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UNIVERSIDAD SAN IGNACIO DE LOYOLA
ELABORACIÓN, COMERCIALIZACIÓN Y DISTRIBUCIÓN DE CUPCAKES NUTRITIVOS
Trabajo de Investigación para optar el Grado Académico de
Bachiller en las siguientes carreras:
OLGA GARCIA VARGAS –
Administración de Empresas
ANDREA OLIVA MORALES –
Administración de Empresas
DANIELA POLANCO GIBAJA –
Administración de Empresas
DENISSE REATEGUI SUAQUITA –
Negocios Internacionales
PAUL TRUJILLO DELZO –
Administración de Empresas
Asesor:
Luis Enrique Cavero Velaochaga
Lima – Perú
2017
Índice
Índice de gráficos .............................................................................................. 5
Índice de tablas ................................................................................................. 6
1. Capítulo I Resumen ejecutivo .................................................................. 9
2. Capítulo II Información general ...............................................................11 2.1 Nombre de la empresa, Horizonte de evaluación. ......................................11
2.2 Actividad económica, código CIIU, partida arancelaria. ..............................11
2.3 Definición del negocio. ............................................................................11
2.4 Descripción del producto. .......................................................................12
2.5 Oportunidad de negocio. .........................................................................14
2.6 Estrategia genérica de la empresa. .........................................................15
3 Capítulo III Análisis del entorno. ..............................................................16 3.1 Análisis del Macro entorno ......................................................................16
20 3.2 Análisis del Micro Entorno ..........................................................................23
Capítulo IV Plan estratégico ..................................................................................30 4.1 Visión y misión de la empresa. ...................................................................30
4.2 Análisis FODA. ...........................................................................................31
4.3 Objetivos. ...................................................................................................32
Capítulo V Estudio de mercado .............................................................................33 5.1 Investigación de mercado ..........................................................................33
5.1.1 Criterios de segmentación y marco muestral ..........................................33
Marco muestral ................................................................................................34
5.1.2 Tipos de investigación ............................................................................35
5.1.2.1 Exploratoria: Entrevistas a profundidad ................................................35
5.1.2.2 Encuestas ............................................................................................38
5.2 Demanda y oferta ......................................................................................52
5.2.1. Estimación del mercado potencial. .........................................................52
5.2.2. Estimación del mercado disponible. .......................................................55
5.2.3. Estimación del mercado efectivo. ...........................................................56
5.2.4. Estimación del mercado objetivo. ...........................................................57
Frecuencia de compra. ....................................................................................59
5.2.5. Cuantificación anual de la demanda. .....................................................60
Estacionalidad. ................................................................................................60
Programa de Ventas en unidades y valorizado. ...............................................61
Tabla 48 65
Demanda por presentación Año 4 .........................................................................65
2
Tabla 49 65
Demanda por presentación Año 5 .........................................................................65 Plan de comercialización .................................................................................66
5.3. Mezcla de marketing .................................................................................66
5.3.1. Producto ................................................................................................66
5.3.2. Precio ....................................................................................................67
5.3.3. Plaza......................................................................................................68
5.3.4. Promoción .............................................................................................69
6.1. Estudio legal .............................................................................................71
6.1.1. Forma societaria ....................................................................................71
6.1.2. Registro de marcas y patentes...............................................................72
6.1.3. Licencias y autorizaciones. ....................................................................72
6.1.4. Legislación laboral .................................................................................73
6.1.5. Legislación tributaria ..............................................................................74
6.1.6. Otros aspectos legales ..........................................................................75
Resumen del capítulo ......................................................................................77
6.2 Estudio organizacional ...............................................................................77
6.2.1. Organigrama funcional ...........................................................................77
6.2.2. Puestos de trabajo: tareas, funciones y responsabilidades ....................78
Descripción de actividades de los servicios tercerizados. ................................85
6.2.3. Aspectos laborales.................................................................................86
Capítulo VII Estudio técnico ..................................................................................96 7.1. Tamaño del proyecto ..............................................................................96
Capacidad instalada ........................................................................................96
Capacidad utilizada .........................................................................................98
Capacidad máxima ........................................................................................ 100
7.2. Procesos ................................................................................................. 101
7.2.1. Diagrama de flujo de procesos de producción: Cupcakes Nutritivos. ... 101
Programa de producción................................................................................ 103
7.2.3. Necesidad de materia prima e insumos: Receta para la preparación de
un cupcake .................................................................................................... 108
7.2.4. Programa de compras de materia prima e insumos. ............................ 108
7.2.5. Requerimiento de mano de obra directa. ............................................. 109
7.3 Tecnología para el proceso. .................................................................. 110
Maquinaria ..................................................................................................... 110
Equipos ......................................................................................................... 110
7.3.2. Herramientas ....................................................................................... 110
Utensilios. ...................................................................................................... 110
3
Útiles de oficina. ............................................................................................ 111
Programa de mantenimiento de maquinarias y equipos................................. 111
7.4 Terrenos e inmuebles ........................................................................... 112
7.4.1 Descripción del centro de operaciones ................................................. 112
7.4.2. Plano con proyecto: distribución de las máquinas y equipos ................ 112
7.5. Localización ............................................................................................ 112
7.5.1. Macro localización ............................................................................... 112
7.5.2. Micro localización................................................................................. 115
Gastos de servicios. ...................................................................................... 116
7.6 Responsabilidad social frente al entorno .................................................. 117
7.6.1. Impacto ambiental................................................................................ 118
7.6.2. Con los trabajadores ............................................................................ 118
7.6.3. Con la comunidad ................................................................................ 118
Capítulo VIII: Estudio económico y financiero ..................................................... 119 8.1 Inversiones .............................................................................................. 119
8.1.1 Inversión en Activo Fijo Depreciable. .................................................... 119
8.1.2. Inversión en activo intangible ............................................................... 124
Inversión en activo intangible. ........................................................................ 126
Inversión en gastos pre-operativos ................................................................ 127
Inversión en Inventarios Iniciales. .................................................................. 128
Liquidación del IGV. ....................................................................................... 133
8.1.4. Estructura de inversiones..................................................................... 134
8.2 Financiamiento......................................................................................... 134
8.2.1 Estructura de financiamiento. ................................................................ 134
8.2.2. Financiamiento del activo fijo ............................................................... 135
Financiamiento del capital de trabajo. ............................................................ 136
8.3. Ingresos anuales ..................................................................................... 138
8.3.1. Ingresos por ventas ............................................................................. 139
8.3.2. Recuperación de capital de trabajo ...................................................... 139
8.3.3. Valor de Desecho Neto del activo fijo................................................... 140
8.4 Costos y gastos anuales .......................................................................... 140
8.4.1 Egresos desembolsables ...................................................................... 141
8.4.2. Egresos no desembolsables ................................................................ 148
Capítulo IX: Estados financieros proyectados ..................................................... 152 9.1 Premisas del Estado de Ganancias y Pérdidas y del Flujo de Caja. ..... 152
9.2. Estado de Ganancias y Pérdidas proyectado .......................................... 154
Estado de Ganancias y Pérdidas con gastos financieros y escudo fiscal. ...... 157
9.3. Flujo de Caja Proyectado Operativo ........................................................ 160
4
9.4 Flujo de capital proyectado ...................................................................... 161
9.5. Flujo de caja económico proyectado ....................................................... 162
9.6. Flujo del servicio de la deuda .................................................................. 162
9.7. Flujo de caja financiero proyectado ......................................................... 163
Capítulo X: Evaluación económica financiera ...................................................... 164 10.1 Cálculo de la tasa de descuento ............................................................ 164
10.1.1. Costo de oportunidad (Ke) CAPM. ..................................................... 164
10.1.2. Costo de la deuda (Kd) ........................................................................... 164 165
10.2 Evaluación económica financiera. .......................................................... 165
10.2.1 Indicadores de Rentabilidad. ............................................................... 165
10.2.2. Análisis del punto de equilibrio. .......................................................... 169
10.3 Análisis de sensibilidad y de riesgo ........................................................ 172
a) Variables de entrada.................................................................................. 172
b) Variables de salida. ............................................................................... 172
Análisis unidimensional.................................................................................. 172
Análisis multidimensional. .............................................................................. 173
c) Variables criticas del proyecto ............................................................... 174
d) Perfil de riesgo........................................................................................... 174
Conclusiones ...................................................................................................... 175
Recomendaciones .............................................................................................. 176
Referencias ......................................................................................................... 177
5
Índice de figuras
Figura 1 Logo y Slogan ...........................................................................................11 Figura 2 Presentación individual del producto .........................................................12 Figura 3 Exportación de maca al 2015 ....................................................................19 Figura 4 Exportación de aguaymanto. Fuente Sunat - Elaborado por PromPerú. ...20 Figura 5 Evolución de las exportaciones de aguaymanto según principales mercados. ...............................................................................................................20 Figura 6 Producto bruto interno y demanda interna 2008-2016. Fuente INEI ..........21 Figura 7 Inflación y meta de inflación ......................................................................21 Figura 8 Tasa de interés interbancaria promedio en moneda nacional ...................22 Figura 9 Evolución del tipo de cambio. Fuente BCR. ..............................................22 Figura 10 Horno MiniFanton Zucchelli ....................................................................26 Figura 11 Batidora UB - 20 Unique .........................................................................28 Figura 12 Batidora 15L ...........................................................................................28 Figura 13 Horno ......................................................................................................28 Figura 14 Pregunta 1 ..............................................................................................41 Figura 15 Pregunta 2 ..............................................................................................42 Figura 16 Pregunta 3 ..............................................................................................43 Figura 17 Pregunta 4 ..............................................................................................44 Figura 18 Pregunta 5 ..............................................................................................44 Figura 19 Pregunta 6 ..............................................................................................45 Figura 20 Pregunta 7 ..............................................................................................46 Figura 21 Pregunta 8 ..............................................................................................46 Figura 22 Pregunta 9 ..............................................................................................47 Figura 23 Pregunta 10 ............................................................................................47 Figura 24 Pregunta 11 ............................................................................................48 Figura 25 Pregunta 12 ............................................................................................49 Figura 26 Pregunta 13 ............................................................................................50 Figura 27 Pregunta 14 ............................................................................................50 Figura 28 Pregunta 15 ............................................................................................51 Figura 29 Pregunta 16 ............................................................................................52 Figura 30 Organigrama Funcional ..........................................................................77 Figura 31 Diagrama de flujo de Proceso ............................................................... 101 Figura 32 Diagrama de Preparación ..................................................................... 102 Figura 33 Local de producción de cupcakes ......................................................... 112 Figura 34 Distritos populares de Lima Metropolitana ............................................ 113 Figura 35 Estructura de Financiamiento ............................................................... 134 Figura 36 Punto de equilibrio. ............................................................................... 171
6
Índice de tablas
Tabla 1 ...................................................................................................................15 Tabla 2 ...................................................................................................................16 Tabla 3 ...................................................................................................................16 Tabla 4 ...................................................................................................................17 Tabla 5 ...................................................................................................................18 Tabla 6 ...................................................................................................................19 Tabla 7 ...................................................................................................................34 Tabla 8 ...................................................................................................................37 Tabla 9 ...................................................................................................................41 Tabla 10 .................................................................................................................42 Tabla 11 .................................................................................................................43 Tabla 12 .................................................................................................................44 Tabla 13 .................................................................................................................44 Tabla 14 .................................................................................................................45 Tabla 15 .................................................................................................................45 Tabla 16 .................................................................................................................46 Tabla 17 .................................................................................................................47 Tabla 18 .................................................................................................................47 Tabla 19 .................................................................................................................48 Tabla 20 .................................................................................................................48 Tabla 21 .................................................................................................................49 Tabla 22 .................................................................................................................50 Tabla 23 .................................................................................................................51 Tabla 24 .................................................................................................................52 Tabla 25 .................................................................................................................52 Tabla 26 .................................................................................................................53 Tabla 27 .................................................................................................................53 Tabla 28 .................................................................................................................53 Tabla 29 .................................................................................................................54 Tabla 30 .................................................................................................................54 Tabla 31 .................................................................................................................54 Tabla 32 .................................................................................................................55 Tabla 33 .................................................................................................................56 Tabla 34 .................................................................................................................56 Tabla 35 .................................................................................................................57 Tabla 36 .................................................................................................................58 Tabla 37 .................................................................................................................58 Tabla 38 .................................................................................................................59 Tabla 39 .................................................................................................................59 Tabla 40 .................................................................................................................60 Tabla 41 .................................................................................................................60 Tabla 42 Tabla 43 ............................................................................................61 Tabla 44 Tabla 45 ............................................................................................62 Tabla 46 .................................................................................................................62 Tabla 47 .................................................................................................................63 Tabla 48 .................................................................................................................64 Tabla 49 .................................................................................................................64 Tabla 50 .................................................................................................................66 Tabla 51 .................................................................................................................66 Tabla 52 .................................................................................................................67 Tabla 53 .................................................................................................................68
7
Tabla 54 .................................................................................................................69 Tabla 55 .................................................................................................................71 Tabla 56 .................................................................................................................71 Tabla 57 .................................................................................................................72 Tabla 58 .................................................................................................................73 Tabla 59 .................................................................................................................73 Tabla 60 .................................................................................................................74 Tabla 61 .................................................................................................................75 Tabla 62 .................................................................................................................75 Tabla 63 .................................................................................................................77 Tabla 64 .................................................................................................................78 Tabla 65 .................................................................................................................86 Tabla 66 .................................................................................................................87 Tabla 67 .................................................................................................................88 Tabla 68 .................................................................................................................89 Tabla 69 .................................................................................................................90 Tabla 70 .................................................................................................................91 Tabla 71 .................................................................................................................92 Tabla 72 .................................................................................................................93 Tabla 73 .................................................................................................................94 Tabla 74 .................................................................................................................96 Tabla 75 .................................................................................................................96 Tabla 76 .................................................................................................................97 Tabla 77 .................................................................................................................97 Tabla 78 .................................................................................................................98 Tabla 79 .................................................................................................................98 Tabla 80 .................................................................................................................98 Tabla 81 .................................................................................................................99 Tabla 82 .................................................................................................................99 Tabla 83 ............................................................................................................... 100 Tabla 84 ............................................................................................................... 100 Tabla 85 ............................................................................................................... 100 Tabla 86 ............................................................................................................... 103 Tabla 87 ............................................................................................................... 104 Tabla 88 ............................................................................................................... 105 Tabla 89 ............................................................................................................... 106 Tabla 90 ............................................................................................................... 107 Tabla 91 ............................................................................................................... 108 Tabla 92 ............................................................................................................... 108 Tabla 93 ............................................................................................................... 109 Tabla 94 ............................................................................................................... 109 Tabla 95 ............................................................................................................... 110 Tabla 96 ............................................................................................................... 110 Tabla 97 ............................................................................................................... 110 Tabla 98 ............................................................................................................... 110 Tabla 99 ............................................................................................................... 111 Tabla 100 ............................................................................................................. 111 Tabla 101 ............................................................................................................. 114 Tabla 102 ............................................................................................................. 114 Tabla 103 ............................................................................................................. 115 Tabla 104 ............................................................................................................. 115 Tabla 105 ............................................................................................................. 116 Tabla 106 ............................................................................................................. 117 Tabla 107 ............................................................................................................. 119
8
Tabla 108 ............................................................................................................. 121 Tabla 109 ............................................................................................................. 122 Tabla 110 ............................................................................................................. 123 Tabla 111 ............................................................................................................. 124 Tabla 112 ............................................................................................................. 126 Tabla 113 ............................................................................................................. 126 Tabla 114 ............................................................................................................. 127 Tabla 115 ............................................................................................................. 128 Tabla 116 ............................................................................................................. 129 Tabla 117 ............................................................................................................. 133 Tabla 118 ............................................................................................................. 134 Tabla 119 ............................................................................................................. 134 Tabla 120 ............................................................................................................. 135 Tabla 121 ............................................................................................................. 135 Tabla 122 ............................................................................................................. 135 Tabla 123 ............................................................................................................. 136 Tabla 124 ............................................................................................................. 138 Tabla 125 ............................................................................................................. 139 Tabla 126 ............................................................................................................. 139 Tabla 127 ............................................................................................................. 140 Tabla 128 ............................................................................................................. 141 Tabla 129 ............................................................................................................. 142 Tabla 130 ............................................................................................................. 143 Tabla 131 ............................................................................................................. 144 Tabla 132 ............................................................................................................. 145 Tabla 133 ............................................................................................................. 145 Tabla 134 ............................................................................................................. 146 Tabla 135 ............................................................................................................. 147 Tabla 136 ............................................................................................................. 148 Tabla 137 ............................................................................................................. 149 Tabla 138 ............................................................................................................. 149 Tabla 139 ............................................................................................................. 150 Tabla 140 ............................................................................................................. 151 Tabla 141 ............................................................................................................. 151 Tabla 142 ............................................................................................................. 152 Tabla 143 ............................................................................................................. 154 Tabla 144 ............................................................................................................. 157 Tabla 145 ............................................................................................................. 160 Tabla 146 ............................................................................................................. 161 Tabla 147 ............................................................................................................. 162 Tabla 148 ............................................................................................................. 162 Tabla 149 ............................................................................................................. 163 Tabla 150 ............................................................................................................. 164 Tabla 151 ............................................................................................................. 165 Tabla 152 ............................................................................................................. 165 Tabla 153 ............................................................................................................. 166 Tabla 154 ............................................................................................................. 167 Tabla 155 ............................................................................................................. 167 Tabla 156 ............................................................................................................. 168 Tabla 157 ............................................................................................................. 169 Tabla 158 ............................................................................................................. 170 Tabla 159 ............................................................................................................. 171 Tabla 160 ............................................................................................................. 172 Tabla 161 ............................................................................................................. 173
9
1. Capítulo I Resumen ejecutivo
La finalidad de esta investigación es incursionar en el mercado a través de
nuestra marca “Powercake” denominado el queque nutritivo, el cual se elaborará
a base de maca y aguaymanto que al mezclarse resulta un producto con una
alta concentración de nutrientes, energizantes y vitamina c, lista para las
loncheras de los niños y jóvenes estudiantes.
Según los estudios realizados hemos identificado que la maca amarilla
aumenta la capacidad de aprendizaje, mejora la resistencia física, es nutritiva y
vigorizante y el aguaymanto es un súper alimento con una alta concentración de
nutrientes, contiene vitamina a, b y c y ácido oleico, todo esto contribuye a que
nuestro producto sea una opción innovadora y accesible para el segmento B y C.
Se lanzará nuestro producto en las siguientes presentaciones: unidad (S/.4.00),
media docena (S/. 24.00), una docena (S/.48.00).
Sin embargo, al analizar distintos nichos de mercado hemos identificado
que el lugar idóneo para lanzar nuestro producto es el distrito de San Juan de
Lurigancho que cuenta con 9 millones 732 mil habitantes de los cuales el 10.2%
de la población son niños entre 6 y 11 años y el 10.90% adolescentes entre 12 y
17 años de edad. Según el resultado de nuestras encuestas y la identificación de
preferencias de nuestro público objetivo, hemos optado por realizar nuestras
ventas a través de dos islas ubicadas en supermercados Metro y Plaza Vea en el
distrito antes mencionado.
Así mismo, impulsaremos nuestro producto a través de página web,
YouTube y redes sociales (Facebook, Instagram), teniendo como objetivo
primordial posicionarnos en la mente del consumidor y poco a poco ampliar
nuestra gama de productos con nuevos sabores, comercializar en nuevos puntos
estratégicos y llegar a nuevos distritos.
Por otro lado, en relación al análisis de la demanda se estima elaborar
213831 cupcakes en el primer año, teniendo un incremento anual de 2% en un
escenario conservador, durante los próximos cuatro años. En relación a la
facturación de nuestras ventas el régimen que más se acomoda a nuestro
proyecto es el régimen general, optando por llevar cuatro libros contables.
10
La realización de nuestro proyecto requiere una inversión inicial de S/.
100,000.00, el cual será cubierto por el aporte de 5 socios siendo una suma de
S/. 20,000.00 y la diferencia de S/. 80,000.00 mediante un préstamo bancario del
banco Interbank a una TEA de 25% los cuales serán pagados en 36 cuotas. Se
estima un horizonte temporal para el proyecto de 5 años (2017-2021), con un
tiempo de recuperación de 3 años.
Finalmente, del análisis de sensibilidad se puede identificar que el precio
de la maca y aguaymanto son las variables que más impactan en la rentabilidad
del proyecto. En base a los resultados obtenidos se concluye que el proyecto es
rentable ya que muestra un TIR 13%, siendo mayor al COK y un VAN positivo de
S/. 467590.
11
2. Capítulo II Información general
2.1 Nombre de la empresa, Horizonte de evaluación.
Nombre de la empresa : Dulce Tentación SAC
Marca : Powercake
Eslogan : Regálate energía y nutrición
Horizonte de evaluación : 5 años (2017 – 2021)
2.2 Actividad económica, código CIIU, partida arancelaria.
Actividad económica : Elaboración de productos de panadería
Código CIIU : 1549-Elaboración otros productos alimenticios
Partida arancelaria : 19012000 – Mezclas y pastas para la
preparación de productos de panadería, pastelería o galletería.
2.3 Definición del negocio.
Nuestra empresa tiene como actividad económica la elaboración y
comercialización de cupcakes nutritivos, estará dirigido especialmente a las
madres de familia con niños en edad escolar, jóvenes estudiantes universitarios,
que residen en el distrito de San Juan de Lurigancho de un nivel
socioeconómico B y C, los cuales necesitan este producto para alimentarse y
nutrirse.
Figura 1 Logo y Slogan
12
El producto será elaborado a base de maca con aguaymanto el cual al
mezclarse resulta un producto con alto grado de nutrientes, energizantes y
vitamina c ideal para el consumo humano.
Por último, nuestro producto será distribuido a través de islas o módulos
de ventas en Metro y Plaza Vea. Por ello, nuestro canal será Busines to
consumer (B2C) como estrategia comercial para llegar directamente al cliente
final.
2.4 Descripción del producto.
Nuestro producto es un cupcake elaborado a base de maca con aguaymanto en
la parte superior, se presentará en un pirotin de tamaño medio con diferentes
colores y diseños para los niños, jóvenes y adultos. Además, contará con una
etiqueta con información completa del producto, mencionando el nombre de la
empresa e ingredientes.
Nosotros queremos lanzar un producto que combine gastronomía y
diseño, manteniendo siempre el sabor nutritivo de los productos nativos del
Perú. De allí surge la idea de preparar cupcakes siendo nuestra propuesta
innovadora con los nuevos sabores y sobre todo por el grado de nutrición y
buena alimentación dirigida al público en general: niños, jóvenes, adultos; para
distintas ocasiones, cumpleaños, ferias gastronómicas, campañas de nutrición,
etc.
Sin embargo, este mercado se puede catalogar como un nicho dentro
del mercado o sector de panadería y pastelería, ya que el mercado de cupcakes
se encuentra más desarrollado en Lima por lo que nos centraremos aquí para
escoger la localización. En consecuencia, como nicho de mercado resulta más
atractivo, puesto que aún no hay muchos productores en lo que respecta a
repostería especializada en la producción y diferenciación de los cupcakes.
Además, aún se encuentran zonas dónde el producto aún no es conocido y
vendido por lo que hay consumidores que pueden ser captados.
Figura 2 Presentación individual del producto
14
2.5 Oportunidad de negocio.
El proyecto surge de la idea de negocio enfocado en satisfacer los exigentes
paladares del peruano promedio con la elaboración de cupcakes nutritivos a
base de aguaymanto y maca; lo cual nos diferencia de los competidores, ya
que somos una nueva propuesta de negocio que aprovecha la gran variedad de
productos nativos del Perú reconocidos en los últimos años como productos
bandera a nivel nacional e internacional para crear un producto nutritivo y
saludable para personas preocupadas por la buena alimentación y conservación
de su salud.
Nuestro proyecto está enfocado en satisfacer la demanda insatisfecha
en aquellas madres de familia que optan por reemplazar un sándwich o galletas
por un riquísimo queque poderoso a base de maca y aguaymanto que pretende
contribuir con la reducción de desnutrición en el distrito al cual nos dirigimos. Así
mismo, consideramos que es una oportunidad de negocio debido a la tendencia
de la población por consumir productos saludables y nutricionales.
Propiedades de la maca peruana:
• Poder energizante.
• Mejor rendimiento físico.
• Alto nivel nutricional.
• Vitaminas del grupo B y minerales (calcio, hierro, fósforo).
Beneficios de la maca para la salud:
• Ayuda a aliviar, es ideal para combatir el estrés y aumenta la fuerza y la
resistencia.
• Es un eficaz antioxidante, estimula el sistema inmune.
• Regula el colesterol y estimula la glándula tiroides (mejora el
hipotiroidismo).
• Incrementa la actividad del páncreas (ayuda en la diabetes).
15
Cupcake de maca con aguaymanto: el aguaymanto es un súper
alimento con una alta concentración de nutrientes de fácil absorción, contiene
linoleico y ácido oleico, dos ácidos grasos esenciales que ayudan en la
sensibilidad de insulina y oxidación de grasas para promover la buena salud en
general.
Fuente: Elaboración propia
2.6 Estrategia genérica de la empresa.
Nos orientamos por la estrategia de enfoque para nuestro producto, “cupcakes
nutritivos”, porque la empresa se concentra en satisfacer un segmento específico
bien definido de la población del distrito de San Juan de Lurigancho,
enfocándose en los niños de 6 a 11 años de edad y los jóvenes de 18 a 24 años
de edad de nivel socioeconómico B y C. Así mismo, esta estrategia busca tener
una ventaja dentro de un mercado objetivo.
Tabla 1
Estacionalidad de las frutas
16
3 Capítulo III Análisis del entorno.
3.1 Análisis del Macro entorno
3.1.1 Capital, ciudades importantes. Superficie, Número de habitantes.
Fuente: Instituto Nacional de Estadística e Informática. Perú: Estimaciones y proyecciones
de población total y por sexo de las ciudades principales, 2000-2015.
Fuente: INEI
Tabla 2
Ciudades con mayor población en el Perú al 2015
Tabla 3
Población, superficie total y agropecuaria según departamentos, 2015
17
3.1.2 Tasa de crecimiento de la población. Ingreso per cápita. Población
económicamente activa. (2005-2010).
Ingreso per cápita: Al desagregar el indicador del ingreso per cápita por deciles,
se observa que entre los años 2014 y 2015, existe un incremento significativo en
el decil dos, tres y cuatro con 2,6%, 3,0% y 1,5%, respectivamente. En tanto,
disminuyeron los deciles seis, siete, ocho y nueve en 1,3%, 1,4%, y 1,0% y 0,3%,
respectivamente.
Población económicamente activa: Para el año 2015, los pobres
participan en 44,8% en el mercado laboral como trabajadores independientes, el
28,8% son trabajadores asalariados, el 23,3% son trabajadores familiares no
remunerados, el 1,4% son empleadores o patronos y el 1,7% trabajadores del
hogar. En cambio, la población ocupada no pobre, el 48,9% son asalariados
(empleados y obreros), el 34,9% son trabajadores independientes, el 8,8%
trabajadores familiares no remunerados, el 4,9% empleadores o patronos y el
2,5% trabajadores del hogar.
Fuente: INEI
Tabla 4
Perú-Población económicamente activa, según sexo y grupo de edad, 2008 - 2015
18
3.1.3 Balanza comercial: Importaciones y exportaciones.
Nota: Proyección reporte de inflación
Mercado internacional: Según el Ministerio de Agricultura y Riego
(Minagri), el Perú durante los años 2012-2015 se ha enfocado a consolidarse
como el primer productor y exportador mundial de espárragos, quinua y maca.
Asimismo, del 20 al 23 de setiembre del 2015, se realizó en Australia la Fine
Food Australia, feria profesional de bebidas, alimentos y equipamientos más
importantes del continente oceánico.
Exportaciones: No es sorpresa que nuestro país es un gran exportador
de materia prima, lamentablemente no existen datos de exportaciones de
postres elaborados a base de semillas, raíces o frutos peruanos, pero si existe
una iniciativa dada en el año 2015 por el Ministerio de Comercio Exterior y
Turismo, que busca llevar a cabo el Plan Estratégico Nacional Exportador-PENX
2025, enfocándose en el desarrollo de una oferta de exportación de servicios y
proyecta alcanzar los US$18 mil millones en exportaciones en los próximos diez
años.
Maca: En el contexto internacional, los países de mayor demanda de la
maca son Estados Unidos y Europa, en los cuales se ha desarrollado un
mercado estable para este producto. Desde hace dos años este alimento ha
captado la atención de los consumidores chinos, quienes inclusive, han realizado
viajes hasta el Perú en búsqueda de esta raíz. Por ello, las ventas de maca semi-
procesada, seca y molida en pequeñas haciendas y en plantas procesadoras en
el área se han disparado.
Tabla 5
Balanza comercial (millones de US$)
19
Sin embargo, hasta fines de setiembre del 2015, el valor de las
exportaciones legales de maca a China aumentó a US$6 millones, comparado
con US$540.000 en todo 2013, según el Ministerio de Comercio Exterior y
Turismo de Perú. Las exportaciones a EE.UU. durante el mismo lapso
ascendieron a US$5,5 millones, frente a US$6,8 millones durante todo el año
pasado.
Fuente: Adex
Según el decreto supremo 039-2003-AG, la exportación de maca como
semilla está prohibida y sólo su exportación se puede realizar con fines de
investigación.
El principal destino de las exportaciones de maca en el año 2015 fue
Hong Kong acaparando el 77% del total exportado en ese año, seguido por
Tabla 6
Exportaciones de maca
Figura 3 Exportación de maca al 2015
20
China y Vietnam. Fuente: Agro data Perú.
Aguaymanto: Es una fruta de exportación que tiene como principal destino
al mercado alemán, estadounidense y el holandés.
3.1.4 PBI, Tasa de inflación, Tasa de interés, Tipo de cambio, Riesgo país.
PBI:
Por actividades económicas el crecimiento del Producto Bruto Interno (3,7%), fue
impulsado por la favorable evolución de las actividades extractivas y de servicios
Figura 4 Exportación de aguaymanto. Fuente Sunat - Elaborado por PromPerú.
Figura 5 Evolución de las exportaciones de aguaymanto según principales mercados.
21
que crecieron en 12,4% y 4,2% respectivamente. En las actividades extractivas
destacó el buen desempeño de la extracción de petróleo, gas y minerales (23,7%)
y de la agricultura, ganadería, caza y silvicultura (0,6%), en cambio la pesca
registró una severa contracción (-59,6%); en los servicios, destacó el crecimiento
de las telecomunicaciones y otros servicios de información (10,4%), la
producción de electricidad, gas y agua (7,5%), los servicios financieros, seguros
y pensiones (6,8%), y también el comercio (2,4%) y los servicios prestados a las
empresas (2,1%) aunque con menor dinamismo.
En el período 2004 - 2014 el PBI creció a una tasa promedio de 6%,
alcanzando en el último año un valor superior a US$ 200,000 millones. De este
modo, la economía peruana acumuló 16 años de consecutivo crecimiento, a
tasas superiores al promedio de la región latinoamericana.
Tasa de Inflación: Según los datos obtenidos del BCRP, la inflación
acumulada en los últimos doce meses pasó de 4,40 por ciento en diciembre
de 2015 a 4,5 por ciento en febrero 2016, tasa inferior a la registrada en
enero (4,6 por ciento). Los choques de oferta de alimentos se revirtieron
parcialmente en el mes de febrero y también se registró una disminución de
Figura 6 Producto bruto interno y demanda interna 2008-2016. Fuente INEI
Figura 7 Inflación y meta de inflación
22
los precios de combustibles. Por su parte, la tasa anual de la inflación sin
alimentos y energía (SAE) aumentó en febrero a 3,8 por ciento, luego de
varios meses en tasas de alrededor de 3,5 por ciento, lo cual refleja
principalmente el impacto del aumento del tipo de cambio sobre los precios
al consumidor.
Tasa de interés: En los últimos años el nivel y grado de variación de las
tasas de interés del sistema financiero en moneda nacional muestran una mayor
relación con la evolución de la tasa de interés de referencia, que es el
instrumento de política monetaria desde 2002.
Figura 8.
Tipo de cambio: En el gráfico, que emplea información histórica
recopilada por el BCR, se puede observar que, en dicho periodo, el tipo de
cambio estuvo por encima de los S/.3 hasta el 2007, luego empezó a decaer. Sin
embargo, en el transcurso del 2016 el tipo de cambio ha vuelto a dar un salto
Figura 8 Tasa de interés interbancaria promedio en moneda nacional
Figura 9 Evolución del tipo de cambio. Fuente BCR.
23
que puede llegar a los S/. 3.50.
Riesgo país: Según Gestión, hasta la fecha 15 de septiembre del 2016,
el riesgo país de Perú cerró la sesión en 1.76 puntos porcentuales, ajustado
después del cierre, subiendo cinco puntos básicos respecto a la sesión anterior,
según el EMBI+ Perú calculado por el banco de inversión JP Morgan. En la
región, Perú (1.76 puntos porcentuales) reportó el riesgo más bajo, seguido por
México (2.10 puntos) y Colombia (2.46 puntos).
3.1.5 Leyes o reglamentos generales vinculados al proyecto.
Ley N° 26842, Ley General de Salud.
I. La salud es condición indispensable del desarrollo humano y medio
fundamental para alcanzar el bienestar individual y colectivo. La
protección de la salud es de interés público. Por tanto, es
responsabilidad del Estado regularla, vigilarla y promoverla.
II. Toda persona tiene derecho a la protección de su salud en los
términos y condiciones que establece la ley. El derecho a la
protección de la salud es irrenunciable.
Ley Nª 29571, Código de protección y defensa del consumidor.
Decreto Legislativo N° 1062 que aprueba la Ley de Inocuidad de los Alimentos.
Decreto supremo N 034-2008-AG que aprueba el Reglamento de la Ley de
Inocuidad de los Alimentos.
Decreto Supremo N 012-2006-SA que aprueba el Reglamento de la Ley N
28314, Ley que dispone la fortificación de harinas con micronutrientes.
Decreto Supremo 007-98-SA que aprueba el Reglamento sobre la Vigilancia y
Control Sanitario de Alimentos y Bebidas.
3.2 Análisis del Micro Entorno
3.2.1 Competidores actuales: nivel de competitividad
En la actualidad existen diversas empresas enfocadas en la elaboración,
producción y comercialización de cupcakes, y cada vez la apuesta de estos
negocios es en la innovación de sabores y la variedad en sus presentaciones. En
el mercado local existen las siguientes empresas:
Caprichitos SAC: Es una empresa que atiende pedidos corporativos y
que tiene dentro de su cartera de clientes al BCP, BBVA Continental, Kimberly
24
Clark, entre otros. Los cupcakes ofrecidos son de variedades clásicas y se
maneja un canal de pedidos mediante internet, además del sistema de
recomendaciones. Ofrecen diversas presentaciones y atienden para todo tipo de
evento. Ofrecen tres variedades de productos: los minis cupcakes, animados y
los de sabores clásicos.
D’ Gianna: es una empresa creada en el 2009 y se dedica a la
comercialización de cupcakes y demás productos de pastelería, teniendo como
foco la venta de cupcakes tradicionales. Siendo su principal visión: Ser una
pastelería dedicada al servicio de sus clientes brindándoles las mejores tortas y
cupcakes para cualquier momento especial que quiera celebrar.
En el caso de cupcakes, empresas como Caprichitos SAC que trabajan
en base a encargos, se están posicionando muy bien y con precios bajos. Así
mismo, grandes pastelerías como D’Gianna tienen mayor ventaja, ya que no solo
se dedican a vender cupcakes, sino otros tipos de productos como por ejemplo
tortas, bocaditos, etc.
Por lo tanto, es sumamente importante tomar en cuenta que siempre
existirán competidores y hasta nuevos entrantes, pero la calidad, innovación,
sabor y precio con lo cual se buscará satisfacer las necesidades de nuestros
clientes, marcará un valor agregado que contribuirá a la fidelización de los
mismos y por ende la recomendación.
3.2.2 Fuerza negociadora de los clientes
En una economía de libre mercado entran nuevas empresas, y por ende la
competencia aumentará y provocará una ayuda al consumidor logrando que los
precios de los productos de la misma clase disminuyan, lo cual generará un
mayor poder de decisión de compra de productos a precios bajos. Nuestro
producto ingresará al mercado utilizando la estrategia B2B a través de
gimnasios, colegios, supermercados, bodegas, grifos.
La ubicación de nuestra empresa será el distrito de San Juan de
Lurigancho. Este distrito es el único en Lima Metropolitana en superar el umbral
del millón de habitantes e inclusive superan a la población que reside en los
departamentos de Madre de Dios, Moquegua, Tumbes, Pasco, Tacna y
Amazonas.
En cifras generales en el Perú en el año 2014, existían 9 millones 732 mil
habitantes, de los cuales 51,3% eran mujeres y 48,7% hombres. En San
Juan de Lurigancho se tiene la población más numerosa de la ciudad, la
25
cual en el año 2014 estuvo distribuida en un 49,3% de hombres y un 50,7%
de mujeres.
El 10.6% de la población de San Juan de Lurigancho son niños entre los 0 y
5 años de edad. En San Juan de Lurigancho la población de niños entre 6 y
11 años representa el 10,2% de la población total del distrito.
3.2.3 Amenaza de productos sustitutos:
Existen muchas industrias que buscan satisfacer las necesidades de nuestros
clientes a través de productos similares a nuestro como lo son los muffins, tortas,
panqueques, panes, etc., los que se ofrecen en instancia de compra de fácil
acceso. Otros productos son los cereales, galletas. En conclusión, existe un
poder alto de productos sustitutos y buscaremos diseñar productos novedosos
según festividades importantes del año para impulsar la venta en nuestros
canales estratégicos, con el fin de llamar la atención de nuestros clientes
creando y satisfaciendo necesidades de moda que en la actualidad no se está
satisfaciendo.
En el mercado actual hemos encontrado a dos competidores directos:
Vegánico Cakes, que realiza pastelería en base a harina integral,
panela, leche vegetal con sabores 100% naturales. Sus protagonistas
principales son las frutas y el cacao. Es una empresa orientada a la
elaboración de productos de pastelería, pero utilizando insumos
integrales y así conseguir un producto agradable, pero sin abusar del
contenido calórico que habitualmente poseen ese tipo de productos.
Bi-Organik, se enfoca en el desarrollo de productos de pastelería
utilizando sólo productos orgánicos.
3.2.4 Competidores potenciales barreras de entrada
Las empresas que se dedican a hacer cupcakes son muy pocas por lo tanto
pueden existir nuevos competidores que son del mismo rubro con diferentes
precios y sabores.
Estrategias a utilizar:
Precios cómodos acorde con la economía del mercado.
Diseños innovadores acorde a las tendencias y modas.
3.2.5 Fuerza negociadora de los proveedores
Insumos Maca: Junín es el principal productor de Maca en el Perú. En este
26
departamento, los productores están asociados en la Asociación de Productores
de Maca Ecológica de la Provincia de Junín.
Empresa Koken del Perú: tiene una alianza estratégica con
campesinos de la Asociación de Productores de la Maca Ecológica de la
provincia de Junín, que agrupa a más de 30 familias, dando empleo temporal a
más de 100 personas, en las épocas de siembra, cosecha y secado. Dicha
empresa trabaja aplicando las buenas prácticas agrícolas, sin utilizar fertilizantes
ni pesticidas y rotando consecutivamente las tierras de cultivo, logrando así una
maca con mejores cualidades nutritivas y de alto rendimiento para los
campesinos.
Empresa Sumacc Foods: empresa peruana que nace en el año 1998,
con el firme propósito de desarrollar y transformar cultivos milenarios andinos en
productos con un alto valor nutritivo para el consumo humano, además
dedicados a la exportación. Asimismo, la empresa distribuye la quinua y maca.
Aguaymanto: Encontramos los siguientes distribuidores de estos productos.
Agroindustrial Peruana de Alimentos E.I.R.L., dirección: Gral Clemente Nro
1290 Pueblo Libre.
Peruvian Nature, dirección: Calle las Gardenias – Mz I Lt 12 Urb. Las
praderas de Lurín.
Ecoandino S.A.C., dirección: Avenida Batallón Callao 602, Santiago de
Surco.
Máquinas y enseres
Maquipan Perú es una empresa ubicada en San Miguel, que está
enfocada en el desarrollo de diversas maquinarias especialmente diseñadas
para la elaboración de productos de panaderías. Ofrecen todo tipo de
implementos a nivel industrial para el desarrollo de negocios. Algunos ejemplos
de los productos ofrecidos.
Figura 10 Horno MiniFanton Zucchelli
28
Capacidad 20L
Velocidades 3/91-164-294 rpm
Peso 98Kg
Potencia 0.75 Kw.
Corriente
eléctrica
220V/1/60hz
Incluye batidor tipo blog, gancho y lira.
Características
Características
Batidora industrial ideal para pastelería. Es el equipo
principal para la producción de pasteles y cremas.
De fácil manejo y óptimo rendimiento. Permite batir
desde 1 litro. Sistema de variador de velocidad
eficiente y silencioso.
Tazón y espumante en acero inoxidable AISI 304
Velocidad continua y variable de acuerdo a sus
necesidades. Motor eléctrico trifásico, capacidad 15
litros.
Características
Horno estacionario, eficiente y de fácil manejo, fabricado con tecnología propia, fabricado en acero inoxidable AISI 304.
Control de temperatura, tiempo de horneado, vapor y reposo. Alimentación de energía trifásica. Óptimo consumo de energía.
Por su tamaño, es un equipo de fácil ubicación, capacidad de bandejas: 06. Producción: 144 panes por horneada (15 min. aprox.).
Figura 11 Batidora UB - 20 Unique
Figura 12 Batidora 15L
Figura 13 Horno
30
Capítulo IV Plan estratégico
4.1 Visión y misión de la empresa.
Visión: Ser líder en el mercado de la repostería a nivel Lima Metropolitana,
manteniendo los nuevos sabores naturales y nutritivos de nuestros cupcakes
populares, buscando siempre diferenciarnos por la excelente calidad de nuestros
productos siendo el preferido de niños, jóvenes y adultos.
Misión: Somos una empresa que busca la innovación para un nuevo
nicho de mercado, dedicada a producir y comercializar cupcakes populares a
base de productos naturales como la maca y de aguaymanto, trabajando con un
personal comprometido con la calidad, cumpliendo las necesidades alimenticias
y nutricionales de nuestros clientes; enfocando nuestra acción en la
responsabilidad social empresarial.
31
4.2 Análisis FODA.
Oportunidades
O1: Crecimiento económico de la
población en los últimos años.
O2: Se podrían lograr mejores
acuerdos con los proveedores.
O3: Tratado de libre comercio.
O4: Participación en feria
gastronómica.
O5: Programas de capacitación a
pequeñas empresas
O6: Alto grado de desnutrición del
mercado objetivo
Amenazas
A1: Ingreso de nuevos
competidores al sector. A2:
Condiciones climatológicas.
A3: Incremento en los costos de los
insumos. A4: Paros que perjudica
transportación de insumos y
materia primas.
A5: Prácticas ilegales con la maca
(Biopiratería Internacional).
A6: Plagas: pulgones, duma blanca
Fortalezas
F1: Productos con insumos
naturales (maca y aguaymanto).
F2: Excelente atención y alta
calidad de nuestros productos.
F3: Conocimiento de mercado.
F4: Equipamiento nuevo.
F5: Capital propio
F1O4: Aprovecharemos nuestras ideas
de nuestros sabores para entrar a un
nuevo nicho, para dar a conocer
nuestros cupcakes naturales.
F3F4O1: Aprovechar el crecimiento
económico de la población para lanzar
los nuevos sabores de cupcakes
nutritivos y saludables.
F1A1: Estar al tanto de los servicios de
nuestra competencia, ofrecer los
mismos servicios adicionándoles un
valor agregado.
F2A1: Sumar nuestros servicios a otras
ciudades del Perú a través de la
tecnología que ahora poseemos.
F3A4A6: Contar con un plan de
contingencia para no perjudicar al
cliente por falta de insumos.
Debilidades
D1: Somos una marca nueva en el
mercado. D2: Materia prima escaza
en algunas épocas del año.
D3: Falta de contactos comerciales.
D4: Posicionamiento débil.
O2D2: Buscaremos alianzas con los
proveedores para contar con materia
prima de calidad.
O4D5: Forjar alianzas estratégicas con
empresas reconocidas del medio.
O4A1: Aprovecharemos las ferias para
dar a conocer nuestros productos
naturales y también para ser conocidos
en el mercado de la repostería.
D1A1: Crear varios medios publicitaros
para distintos puntos estratégicos.
(Stands/módulos en diferentes centros
comerciales, hospitales, colegios,
universidades).
D2A2: Buscaremos expandirnos en el
mercado con nuevos sabores,
promociones, descuentos al alcance de
nuestros clientes.
32
4.3 Objetivos.
Objetivo General:
Lanzar al mercado un cupcake nutritivo popular con precio accesible y
posicionarnos en el mercado de la repostería, con el fin de ser reconocidos como
una empresa líder de la industria pastelera a nivel Lima Metropolitana.
Objetivos Específicos:
Mediante un estudio de mercado, lograr que nuestro producto cuente con
aceptabilidad, al alcance de todos con respecto al precio y accesible en
cuanto a ubicación estratégica para nuestro público objetivo.
Fomentar campañas diarias en las redes sociales.
Tener participación activa mensual mediante alianzas estratégicas con
comedores populares, club de madres y realizar charlas en colegios de la
importancia de la buena nutrición y las ventajas del aguaymanto como
productos nativos del Perú.
Firmas, acuerdos y convenios semestrales mediante un contrato con los
principales proveedores de maca y aguaymanto para no tener problemas
debido a la estacionalidad de estas frutas.
Acceder a un financiamiento bancario para cubrir parte de la inversión total
del proyecto y dividir la otra parte mediante el aporte de los cinco socios del
grupo en porcentajes iguales.
33
Capítulo V Estudio de mercado
5.1 Investigación de mercado
5.1.1 Criterios de segmentación y marco muestral
Criterio de segmentación
Negocio B2C
1. Comprador y usuario son los mismos
Jóvenes sofisticados, entre 17 y 35 años, solteros, del NSE B y C de los
distritos de San Juan de Lurigancho, Los Olivos, Cercado, Ate y Santa Anita.
2. Comprador y el usuario son diferentes
Comprador: Madres de familia con hijos en edad escolar entre 6 y
11años, del NSE B y C residentes de los distritos de Lima Metropolitana (San
Juan de Lurigancho, Los Olivos, Cercado de Lima y Santa Anita), con estilos de
vida como los progresistas y las conservadoras.
Usuario: Niños con edad entre 6 y 11 años, pertenecientes a familias del
NSE B y C residentes en los distritos de Lima Metropolitana (San Juan de
Lurigancho, Los Olivos, Cercado de Lima y Santa Anita).
B2C
Geográfico Demográfico Socioeconómico
San Juan de Lurigancho
Los Olivos
Cercado de Lima
Santa Anita
Edad: Personas de 6 a 35
años de edad.
Sexo: femenino y
masculino
Clase social: B y C
Psicográfico Conductual
Madres conservadoras
Jóvenes sofisticados.
Publico diverso con
diferentes gustos y con
ganas de probar
diferentes y nuevos
sabores.
Conocedores de cupcakes nutritivos y energéticos.
34
Marco muestral
Al ser una empresa que se enfocará a una comercialización B2C,
aplicaremos el siguiente muestreo:
Tamaño de la muestra
Negocio B2C:
385 = (1.96)2 x 0.50 x 0.50
0.052
Datos:
Z: 95% = 1.96 E: 5% = 0.05 P: 50% = 0.50 Q: 50% = 0.50
Tabla 7
Marco muestral y tamaño de muestra
DISTRITO POBLACIÓN
TOTAL(*)
EDAD DE 5
A 35 AÑOS NSE B NSE C
TOTAL
AÑO 0
%
CUOTA
N°
ENCUESTAS
Los Olivos 375,758
53.37% 20.55% 45.88%
133,220 19% 73
San Juan
de
Lurigancho
1,104,617 391,627 56% 214
Cercado
de Lima 275,130 97,544 14% 53
Santa
Anita 231,209 81,972 12% 45
TOTALES 704,363 100% 385
Fuente: Elaboración propia
35
5.1.2 Tipos de investigación
5.1.2.1 Exploratoria: Entrevistas a profundidad
Entrevista experto
Objetivo: Conocer el negocio a profundidad a través de la experiencia de un
experto, entender el procesamiento de alimentos y la forma en que realizaremos
la planificación de nuestros procedimientos de cocina, buscamos tener un mejor
conocimiento de los insumos que se están utilizando para elaborar el cupcake y
cuáles son los principales secretos pasteleros que posee esta experta.
Perfil de la entrevistada:
Nombre: Leticia Díaz (Ingeniera industrial – 5 años de experiencia).
Fecha de entrevista: 9 de Octubre de 2016.
Sobre el negocio: El Perú es un país rico en productos naturales como la
maca y el aguaymanto. Sin embargo, la repostería tiene un espacio importante
en la gastronomía peruana, hoy en día está de moda el consumo del cupcake ya
sea para consumo personal, para obsequio, etc.
Sobre nuestra idea: La idea de cupcake de maca con aguaymanto es
una buena opción para la repostería, innovando con sabores nutritivos. Por ello,
es importa cubrir las necesidades del mercado al cual nos estamos dirigiendo con
un producto que tengas las características necesarias para el consumidor final ya
sea para cuidar la salud, como suplemento alimenticio o para reemplazar el
refrigerio. Así mismo, le pareció buena la idea y nos dijo que la zona es céntrica
y tiene gran afluencia de público.
Sobre el logotipo: Nos recomendó cambiar el color del fondo para que
la imagen pueda resaltar y que llame la atención del público. Además, la imagen
refleja a un cupcake nutritivo, lleno de energía y con respecto al slogan
podríamos modificar por uno que llame más la atención, ya que con la imagen
impactas al público.
Sobre los permisos municipales: En la Municipalidad de SJL, nos
indicó que el costo de los tramites, licencias, permisos son accesibles al público
lo que o favorece es el tiempo que demora para solicitar los formularios ya que la
afluencia del público se da mayor proporción a comparación de otros distritos.
Sobre la implementación: Nos dio algunas sugerencias con respecto a
la implementación del negocio, existen maquinas e ayuda para la elaboración de
os productos para medir cantidades exactas que te facilitaran la elaboración de
36
los productos. Algunos hornos, utensilios especiales para la repostería.
Entrevista competencia
Objetivo: Se busca la perspectiva de las empresas que ya han
incursionado en la repostería en la ciudad de Lima, su experiencia en el mercado,
la implementación de su empresa, lanzamiento y la problemática de las licencias
de funcionamiento.
Perfil de la entrevistada: Rosario Castilla (Administradora de pastelería
D’Gianna – 8 años de experiencia).
Información del negocio: Pastelería D’Gianna se encuentra ubicado en
San Juan de Lurigancho sobre avenida con alto flujo vehicular y peatonal. Ofrece
pasteles de línea (en vitrina) y en porciones individuales. Elabora pedidos y
diseños especiales para eventos sociales.
Estrategia de introducción: Pastelería D’Gianna está utilizando los
medios de comunicación como las radios distritales para dar a conocer sus
servicios en pastelería, la empresa ha diversificado sus productos ofreciendo
desayunos, almuerzos entre otros productos.
Sobre las licencias:
Es muy complicado obtener las licencias, se llena muchos
formularios para que pueda obtener el permiso. Defensa Civil tiene que ir a
inspeccionar para que también pueda darte la licencia de funcionamiento.
Inversión: S/. 130,000.00
Equipamiento: Horno de convección, dos batidoras, refrigerador
industrial, dos mesas de trabajo de acero inoxidable, dos básculas, charolas,
moldes diversos, utensilios varios y vitrina refrigerada para exhibición de
pasteles. Cafetera industrial, loza, cristalería, vitrina refrigerada para helados,
computadora, caja registradora, mostrador, camioneta repartidora.
Conclusiones de las entrevistas en profundidad
De la entrevista del experto: pudimos conocer mejor al mercado al
cual estamos ingresando. Nos dio las pautas necesarias para emprender el
negocio, como por ejemplo en la preparación del producto, la manipulación de las
máquinas, el tiempo de preparación, las compras de los insumos, etc. En un
futuro nos dio la idea de innovar con nuevos sabores naturales.
De la competencia: Nos dio una visión sobre el alcance del mercado
de la pastelería, la estacionalidad de las ventas, la afluencia del público, la
estrategia de una buena ubicación.
37
Tabla 8
Aplicación de técnica focus group
Datos Focus Group
Fecha 11/10/2016
Participantes Jóvenes estudiantes de 18 a 24 años
Madres de niños de 6 a 12 años
Número de
participantes
8
Nivel
Socioeconómico B y C
Duración 20 minutos
Objetivos
Identificar sus preferencias al momento de comprar los
cupcakes nutritivos.
Identificar las preferencias de las madres al momento de elegir y
comprar un cupcake nutritivo y saludable para su hijo.
Reconocer que es lo que más valora del producto y las variables al
consumir cupcakes nutritivos. (Precio, presentación, empaque, puntos
de venta, accesibilidad, cantidades, sabores, duración, nutrición).
Evaluar la aceptación de nuestro producto.
Fuente: Elaboración propia
Conclusiones finales
a) Perfil del cliente: Jóvenes estudiantes, madres de familia con hijos
pequeños y adolescentes de 18 a 30 años, de nivel socioeconómico B y C
con estilo de vida saludable (alimentación sana, hacer ejercicios, vida
activa).
b) Validación del producto: Indicaron que consumen cupcake de
sabores tradicionales, y lo ven como una opción de obsequios en
ocasiones especiales, eventos corporativos o consumo diario, dieron a
conocer que suelen consumir productos para el cuidado de la salud y para
complementar su alimentación diaria, los participantes estas dispuesto a
probar un cupcake a base de insumos naturales como la maca.
c) Cambios: Los participantes dieron a conocer el agrado por el
producto del cupcake de maca con aguaymanto, pero al momento de
probar el producto elaborado con camu camu indicaron tenía un sabor
acido que lo hacía muy desagradable, permitiéndonos optar la idea del
cupcake de maca con aguaymanto.
38
5.1.2.2 Encuestas
Objetivo: obtener información relativa a las características de una población
mediante procesos de interrogación y registro de datos, con el fin de recabar
información sustancial para determinar nuestro mercado objetivo y proponer un
producto que satisfaga sus necesidades alimenticias.
Objetivos específicos
Determinar la frecuencia de consumo.
Determinar la cantidad de consumo.
Determinar preferencias y tendencias.
Determinar los lugares de compra.
Metodología
Tipo de encuesta: Se realizaron encuestas en campo en el distrito de
San Juan de Lurigancho y también se realizaron encuestas on-line.
Formato del cuestionario
1. ¿En qué rango de edad se encuentra usted?
18 – 25 años
26 – 35 años
36 – 45 años
46 – 55 años
56 a más
2. ¿En qué distrito vive?
Los Olivos
San Juan de Lurigancho
Cercado de Lima
Santa Anita
Otros: _________________
3. ¿A cuánto asciende el ingreso promedio mensual?
S/. 850.00 – S/. 1,500.00
S/. 1,501.00 – S/. 2,000.00
S/. 2,001.00 – S/. 2,500.00
S/. 2,501.00 – S/. 3,000.00
S/. 3,000.00 a más.
39
4. ¿Sabe que es un cupcake?
Sí
No
5. ¿Ha consumido los cupcake?
Sí
No
6. ¿Cuánto suele pagar por un cupcake?
S/.5.00
S/.6.00 – S/. 10.00
S/. 11.00 a más.
Nunca ha consumido
7. ¿Cuántas veces al mes suele consumir un cupcake?
Todos los días
Tres veces a la semana
Una vez a la semana
Cada 15 días
Una vez al mes
8. ¿Cuál es la principal característica que elige para comprar un cupcake?
Calidad
Marca
Diseño
Variedad
Precio
Se desea lanzar al mercado un cupcake elaborado a base de queque de maca,
con fruta incorporada de aguaymanto.
9. ¿Estaría dispuesto a consumir un cupcake a base de maca con fruta
nutritiva (aguaymanto)?
Sí
No (Fin de la encuesta)
10. ¿Consumiría nuestro powercake?
Sí
No (Fin de la encuesta)
40
11. ¿Cuántas veces al mes estaría dispuesto a consumir de nuestro cupcake
de maca con aguaymanto?
Todos los días
Tres veces a la semana
Una vez a la semana
Cada 15 días
Una vez al mes
12. ¿Dónde le gustaría adquirir cupcakes nutritivos?
Grifos (Repshop, Listo, Viva)
Tambos
Módulo de ventas (isla centro comercial)
Bodegas, panaderías, pastelerías
Pedidos directos (teléfono, Facebook, website)
13. ¿En qué presentación le gustaría adquirir nuestros cupcakes nutritivos?
Unidad
Tres unidades
Media Docena (6 unidades)
Una Docena (12 unidades)
Superior a la docena
14. ¿Cuánto pagaría por la presentación personal del cupcake nutritivo?
S/. 3.00
S/. 3.50
S/. 4.00
S/. 4.50
S/. 5.00
15. ¿Por qué consumiría un Cupcake nutritivo?
Para cuidar la salud
Para cuidar la figura
Como suplemento alimenticio
Para reemplazar el refrigerio
16. ¿A través de qué medios le gustaría enterarse de los Cupcakes nutritivos?
Página web
Redes sociales
Blogs
Volantes
Panel publicitario
41
Análisis de los resultados de las encuestas
Para la presentación de resultados utilizaremos la siguiente estructura, sugerida en
el desarrollo del presente curso:
Pregunta 1 ¿En qué rango de edad se encuentra usted?
Tabla 9
Pregunta 1
14 Pregunta 1
Según los resultados obtenidos en esta pregunta podemos observar que
el 44% de nuestros entrevistados son personas entre los 26 y 35 años de edad,
y el segundo porcentaje de mayor representación es el de las personas entre 18
y 25 años con un 31%.
Respuesta Cantidad Porcentaje
18 – 25 años 119 31%
26 – 35 años 170 44%
36 – 45 años 46 12%
46 – 55 años 27 7%
56 a más 23 6%
Total 385 100%
Figura 14 Pregunta 1
42
Pregunta 2 ¿En qué distrito vive?
Tabla 10
Pregunta 2
Respuesta Cantidad Porcentaje
Los Olivos 105 27%
San Juan de Lurigancho 154 40%
Cercado de Lima 52 14%
Santa Anita 34 9%
Otros 40 10%
Total 385 100%
. Pregunta 2
De las 385 personas encuestadas el 27% vive en el distrito de Los Olivos,
el 40% viven el distrito de San Juan de Lurigancho, el 14% vive en el Cercado de
Lima, el 9% vive en Santa Anita y 10% de otros distritos.
Figura 15 Pregunta 2
43
Pregunta 3 ¿A cuánto asciende el ingreso promedio mensual?
Tabla 11
Pregunta 3
Respuesta Cantidad Porcentaje
S/. 850.00 – S/. 1,500.00 160 42%
S/. 1,501.00 – S/. 2,000.00 95 25%
S/. 2,001.00 – S/. 2,500.00 71 18%
S/. 2,501.00 – S/. 3,000.00 25 6%
S/. 3,000.00 a más. 34 9%
Total 385 100%
Figura 16. Pregunta 3
De las 385 personas encuestadas el 42% tiene un ingreso mensual de S/.
850.00 - S/. 1,500.00, el 25% tiene un ingreso mensual de S/. 1,501.00 - S/.
2,000.00, el 18% tiene un ingreso mensual de S/. 2,001.00 - S/. 2,500.00, el 6%
tiene un ingreso de S/. 2,501.00 - S/. 3,000.00 y el 9% tiene un ingreso de S/.
3,000.00 a más.
Figura 16 Pregunta 3
44
Pregunta 4 ¿Sabe que es un cupcake?
Tabla 12
Pregunta 4
Respuesta Cantidad Porcentaje
Sí 345 90%
No 40 10%
Total 385 100%
Figura 17. Pregunta 4
De las 385 personas encuestadas el 90% de la población sabe que es un
cupcake y el 10% no tiene conocimiento de que es un cupcake.
Pregunta 5 ¿Ha consumido los cupcake?
Tabla 13
Pregunta 5
Respuesta Cantidad Porcentaje
Sí 345 90%
No 40 10%
Total 385 100%
Figura 18. Pregunta 5
Figura 17 Pregunta 4
Figura 18 Pregunta 5
45
De las 385 personas encuestadas el 90% de la población ha consumido
un cupcake y el 10% que no ha consumido un cupcake.
Pregunta 6 ¿Cuánto suele pagar por un cupcake?
Tabla 14
Pregunta 6
Respuesta Cantidad Porcentaje
S/.1.00 a 5.00 129 34%
S/.6.00 a 10.00 188 49%
S/.11.00 a más 28 7%
Nunca ha consumido 40 10%
Total 385 100%
De las 385 personas encuestadas el 34% suele pagar S/.1.00 a 5.00
soles por un cupcake, el 49% paga S/.6.00 a 10.00, el 7% paga S/.11.00 a más y
el 13% nunca ha consumido un cupcake.
Pregunta 7 ¿Cuántas veces al mes suele consumir un cupcake?
Tabla 15
Pregunta 7
Respuesta Cantidad Porcentaje
Todos los días 17 5%
Tres veces a la semana 24 7%
Una vez a la semana 155 45%
Cada 15 días 87 25%
Una vez al mes 62 18%
Total 345 100%
Figura 19 Pregunta 6
46
En el presente gráfico observamos que la mayor parte de la población
encuestada opta por menos consumir una vez a la semana los cupcakes
representando un total del 45% encuestado.
Pregunta 8 ¿Cuál es la principal característica que elige para comprar un Cup
Cake?
Tabla 16
Pregunta 8
Respuesta Cantidad Porcentaje
Calidad 188 49%
Marca 59 15%
Diseño 48 12%
Variedad 65 17%
Precio 25 6%
Total 385 100%
De las 385 personas encuestadas el 49% compra un cupcake por la calidad,
el 15% lo hace por la marca, el 12% sueles hacerlo por el diseño, el 17% compra el
cupcake por la variedad y un 7% lo hace por el precio.
Figura 20 Pregunta 7
Figura 21 Pregunta 8
47
Pregunta 9 ¿Estaría dispuesto a consumir un Cup Cake a base de maca con
fruta nutritiva (Aguaymanto)?
Tabla 17
Pregunta 9
Respuesta Cantidad Porcentaje
Sí 363 94%
No 22 6%
Total 385 100%
De las 385 personas encuestadas el 94% si estaría dispuesto a consumir
un cupcake a base maca con frutas nativas y el 6% no le gustaría.
Pregunta 10 ¿Consumiría nuestro powercake?
Tabla 18
Pregunta 10
Respuesta Cantidad Porcentaje
Si 354 92%
No 31 8%
Total 385 100%
De las 385 personas encuestadas el 92% si compraría un powercake y el
Figura 22 Pregunta 9
Figura 23 Pregunta 10
48
8% no lo compraría.
Pregunta 11 ¿Cuántas veces al mes estaría dispuesto a consumir de nuestro
cupcake de maca con aguaymanto?
Tabla 19
Pregunta 11
Respuesta Cantidad Porcentaje
Todos los días 14 4%
Tres veces a la semana 25 7%
Una vez a la semana 219 62%
Cada 15 días 53 15%
Una vez al mes 43 12%
Total 354 100%
Figura 24. Pregunta 11
De las 354 personas que dijeron que consumirían un powercake, el 4%
consumiría el cupcake de maca con aguaymanto todos los días, el 7%
consumiría tres veces a la semana, el 62% consumiría una vez a la semana,
15% consumiría cada 15 días y el 12% una vez al mes.
a. Pregunta 12 ¿Dónde le gustaría adquirir cupcakes nutritivos?
Tabla 20
Pregunta 12
Respuesta Cantidad Porcentaje
Grifos (Repshop, Listo, Viva) 66 19%
Tambos 45 13%
Módulo de ventas (isla centro comercial) 108 31%
Bodegas, panaderías, pastelerías 37 10%
Pedidos directos (teléfono, Facebook, website) 98 28%
Total 354 100%
Figura 24 Pregunta 11
49
De las 354 personas que dijeron que consumirían un powercake, el 31%
compraría en un módulo de venta “Isla Centro Comercial”, el 28% mediante
pedidos directos “Teléfono, Facebook, website”, el 19% en grifos, el 13% en
cadenas Tambos y el 10% lo comprarían en una bodega, panadería, pastelería.
Pregunta 13 ¿En qué presentación le gustaría adquirir nuestro cupcake
nutritivo?
Tabla 21
Pregunta 13
Respuesta Cantidad Porcentaje
Unidad 75 21%
Tres unidades 51 14%
Media docena (6 unidades) 108 31%
Una docena (12 unidades) 57 16%
Superior a la docena 63 18%
Total 354 100%
Figura 25 Pregunta 12
50
Figura 26 Pregunta 13
De las 354 personas que dijeron que consumirían un powercake, el 31% va
adquirir cupcake por media docena, el 21% lo hará por unidad, el 18% lo va adquirir
superior a la docena, el 16% lo va comprar por docena y el 14% lo va a adquirir en
cantidad de tres unidades.
Pregunta 14 ¿Cuánto pagaría por la presentación personal del cupcake
nutritivo?
Tabla 22
Pregunta 14
Respuesta Cantidad Porcentaje
S/. 3.00 33 9%
S/. 3.50 54 15%
S/. 4.00 147 42%
S/. 4.50 45 13%
S/. 5.00 75 21%
Total 354 100%
Figura 27 Pregunta 14
51
De las 354 personas que dijeron que consumirían un powercake, el 9%
pagaría por una presentación personal S/.3.00, el 15% pagaría S/.3.50, el 42%
pararía S/.4.00, el 13% pagaría S/.4.50 y el 21% pagaría por un cupcake
personal S/.5.00
Pregunta 15 ¿Por qué consumiría un cupcake nutritivo?
Tabla 23
Pregunta 15
Respuesta Cantidad Porcentaje
Para cuidar la salud 111 31%
Para cuidar la figura 25 7%
Como suplemento alimenticio 130 37%
Para reemplazar el refrigerio 88 25%
Total 354 100%
Figura 28. Pregunta 15
De las 354 personas que dijeron que consumirían un powercake, el 31%
consumiría el cupcake nutritivo para cuidar la salud, el 7% lo haría para cuidar la
figura, el 37% consumiría como suplemento alimenticio y el 25% lo consumiría para
el refrigerio.
Figura 28 Pregunta 15
52
Pregunta 16 ¿A través de qué medios le gustaría enterarse de los cupcake
nutritivos?
Tabla 24
Pregunta 16
Respuesta Cantidad Porcentaje
Página web 87 25%
Redes sociales 176 50%
Blogs 16 5%
Volantes 33 9%
Panel publicitario 42 12%
Total 354 100%
Figura 29. Pregunta 16
De las 354 personas que dijeron que consumirían un powercake, el 25%
prefiere la publicidad a través de páginas web, el 50% prefiere las redes
sociales, el 5% le gustaría a través de blogs, el 9% por medio de los volantes y el
12% a través de paneles publicitarios.
5.2 Demanda y oferta
5.2.1. Estimación del mercado potencial.
Tabla 25
Criterios de segmentación
Sexo Femenino y masculino
Edad 5 a 35 años
NSE B y C
Distritos San Juan de Lurigancho, Los Olivos, Cercado de Lima y Santa Anita.
Fuente: Elaboración propia
Figura 29 Pregunta 16
53
Tabla 26
Población de los cuatro distritos de Lima - año 2015
Distritos 2015(*)
Los Olivos 371,229
San Juan de Lurigancho 1,091,303
Cercado de Lima 271,814
Santa Anita 228,422
Fuente: INEI – Apeim (*) Expresado en número de habitantes por distrito
La siguiente tabla demuestra la proyección según el método de estimación
media realizada por el INEI. Hemos considerado la tasa del 2016, ya que los datos
brindados de manera más reciente solo contemplaban el año 2015 pero con esta
tasa podemos realizar una proyección.
Tabla 27
Perú, estimaciones y proyecciones de la población por sexo 1950-2050
Fuente: INEI (*) Valores expresados en porcentaje por cada año mencionado.
Luego de utilizar la tasa de 1.22% correspondiente a la tasa de crecimiento
media de la población para el año 2016, obtenemos lo siguiente:
Tabla 28
Crecimiento medio de la población 2015-2016
Distritos 2015(*) 2016(*)
Los Olivos 371,229 375,758
San Juan de Lurigancho 1,091,303 1,104,617
Cercado de Lima 271,814 275,130
Santa Anita 228,422 231,209
(*) Expresado en número de habitantes por distrito.
Los datos descritos líneas abajo serán utilizados para realizar la proyección
2016 1.22%
2017 1.20%
2018 1.17%
2019 1.13%
2020 1.09%
2021 1.06%
54
del mercado potencial.
Tabla 29
Distritos Sector NSE B y C
Distrito Zona NSE B(*) NSE C(*)
Los Olivos 2 23.70% 52.10%
San Juan de
Lurigancho
3 19.10% 44.20%
Cercado de Lima 4 27.10% 44.60%
Santa Anita 5 12.30% 42.60%
Suma Total 82.20% 183.50%
Promedio 20.55% 45.88%
(*) Expresado en porcentajes. Según NSE de Apeim 2016.
Tabla 30
Proyección de mercado potencial de año 0
Distrito Total Edad de 5 a 35
años NSE B NSE C
Total NSE B
y C
Mercado
potencial
Los Olivos 375,758
53.37% 20.55% 45.88% 66.43%
133,220
San Juan de
Lurigancho 1,104,617 391,627
Cercado de Lima 275,130 97,544
Santa Anita 231,209 81,972
TOTAL 704,363
Fuente: Elaboración propia
Según la aplicación de los datos demográficos obtenidos del INEI podemos
observar que el mercado potencial de nuestro producto para el año 2016
sería de 704,363 ciudadanos de las zonas materia de evaluación
Expresado en n° de habitantes (personas)
Tabla 31
Consolidado del mercado potencial por los 5 años del proyecto de inversión
Distritos Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
2016 2017 2018 2019 2020 2021
Los Olivos 133,220 134,819 136,396 137,937 139,441 140,919
San Juan de
Lurigancho 391,627 396,327 400,964 405,495 409,915 414,260
Cercado de Lima 97,544 98,714 99,869 100,998 102,099 103,181
Santa Anita 81,972 82,956 83,926 84,875 85,800 86,709
Total 704,363 712,816 721,156 729,305 737,254 745,069
Fuente: Elaboración propia (*) Cantidades expresadas en número de habitantes.
Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
DISTRITO 2016 2017 2018 2019 2020 2021
Los Olivos 253,355 256,395 259,395 262,326 265,185 267,996
San Juan de Lurigancho 744,788 753,725 762,544 771,161 779,566 787,830
Cercado de Lima 185,506 187,733 189,929 192,075 194,169 196,227
Santa Anita 155,892 157,763 159,609 161,413 163,172 164,902
1,339,542 1,355,616 1,371,477 1,386,975 1,402,093 1,416,955
55
En el presente cuadro podemos analizar la proyección del crecimiento de la
población por los 5 años de análisis.
En el 2017 tenemos a 712,816 personas, en el 2018, 721,156 habitantes,
para el 2019 proyectamos unos 729,305 habitantes, en el 2020 tenemos a
737,254 personas y para el 2021 un total de 745,069 personas en los
distritos detallados.
5.2.2. Estimación del mercado disponible.
Para realizar el cálculo del mercado disponible, utilizaremos de nuestra encuesta la
pregunta 5 (¿Ha consumido los cupcakes? y la pregunta 8 (¿Estaría dispuesto a
consumir un cupcake a base de maca con frutas nutritivas como el aguaymanto?)
Pregunta 5 Pregunta 8 Resultado
90% 94% 84.60%
Este cuadro expresa los resultados de las dos preguntas líneas arriba
indicadas y el % resultante de la multiplicación de lo obtenido en las dos preguntas.
Tabla 32
Porcentaje de resultados pregunta 5 y 8
Distrito Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
2017 2018 2019 2020 2021
Los Olivos 114,057 115,391 116,695 117,967 119,217
San Juan de
Lurigancho
335,293 339,216 343,049 346,788 350,464
Cercado de Lima 83,512 84,489 85,444 86,375 87,291
Santa Anita 70,181 71,002 71,804 72,587 73,356
Total 603,042 610,098 616,992 623,717 630,328
(*) Expresado en número de habitantes
En el año 2017 nuestro mercado disponible es de 603,042 personas; en el
2018, 610,098; en el 2019, 616, 992; en el 2020, 623,717 y en el 2021, 630,328.
Tenemos la siguiente conclusión:
56
Tabla 33
Número de habitantes por tipo de mercado
Mercado Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
2017 2018 2019 2020 2021
Potencial 712,816 721,156 729,305 737,254 745,069
Disponible 603,042 610,098 616,992 623,717 630,328
(*) Expresado en número de habitantes por tipo de mercado.
5.2.3. Estimación del mercado efectivo.
1er Paso: Utilizaremos para esta estimación la pregunta 9 ¿Consumiría nuestro
Powercake?
Pregunta 9 92%
Tabla 34
Consumidores por distrito y año.
Distrito Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
2017 2018 2019 2020 2021
Los Olivos 104,932 106,160 107,359 108,530 109,680
San Juan de
Lurigancho
308,469 312,078 315,605 319,045 322,427
Cercado de Lima 76,831 77,730 78,609 79,465 80,308
Santa Anita 64,566 65,322 66,060 66,780 67,488
Total 554,799 561,290 567,632 573,820 579,902
(*) Expresado en número de personas.
2do Paso: Utilizaremos la pregunta 12 para determinar el pago que se realizará por
nuestro producto
Pregunta 12 42.00% S/. 4.00 soles por unidad
57
Tabla 35
Pago por distrito y año que se realizará por nuestro producto
Distrito Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
2017 2018 2019 2020 2021
Los Olivos 44,071 44,587 45,091 45,582 46,066
San Juan de
Lurigancho
129,557 131,073 132,554 133,999 135,419
Cercado de Lima 32,269 32,647 33,016 33,375 33,729
Santa Anita 27,118 27,435 27,745 28,047 28,345
Total 233,015 235,742 238,406 241,004 243,559
(*) Expresado en número de personas.
El mercado efectivo nos demuestra cual es la cantidad de personas
dispuestas a consumir nuestro producto y adicional a esto pagarán el precio
establecido por él. Tenemos que para el 2017 la población es de 230,015; para el
2018, 235,742 personas; en el 2019, son 238,406 personas; en el 2020 ascienden a
241,004 individuos y en el último año ascienden a 243,559 personas.
5.2.4. Estimación del mercado objetivo.
Supuestos
% Base = 5%
Utilizaremos un perfil conservador, ya que, según nuestro estudio de mercado, los
negocios orientados a la elaboración de productos alimenticios están teniendo
% Crecimiento = 2%
Para considerar un mercado objetivo con estos supuestos, nos hemos basado en lo
siguiente:
Nuestra propuesta de sabor es nueva y nutritiva, haciéndola una alternativa
innovadora respecto a la actual propuesta en el mercado. Su principal
objetivo es conseguir que los consumidores accedan a un producto lleno de
nutrientes y que están elaborados a base de insumos oriundos del Perú.
Según nuestro estudio de mercado en promedio las empresas ya
consolidadas en el mercado logran conseguir una participación del 1%,
primero por la amplia cantidad de oferta de este producto y además por la
evolución de la demanda de los consumidores.
En la entrevista a un competidor directo el crecimiento anual de sus ventas
oscila entre un 10% y 15%.
58
Se pronostica que el crecimiento del sector industrial para este año sería
aproximadamente 3%.
El crecimiento del PBI para el 2016 será de 3.7% aproximadamente.
Tabla 36
Habitantes que conforman el mercado objetivo.
Distrito 2017 2018 2019 2020 2021
5% 7% 9% 11% 13%
Los Olivos 2,204 3,121 4,058 5,014 5,989
San Juan de
Lurigancho
6,478 9,175 11,930 14,740 17,605
Cercado de Lima 1,613 2,285 2,971 3,671 4,385
Santa Anita 1,356 1,920 2,497 3,085 3,685
Total 11,651 16,502 21,457 26,510 31,663
Nota: (*) Expresado en el número de habitantes que conforman parte de nuestro mercado objetivo
según las proyecciones que realizamos.
Para el año 2017 tenemos unas 11,651 personas; para el 2018 16,502 individuos,
2019 21,457 personas; en el 2020 ascienden a 26,510 personas y para el 2021
unas 31,663 personas.
Tabla 37
Número de individuos por cada tipo de mercado
Mercado Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
2017 2018 2019 2020 2021
Potencial 704,363 712,816 721,156 729,305 737,254
Disponible 603,042 610,098 616,992 623,717 630,328
Efectivo 233,015 235,742 238,406 241,004 243,559
Objetivo 11,651 16,502 21,457 26,510 31,663
Nota:(*) Resumen expresado con número de individuos por cada tipo de mercado.
59
Frecuencia de compra.
Utilizaremos la pregunta ¿Cuántas veces al mes consume un cupcake?
Tabla 38
Frecuencia de compra.
Cantidad % Consumo/
mensual
Veces al
año
Frecuencia
de compra
Todos los días 17 4.93% 30 360 18
Tres veces a la
semana
24 6.96% 12 144 10
Una vez a la
semana
155 44.93% 4 48 22
Cada 15 días 87 25.22% 2 24 6
Una vez al mes 62 17.97% 1 12 2
Total 345 100% 58
Nota: Una persona consume 58 cupcakes al año.
¿Cuantas veces al mes estaría dispuesto a consumir el powercake?
Tabla 39
Frecuencia de consumo del cupcake.
Respuesta Cantidad % Consumo/
mensual
Veces al
año
Frecuencia
de compra
Todos los días 14 4.0% 30 360 14
Tres veces a la
semana
25 7.1% 12 144 10
Una vez a la
semana
219 61.9% 4 48 30
Cada 15 días 53 15.0% 2 24 4
Una vez al mes 43 12.1% 1 12 1
Total 354 100% 59
Nota: Se aplica un escenario conservador al 30 %: 16 cupcakes al año.
60
5.2.5. Cuantificación anual de la demanda.
Tabla 40
Cuantificación anual de la demanda.
Distrito 2017 2018 2019 2020 2021
Los Olivos 39,104 55,386 72,016 88,978 106,271
San Juan de
Lurigancho
114,954 162,819 211,704 261,570 312,405
Cercado de Lima 28,632 40,554 52,730 65,150 77,812
Santa Anita 24,061 34,080 44,312 54,750 65,390
Total 208,769 294,857 382,781 472,468 563,899
Nota: (*) Expresado en número de unidades demandadas del cupcake.
Estacionalidad.
¿En qué estación suele consumir sus cupcakes con más frecuencia?
Tabla 41
Estacionalidad.
Verano 35 10%
Primavera 72 21%
Invierno 148 43%
Otoño 90 26%
Total 345 100%
(*) 1er Trimestre comprende meses de Enero, Febrero y Marzo; 2do Trimestre
meses de Abril, Mayo y Junio; 3er Trimestre meses de Julio, Agosto y Setiembre y
el 4to Trimestre meses de Octubre, Noviembre y Diciembre.
61
Programa de Ventas en unidades y valorizado.
Tabla 42 Tabla 43
Programa de ventas 2017 Programa de ventas 2018
Nota: (*) Expresado en unidades vendidas por cada mes y detallado por cada año.
Año 2 - 2018
Meses % de
meses
Ventas
Enero 2% 5897
Febrero 4% 11794
Marzo 4% 11794
Abril 7% 20640
Mayo 7% 20640
Junio 7% 20640
Julio 15% 44229
Agosto 14% 41280
Septiembre 14% 41280
Octubre 7% 20640
Noviembre 7% 20640
Diciembre 12% 35383
Total 100% 294,857
Año 1 – 2017
Meses % de
meses
Ventas
Enero 2% 4175
Febrero 3% 6263
Marzo 3% 6263
Abril 6% 12526
Mayo 6% 12526
Junio 6% 12526
Julio 14% 29228
Agosto 13% 27140
Septiembre 13% 27140
Octubre 6% 12526
Noviembre 14% 29228
Diciembre 14% 29228
Total 100% 208,769
62
Tabla 44 Tabla 45
Programa de ventas 2019 Programa de ventas 2020
Tabla 46
Programa de ventas 2021
Año 4 2020
Meses % de
meses
Ventas
Enero 2% 9449
Febrero 4% 18899
Marzo 4% 18899
Abril 7% 33073
Mayo 7% 33073
Junio 7% 33073
Julio 15% 70870
Agosto 14% 66146
Septiembre 14% 66146
Octubre 7% 33073
Noviembre 7% 33073
Diciembre 12% 56696
Total 100% 472,468
Año 3 2019
Meses % de
meses
Ventas
Enero 2% 7656
Febrero 4% 15311
Marzo 4% 15311
Abril 7% 26795
Mayo 7% 26795
Junio 7% 26795
Julio 15% 57417
Agosto 14% 53589
Septiembre 14% 53589
Octubre 7% 26795
Noviembre 7% 26795
Diciembre 12% 45934
Total 100% 382,781
Año 5 2021
Meses % de
meses
Ventas
Enero 2% 11278
Febrero 4% 22556
Marzo 4% 22556
Abril 7% 39473
Mayo 7% 39473
Junio 7% 39473
Julio 15% 84585
Agosto 14% 78946
Septiembre 14% 78946
Octubre 7% 39473
63
Tabla 47
Demanda por presentación Año 1
Año 1
Personal Media
Docena Paquete de
6 unidades.
Docena Paquete de
12 unidades. Meses Ventas 42% 34% 24%
Enero 4,175 1,754 1,420 237 1,002 84
Febrero 6,263 2,630 2,129 355 1,503 125
Marzo 6,263 2,630 2,129 355 1,503 125
Abril 12,526 5,261 4,259 710 3,006 251
Mayo 12,526 5,261 4,259 710 3,006 251
Junio 12,526 5,261 4,259 710 3,006 251
Julio 29,228 12,276 9,937 1,656 7,015 585
Agosto 27,140 11,399 9,228 1,538 6,514 543
Septiembre 27,140 11,399 9,228 1,538 6,514 543
Octubre 12,526 5,261 4,259 710 3,006 251
Noviembre 29,228 12,276 9,937 1,656 7,015 585
Diciembre 29,228 12,276 9,937 1,656 7,015 585
208,769 87,683 70,981 11,830 50,105 4,175
Fuente: Elaboración propia
Noviembre 7% 39473
Diciembre 12% 67668
Total 100% 563,899
64
Tabla 48
Demanda por presentación Año 2
Año 2
Persona Media
Docena Paquete de
6 unidades.
Docena Paquete de
12 unidades. Meses Ventas 42% 34% 24%
Enero 5,897 2,477 2,005 334 1,415 118
Febrero 11,794 4,954 4,010 668 2,831 236
Marzo 11,794 4,954 4,010 668 2,831 236
Abril 20,640 8,669 7,018 1,170 4,954 413
Mayo 20,640 8,669 7,018 1,170 4,954 413
Junio 20,640 8,669 7,018 1,170 4,954 413
Julio 44,229 18,576 15,038 2,506 10,615 885
Agosto 41,280 17,338 14,035 2,339 9,907 826
Septiembre 41,280 17,338 14,035 2,339 9,907 826
Octubre 20,640 8,669 7,018 1,170 4,954 413
Noviembre 20,640 8,669 7,018 1,170 4,954 413
Diciembre 35,383 14,861 12,030 2,005 8,492 708
294,857 123,840 100,251 16,709 70,766 5,897
Fuente: Elaboración propia
Tabla 49
Demanda por presentación Año 3
Año 3
Persona Media
Docena Paquete de
6 unidades.
Docena Paquete de
12 unidades. Meses Ventas 42% 34% 24%
Enero 7,656 3,215 2,603 434 1,837 153
Febrero 15,311 6,431 5,206 868 3,675 306
Marzo 15,311 6,431 5,206 868 3,675 306
Abril 26,795 11,254 9,110 1,518 6,431 536
Mayo 26,795 11,254 9,110 1,518 6,431 536
Junio 26,795 11,254 9,110 1,518 6,431 536
Julio 57,417 24,115 19,522 3,254 13,780 1,148
Agosto 53,589 22,508 18,220 3,037 12,861 1,072
Septiembre 53,589 22,508 18,220 3,037 12,861 1,072
Octubre 26,795 11,254 9,110 1,518 6,431 536
Noviembre 26,795 11,254 9,110 1,518 6,431 536
Diciembre 45,934 19,292 15,617 2,603 11,024 919
382,781 160,768 130,146 21,691 91,867 7,656
Fuente: Elaboración propia
65
Tabla 48
Demanda por presentación Año 4
Año 4
Persona Media
Docena Paquete de
6 unidades.
Docena Paquete de
12 unidades. Meses Ventas 42% 34% 24%
Enero 9,449 3,969 3,213 535 2,268 189
Febrero 18,899 7,937 6,426 1,071 4,536 378
Marzo 18,899 7,937 6,426 1,071 4,536 378
Abril 33,073 13,891 11,245 1,874 7,937 661
Mayo 33,073 13,891 11,245 1,874 7,937 661
Junio 33,073 13,891 11,245 1,874 7,937 661
Julio 70,870 29,766 24,096 4,016 17,009 1,417
Agosto 66,146 27,781 22,489 3,748 15,875 1,323
Septiembre 66,146 27,781 22,489 3,748 15,875 1,323
Octubre 33,073 13,891 11,245 1,874 7,937 661
Noviembre 33,073 13,891 11,245 1,874 7,937 661
Diciembre 56,696 23,812 19,277 3,213 13,607 1,134
472,468 198,437 160,639 26,773 113,392 9,449
Fuente: Elaboración propia
Tabla 49
Demanda por presentación Año 5
Año 5
Persona Media
Docena Paquete de
6 unidades.
Docena Paquete de
12 unidades. Meses Ventas 42% 34% 24%
Enero 11,278 4,737 3,835 639 2,707 226
Febrero 22,556 9,474 7,669 1,278 5,413 451
Marzo 22,556 9,474 7,669 1,278 5,413 451
Abril 39,473 16,579 13,421 2,237 9,474 789
Mayo 39,473 16,579 13,421 2,237 9,474 789
Junio 39,473 16,579 13,421 2,237 9,474 789
Julio 84,585 35,526 28,759 4,793 20,300 1,692
Agosto 78,946 33,157 26,842 4,474 18,947 1,579
Septiembre 78,946 33,157 26,842 4,474 18,947 1,579
Octubre 39,473 16,579 13,421 2,237 9,474 789
Noviembre 39,473 16,579 13,421 2,237 9,474 789
Diciembre 67,668 28,421 23,007 3,835 16,240 1,353
563,899 236,838 191,726 31,954 135,336 11,278
Fuente: Elaboración propia
66
Tabla 50
Programa de ventas valorizado en soles por cada año de estudio del proyecto
Meses 2017 2018 2019 2020 2021
Enero S/.14,154.53 S/.19,991.32 S/.25,952.56 S/.32,033.36 S/.38,232.35
Febrero S/.21,231.79 S/.39,982.64 S/.51,905.11 S/.64,066.72 S/.76,464.70
Marzo S/.21,231.79 S/.39,982.64 S/.51,905.11 S/.64,066.72 S/.76,464.70
Abril S/.42,463.59 S/.69,969.61 S/.90,833.95 S/.112,116.77 S/.133,813.23
Mayo S/.42,463.59 S/.69,969.61 S/.90,833.95 S/.112,116.77 S/.133,813.23
Junio S/.42,463.59 S/.69,969.61 S/.90,833.95 S/.112,116.77 S/.133,813.23
Julio S/.99,081.70 S/.149,934.89 S/.194,644.18 S/.240,250.22 S/.286,742.64
Agosto S/.92,004.44 S/.139,939.23 S/.181,667.90 S/.224,233.54 S/.267,626.46
Septiembre S/.92,004.44 S/.139,939.23 S/.181,667.90 S/.224,233.54 S/.267,626.46
Octubre S/.42,463.59 S/.69,969.61 S/.90,833.95 S/.112,116.77 S/.133,813.23
Noviembre S/.99,081.70 S/.69,969.61 S/.90,833.95 S/.112,116.77 S/.133,813.23
Diciembre S/.99,081.70 S/.119,947.91 S/.155,715.34 S/.192,200.17 S/.229,394.11
TOTALES S/.707,726.43 S/.999,565.90 S/.1,297,627.85 S/.1,601,668.11 S/.1,911,617.58
Fuente: Elaboración propia
Tabla 51
Programa de ventas consolidado con el IGV por cada año
Producto 2017 2018 2019 2020 2021
Powercake S/.707,726.43 S/.999,565.90 S/.1,297,627.85 S/.1,601,668.11 S/.1,911,617.58
IGV S/.127,390.76 S/.179,921.86 S/.233,573.01 S/.288,300.26 S/.344,091.16
Total ingreso con IGV S/.835,117.19 S/.1,179,487.77 S/.1,531,200.86 S/.1,889,968.37 S/.2,255,708.74
Fuente: Elaboración propia
Plan de comercialización
5.3. Mezcla de marketing
5.3.1. Producto
Como resultado de las encuestas y focus groups realizados por nuestro equipo; se
pudo rescatar información relevante que brindaba aportes importantes a nuestro
producto y las cuales se decidieron incorporar en este informe; así como también los
aportes profesionales de una Ingeniera Industrial especializada en repostería
(negocio propio de cupcakes) para la validación del informe. El producto es preciso
para mejorar la nutrición y alimentación de los niños y jóvenes en edad escolar e ideal
para fiestas, celebraciones, regalos, porque se enfoca en una ocasión personalizada.
En cuanto a su estado de duración, lo más factible es que duren entre 4 o 5 días en
perfecto estado.
67
Tabla 52
Características del producto
Beneficio básico Brindar energía y nutrición.
Beneficio complementario Dar un lindo detalle y hacer feliz a las personas.
Presentación Individual, paquete de 6 y paquete de una docena.
Servicio Plazo de entrega se hará según la exigencia del cliente.
Desarrollo futuros sabores Innovación con nuevos productos: cocona, aguaje, etc.
Fuente: Elaboración propia
a) Eslogan
Cambios sugeridos del eslogan: Indicaron que les gustaría incluir la palabra
nutrición para captar más la atención del público.
b) Envase
Recomendaron cambiar el envase, hacerlo un poco más grande y así
evitar que se lastime la parte superior del cupcake.
Sugirieron lanzar al mercado los cupcakes con diseños personalizados
según la ocasión: fiestas infantiles, cumpleaños, eventos corporativos.
c) Empaque
Bolso estuche de mano con bolsas recicladas para contribuir con el
medio ambiente.
d) Variedades de producto
Como sugerencia se podría usar otros tipos de frutas como el aguaje,
arándano, cocona; para aprovechar la variedad de frutas exóticas nativas del
Perú.
5.3.2. Precio
Análisis de precios de la competencia directa
Existen dos empresas que elaboran y comercializan cupcakes: D’ Gianna y
Caprichitos.
a) D’Gianna: opera en el mercado desde el 2000, es una pastelería
reconocida por las personas del distrito, su marca está posicionada, ofrece
variedad desde desayunos, almuerzos, pasteles, postres, tortas. Sin
embargo, con respecto a la comercialización de cupcakes hacen entrega
según pedido y evento.
b) Caprichitos: su carta de presentación se centra en la elaboración de tortas
68
y cupcakes principalmente. Cuenta con una buena ubicación, la decoración
del local es luminosa. Tiene aliados estratégicos como los colegios, bancos.
Tabla 53
Cuadro comparativo de precios
D’Gianna Caprichitos Powercake
Distrito San Juan de Lurigancho San Juan de Lurigancho San Juan de Lurigancho
Producto Tortas, helados, menús,
Cupcakes Tortas, cupcakes Cupcakes
Precio por unidad S/. 8 S/. 7 S/. 4
Precio por seis unidades S/. 48 S/. 42 S/. 24
Precio por docena S/. 96 S/. 84 S/. 48
Observación Diversificación del
negocio
Se especializa más en
tortas
Especialización en
cupcakes
Fuente: Elaboración propia
5.3.3. Plaza
El local principal de operación de nuestro negocio estará ubicado en el
distrito de San Juan de Lurigancho en el domicilio de una de las
integrantes del grupo: Av. Los Jardines – Altura de Metro Próceres de la
Independencia - La Hacienda.
Por otro lado, en un futuro estaremos ubicados estratégicamente en la isla
del centro comercial más concurrido de Lima Metropolitana: Plaza Norte.
Canales de distribución: la empresa puede comercializar sus productos de
diferentes maneras:
La venta directa a los clientes de los productos ofertados a través
de la red, la página web de la empresa permitirá a estos conocer los
productos de la empresa y realizar encargos-pedidos.
Venta directa a las empresas que sean potenciales clientes, un
trabajador de la empresa se encargara de visitar a potenciales
clientes como las cafeterías, restaurantes, supermercados e
informar sobre la oferta de cupcakes nutritivos.
Participación en ferias locales gastronómicas sobre alimentación,
pastelería, repostería. La participación de la empresa en este tipo de
eventos permitirá dar a conocer la empresa a los clientes
potenciales.
69
Campaña de Lanzamiento: el enfoque de la campaña de lanzamiento ha
sido dirigido en base a los resultados obtenidos de las encuestas y focus group
sobre los medios por los cuales a nuestros potenciales clientes les gustaría
enterarse acerca de nuestro producto.
Tabla 54
Campaña de lanzamiento
Tipo de publicidad Proveedor P. U. Sin IGV
1. Campaña Facebook Facebook S/.720.00
2. Combos promocionales (gaseosas y frugos) Alicorp y Grupo Añañoz S/.200.00
3. Banners, afiches Ecomproject S/.130.00
4. Merchandising: polos, gorros, agendas, lapiceros Ecomproject S/.1,000.00
Fuente: Elaboración propia
5.3.4. Promoción
Formar una base de datos de nuestros clientes, con su nombre, fecha de
nacimiento, teléfono, celular y email, para poder contactarlos con mayor
facilidad, darles a conocer nuestras promociones y en su cumpleaños
poderlos felicitar y sientan que los tenemos presentes.
Regalar una tarjeta donde indique que en la siguiente compra se le
otorgará un descuento y que al llegar a comprar “n” cantidad de cupcakes
se le recompensará con una cajita de 6 cupcakes totalmente gratis.
Oferta de descuentos por consumo de combustible en los grifos.
Se ofrecerá de cortesía perfumador para automóviles, stickers/hologramas
con el logo de la marca.
Utilizaremos el marketing digital: Facebook, Blogs, Twitter y sacaremos
ventaja a la página web de la empresa, buscaremos interactuar con los
clientes y realizar el pedido/compra.
Ventaja diferencial: ofrecemos un producto con sabores de fruta nutritiva,
rica en proteínas y vitamina C; con diseños llamativos y personalizados según el
gusto del cliente y tenemos un precio accesible para nuestros clientes, lo cual
justifica nuestro precio ante la competencia. Por otro lado, queremos ser
70
reconocidos como una empresa que ofrece un producto diferente/innovador,
siempre de buena calidad, listo para consumir, de buen sabor y al alcance de todos
según la ocasión.
Ventaja competitiva: se define como un atributo superior y
estratégico que un producto o marca tiene sobre sus rivales en el marco de su
industria de competencia. Es decir, es aquello en lo que una empresa es mejor que
sus competidores y con lo que es capaz de entregar mayor valor a sus clientes.
Para tener una ventaja competitiva hay 3 principales enfoques a través de los
cuales podemos desarrollarla con mayor efectividad: ser el queque nutritivo más
barato, ofrecer el mejor producto y adecuar la oferta a los clientes.
71
Capítulo VI Estudio legal y organizacional
6.1. Estudio legal
6.1.1. Forma societaria
Dulce Tentación será una sociedad anónima cerrada (SAC), según la Ley General
de Sociedades - Ley 26887, vigente desde el año 1998, es un conglomerado de
reglas jurídicas que forman parte del ordenamiento comercial buscando un
comportamiento formal y adecuado de las diversas formas societarias.
Nuestra organización contará con la participación activa de un pequeño
número de socios cinco (05), y no superaremos el número máximo de veinte
accionistas que señala esta forma de sociedad, todos los socios poseerán la
misma cantidad de acciones y todos participarán activamente de las decisiones
organizacionales para manifestar la voluntad social.
Tabla 55
Distribución del capital social de Dulce Tentación SAC
Capital social
ACCIONISTAS %
Andrea Oliva 20
Daniela Polanco 20
Denisse Reátegui 20
Olga García 20
Paul Trujillo 20
TOTAL 100%
Fuente: Elaboración propia
Tabla 56
Actividades para constituir la empresa
Actividades Precio (S/.)
Búsqueda de nombre SUNARP 5.00
Reserva de nombre SUNARP 18.00
Elaboración de la Minuta (Notaria) 220.00
Trámite registral (Notaria) 180.00
Copia literal SUNARP 32.00
SUBTOTAL S/. 455.00
TOTAL (Inc. IGV) S/. 536.90
Fuente: Elaboración propia
72
6.1.2. Registro de marcas y patentes.
El Instituto Nacional de Defensa de la Competencia y de la protección de la
Propiedad Intelectual (INDECOPI), es la encargada de administrar el derecho sobre
las marcas o servicios, nombres o eslogan y derechos de autor. Para registrar
nuestra marca, se tendrá en cuenta los siguientes requisitos según INDECOPI:
1. Presentar tres ejemplares del formato la solicitud correspondiente (dos para la
Autoridad y uno para el administrativo).
2. Por ser personas jurídicas se consignará el Registro Único de Contribuyente
(RUC).
3. Señalaremos el domicilio para el envío de las notificaciones en el Perú.
4. Indicaremos el signo que pretendemos registrar (denominativo, mixto,
tridimensional, figurativo u otros).
5. Consignaremos expresamente el producto y/o servicio que se desea distinguir
con el signo solicitado.
6. Firmaremos la solicitud por ser representantes.
7. Adjuntaremos la constancia de pago por el derecho de trámite.
Tabla 57
Costos de registro de marca
Actividades Precio
Pago por el Registro S/. 453.38
IGV S/. 81.61
TOTAL (Inc. IGV) S/. 534.99
6.1.3. Licencias y autorizaciones.
Según nuestra ubicación de nuestra empresa, debemos realizar los trámites
correspondientes para obtener la licencia de funcionamiento. Dicha actividad
debemos realizarla ante la municipalidad del San Juan de Lurigancho, en la cual
nos encontramos dentro de la clasificación “Grupo 2” (cantidad de metros),
presentando los siguientes documentos:
Título de propiedad o contrato de alquiler.
Copia de escritura de constitución de la empresa inscrita en registros
públicos.
Copia de recibo por certificado de defensa Civil.
Certificado de Seguridad en Defensa Civil.
73
Copia de documentos que acrediten el pago de tributos como predial,
arbitrios.
Copia de comprobante de inscripción del Registro Único de
Contribuyente (R.U.C.)
Tabla 58
Costo de licencia
Requisitos para la obtención del certificado de Defensa Civil
Solicitud.
Evaluación de compatibilidad de uso procedente.
Declaración Jurada de observancia de las condiciones de seguridad.
Cartilla de seguridad, plan de seguridad en Defensa Civil o planes de
contingencia aprobados y actualizados.
Protocolos y Planos de estructura, distribución arquitectónica aprobado
por la Municipalidad de SJL.
Registros de productos industriales nacionales y copia fedateada de
boleta o factura de compra y/o recarga de extintores.
Tabla 59
Costo de certificado Defensa Civil
Actividades Precio
Certificado de Defensa Civil (Ex Ante) S/. 180.59
IGV S/. 32.51
TOTAL (Inc. IGV) S/. 213.10
6.1.4. Legislación laboral
La legislación laboral del Perú regula los derechos y garantías mínimas de
Actividades Precio
Licencia S/. 117.63
IGV S/. 18.17
TOTAL (Inc. IGV) S/. 135.80
74
los trabajadores, las cuales son irrenunciables y no pueden ser modificadas
mediante los contratos de trabajo, nuestra empresa Dulce Tentación SAC se
acogerá a la REMYPE donde ofreceremos el 50% de los beneficios que
están establecidos por la ley peruana como las vacaciones, CTS y
gratificaciones.
Contrato de trabajo.
Remuneración.
Compensación por tiempo de servicios (CTS).
Jornada de trabajo (en este caso 48 horas semanales).
Gratificaciones.
Vacaciones.
Licencias de maternidad (si hubiera el caso de embarazo).
Seguro social.
Tabla 60
Beneficios laborales
Actividades
ONP 13% (remuneración)
AFP HABITAT 12.80 % (remuneración)
ESALUD 9 % (empleador)
6.1.5. Legislación tributaria
En cuanto a la legislación tributaria es el conjunto de impuestos,
contribuciones y tasas que existen en el Perú, nuestra empresa Dulce
Tentación SAC, deberá cumplir con los siguientes impuestos:
El Impuesto General a las Ventas grava fundamentalmente la venta de
bienes y prestación de servicios que realizan las empresas, así como las
importaciones de bienes.
El impuesto a la Renta grava las rentas provenientes de las actividades
de explotación de capital, trabajo y la combinación de ambas. El régimen
tributario que elegimos para el pago del impuesto a la renta es el RER
(Régimen Especial de Renta), el cual nos grava una cuota de 1.5%
sobre los ingresos netos mensuales. Asimismo, estamos obligados a
llevar el registro de compras y ventas legalizado.
75
Tabla 61
Costo libros contables
Libros contables
Compras Ventas Legalización Subtotal Total (inc. igv)
S/ 20.00 S/. 20.00 S/. 15.00 (C/U) S/. 59.32 S/. 70.00
6.1.6. Otros aspectos legales
Actividades y valorización.
Registro Sanitario: Los Sanitarios Peruanos son regulados a través
del Ministerio de Salud y dentro de este a través de dos de sus
unidades orgánicas: La Dirección General de Medicamentos,
Insumos y Drogas (DIGEMID) y la Dirección General de Salud
Ambiental (DIGESA).
Sistema HACCP: Es un sistema de gestión de la inocuidad de los
alimentos basado en el control de los puntos críticos en la
manipulación de los alimentos para prevenir problemas al respecto,
ya que propicia un uso más eficaz de los recursos y una respuesta
más oportuna a tales problemas.
Decreto Legislativo N° 1062: Ley de Inocuidad de los alimentos, tiene
como finalidad establecer el régimen jurídico aplicable para
garantizar la inocuidad de los alimentos destinados al consumo
humano con el propósito de proteger la vida y la salud de las
personas.
Ley general de industrias- Ley Nº 23407: En la cual se indican las
normas legales, que deben cumplir las empresas industriales, en
aspectos como seguridad e higiene industrial.
Tabla 62
Registro Sanitario
Actividades Subtotal Total (inc. igv)
Registro Sanitario de
Alimentos
S/. 330.51 S/. 390.00 (7 días hábiles)
Plan HACCP S/. 835.00 S/. 985.30 (30 días hábiles)
Actividades Valorización
IGV 18%
Impuesto a la Renta 1.5%
77
Resumen del capítulo
Tabla 63
Cuadro valorizado distribuido por las áreas de Administración, Ventas y Operaciones / Producción.
Actividades Valorización
Búsqueda de nombre SUNARP S/. 5.00
Reserva de nombre SUNARP S/. 18.00
Elaboración de la Minuta (Notaria) S/. 220.00
Trámite registral (Notaria) S/. 180.00
Copia literal SUNARP S/. 32.00
Pago por el Registro S/. 453.38
Certificado de Defensa Civil S/. 180.59
Licencia S/. 245.76
Libros Contables S/. 59.32
Registro Sanitario de Alimentos S/. 330.51
Plan HACCP S/. 835.00
Subtotal S/. 2559.56
Total S/. 3020.28
Fuente: Elaboración propia
6.2 Estudio organizacional
6.2.1. Organigrama funcional
Gerente General
Área de Produccion
Pastelero
Asistente de reposteria
Área Administrativa
Administrador
Área de Ventas
Vendedor 1 Vendedor 2
Asesoria Contable
Figura 30 Organigrama Funcional
78
Tabla 64
Servicios tercerizados
Cargo Área Cantidad
Contador Administrativa/Contable 1
Marketing digital Marketing 1
Personal de
mantenimiento de
maquinarias
Producción 1
Personal de limpieza Administrativa 1
Personal de
seguridad Administrativa 1
Fuente: Elaboración propia
6.2.2. Puestos de trabajo: tareas, funciones y responsabilidades
Gerente General
Esta persona será la encargada de dirigir, coordinar y supervisar que todas las
actividades de la empresa que se lleven a cabo, para ello debe hacer un
seguimiento y debe controlar todas y cada una de las aéreas que pertenecen a la
empresa.
o Orientar la dirección de la empresa.
o Definir las metas y objetivos de la panadería.
o Controlar de forma integral las funciones de cada una de las
áreas.
o Implementar una estructura administrativa que contenga los
elementos necesarios para el desarrollo de los planes de
acción.
o Mantiene en contacto continuo con proveedores, en busca
de nuevas tecnologías, materias primas, insumos y
productos más adecuados.
o Gestiona y optimiza los recursos.
79
Gerente general
Descripción y perfil del puesto
Nombre del puesto Gerente General
Competencias
Grado de
instrucción Titulo Profesión
Educación Superior
Administración, Ing. Industrial
o carreras afines Administrador de Empresas
Experiencia 2 años
Habilidades
Saber escuchar
Relación con su entorno
Trabajar en equipo
Orientación a resultados
Acciones y resultados
esperados
Controlar de forma integral las funciones de cada una de las áreas.
Implementar una estructura administrativa que contenga los elementos
necesarios para el desarrollo de los planes de acción.
Mantiene en contacto continuo con proveedores, en busca de nuevas
tecnologías, materias primas, insumos y productos más adecuados.
Condiciones del puesto
Tipo de contrato Contrato de naturaleza temporal
Remuneración S/ 2000 Soles
Ubicación Física Gerencia
Beneficio Sociales Si
Jornada Diurna
Horario Lunes a Viernes de 8:30 am a 6:00 pm
Tipo de sueldo Pago fijo
Área Producción
o Pastelero
Dirige, controla, planifica y coordina todas las tareas que
se realizan en su área de trabajo.
Administrar insumos y materias primas para la elaboración
del cupcake.
80
Preparar las materias primas necesarias de acuerdo a la
fórmula y volumen de producción requerido, controlando
calidad.
Es responsable del control de los insumos y materia prima.
Elaborar diferentes diseños de cupcakes.
Llevar el control de la maquinaria.
Garantizar la calidad del servicio.
Colabora en la selección del personal requerido en la
pastelería.
Controlará de la calidad del proceso y del producto
aplicando la normativa y prácticas sanitarias, ambientales y
de seguridad e higiene laboral, con el fin de preservar la
salud propia y de terceros.
Pastelero
Descripción y perfil del puesto
Nombre del puesto Pastelero
Competencias
Grado de
instrucción Titulo Profesión
Educación Superior Pastelero Pastelería profesional
Experiencia 2 años
Habilidades
Alto grado de Responsabilidad
Ser creativo
Control de calidad de alimentos.
Trabajar bajo a presión
Acciones y resultados
esperados
Administrar insumos y materias primas para la elaboración del cup
cake.
Es responsable del control de los insumos y materia prima.
Garantizar la calidad el servicio
Preparar las materias primas necesarias de acuerdo a la fórmula y
volumen de producción requerido, controlando calidad.
Dirige, controla, planifica y coordina todas las tareas que se realizan
en su área de trabajo.
Condiciones del puesto
81
Tipo de contrato Contrato de naturaleza temporal
Remuneración S/ 1300 Soles
Ubicación Física Producción
Beneficio Sociales Si
Jornada Diurna
Horario Lunes a Viernes de 8:30 am a 6:00 pm
Tipo de sueldo Pago fijo
o Asistente en repostería
Tendrá a su cargo la preparación y disposición del
equipamiento, herramental auxiliar y materias primas
requeridos para la elaboración de productos de
pastelería, siguiendo instrucciones y/o asistiendo al
maestro pastelero.
Asistirá en la elaboración y terminación de piezas de
pastelería en forma progresiva conforme a las
necesidades de producción y las habilidades.
Comunicar el uso, deterioro o fallas de materias
primas y utensilios para que el stock se mantenga
adecuadamente provisto.
Mantener la higiene y el orden en el espacio de
trabajo.
Asistente de repostería
Descripción y perfil del puesto
Nombre del puesto Asistente
Competencias
Grado de
instrucción Titulo Profesión
Educación
Secundaria
Completa - -
Experiencia -
Habilidades
Saber escuchar
Líder Eficaz
Trabajar en equipo
Trabajar bajo a presión
Acciones y resultados Administrar insumos y materias primas para la elaboración del
82
esperados cup cake.
Es responsable del control de los insumos y materia prima.
Garantizar la calidad el servicio.
Preparar las materias primas necesarias de acuerdo a la
fórmula y volumen de producción requerido, controlando
calidad.
Dirige, controla, planifica y coordina todas las tareas que se
realizan en su área de trabajo.
Condiciones del puesto
Tipo de contrato Contrato de naturaleza temporal
Remuneración S/ 850 Soles
Ubicación Física Ventas
Beneficio Sociales Si
Jornada Diurna
Horario Lunes a Viernes de 8:30 am a 6:00 pm
Tipo de sueldo Pago fijo
Área Administrativa
o Administrador.
Administra los recursos económicos y materiales de
la unidad.
Seguimiento de las actividades para asegurarse de
que se están cumpliendo como planearon y corregir
cualquier desviación significativa.
Determinar qué actividades deben realizarse, con
quien se cuenta para realizarlas, como se van a
agrupar las actividades, quien va a informar a quien y
que decisiones tienen que tomarse.
Supervisar las labores de los vendedores.
Atender las peticiones de los clientes cuando un
vendedor comete un error.
83
Administrador
Descripción y perfil del puesto
Nombre del puesto Administrador
Competencias
Grado de
instrucción Titulo Profesión
Educación Superior
Administración ,Ing. Industrial o
carreras afines
Administrador de
Empresas
Experiencia 2 años
Habilidades
Saber escuchar
Líder Eficaz
Trabajar en equipo
Trabajar bajo a presión
Acciones y resultados
esperados
Administra los recursos económicos y materiales de la unidad.
Supervisión del correcto funcionamiento del local de producción
y de los responsables de cada área.
Supervisa, controla y distribuye las actividades del personal a su
cargo.
Mantiene contacto permanente con los proveedores y vela por el
cumplimiento de los procedimientos administrativos.
Analiza, maneja y controla partidas presupuestarias.
Condiciones del puesto
Tipo de contrato Contrato de naturaleza temporal
Remuneración S/ 1500 Soles
Ubicación Física Administrativa
Beneficio Sociales Si
Jornada Diurna
Horario Lunes a Viernes de 8:30 am a 6:00 pm
Tipo de sueldo Pago fijo
84
Área de Ventas
o Vendedores
Recibir cordialmente al cliente.
Atender y vender los productos.
Mantener limpio el punto de venta.
Llevar cuentas de lo vendido.
Comunicar adecuadamente a los clientes la
información de nuestras promociones.
Vendedores
Descripción y perfil del puesto
Nombre del puesto Vendedor
Competencias
Grado de
instrucción Titulo Profesión
Educación Técnico - -
Experiencia
1 años de
experiencia en caja
y atención al cliente
Habilidades
Extrovertido
Buen manejo de sus relaciones interpersonales
Saber escuchar
Tener facilidad de palabra
Acciones y resultados esperados
Atender y vender los productos.
Llevar cuentas de lo vendido.
Garantizar la calidad el servicio
Comunicar adecuadamente a los clientes la
información de nuestras promociones.
Tener limpio el punto de venta.
Condiciones del puesto
Tipo de contrato Contrato de naturaleza temporal
Remuneración S/ 950 Soles
Ubicación Física Ventas
Beneficio Sociales Si
Jornada Diurna
85
Horario (Full time)
Lunes a Domingo de 10:30 am a 9:00 pm
(Descansa lunes-martes)
Tipo de sueldo Pago fijo
Descripción de actividades de los servicios tercerizados.
Contador
o Registrar las facturas recibidas de los proveedores, para
mantener actualizadas las cuentas por pagar.
o Cumplir y hacer cumplir todas las recomendaciones de tipo
contable, administrativo y fiscal, formuladas por el Contralor.
o Verificar que las facturas recibidas en el departamento
contengan correctamente los datos fiscales de la empresa
que cumplan con las formalidades requeridas.
o Llevar mensualmente los libros generales de Compras y
Ventas.
Personal de marketing digital
o Persona encargada del manejo de las estrategias de
comercialización llevadas a cabo en los medios digitales,
debe incluir todos los espacios relevantes en donde el cliente
interactúe, buscando influenciar opiniones. Creación y
monitoreo de la página web
Personal de mantenimiento
o Es el responsable de mantener activas las máquinas para
elaborar los cupcakes.
o Responsable de garantizar que todo el sistema de la
panadería este correctamente y esté en buenas condiciones.
o Responsable de mantener todos los equipos de la
instalación.
Personal de limpieza
o Mantenimiento continúo al detalle de la limpieza del local
o Dar soporte de limpieza a la cocina de la pastelería
Personal de seguridad
o Proteger tanto a las personas como a la propiedad y a toda
clase de bienes. Tratar de evitar la comisión de toda clase de
hechos delictivos: hurtos, robos, sabotajes, actos vandálicos,
etc.
86
o Apagar todas las luces y cerrar todas las puertas, ventanas
que se encuentren abiertas fuera del horario lectivo.
Coordinación con el servicio de prevención, ante una
actuación con el cuerpo de bomberos, policías, etc.
6.2.3. Aspectos laborales
Forma de contratación de puestos de trabajo y servicios tercerizados.
Tabla 65
Puestos de trabajo y servicios tercerizados.
Cargo Tipo de contrato
Gerente General Contrato de naturaleza temporal
Maestro Pastelero Contrato de naturaleza temporal
Asistentes en repostería Contrato de naturaleza temporal
Administrador Contrato de naturaleza temporal
Vendedores Contrato de naturaleza temporal
Contador (tercerizar) Contrato de locación de servicio
Marketing digital (tercerizar) Contrato de locación de servicio
Personal de mantenimiento (tercerizar) Contrato de locación de servicio
Personal de limpieza(tercerizar) Contrato de locación de servicio
Personal de seguridad (tercerizar) Contrato de locación de servicio
Fuente: Elaboración propia
Régimen laboral de puestos de trabajo.
Régimen laboral de la micro y pequeña empresa:
El Régimen de Promoción y Formalización de las MYPES se aplica a todos
los trabajadores sujetos al régimen laboral de la actividad privada, que
presten servicios en las Micro y Pequeñas Empresas, así como a sus
conductores y empleadores.
Los trabajadores contratados al amparo de la legislación anterior
continuarán rigiéndose por las normas vigentes al momento de su
celebración.
No están incluidos en el ámbito de aplicación laboral los trabajadores
sujetos al régimen laboral común, que cesen después de la entrada en
vigencia del Decreto Legislativo N° 1086 y sean inmediatamente contratados
por el mismo empleador, salvo que haya transcurrido un (1) año desde el
cese.
87
Planilla para todos los años del proyecto.
Tabla 66
Planilla del mes
Cargo Cantidad Básico Asignac.
Familiar Gratif. Bonif 9% Remuneración Neta CTS
Aportes del
trabajador
Aportes
Neto a
Pagar Essalud
SNP
13% 9%
Gerente general 1 1,915.00 85.00 2,000.00 260.00 180.00 1,740.00
Pastelero 1 1,115.00 85.00 1,200.00 156.00 108.00 1,044.00
Asistente de repostería 1 850.00 850.00 110.50 76.50 739.50
Administrador 1 1,215.00 85.00 1,300.00 169.00 117.00 1,131.00
Vendedor 1 950.00 950.00 123.50 85.50 826.50
Vendedor 1 950.00 950.00 123.50 85.50 826.50
TOTAL 6 6,995.00 255.00 7,250.00
942.50 652.50 6,307.50
Fuente: Elaboración propia
88
Tabla 67
Planilla del mes (Gratificaciones Julio-Diciembre)
Cargo Cantidad Básico Asignac.
Familiar Gratif. Bonif 9%
Remuneración
Neta CTS
Aportes del
trabajador
Aportes
Neto a
Pagar Essalud
SNP
13% 9%
Gerente general 1 1,915.00 85.00 2,000.00 180.00 2,000.00 260.00 180.00 3,920.00
Pastelero 1 1,115.00 85.00 1,200.00 108.00 1,200.00 156.00 108.00 2,352.00
Asistente de repostería 1 850.00 850.00 76.50 850.00 110.50 76.50 1,666.00
Administrador 1 1,215.00 85.00 1,300.00 117.00 1,300.00 169.00 117.00 2,548.00
Vendedor 1 950.00 950.00 85.50 950.00 123.50 85.50 1,862.00
Vendedor 1 950.00 950.00 85.50 950.00 123.50 85.50 1,862.00
Total 6 6,995.00 255.00 7,250.00 652.50 7,250.00
942.50 652.50 14,210.00
Fuente: Elaboración propia
89
Tabla 68
Planilla del mes (CTS Mayo-Noviembre)
Cargo Cantidad Básico Asignac.
Familiar Gratif.
Bonif
9%
Remuneración
Neta CTS
Aportes del
trabajador
Aportes
Neto a
Pagar Essalud
SNP
13% 9%
Gerente general 1 1,915.00 85.00 0.00 2,000.00 772.50 260.00 180.00 1,740.00
Pastelero 1 1,115.00 85.00 0.00 1,200.00 463.50 156.00 108.00 1,044.00
Asistente de repostería 1 850.00 0.00 850.00 328.31 110.50 76.50 739.50
Administrador 1 1,215.00 85.00 0.00 1,300.00 502.13 169.00 117.00 1,131.00
Vendedor 1 950.00 0.00 950.00 366.94 123.50 85.50 826.50
Vendedor 1 950.00 0.00 950.00 366.94 123.50 85.50 826.50
Total 6 6,995.00 255.00 0.00 0.00 7,250.00 2,800.31 819.00 567.00 5,481.00
Fuente: Elaboración propia
90
Gastos por servicios tercerizadas para todos los años del proyecto.
Tabla 69
Gastos por servicios tercerizados
Año 2017
Cargo Área Enero Febrer
o
Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembr
e
Octubr
e
Noviembr
e
Diciembr
e
Total
Contado
r
Administrativ
o
S/.
300.00
S/.
300.00
S/.
300.00
S/.
300.00
S/.
300.00
S/.
300.00
S/.
500.00
S/.
500.00
S/.
500.00
S/.
500.00
S/.
500.00
S/.
500.00
S/.
4,800.00
Marketin
g digital
Administrativ
o
S/.
450.00
S/.
-
S/.
-
S/.
450.00
S/.
-
S/.
-
S/.
540.00
S/.
-
S/.
-
S/.
450.00
S/.
-
S/.
-
S/.
1,890.00
Personal
de mant.
Maq.
Administrativ
o
S/.
700.00
S/.
-
S/.
-
S/.
700.00
S/.
-
S/.
-
S/.
700.00
S/.
-
S/.
-
S/.
700.00
S/.
-
S/.
-
S/.
2,800.00
Personal
de
limpieza
Administrativ
o
S/.
700.00
S/.
700.00
S/.
700.00
S/.
700.00
S/.
700.00
S/.
700.00
S/.
700.00
S/.
700.00
S/.
700.00
S/.
700.00
S/.
700.00
S/.
700.00
S/.
8,400.00
Personal
de
segurida
d
Administrativ
o
S/.
1,100.0
0
S/.
1,100.0
0
S/.
1,100.0
0
S/.
1,100.0
0
S/.
1,100.0
0
S/.
1,100.0
0
S/.
1,100.0
0
S/.
1,100.0
0
S/.
1,100.00
S/.
1,100.0
0
S/.
1,100.00
S/.
1,100.00
S/.
13,200.0
0
91
Tabla 70
Gastos por servicios tercerizados 2018
Año 2018
Cargo Área ENER
O
FEBRE
RO
MARZ
O
ABRIL MAYO JUNIO JULI
O
AGOST
O
SETIEMB
RE
OCTUB
RE
NOVIEMB
RE
DICIEMB
RE
TOT
AL
Contador Administr
ativa
S/.
600.0
0
S/.
600.00
S/.
600.0
0
S/.
600.00
S/.
600.00
S/.
600.00
S/.
600.00
S/.
600.00
S/.
600.00
S/.
600.00
S/.
600.00
S/.
600.00
S/.
7,200.00
Marketing
digital
Administr
ativa
S/.
450.0
0
S/.
-
S/.
-
S/.
-
S/.
450.00
S/.
-
S/.
-
S/.
-
S/.
450.00
S/.
-
S/.
-
S/.
-
S/.
1,350.00
Personal
de
mantenimi
ento
Administr
ativa
S/.
700.0
0
S/.
-
S/.
-
S/.
700.00
S/.
-
S/.
-
S/.
700.00
S/.
-
S/.
-
S/.
700.00
S/.
-
S/.
-
S/.
2,800.00
Personal
de
limpieza
Administr
ativa
S/.
320.0
0
S/.
750.00
S/.
750.0
0
S/.
750.00
S/.
750.00
S/.
750.00
S/.
750.00
S/.
750.00
S/.
750.00
S/.
750.00
S/.
750.00
S/.
750.00
S/.
8,570.00
Personal
de
seguridad
Administr
ativa
S/.
1,150.
00
S/.
1,150.0
0
S/.
1,150.
00
S/.
1,150.
00
S/.
1,150.
00
S/.
1,150.
00
S/.
1,150.
00
S/.
1,150.
00
S/.
1,150.00
S/.
1,150.00
S/.
1,150.00
S/.
1,150.00
S/.
13,800.00
TOTA
L
S/.
33,720.00
92
Tabla 71
Gastos por servicios tercerizados 2019
Año 2019
Cargo Área ENER
O
FEBRE
RO
MARZ
O
ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOS
TO
SETIEMB
RE
OCTUB
RE
NOVIEMB
RE
DICIEMB
RE
TOTAL
Contador Administrat
iva
S/.
800.00
S/.
800.00
S/.
800.00
S/.
800.00
S/.
800.00
S/.
800.00
S/.
800.00
S/.
800.00
S/.
800.00
S/.
800.00
S/.
800.00
S/.
800.00
S/.
9,600.0
0
Marketing
digital
Administrat
iva
S/.
450.00
S/.
-
S/.
-
S/.
-
S/.
450.00
S/.
-
S/.
-
S/.
-
S/.
-
S/.
450.00
S/.
1,350.0
0
Personal de
mantenimie
nto de
maquinaria
s
Administrat
iva
S/.
700.00
S/.
-
S/.
-
S/.
700.00
S/.
-
S/.
-
S/.
700.00
S/.
-
S/.
-
S/.
700.00
S/.
-
S/.
-
S/.
2,800.0
0
Personal de
limpieza
Administrat
iva
S/.
350.00
S/.
750.00
S/.
750.00
S/.
750.00
S/.
750.00
S/.
750.00
S/.
750.00
S/.
750.00
S/.
750.00
S/.
750.00
S/.
750.00
S/.
750.00
S/.
8,600.0
0
Personal de
seguridad
Administrat
iva
S/.
1,150.
00
S/.
1,150.00
S/.
1,150.
00
S/.
1,150.
00
S/.
1,150.
00
S/.
1,150.
00
S/.
1,150.
00
S/.
1,150.0
0
S/.
1,150.00
S/.
1,150.00
S/.
1,150.00
S/.
1,150.00
S/.
13,800.
00
TOTA
L
S/.
36,150
93
Tabla 72
Gastos por servicios tercerizados 2020
Año 2020
Cargo Área ENE
RO
FEBRE
RO
MARZ
O
ABRI
L
MAYO JUNIO JULIO AGOST
O
SETIEMB
RE
OCTUBR
E
NOVIEMB
RE
DICIEMBR
E
TOTAL
Contador Administr
ativa
S/.
850.00
S/.
850.00
S/.
850.00
S/.
850.00
S/.
850.00
S/.
850.00
S/.
850.00
S/.
850.00
S/.
850.00
S/.
850.00
S/.
850.00
S/.
850.00
S/.
10,200.0
0
Marketing
digital
Administr
ativa
S/.
450.00
S/.
-
S/.
-
S/.
-
S/.
450.00
S/.
-
S/.
-
S/.
-
S/. - S/.
450.00
S/.
1,350.00
Personal
de
mantenim
iento de
maquinari
as
Administr
ativa
S/.
700.00
S/.
-
S/.
-
S/.
700.00
S/.
-
S/.
-
S/.
700.00
S/.
-
S/.
-
S/.
700.00
S/. - S/.
-
S/.
2,800.00
Personal
de
limpieza
Administr
ativa
S/.
350.00
S/.
350.00
S/.
350.00
S/.
350.00
S/.
350.00
S/.
350.00
S/.
350.00
S/.
350.00
S/.
350.00
S/.
350.00
S/.
350.00
S/.
350.00
S/.
4,200.00
Personal
de
seguridad
Administr
ativa
S/.
1,150.00
S/.
1,150.0
0
S/.
1,150.
00
S/.
1,150.
00
S/.
1,150.
00
S/.
1,150.
00
S/.
1,150.
00
S/.
1,150.
00
S/.
1,150.00
S/.
1,150.0
0
S/.
1,150.00
S/.
1,150.00
S/.
13,800.0
0
TOTAL S/.
32,350.
00
95
Cargo Área ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGOS SET OCT NOV DIC TOTAL
Contador Administrati
va
S/.
900.00
S/.
900.00
S/.
900.00
S/.
900.00
S/.
900.00
S/.
900.00
S/.
900.00
S/.
900.00
S/.
900.00
S/.
900.00
S/.
900.00
S/.
900.00
S/.
10,800.0
0
Marketing
digital
Administrati
va
S/.
450.00
S/.
-
S/.
-
S/.
-
S/.
450.00
S/.
-
S/.
-
S/.
-
S/.
-
S/.
450.00
S/.
1,350.00
Personal de
mantenimien
to de
maquinarias
Administrati
va
S/.
700.00
S/.
-
S/.
-
S/.
700.00
S/.
-
S/.
-
S/.
700.00
S/.
-
S/.
-
S/.
700.00
S/.
-
S/.
-
S/.
2,800.00
Personal de
limpieza
Administrati
va
S/.
800.00
S/.
800.00
S/.
800.00
S/.
800.00
S/.
800.00
S/.
800.00
S/.
800.00
S/.
800.00
S/.
800.00
S/.
800.00
S/.
800.00
S/.
800.00
S/.
9,600.00
Personal de
seguridad
Administrati
va
S/.
1,200.0
0
S/.
1,200.0
0
S/.
1,200.0
0
S/.
1,200.0
0
S/.
1,200.0
0
S/.
1,200.0
0
S/.
1,200.0
0
S/.
1,200.0
0
S/.
1,200.0
0
S/.
1,200.0
0
S/.
1,200.0
0
S/.
1,200.0
0
S/.
14,400.0
0
S/.
38,950.0
0
96
Capítulo VII Estudio técnico
7.1. Tamaño del proyecto
Capacidad instalada
a. Criterios
Tabla 74
Días al año laborables.
Días al año (laborables) 288 días (24 días por 12 meses al año)
Días al año (máximo) 365 Días
Jornada laboral 8 horas diarias
Días a la semana 6 Días
Días al mes 24 Días
En la presente tabla estamos considerando que se laborará en la empresa durante
24 días al mes lo cual suma un total anual de 288 días considerando jornadas
laborales de 8 horas diarias durante 6 días a la semana.
b. Cálculos
Maquinarias
Tabla 75
Capacidad del horno durante los 365 días al año.
Horno maxito 6b marca: nova
Capacidad 6 Bandejas
Capacidad por bandeja 14 Cupcakes
Producción total en una horneada 84 Cupcakes
Tiempo de preparación 20 Minutos
N° de horneados por horas 3 Ingresos
Frecuencia Cantidad Unidades
Cantidad obtenida por hora 252 Cupcakes
Cantidad obtenida por jornada laboral 2,016 Cupcakes
Cantidad obtenida por mes 48,384 Cupcakes
Capacidad por año 580,608 Cupcakes
Capacidad máxima al año (1)
2,207,520 Cupcakes
Fuente: Elaboración propia.
97
(1) Escenario considerado en caso se realice una producción durante los 365
días al año.
Batidora para producción de masa
Tabla 76
Capacidad de la batidora 15 L durante los 365 días al año.
Batidora 15 l marca : nova
Frecuencia Cantidad Unidades
Capacidad 15 Litros
Producción total por cada batido 13 Litros
Tiempo de preparación 15 Minutos
N° de batidos por horas 4 Batidos
Cantidad total de masa obtenida 13000 Mililitros
Cantidad usada en cada cupcake 200 Mililitros
Cantidad de cupcakes obtenidos por batido 65 Cupcakes
Cantidad obtenida por hora 260 Cupcakes
Cantidad obtenida por jornada laboral 2,080 Litros
Cantidad obtenida por mes 49,920 Litros
Cantidad obtenida por año 599,040 Litros
Capacidad máxima al año (2)
2,277,600 Litros
Fuente: Elaboración propia.
(2) Escenario considerado en caso se realice una producción durante los 365
días al año.
Batidora para elaboración del chantilly
Tabla 77
Capacidad de la batidora 5 L durante los 365 días al año.
Batidora 5l marca: nova
Frecuencia Cantidad Unidades
Capacidad 5 Litros
Producción total por cada batido 3 Litros
Tiempo de preparación 20 Minutos
N° de batidos por horas 3 Batidos
Cantidad total de masa obtenida 3,000 Mililitros
Cantidad usada en cada cupcake 50 Mililitros
Cantidad obtenida por batido para decoración 60 Cupcakes
Cantidad obtenida por hora 180 Cupcakes
Cantidad obtenida por jornada laboral 1,440 Cupcakes
Cantidad obtenida por mes 4,320 Cupcakes
Cantidad obtenida por año 414,720 Cupcakes
Capacidad máxima al año (3)
1,576,800 Cupcakes
Fuente: Elaboración propia.
98
(3) Escenario considerado en caso se realice una producción durante los 365
días al año.
Capacidad utilizada
a. Criterios
Utilizaremos el consolidado del programa de ventas en unidades que realizamos en
el capítulo 4, en el punto 4.2 obteniendo el siguiente consolidado:
Tabla 78
Programa de ventas por año.
Año 2017 2018 2019 2020 2021
Unidades (4)
208,769 294,857 382,781 472,468 563,899
(4) Expresado en unidades de cupcakes. Elaboración propia.
Este consolidado nos ha servido para realizar el programa de producción que será
desarrollado en el presente capítulo en el punto 6.2.2, obtuvimos el siguiente
consolidado:
Tabla 79
Programa de producción por año.
Año Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
2017 2018 2019 2020 2021
Unidades (5)
214,040 302,222 386,663 477,248 573,235
(5) Expresado en unidades de cupcakes. Elaboración propia.
b. Cálculos.
Horno
Tabla 80
Porcentaje de utilización del horno.
Año 2017 2018 2019 2020 2021
Capacidad utilizada 214,040 302,222 386,663 477,248 573,235
Capacidad instalada 580,608 580,608 580,608 580,608 580,608
Porcentaje de utilización de
capacidad instalada
36.86% 52.05% 66.60% 82.20% 98.73%
Fuente: Elaboración propia-Cuadro expresado en unidades de cupcakes
Para el honor durante los 5 años de evaluación del proyecto no realizaremos
ninguna compra adicional, recién se podría realizar en el sexto año de realización
de esta empresa.
99
Batidora para masa
Tabla 81
Porcentaje de utilización de la batidora para masa.
Año 2017 2018 2019 2020 2021
Capacidad utilizada 214,040 302,222 386,663 477,248 573,235
Capacidad instalada 599,040 599,040 599,040 599,040 599,040
Porcentaje de utilización de
capacidad instalada
35.73% 50.45% 64.55% 79.67% 95.69%
Fuente: Elaboración propia-Cuadro expresado en unidades de cupcakes.
En el proyecto solo trabajaremos con una sola batidora de 15 Litros, cabe la
posibilidad de adquirir una maquinaria adicional en el año 2021.
Batidora para chantilly
Tabla 82
Porcentaje de utilización de la batidora para chantilly.
Año 2016 2017 2018 2019 2020
Capacidad utilizada 214,040 302,222 386,663 477,248 573,235
Capacidad instalada 414,720 414,720 414,720 829,440 829,440
Porcentaje de utilización de
capacidad instalada
51.61% 72.87% 93.23% 57.54% 69.11%
Elaboración propia. Cuadro expresado en unidades de cupcakes
Debido a su poca capacidad (máquina de 5 Litros), se realizará la adquisición de
otra maquinaria de igual capacidad para el tercer año del proyecto en el año 2019.
100
Capacidad máxima
a. Criterios
Todos los supuestos presentados son presentados imaginando que se trabajaría en
la producción durante los 365 días al año.
b. Cálculos.
Horno
Tabla 83
Capacidad máxima del horno.
Año 2016 2017 2018 2019 2020
Capacidad utilizada 214,040 302,222 386,663 477,248 573,235
Capacidad instalada 580,608 580,608 580,608 580,608 580,608
Capacidad máxima 2,207,520 2,207,520 2,207,520 2,207,520 2,207,520
Elaboración propia. Cuadro expresado en unidades de cupcakes.
Batidora para masa
Tabla 84
Capacidad máxima de la batidora para masa.
Año 2016 2017 2018 2019 2020
Capacidad utilizada 214,040 302,222 386,663 477,248 573,235
Capacidad instalada 599,040 599,040 599,040 599,040 599,040
Capacidad máxima 2,277,600 2,277,600 2,277,600 2,277,600 2,277,600
Elaboración propia. Cuadro expresado en unidades de cupcakes.
Batidora para chantilly
Tabla 85
Capacidad máxima de la batidora para chantilly.
2016 2017 2018 2019 2020
Capacidad utilizada 214,040 302,222 386,663 477,248 573,235
Capacidad instalada 414,720 414,720 414,720 829,440 829,440
Capacidad máxima 1,576,800 1,576,800 1,576,800 3,153,600 3,153,600
Elaboración propia. Cuadro expresado en unidades de cupcakes.
101
7.2. Procesos
7.2.1. Diagrama de flujo de procesos de producción: Cupcakes Nutritivos.
Operación manual
Almacenamiento
Demora en el proceso
Transporte
Recepción y verificación de
insumos para la
producción
Almacenamiento
Compra de insumos
Pesado de insumos para
la preparación
Llenado de pirotines con
masa
Colocación de insumos
en el molde
Colocación del producto
en empaque
Colocar al horno por 20
minutos
Enfriamiento de cup cakes
Por 5 min
Distribución
Figura 31 Diagrama de flujo de Proceso
102
7.2.2. Programa de producción: Preparación de 12 cupcakes de maca con
aguaymanto
Operación manual
Demora en el proceso
Bate la azúcar con la
mantequilla, agrega
los huevos, hasta a
cremar.
Junta la masa
con la
mantequilla y
agrega poco a
poco la leche
Mezcla la harina
de maca y el
polvo para
hornear
Horna los cupcakes 20
min
Separar 200 gr de
harina de maca y
demás ingredientes
Pre calentar el
horno a 180°c
Engrasar y
enharinar un molde
para 12 cupcakes
Llena ¾ de
cada molde de
cupcakes
Deja enfriar 5 min
Agrega la crema
chantillí en la
superficie y
coloca el fruto de
aguaymanto
Operación manual Demora en el proceso
Figura 32 Diagrama de Preparación
103
Programa de producción
Etapa
Cantidad
de
cupcakes
% Sampling %
Merma Stock de PT
Lanzamiento
diciembre 2016 275 1.50% 1.00% 3.00%
2017 214,040 1.50% 1.00% 3.00%
2018 302,222 0.50% 1.00% 3.00%
2019 386,663 0.00% 1.00% 3.00%
2020 477,248 0.00% 1.00% 3.00%
2021 573,235 0.00% 1.00% 3.00%
dic-16 Ene Feb Mar Abr May Jun
Cup cakes % unid 0.10% 2% 3% 3% 6% 6% 6%
Demanda unid 4175 6263 6263 12526 12526 12526
sampling 1.50% unid 150 63 94 94 188 188 188
merma 1% unid 42 63 63 125 125 125
Inventario
final3% unid 125.25 188 188 376 376 376 877
Inventario
inicialunid -125 -188 -318 -635 -635 -635
Total
unidades cup
cakes
4342 6420 6478 12580 12580 13081
Jul Ago Sep Oct Nov Dic Total
Cup cakes % unid 14% 13% 13% 6% 14% 14% 100%
Demanda unid 29228 27140 27140 12526 29228 29228 208769
sampling 1.50% unid 438 407 407 188 438 438 3132
merma 1% unid 292 271 271 125 292 292 2088
Inventario
final3% unid 877 814 814 376 877 877 7015
Inventario
inicialunid -877 -877 -814 -814 -376 -877 877
Total
unidades cup
cakes
29959 27756 27819 12401 30460 29959 213831
2017
2017
Tabla 86
Programa de producción 2017
104
Tabla 87
Programa de producción 2018
Fuente: Elaboración propia.
2018 Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Total
Cupcakes % unid 2% 4% 4% 7% 7% 7% 15% 14% 14% 7% 7% 12% 100%
Demanda unid 5,897 11,794 11,794 20,640 20,640 20,640 44,229 41,280 41,280 20,640 20,640 35,383 294,857
Sampling 0.50% unid 29 177 177 310 310 310 663 619 619 310 310 531 4,364
Merma 1% unid 59 118 118 206 206 206 442 413 413 206 206 354 2,949
Inventario
final
3% unid 354 354 619 619 619 1,327 1,238 1,238 619 619 1,061 230 8,898
Inventario
inicial
unid -177 -354 -354 -619 -619 -619 -1,327 -1,238 -1,238 -619 -619 -1,061 -8,846
Total unidades
cupcakes
6,163 12,089 12,355 21,156 21,156 21,864 45,246 42,312 41,693 21,156 21,598 35,436 302,222
105
Tabla 88
Programa de producción 2019
Fuente: Elaboración propia.
2019 Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Total
Cupcakes % unid 2% 4% 4% 7% 7% 7% 15% 14% 14% 7% 7% 12% 100%
Demanda unid 7,656 15,311 15,311 26,795 26,795 26,795 57,417 53,589 53,589 26,795 26,795 45,934 382,781
Merma 1% unid 77 153 153 268 268 268 574 536 536 268 268 459 3,828
Inventario
final
3% unid 459 459 804 804 804 1,723 1,608 1,608 804 804 1,378 283 11,537
Inventario
inicial
unid -230 -459 -459 -804 -804 -804 -1,723 -1,608 -1,608 -804 -804 -1,378 -11,483
Total unidades
cupcakes
7,962 15,464 15,809 27,063 27,063 27,981 57,876 54,125 53,321 27,063 27,637 45,299 386,663
106
Tabla 89
Programa de producción 2020
Fuente: Elaboración propia.
2020 Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Total
Cupcakes % Unid 2% 4% 4% 7% 7% 7% 15% 14% 14% 7% 7% 12% 100%
Demanda Unid 9,449 18,899 18,899 33,073 33,073 33,073 70,870 66,146 66,146 33,073 33,073 56,696 472,468
Sampling 0% Unid 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Merma 1% Unid 94 189 189 331 331 331 709 661 661 331 331 567 4,725
Inventario
final
3% Unid 567 567 992 992 992 2,126 1,984 1,984 992 992 1,701 338 14,229
Inventario
inicial
Unid -283 -567 -567 -992 -992 -992 -2,126 -1,984 -1,984 -992 -992 -1,701 -14,174
Total
unidades
cupcakes
9,827 19,088 19,513 33,404 33,404 34,537 71,437 66,807 65,815 33,404 34,112 55,901 477,248
107
Tabla 90
Programa de producción 2021
Fuente: Elaboración propia.
2021 Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Total
Cupcakes % Unid 2% 4% 4% 7% 7% 7% 15% 14% 14% 7% 7% 12% 100%
Demanda unid 11,278 22,556 22,556 39,473 39,473 39,473 84,585 78,946 78,946 39,473 39,473 67,668 563,899
Sampling 0% unid 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Merma 1% unid 113 226 226 395 395 395 846 789 789 395 395 677 5,639
Inventario
final
3% unid 677 677 1,184 1,184 1,184 2,538 2,368 2,368 1,184 1,184 2,030 2,030 18,609
Inventario
inicial
unid -338 -677 -318 -635 -635 -635 -2,538 -2,368 -2,368 -1,184 -1,184 -2,030 -14,911
Total unidades
cupcakes
11,729
22,782 23,648 40,417 40,417 41,770 85,262 79,735 78,551 39,868 40,714 68,345 573,235
108
7.2.3. Necesidad de materia prima e insumos: Receta para la preparación de
un cupcake
Tabla 91
Insumos para la elaboración
Materia prima, insumos y servicio por cup cake Cup cake de maca con
aguaymanto
Materia prima Unidad Cantidad
Harina de maca gr 17
Azúcar gr 17
Mantequilla gr 9
Huevo unid 1/2
Leche ml 10.5
Agua ml 4.5
Polvo para hornear unid 1/8
Aguaymanto unid 1
Pirotin unid 1
Chantilly unid 1
Envase para cupcakes unid 1
Empaque unid 1
7.2.4. Programa de compras de materia prima e insumos.
Tabla 92
Compra de materia prima e insumos.
Materia prima, insumos y servicio para
Cupcakes de maca con aguaymanto
Materia prima Unidad Costo (sin IGV)
Harina de maca kg S/. 8.00
Azúcar kg S/.3.50
Mantequilla kg S/. 4.50
Huevo kg S/.6:50
Leche l S/. 4.50
Agua l S/. 0.25
Polvo para hornear unid S/. 2.00
Aguaymanto kg S/. 4.00
Pirotin unid S/. 0.30
Chantilly unid S/. 0.15
Envase para cupcakes unid S/. 0.50
Empaque unid S/. 0.05
109
Periodicidad de compra:
Tabla 93
Frecuencia de abastecimiento de materia prima e insumos.
Materia prima,
insumos
Unidad de
medida
Pedido
mínimo
Necesidad materia prima
mes 1
Periodicidad de
compra
Observación
Harina de maca kg 5 5kg mensual Se realizara los
requerimientos
necesarios para
cubrir la producción
de cupcakes
durante el mes, los
insumos que
sobren
dependiendo a la
demanda pueden
ser utilizados para
la producción del
próximo mes.
Azúcar kg 5 3.5 kg mensual
Mantequilla kg 3 2.6 kg mensual
Huevo kg 2 28 unid mensual
Leche l 4 3.5 l mensual
Polvo para hornear unid 3 2700 gr mensual
Aguaymanto kg 2 240 unid mensual
Pirotin unid 240 240 unid mensual
Chantilly unid 240 240 unid mensual
Envase para cupcakes unid 240 240 unid mensual
Empaque unid 240 240 unid mensual
7.2.5. Requerimiento de mano de obra directa.
Tabla 94
Mano de obra directa
N° Actividad Descripción Capacidad
del equipo
Tiempo
total/día
Frecuencia
por día
Mano de obra
necesaria
1 Recepción de
materia prima
Se recibe 5
kilos de
maca y
demás
insumos
Balanza
comercial
1 hora 1 0.125
1 Inspección de
calidad
Inspección
visual de
toda la
mercadería
ninguno 1.5 hora 1 0.1875
1 Almacenamiento Ordenar y
almacenar
en la sala de
preparación
Horas
hombre
2.5 hora 1 0.3125
Total 0.625
110
7.3 Tecnología para el proceso.
7.3.1. Maquinarias y equipos
Maquinaria
Tabla 95
Maquinarias para la elaboración.
Cantidad Precio
Horno eléctrico 1 S/. 25,000.00
Balanza eléctrica 1 S/. 1,000.00
Refrigeradora 1 S/. 1,500.00
Caja registradora 1 S/. 200.00
Equipos
Tabla 96
Equipos para la elaboración.
Cantidad Precio
Batidora eléctrica 1 S/. 250.00
Batidora Industrial 1 S/. 1790.00
Licuadora 1 S/. 250.00
Tamizador industrial 1 S/. 900.00
7.3.2. Herramientas
Tabla 97
Herramientas para la elaboración.
Cantidad Precio
Mesa de trabajo 2 S/. 250.00
Boquillas de decoración 3 S/. 70.00
Cortadores para fondant 2 S/. 45.00
Mangas pasteleras 3 S/. 15.00
Rejilla 1 S/. 500.00
Utensilios.
Tabla 98
Utensilios para la elaboración.
Cantidad Precio
Bandejas 5 S/. 100.00
Moldes para cupcakes 60 S/. 100.00
Recipientes 10 S/. 100.00
Cucharas medidoras 5 S/. 25.00
Tasas medidoras 3 S/. 35.00
Rodillo antiadherente 3 S/. 35.00
111
Útiles de oficina.
Tabla 99
Útiles de oficina.
Cantidad Precio
Teléfono 1 S/. 20.00
Escritorio 1 S/. 200.00
Computadora 1 S/. 1000.00
Programa de mantenimiento de maquinarias y equipos.
Tabla 100
Costo mantenimiento de maquinaria y equipos.
Maquinaria Cantidad Frecuencia Veces al año Costo por
servicio
Costo al año 2017 2018 2019 2020 2021
Horno eléctrico 1 Anual 1 S/. 150 S/. 150 S/. 150 S/. 150 S/. 150 S/. 150 S/. 150
Balanza eléctrica 1 Anual 1 S/. 50 S/. 50 S/. 50 S/. 50 S/. 50 S/. 50 S/. 50
Refrigeradora 1 Anual 1 S/. 100 S/. 100 S/. 100 S/. 100 S/. 100 S/. 100 S/. 100
Caja registradora 1 semestral 2 S/. 50 S/. 100 S/. 100 S/. 100 S/. 100 S/. 100 S/. 100
Computadora 1 semestral 2 S/. 70 S/. 140 S/. 140 S/. 140 S/. 140 S/. 140 S/. 140
Total S/. 540 S/. 540 S/. 540 S/. 540 S/. 540 S/. 540
112
7.4 Terrenos e inmuebles
7.4.1 Descripción del centro de operaciones
El área del local cuenta con 120m2, de ancho cuenta con 6.62 metros y de largo
12.2 metros, ya que hay que tener el espacio suficiente para distribuir de la mejor
manera los espacios destinados para oficina (ancho=3.80m y largo = 4.50m),
almacén (ancho=2.81m y largo = 4.50m), y el área de preparación de los cupcakes
(ancho=6.62m y largo = 5.70m). Así mismo, hay una zona de servicios higiénicos
para el personal.
7.4.2. Plano con proyecto: distribución de las máquinas y equipos
7.5. Localización
7.5.1. Macro localización
Para la realización del presente proyecto empresarial se evaluó oportunamente
los 4 distritos más populosos de Lima Metropolitana, entre ellos podemos
mencionar a San Juan de Lurigancho, Los Olivos, Cercado de Lima y Santa
Anita.
Se eligió estos distritos, porque nuestra segmentación esta enfocada en
distritos con gran cantidad de población para ofrecer nuestros cupcakes
Figura 33 Local de producción de cupcakes
114
Fuente: Elaboración propia
Como resultado del análisis y la evaluación de la matriz de ubicación por
distritos, se obtuvo como distrito ganador a San Juan de Lurigancho con un
puntaje de 2.84 y en segundo lugar al distrito de Los Olivos con 2.74 de
puntuación.
Tabla 101
Comparación de factores según los socios
Tabla 102
Comparación de locales
115
Fuente: Elaboración propia.
7.5.2. Micro localización
Nuestra empresa está ubicada en un sector muy comercial y concurrido por
muchas personas; en los alrededores existen restaurantes, colegios,
autoservicios, farmacias, autoservicios, tiendas, entre otros. Por ser paso
obligado al centro del distrito de San Juan de Lurigancho es muy fácil ubicarnos.
El proyecto se ubica frente al Metro de La Hacienda, avenida Próceres de la
Independencia 1632.
Fuente: Elaboración propia
Tabla 103
Características de los distritos seleccionados.
Tabla 104
Comparación de distritos.
116
Tabla 105
Gastos de adecuación
Gastos de adecuación
Descripción Cantidad Costo Unitario Valor venta IGV 18% Precio de venta
Extintores 2 S/.40.00 S/.80.00 S/.14.40 S/.94.40
Focos fluorescentes 4 S/.400.00 S/.1,600.00 S/.288.00 S/.1,888.00
Focos ahorradores 2 S/.5.00 S/.10.00 S/.1.80 S/.11.80
Detectores de humo 2 S/.550.00 S/.1,100.00 S/.198.00 S/.1,298.00
Alarmas contra incendio 1 S/.350.00 S/.350.00 S/.63.00 S/.413.00
Timbre e intercomunicador 1 S/.220.00 S/.220.00 S/.39.60 S/.259.60
Stickers señales de seguridad 6 S/.2.00 S/.12.00 S/.2.16 S/.14.16
Botiquín de primeros auxilios 1 S/.60.00 S/.60.00 S/.10.80 S/.70.80
Luces de emergencia 3 S/.120.00 S/.360.00 S/.64.80 S/.424.80
Fuente: Elaboración propia
S/.4,474.56
Gastos de servicios.
Alquiler: Si bien es cierto la casa es de una compañera, ella nos alquilara a un
mejor precio la mitad del área total de su casa para instalar el negocio. Este espacio
será destinado para la oficina, almacén y área de preparación. El local se encuentra
ubicado en Av. Los Jardines 2341 Mz. E Lote 13, altura del paradero La Hacienda
frente al primer Metro de San Juan de Lurigancho.
117
Detalles del inmueble: Local comercial, área de 120m2,
excelente ubicación, área de oficina, almacén y área de preparación de cupcakes,
todo acabado con mayólica y pintado, cuenta con 2 baños y buena iluminación. El
precio de alquiler será de S/. 1500 Soles y el concepto de pago por garantía será de
2 meses, es decir S/. 3000 Soles.
Agua: La tarifa será de Sedapal al volumen consumido
comprendido dentro del primer rango (0 a 1000 m3) de las categorías: Comercial e
Industrial, se le aplicará la tarifa que oscila en promedio S/. 120 Soles.
Luz: La tarifa de nuestra planta se encuentra en la categoría
MT3, ya que la potencia contratada de nuestras maquinas-hornos y demás energía
es de 230.00KW. Esto implica que el consumo promedio de la tarifa asciende a S/.
240 Soles.
Cable, teléfono e internet: Contrataremos la tarifa plana local de
Movistar, permitiendo realizar llamadas ilimitadas a destinos fijos locales y destinos
fijos de larga distancia de la red de movistar las 24 horas del día. Este paquete es
una oferta del trio de Movistar, en donde tendremos cable CMD para proyectar
durante el día la preparación de postres en especial cupcakes en Plus TV. Por otro
lado, contaremos con la navegación a velocidad de 15 Mbps y Modem Wifi para
utilizar el internet y sacar provecho a nuestra página web y a las herramientas del
social media marketing. El costo de la tarifa de este pack en promoción bordea
mensualmente S/. 180 Soles.
Tabla 106
Gastos de servicios.
Gastos de servicios (primer mes) Al año
Alquiler del local S/.1,500.00 S/.18,000.00
Garantía por 2 meses S/.3,000.00
Agua S/.120.00 S/.1,440.00
Luz S/.240.00 S/.2,880.00
Cable, teléfono e internet S/.180.00 S/.2,160.00
S/.5,040.00 S/.24,480.00
Fuente: Elaboración propia
7.6 Responsabilidad social frente al entorno
El proyecto busca poner en práctica la responsabilidad social empresarial,
adoptando desde el primer día de operaciones una posición participativa y
118
colaborativa asumiendo el reto de trabajar de manera positiva para lograr un buen
trabajo individual, grupal y organizacional preocupándonos por el medio ambiente.
7.6.1. Impacto ambiental
No utilización de preservantes químicos en nuestro producto, utilización de
focos ahorradores, empaques biodegradables.
Dulce Tentación SAC, contribuirá con el medio ambiente con un adecuado
uso de las materias primas e insumos, optimizando el uso del agua y
energía; tanto en el proceso de producción como en el uso diario por parte
de los empleados.
Establecer una política de manejo de desechos según la distribución
estándar por colores que contribuyen al reciclaje, es decir una política de
almacenamiento de residuos.
7.6.2. Con los trabajadores
Reuniones familiares con todos los trabajadores en clubes campestres cada
6 meses para integrar a los equipos y sientan que son importantes para la
empresa.
7.6.3. Con la comunidad
Dado que ofreceremos al mercado un producto para el consumo,
centrándonos en la desnutrición infantil y los malos hábitos de alimentación
que tienen los niños, jóvenes y adultos del país; realizaremos los siguientes
programas: renútrete y recarga energía, cupcakes para todos y preparar un
cupcake nutritivo.
119
Capítulo VIII: Estudio económico y financiero
8.1 Inversiones
8.1.1 Inversión en Activo Fijo Depreciable.
Tabla 107
Inversión en Activo Fijo
Inversión en activos fijos - año 0
Descripción Cantidad Unidad de
Medida
Costo
Unitario
Costo Total
(Sin IGV)
IGV Costo Total
(Inc. IGV)
Producción
Maquinaria S/. 28,200 S/. 5,076 S/. 33,276
Horno Maxito 6B Marca: Nova 1 Unidad S/. 25,500 S/. 25,500 S/. 4,590 S/. 30,090
Balanza Eléctrica 1 Unidad S/. 1,000 S/. 1,000 S/. 180 S/. 1,180
Refrigeradora 1 Unidad S/. 1,500 S/. 1,500 S/. 270 S/. 1,770
Caja Registradora 1 Unidad S/. 200 S/. 200 S/. 36 S/. 236
Equipos S/. 1,550 S/. 279 S/. 1,829
Batidora 15L Marca: Nova 1 Unidad S/. 250 S/. 250 S/. 45 S/. 295
Batidora 5L Marca: Nova 1 Unidad S/. 150 S/. 150 S/. 27 S/. 177
Licuadora 1 Unidad S/. 250 S/. 250 S/. 45 S/. 295
Tamizador Industrial 1 Unidad S/. 900 S/. 900 S/. 162 S/. 1,062
Herramientas S/. 1,345 S/. 242 S/. 1,587
120
Mesa de Trabajo 2 Unidad S/. 250 S/. 500 S/. 90 S/. 590
Boquillas de Decoración 3 Unidad S/. 70 S/. 210 S/. 38 S/. 248
Cortadores para Fondant 2 Unidad S/. 45 S/. 90 S/. 16 S/. 106
Mangas Pasteleras 3 Unidad S/. 15 S/. 45 S/. 8 S/. 53
Rejilla 1 Unidad S/. 500 S/. 500 S/. 90 S/. 590
Utensilios S/. 7,835 S/. 1,410 S/. 9,245
Bandejas 5 Unidad S/. 100 S/. 500 S/. 90 S/. 590
Moldes para Cupcakes 60 Unidad S/. 100 S/. 6,000 S/. 1,080 S/. 7,080
Recipientes 10 Unidad S/. 100 S/. 1,000 S/. 180 S/. 1,180
Cucharas Medidoras 5 Unidad S/. 25 S/. 125 S/. 23 S/. 148
Tasas Medidoras 3 Unidad S/. 35 S/. 105 S/. 19 S/. 124
Rodillo Antiadherente 3 Unidad S/. 35 S/. 105 S/. 19 S/. 124
Total activos fijos – producción S/. 38,930 S/. 7,007 S/. 45,937
Expresados en soles. IGV 18%. Elaboración Propia Dulce Tentación.
121
Tabla 108
Inversión en Activo Fijo Administración.
Inversión de activo fijo - año 0
Descripción Cantidad Unidad de
Medida
Costo
Unitario
Costo Total
(Sin IGV)
IGV Costo Total
(Inc. IGV)
Administración
Equipos de Oficina S/. 1,220 S/. 220 S/. 1,440
Teléfono 1 Unidad S/. 20 S/. 20 S/. 4 S/. 24
Escritorio 1 Unidad S/. 200 S/. 200 S/. 36 S/. 236
Computadora 1 Unidad S/. 1,000 S/. 1,000 S/. 180 S/. 1,180
Total activos fijos - administración S/. 1,220 S/. 220 S/. 1,440
Expresados en soles. IGV 18%. Elaboración Propia Dulce Tentación.
122
Tabla 109
Inversión en Activo Fijo Ventas
Inversión de activo fijo - año 0
Descripción Cantidad Unidad de
Medida
Costo
Unitario
Costo Total
(Sin IGV)
IGV Costo Total
(Inc. IGV)
Ventas
Equipos de Oficina S/. 5,720 S/. 1,030 S/. 6,750
Teléfono 1 Unidad S/. 20 S/. 20 S/. 4 S/. 24
Escritorio 1 Unidad S/. 200 S/. 200 S/. 36 S/. 236
Computadora 1 Unidad S/. 1,000 S/. 1,000 S/. 180 S/. 1,180
Módulo de Ventas 1 Unidad S/. 4,500 S/. 4,500 S/. 810 S/. 5,310
Total activos fijos – ventas S/. 5,720 S/. 1,030 S/. 6,750
123
Descripción Cantidad Unidad de
Medida Costo Unitario
Costo Total
(Sin IGV) IGV
Costo Total
(Inc. IGV)
Producción
Maquinaria S/. 200 S/. 36 S/. 236
Caja Registradora 1 Unidad S/. 200 S/. 200 S/. 36 S/. 236
Equipos S/. 1,400 S/. 252 S/. 1,652
Batidora 15L Marca: Nova 1 Unidad S/. 250 S/. 250 S/. 45 S/. 295
Licuadora 1 Unidad S/. 250 S/. 250 S/. 45 S/. 295
Tamizador Industrial 1 Unidad S/. 900 S/. 900 S/. 162 S/. 1,062
Herramientas S/. 1,345 S/. 242 S/. 1,587
Mesa de Trabajo 2 Unidad S/. 250 S/. 500 S/. 90 S/. 590
Boquillas de Decoración 3 Unidad S/. 70 S/. 210 S/. 38 S/. 248
Cortadores para Fondant 2 Unidad S/. 45 S/. 90 S/. 16 S/. 106
Mangas Pasteleras 3 Unidad S/. 15 S/. 45 S/. 8 S/. 53
Rejilla 1 Unidad S/. 500 S/. 500 S/. 90 S/. 590
Utensilios S/. 7,835 S/. 1,410 S/. 9,245
Bandejas 5 Unidad S/. 100 S/. 500 S/. 90 S/. 590
Moldes para Cupcakes 60 Unidad S/. 100 S/. 6,000 S/. 1,080 S/. 7,080
Recipientes 10 Unidad S/. 100 S/. 1,000 S/. 180 S/. 1,180
Cucharas Medidoras 5 Unidad S/. 25 S/. 125 S/. 23 S/. 148
Tasas Medidoras 3 Unidad S/. 35 S/. 105 S/. 19 S/. 124
Rodillo Antiadherente 3 Unidad S/. 35 S/. 105 S/. 19 S/. 124
Total activos fijos - producción S/. 10,780 S/. 1,940 S/. 12,720
Tabla 110
Inversión en Activo Fijo Producción
124
8.1.2. Inversión en activo intangible
Tabla 111
Activo Intangible
Inversión de activo intangible - año 0 Amortización intangibles
Descripción Cantidad Unidad de
Medida
Costo
Unitario
Costo
total
(Sin
IGV)
IGV Costo
total
(Inc.
IGV)
Amortización Producción Administración Ventas
Año 1 %
Dist.
Total %
Dist.
Total %
Dist.
Total
Activo intangible
Constitución de
Empresa
S/.
455
S/.
82
S/.
537
S/. 455 S/. - S/.
455
S/.
-
Búsqueda de nombre
SUNARP
1 Unidad S/.
5
S/.
5
S/.
1
S/.
6
S/. 5 0% S/. - 100% S/.
5
0% S/.
-
Reserva de nombre
SUNARP
1 Unidad S/.
18
S/.
18
S/.
3
S/.
21
S/. 18 0% S/. - 100% S/.
18
0% S/.
-
Elaboración de la
Minuta (Notaria)
1 Unidad S/.
220
S/.
220
S/.
40
S/.
260
S/. 220 0% S/. - 100% S/.
220
0% S/.
-
Trámite registral
(Notaria)
1 Unidad S/.
180
S/.
180
S/.
32
S/.
212
S/. 180 0% S/. - 100% S/.
180
0% S/.
-
Copia literal SUNARP 1 Unidad S/.
32
S/.
32
S/.
6
S/.
38
S/. 32 0% S/. - 100% S/.
32
0% S/.
-
125
Registro de Marcas y
Patentes
S/.
453
S/.
82
S/.
535
S/. 453 S/. - S/.
227
S/.
227
Registro de Marcas y
Patentes
1 Unidad S/.
453
S/.
453
S/.
82
S/.
535
S/. 453 0% S/. - 50% S/.
227
50% S/.
227
Licencias y
Autorizaciones
S/.
298
S/.
54
S/.
352
S/. 298 S/.
119
S/.
89
S/.
89
Licencia de
Funcionamiento
1 Unidad S/.
118
S/.
118
S/.
21
S/.
139
S/. 118 40% S/.
47
30% S/.
35
30% S/.
35
Certificado de
Defensa Civil
1 Unidad S/.
181
S/.
181
S/.
33
S/.
213
S/. 181 40% S/.
72
30% S/.
54
30% S/.
54
Documentación
Contable
S/.
59
S/.
11
S/.
70
S/. 59 S/. - S/.
59
S/.
-
Libros Contables 1 Unidad S/.
59
S/.
59
S/.
11
S/.
70
S/. 59 0% S/. - 100% S/.
59
0% S/.
-
Aspectos Sanitarios S/.
1,166
S/.
210
S/.
1,375
S/. 1,166
S/.1,166
S/. - S/.
-
Registro Sanitario de
Alimentos
1 Unidad S/.
331
S/.
331
S/.
59
S/.
390
S/. 331 100% S/.
331
0% S/.
-
0% S/.
-
Plan HACCP 1 Unidad S/.
835
S/.
835
S/.
150
S/.
985
S/. 835 100% S/.
835
0% S/.
-
0% S/.
-
TOTAL ACTIVOS INTANGIBLES S/.
2,431
S/.
438
S/.
2,869
S/. 2,431
S/.1,285
S/.
830
S/.
316
Expresados en soles. IGV 18%. Elaboración Propia Dulce Tentación.
126
Tabla 112
Resumen del activo Intangible.
Inversión de activo intangible
Descripción Costo total
(Sin IGV)
IGV Costo total
(Inc. IGV)
Constitución de Empresa S/. 455 S/. 82 S/. 537
Registro de Marcas y Patentes S/. 453 S/. 82 S/. 535
Licencias y Autorizaciones S/. 298 S/. 54 S/. 352
Documentación Contable S/. 59 S/. 11 S/. 70
Aspectos Sanitarios S/. 1,166 S/. 210 S/. 1,375
Total activo intangible S/. 2,431 S/. 438 S/. 2,869
Expresados en soles. IGV 18%. Elaboración Propia Dulce Tentación.
Inversión en activo intangible.
Tabla 113
Amortización del activo Intangible
Amortización del activo intangible
Descripción Monto
Producción S/. 1,285
Gastos de Administración S/. 830
Gastos de Ventas S/. 316
Total amortización anual S/. 2,431
127
Inversión en gastos pre-operativos
Tabla 114 Inversión Gastos pre-operativos
Descripción Cantidad Unidad de Medida Costo Unitario Costo total
(Sin IGV)
IGV Costo total
(Inc. IGV)
Gastos de adecuación S/. 3,792 S/. 683 S/. 4,475
Extintores 2 Unidad S/. 40 S/. 80 S/. 14 S/. 94
Focos fluorescentes 4 Unidad S/. 400 S/. 1,600 S/. 288 S/. 1,888
Focos ahorradores 2 Unidad S/. 5 S/. 10 S/. 2 S/. 12
Detectores de humo 2 Unidad S/. 550 S/. 1,100 S/. 198 S/. 1,298
Alarmas contra incendio 1 Unidad S/. 350 S/. 350 S/. 63 S/. 413
Timbre e intercomunicador 1 Unidad S/. 220 S/. 220 S/. 40 S/. 260
Stickers señales de seguridad 6 Unidad S/. 2 S/. 12 S/. 2 S/. 14
Botiquín de primeros auxilios 1 Unidad S/. 60 S/. 60 S/. 11 S/. 71
Luces de emergencia 3 Unidad S/. 120 S/. 360 S/. 65 S/. 425
Alquiler pre – operativo S/. 4,500 S/. 810 S/. 5,310
Alquiler del local 1 Mes S/. 1,500 S/. 1,500 S/. 270 S/. 1,770
Garantía por Alquiler 2 Mes S/. 1,500 S/. 3,000 S/. 540 S/. 3,540
Alquiler pre – operativo S/. 2,925 S/. 527 S/. 3,452
Alquiler del local (Centro comercial) 1 Mes S/. 975 S/. 975 S/. 176 S/. 1,151
Garantía por Alquiler 2 Mes S/. 975 S/. 1,950 S/. 351 S/. 2,301
Servicios S/. 540 S/. 97 S/. 637
Agua 1 Mes S/. 120 S/. 120 S/. 22 S/. 142
Luz 1 Mes S/. 240 S/. 240 S/. 43 S/. 283
Cable, teléfono e internet 1 Mes S/. 180 S/. 180 S/. 32 S/. 212
Total gastos pre - operativos S/. 8,832 S/. 1,590 S/. 10,422
Expresados en soles. IGV 18%. Elaboración Propia Dulce Tentación.
128
Inversión en Inventarios Iniciales.
Tabla 115
Inversión Inventario inicial
Inventario inicial de materiales
Descripción Costo total
(Sin IGV)
IGV Costo total
(Inc. IGV)
Materia Prima S/. 10,000 S/. 1,800 S/. 324
Material de Envase S/. 4,000 S/. 720 S/. 130
Total inventario inicial S/. 14,000 S/. 2,520 S/. 454
Expresados en soles. IGV 18%. Elaboración Propia Dulce Tentación.
129
8.1.3. Inversión en capital de trabajo (método déficit acumulado)
Tabla 116
Capital de Trabajo
Años
Descripción 0 1 2 3 4 5
Costos Variables
Material Directo S/. 429,014 S/. 605,923 S/. 786,604 S/. 970,909 S/. 1,158,796
Harina de maca S/. 28,393 S/. 40,101 S/. 52,058 S/. 64,256 S/. 76,690
Azúcar S/. 12,422 S/. 17,544 S/. 22,775 S/. 28,112 S/. 33,552
Mantequilla S/. 8,455 S/. 11,942 S/. 15,503 S/. 19,135 S/. 22,838
Huevo S/. 42,406 S/. 59,893 S/. 77,752 S/. 95,970 S/. 114,542
Leche S/. 9,864 S/. 13,932 S/. 18,086 S/. 22,324 S/. 26,644
Agua S/. 235 S/. 332 S/. 431 S/. 532 S/. 634
Polvo para hornear S/. 52,192 S/. 73,714 S/. 95,695 S/. 118,117 S/. 140,975
Aguaymanto S/. 835 S/. 1,179 S/. 1,531 S/. 1,890 S/. 2,256
Pirotin S/. 62,631 S/. 88,457 S/. 114,834 S/. 141,741 S/. 169,170
Chantillí S/. 31,315 S/. 44,229 S/. 57,417 S/. 70,870 S/. 84,585
Envase para cupcakes S/. 104,384 S/. 147,429 S/. 191,391 S/. 236,234 S/. 281,949
Empaque S/. 10,438 S/. 14,743 S/. 19,139 S/. 23,623 S/. 28,195
IGV de Material Directo S/. 65,443 S/. 92,429 S/. 119,990 S/. 148,105 S/. 176,765
Mano de Obra Directa S/. 35,012 S/. 70,024 S/. 70,024 S/. 105,036 S/. 105,036
Pastelero S/. 20,424 S/. 40,848 S/. 40,848 S/. 61,272 S/. 61,272
Asistente de Repostería S/. 14,588 S/. 29,176 S/. 29,176 S/. 43,764 S/. 43,764
130
Costos Indirectos de Fabricación S/. 46,567 S/. 61,560 S/. 76,872 S/. 92,491 S/. 108,413
Mano de Obra Directa
S/. 2,800 S/. 2,800 S/. 2,800 S/. 2,800 S/. 2,800
Material Indirecto S/. 36,357 S/. 51,349 S/. 66,661 S/. 82,280 S/. 98,203
Servicios de Mantenimiento S/. 420 S/. 420 S/. 420 S/. 420 S/. 420
Depreciación S/. 5,630 S/. 5,630 S/. 5,630 S/. 5,630 S/. 5,630
Amortización S/. 1,285 S/. 1,285 S/. 1,285 S/. 1,285 S/. 1,285
IGV de Servicios de Mantenimiento S/. 76 S/. 76 S/. 76 S/. 76 S/. 76
Gastos Operacionales
Gastos Administrativos S/. 131,622 S/. 146,614 S/. 161,926 S/. 177,545 S/. 193,468
Personal S/. 34,152 S/. 34,152 S/. 34,152 S/. 34,152 S/. 34,152
Materiales S/. 36,357 S/. 51,349 S/. 66,661 S/. 82,280 S/. 98,203
Servicios S/. 50,880 S/. 50,880 S/. 50,880 S/. 50,880 S/. 50,880
Depreciación S/. 244 S/. 244 S/. 244 S/. 244 S/. 244
Amortización S/. 830 S/. 830 S/. 830 S/. 830 S/. 830
IGV de Servicios S/. 9,158 S/. 9,158 S/. 9,158 S/. 9,158 S/. 9,158
Gastos de Ventas S/. 83,956 S/. 82,835 S/. 87,083 S/. 84,487 S/. 82,835
Personal S/. 30,706 S/. 30,706 S/. 30,706 S/. 30,706 S/. 30,706
Responsabilidad Social Corporativa S/. 8,700 S/. 7,750 S/. 11,350 S/. 9,150 S/. 7,750
Servicios S/. 35,190 S/. 35,190 S/. 35,190 S/. 35,190 S/. 35,190
Depreciación S/. 1,144 S/. 1,144 S/. 1,144 S/. 1,144 S/. 1,144
Amortización S/. 316 S/. 316 S/. 316 S/. 316 S/. 316
IGV de Servicios S/. 7,900 S/. 7,729 S/. 8,377 S/. 7,981 S/. 7,729
131
Impuestos S/. 17,957 S/. 39,761 S/. 70,762 S/. 94,226 S/. 127,903
Pago de IGV (al Estado)
Impuesto a la Renta (28%) S/. 17,957 S/. 39,761 S/. 70,762 S/. 94,226 S/. 127,903
Préstamos S/. 50,214 S/. 51,800 S/. 53,758 S/. 53,045 S/. 38,102
Cuotas de Préstamos de Activos Fijos S/. 20,543 S/. 20,543 S/. 20,543 S/. 17,411 S/. -
Escudo Fiscal Préstamos de Activos Fijos S/. -2,742 S/. 2,143 S/. -1,418 S/. -541 S/. -
Cuotas de Préstamos de Capital de Trabajo S/. 39,318 S/. 39,318 S/. 39,318 S/. 39,318 S/. 39,318
Escudo Fiscal Préstamos de Capital de
Trabajo S/. -6,904 S/. 5,918 S/. -4,684 S/. -3,143 S/. -1,216
Inversión en Equipos y Mobiliarios
Maquinarias y Equipos de Producción S/. 45,937 S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -
Maquinaria S/. 28,200
Equipos S/. 1,550
Herramientas S/. 1,345
Utensilios S/. 7,835
IGV de Maquinarias y Equipos de
Producción S/. 7,007.40
Equipos y Maquinarias - Administración S/. 1,440 S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -
Teléfono S/. 20
Escritorio S/. 200
Computadora S/. 1,000
132
IGV de Maquinarias y Equipos de
Administración S/. 220
Equipos y Maquinarias - Ventas S/. 6,750 S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -
Teléfono S/. 20
Escritorio S/. 200
Computadora S/. 1,000
Módulo de Ventas S/. 4,500
IGV de Maquinarias y Equipos de Ventas S/. 1,030
Total Egresos en Efectivo S/. 54,127 S/. 794,343 S/. 1,058,516 S/. 1,307,028 S/. 1,577,738 S/. 1,814,554
Saldo de Caja (Ingresos - Egresos) S/. -54,127 S/. -70,574 S/. 75,055 S/. 177,277 S/. 264,395 S/. 392,390
Saldo de Caja Inicial
S/.
- S/. -54,127
S/. -
124,701
S/. -
49,646
S/.
127,632
S/.
392,026
Saldo de Caja Final (Acumulado) S/. -54,127 S/. -124,701 S/. -49,646 S/. 127,632 S/. 392,026 S/. 784,416
CAPITAL DE TRABAJO NECESARIO S/. 124,701
133
Liquidación del IGV.
Tabla 117
Liquidación del IGV
AÑOS
Descripción 0 1 2 3 4 5
LIQUIDACIÓN DEL IGV
IGV de Ventas S/. - S/. 127,391 S/. 179,922 S/. 233,573 S/. 288,300 S/. 344,091
IGV de Materiales S/. - S/. -65,443 S/. -92,429 S/. -119,990 S/. -148,105 S/. -176,765
IGV de Servicios de Mantenimiento S/. - S/. -76 S/. -76 S/. -76 S/. -76 S/. -76
IGV de Servicios Administrativos S/. - S/. -9,158 S/. -9,158 S/. -9,158 S/. -9,158 S/. -9,158
IGV de Promoción y Publicidad S/. - S/. -7,900 S/. -7,729 S/. -8,377 S/. -7,981 S/. -7,729
IGV de Activos Tangibles S/. -8,257
IGV de Activos Intangibles S/. -438
IGV Gastos Pre-Operativos S/. -1,590
IGV Inventario Inicial de Materiales S/. -2,520
IGV Neto S/. -12,804 S/. 44,814 S/. 70,530 S/. 95,971 S/. 122,980 S/. 150,363
Crédito Fiscal S/. -12,804 S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -
Pago de IGV S/. 32,010 S/. 70,530 S/. 95,971 S/. 122,980 S/. 150,363
134
8.1.4. Estructura de inversiones
Tabla 118
Estructura de Inversión
Resumen de Estructura de Inversión
INVERSIÓN AÑO 0
Inversión Inversión
(Sin IGV) IGV
Inversión
(Con IGV) %
Activo Fijo Tangible S/. 45,870 S/. 8,257 S/. 54,127 23%
Activo Intangible S/. 2,431 S/. 438 S/. 2,869 1%
Capital de Trabajo S/.124,701 S/. 22,446 S/. 147,147 64%
Gastos Pre – Operativos S/. 8,832 S/. 1,590 S/. 10,422 5%
Inventario Inicial de Materiales S/. 14,000 S/. 2,520 S/. 16,520 7%
TOTAL ESTRUCTURA DE INVERSIÓN S/.195,834 S/. 35,250 S/. 231,085 100%
8.2 Financiamiento
8.2.1 Estructura de financiamiento.
Tabla 119
Estructura de Financiamiento
ESTRUCTURA DE FINANCIAMIENTO
Inversión Costo Total
(Sin IGV)
IGV Costo Total
(Inc. IGV)
Activo Fijo S/. 45,870 S/. 8,257 S/. 54,127
Activo Intangible S/. 2,431 S/. 438 S/. 2,869
Gastos Pre - Operativos S/. 8,832 S/. 1,590 S/. 10,422
Inventario Inicial de Materiales S/. - S/. -
Capital de Trabajo S/. 105,679 S/. 19,022 S/. 124,701
TOTAL ACTIVOS FIJOS -
PRODUCCIÓN
S/. 162,812 S/. 29,306 S/. 192,118
Figura 35 Estructura de Financiamiento
135
Tabla 120
Estructura de financiamiento préstamo bancario y capital de accionistas.
ESTRUCTURA DE FINANCIAMIENTO
Descripción Monto %
Préstamo Bancario o Deuda S/. 107,297 56%
Capital de Accionistas S/. 84,822 44%
TOTAL ACTIVOS FIJOS - ADMINISTRACIÓN S/. 192,118 100%
Tabla 121
Aporte de cada socio
APORTE DE CADA SOCIO
Accionista Aporte %
Andrea Oliva S/. 16,964 20%
Daniela Polanco S/. 16,964 20%
Denisse Reátegui S/. 16,964 20%
Olga García S/. 16,964 20%
Paul Trujillo S/. 16,964 20%
TOTAL ACTIVOS FIJOS S/. 84,822 100%
8.2.2. Financiamiento del activo fijo
Tabla 122
Financiamiento Activo Fijo
FINANCIAMIENTO DE ACTIVOS FIJOS
Datos:
Banco Banco de Crédito del Perú
Capital S/. 32,476
TEA 21% Tasa Efectiva Anual
TEM 1.60% Tasa Efectiva
Mensual
Años del Préstamo 4.00 Años
Número de Cuotas 48.00 Mensuales
Método Francés Cuota Constante
Cuota Fija Mensual S/.1,022
136
Financiamiento del capital de trabajo.
Tabla 123
Financiamiento Capital de Trabajo
Cronograma de pagos
N° de
Cuota
Saldo al Inicio
del Período Amortización Interés
Seguro de
Desgravamen
Comisiones y
Portes Cuota Mensual
Saldo
al Final
del
Período
1 S/. 32,476 S/. 455 S/. 520 S/. 32 S/. 15 S/. 1,022
S/.
32,021
2 S/. 32,021 S/. 462
S/.
513 S/. 32 S/. 15 S/. 1,022
S/.
31,559
3 S/. 31,559 S/. 469
S/.
505 S/. 32 S/. 15 S/. 1,022
S/.
31,090
4 S/. 31,090 S/. 477
S/.
498 S/. 32 S/. 15 S/. 1,022
S/.
30,613
5 S/. 30,613 S/. 485
S/.
490 S/. 32 S/. 15 S/. 1,022
S/.
30,128
6 S/. 30,128
S/.
492
S/.
482
S/.
32 S/. 15 S/. 1,022
S/.
29,636
7 S/. 29,636
S/.
500
S/.
475
S/.
32 S/. 15 S/. 1,022
S/.
29,136
8 S/. 29,136
S/.
508
S/.
467
S/.
32 S/. 15 S/. 1,022
S/.
28,628
9 S/. 28,628
S/.
516
S/.
458
S/.
32 S/. 15 S/. 1,022
S/.
28,111
10 S/. 28,111
S/.
525
S/.
450
S/.
32 S/. 15 S/. 1,022
S/.
27,587
11 S/. 27,587
S/.
533
S/.
442
S/.
32 S/. 15 S/. 1,022
S/.
27,054
12 S/. 27,054
S/.
542
S/.
433
S/.
32 S/. 15 S/. 1,022
S/.
26,512
13 S/. 26,512
S/.
550
S/.
425
S/.
32 S/. 15 S/. 1,022
S/.
25,962
14 S/. 25,962
S/.
559
S/.
416
S/.
32 S/. 15 S/. 1,022
S/.
25,403
15 S/. 25,403
S/.
568
S/.
407
S/.
32 S/. 15 S/. 1,022
S/.
24,835
16 S/. 24,835
S/.
577
S/.
398
S/.
32 S/. 15 S/. 1,022
S/.
24,258
17 S/. 24,258
S/.
586
S/.
388
S/.
32 S/. 15 S/. 1,022
S/.
23,672
137
18 S/. 23,672
S/.
596
S/.
379
S/.
32 S/. 15 S/. 1,022
S/.
23,076
19 S/. 23,076
S/.
605
S/.
369
S/.
32 S/. 15 S/. 1,022
S/.
22,471
20 S/. 22,471
S/.
615
S/.
360
S/.
32 S/. 15 S/. 1,022
S/.
21,856
21 S/. 21,856
S/.
625
S/.
350
S/.
32 S/. 15 S/. 1,022
S/.
21,231
22 S/. 21,231
S/.
635
S/.
340
S/.
32 S/. 15 S/. 1,022
S/.
20,596
23 S/. 20,596
S/.
645
S/.
330
S/.
32 S/. 15 S/. 1,022
S/.
19,952
24 S/. 19,952
S/.
655
S/.
319
S/.
32 S/. 15 S/. 1,022
S/.
19,296
25 S/. 19,296
S/.
666
S/.
309
S/.
32 S/. 15 S/. 1,022
S/.
18,631
26 S/. 18,631
S/.
676
S/.
298
S/.
32 S/. 15 S/. 1,022
S/.
17,954
27 S/. 17,954
S/.
687
S/.
287
S/.
32 S/. 15 S/. 1,022
S/.
17,267
28 S/. 17,267
S/.
698
S/.
276
S/.
32 S/. 15 S/. 1,022
S/.
16,569
29 S/. 16,569
S/.
709
S/.
265
S/.
32 S/. 15 S/. 1,022
S/.
15,859
30 S/. 15,859
S/.
721
S/.
254
S/.
32 S/. 15 S/. 1,022
S/.
15,139
31 S/. 15,139
S/.
732
S/.
242
S/.
32 S/. 15 S/. 1,022
S/.
14,406
32 S/. 14,406
S/.
744
S/.
231
S/.
32 S/. 15 S/. 1,022
S/.
13,662
33 S/. 13,662
S/.
756
S/.
219
S/.
32 S/. 15 S/. 1,022
S/.
12,906
34 S/. 12,906
S/.
768
S/.
207
S/.
32 S/. 15 S/. 1,022
S/.
12,138
35 S/. 12,138
S/.
780
S/.
194
S/.
32 S/. 15 S/. 1,022
S/.
11,358
36 S/. 11,358
S/.
793
S/.
182
S/.
32 S/. 15 S/. 1,022
S/.
10,565
37 S/. 10,565
S/.
806
S/.
169
S/.
32 S/. 15 S/. 1,022
S/.
9,759
38 S/. 9,759
S/.
818
S/.
156
S/.
32 S/. 15 S/. 1,022
S/.
8,941
39 S/. 8,941 S/. S/. S/. S/. 15 S/. 1,022 S/.
138
832 143 32 8,109
40 S/. 8,109
S/.
845
S/.
130
S/.
32 S/. 15 S/. 1,022
S/.
7,265
41 S/. 7,265
S/.
858
S/.
116
S/.
32 S/. 15 S/. 1,022
S/.
6,406
42 S/. 6,406
S/.
872
S/.
103
S/.
32 S/. 15 S/. 1,022
S/.
5,534
43 S/. 5,534
S/.
886
S/.
89
S/.
32 S/. 15 S/. 1,022
S/.
4,648
44 S/. 4,648
S/.
900
S/.
74
S/.
32 S/. 15 S/. 1,022
S/.
3,748
45 S/. 3,748
S/.
915
S/.
60
S/.
32 S/. 15 S/. 1,022
S/.
2,833
46 S/. 2,833
S/.
929
S/.
45
S/.
32 S/. 15 S/. 1,022
S/.
1,904
47 S/. 1,904
S/.
944
S/.
30
S/.
32 S/. 15 S/. 1,022
S/.
959
48 S/. 959
S/.
959
S/.
15
S/.
32 S/. 15 S/. 1,022
S/.
0
Totales (S/): S/.
32,476
S/.
14,310
S/.
1,536 S/. 720 S/. 49,042
Tabla 124
Flujo Financiero
Flujo financiero
Descripción 0 1 2 3 4
Ingreso del Préstamo S/.
32,476
Amortización S/.-10,186 S/. -12,326 S/. -14,914 S/. -14,914
Seguro de
Desgravamen
S/. -
384
S/. -384 S/.
-384
S/.
-384
Comisiones y Portes S/. -180 S/. -180 S/. -180 S/. -180
Interés S/. -9,792 S/. -7,653 S/. -5,065 S/. -1,933
Escudo Fiscal por
Interés (28%)
S/.
2,742
S/.
2,143
S/.
1,418
S/.
541
Flujo Financiero Anual S/.
32,476
S/. -
17,801
S/. -
18,400
S/. -
19,125
S/. -
16,870
8.3. Ingresos anuales
139
8.3.1. Ingresos por ventas
Tabla 125
Ingreso por ventas
Ventas proyectadas de powercake
Producto 1 2 3 4 5
2017 2018 2019 2020 2021
N° Unidades a
Vender
208,769
294,857
382,781
472,468
563,899
Valor de Venta S/.
3.39
S/.
3.39
S/.
3.39
S/.
3.39
S/.
3.39
Ventas powercake
(Sin IGV)
S/.
707,726
S/.
999,566
S/.
1,297,628
S/.
1,601,668
S/.
1,911,618
IGV S/.
127,391
S/.
179,922
S/.
233,573
S/.
288,300
S/.
344,091
Ventas power cake
(Inc. IGV)
S/.
835,117
S/.
1,179,488
S/.
1,531,201
S/.
1,889,968
S/.
2,255,709
8.3.2. Recuperación de capital de trabajo
Tabla 126
Recuperación del Capital de Trabajo
Ventas proyectadas de powercake
2016 2017 2018 2019 2020 2021
Producto 0 1 2 3 4 5
Ventas (Sin IGV) S/.
707,726
S/.
999,566
S/.
1,297,628
S/.
1,601,668
S/.
1,911,618
Inversión en
Capital de Trabajo
S/. -
54,127
S/. -
70,574
S/.
75,055
S/.
49,646
Recuperación
Capital de Trabajo
S/.
75,055
S/.
49,646
Expresados en soles. IGV 18%. Elaboración Propia Dulce Tentación.
140
8.3.3. Valor de Desecho Neto del activo fijo
Tabla 127
Desecho Neto del Activo Fijo
Valor de desecho del activo fijo
Activo Fijo Valor
Adquisición
Depreciación
Acumulada
Valor en
Libros
Valor
Comercial
Producción S/. 38,930 S/. 38,930 S/. - S/.
9,733
Administración S/. 1,220 S/. 1,220 S/. - S/.
183
Ventas S/. 5,720 S/. 5,720 S/. - S/.
858
Total de Activo
Fijo
S/. 45,870 S/. 45,870 S/. - S/. 10,774
IGV por Venta (18%) S/.
1,939
Total (Inc. IGV) S/. 13,571
8.4 Costos y gastos anuales
Expresados en soles. IGV 18%. Elaboración Propia Dulce Tentación.
141
8.4.1 Egresos desembolsables
8.4.1.1. Presupuesto de materias primas e insumos
Tabla 128
Presupuesto Materia Prima.
Presupuesto de materias primas e insumos
Materia
Prima
Unida
d de
Medid
a
Cantida
d
por 1
Unid
Costo
Unitari
o
Costo
Materia
l
1
Power
Cake
1 2 3 4 5
2017 2018 2019 2020 2021
208,76
9
294,85
7
382,78
1
472,46
8
563,899
Harina de
maca gr
17.00
S/.
0.0080
S/.
0.14
S/.
28,393
S/.
40,101
S/.
52,058
S/.
64,256
S/.
76,690
Azúcar gr
17.00
S/.
0.0035
S/.
0.06
S/.
12,422
S/.
17,544
S/.
22,775
S/.
28,112
S/.
33,552
Mantequilla gr
9.00
S/.
0.0045
S/.
0.04
S/.
8,455
S/.
11,942
S/.
15,503
S/.
19,135
S/.
22,838
Huevo unid
0.50
S/.
0.4063
S/.
0.20
S/.
42,406
S/.
59,893
S/.
77,752
S/.
95,970
S/.
114,542
Leche ml
10.50
S/.
0.0045
S/.
0.05
S/.
9,864
S/.
13,932
S/.
18,086
S/.
22,324
S/.
26,644
Agua ml
4.50
S/.
0.0003
S/.
0.00
S/.
235
S/.
332
S/.
431
S/.
532
S/.
634
Polvo para
hornear unid
0.13 S/.
2.0000
S/.
0.25
S/.
52,192
S/.
73,714
S/.
95,695
S/.
118,11
7
S/.
140,975
Aguaymant
o unid
1.00 S/.
0.0040
S/.
0.00
S/.
835
S/.
1,179
S/.
1,531
S/.
1,890
S/.
2,256
Pirotin unid
1.00 S/.
0.3000
S/.
0.30
S/.
62,631
S/.
88,457
S/.
114,83
4
S/.
141,74
1
S/.
169,170
Chantilly unid
1.00
S/.
0.1500
S/.
0.15
S/.
31,315
S/.
44,229
S/.
57,417
S/.
70,870
S/.
84,585
Envase
para
cupcakes unid
1.00 S/.
0.5000
S/.
0.50
S/.
104,38
4
S/.
147,42
9
S/.
191,39
1
S/.
236,23
4
S/.
281,949
Empaque unid
1.00
S/.
0.0500
S/.
0.05
S/.
10,438
S/.
14,743
S/.
19,139
S/.
23,623
S/.
28,195
142
Total Compras Materia Prima (Sin
IGV)
S/.
1.74
S/.
363,57
1
S/.
513,49
4
S/.
666,61
3
S/.
822,80
4
S/.
982,030
IGV
S/.
65,443
S/.
92,429
S/.
119,99
0
S/.
148,10
5
S/.
176,765
Total Compras Materia Prima (Inc.
IGV)
S/.
429,01
4
S/.
605,92
3
S/.
786,60
4
S/.
970,90
9
S/.1,158,79
6
8.4.1.2. Presupuesto de Mano de Obra Directa.
Tabla 129
Presupuesto de Mano de Obra
Presupuesto de mano de obra directa
Cargo Canti
dad
Sueldo
Mensual
Asignac
ión
Familiar
Mensua
l
Bonifica
ción
9%
Aporte
s
Essalu
d 9%
Sub-
Total
Mensua
l
Sub-Total
Anual
Gratific
ación
(Jul y
Dic)
CTS Costo Anual
Trabajador
Pastelero 1 S/.
1,115 S/. 85 S/. 108
S/.
108 S/.1,416 S/. 16,992 S/.2,232
S/
1,200 S/. 20,424
Asistente de
Repostería 1
S/.
850
S/.
77
S/.
77
S/.
1,003
S/.
12,036
S/.
1,702
S/.
850
S/.
14,588
Total Mano
Obra Directa 2
S/.
1,965
S/.
85
S/.
185
S/.
185
S/.
2,419
S/.
29,028
S/.
3,934
S/.
2,050
S/.
35,012
Expresados en soles. IGV 18%. Elaboración Propia Dulce Tentación.
Expresados en soles. IGV 18%. Elaboración Propia Dulce Tentación.
143
8.4.1.3. Presupuesto de costos indirectos
Tabla 130
Costos Indirectos
Presupuesto de costos indirectos de fabricación
Descripción 1 2 3 4 5
2017 2018 2019 2020 2021
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN (SIN
IGV)
Mano de Obra Directa S/. 2,800 S/. 2,800 S/. 2,800 S/. 2,800 S/. 2,800
Personal de Mantenimiento S/. 2,800 S/. 2,800 S/. 2,800 S/. 2,800 S/. 2,800
Material Indirecto S/. 36,357 S/. 51,349 S/. 66,661 S/. 82,280 S/. 98,203
Materiales Indirectos 10% MD S/. 36,357 S/. 51,349 S/. 66,661 S/. 82,280 S/. 98,203
Servicios de Mantenimiento S/. 420 S/. 420 S/. 420 S/. 420 S/. 420
Horno eléctrico S/. 150 S/. 150 S/. 150 S/. 150 S/. 150
Balanza eléctrica S/. 50 S/. 50 S/. 50 S/. 50 S/. 50
Refrigeradora S/. 100 S/. 100 S/. 100 S/. 100 S/. 100
Caja registradora S/. 50 S/. 50 S/. 50 S/. 50 S/. 50
Computadora S/. 70 S/. 70 S/. 70 S/. 70 S/. 70
Depreciación S/. 5,630 S/. 5,630 S/. 5,630 S/. 5,630 S/. 5,630
Maquinaria S/. 5,600 S/. 5,600 S/. 5,600 S/. 5,600 S/. 5,600
Equipos S/. 30 S/. 30 S/. 30 S/. 30 S/. 30
Herramientas S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -
Utensilios S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -
Amortización S/. 1,285 S/. 1,285 S/. 1,285 S/. 1,285 S/. 1,285
Amortización Intangible Producción S/. 1,285 S/. 1,285 S/. 1,285 S/. 1,285 S/. 1,285
TOTAL COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN S/. 46,492 S/. 61,484 S/. 76,796 S/. 92,415 S/. 108,338
144
Tabla 131
Presupuesto costos indirectos.
Presupuesto de costos indirectos de fabricación
Descripción 1 2 3 4 5
2017 2018 2019 2020 2021
COSTOS INDIRECTOS DE
FABRICACIÓN (SIN IGV)
Mano de Obra Directa S/.
2,800
S/.
2,800
S/.
2,800
S/.
2,800
S/.
2,800
Material Indirecto S/.
36,357
S/.
51,349
S/.
66,661
S/.
82,280
S/.
98,203
Servicios de Mantenimiento S/.
420
S/.
420
S/.
420
S/.
420
S/.
420
TOTAL CIF (SIN IGV) S/.
39,577
S/.
54,569
S/.
69,881
S/.
85,500
S/.
101,423
IGV S/.
7,124
S/.
9,822
S/.
12,579
S/.
15,390
S/.
18,256
TOTAL CIF (INC. IGV) S/.
46,701
S/.
64,392
S/.
82,460
S/.
100,890
S/.
119,679
Expresados en soles. IGV 18%. Elaboración Propia Dulce Tentación.
145
8.4.1.4. Presupuesto de gastos de administración
Tabla 132
Gastos Administrativos
Presupuesto de personal administrativo
Cargo Canti
dad
Sueldo
Mensual
Asigna
ción
Familiar
Mensua
l
Bonifica
ción
9%
Aporte
s
Essalu
d 9%
Sub-
Total
Mensua
l
Sub-
Total
Anual
Gratific
ación
(Jul y
Dic)
CTS Costo Anual
Trabajador
Gerente General 1 S/.
1,915
S/.
85
S/.
180
S/.
180
S/.
2,360
S/.
28,320
S/.
3,832
S/.
2,000
S/.
34,152
Administrador 1 S/.
1,215
S/.
85
S/.
117
S/.
117
S/.
1,534
S/.
18,408
S/.
1,300
S/.
19,708
Total Personal
Administrativo 2
S/.
3,130
S/.
170
S/.
297
S/.
297
S/.
3,894
S/.
46,728
S/.
3,832
S/.
3,300
S/.
53,860
Tabla 133
Presupuesto gastos administrativos
Presupuesto de gasto administrativo
Descripción 1 2 3 4 5
2017 2018 2019 2020 2021
GASTO
ADMINISTRATIVO
Personal S/. 34,152 S/.
34,152
S/.
34,152
S/.
34,152
S/.
34,152
Gerente General S/. 34,152 S/.
34,152
S/.
34,152
S/.
34,152
S/.
34,152
Administrador S/. 19,708 S/.
19,708
S/.
19,708
S/.
19,708
S/.
19,708
Materiales S/. 36,357 S/.
51,349
S/.
66,661
S/.
82,280
S/.
98,203
S/. 36,357 S/.
51,349
S/.
66,661
S/.
82,280
S/.
98,203
Servicios S/. 50,880 S/.
50,880
S/.
50,880
S/.
50,880
S/.
50,880
Contador S/. 4,800 S/.
4,800
S/.
4,800
S/.
4,800
S/.
4,800
Personal de limpieza S/. 8,400 S/.
8,400
S/.
8,400
S/.
8,400
S/.
8,400
Personal de seguridad S/. 13,200 S/.
13,200
S/.
13,200
S/.
13,200
S/.
13,200
146
Alquiler del local S/. 18,000 S/.
18,000
S/.
18,000
S/.
18,000
S/.
18,000
Agua S/. 1,440 S/.
1,440
S/.
1,440
S/.
1,440
S/.
1,440
Luz S/. 2,880 S/.
2,880
S/.
2,880
S/.
2,880
S/.
2,880
Cable, teléfono e internet S/. 2,160 S/.
2,160
S/.
2,160
S/.
2,160
S/.
2,160
Depreciación S/. 244 S/.
244
S/.
244
S/.
244
S/.
244
Teléfono S/. 4 S/.
4
S/.
4
S/.
4
S/.
4
Escritorio S/. 40 S/.
40
S/.
40
S/.
40
S/.
40
Computadora S/. 200 S/.
200
S/.
200
S/.
200
S/.
200
Amortización S/. 830 S/.
830
S/.
830
S/.
830
S/.
830
Amortización Intangible
Administración
S/. 830 S/.
830
S/.
830
S/.
830
S/.
830
TOTAL GASTO
ADMINISTRATIVO
S/. 122,464 S/.
137,456
S/.
152,768
S/.
168,387
S/.
184,309
8.4.1.5. Presupuesto de gastos de ventas.
Tabla 134
Gastos de Ventas
Presupuesto de personal ventas
Cargo Canti
dad
Sueldo
Mensual
Asigna
ción
Familia
r
Mensua
l
Bonifica
ción
9%
Aportes
Essalud
9%
Sub-
Total
Mensual
Sub-
Total
Anual
Gratific
ación
(Jul y
Dic)
CTS Costo Anual
Trabajador
Vendedor 1 S/.
950
S/.
86
S/.
86
S/.
1,121
S/.
13,452
S/.
950
S/.
14,402
Vendedor 1 S/.
950
S/.
86
S/.
86
S/.
1,121
S/.
13,452
S/.
1,902
S/.
950
S/.
16,304
Total
Personal
Venta
2 S/.
1,900
S/.
-
S/.
171
S/.
171
S/.
2,242
S/.
26,904
S/.
1,902
S/.
1,900
S/.
30,706
147
Tabla 135
Presupuesto gastos de ventas.
Presupuesto de gasto venta
Descripción 1 2 3 4 5
2017 2018 2019 2020 2021
GASTO VENTA
Personal S/.
30,706
S/.
30,706
S/.
30,706
S/.
30,706
S/.
30,706
Vendedor S/.
14,402
S/.
14,402
S/.
14,402
S/.
14,402
S/.
14,402
Vendedor S/.
16,304
S/.
16,304
S/.
16,304
S/.
16,304
S/.
16,304
Responsabilidad Social Corporativa S/.
8,700
S/.
7,750
S/.
11,350
S/.
9,150
S/.
7,750
Tachos basureros de 3 colores S/.
150
S/.
600
Reuniones familiares campestres S/.
3,000
S/.
3,000
S/.
3,000
S/.
3,000
S/.
3,000
Material para las charlas S/.
450
S/.
450
S/.
450
S/.
450
S/.
450
Insumos para preparación de
cupcakes de los 3 programas
S/.
1,800
S/.
1,800
S/.
1,800
S/.
1,800
S/.
1,800
Merchandising (gorros,
lapiceros, polos, calendarios)
S/.
800
S/.
800
Movilidad particular S/.
2,500
S/.
2,500
S/.
2,500
S/.
2,500
S/.
2,500
Cursos de capacitación a los
trabajadores
S/.
3,600
Servicios S/.
35,190
S/.
35,190
S/.
35,190
S/.
35,190
S/.
35,190
Marketing digital S/.
1,890
S/.
1,890
S/.
1,890
S/.
1,890
S/.
1,890
Personal de limpieza S/.
8,400
S/.
8,400
S/.
8,400
S/.
8,400
S/.
8,400
Personal de seguridad S/.
13,200
S/.
13,200
S/.
13,200
S/.
13,200
S/.
13,200
Alquiler del local S/.
11,700
S/.
11,700
S/.
11,700
S/.
11,700
S/.
11,700
Depreciación S/.
1,144
S/.
1,144
S/.
1,144
S/.
1,144
S/.
1,144
Teléfono S/. S/. S/. S/. S/.
148
4 4 4 4 4
Escritorio S/.
40
S/.
40
S/.
40
S/.
40
S/.
40
Computadora S/.
200
S/.
200
S/.
200
S/.
200
S/.
200
Módulo de Ventas S/.
900
S/.
900
S/.
900
S/.
900
S/.
900
Amortización S/.
316
S/.
316
S/.
316
S/.
316
S/.
316
Amortización Intangible
Administración
S/.
316
S/.
316
S/.
316
S/.
316
S/.
316
TOTAL GASTO VENTA S/.
76,056
S/.
75,106
S/.
78,706
S/.
76,506
S/.
75,106
8.4.2. Egresos no desembolsables
8.4.2.1. Depreciación
Tabla 136
Depreciación
Egresos no desembolsables
Descripción 1 2 3 4 5
2017 2018 2019 2020 2021
EGRESOS NO
DESEMBOLSABLES
Depreciación de Activos Fijos S/.
4,587
S/.
4,587
S/.
4,587
S/.
4,587
S/.
4,587
Producción S/.
3,893
S/.
3,893
S/.
3,893
S/.
3,893
S/.
3,893
Gastos Administrativos S/.
122
S/.
122
S/.
122
S/.
122
S/.
122
Gastos de Ventas S/.
572
S/.
572
S/.
572
S/.
572
S/.
572
149
8.4.2.2 Amortización de intangibles.
Tabla 137
Amortización de Intangibles
EGRESOS NO DESEMBOLSABLES
Descripción 1 2 3 4 5
2017 2018 2019 2020 2021
EGRESOS NO
DESEMBOLSABLES
Amortización de Activos
Intangibles
S/.
486
S/.
486
S/.
486
S/.
486
S/.
486
Producción S/.
257
S/.
257
S/.
257
S/.
257
S/.
257
Gastos Administrativos S/.
166
S/.
166
S/.
166
S/.
166
S/.
166
Gastos de Ventas S/.
63
S/.
63
S/.
63
S/.
63
S/.
63
Gasto por activos fijos no depreciables.
Tabla 138
Gasto activo fijo no depreciable
BIENES NO DEPRECIABLES
Descripción 1 2 3 4 5
2017 2018 2019 2020 2021
BIENES NO
DEPRECIABLE
S
Producción
Maquinaria S/.
200
S/.
200
S/.
200
S/.
200
S/.
200
Caja
Registradora
S/.
200
S/.
200
S/.
200
S/.
200
S/.
200
Equipos S/.
1,400
S/.
1,400
S/.
1,400
S/.
1,400
S/.
1,400
Batidora 15L
Marca: Nova
S/.
250
S/.
250
S/.
250
S/.
250
S/.
250
Licuadora S/.
250
S/.
250
S/.
250
S/.
250
S/.
250
Tamizador
Industrial
S/.
900
S/.
900
S/.
900
S/.
900
S/.
900
Herramientas S/. S/. S/. S/. S/.
150
1,345 1,345 1,345 1,345 1,345
Mesa de
Trabajo
S/.
500
S/.
500
S/.
500
S/.
500
S/.
500
Boquillas de
Decoración
S/.
210
S/.
210
S/.
210
S/.
210
S/.
210
Cortadores
para Fondant
S/.
90
S/.
90
S/.
90
S/.
90
S/.
90
Mangas
Pasteleras
S/.
45
S/.
45
S/.
45
S/.
45
S/.
45
Rejilla S/.
500
S/.
500
S/.
500
S/.
500
S/.
500
Utensilios S/.
7,835
S/.
7,835
S/.
7,835
S/.
7,835
S/.
7,835
Bandejas S/.
500
S/.
500
S/.
500
S/.
500
S/.
500
Moldes para
Cupcakes
S/.
6,000
S/.
6,000
S/.
6,000
S/.
6,000
S/.
6,000
Recipientes S/.
1,000
S/.
1,000
S/.
1,000
S/.
1,000
S/.
1,000
Cucharas
Medidoras
S/.
125
S/.
125
S/.
125
S/.
125
S/.
125
Tasas
Medidoras
S/.
105
S/.
105
S/.
105
S/.
105
S/.
105
Rodillo
Antiadherente
S/.
105
S/.
105
S/.
105
S/.
105
S/.
105
BIENES NO
DEPRECIABLE
S –
PRODUCCIÓN
S/.
10,780
S/.
10,780
S/.
10,780
S/.
10,780
S/.
10,780
Tabla 139
Administración-Bienes no depreciable.
BIENES NO DEPRECIABLES
151
Descripción 1 2 3 4 5
2017 2018 2019 2020 2021
BIENES NO DEPRECIABLES
Administración S/. 220 S/. 220 S/. 220 S/. 220 S/. 220
Teléfono S/. 20 S/. 20 S/. 20 S/. 20 S/. 20
Escritorio S/. 200 S/. 200 S/. 200 S/. 200 S/. 200
BIENES NO DEPRECIABLES –
ADMINISTRACIÓN
S/.
220
S/.
220
S/.
220
S/.
220
S/.
220
Tabla 140
Ventas-Bienes no depreciable.
BIENES NO DEPRECIABLES
Descripción 1 2 3 4 5
2017 2018 2019 2020 2021
BIENES NO DEPRECIABLES
Ventas S/. 220 S/. 220 S/. 220 S/. 220 S/. 220
Teléfono S/. 20 S/. 20 S/. 20 S/. 20 S/. 20
Escritorio S/. 200 S/. 200 S/. 200 S/. 200 S/. 200
BIENES NO DEPRECIABLES
– VENTAS
S/.
220
S/.
220
S/.
220
S/.
220
S/.
220
8.4.3. Costo de producción unitario y costo total unitario
Tabla 141
Costo de producción unitario y costo total unitario.
COSTO DE PRODUCCIÓN
Descripción 1 2 3 4 5
2017 2018 2019 2020 2021
Unidades
Producidas
352,936
499,052
648,284
800,510
955,694
COSTOS DE
PRODUCCIÓ
N
S/.
696,142
S/.
1,000,607
S/.
1,275,807
S/.
1,591,539
S/.
1,877,715
Material
Directo
S/.
614,638
S/.
869,099
S/.
1,128,987
S/.
1,394,088
S/.
1,664,341
Mano de
Obra Directa
S/.
35,012
S/.
70,024
S/.
70,024
S/.
105,036
S/.
105,036
Costos
Indirectos de
Fabricación
S/.
46,492
S/.
61,484
S/.
76,796
S/.
92,415
S/.
108,338
152
Total Costos
de
Producción
S/.
696,142
S/.
1,000,607
S/.
1,275,807
S/.
1,591,539
S/.
1,877,715
COSTOS DE
PRODUCCIÓ
N UNITARIO
S/.
1.97
S/.
2.01
S/.
1.97
S/.
1.99
S/.
1.96
Costos fijos y variables unitarios.
Tabla 142 Costo fijo y variable unitario
COSTOS VARIABLES UNITARIOS
Descripción 1 2 3 4 5
2017 2018 2019 2020 2021
Material
Directo
S/.
1.74
S/.
1.74
S/.
1.74
S/.
1.74
S/.
1.74
Mano de Obra
Directa
S/.
0.10
S/.
0.14
S/.
0.11
S/.
0.13
S/.
0.11
Costos
Indirectos de
Fabricación
S/.
0.10
S/.
0.10
S/.
0.10
S/.
0.10
S/.
0.10
Costo Variable
Unitario
S/.
1.94
S/.
1.99
S/.
1.95
S/.
1.98
S/.
1.95
COSTOS FIJOS UNITARIOS
Descripción 1 2 3 4 5
2017 2018 2019 2020 2021
Costo
Indirecto de
Fabricación
Fijo
S/.
0.03
S/.
0.02
S/.
0.01
S/.
0.01
S/.
0.01
Gastos
Administrativ
os
S/.
0.35
S/.
0.28
S/.
0.24
S/.
0.21
S/.
0.19
Gastos de
Ventas
S/.
0.22
S/.
0.15
S/.
0.12
S/.
0.10
S/.
0.08
Costos Fijos
Unitarios
S/.
0.59
S/.
0.45
S/.
0.37
S/.
0.32
S/.
0.28
Capítulo IX: Estados financieros proyectados
9.1 Premisas del Estado de Ganancias y Pérdidas y del Flujo de Caja.
o El horizonte de evaluación es de 5 años. “Dulce Tentación SAC” iniciará
operaciones en diciembre del 2016.
153
o Todos los montos se encuentran en soles, el impuesto a la renta nacional es
28%.
o La estructura financiera es 44% aportes de accionistas y 56% deuda bancaria.
o Se realizó el préstamo para cubrir el capital de trabajo y el precio se mantendrá
constante durante el proyecto.
154
9.2. Estado de Ganancias y Pérdidas proyectado
Tabla 143
Estado de Ganancias y Pérdidas proyectado
Estado de ganancias y pérdidas
AÑOS
Descripción 0 1 2 3 4 5
Ingresos
Ingresos S/. 707,726 S/. 999,566 S/. 1,297,628 S/. 1,601,668 S/. 1,911,618
Egresos
Costos de Ventas S/. 445,075 S/. 645,002 S/. 813,433 S/. 1,020,255 S/. 1,195,404
Material Directo S/. 363,571 S/. 513,494 S/. 666,613 S/. 822,804 S/. 982,030
Harina de maca S/. 28,393 S/. 40,101 S/. 52,058 S/. 64,256 S/. 76,690
Azúcar S/. 12,422 S/. 17,544 S/. 22,775 S/. 28,112 S/. 33,552
Mantequilla S/. 8,455 S/. 11,942 S/. 15,503 S/. 19,135 S/. 22,838
Huevo S/. 42,406 S/. 59,893 S/. 77,752 S/. 95,970 S/. 114,542
Leche S/. 9,864 S/. 13,932 S/. 18,086 S/. 22,324 S/. 26,644
Agua S/. 235 S/. 332 S/. 431 S/. 532 S/. 634
Polvo para hornear S/. 52,192 S/. 73,714 S/. 95,695 S/. 118,117 S/. 140,975
Aguaymanto S/. 835 S/. 1,179 S/. 1,531 S/. 1,890 S/. 2,256
Pirotin S/. 62,631 S/. 88,457 S/. 114,834 S/. 141,741 S/. 169,170
Chantillí S/. 31,315 S/. 44,229 S/. 57,417 S/. 70,870 S/. 84,585
Envase para cupcakes S/. 104,384 S/. 147,429 S/. 191,391 S/. 236,234 S/. 281,949
Empaque S/. 10,438 S/. 14,743 S/. 19,139 S/. 23,623 S/. 28,195
Mano de Obra Directa S/. 35,012 S/. 70,024 S/. 70,024 S/. 105,036 S/. 105,036
155
Pastelero S/. 20,424 S/. 40,848 S/. 40,848 S/. 61,272 S/. 61,272
Asistente de Repostería S/. 14,588 S/. 29,176 S/. 29,176 S/. 43,764 S/. 43,764
Costos Indirectos de
Fabricación S/. 46,492 S/. 61,484 S/. 76,796 S/. 92,415 S/. 108,338
Mano de Obra Directa
S/. 2,800 S/. 2,800 S/. 2,800 S/. 2,800 S/. 2,800
Material Indirecto S/. 36,357 S/. 51,349 S/. 66,661 S/. 82,280 S/. 98,203
Servicios de
Mantenimiento S/. 420 S/. 420 S/. 420 S/. 420 S/. 420
Depreciación S/. 5,630 S/. 5,630 S/. 5,630 S/. 5,630 S/. 5,630
Amortización S/. 1,285 S/. 1,285 S/. 1,285 S/. 1,285 S/. 1,285
Utilidad Bruta S/. 262,652 S/. 354,564 S/. 484,194 S/. 581,413 S/. 716,214
Gastos Operacionales
S/.
- S/. 198,520 S/. 212,562 S/. 231,474 S/. 244,893 S/. 259,416
Gastos Administrativos S/. 122,464 S/. 137,456 S/. 152,768 S/. 168,387 S/. 184,309
Personal S/. 34,152 S/. 34,152 S/. 34,152 S/. 34,152 S/. 34,152
Materiales S/. 36,357 S/. 51,349 S/. 66,661 S/. 82,280 S/. 98,203
Servicios S/. 50,880 S/. 50,880 S/. 50,880 S/. 50,880 S/. 50,880
Depreciación S/. 244 S/. 244 S/. 244 S/. 244 S/. 244
Amortización S/. 830 S/. 830 S/. 830 S/. 830 S/. 830
Gastos de Ventas S/. 76,056 S/. 75,106 S/. 78,706 S/. 76,506 S/. 75,106
Personal S/. 30,706 S/. 30,706 S/. 30,706 S/. 30,706 S/. 30,706
Responsabilidad Social
Corporativa S/. 8,700 S/. 7,750 S/. 11,350 S/. 9,150 S/. 7,750
Servicios S/. 35,190 S/. 35,190 S/. 35,190 S/. 35,190 S/. 35,190
Depreciación S/. 1,144 S/. 1,144 S/. 1,144 S/. 1,144 S/. 1,144
156
Amortización S/. 316 S/. 316 S/. 316 S/. 316 S/. 316
Utilidad Operativa S/. 64,132 S/. 142,002 S/. 252,721 S/. 336,520 S/. 456,798
Impuesto a la Renta
(28%) S/. 17,957 S/. 39,761 S/. 70,762 S/. 94,226 S/. 127,903
Utilidad Neta S/. 46,175 S/. 102,241 S/. 181,959 S/. 242,294 S/. 328,895
Expresados en soles. IGV 18%. Elaboración Propia Dulce Tentación.
157
Estado de Ganancias y Pérdidas con gastos financieros y escudo fiscal.
Tabla 144
Estado de Ganancia y Pérdida con gasto financiero y escudo fiscal
Estado de ganancias y pérdidas
AÑOS
Descripción 0 1 2 3 4 5
Ingresos
Ingresos S/. 707,726 S/. 999,566 S/. 1,297,628 S/. 1,601,668 S/. 1,911,618
Egresos
Costos de Ventas S/. 445,075 S/. 645,002 S/. 813,433 S/. 1,020,255 S/. 1,195,404
Material Directo S/. 363,571 S/. 513,494 S/. 666,613 S/. 822,804 S/. 982,030
Harina de maca S/. 28,393 S/. 40,101 S/. 52,058 S/. 64,256 S/. 76,690
Azúcar S/. 12,422 S/. 17,544 S/. 22,775 S/. 28,112 S/. 33,552
Mantequilla S/. 8,455 S/. 11,942 S/. 15,503 S/. 19,135 S/. 22,838
Huevo S/. 42,406 S/. 59,893 S/. 77,752 S/. 95,970 S/. 14,542
Leche S/. 9,864 S/. 13,932 S/. 18,086 S/. 22,324 S/. 26,644
Agua S/. 235 S/. 332 S/. 431 S/. 532 S/. 634
Polvo para hornear S/. 52,192 S/. 73,714 S/. 95,695 S/. 118,117 S/. 140,975
Aguaymanto S/. 835 S/. 1,179 S/. 1,531 S/. 1,890 S/. 2,256
Pirotin S/. 62,631 S/. 88,457 S/. 114,834 S/. 141,741 S/. 169,170
Chantillí S/. 31,315 S/. 44,229 S/. 57,417 S/. 70,870 S/. 84,585
Envase para cupcakes S/. 104,384 S/. 147,429 S/. 191,391 S/. 236,234 S/. 281,949
Empaque S/. 10,438 S/. 14,743 S/. 19,139 S/. 23,623 S/. 28,195
Mano de Obra Directa S/. 35,012 S/. 70,024 S/. 70,024 S/. 105,036 S/. 105,036
158
Pastelero S/. 20,424 S/. 40,848 S/. 40,848 S/. 61,272 S/. 61,272
Asistente de Repostería S/. 14,588 S/. 29,176 S/. 29,176 S/. 43,764 S/. 43,764
Costos Indirectos de
Fabricación S/. 46,492 S/. 61,484 S/. 76,796 S/. 92,415 S/. 108,338
Mano de Obra Directa
S/. 2,800 S/. 2,800 S/. 2,800 S/. 2,800 S/. 2,800
Material Indirecto S/. 36,357 S/. 51,349 S/. 66,661 S/. 82,280 S/. 98,203
Servicios de Mantenimiento S/. 420 S/. 420 S/. 420 S/. 420 S/. 420
Depreciación S/. 5,630 S/. 5,630 S/. 5,630 S/. 5,630 S/. 5,630
Amortización S/. 1,285 S/. 1,285 S/. 1,285 S/. 1,285 S/. 1,285
Utilidad Bruta S/. 262,652 S/. 354,564 S/. 484,194 S/. 581,413 S/. 716,214
Gastos Operacionales S/. 198,520 S/. 212,562 S/. 231,474 S/. 244,893 S/. 259,416
Gastos Administrativos S/. 122,464 S/. 137,456 S/. 152,768 S/. 168,387 S/. 184,309
Personal S/. 34,152 S/. 34,152 S/. 34,152 S/. 34,152 S/. 34,152
Materiales S/. 36,357 S/. 51,349 S/. 66,661 S/. 82,280 S/. 98,203
Servicios S/. 50,880 S/. 50,880 S/. 50,880 S/. 50,880 S/. 50,880
Depreciación S/. 244 S/. 244 S/. 244 S/. 244 S/. 244
Amortización S/. 830 S/. 830 S/. 830 S/. 830 S/. 830
Gastos de Ventas S/. 76,056 S/. 75,106 S/. 78,706 S/. 76,506 S/. 75,106
Personal S/. 30,706 S/. 30,706 S/. 30,706 S/. 30,706 S/. 30,706
Responsabilidad Social
Corporativa
S/.
8,700 S/. 7,750 S/. 11,350 S/. 9,150 S/. 7,750
Servicios S/. 35,190 S/. 35,190 S/. 35,190 S/. 35,190 S/. 35,190
Depreciación S/. 1,144 S/. 1,144 S/. 1,144 S/. 1,144 S/. 1,144
Amortización S/. 316 S/. 316 S/. 316 S/. 316 S/. 316
Utilidad Operativa S/. 64,132 S/. 142,002 S/. 252,721 S/. 336,520 S/. 456,798
159
Gastos Financieros S/. 34,451 S/. 28,788 S/. 21,794 S/. 13,157 S/. 4,341
Utilidad Antes de Impuestos S/. 29,681 S/. 113,214 S/. 230,926 S/. 323,363 S/. 452,457
Impuesto a la Renta (28%) S/. 8,311 S/. 31,700 S/. 64,659 S/. 90,542 S/. 126,688
Utilidad Neta S/. 21,370 S/. 81,514 S/. 166,267 S/. 232,822 S/. 325,769
Depreciación Anual S/. 7,018 S/. 7,018 S/. 7,018 S/. 7,018 S/. 7,018
Expresados en soles. IGV 18%. Elaboración Propia Dulce Tentación.
160
9.3. Flujo de Caja Proyectado Operativo
Tabla 145
Flujo de Caja Proyectado operativo.
Flujo de caja operativo
AÑOS
Descripción 0 1 2 3 4 5
Ingresos
Ingresos S/. 707,726 S/. 999,566 S/.1,297,628 S/. 1,601,668 S/.1,911,618
Egresos
Costos de Ventas S/. 445,075 S/. 645,002 S/. 813,433 S/. 1,020,255 S/.1,195,404
Material Directo S/. 363,571 S/. 513,494 S/. 666,613 S/. 822,804 S/. 982,030
Harina de maca S/. 28,393 S/. 40,101 S/. 52,058 S/. 64,256 S/. 76,690
Azúcar S/. 12,422 S/. 17,544 S/. 22,775 S/. 28,112 S/. 33,552
Mantequilla S/. 8,455 S/. 11,942 S/. 15,503 S/. 19,135 S/. 22,838
Huevo S/. 42,406 S/. 59,893 S/. 77,752 S/. 95,970 S/. 114,542
Leche S/. 9,864 S/. 13,932 S/. 18,086 S/. 22,324 S/. 26,644
Agua S/. 235 S/. 332 S/. 431 S/. 532 S/. 634
Polvo para hornear S/. 52,192 S/. 73,714 S/. 95,695 S/. 118,117 S/. 140,975
Aguaymanto S/. 835 S/. 1,179 S/. 1,531 S/. 1,890 S/. 2,256
Pilotín S/. 62,631 S/. 88,457 S/. 114,834 S/. 141,741 S/. 169,170
Chantillí S/. 31,315 S/. 44,229 S/. 57,417 S/. 70,870 S/. 84,585
Envase para cupcakes S/. 104,384 S/. 147,429 S/. 191,391 S/. 236,234 S/. 281,949
Empaque S/. 10,438 S/. 14,743 S/. 19,139 S/. 23,623 S/. 28,195
Mano de Obra Directa S/. 35,012 S/. 70,024 S/. 70,024 S/. 105,036 S/. 105,036
Pastelero S/. 20,424 S/. 40,848 S/. 40,848 S/. 61,272 S/. 61,272
Asistente de Repostería S/. 14,588 S/. 29,176 S/. 29,176 S/. 43,764 S/. 43,764
Costos Indirectos de
Fabricación S/. 46,492 S/. 61,484 S/. 76,796 S/. 92,415 S/. 108,338
Mano de Obra Directa
S/. 2,800 S/. 2,800 S/. 2,800 S/. 2,800 S/. 2,800
Material Indirecto S/. 36,357 S/. 51,349 S/. 66,661 S/. 82,280 S/. 98,203
Servicios de
Mantenimiento S/. 420 S/. 420 S/. 420 S/. 420 S/. 420
Depreciación S/. 5,630 S/. 5,630 S/. 5,630 S/. 5,630 S/. 5,630
Amortización S/. 1,285 S/. 1,285 S/. 1,285 S/. 1,285 S/. 1,285
Utilidad Bruta S/. 262,652 S/. 354,564 S/. 484,194 S/. 581,413 S/. 716,214
Gastos Operacionales S/. 198,520 S/. 212,562 S/. 231,474 S/. 244,893 S/. 259,416
Gastos Administrativos S/. 122,464 S/. 137,456 S/. 152,768 S/. 168,387 S/. 184,309
Personal S/. 34,152 S/. 34,152 S/. 34,152 S/. 34,152 S/. 34,152
Materiales S/. 36,357 S/. 51,349 S/. 66,661 S/. 82,280 S/. 98,203
Servicios S/. 50,880 S/. 50,880 S/. 50,880 S/. 50,880 S/. 50,880
161
Depreciación S/. 244 S/. 244 S/. 244 S/. 244 S/. 244
Amortización S/. 830 S/. 830 S/. 830 S/ 830 S/. 830
Gastos de Ventas S/. 76,056 S/. 75,106 S/. 78,706 S/. 76,506 S/. 75,106
Personal S/. 30,706 S/. 30,706 S/. 30,706 S/. 30,706 S/. 30,706
Responsabilidad Social
Corporativa S/. 8,700 S/. 7,750 S/. 11,350 S/. 9,150 S/. 7,750
Servicios S/. 35,190 S/. 35,190 S/. 35,190 S/. 35,190 S/. 35,190
Depreciación S/. 1,144 S/. 1,144 S/. 1,144 S/. 1,144 S/. 1,144
Amortización S/. 316 S/. 316 S/. 316 S/. 316 S/. 316
Utilidad Operativa S/. 64,132 S/. 142,002 S/. 252,721 S/. 336,520 S/. 456,798
Impuesto a la Renta 28% S/. 17,957 S/. 39,761 S/. 70,762 S/. 94,226 S/. 127,903
Utilidad Neta S/. 46,175 S/. 102,241 S/. 181,959 S/. 242,294 S/. 328,895
Depreciación Anual S/. 7,018 S/. 7,018 S/. 7,018 S/. 7,018 S/. 7,018
FLUJO DE CAJA
OPERATIVO S/. 53,193 S/. 109,259 S/. 188,977 S/. 249,312 S/. 335,913
9.4 Flujo de capital proyectado
Tabla 146
Flujo de Caja Proyectado
Flujo de capital
AÑOS
Descripción 0 1 2 3 4 5
Inversión en Equipos y
Mobiliarios S/. -54,702 S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -
Maquinarias y Equipos de
Producción S/. -38,930 S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -
Maquinaria S/. -28,200
Equipos S/. -1,550
Herramientas S/. -1,345
Utensilios S/. -7,835
Equipos y Maquinarias –
Administración S/. -1,220
S/.
-
S/.
-
S/.
-
S/.
-
S/.
-
Teléfono S/. -20
Escritorio S/. -200
Computadora S/. -1,000
Equipos y Maquinarias –
Ventas S/. -5,720
S/.
-
S/.
-
S/.
-
S/.
-
S/.
-
Teléfono S/. -20
Escritorio S/ -200
Computadora S/. -1,000
Módulo de Ventas S/. -4,500
162
Gastos Pre Operativos S/. -8,832 S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -
Gastos de Adecuación S/. -3,792
Alquiler Pre – Operativo S/. -4,500
Servicios S/. -540
Capital de Trabajo S/. -54,127 S/. -70,574 S/.75,055 S/. 49,646 S/. - S/. -
Inversión en Capital de Trabajo S/. -54,127 S/. -70,574 S/.75,055 S/. 49,646 S/. - S/. -
FLUJO DE CAPITAL S/. -108,829 S/. -70,574 S/.75,055 S/. 49,646 S/. - S/. -
9.5. Flujo de caja económico proyectado
Tabla 147
Flujo de Caja económico proyectado
Flujo de caja económico
AÑOS
Descripción 0 1 2 3 4 5
Flujo de Caja
Operativo
S/.
-
S/.
53,193
S/.
109,259
S/.
188,977
S/.
249,312
S/.
335,913
Flujo de Caja de
Capital
S/.
-108,829
S/.
-70,574
S/.
75,055
S/.
49,646
S/.
-
S/.
-
FLUJO DE CAJA
ECONÓMICO
S/. -
108,829
S/. -
17,381
S/.
184,315
S/.
238,622
S/.
249,312
S/.
335,913
9.6. Flujo del servicio de la deuda
Tabla 148
Flujo de servicio de la deuda
Flujo de caja financiero
AÑOS
Descripción 0 1 2 3 4 5
Ingreso del Préstamo S/. 107,297 S/. S/. S/. S/. S/.
Amortización S/. S/. -24,282 S/. -29,945 S/. -36,938 S/. -42,444 S/. -34,412
Seguro de Desgravamen S/. S/. -768 S/. -768 S/. -768 S/. -768 S/. -384
Comisiones y Portes S/. S/. -360 S/. -360 S/. -360 S/. -360 S/. -180
Interés S/. S/. -34,451 S/. -28,788 S/. -21,794 S/. -13,157 S/. -4,341
Escudo Fiscal por Interés
(28%) S/. S/. 9,646 S/. 8,061 S/. 6,102 S/. 3,684 S/. 1,216
FLUJO DE CAJA
FINANCIERO
S/.
107,297
S/.
-50,214
S/. -
51,800
S/. -
53,758
S/.
-53,045
S/.
-38,102
163
9.7. Flujo de caja financiero proyectado
Tabla 149
Flujo de caja financiero
Flujo de caja financiero
AÑOS
Descripción 0 1 2 3 4 5
Flujo de Caja Operativo S/.
-
S/.
53,193
S/.
109,259
S/.
188,977
S/.
249,312
S/.
335,913
Flujo de Caja de Capital S/.
-108,829
S/.
-70,574
S/.
75,055
S/.
49,646
S/.
-
S/.
-
Flujo de Caja del Servicio
de la Deuda
S/.
107,297
S/.
-50,214
S/.
-51,800
S/.
-53,758
S/.
-53,045
S/.
-38,102
FLUJO DE CAJA
ECONÓMICO
S/.
-1,532
S/.
-67,596
S/.
132,515
S/.
184,865
S/.
196,268
S/.
297,811
164
Capítulo X: Evaluación económica financiera
10.1 Cálculo de la tasa de descuento
10.1.1. Costo de oportunidad (Ke) CAPM.
Cálculo de la Rentabilidad Mínima
Esperada por el Inversionista
Concepto Monto
Rf 4.19%
Beta 0.90
Rm 12.34%
Ke o COK= 11.53%
10.1.2. Costo de la deuda (Kd)
Tabla 150
Costo de la deuda
APORTE DE CADA SOCIO
Accionista Aporte % Alternativa
Andrea Oliva S/. 16,964 7.20% Depósito Plazo Caja Huancayo
Daniela Polanco S/. 16,964 7.00% Depósito Banco Falabella
Denisse Reátegui S/. 16,964 5.00% Depósito BanBif
Olga García S/. 16,964 7.20% Depósito Plazo Caja Huancayo
Paul Trujillo S/. 16,964 7.00% Depósito Banco Falabella
TOTAL ACTIVOS FIJOS S/. 84,822 6.68%
165
10.1.3. Costo Promedio Ponderado de Capital (WACC)
Tabla 151
WACC
Descripción Monto %
Préstamo Bancario S/. 107,297 55.85%
Fondos Propios S/. 84,822 44.15%
Total Inversión S/. 192,118 100.00%
Cálculo del WACC:
CONCEPTO Monto
% Deuda 55.85%
% Capital 44.15%
Ke 11.53%
Ki 21.00%
Tx 28.00%
WACC 13.53%
10.2 Evaluación económica financiera.
10.2.1 Indicadores de Rentabilidad.
Tabla 152
Indicadores de Rentabilidad
Flujo de caja económico
AÑOS
Descripción 0 1 2 3 4 5
Flujo de Caja
Operativo
S/.
-
S/.
53,193
S/.
109,259
S/.
188,977
S/.
249,312
S/.
335,913
Flujo de Caja de
Capital
S/.
-108,829
S/.
-70,574
S/.
75,055
S/.
49,646
S/.
-
S/.
-
FLUJO DE
CAJA
ECONÓMICO
S/. -
108,829
S/. -
17,381
S/.
184,315
S/.
238,622
S/.
249,312
S/.
335,913
Expresados en soles. IGV 18%. Elaboración Propia Dulce Tentación.
166
Tabla 153
Flujo de caja financiero
Flujo de caja financiero
AÑOS
Descripción 0 1 2 3 4 5
Ingreso del
Préstamo
S/.
107,297
S/.
-
S/.
-
S/.
-
S/.
-
S/.
-
Amortización S/.
-
S/.
-24,282
S/.
-29,945
S/.
-36,938
S/.
-42,444
S/.
-34,412
Seguro de
Desgravamen
S/.
-
S/.
-768
S/.
-768
S/.
-768
S/.
-768
S/.
-384
Comisiones y
Portes
S/.
-
S/.
-360
S/.
-360
S/.
-360
S/.
-360
S/.
-180
Interés S/.
-
S/.
-34,451
S/.
-28,788
S/.
-21,794
S/.
-13,157
S/.
-4,341
Escudo Fiscal
por Interés
(28%)
S/.
-
S/.
9,646
S/.
8,061
S/.
6,102
S/.
3,684
S/.
1,216
FLUJO DE
CAJA
FINANCIERO
S/.
107,297
S/.
-50,214
S/.
-51,800
S/.
-53,758
S/.
-53,045
S/.
-38,102
a) VANE y VANF.
VAN Económico S/. 510,056
VAN Financiero S/. 477,157
b) TIRE y TIRF, TIR modificado.
TIR Económico 90.32%
TIR Financiero 208.58%
167
c) Período de recuperación descontado.
Tabla 154
Periodo de recuperación económico
ECONÓMICO AÑOS
Descripción 0 1 2 3 4 5
Beneficio Traído a
Valor Presente
S/.
-
S/. -
15,310
S/.
142,994
S/.
163,060
S/.
150,058
S/.
178,082
Inversión Traído a
Valor Presente
S/. -
108,829
S/.
-
S/.
-
S/.
-
S/.
-
S/.
-
Total
S/. -
108,829
S/. -
15,310
S/.
142,994
S/.
163,060
S/.
150,058
S/.
178,082
Valor Presente
Acumulado
S/. -
108,829
S/. -
124,138
S/.
18,856
S/.
181,916
S/.
331,974
S/.
510,056
0.87
Período de Recupero
Descontado = 2.87 años
Tabla 155
Periodo de recuperación económico
AÑOS
Descripción 0 1 2 3 4 5
Beneficio Traído a Valor
Presente
S/.
-
S/.
-
S/.
106,542
S/.
133,271
S/.
126,870
S/.
172,615
Inversión Traído a Valor
Presente
S/.
-1,532
S/.
-60,610
S/.
-
S/.
-
S/.
-
S/.
-
Total
S/.
-1,532
S/.
-60,610
S/.
106,542
S/.
133,271
S/.
126,870
S/.
172,615
Valor Presente
Acumulado
S/.
-1,532
S/.
-62,142
S/.
44,400
S/.
177,671
S/.
304,541
S/.
477,157
0.58
Período de
Recupero
Descontado
= 2.58 años
168
d) Análisis Beneficio / Costo (B/C).
Tabla 156
Análisis beneficio/costo.
AÑOS
Descripción 0 1 2 3 4 5
Beneficio
S/.
132,515
S/.
184,865
S/.
196,268
S/.
297,811
Inversión
S/.
-1,532
S/.
-67,596
Factor de
Descuento a Valor
Presente
1.000
0.897
0.804
0.721
0.646
0.580
Beneficio Traído a
Valor Presente
S/.
-
S/.
-
S/.
106,542
S/.
133,271
S/.
126,870
S/.
172,615
Inversión Traído a
Valor Presente
S/.
-1,532
S/. -
60,610
S/.
-
S/.
-
S/.
-
S/.
-
Relación
Beneficio / Costo
S/.
539,299 = 8.68 veces
S/.
62,142
Expresados en soles. IGV 18%. Elaboración Propia Dulce Tentación.
169
10.2.2. Análisis del punto de equilibrio.
a) Costos variables, Costos fijos.
Tabla 157 Costo variable-costo fijo Proyección de Ingresos AÑOS
Descripción 1 2 3 4 5
Valor de Venta de Cup Cake S/. 3.39 S/. 3.39 S/. 3.39 S/. 3.39 S/. 3.39
COSTOS VARIABLES UNITARIOS
Descripción 1 2 3 4 5
2017 2018 2019 2020 2021
Material Directo S/. 1.74 S/. 1.74 S/. 1.74 S/. 1.74 S/. 1.74
Mano de Obra Directa S/. 0.10 S/. 0.14 S/. 0.11 S/. 0.13 S/. 0.11
Costos Indirectos de Fabricación S/. 0.10 S/. 0.10 S/. 0.10 S/. 0.10 S/. 0.10
Costo Variable Unitario S/. 1.94 S/. 1.99 S/. 1.95 S/. 1.98 S/. 1.95
COSTOS FIJOS
Descripción 1 2 3 4 5
2017 2018 2019 2020 2021
Costo Indirecto de Fabricación Fijo S/. 9,715 S/. 9,715 S/. 9,715 S/. 9,715 S/. 9,715
Gastos Administrativos S/. 122,464 S/. 137,456 S/. 152,768 S/. 168,387 S/. 184,309
Gastos de Ventas S/. 76,056 S/. 75,106 S/. 78,706 S/. 76,506 S/. 75,106
Costos Fijos S/. 208,235 S/. 222,277 S/. 241,189 S/. 254,608 S/. 269,130
Punto de Equilibrio
(Unidades) =
Costos Fijos
Valor Venta - Costo Variable
171
S/. 488,491
S/.460,000
S/.480,000
S/.500,000
S/.520,000
140,098 142,098 144,098 146,098 148,098
Punto de Equilibrio 1er Año (Cantidad VS Ingreso y Costo Total)
INGRESOS COSTO TOTAL
PUNTO DE EQUILIBRIO 1ER AÑO
COSTO VARIABLE UNIT PRECIO CANTIDAD INGRESOS COSTOS FIJO COSTO VARIABLE COSTO TOTAL UTILIDAD
S/.
1.94
S/.
3.39
140,098
S/.
474,931
S/.
208,235 S/. 272,476 S/. 480,711
S/.
-5,780
S/.
1.94
S/.
3.39
142,098
S/.
481,711
S/.
208,235 S/. 276,366 S/. 484,601
S/.
-2,890
S/.
1.94
S/.
3.39
144,098
S/.
488,491
S/.
208,235 S/. 280,256 S/. 488,491
S/.
-
Figura 36 Punto de equilibrio.
Tabla 159
Punto de equilibrio 1er año
172
10.3 Análisis de sensibilidad y de riesgo
a) Variables de entrada.
VARIABLES DE ENTRADA
Precio
Demanda
b) Variables de salida.
VARIABLES DE SALIDA
VAN Financiero
TIR Financiero
VAN Económico
TIR Económico
Análisis unidimensional.
Tabla 160 Análisis Sensibilidad
ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD
ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD
Variación de Precio
Variación de Demanda Año 1
Descripción BASE POWER
CAKE
Descripción BASE POWER
CAKE
Variable de Entrada
Variable de Entrada
Precio Inicial
S/.
3.39
Demanda Inicial
208,769
Precio Final
S/.
2.86
Demanda Final
176,373
Variación de Precio -15.52%
Variación de Demanda
Año 1 -15.52%
Variable de Salida
Variable de Salida
VAN Financiero
S/.
510,056
S/.
-
VAN Financiero
S/.
510,056
S/.
-
TIR Financiero 208.58% 11.53%
TIR Financiero 208.58% 11.53%
COK 11.53% 11.53%
COK 11.53% 11.53%
VAN Económico
S/.
510,056
S/.
64,711
VAN Económico
S/.
510,056
S/.
1,154,624
TIR Económico 90.32% 25.65%
TIR Económico 90.32% 25.65%
WACC 13.53% 13.53%
WACC 13.53% 13.53%
Variación el Precio -15.52%
Variación De la Demanda -15.52%
Variación el VAN
Financiero -100.00%
Variación el VAN
Financiero -100.00%
Sensibilidad 6.44%
Sensibilidad 6.44%
173
Análisis multidimensional.
Tabla 161
Análisis Multidimensional
ANÁLISIS MULTIDIMENSIONAL
Variación de Precio y Demanda
Descripción PESIMISTA BASE OPTIMISTA
Variables de Entrada
Precio Inicial S/. 3.39 S/. 3.39 S/. 3.39
Precio Final S/. 3.05 S/. 3.39 S/. 3.73
Variación de Precio -10.00% 0.00% 10.00%
Demanda Inicial 208,769 208,769 208,769
Demanda Final 187,892 208,769 229,646
Variación de Demanda Año 1 -10.00% 0.00% 10.00%
Variable de Salida
VAN Financiero S/. 510,056 S/. -113,255 S/. 510,056 S/. 1,187,659
TIR Financiero 208.58% -29.23% 208.58% 952.74%
COK 11.53% 11.53% 11.53% 11.53%
VAN Económico S/. 510,056 S/. -42,193 S/. 510,056 S/. 1,185,774
TIR Económico 90.32% 4.71% 90.32% 184.54%
WACC 13.53% 13.53% 13.53% 13.53%
PROBABILIDAD 25.00% 50.00% 25.00%
VAN FINANCIERO ESPERADO S/. 523,629
VAN ECONÓMICO ESPERADO S/. 540,923
174
c) Variables criticas del proyecto
o Las variables más críticas que presenta el proyecto son los márgenes de
nuestro canal de distribución y el precio.
o También tiene protagonismo el costo de la fruta por su estacionalidad y los
diversos factores que influyen en sus variaciones.
d) Perfil de riesgo
o El perfil de riesgo de nuestros accionistas en de riesgo medio, ya que
tenemos fuertes inversiones en la compra de activos fijos y en las compras
de materia prima y gastos asociados a la empresa. Obtenemos en el primer
año de funcionamiento un margen muy pequeño pero que se va
incrementando con el paso de los años y con el posicionamiento de la
marca.
o Brindamos un producto innovador, que tiene un gran mercado objetivo y
sobre todo que tiene como finalidad brindar nutrición a los consumidores, es
un mercado que cuenta con una gran oferta de productos.
o Por último, es sensible a las alternativas de sabores e innovación.
175
Capítulo XI: Conclusiones y recomendaciones
Conclusiones
Con respecto al proyecto:
Se financiará el proyecto a través de capital propio de los accionistas por un
total de S/. 81,752, que representa el 44% de la inversión total y será
asignado para los activos intangibles, gastos pre-operativos y una parte de
la inversión inicial en producto terminado y capital de trabajo. La diferencia
de inversión (56%) será financiada a través de un préstamo, con el Banco
Interbank de S/. 40,000.00 a una TEA de 25%.
Se menciona que el proyecto es rentable considerando que se obtendría un
VAN de S/. 541,091 y un TIR de 97.18%, el cual es mayor al COK de 28%.
Es preciso mencionar que el tiempo de recuperación de inversión es de 4
años. Se calculo que el punto de equilibrio se logra con ventas de 11,347
unidades mensuales que asciende a un valor monetario de S/ 68000 soles.
Con respecto al producto:
De la fase de investigación del mercado, se estableció que por lo menos el
92% del mercado estaría satisfecho con las características principales
actuales del producto “Powercake”, como lo son el buen sabor, calidad del
producto, precio y presentación del producto. Además, se conoció que los
diseños ofrecidos actualmente y la posibilidad de personalizar el producto,
son los factores más importantes al momento de decidir la compra.
También, se investigó la posibilidad de ofrecer mayor variedad de sabores
constantemente de lo que se obtuvieron tres sabores adicionales preferidos
por los clientes según focus group: cocona, aguaje y arándano.
Powercake es parte de un mercado que se encuentra en etapa de
crecimiento, como lo es el mercado de pastelería. Se trata de un producto
que, si bien existe en el mercado, ofrece un valor agregado, ya que se trata
de cupcakes con masa de maca y en la parte superior con chantilly y
aguaymanto, lo que aumenta su valor nutricional y además ofrece un sabor
único y delicioso. Sera ofrecido a las madres de familia con hijos en edad
escolar y jóvenes estudiantes de los NSE B y C, pertenecientes al distrito de
San Juan de Lurigancho. Luego del estudio de mercado realizado, se
comprobó una alta aceptabilidad en el producto: 88.5% (según focus group)
y 90% (según encuestas).
176
Con respecto al canal de distribución:
Sera de tipo directo, es decir a través de islas (Metro y Plaza Vea) y
mediante pedidos directos (Facebook, Twitter, Instagram, Canal de
YouTube, página web, llamadas telefónicas). Como estrategia comercial se
piensa llevar a cabo el marketing experiencial, el cual consiste en la
participación activa de nuestros clientes en la decoración del cupcake
nutritivo.
Recomendaciones
Se recomienda a la empresa diseñar y efectuar estrategias de publicidad
(radio moda y diario trome) para atraer clientes por ser un producto/marca
nueva y cumplir con la normatividad actual para adquirir los registros y
certificaciones para el adecuado funcionamiento de la empresa.
Revisar que otro tipo de canal de distribución puede resultar atractivo y nos
pueda dar mayor margen de ganancia (colegios, institutos, universidades,
etc.). Participación en los tambos, ferias gastronómicas, grifos-autoservicios
(repshop, viva, listo).
Crear alianzas estratégicas con marcas reconocidas de gaseosas más
consumidas en el distrito como por ejemplo kola real o frugos con las que se
puede combinar/acompañar el producto. También, se puede tener
participación en la comunidad mediante los comedores populares o club de
madres, porque nuestro objetivo principal es llegar a los niños y mejorar su
alimentación; brindándoles un producto nutritivo y de buen sabor.
Sera necesario lograr contratos con algunos proveedores, para tener
asegurado el abastecimiento y estabilidad de los precios de la fruta en un
tiempo determinado. Asimismo, reforzar las relaciones con los proveedores
de modo que para el segundo y tercer año se puedan realizar compras al
crédito.
Al tener un posicionamiento reconocido de marca, se podría evaluar ampliar
la gama de productos ofreciendo nuevos sabores de otros frutos nativos del
Perú como, por ejemplo: cocona, arándano, camu camu, etc. Esto claro,
luego de obtener factibilidad técnica y económica.
177
Referencias
Armstrong, G. & Kotler, P. (2003). Fundamentos de Marketing. México: Prentice
Hall.
Banco Central de Reserva del Perú (2016). Marco legal, política monetaria y
estadísticas económicas. Recuperado el 2 de Noviembre, 2016 de
http://www.bcrp.gob.pe/estadisticas.html
Briceño, P. (2013). Evaluación de proyectos de inversión. Universidad Peruana
de Ciencias Aplicadas.
Compañía peruana de estudios de mercado y opinión pública (2016). Estudios
de mercado y sociales. Recuperado el 31 de Octubre, 2016 de
http://www.cpi.pe/
Friend, G. & Zehle, S. (2008). Como diseñar un plan de negocios. Buenos Aires:
The Economist.
Instituto Nacional de Estadística e Informática (2016). Estadísticas e indicadores
del país. Recuperado el 16 de Octubre, 2016 de https://www.inei.gob.pe/
Promperu (2016). Exportaciones, importaciones, balanza comercial del Perú.
Recuperado el 23 de Octubre, 2016 de http://promperu.gob.pe/
Robbins, S. & Coulter, M. (2005). Administración. (Octava edición). México:
Pearson Educación.
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