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Entidades Educativas
Revista de Asesoría EspecializadaAsesor empresAriAl
Revista de Asesoría EspecializadaAsesor empresAriAl
Asesor práctico
Guía Práctica para ENTIDADES EDUCATIVAS
Plan Contable General EmpresarialAplicación por Sectores
IMPRESO EN PERU / PRINTED IN PERU
Queda terminantemente prohibida la reproducción total o parcial de esta obra por cualquier método o forma electrónica, mecánica o química, incluyendo el sistema de fotocopiado, sin autorización escrita de ENTRELÍNEAS S.R.Ltda. quedando protegidos los derechos de propiedad intelectual y de autoría por la Legislación Peruana, que sanciona penalmente la violación de los mismos.
© DERECHOS RESERVADOS CONFORME A LEY
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DISTRIBUCIÓN NACIONALENTRELÍNEAS S.R.L.Av. Petit Thouars Nº 1400 - Santa BeatrizTeléfonos: (01) 265-6895 / (01) 471-3020 / (01) 471-5592Lima - Perú
DISEÑO, DIAGRAMACIÓN, MONTAJE E IMPRESIÓNREAL TIME E.I.R.L.Av. Petit Thouars Nº 1440 - Santa BeatrizTeléfonos: (01) 265-6895 / (01) 471-3020 Nextel: 98117*4316Lima - Perú
Guía Práctica para ENTIDADES EDUCATIVAS
Plan Contable General EmpresarialAplicación por Sectores
3Caso Práctico Integral
Al 02 de enero de 2011, la empresa “ABC EDUCA S.A”, identificada con RUC Nº 20100200300, domiciliada en Av. Los Lobos N° 254 - Lince, Lima, dedicada a la pres-tacion de servicios educativos (enseñanza primaria), presenta el siguiente inventario:
ACTIVO MONTOEfectivo 3,000.00 Cuentas Corrientes Operativas 22,000.00 Cuentas por cobrar - Pensiones 6,000.00 Préstamos por cobrar con garantía 1,000.00 Mercaderías Chompas escolares - Costo 5,000.00 Terrenos - costo 25,000.00 Edificaciones - costo 30,000.00 Muebles - costo 10,000.00 Equipo para procesamiento de información 5,000.00 Depreciacion Edificaciones -3,000.00 Depreciacion Muebles -1,800.00 Depreciacion Equipos -1,200.00 TOTAL 101,000.00
PASIVO Y PATRIMONIO MONTOIGV - Cuenta Propia 300.00 Essalud 1,200.00 ONP 500.00 Compensación por Tiempo de Servicios por pagar
11,500.00
Facturas boletas y otros por pagar 9,000.00 Dividendos por pagar 3,000.00 Capital - Acciones 60,000.00 Reserva 12,000.00 Resultados acumulados 3,500.00 TOTAL 101,000.00
Asimismo, la empresa “ABC EDUCA S.A” muestra el siguiente Estado de Situación Finaanciera:
ABC EDUCA S.A.Estado de Situación Financiera
al 31 de diciembre de 2010
ACTIVO S/.ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalentes de efectivo 25,000.00Cuentas por cobrar comerciales 6,000.00 Existencias 1,000.00 Otras cuentas por cobrar 5,000.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 37,000.00ACTIVO NO CORRIENTE
Inmueble, Maquinaria y Equipo (neto) 64,000.00TOTAL ACTIVO 101,000.00
PASIVO Y PATROMONIO S/.
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar comerciales 9,000.00
Otras cuentas por pagar 16,500.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE 25,500.00
PATRIMONIO
Capital 53,500.00
Reservas 12,000.00
Resultados Acumulados 10,000.00
TOTAL PATRIMONIO 75,500.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 101,000.00
OPERACIONESDurante el ejercicio 2011 se han realizado las siguientes operaciones:
OPERACIONES DE INGRESOS1.- Se obtuvo ingresos (en nuevos soles) por matrícu-
las, pensiones y constancias de acuerdo al siguien-
te cuadro:
FEChA Detalle Sub Total Matrícula Pensión Constancias Total20.01.2011 Matrícula - Carlos Sosa Melendez 50.00 25.01.2011 Matrícula - varios 200.00 30.01.2011 Matrícula - varios 100.00 31.01.2011 Matrícula - varios 150.00 Total Enero 500.00 500.00 02.02.2011 Matrícula - varios 200.00
Entidad EducativaCASO PRáCTICO INTEGRAL
4 Asesor Empresarial
Staff Contable
FEChA Detalle Sub Total Matrícula Pensión Constancias Total04.02.2011 Matrícula - varios 500.00 06.02.2011 Matrícula - varios 250.00 08.02.2011 Matrícula - Juana Palacios Torres 50.00 14.02.2011 Matrícula - varios 350.00 16.02.2011 Matrícula - varios 200.00 18.02.2011 Constancias - varios 90.00 20.02.2011 Matrícula - Raquel Urbina Sotelo 50.00 22.02.2011 Matrícula - varios 350.00 23.02.2011 Matrícula - Humberto Aguirre Lazo 50.00
Total Febrero 2,000.00 90.00 2,090.00 01.03.2011 Matrícula - varios 250.00 02.03.2011 Pensión - varios 12,000.00 03.03.2011 Pensión - varios 6,000.00 04.03.2011 Pensión - varios 4,000.00 Total Marzo 250.00 22,000.00 22,250.00 01.04.2011 Pensión - varios 12,000.00 02.04.2011 Pensión - varios 6,400.00 03.04.2011 Pensión - varios 2,000.00 04.04.2011 Pensión - varios 1,200.00 05.04.2011 Pensión - Liz Diaz Acosta 400.00 Total Abril . 22,000.00 22,000.00
02.05.2011 Pensión - varios 10,000.00 03.05.2011 Pensión - varios 9,200.00 04.05.2011 Pensión - varios 2,800.00 Total Mayo 22,000.00 22,000.00 01.06.2011 Pensión - varios 16,000.00 02.06.2011 Pensión - varios 6,000.00 Total Junio 22,000.00 22,000.00 01.07.2011 Pensión - varios 14,000.00 02.07.2011 Pensión - varios 4,000.00 04.07.2011 Pensión - varios 4,000.00 Total Julio 22,000.00 22,000.00 01.08.2011 Matrícula - varios 250.00 02.08.2011 Pensión - varios 20,000.00 03.08.2011 Pensión - varios 3,600.00 04.08.2011 Pensión - Lucio Vidal Oré 400.00 Total Agosto 250.00 24,000.00 24,250.00 01.09.2011 Pensión - varios 18,000.00 02.09.2011 Pensión - varios 6,000.00
Total Setiembre 24,000.00 24,000.00 01.10.2011 Pensión - varios 16,000.00 02.10.2011 Pensión - varios 6,000.00 03.10.2011 Pensión - varios 2,000.00
Total Octubre 24,000.00 24,000.00 02.11.2011 Pensión - varios 14,000.00 03.11.2011 Pensión - varios 10,000.00
Total Noviembre 24,000.00 24,000.00
5
Guía Práctica para Entidades Educativas
Caso Práctico Integral
FEChA Detalle Sub Total Matrícula Pensión Constancias Total01.12.2011 Pensión - varios 16,000.00 02.12.2011 Pensión - varios 4,000.00 04.12.2011 Pensión - Lily Poma Arias 4,000.00 30.12.2011 Constancias - varios 300.00
Total Diciembre 24,000.00 300.00 24,300.00 TOTAL 3,000.00 230,000.00 390.00 233,390.00
La cobranza de estos conceptos se realiza a través de la cuenta corriente de la entidad.
2.- Se obtuvo ingresos por la venta de uniformes (chompas) de acuerdo al siguiente cuadro:
MesVenta de uniformes
Detalle Sub Total Base IGV TotalTotal Enero21.02.2011 Venta de chompas - Juan Flores I. 120.00 22.80 142.80 24.02.2011 Venta de chompas - varios 3,000.00 570.00 3,570.00 26.02.2011 Venta de chompas - varios 480.00 91.20 571.20
Total Febrero 3,600.00 684.00 4,284.00 05.03.2011 Venta de chompas - Jose Vega Siu . 120.00 21.60 141.60 07.03.2011 Venta de chompas - varios 1,200.00 216.00 1,416.00
08.03.2011 Venta de chompas - varios 840.00 151.20 991.20 10.03.2011 Venta de chompas - varios 240.00 43.20 283.20 Total Marzo 2,400.00 432.00 2,832.00 Total AbrilTotal MayoTotal JunioTotal Julio07.08.2011 Venta de chompas - Juana Meza Rios . 120.00 21.60 141.60 08.08.2011 Venta de chompas - varios 480.00 86.40 566.40 Total Agosto 600.00 108.00 708.00
Total SeptiembreTotal Octubre
Total NoviembreTotal Diciembre
TOTAL 6,600.00 1,224.00 7,824.00
La cobranza es realizada en efectivo por la entidad.
NOTA: Debe recordarse que hasta el mes de Febrero de 2011 la tasa del IGV era del 19% (IGV 17% e IPM 2%). A partir del 01.03.2011 la tasa de este impuestos es del 18% (IGV 16% e IPM 2%).
3.- Se alquiló la loza deportiva de la entidad educativa para actividades particulares en los siguientes meses del año:
Mes Dia Alquiler de instalaciones
Empresa Base IGV TotalEneroFebrero 12.02.2011 America Seul S.A. 300.00 57.00 357.00 MarzoAbrilMayoJunioJulio 10.07.2011 Fausto S.R.L. 200.00 36.00 236.00 Agosto
6 Asesor Empresarial
Staff Contable
Mes Dia Alquiler de instalaciones
Empresa Base IGV TotalSeptiembreOctubreNoviembreDiciembre 29.12.2011 DIXEL S.A. 500.00 90.00 590.00 TOTAL 1,000.00 183.00 1,183.00
La cobranza es realizada en efectivo por la entidad.
OPERACIONES DE COSTOS Y GASTOS 4.- Se efectuaron compras de utiles oficina y materiales educativos los cuales fueron utilzados inmediatamente
Mes Día Compras de materiales
Base IGV TotalEneroFebrero Marzo 05.03.2011 100.00 18.00 118.00 Abril 04.04.2011 120.00 21.60 141.60 Mayo 03.05.2011 150.00 27.00 177.00 JunioJulio 06.07.2011 140.00 25.20 165.20 Agosto 09.08.2011 110.00 19.80 129.80 SeptiembreOctubreNoviembre 02.10.2011 120.00 21.60 141.60 Diciembre 03.12.2011 100.00 18.00 118.00 TOTAL 840.00 151.20 991.20
Los pagos fueron realizados en efectivo en el mes respectivo.
5.- Asimismo se efectuaron las siguientes adquisiciones y/o gastos en el ejercicio 2011
Mes Día Detalle Base IGV Total Forma de pagoEnero 15.01.2011 Gastos de publicidad 300.00 57.00 357.00 cheque Febrero 04.02.2011 Compras de chompas 500.00 95.00 595.00 cheque MarzoAbrilMayoJunioJulio 04.07.2011 Compra de dos impresoras 2,000.00 360.00 2,360.00 crédito Agosto 01.08.2011 Compras de chompas 200.00 36.00 236.00 Septiembre 23.09.2011 Alquiler de equipo de sonido 100.00 18.00 118.00 cheque OctubreNoviembreDiciembre 19.12.2011 Gastos por fiesta navideña 400.00 72.00 472.00 cheque TOTAL 3,500.00 638.00 4,138.00
6.- Los recibos por servicios públicos vencen al mes siguiente del periodo facturado, no obstante la entidad tiene la política de pagar dichos recibos el día 28 de cada mes. En ese sentido, los consumos de luz, agua y telefono por ejercicio 2011 fue como se muestra a continuación:
MesConsumo de Servicios Públicos
Base Imponible IGV Servicios TotalFecha de Pago Luz Agua Teléfono
Enero 28.01.2011 150.00 70.00 50.00 270.00 51.30 321.30 Febrero 28.02.2011 140.00 60.00 90.00 290.00 55.10 345.10 Marzo 28.03.2011 200.00 80.00 80.00 360.00 64.80 424.80 Abril 28.04.2011 210.00 90.00 50.00 350.00 63.00 413.00
7
Guía Práctica para Entidades Educativas
Caso Práctico Integral
MesConsumo de Servicios Públicos
Base Imponible IGV Servicios TotalFecha de Pago Luz Agua Teléfono
Mayo 28.05.2011 220.00 100.00 50.00 370.00 66.60 436.60 Junio 28.06.2011 200.00 70.00 60.00 330.00 59.40 389.40 Julio 28.07.2011 200.00 90.00 60.00 350.00 63.00 413.00 Agosto 28.08.2011 190.00 80.00 70.00 340.00 61.20 401.20 Septiembre 28.09.2011 230.00 80.00 50.00 360.00 64.80 424.80 Octubre 28.10.2011 220.00 90.00 50.00 360.00 64.80 424.80 Noviembre 28.11.2011 210.00 100.00 60.00 370.00 66.60 436.60 Diciembre 28.12.2011 200.00 70.00 50.00 320.00 57.60 377.60 TOTAL 2,370.00 980.00 720.00 4,070.00 738.20 4,808.20
7.- La planilla de remuneraciones de la entidad es la siguiente:
MesRemuneraciones Otros
TotalDescuentos
Remuneración Aportes
ESSALUD (9 %)Profesores Empleados
Bonificación Ley Nº 29714 ONP (13 %)
Enero 1,500.00 1,500.00 195.00 1,305.00 135.00 Febrero 1,500.00 1,500.00 195.00 1,305.00 135.00 Marzo 4,000.00 1,500.00 5,500.00 715.00 4,785.00 495.00 Abril 4,000.00 1,500.00 5,500.00 715.00 4,785.00 495.00 Mayo 4,000.00 1,500.00 5,500.00 715.00 4,785.00 495.00 Junio 4,000.00 1,500.00 5,500.00 715.00 4,785.00 495.00 Julio 8,000.00 3,000.00 495.00 11,495.00 715.00 10,780.00 495.00 Agosto 4,000.00 1,500.00 5,500.00 715.00 4,785.00 495.00 Septiembre 4,000.00 1,500.00 5,500.00 715.00 4,785.00 495.00 Octubre 4,000.00 1,500.00 5,500.00 715.00 4,785.00 495.00 Noviembre 4,000.00 1,500.00 5,500.00 715.00 4,785.00 495.00 Diciembre 8,000.00 3,000.00 495.00 11,495.00 715.00 10,780.00 495.00 TOTAL 48,000.00 21,000.00 990.00 69,990.00 7,540.00 62,450.00 5,220.00
Las remuneraciones son depositadas los dias 30 de cada mes en la cuenta de ahorros de cada trabajador. Los pagos de ONP y Essalud correspondientes al mes son realizados los dias 8 del mes siguiente (antes de la fecha de vencimiento).
Estos gastos se distribuyen: 90 % para costo de servi-cio y 10 % para gastos administrativos.
8.- El reconocimiento de la CTS es como sigue:
Fechas CTS Reconocida CTS Pagada
Al 30.04.2011 1,833.33
05.05.2011 2,750.00
Al 31.10.2011 2,750.00
05.11.2011 0
Al 31.12.2011 916.67
Total 5,500.00 2,750.00
Estos gastos se distribuyen: 90 % para costo de servi-cio y 10 % para gastos administrativos.
9.- Se reconocen las vacaciones correspondientes al ejercicio 2011 por un monto de S/. 5,500. Se co-noce que el pago de estas vacaciones se realizaron en el mes de enero de 2012.
Estos gastos se distribuyen: 90 % para costo de servi-cio y 10 % para gastos administrativos.
10.- Se contrataron servicios profesionales de acuerdo al siguiente resumen:
Mes Monto Forma de pagoEneroFebreroMarzo 1,400.00 cheque Abril 1,200.00 cheque Mayo 1,000.00 cheque
8 Asesor Empresarial
Staff Contable
MesPago a Cuenta del Impuesto Renta Impuesto General de las Ventas
Ingresos Coeficiente Monto IGV ventas IGV compras Imp. calculadoEnero 500.00 0.017 8.50 Febrero 5,990.00 0.017 101.83 741.00 95.00 646.00 Marzo 24,650.00 0.018 443.70 432.00 432.00 Abril 22,000.00 0.018 396.00 Mayo 22,000.00 0.018 396.00 Junio 22,000.00 0.018 396.00 Julio 22,200.00 0.018 399.60 36.00 36.00 Agosto 24,850.00 0.018 447.30 108.00 36.00 72.00 Septiembre 24,000.00 0.018 432.00 Octubre 24,000.00 0.018 432.00 Noviembre 24,000.00 0.018 432.00 Diciembre 24,800.00 0.018 446.40 90.00 90.00 TOTAL 240,990.00 4,331.33 1,407.00 131.00 1,276.00
Més Fecha Detalle de Operaciones Monto (S/,)Enero 07.01.2011 Se pagan los saldos pendientes de Essalud, ONP e IGV al 01.01.2011
por S/. 2,000. 2,000.00
Febrero 28.02.2011 Se cobran comprobantes pendientes al 01.01.2011 por S/. 2,500 2,500.00 Marzo 31.03.2011 Se cobran comprobantes pendientes al 01.01.2011 por S/. 2,500 2,500.00 Abril 30.04.2011 Se cobran S/. 1,000 de los prestamos pendientes al 01.01.2011 1,000.00 MayoJunioJulioAgostoSeptiembre 30.09.2011 Se pagaron los dividendos pendientes al 01.01.2011 por S/. 3,000 3,000.00
El coeficiente por los meses de enero y febrero de 2011 es 0.017 y por los meses de marzo a diciembre es de 0.018.
Los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta y del IGV del periodo mensual se realizan los dias 8 del mes siguiente.
La empresa no efectúo el pago a cuenta del IR del mes de diciembre de 2011.
13.- Otras operaciones y hechos ocurridos en el ejerci-cio 2010.
Estos gastos se distribuyen: 90 % para costo de servi-cio y 10 % para gastos administrativos.
12.- Los tributos mensuales se muestran en el siguien-te cuadro:
Mes Monto Forma de pagoJunioJulioAgostoSeptiembre 1,300.00 cheque Octubre 1,400.00 cheque Noviembre 1,500.00 cheque DiciembreTOTAL 7,800.00
Los pagos de los recibos por honorarios son realizados los días 30 de cada mes.
Estos gastos se distribuyen: 50 % para costo de servi-cio y 50 % para gastos administrativos.
11.- La depreciación acumulada del ejercicio 2011 fue como sigue:
Fechas Monto del activo
%
Depreciación
Gasto
Depreciación
Edificios 30,000.00 5% 1,500 Muebles 5,000.00 10% 500
Computadoras 10,000.00 25% 2,500
Impresoras (nuevas)
2,000.00 25% 500
Total 47,000 5,000
9
Guía Práctica para Entidades Educativas
Caso Práctico Integral
Los pagos y cobros antes mencionados son realizados en efectivo.
Con estos datos se requiere elaborar los nuevos libros y registros de contables de acuerdo a los nuevos for-matos aprobados por la Adminsitración Tributaria, utili-zando para ello el Nuevo Plan Contable General Empre-sarial.
SOLUCIÓNEn el presente caso, desarrollaremos un caso integral del proceso contable de una entiidad educativa, para ello hemos considerado conveniente elaborar paso a paso los siguientes libros y registros contables:
- Registro de Compras
- Registro de Ventas
- Libro Caja y Bancos
- Registro de Activos Fijos
- Registro de Inventario Permanente Valorizado
- Libro Diario
- Libro Mayor
- Estados financieros
Veamos a continuación la solución del caso planteado.
Més Fecha Detalle de Operaciones Monto (S/,)Octubre 31.10.2011 Se pagan facturas pendientes al 01.01.2011 por S/. 3,000 3,000.00 Noviembre 30.11.2011 Se pagan facturas pendientes al 01.01.2011 por S/. 2,000 2,000.00 DiciembreTOTAL TOTAL 16,000.00
10 Asesor Empresarial
Staff ContableFO
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Guía Práctica para Entidades Educativas
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Guía Práctica para Entidades Educativas
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Asesor Empresarial30
Staff Contable
FORMATO 1.1: “LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO”
PERIODO : Febrero
RUC : 20100200300
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.
PERIODO : Enero
RUC : 20100200300
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.
NÚMERO CORRELATIVO DEL REGISTRO O CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓN
FEChA DE LA
OPERACIÓN
DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR
Saldo del mes anterior 1011 Efectivo 3,000.00
1 15.01.2011 Pago de Publicidad 4212 Emitidas 357.00
2 28.01.2011 Pago de Recibo de Luz 4212 Emitidas 178.50
3 28.01.2011 Pago de Recibo de Agua 4212 Emitidas 83.30
4 28.01.2001Pago de Recibo de Teléfono
4212 Emitidas 59.50
SUBTOTAL 3,000.00 678.30 Saldo para el mes siguiente 2,321.70
TOTALES 3,000.00 3,000.00
NÚMERO CORRELATIVO DEL REGISTRO O CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓN
FEChA DE LA
OPERACIÓN
DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR
Saldo del mes anterior 1011 Efectivo 2,321.70
1 04.02.2011Pago por compra de chompas
4212 Emitidas 595.00
2 12.02.2011 Cobranza - Alquiler 1682Otras cuentas por cobrar diversas
357.00
3 21.02.2011Cobranza - venta de chompas
12124Facturas, boletas y otros com-probantes por cobrar - chompas
142.80
4 24.02.2011Cobranza - venta de chompas
12124Facturas, boletas y otros com-probantes por cobrar - chompas
3,570.00
5 26.02.2011Cobranza - venta de chompas
12124Facturas, boletas y otros com-probantes por cobrar - chompas
571.20
6 28.02.2011Cobranza de facturas pendientes al 01.01.2011
12123Facturas, boletas y otros compro-bantes por cobrar - pensiones
2,500.00
7 28.02.2011 Pago de Recibo de Luz 4212 Emitidas 166.60 8 28.02.2011 Pago de Recibo de Agua 4212 Emitidas 71.40
9 28.02.2011Pago de Recibo de Teléfono
4212 Emitidas 107.10
SUBTOTAL 9,462.70 940.10 Saldo para el mes siguiente 8,522.60
TOTALES 9,462.70 9,462.70
Formato 1.1: Libro Caja y Bancos - Detalle de los Movimientos del Efectivo 31
Guía Práctica para Entidades Educativas
PERIODO : Abril
RUC : 20100200300
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.
PERIODO : Marzo
RUC : 20100200300
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.NÚMERO CORRELATIVO
DEL REGISTRO O CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓN
FEChA DE LA
OPERACIÓN
DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR
Saldo del mes anterior 1011 Efectivo 8,522.60 -
1 05.03.2011Pago - compra de materiales
4212 Emitidas 118.00
2 05.03.2011Cobranza - venta de chompas
12124Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - chompas
141.60
3 07.03.2011Cobranza - venta de chompas
12124Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - chompas
1,416.00
4 08.03.2011Cobranza - venta de chompas
12124Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - chompas
991.20
5 10.03.2011Cobranza - venta de chompas
12124Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - chompas
283.20
6 28.03.2011 Pago de Recibo de Luz 4212 Emitidas 236.00
7 28.03.2011 Pago de Recibo de Agua 4212 Emitidas 94.40
8 28.03.2011Pago de Recibo de Teléfono
4212 Emitidas 94.40
9 31.03.2011Cobranza de facturas pendientes al 01.01.2011
12123Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - pensiones
2,500.00
SUBTOTAL 13,854.60 542.80
Saldo para el mes siguiente 13,311.80
TOTALES 13,854.60 13,854.60
NÚMERO CORRELATIVO DEL REGISTRO O CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓN
FEChA DE LA
OPERACIÓN
DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR
Saldo del mes anterior 1011 Efectivo 13,311.80 -
1 04.04.2011Pago - compra de materiales
4212 Emitidas 141.60
2 28.04.2011 Pago de Recibo de Luz 4212 Emitidas 247.80
3 28.04.2011 Pago de Recibo de Agua 4212 Emitidas 106.20
4 28.04.2011Pago de Recibo de Teléfono
4212 Emitidas 59.00
5 30.04.2011Cobranza de préstamo pendiente al 01.01.2011
1611 Con garantía (Préstamos) 1,000.00
SUBTOTAL 14,311.80 554.60
Saldo para el mes siguiente 13,757.20
TOTALES 14,311.80 14,311.80
Asesor Empresarial32
Staff Contable
PERIODO : Mayo
RUC : 20100200300
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.
PERIODO : Junio
RUC : 20100200300
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.
PERIODO : Julio
RUC : 20100200300
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.
NÚMERO CORRELATIVO DEL REGISTRO O CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓN
FEChA DE LA
OPERACIÓN
DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR
Saldo del mes anterior 1011 Efectivo 13,757.20
1 03.05.2011Pago - compra de materiales
4212 Emitidas 177.00
2 28.05.2011 Pago de Recibo de Luz 4212 Emitidas 259.60
3 28.05.2011 Pago de Recibo de Agua 4212 Emitidas 118.00
4 28.05.2011Pago de Recibo de Teléfono
4212 Emitidas 59.00
SUBTOTAL 13,757.20 613.60
Saldo para el mes siguiente 13,143.60
TOTALES 13,757.20 13,757.20
NÚMERO CORRELATIVO DEL REGISTRO O CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓN
FEChA DE LA
OPERACIÓN
DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR
Saldo del mes anterior 1011 Efectivo 13,143.60
1 28.06.2011 Pago de Recibo de Luz 4212 Emitidas 236.00
2 28.06.2011 Pago de Recibo de Agua 4212 Emitidas 82.60
3 28.06.2011Pago de Recibo de Teléfono
4212 Emitidas 70.80
SUBTOTAL 13,143.60 389.40
Saldo para el mes siguiente 12,754.20
TOTALES 13,143.60 13,143.60
NÚMERO CORRELATIVO DEL REGISTRO O CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓN
FEChA DE LA
OPERACIÓN
DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR
Saldo del mes anterior 1011 Efectivo 12,754.20
1 04.07.2011Pago - compra de impresoras
4212 Emitidas 2,360.00
2 06.07.2011Pago - compra de materiales
4212 Emitidas 165.20
3 10.07.2011 Cobranza - Alquiler 1682Otras cuentas por cobrar diversas
236.00
4 28.07.2011 Pago de Recibo de Luz 4212 Emitidas 236.00
5 28.07.2011 Pago de Recibo de Agua 4212 Emitidas 106.20
Formato 1.1: Libro Caja y Bancos - Detalle de los Movimientos del Efectivo 33
Guía Práctica para Entidades Educativas
PERIODO : Agosto
RUC : 20100200300
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.
PERIODO : Setiembre
RUC : 20100200300
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.
NÚMERO CORRELATIVO DEL REGISTRO O CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓN
FEChA DE LA
OPERACIÓN
DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR
6 28.07.2011Pago de Recibo de Teléfono
4212 Emitidas 70.80
SUBTOTAL 12,990.20 2,938.20
Saldo para el mes siguiente 10,052.00
TOTALES 12,990.20 12,990.20
NÚMERO CORRELATIVO DEL REGISTRO O CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓN
FEChA DE LA
OPERACIÓN
DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR
Saldo del mes anterior 1011 Efectivo 10,052.00
1 01.08.2011Pago por compra de chompas
4212 Emitidas 236.00
2 07.08.2011Cobranza - venta de chompas
12124Facturas, boletas y otros com-probantes por cobrar - chompas
141.60
3 08.08.2011Cobranza - venta de chompas
12124Facturas, boletas y otros com-probantes por cobrar - chompas
566.40
4 08.08.2011Pago - compra de materiales
4212 Emitidas 129.80
5 28.08.2011 Pago de Recibo de Luz 4212 Emitidas 224.20
6 28.08.2011 Pago de Recibo de Agua 4212 Emitidas 94.40
7 28.08.2011Pago de Recibo de Teléfono
4212 Emitidas 82.60
SUBTOTAL 10,760.00 767.00
Saldo para el mes siguiente 9,993.00
TOTALES 10,760.00 10,760.00
NÚMERO CORRELATIVO DEL REGISTRO O CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓN
FEChA DE LA
OPERACIÓN
DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR
Saldo del mes anterior 1011 Efectivo 9,993.00
1 23.09.2011Pago - Alquiler equipo de sonido
4212 Emitidas 118.00
2 28.09.2011 Pago de Recibo de Luz 4212 Emitidas 271.40
3 28.09.2011 Pago de Recibo de Agua 4212 Emitidas 94.40
4 28.09.2011Pago de Recibo de Teléfono
4212 Emitidas 59.00
5 30.09.2011Pago de dividendos pen-dientes al 01.01.2011
4412 Dividendos 3,000.00
SUBTOTAL 9,993.00 3,542.80
Saldo para el mes siguiente 6,450.20
TOTALES 9,993.00 9,993.00
Asesor Empresarial34
Staff Contable
PERIODO : Octubre
RUC : 20100200300 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.
PERIODO : Noviembre
RUC : 20100200300 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.
PERIODO : Diciembre
RUC : 20100200300 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.
NÚMERO CORRELATIVO DEL REGISTRO O CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓN
FEChA DE LA
OPERACIÓN
DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR
Saldo del mes anterior 1011 Efectivo 6,450.20
1 28.10.2011 Pago de Recibo de Luz 4212 Emitidas 259.60
2 28.10.2011 Pago de Recibo de Agua 4212 Emitidas 106.20
3 28.10.2011 Pago de Recibo de Teléfono 4212 Emitidas 59.00
4 31.10.2011Pago de Facturas pendien-tes al 01.01.2011
4212 Emitidas 3,000.00
SUBTOTAL 6,450.20 3,424.80 Saldo para el mes siguiente 3,025.40
TOTALES 6,450.20 6,450.20
NÚMERO CORRELATIVO DEL REGISTRO O CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓN
FEChA DE LA
OPERACIÓN
DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR
Saldo del mes anterior 1011 Efectivo 3,025.40
1 02.11.2011Pago - compra de materiales
4212 Emitidas 141.60
2 28.11.2011 Pago de Recibo de Luz 4212 Emitidas 247.80
3 28.11.2011 Pago de Recibo de Agua 4212 Emitidas 118.00
4 28.11.2011 Pago de Recibo de Teléfono 4212 Emitidas 70.80
5 30.11.2011Pago de Facturas pendien-tes al 01.01.2011
4212 Emitidas 2,000.00
SUBTOTAL 3,025.40 2,578.20 Saldo para el mes siguiente 447.20
TOTALES 3,025.40 3,025.40
NÚMERO CORRELATIVO DEL REGISTRO O CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓN
FEChA DE LA
OPERACIÓN
DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR
Saldo del mes anterior 1011 Efectivo 447.20
1 03.12.2011Pago - compra de materiales
4212 Emitidas 118.00
2 19.12.2011Pago - celebración navideña
4212 Emitidas 472.00
3 28.12.2011 Pago de Recibo de Luz 4212 Emitidas 236.00
4 28.12.2011 Pago de Recibo de Agua 4212 Emitidas 82.60
5 28.12.2011 Pago de Recibo de Teléfono 4212 Emitidas 59.00
6 29.12.2011 Cobranza - Alquiler 1682 Otras cuentas por cobrar diversas 590.00
SUBTOTAL 1,037.20 967.60 Saldo para el mes siguiente 69.60
TOTALES 1,037.20 1,037.20
Formato 1.2: Libro Caja y Bancos - Detalle de los Movimientos de la Cuenta Corriente 35
Guía Práctica para Entidades EducativasFO
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.73
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Libro Mayor 63
Guía Práctica para Entidades Educativas
FORMATO 6.1: “LIBRO MAYOR”
PERÍODO: 2011
RUC: 20100200300
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 101 Caja
FEChA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO (2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE ACREEDOR
02.01.2011 1 Asiento apertura 3,000.00 31.01.2011 7 Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo 678.30 28.02.2011 15 Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo 7,141.00 28.02.2011 16 Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo 940.10 31.03.2011 26 Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo 5,332.00 31.03.2011 27 Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo 547.40 30.04.2011 39 Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo 1,000.00 30.04.2011 40 Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo 554.60 31.05.2011 50 Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo 613.60 30.06.2011 58 Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo 389.40 30.07.2011 66 Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo 236.00 31.07.2011 67 Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo 2,938.20 31.08.2011 75 Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo 708.00 31.08.2011 76 Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo 767.00 30.09.2011 86 Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo 3,542.80 31.10.2011 98 Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo 3,424.80 30.11.2011 108 Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo 2,578.20 31.12.2011 122 Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo 590.00 31.12.2011 123 Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo 967.60
TOTALES 18,007.00 17,962.00
FEChA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO (2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE ACREEDOR
02.01.2011 1 Asiento apertura 22,000.00 31.01.2011 8 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 500.00 31.01.2011 9 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 3,305.00 28.02.2011 17 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 2,090.00 28.02.2011 18 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 1,643.50 31.03.2011 28 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 22,250.00 31.03.2011 29 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 7,262.83
(1) El contribuyente elegira si lo lleva como titulo o columna.
(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento de origen.
PERÍODO: 2011
RUC: 20100200300
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 1041 Cuentas corrientes operativas
Asesor Empresarial64
Staff Contable
PERÍODO: 2011
RUC: 20100200300
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 12121 Facturas, boletas y otros com probantes por cobrar - Matricula
FEChA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO (2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE ACREEDOR
30.04.2011 41 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 22,000.00 30.04.2011 42 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 8,070.70 31.05.2011 51 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 22,000.00 31.05.2011 52 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 10,141.00 30.06.2011 59 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 22,000.00 30.06.2011 60 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 6,391.00 31.07.2011 68 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 22,000.00 31.07.2011 69 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 12,386.00 31.08.2011 77 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 24,250.00 31.08.2011 78 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 6,430.60 30.09.2011 87 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 24,000.00 30.09.2011 88 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 7,814.30 31.10.2011 99 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 24,000.00 31.10.2011 100 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 7,827.00 30.11.2011 109 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 24,000.00 30.11.2011 110 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 7,927.00 31.12.2011 124 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 24,300.00 31.12.2011 125 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 12,422.00
TOTALES 255,390.00 91,620.93
PERÍODO: 2011
RUC: 20100200300
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 12122 Facturas, boletas y otros com probantes por cobrar - Constancias
FEChA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO (2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE ACREEDOR
31.01.2011 2 Centralización del registro de ventas 500.00 31.01.2011 8 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 500.00 28.02.2011 10 Centralización del registro de ventas 2,000.00 28.02.2011 17 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 2,000.00 31.03.2011 19 Centralización del registro de ventas 250.00 31.03.2011 28 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 250.00 31.08.2011 70 Centralización del registro de ventas 250.00 31.08.2011 77 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 250.00
TOTALES 3,000.00 3,000.00
FEChA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO (2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE ACREEDOR
28.02.2011 10 Centralización del registro de ventas 90.00
Libro Mayor 65
Guía Práctica para Entidades Educativas
PERÍODO: 2011
RUC: 20100200300
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 12123 Facturas, boletas y otros com probantes por cobrar - Pensiones
FEChA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO (2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE ACREEDOR
28.02.2011 17 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 90.00 31.12.2011 111 Centralización del registro de ventas 300.00 31.12.2011 124 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 300.00
TOTALES 390.00 390.00
PERÍODO: 2011
RUC: 20100200300
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 12124 Facturas, boletas y otros com probantes por cobrar - Chompas
FEChA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO (2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE ACREEDOR
02.01.2011 1 Asiento apertura 6,000.00 28.02.2011 15 Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo 2,500.00 31.03.2011 19 Centralización del registro de ventas 22,000.00 31.03.2011 26 Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo 2,500.00 31.03.2011 28 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 22,000.00 30.04.2011 30 Centralización del registro de ventas 22,000.00 30.04.2011 41 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 22,000.00 30.05.2011 43 Centralización del registro de ventas 22,000.00 31.05.2011 51 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 22,000.00 30.06.2011 53 Centralización del registro de ventas 22,000.00 30.06.2011 59 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 22,000.00 31.07.2011 61 Centralización del registro de ventas 22,000.00 31.07.2011 68 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 22,000.00 31.08.2011 70 Centralización del registro de ventas 24,000.00 31.08.2011 77 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 24,000.00 30.09.2011 79 Centralización del registro de ventas 24,000.00 30.09.2011 87 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 24,000.00 31.10.2011 89 Centralización del registro de ventas 24,000.00 31.10.2011 99 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 24,000.00 30.11.2011 101 Centralización del registro de ventas 24,000.00 30.11.2011 109 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 24,000.00 31.12.2011 111 Centralización del registro de ventas 24,000.00 31.12.2011 124 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 24,000.00
TOTALES 236,000.00 235,000.00
FEChA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO (2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE ACREEDOR
28.02.2011 10 Centralización del registro de ventas 4,284.00
Asesor Empresarial66
Staff Contable
PERÍODO: 2011RUC: 20100200300
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 1611 Préstamos - con garantía
FEChA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO (2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE ACREEDOR
28.02.2011 15 Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo 4,284.00 31.03.2011 19 Centralización del registro de ventas 2,832.00 31.03.2011 26 Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo 2,832.00 31.08.2011 70 Centralización del registro de ventas 708.00 31.08.2011 75 Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo 708.00
TOTALES 7,824.00 7,824.00
PERÍODO: 2011
RUC: 20100200300
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 168 Otras cuentas por cobrar diversas
FEChA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO (2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE ACREEDOR
02.01.2011 1 Asiento apertura 1,000.00 30.04.2011 39 Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo 1,000.00
TOTALES 1,000.00 1,000.00
FEChA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO (2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE ACREEDOR
28.02.2011 10 Centralización del registro de ventas 357.00 28.02.2011 15 Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo 357.00 31.07.2011 61 Centralización del registro de ventas 236.00 30.07.2011 66 Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo 236.00 31.12.2011 111 Centralización del registro de ventas 590.00 31.12.2011 122 Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo 590.00
TOTALES 1,183.00 1,183.00
PERÍODO: 2011RUC: 20100200300
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 201111 Chompas - costo
FEChA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO (2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE ACREEDOR
02.01.2011 1 Asiento apertura 5,000.00 28.02.2011 12 Destino de las compras y gastos 500.00 31.08.2011 72 Destino de las compras y gastos 200.00
Libro Mayor 67
Guía Práctica para Entidades Educativas
PERÍODO: 2011
RUC: 20100200300
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 215 Existencias de servicios terminados
FEChA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO (2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE ACREEDOR
31.12.2011 128 Costo de venta de chompas 5,500.00
TOTALES 5,700.00 5,500.00
FEChA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO (2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE ACREEDOR
31.12.2011 126 Costo de las existencias de servicios 92,378.4031.12.2011 127 Costo de venta de servicios prestados 92,378.40
TOTALES 92,378.40 92,378.40
PERÍODO: 2011
RUC: 20100200300
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 33111 Terreno - Costo
PERÍODO: 2011
RUC: 20100200300
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 33211 Edificaciones - Costo
FEChA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO (2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE ACREEDOR
02.01.2011 1 Asiento apertura 25,000.00
TOTALES 25,000.00
FEChA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO (2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE ACREEDOR
02.01.2011 1 Asiento apertura 30,000.00
TOTALES 30,000.00
Asesor Empresarial68
Staff Contable
PERÍODO: 2011
RUC: 20100200300
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 33611 Equipo para procesamiento de in formación (de cómputo) - costo
PERÍODO: 2011RUC: 20100200300APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 33511 Muebles - costo
FEChA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO (2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE ACREEDOR
02.01.2011 1 Asiento apertura 10,000.00
TOTALES 10,000.00
FEChA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO (2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE ACREEDOR
02.01.2011 1 Asiento apertura 5,000.00 31.07.2011 62 Centralización del registro de compras 2,380.00
TOTALES 7,380.00
PERÍODO: 2011RUC: 20100200300
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 39131 Depreciacion Edificaciones
PERÍODO: 2011
RUC: 20100200300
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 39134 Depreciacion - Muebles
FEChA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO (2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE ACREEDOR
02.01.2011 1 Asiento apertura 3,000.00 31.12.2011 120 Depreciación de Inmuebles, maquinaria y equipo 1,500.00
TOTALES 4,500.00
FEChA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO (2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE ACREEDOR
02.01.2011 1 Asiento apertura 1,800.00 31.12.2011 120 Depreciación de Inmuebles, maquinaria y equipo 500.00
TOTALES 2,300.00
Libro Mayor 69
Guía Práctica para Entidades Educativas
PERÍODO: 2011
RUC: 20100200300
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 39135 Depreciacion - Equipos
PERÍODO: 2011RUC: 20100200300
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 40111 IGV Cuenta Propia
FEChA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO (2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE ACREEDOR
02.01.2011 1 Asiento apertura 1,200.00 31.12.2011 120 Depreciación de Inmuebles, maquinaria y equipo 3,000.00
TOTALES 4,200.00
FEChA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO (2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE hABER
02.01.2011 1 Asiento apertura 300.00 31.01.2011 9 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 300.00 28.02.2011 10 Centralización del registro de ventas 741.00 28.02.2011 11 Centralización del registro de compras 95.00 31.03.2011 19 Centralización del registro de ventas 432.00 31.03.2011 29 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 646.00 30.04.2011 42 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 432.00 31.07.2011 61 Centralización del registro de ventas 36.00 31.08.2011 70 Centralización del registro de ventas 108.00 31.08.2011 71 Centralización del registro de compras 36.00 31.08.2011 78 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 36.00 30.09.2011 88 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 72.00 31.12.2011 111 Centralización del registro de ventas 90.00
TOTALES 1,617.00 1,707.00
Asesor Empresarial70
Staff Contable
PERÍODO: 2011
RUC: 20100200300
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 401711 Impuesto a la Renta - pagos a
cuenta
FEChA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO (2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE hABER
28.02.2011 18 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 8.50
31.03.2011 29 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 101.83
30.04.2011 42 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 443.70
31.05.2011 52 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 396.00
30.06.2011 60 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 396.00
31.07.2011 69 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 396.00
31.08.2011 78 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 399.60
30.09.2011 88 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 447.30
31.10.2011 100 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 432.00
30.11.2011 110 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 432.00
31.12.2011 125 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 432.00
TOTALES 3,884.93
PERÍODO: 2011
RUC: 20100200300
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 4031 ESSALUD
FEChA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO (2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE hABER
02.01.2011 1 Asiento apertura 1,200.00
31.01.2011 5 Centralización de la planilla de sueldos 135.00
31.01.2011 9 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 1,200.00
28.02.2011 13 Centralización de la planilla de sueldos 135.00
28.02.2011 18 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 135.00
31.03.2011 24 Centralización de la planilla de sueldos 495.00
31.03.2011 29 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 135.00
30.04.2011 35 Centralización de la planilla de sueldos 495.00
30.04.2011 42 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 495.00
31.05.2011 48 Centralización de la planilla de sueldos 495.00
31.05.2011 52 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 495.00
30.06.2011 56 Centralización de la planilla de sueldos 495.00
30.06.2011 60 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 495.00
31.07.2011 64 Centralización de la planilla de sueldos 495.00
31.07.2011 69 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 495.00
31.08.2011 73 Centralización de la planilla de sueldos 495.00
Libro Mayor 71
Guía Práctica para Entidades Educativas
PERÍODO: 2011
RUC: 20100200300
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 4032 ONP
FEChA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO (2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE hABER
31.08.2011 78 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 495.00
30.09.2011 84 Centralización de la planilla de sueldos 495.00
30.09.2011 88 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 495.00
31.10.2011 94 Centralización de la planilla de sueldos 495.00
31.10.2011 100 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 495.00
30.11.2011 106 Centralización de la planilla de sueldos 495.00
30.11.2011 110 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 495.00
31.12.2011 114 Centralización de la planilla de sueldos 495.00
31.12.2011 125 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 495.00
TOTALES 5,925.00 6,420.00
FEChA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO (2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE hABER
02.01.2011 1 Asiento apertura 500.00
31.01.2011 5 Centralización de la planilla de sueldos 195.00
31.01.2011 9 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 500.00
28.02.2011 13 Centralización de la planilla de sueldos 195.00
28.02.2011 18 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 195.00
31.03.2011 24 Centralización de la planilla de sueldos 715.00
31.03.2011 29 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 195.00
30.04.2011 35 Centralización de la planilla de sueldos 715.00
30.04.2011 42 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 715.00
31.05.2011 48 Centralización de la planilla de sueldos 715.00
31.05.2011 52 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 715.00
30.06.2011 56 Centralización de la planilla de sueldos 715.00
30.06.2011 60 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 715.00
31.07.2011 64 Centralización de la planilla de sueldos 715.00
31.07.2011 69 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 715.00
31.08.2011 73 Centralización de la planilla de sueldos 715.00
31.08.2011 78 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 715.00
30.09.2011 84 Centralización de la planilla de sueldos 715.00
30.09.2011 88 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 715.00
31.10.2011 94 Centralización de la planilla de sueldos 715.00
31.10.2011 100 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 715.00
30.11.2011 106 Centralización de la planilla de sueldos 715.00
30.11.2011 110 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 715.00
31.12.2011 114 Centralización de la planilla de sueldos 715.00
31.12.2011 125 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 715.00
TOTALES 7,325.00 8,040.00
Asesor Empresarial72
Staff Contable
PERÍODO: 2011
RUC: 20100200300
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 4111 Sueldos y salarios por pagar
FEChA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO (2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE hABER
31.01.2011 5 Centralización de la planilla de sueldos 1,305.00
31.01.2011 9 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 1,305.00
28.02.2011 13 Centralización de la planilla de sueldos 1,305.00
28.02.2011 18 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 1,305.00
31.03.2011 24 Centralización de la planilla de sueldos 4,785.00
31.03.2011 29 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 4,785.00
30.04.2011 35 Centralización de la planilla de sueldos 4,785.00
30.04.2011 42 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 4,785.00
31.05.2011 48 Centralización de la planilla de sueldos 4,785.00
31.05.2011 52 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 4,785.00
30.06.2011 56 Centralización de la planilla de sueldos 4,785.00
30.06.2011 60 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 4,785.00
31.07.2011 64 Centralización de la planilla de sueldos 10,780.00
31.07.2011 69 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 10,780.00
31.08.2011 73 Centralización de la planilla de sueldos 4,785.00
31.08.2011 78 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 4,785.00
30.09.2011 84 Centralización de la planilla de sueldos 4,785.00
30.09.2011 88 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 4,785.00
31.10.2011 94 Centralización de la planilla de sueldos 4,785.00
31.10.2011 100 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 4,785.00
30.11.2011 106 Centralización de la planilla de sueldos 4,785.00
30.11.2011 110 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 4,785.00
31.12.2011 114 Centralización de la planilla de sueldos 10,780.00
31.12.2011 125 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 10,780.00
TOTALES 62,450.00 62,450.00
Libro Mayor 73
Guía Práctica para Entidades Educativas
PERÍODO: 2011
RUC: 20100200300
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 4151 Compensación por tiempo de
servicios
PERÍODO: 2011
RUC: 20100200300
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 4115 Vacaciones por pagar
FEChA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO (2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE hABER
31.12.2011 118 Provisión de vacaciones 5,500.00
TOTALES 5,500.00
FEChA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO (2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE hABER
02.01.2011 1 Asiento apertura 11,500.00 30.04.2011 37 Beneficios sociales - CTS 1,833.33 31.05.2011 52 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 2,750.00 31.10.2011 96 Beneficios sociales - CTS 2,750.00 31.12.2011 116 Beneficios sociales - CTS 916.67
TOTALES 2,750.00 17,000.00
PERÍODO: 2011
RUC: 20100200300
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 4212 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
FEChA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO (2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE hABER
02.01.2011 1 Asiento apertura 9,000.00 31.01.2011 3 Centralización del registro de compras 678.30 31.01.2011 7 Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo 678.30 28.02.2011 11 Centralización del registro de compras 940.10 28.02.2011 16 Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo 940.10 31.03.2011 20 Centralización del registro de compras . 542.80 31.03.2011 27 Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo 547.40 30.04.2011 31 Centralización del registro de compras 554.60 30.04.2011 40 Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo 554.60 31.05.2011 44 Centralización del registro de compras 613.60 31.05.2011 50 Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo 613.60 30.06.2011 54 Centralización del registro de compras . 389.40
Asesor Empresarial74
Staff Contable
PERÍODO: 2011
RUC: 20100200300
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 424 Honorarios por pagar
FEChA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO (2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE hABER
30.06.2011 58 Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo 389.40 31.07.2011 62 Centralización del registro de compras 2,938.20 31.07.2011 67 Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo 2,938.20 31.08.2011 71 Centralización del registro de compras 767.00 31.08.2011 76 Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo 767.00 30.09.2011 80 Centralización del registro de compras 542.80 30.09.2011 86 Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo 542.80 31.10.2011 90 Centralización del registro de compras 424.80 31.10.2011 98 Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo 3,424.80 30.11.2011 102 Centralización del registro de compras 578.20 30.11.2011 108 Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo 2,578.20 31.12.2011 112 Centralización del registro de compras 967.60 31.12.2011 123 Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo 967.60
TOTALES 14,942.00 18,937.40
PERÍODO: 2011
RUC: 20100200300
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 4412 Dividendos
FEChA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO (2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE hABER
31.03.2011 22 Honorarios del mes 1,400.00 31.03.2011 29 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 1,400.00 30.04.2011 33 Honorarios del mes 1,200.00 30.04.2011 42 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 1,200.00 30.05.2011 46 Honorarios del mes 1,000.00 31.05.2011 52 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 1,000.00 30.09.2011 82 Honorarios del mes 1,300.00 30.09.2011 88 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 1,300.00 31.10.2011 92 Honorarios del mes 1,400.00 31.10.2011 100 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 1,400.00 30.11.2011 104 Honorarios del mes 1,500.00 30.11.2011 110 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 1,500.00
TOTALES 7,800.00 7,800.00
FEChA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO (2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE hABER
02.01.2011 1 Asiento apertura 3,000.00 30.09.2011 86 Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo 3,000.00
TOTALES 3,000.00 3,000.00
Libro Mayor 75
Guía Práctica para Entidades Educativas
PERÍODO: 2011
RUC: 20100200300
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 582 Reserva legal
PERÍODO: 2011
RUC: 20100200300
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 5011 Capital - Acciones
FEChA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO (2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE hABER
02.01.2011 1 Asiento apertura 60,000.00
TOTALES 60,000.00
FEChA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO (2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE hABER
02.01.2011 1 Asiento apertura 12,000.00
TOTALES 12,000.00
FEChA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO (2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE hABER
02.01.2011 1 Asiento apertura 3,500.00
TOTALES 3,500.00
PERÍODO: 2011
RUC: 20100200300
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 5911 Utilidades acumuladas
PERÍODO: 2011
RUC: 20100200300
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 6011 Mercaderías manufacturadas
FEChA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO (2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE hABER
28.02.2011 11 Centralización del registro de compras 500.00 31.08.2011 71 Centralización del registro de compras 200.00
TOTALES 700.00
Asesor Empresarial76
Staff Contable
PERÍODO: 2011
RUC: 20100200300
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 6211 Sueldos y salarios
PERÍODO: 2011
RUC: 20100200300
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 6111 Mercaderías manufacturadas
FEChA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO (2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE hABER
28.02.2011 12 Centralización del registro de compras 500.00 31.08.2011 72 Centralización del registro de compras 200.00
TOTALES 700.00
FEChA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO (2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE hABER
31.01.2011 5 Centralización de la planilla de sueldos 1,500.00
28.02.2011 13 Centralización de la planilla de sueldos 1,500.00
31.03.2011 24 Centralización de la planilla de sueldos 5,500.00
30.04.2011 35 Centralización de la planilla de sueldos 5,500.00
31.05.2011 48 Centralización de la planilla de sueldos 5,500.00
30.06.2011 56 Centralización de la planilla de sueldos 5,500.00
31.07.2011 64 Centralización de la planilla de sueldos 5,500.00
31.08.2011 73 Centralización de la planilla de sueldos 5,500.00
30.09.2011 84 Centralización de la planilla de sueldos 5,500.00
31.10.2011 94 Centralización de la planilla de sueldos 5,500.00
30.11.2011 106 Centralización de la planilla de sueldos 5,500.00
31.12.2011 114 Centralización de la planilla de sueldos 5,500.00
TOTALES 58,000.00
Libro Mayor 77
Guía Práctica para Entidades Educativas
PERÍODO: 2011
RUC: 20100200300
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 6221 Bonificación Ley Nº 29714
PERÍODO: 2011
RUC: 20100200300
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 6271 Régimen de prestaciones de salud
PERÍODO: 2011
RUC: 20100200300
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 6214 Gratificaciones
PERÍODO: 2011
RUC: 20100200300
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 6215 Vacaciones
FEChA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO (2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE hABER
31.07.2011 64 Centralización de la planilla de sueldos 5,500.00
31.12.2011 114 Centralización de la planilla de sueldos 5,500.00
TOTALES 11,000.00
FEChA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO (2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE hABER
31.12.2011 118 Provisión de vacaciones 5,500.00
TOTALES 5,500.00
FEChA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO (2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE hABER
31.12.2011 64 Centralización de la planilla de sueldos 495.00 31.12.2011 114 Centralización de la planilla de sueldos 495.00
TOTALES 990.00
FEChA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO (2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE hABER
31.01.2011 5 Centralización de la planilla de sueldos 135.00 28.02.2011 13 Centralización de la planilla de sueldos 135.00 31.03.2011 24 Centralización de la planilla de sueldos 495.00
Asesor Empresarial78
Staff Contable
PERÍODO: 2011
RUC: 20100200300
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 6291 Compensación por tiempo de servicios
PERÍODO: 2011
RUC: 20100200300
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 6321 Honorarios
FEChA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO (2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE hABER
30.04.2011 35 Centralización de la planilla de sueldos 495.00 31.05.2011 48 Centralización de la planilla de sueldos 495.00 30.06.2011 56 Centralización de la planilla de sueldos 495.00 31.07.2011 64 Centralización de la planilla de sueldos 495.00 31.08.2011 73 Centralización de la planilla de sueldos 495.00 30.09.2011 84 Centralización de la planilla de sueldos 495.00 31.10.2011 94 Centralización de la planilla de sueldos 495.00 30.11.2011 106 Centralización de la planilla de sueldos 495.00 31.12.2011 114 Centralización de la planilla de sueldos 495.00
TOTALES 5,220.00
FEChA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO (2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE hABER
30.04.2011 37 Beneficios sociales - CTS 1,833.33 31.10.2011 96 Beneficios sociales - CTS 2,750.00 31.12.2011 116 Beneficios sociales - CTS 916.67
TOTALES 5,500.00
FEChA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO (2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE hABER
31.03.2011 22 Honorarios del mes 1,400.00 30.04.2011 33 Honorarios del mes 1,200.00 30.05.2011 46 Honorarios del mes 1,000.00 30.09.2011 82 Honorarios del mes 1,300.00 31.10.2011 92 Honorarios del mes 1,400.00 30.11.2011 104 Honorarios del mes 1,500.00
TOTALES 7,800.00
Libro Mayor 79
Guía Práctica para Entidades Educativas
PERÍODO: 2011
RUC: 20100200300
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 6363 Agua
PERÍODO: 2011
RUC: 20100200300
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 6356 Alquileres - equipos diversos
PERÍODO: 2011
RUC: 20100200300
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 6361 Energía eléctrica
FEChA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO (2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE hABER
30.09.2011 80 Centralización del registro de compras 118.00
TOTALES 118.00
FEChA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO (2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE hABER
31.01.2011 3 Centralización del registro de compras 178.50 28.02.2011 11 Centralización del registro de compras 166.60 31.03.2011 20 Centralización del registro de compras 236.00 30.04.2011 31 Centralización del registro de compras 247.80 31.05.2011 44 Centralización del registro de compras 259.60 30.06.2011 54 Centralización del registro de compras 236.00 31.07.2011 62 Centralización del registro de compras 236.00 31.08.2011 71 Centralización del registro de compras 224.20 30.09.2011 80 Centralización del registro de compras 271.40 31.10.2011 90 Centralización del registro de compras 259.60 30.11.2011 102 Centralización del registro de compras 247.80 31.12.2011 112 Centralización del registro de compras 236.00
TOTALES 2,799.50
FEChA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO (2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE hABER
31.01.2011 3 Centralización del registro de compras 83.30 28.02.2011 11 Centralización del registro de compras 71.40 31.03.2011 20 Centralización del registro de compras 94.40 30.04.2011 31 Centralización del registro de compras 106.20 31.05.2011 44 Centralización del registro de compras 118.00 30.06.2011 54 Centralización del registro de compras 82.60 31.07.2011 62 Centralización del registro de compras 106.20
Asesor Empresarial80
Staff Contable
PERÍODO: 2011
RUC: 20100200300
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 6364 Teléfono
PERÍODO: 2011
RUC: 20100200300
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 637 Publicidad. Publicaciones, relaciones
públicas
FEChA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO (2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE hABER
31.08.2011 71 Centralización del registro de compras 94.40 30.09.2011 80 Centralización del registro de compras 94.40 31.10.2011 90 Centralización del registro de compras 106.20 30.11.2011 102 Centralización del registro de compras 118.00 31.12.2011 112 Centralización del registro de compras 82.60
TOTALES 1,157.70
FEChA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO (2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE hABER
31.012011 3 Centralización del registro de compras 59.5028.02.2011 11 Centralización del registro de compras 107.10 31.03.2011 20 Centralización del registro de compras 94.40 30.04.2011 31 Centralización del registro de compras 59.00 31.05.2011 44 Centralización del registro de compras 59.00 30.06.2011 54 Centralización del registro de compras 70.80 31.07.2011 62 Centralización del registro de compras 70.80 31.08.2011 71 Centralización del registro de compras 82.60 30.09.2011 80 Centralización del registro de compras 59.00 31.10.2011 90 Centralización del registro de compras 59.00 30.11.2011 102 Centralización del registro de compras 70.80 31.12.2011 112 Centralización del registro de compras 59.00
TOTALES 851.00
FEChA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO (2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE hABER
31.01.2011 3 Centralización del registro de compras 357.00
TOTALES 357.00
Libro Mayor 81
Guía Práctica para Entidades Educativas
PERÍODO: 2011
RUC: 20100200300
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 68141 Edificaciones
PERÍODO: 2011
RUC: 20100200300
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 6393 Otros servicios
PERÍODO: 2011
RUC: 20100200300
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 656 Suministros
FEChA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO (2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE hABER
31.12.2011 112 Centralización del registro de compras 472.00
TOTALES 472.00
FEChA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO (2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE hABER
31.03.2011 20 Centralización del registro de compras 118.00 30.04.2011 31 Centralización del registro de compras 141.60 31.05.2011 44 Centralización del registro de compras 177.00 31.07.2011 62 Centralización del registro de compras 165.20 31.08.2011 71 Centralización del registro de compras 129.80 30.11.2011 102 Centralización del registro de compras 141.60 31.12.2011 112 Centralización del registro de compras 118.00
TOTALES 991.20
FEChA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO (2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE hABER
31.12.2011 120 Depreciación de Inmuebles, maquinaria y equipo 1,500.00
TOTALES 1,500.00
Asesor Empresarial82
Staff Contable
PERÍODO: 2011
RUC: 20100200300
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 68144 Muebles y enseres
PERÍODO: 2011
RUC: 20100200300
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 69111 Costo de ventas - Mercaderías
manufacturadas terceros
PERÍODO: 2011
RUC: 20100200300
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 68145 Equipos diversos
PERÍODO: 2011
RUC: 20100200300
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 6941 Costo de ventas - Servicios Terceros
FEChA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO (2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE hABER
31.12.2011 120 Depreciación de Inmuebles, maquinaria y equipo 500.00
TOTALES 500.00
FEChA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO (2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE hABER
31.12.2011 120 Depreciación de Inmuebles, maquinaria y equipo 3,000.00
TOTALES 3,000.00
FEChA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO (2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE hABER
31.12.2011 128 Costo de venta de chompas 5,500.00
TOTALES 5,500.00
FEChA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO (2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE hABER
31.12.2011 128 Costo de venta de chompas 92,378.40
TOTALES 92,378.40
Libro Mayor 83
Guía Práctica para Entidades Educativas
PERÍODO: 2011
RUC: 20100200300
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 70111 Terceros
PERÍODO: 2011
RUC: 20100200300
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 70411 Matrícula
PERÍODO: 2011
RUC: 20100200300
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 70412 Constancias
FEChA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO (2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE hABER
28.02.2011 10 Centralización del registro de ventas 3,600.00 31.03.2011 19 Centralización del registro de ventas 2,400.00 31.08.2011 70 Centralización del registro de ventas 600.00
TOTALES 6,600.00
FEChA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO (2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE hABER
31.01.2011 2 Centralización del registro de ventas 500.00 28.02.2011 10 Centralización del registro de ventas 2,000.00 31.03.2011 19 Centralización del registro de ventas 250.00 31.08.2011 70 Centralización del registro de ventas 250.00
TOTALES 3,000.00
FEChA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO (2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE hABER
28.02.2011 10 Centralización del registro de ventas 90.00 31.12.2011 111 Centralización del registro de ventas 300.00
TOTALES 390.00
Asesor Empresarial84
Staff Contable
PERÍODO: 2011
RUC: 20100200300
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 70413 Pensiones
PERÍODO: 2011
RUC: 20100200300
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 715 Variación de existencias de servicios
PERÍODO: 2011
RUC: 20100200300
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 7542 Edificaciones
FEChA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO (2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓNSALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE hABER
31.03.2011 19 Centralización del registro de ventas 22,000.00 30.04.2011 30 Centralización del registro de ventas 22,000.00 30.05.2011 43 Centralización del registro de ventas 22,000.00 30.06.2011 53 Centralización del registro de ventas 22,000.00 31.07.2011 61 Centralización del registro de ventas 22,000.00 31.08.2011 70 Centralización del registro de ventas 24,000.00 30.09.2011 79 Centralización del registro de ventas 24,000.00 31.10.2011 89 Centralización del registro de ventas 24,000.00 30.11.2011 101 Centralización del registro de ventas 24,000.00 31.12.2011 111 Centralización del registro de ventas 24,000.00
TOTALES 230,000.00
FEChA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO (2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE hABER
31.12.2011 126 Costo de las existencias de servicios 92,378.40
TOTALES 92,378.40
FEChA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO (2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓNSALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE hABER
28.02.2011 10 Centralización del registro de ventas 300.00 31.07.2011 61 Centralización del registro de ventas 200.00 31.12.2011 111 Centralización del registro de ventas 500.00
TOTALES 1,000.00
Libro Mayor 85
Guía Práctica para Entidades Educativas
PERÍODO: 2011RUC: 20100200300APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
FEChA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO (2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓNSALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE hABER
31.01.2011 4 Destino de las compras y gastos 678.30
31.01.2011 6 Destino de los gastos 1,635.00
28.02.2011 12 Destino de las compras y gastos 345.10
28.02.2011 14 Destino de los gastos 1,635.00
31.03.2011 21 Destino de las compras y gastos 542.80
31.03.2011 23 Honorarios del mes 1,400.00
31.03.2011 25 Destino de los gastos 5,995.00
30.04.2011 32 Destino de las compras y gastos 554.60
30.04.2011 34 Destino de los gastos 1,200.00
30.04.2011 36 Destino de los gastos 5,995.00
30.04.2011 38 Destino de los gastos 1,833.33
31.05.2011 45 Centralización del registro de compras 613.60
31.05.2011 47 Destino de los gastos 1,000.00
31.05.2011 49 Destino de los gastos 5,995.00
30.06.2011 55 Destino de las compras y gastos 389.40
30.06.2011 57 Destino de los gastos 5,995.00
31.07.2011 63 Destino de las compras y gastos 578.20
31.07.2011 65 Destino de los gastos 11,990.00
31.08.2011 72 Destino de las compras y gastos 531.00
31.08.2011 74 Destino de los gastos 5,995.00
30.09.2011 81 Destino de las compras y gastos 542.80
30.09.2011 83 Destino de los gastos 1,300.00
30.09.2011 85 Destino de los gastos 5,995.00
31.10.2011 91 Destino de las compras y gastos 424.80
31.10.2011 93 Destino de los gastos 1,400.00
31.10.2011 95 Destino de los gastos 5,995.00
31.10.2011 97 Destino de los gastos 2,750.00
30.11.2011 103 Destino de las compras y gastos 578.20
30.11.2011 105 Destino de los gastos 1,500.00
30.11.2011 107 Destino de los gastos 5,995.00
31.12.2011 113 Destino de las compras y gastos 967.60
31.12.2011 115 Destino de los gastos 11,990.00
31.12.2011 117 Destino de los gastos 916.67
31.12.2011 119 Destino de los gastos 5,500.00
31.12.2011 121 Destino de los gastos 5,000.00
TOTALES 105,756.40
Asesor Empresarial86
Staff Contable
PERÍODO: 2011RUC: 20100200300APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 92 Costo de servicio
FEChA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓNSALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE hABER
31.01.2011 4 Destino de las compras y gastos 321.30 31.01.2011 6 Destino de los gastos 1,471.50 28.02.2011 12 Destino de las compras y gastos 345.10 28.02.2011 14 Destino de los gastos 1,471.50 31.03.2011 21 Destino de las compras y gastos 542.80 31.03.2011 23 Honorarios del mes 700.00 31.03.2011 25 Destino de los gastos 5,395.50 30.04.2011 32 Destino de las compras y gastos 554.60 30.04.2011 34 Destino de los gastos 600.00 30.04.2011 36 Destino de los gastos 5,395.50 30.04.2011 38 Destino de los gastos 1,650.00 31.05.2011 45 Centralización del registro de compras 613.60 31.05.2011 47 Destino de los gastos 500.00 31.05.2011 49 Destino de los gastos 5,395.50 30.06.2011 55 Destino de las compras y gastos 389.40 30.06.2011 57 Destino de los gastos 5,395.50 31.07.2011 63 Destino de las compras y gastos 578.20 31.07.2011 65 Destino de los gastos 10,791.00 31.08.2011 72 Destino de las compras y gastos 531.00 31.08.2011 74 Destino de los gastos 5,395.50 30.09.2011 81 Destino de las compras y gastos 542.80 30.09.2011 83 Destino de los gastos 650.00 30.09.2011 85 Destino de los gastos 5,395.50 31.10.2011 91 Destino de las compras y gastos 424.80 31.10.2011 93 Destino de los gastos 700.00 31.10.2011 95 Destino de los gastos 5,395.50 31.10.2011 97 Destino de los gastos 2,475.00 30.11.2011 103 Destino de las compras y gastos 578.20 30.11.2011 105 Destino de los gastos 750.00 30.11.2011 107 Destino de los gastos 5,395.50 31.12.2011 113 Destino de las compras y gastos 967.60 31.12.2011 115 Destino de los gastos 10,791.00 31.12.2011 117 Destino de los gastos 825.00 31.12.2011 119 Destino de los gastos 4,950.00 31.12.2011 121 Destino de los gastos 4,500.00
TOTALES 92,378.40
Balance de Comprobación 87
Guía Práctica para Entidades Educativas
PERÍODO: 2011RUC: 20100200300APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 95 Gasto de ventas
PERÍODO: 2011RUC: 20100200300APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 94 Gastos Administrativos
FEChA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO (2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓNSALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE hABER
31.01.2011 4 Destino de las compras y gastos 357.00
TOTALES 357.00
FEChA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE hABER
31.01.2011 6 Destino de los gastos 163.50 28.02.2011 14 Destino de los gastos 163.50 31.03.2011 23 Honorarios del mes 700.00 31.03.2011 25 Destino de los gastos 599.50 30.04.2011 34 Destino de los gastos 600.00 30.04.2011 36 Destino de los gastos 599.50 30.04.2011 38 Destino de los gastos 183.33 31.05.2011 47 Destino de los gastos 500.00 31.05.2011 49 Destino de los gastos 599.50 30.06.2011 57 Destino de los gastos 599.50 31.07.2011 65 Destino de los gastos 1,199.00 31.08.2011 74 Destino de los gastos 599.50 30.09.2011 83 Destino de los gastos 650.00 30.09.2011 85 Destino de los gastos 599.50 31.10.2011 93 Destino de los gastos 700.00 31.10.2011 95 Destino de los gastos 599.50 31.10.2011 97 Destino de los gastos 275.00 30.11.2011 105 Destino de los gastos 750.00 30.11.2011 107 Destino de los gastos 599.50 31.12.2011 115 Destino de los gastos 1,199.00 31.12.2011 117 Destino de los gastos 91.67 31.12.2011 119 Destino de los gastos 550.00 31.12.2011 121 Destino de los gastos 500.00
TOTALES 13,021.00
Asesor Empresarial88
Staff Contable
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Libro Mayor 89
Guía Práctica para Entidades EducativasCO
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Asesor Empresarial90
Staff Contable
CÁLCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA S/.
Resultado antes de Impuesto a la Renta 129,733.60
Impuesto a la Renta 38,920.08
UTILIDAD NETA 90,813.52
DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO A PAGAR S/.
Impuesto a la Renta Calculado 38,920.08
(-) Pagos a Cuenta del Imp. a la Renta 3884.93
IMPUESTO POR REGULARIZAR A FAVOR DEL FISCO 35,035.15
FORMATO 3.1: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO SITUACIÓN FINANCIERA”
EJERCICIO: 2011(1)
RUC: 20100200300APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.
ACTIVO 2011 PASIVO Y PATRIMONIO 2011
Activo Corriente Pasivo corrienteCaja y Bancos 163,814.07 Sobregiros y Pagarés bancariosValores Negociables Cuentas por pagar Comerciales 3,995.40Cuentas por Cobrar Comerciales 1,000.00 Cuentas por Pagar a VinculadasCuentas por Cobrar Vinculadas Otras cuentas por pagar 56,085.15
Otras cuentas por cobrar Parte corriente de la deuda a largo plazoExistencias 200.00Gastos Pagados por anticipadoOtros activosTotal activo corriente 165,014.07 Total Pasivo Corriente 60,080.55Activo no Corriente Pasivo no corrienteCuentas por cobrar a largo plazo Deudas a largo PlazoCuentas por cobrar vinculadas a largo plazo Cuentas por pagar a vinculadasOtras cuentas por cobrar a largo plazo Ingresos DiferidosInversiones Permanentes impuesto a la Renta y Participaciones diferidos pasivoInmuebles,maquin. Y equipo(neto de depreciación acumulada) 61,380.00Activos Intangibles(neto de depreciación acumulada)Impuesto a la Renta y Participaciones diferidos activo Total pasivo no corrienteOtros activos
Total Pasivo
contingencias
Interés Minoritario
Patrimonio Neto
Capital 60,000.00
Capital adicional
Acciones de inversión
Excedentes de revaluación
Reservas Legales 12,000.00
Otras reservas
Resultados acumulados 94,313.52
Total activo no corriente 61,380.00 Total Patrimonio Neto 166,313.52Total Activo 226,394.07 Total Pasivo y Patrimonio 226,394.07
CáLCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA Y DEL SALDO POR REGULARIZAR
91
Guía Práctica para Entidades Educativas
Libro de Inventarios y Balances
DESCRIPCIÓN 2011
Ventas Netas (ingresos operacionales) 239,990.00
Otros ingresos operacionales
Total de Ingresos Brutos 239,990.00
Costo de ventas -97,878.40
Utilidad bruta 142,111.60
Gastos Operacionales
Gastos de Administración -13,021.00
Gastos de Ventas -357.00
Utilidad Operativa 128,733.60
Otros ingresos (gastos)
Ingresos financieros
Gastos financieros
Otros ingresos 1,000.00
Otros gastos
Resultados por exposición a la inflación
Resultados antes de participaciones, 129,733.60
Impuesto a la renta y partidas extraordinarias
Participaciones
Impuesto a la Renta 38,920.08
Resultados antes de Partidas Extraordinarias
Ingresos Extraordinarios
Gastos Extraordinarios
Resultado Antes de Interés Minoritario
Interés Minoritario
Utilidad (Pérdida) Neta Atribuible a los Accionistas 90,813.52
Utilidad (Pérdida) Básica por Acción Común
Utilidad (Pérdida) Básica por Acción de Inversión
Utilidad (Pérdida) Diluida por Acción Común
Utilidad (Pérdida) Diluida por Acción de Inversión
FORMATO 3.20: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
EJERCICIO: 2011RUC: 20100200300APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.
(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la información mínima requerida para este Formato.
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