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tabla de flujos de caja ejemplificacion
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COMERCIAL KUKITA S.A.CFLUJOGRAMA DE VENTAS AL CONTADO
CLIENTE: V.C. SUPERVISOR DE VENTAS ALMACEN TESORERO CONTABILIDAD
A. VENTAS AL CRÉDITO:
Inicio
Solicita Mercadería
Elabora Orden de pedido
Orden de
Pedido
Orden de
Pedido
Orden de
Pedido
Prepara la Factura
Prepara la Guía de Remisión
Factura Guía de Remisión
Entrega en efectivo o cheque
Recibe dinero o cheque
Elabora planilla de cobranzas
Planilla de
cobranza
Factura
Aprueba O/P
Archivo
Recepción de Mercadería, O/P y firma
GRs
Guía de Remisión
Recepciona dinero, planillas de cobranzas
y documentos
Guía de Remisión
Registra salida de mercadería
Entrega mercadería y documentos al cliente
Remite dinero, planilla de cobranza (original y copia). Fact GR y O/P
Verifica VºBº
Elabora el reporte de ingresos diario de
Fondos (RIDF)
Deposita en bancos dentro de las 24 horas
Entrega al contador los documentos:
RIDF
Planilla de cobranza
RIDF
Deposito Banco
Orden de Pedido
Guía de Remisión
Factura
Recepciona copia de
documentos
Verifica conformidad de Documentos
Verifica VºBº
Procesa Información
Registro de Ventas
Registro de Compras
Registro Auxiliar de Mercadería
DIARIO
MAYOR GENERAL
ESTADOS FINANCIEROS
Gerencia de VENTAS
Requisitos para otorgar créditos nuevos:
Los clientes deben cumplir con lo siguiente:
Boleta de pago de remuneraciones (2 últimos meses)
Copia de Documento Nacional de Identidad (DNI)
Recibo de pago de luz, teléfono o agua.
Llenar solicitud de crédito.
Descripción del Procedimiento:
1. El cliente presenta al vendedor – cobrador (VC) su solicitud de crédito y documentos requeridos para el crédito.
2. El VC prepara la “orden de pedido” (O/P) del producto solicitado en original y 3 copias (original y dos copias para el supervisor de ventas y la tercera copia para el archivo del VC)
3. Enseguida el VC remite al supervisor de ventas la “orden de pedido”, la solicitud de crédito y demás documentos requeridos para el crédito.
4. El supervisor de ventas recomienda a sus analistas confirmar la información del cliente, la veracidad del DNI y verifica el domicilio mediante visita. En caso de estar todo conforme el supervisor autoriza el crédito en la propia solicitud y en la “orden de pedido” hasta un monto que no exceda la capacidad de pago del cliente. El limite máximo es de S/ 5,000.00
5. El Supervisor de Ventas previa visación del Gerente de Ventas remite el expediente del crédito al Gerente de Finanzas (Dpto de Cobranzas). Además devuelve el original y las 2 copias de la “orden de pedido” aprobada al VC que generó la operación para que prosiga con el trámite.
6. El VC remite el original y primera copia de la “orden de pedido” al almacenero para su despacho y retiene la 2º copia de la misma para su facturación.
7. El VC prepara la factura en original y 4 copias y procede a obtener el VºBº del supervisor de ventas. El original y la 1º copia la entrega al cliente conjuntamente con un calendario de pago, la 2º copia para la Gerencia de Finanzas, la 3º copia para el Supervisor de Ventas y la 4º copia la retiene para su posterior envío a contabilidad.
8. El almacenero en base a la O/P prepara la “guía de remisión” (GR) en original y 3 copias y entrega la mercadería al cliente con el original de la guía de remisión y copia de la O/P. el cliente recibe la mercadería y firma las 3 copias de la GR en señal de conformidad. El almacenero remite la 1º copia de las GR al VC, la 2º copia a la Gerencia de Ventas y la 3º copia para su archivo.
9. A continuación el almacenero procede a dar salida en su mayor auxiliar de Almacén el producto vendido.
10. El VC al finalizar el día prepara una “Plantilla de Ventas” al Crédito en original y 2 copias. El original de la planilla conjuntamente con copia de la “orden de pedido” autoriza, copia de factura y guía de remisión firmada por el cliente lo remite a contabilidad.
11. Asimismo, la 1º copia de la “planilla de ventas al crédito” y copia de la “guía de remisión” firmada la remite al Departamento de Cobranza (Gerencia de Finanzas) y la 2º copia para su archivo.
12. El contador procede al cotejo de la orden de pedido, factura y guía de remisión y da conformidad a la operación, procedimiento a su registro.
13. Después el contador procede la contabilización emite reportes mensuales de saldos por cobrar a clientes, movimientos de mercaderías, ventas y estados financieros.
COMERCIAL KUKITA S.A.CFLUJOGRAMA DE VENTAS AL CRÉDITO
CLIENTE: V.C. SUPERVISOR DE VENTAS
GERENTES DE FINANZAS
(COBRANZAS)ALMACENERO CONTABILIDAD
.
B. COBRANZA:
Inicio
Presenta documentos para crédito
Prepara la Orden de pedido
Prepara la
Prepara la Guía de Remisión
Factura
Guía de Remisión
Recepción O/P y
Doc.
Recepción Merc. O/P y GR y firma
copias de GR
Registra salida de mercadería (Kardex físico)
Entrega mercadería, O/P y GR
Recepciona copias de documentos
Verifica conformidad de Documentos
Verifica VºBº
Registra Información
Registro de Ventas
Registro Aux. Anal./ Clientes
Registro Auxiliar de Mercadería
DIARIO
MAYOR GENERAL
ESTADOS FINANCIEROS
VºBº
Orden de
Pedido
Orden de
Pedido
Orden de
Pedido
Orden de
Pedido
Ordena verificación de
datos del
Aprueba crédito
Solicitud de cred. Y doc.
Factura
Archivo
Factura Factura
Solicitud de cred. Y doc.
Guía de Remisión
Archivo
Archivo
Guía de Remisión
Prepara la Planilla de Ventas
Planilla de
Ventas
Planilla de
Ventas
Orden de PedidoGuía de Remisión
FacturaPlanilla de Ventas
Archivo
Factura
Labores de Rutina:
El departamento de Cobranza prepara diariamente listados computarizados de facturas pendientes de cobro, debidamente ordenadas por fechas de vencimientos, el cual se remite a Tesorería y Contabilidad.
Asimismo, el Departamento de Cobranzas semanalmente prepara listados con detalles de la deuda de cada cliente ordenando por fechas de vencimiento, el cual se remite a Gerencia de Ventas y Contabilidad.
Descripción de Procedimientos de Cobranzas:
1. El cliente se presenta a Tesorería con su calendario de pagos. El tesorero verifica en el programa computarizado el importe y vencimiento de la deuda.
2. El Tesorero recepciona el dinero o cheque y expide un recio de ingresos prenumerado en original y 2 copia; el original para el cliente, la primera copia para su archivo y la segunda copia la retiene transitoriamente.
3. El Tesorero en base a la copia de recibo de ingreso prepara un listado computarizado de ingresos, en original y 2 copias (detalla los recibos de ingresos emitidos). El original del listado conjuntamente con la segunda copia de recibo de ingresos lo remite al Departamento de Cobranzas para su registro computarizado y archivo definitivo de los recibos de ingresos. La 1º copia del listado conjuntamente con el recibo de ingresos lo remite a contabilidad y la 2º copia del listado de ingresos lo archiva.
4. Contabilidad registra a fin de mes las cobranzas estableciendo el saldo por cobrar y posteriormente emite reportes y estados financieros mensuales.
COMERCIAL KUKITA S.A.C
FLUJOGRAMA DE COBRANZAS
CLIENTE: TESORERÍA GERENTES DE FINANZAS (COBRANZAS) CONTABILIDAD
.Inicio
Se presenta con dinero y calendario de Pago
Verifica en el programa importe y
vencimiento
Prepara:
Verifica VºBº
Registra Auxiliar analítico de CLIENTE
Registro de Ventas
Registro Auxiliar de Mercadería
DIARIO
MAYOR GENERAL
ESTADOS FINANCIEROS
Conforme
Recibo de Ingresos
Archivo
Recepciona dinero ó Cheque
Recibo de Ingresos
Prepara listado computarizado
Ingresos
Recibo de Ingresos
Listado de Ingresos
Recepción de
Documentos
Recibo de Ingresos
Listado de Ingresos
Archivo
Registro Computarizado de Cliente
Recibe listado y recibo de
Ingresos
Recibo de Ingresos
Listado de Ingresos
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