita desde Se audita desde Se audita desde Se audita desde Se audita desde Se audita desde Se audita desde Se audita desde Se audita desde
10 puntos 20 puntos 20 puntos 20 puntos 10 puntos 10 puntos 60 puntos 20 puntos 20 puntos
CF C.G.R. 1 824,5 25,0 88,0 84,0 100,0 25,0 20,0 262,5 94,0 76,0 50,01 C. Dtpal Antioquia 2 793,0 25,0 100,0 64,0 90,0 20,0 50,0 247,5 70,5 76,0 50,03 C. Dtal Valle 3 717,0 50,0 63,0 70,0 50,0 50,0 50,0 228,0 48,0 58,0 50,03 C. Mpal Cali 3 717,0 40,0 77,0 84,0 95,0 50,0 50,0 142,5 50,5 78,0 50,0
CF C. Distrital Bogotá 5 677,0 25,0 82,0 84,0 100,0 25,0 20,0 138,0 69,0 84,0 50,02 C. Dptal Cundinamarca 6 638,5 15,0 33,0 76,0 50,0 30,0 30,0 229,5 65,0 60,0 50,04 C. Dptal Boyacá 7 609,0 40,0 57,0 58,0 40,0 50,0 30,0 174,0 46,0 64,0 50,04 C. Dptal Santander 8 568,0 15,0 70,0 72,0 30,0 25,0 30,0 163,5 58,5 54,0 50,01 C. Mpal Medellín 9 561,5 15,0 100,0 68,0 95,0 20,0 50,0 138,0 36,5 34,0 5,06 C. Dptal Tolima 10 551,5 25,0 65,0 26,0 25,0 25,0 50,0 153,0 54,5 78,0 50,03 C. Dptal Nariño 11 542,5 50,0 30,0 52,0 25,0 30,0 50,0 187,5 69,0 44,0 5,03 C. Dptal Putumayo 12 539,0 50,0 60,0 46,0 15,0 50,0 50,0 106,5 59,5 52,0 50,03 C. Mpal Palmira 13 532,5 25,0 27,0 52,0 20,0 50,0 50,0 166,5 32,0 60,0 50,05 C. Distrital Barranquilla 14 516,5 25,0 58,0 54,0 65,0 25,0 10,0 142,5 43,0 44,0 50,05 C. Distrital Cartagena 15 484,0 5,0 75,0 84,0 35,0 50,0 20,0 97,5 45,5 22,0 50,03 C. Dptal Cauca 16 482,0 50,0 42,0 52,0 25,0 30,0 50,0 123,0 32,0 28,0 50,07 C. Dptal Quindio 17 476,0 25,0 35,0 58,0 20,0 50,0 50,0 165,0 28,0 40,0 5,07 C. Mpal Pereira 18 474,0 25,0 48,0 30,0 25,0 50,0 50,0 63,0 49,0 84,0 50,04 C. Dptal Casanare 19 471,5 40,0 60,0 42,0 15,0 25,0 50,0 111,0 34,5 44,0 50,0
CALIFICACIÓN OBTENIDA EN CADA TEMA
FASE PLANEACIÓNREVISIÓN DE LAS CUENTAS
FASE PLANEACIÓN
PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍAS
• SISTEMA ESTADÍSTICO DE INFORMACIÓN DE LAS CONTRALORÍAS
• MATRIZ DE RIESGOS
• EIT INDICADORES Y VARIABLES
• RESULTADOS AUDITORIAS ANTERIORES
Esta labor se apoya en:
• PROCESOS FISCALES
• DENUNCIAS CIUDADANAS
.
Entidad a ser Auditada (Elección)
Fase de Planeación
Información Relevante
Objetivos – Metas - Políticas Estrategias -
Alcance
Plan de Auditoría o Memorando de
Planeación
Fase de Planeación
.
Fase de Planeación
Esta compuesto por tres etapas:
La comprensión y conocimiento del sujeto a ser auditado, donde se analizan: (1) las actividades, estructura y funciones del sector y de la misma entidad, (2) disposiciones legales aplicables, historia, antecedentes, recursos, controles y procesos críticos, y (3) las actividades y su entorno, relacionadas con la gestión ambiental, tales como: proyectos con impacto ambiental, políticas ambientales del sector, informes de control y de gestión, etc.
.
Fase de Planeación
La preparación del Análisis Preliminar, en él se determinan: (1) líneas generales de investigación (áreas, procesos, actividades, etc. a ser examinadas), (2) fuentes de criterios —es decir, la literatura sobre el tema, pronunciamientos, tratados, acuerdos, conceptos profesionales o simplemente el sentido común, que serán utilizados en la evaluación de la entidad y que están de acuerdo con la naturaleza de las actividades de la entidad auditada— y (3) objetivos de la auditoría y metas que se desean lograr mediante el control al área de examen.
.
Fase de Planeación
Elaboración del Plan , cuyo objetivo es comunicar el conocimiento inicial a la Contraloría respectiva, donde ésta asigna el personal de apoyo capacitado —de ser necesario— y el tiempo de estudio. Este plan debe contener una descripción del ente auditado (antecedentes, naturaleza jurídica, funciones, actividades y procesos con efectos ambientales, recursos financieros, cifras, etc.), líneas generales de investigación y fuentes de criterio detallando los recursos humanos, físicos y tecnológicos necesarios, además de cronogramas.
CONTABILIDAD
PRESUPUESTO
CONTRATACIÓNT. HUMANO
P. CIUDADANA
P. FISCALES
PROCESOAUDITOR
C. JUDICIALES
MATRIZ DE RIESGOSPROCESO
SUBPROCESOSISTEMA DE
CONTROL
XXXXXXXXXXX
RIESGOSIM
PACTO
OCURRENCIA
SI
SI
SI
SISI
NONO
NONO
NOSI
INFORME
DE
CUENTAESTADISTICAS
100% DE REVISIÓN DE LA INFORMACIÓN
MATRIZ PROGRAMA DE AUDITORIA
PROCESO
SUBPROCESOSISTEMA DE
CONTROL
OBJETIVO X
X
XX
XX
PROGRAMAIM
PACTO
OCURRENCIA
SI
SI
SI
SISI
SI
ACTIVIDADES
MATRIZ DE RIESGOSPROCESO
SUBPROCESOSISTEMA DE
CONTROL
XXXXXXXXXXX
RIESGOSIM
PACTO
OCURRENCIA
SI
SI
SI
SISI
NONO
NONO
NOSI
MEMORANDO
DE
PLANEACIÓN
FASE DE EJECUCIÓN
Programa de Auditoría o Memorando de Planeación
Objeto, Actividades y Procedimientos a ser
Aplicados
Fase de Examen
Evidencias y Hallazgos
Análisis y Evaluación
Formulación de Recomendaciones
Fase de Examen o Trabajo de Campo
EJECUCIÓN DE LA AUDITORIA
ETAPA DE EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA
Llevar a cabo el acto de instalación de la auditoría
Realizar las pruebas de auditoría "in situ" y conformar los hallazgos
Solicitar información necesaria
Elaborar los papeles de trabajo
Realizar mesas de trabajo de seguimiento
Programa de Auditoría
Objeto, Criterios y Procedimientos a ser Aplicados
Fase de Ejecución
2. Desarrollo de las Observaciones de Auditoría
Evidencias y HallazgosAnálisis y EvaluaciónFormulación de RecomendacionesSolicitud de información
1. Pruebas
SIREL
C. JUDICIALES
MATRIZ DE RIESGOS
PROCESO
SUBPROCESO
SISTEMA DE CONTROL
RIESGOSIM
PACTO
OCURRENCIA
XXXXXXXXXXX
SI
SI
SI
SISI
NONO
NONO
NONO
PONDERACIÓN
PROGRAMA DE AUDITORIA
PROCESO
SUBPROCESO
SISTEMA DE CONTROL
PROGRAMA
OBJETIVO X SI
INFORME
DE
AUDITORIA
OBJETIVO X NO
OBJETIVO X SI
OBJETIVO X SI
OBJETIVO X SI
OBJETIVO X SI
INTEGRALIDAD DEL CONTROL FISCAL
CONTABILIDAD
PRESUPUESTO
CONTRATACIÓNT. HUMANO
P. CIUDADANA
P. FISCALES
PROCESOAUDITOR
C. JUDICIALESESTADISTICAS
DICTAMEN ESTADOS FINANCIEROS
CONTRATACIÓN
PARTICIPACIÓN CIUDADANA
PROCESOS FISCALES
PROCESO AUDITOR
MACROFISCAL
CONTABILIDAD
PRESUPUESTO
CONTRATACIÓNT. HUMANO
P. CIUDADANA
P. FISCALES
PROCESOAUDITOR
C. JUDICIALESESTADISTICAS
DICTAMEN ESTADOS FINANCIEROS
CONTRATACIÓN
PARTICIPACIÓN CIUDADANA
PROCESOS FISCALES
PROCESO AUDITOR
MACROFISCAL
MATRIZ DE CALIFICACIÓN
CALIDAD DEL PROCESO AUDITOROPORTUNIDAD DE LOS
RESULTADOS
LEGALIDAD –GESTIÓN Y RESULTADOS
OPORTUNIDAD EN LA GESTIÓN DE ATENCIÓN A LOS REQUERIMIENTOS
EVALUACIÓN DE CONTENIDOS MÍNIMOS
GESTIÓN - RECAUDO
SEGUIMIENTO PLAN DE MEJORMIENTO
DICTAMEN ESTADOS FINANCIEROS
Parámetros para el dictamen sobre los Estados Financieros
Opinión % de Cumplimiento
Limpio o Sin Salvedades desde 91 y hasta 100
Con Salvedadesdesde 76 y hasta menor a 91
Adversa o negativadesde 51 y hasta menor a 76
Abstencióndesde 0 y hasta menor a 51
Es el resultado producto de la aplicación de los Sistemas de Control al Proceso Contable.
• OBJETIVO GENERAL:verificar el cumplimiento de las normas aplicables a la contratación pública, la cual esta orientada al cumplimiento de los cometidos y fines del Estado, garantizando la buena calidad en la prestación del servicio y la óptima utilización de los recursos públicos por parte de las Entidades Vigiladas.
La evaluación a la contratación efectuada por las entidades vigiladas se debe fundamentar en observar el cumplimiento de los principios de la función administrativa y de la gestión fiscal a saber:
– TRANSPARENCIA– ECONOMÍA– RESPONSABILIDAD
CONTRATACIÓN
• Transparencia:Es el deber ser de la contratación, que se orienta en la selección objetiva atendiendo al interés general, y se fundamenta en:
– La igualdad, de oportunidades a los proponentes.– La Publicidad: de todos los procedimientos y actos del proceso de
contratación y por regla general se realizaran por convocatoria pública.– El respeto por los procedimientos: Cumplir con la ritualidad de las
modalidades de selección, dar a conocer y controvertir los actos de la Entidad y tener reglas claras precisas, completas y objetivas.
• EconomíaEficiencia y eficacia en el proceso contractual y se estructura en:
– Eliminación de trámites que dilaten el proceso.– Resolución de controversia expedita.– Cumplimiento de ciertos requisitos y deberes pre-contractuales– contractuales y post-contractuales que aseguren la ejecución correcta.
• Responsabilidad.Se centra en las conductas que debe tener presente la Entidad, funcionarios, oferentes y contratistas, y se observa en:
– La contratación debe atender al interés general de la Entidad.
• ESTUDIOS PREVIOS• MODALIDAD DE CONTRATACIÓN• OBJETOS CONTRATADOS ACORDE CON EL OBJETO
MISIONAL• CUMPLIMIENTO DE REQUISITOS PARA CONTRATAR• OBLIGACIONES DE SUPERVISORES E INTERVENTORES• CUMPLIMIENTO DE REQUISITOS PARA PAGO• LEGALIZACIÓN DE LOS CONTRATOS• CUMPLIMINETO PROGRAMACIÓN CONTRACTUAL
ASPECTOS A EVALUAR EN LA CONTRATACIÓN
• COBERTURA EN ENTIDADES• COBERTURA EN PRESUPUESTOS• INSTRUMENTOS METODOLÓGICOS• APLICACIÓN DE INSTRUMENTOS METODOLÓGICOS• EVALUACIÓN SOBRE EL ALCANCE DE LAS AUDITORÍAS• VERIFICAR LA CORRECTA TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS• COMPARATIVO DE HALLAZGOS EN INFORME
PRELIMINAR Y DEFINITIVO• OPORTUNIDAD EN EL TRASLADO DE HALLAZGOS• EVALUACIÓN DE LA PLANEACIÓN CON LO EJECUTADO
PROCESO AUDITOR
• EVALUACIÓN DEL CONTROL A LA CONTRATACIÓN – CRITERIOS DE EVALUACIÓN OEE
PROCESO AUDITOR - CCC
CCC DCF Y GERENCIAS
INSUMO
CONTRALORÍASANÁLISIS
PROCESO AUDITOR EVALUACIÓN DEL CONTROL
AL CONTROL DE LA CONTRATACIÓN
CRITERIOS DE EVALUACIÓN
RENDICION INFORMACIÓN
OPINION DE GESTION
INFORME DE AUDITORIA
1. En este contexto se deberá identificar si las contralorías realizan control fiscal a los contratos con las siguientes entidades: – Asociaciones– Corporaciones– Fundaciones– Cooperativas– Asociación de entidades públicas– Universidades Públicas
PROCESO AUDITOR - CCC
VULNERACIÓN AL PRINCIPIO DE SELECCIÒN
OBJETIVA
2. Evaluar si las Contralorías focalizan sus acciones de vigilancia a la contratación, orientadas al análisis de algunos convenios interadministrativos
VULNERACIÓN DEL PRINCIPIO DE SELECCIÓN OBJETIVA.
3. EVALUAR SI LAS CONTRALORÍAS IDENTIFICAN LA CONCENTRACIÓN DE LA CONTRATACIÓN PERMANENTE CON UN MISMO PROVEEDOR
VULNERACIÓN DEL PRINCIPIO DE
TRANSPARENCIA.
4. EVALUAR SI LAS CONTRALORÍAS
IDENTIFICAN CONTRATATOS CON OBJETOS DIFUSOS.
5. EVALUAR SI LAS CONTRALORÍAS IDENTIFICAN LA UTILIZACIÓN DE LA MODALIDAD DE CONTRATACIÓN DIRECTA SIN EL LLENO DE LOS REQUISITOS EN OMISIÓN AL CONCURSO DE MÉRITOS
6. EVALUAR SI LAS CONTRALORÍAS IDENTIFICAN EL FRACCIONAMIENTO DE CONTRATOS
7. VERIFICAR EL CUMPLIMIENTO DEL MANDATO LEGAL DE IDENTIFICAR NÓMINAS PARALELAS
8. Se considera importante revisar los siguientes aspectos:• Verificación de la existencia de
sobrecostos.• Revisión de los contratos en los que se
pactó anticipo.• Revisión del avance del contrato, frente a
su cronograma.• Verificación del adecuado cumplimiento
del objeto contractual.• Verificación de la adecuada supervisión o
interventoría.• Verificación de que se hubiese mantenido
la ecuación contractual, que es la principal causa de procesos judiciales contra el Estado.
• VIGENCIAS FUTURAS• OLA INVERNAL• FIDUCIAS• PATRIMONIO CULTURAL• SALUD• EDUCACIÓN• PASIVOS PENSIONALES• URGENCIAS MANIFIESTAS
PROCESO AUDITOR – OTROS TEMAS DE INTERÉS
BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR
• Articulo 127 Ley 1474• La Auditoría General de la República constatará la medición
efectuada por las Contralorías de los beneficios generados por el ejercicio de su función, para lo cual tendrá en cuenta que se trate de acciones evidenciadas debidamente comprobadas, que correspondan al seguimiento de acciones establecidas en planes de mejoramiento o que sean producto de observaciones, hallazgos, pronunciamientos o advertencias efectuados por la Contraloría, que sean cuantificables o cualificables y que exista una relación directa entre la acción de mejoramiento y el beneficio. de la Ley 1474
• VERIFICAR EL ESTRICTO CUMPLIMIENTO DE LAS ACCIONES DE MEJORA CONTENIDAS EN LOS PLANES DE MEJORAMIENTO SUSUCRITOS COMO RESULTADO DE AUDITORÍAS ANTERIORES.
• LAS ACCIONES QUE SE IDENTIFIQUEN COMO NO CUMPLIDAS DEBERÁN FORMAR PARTE DE LOS NUEVOS PLANES DE MEJORAMIENTO SOPENA DE LAS SANCIONES A QUE HALLA LUGAR POR DICHO INCUMPLIMIENTO.
• LAS GERENCIAS SECCIONALES Y LA DIRECCIÒN DE CONTROL FISCAL CON LA INFORMACIÒN REPORTADA POR LAS ENIDADES VIGILADAS, DEBERÀN LLEVAR UN REGISTRO SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE LAS ACCIONES DE LOS PLANES DE MEJORAMIENTO SUSCRITOS CON EL FIN DE IDENTIFICAR SITUACIONES QUE POTENCIALMENTE PUEDAN INCUMPLIRSE O SE HALLAN INCUMPLIDO, SITUACIÓN QUE REQUERIRAN DE MANERA INMEDIATA PARA IDENTIFICAR LAS CAUSAS DE DICHO INCUMPLIMIENTO. ESTE CONTROL DEBERÀ SER INCLUIDO EN LOS INFORMES DE GESTIÒN.
SEGUIMIENTO PLANES DE MEJORAMIENTO
• GESTIÓN EN EL IMPULSO DE LOS PROCESOS• DECRETO DE NULIDADES• CADUCIDAD• PRESCRIPCIÓN• DILACIONES • DECRETO DE MEDIDAS CAUTELARES• VINCULACIÓN AL GARANTE• GESTIÓN EN EL PROCESO DE RECAUDO• RECAUDO EFECTIVO• DETERMINACIÓN DEL DAÑO PARA EL INICIO DE LOS PROCESOS• PERENTORIEDAD PARA EL DECRETO DE PRUEBAS
PROCESOS FISCALES
• IDENTIFICAR LA PRESENTACIÓN DE LOS INFORMES MACROFISCALES– FINANZAS TERRITORIALES– DEUDA PÙBLICA– INFORME DEL BALANCE– INFORME DE RECURSOS NATURALES
• PARA LA EVALUACIÒN DEL CONTENIDO DE LOS INFORMES MACROFISCALES SE UTILIZARÁ LA FICHA TÉCNICA QUE CONTIENE LAS ACTIVIDADES QUE DEBE REALIZAR EL AUDITOR Y LOS ASPECTOS DE CONTENIDO MÌNIMO DE LOS MISMOS.
MACROFISCALES
FASE INFORME
Puntaje
90,00
40% 33,7160% 54,00
Total 100% 90,00
Calificación 90,00 Opinión
Evaluación Gestión AdministrativaEvaluación Gestión Misional
Pronunciamiento FENECIMIENTO
DICTAMEN ESTADOS FINANCIEROSCon Salvedades
Resumen de la calificación para pronunciamiento
MATRIZ DE PRONUNCIAMIENTO Y EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN DE LOS SUJETOS VIGILADOS
CONTRALORIA ABCPERIODO EVALUADO Vigencia 2011
Concepto de Certificación o No certificaciónConcepto
CERTIFICACIÓN
Nivel
Bueno
Sistemas
Procesos
Pesos por proceso
Revisión de Cuenta
Control Interno
Control de Legalidad
Control de Gestión
Control de Resultados
Control Financiero
total por proceso
valor absoluto
porcentaje
evaluado
base nota
equivalencia
porcentual
Pesos por sistema 5 15 15 25 25 15
Contabilidad 7 0,32 NE 0,95 1,58 1,58 0,95 5,36 85,00 5,95 90,00Tesorería 3 0,14 NE 0,41 0,68 0,68 0,41 2,30 85,00 2,55 90,00Presupuesto 7 0,32 NE 0,95 1,58 1,58 0,95 5,36 85,00 5,95 90,00Contratación 10 0,45 1,35 1,35 2,25 2,25 1,35 9,00 100,00 10,00 90,00Talento Humano 7 0,32 0,95 0,95 1,58 1,58 0,95 6,30 100,00 7,00 90,00Controversias Judiciales 3 0,14 0,41 0,41 0,68 0,68 0,41 2,70 100,00 3,00 90,00
Gestión de TICs 3 0,14 0,41 0,41 0,68 0,68 0,41 2,70 100,00 3,00 90,00subtotal por sistema
(G.Adm)valor absoluto 1,80 3,11 5,40 9,00 9,00 5,40 33,71 37,45
porcentaje evaluado 40,00 23,00 40,00 40,00 40,00 40,00 33,71
base nota 2,00 3,45 6,00 10,00 10,00 6,00equivalencia porcentual
Gestión Administrativa 90,00 90,00 90,00 90,00 90,00 90,00
Detalle de la calificación considerando los pesos asignados a cada sistema y proceso
GESTIÓN ADMINISTRATIVA
Sistemas
Procesos
Pesos por proceso
Revisión de Cuenta
Control Interno
Control de Legalidad
Control de Gestión
Control de Resultados
Control Financiero
total por proceso
valor absoluto
porcentaje
evaluado
base nota
equivalencia
porcentual
Pesos por sistema 5 15 15 25 25 15
Proceso Auditor 15 0,68 2,03 2,03 3,38 3,38 2,03 13,50 100,00 15,00 90,00Participación Ciudadana 7 0,32 0,95 0,95 1,58 1,58 0,95 6,30 100,00 7,00 90,00Indagaciones Preliminares 3 0,14 0,41 0,41 0,68 0,68 0,41 2,70 100,00 3,00 90,00Procesos de Responsabilidad Fiscal
150,68 2,03 2,03 3,38 3,38 2,03 13,50 100,00 15,00 90,00
Procesos Administrativos Sancionatorios
30,14 0,41 0,41 0,68 0,68 0,41 2,70 100,00 3,00 90,00
Procesos de Jurisdicción Coactiva
100,45 1,35 1,35 2,25 2,25 1,35 9,00 100,00 10,00 90,00
Macrofiscal 7 0,32 0,95 0,95 1,58 1,58 0,95 6,30 100,00 7,00 90,00subtotal por sistema (G.Mis)
valor absoluto 2,70 8,10 8,10 13,50 13,50 8,10 54,00 60,00
porcentaje evaluado 60,00 60,00 60,00 60,00 60,00 60,00 54,00
base nota 3,00 9,00 9,00 15,00 15,00 9,00equivalencia porcentual
Gestión Misional 90,00 90,00 90,00 90,00 90,00 90,00
GESTIÓN MISIONAL
Puntaje
90,00
40% 33,7160% 54,00
Total 100% 90,00
Calificación 90,00 Opinión
Evaluación Gestión AdministrativaEvaluación Gestión Misional
Pronunciamiento FENECIMIENTO
DICTAMEN ESTADOS FINANCIEROSCon Salvedades
Resumen de la calificación para pronunciamiento
MATRIZ DE PRONUNCIAMIENTO Y EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN DE LOS SUJETOS VIGILADOS
CONTRALORIA ABCPERIODO EVALUADO Vigencia 2011
Concepto de Certificación o No certificaciónConcepto
CERTIFICACIÓN
Nivel
Bueno
6)MATRIZ DE PRONUNCIAMIENTO Y EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN DE LAS CONTRALORÍAS
CERTIFICACIÓN DE LA GESTIÓN DE LAS CONTRALORÍAS
EXCELENTEDesde 91 y hasta 100
BUENODesde 76 – y hasta menor a 91
DEFICIENTE Desde 0 y hasta menor a 51
REGULAR Desde 51- y hasta menor a 76
NIVEL 4
NIVEL 3
NIVEL 2
NIVEL 1
NO CERTIFICACIÓN
CERTIFICACIÓN
NIVEL RANGO CONCEPTO
OBLIGACIONES 1474 DE 2011
Artículo 123 Ley 1474
• Presentación ante las Asambleas y Consejos Municipales de os informes de auditoría
Artículo 124 Ley 1474
• Regulación del Proceso Auditor– Auditorías de desempeño–Auditorias de regularidad
Artículo 125 Ley 1474
• Efectos del Control de Legalidad– Acciones inmediatas–Traslados por competencia
Artículo 127 Ley 1474
• Beneficios del control fiscal– AGR constatar beneficios
GRACIAS.
Criterios de EvaluaciónCALIDAD DE LOS ANALISIS ECONÓMICOS, FISCALES Y DE AMBIENTE
BENEFICIOS DEL CONTROL FISCAL
EVALUCIÓN COSTOS , CALIDAD Y RESULTADOS DE LA CONTRATACIÓN
CAPACIDAD Y FORTALECIMIENTO DE LA GERENCIA PÚBLICA
PROMOCIÓN Y ATENCIÓN OPORTUNA DE LA PARTICIPACIÓN CIUDADANA
PLAN GENERAL DE AUDITORÍAS
EFECTIVIDAD PROCESOS DE RESPONSABILIDAD FISCAL Y J. COACTIVA
INNOVACIÓN EN LA GESTIÓN DE LAS CONTRALORÍAS
1
2
3
4
5
6
7
8
10 puntos
10 puntos
10 puntos
15 puntos
10 puntos
15 puntos
15 puntos
15 puntos
100 puntos
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