Foro 1 Impuesto de Renta

POLITECNICO GRANCOLOMBIANO

IMPUESTO DE RENTA COSTOS Y DEDUCCIONES

PRIMER FORO

ANGIE CATHERINE BARACALDO ARDILASANTA LORENA VILLALOBOSCLAUDIA XIMENA ORTIZMARIA JOHANNA ROCHA MATEUS

BOGOTA D.C

INDICE FORO 1

1. INVESTIGACION SOBRE ANTECEDENTES Y NORMATIVIDAD VIGENTE2. ANALISIS SOBRE EL IMPACTO DE RENTA3. CONSIDERACION U APORTES PROPIOS SOBRE LE TEMA4. RELACION DEL TEMA CON LA UGPP5. BIBLIOGRAFIA

ANALISIS SOBRE EL IPACTO DE RENTA SOBRE LOS TRABAJADORES INDEPENDIENTESPartiendo de que antes del 2012 segn artculo 594-1 del estatuto tributario los trabajadores independientes no estaban obligados a declarar sus ingresos no superaban los 3.300 UVT y que ahora con la reforma tributaria segn artculo 18 de la ley 1607 de 2012 baja ese tope a 1.400 UVT, de manera tal que un trabajador independiente que tenga ingresos anuales superiores a 1.400 UVT queda obligado a declarar, analizando a grandes rasgos este cambio se puede decir que a afectado de manera importante a los trabajadores independientes que no tenan considerado en los anteriores aos declarar ya que no sobrepasaban el valor estipulado por DIAN adems de que se ver reflejada la disminucin de su ganancias anuales si se tena un presupuesto y un orden en sus ingresos. Por otra parte se crea el impuesto IMAN (Impuesto mnimo alternativo nacional) en el que se hace un nfasis que a mayores tasas, mayores ingresos, de esta manera un porcentaje de los colombianos que actualmente pagan menos de 3.350.000 (ASALARIADOS INDEPENDIENTES) no pagaran impuesto a la renta ni retencin a la fuente por lo tanto su impuesto ser de $0, sumando a esto el efecto es mayor en los profesionales independientes, pero paradjicamente el impacto se reduce cuando los contribuyentes reciban adems de los honorarios, rentas mixtas o de capital, de ser el caso de que los profesionales asuman el riesgo de su actividad su situacin tributaria cambiaria ya que se elimin la posibilidad de deducir de la base IMAN los costos en los que se incurren para generar el ingreso. Adems de la reforma tributaria anteriormente nombrada en el 2013 a travs del decreto 1070 se establece que a los trabajadores independientes se les extender la renta exenta a un 25% que primeramente solo aplicaba para los asalariados, esto cobijara a muchos de los trabajadores y beneficiara al momento de pagar su valor a declarar.En conclusin para la poblacin colombiana ms que ser un cambio para el pas, es una forma de disminuir la ganancia que obtienen los trabajadores independientes, ya que desde nuestro punto de vista las reformas tributarias lo que buscan es aumentar los impuestos a pagar y enriquecer al estado, creando mayores tarifas y menores topes para que las personas queden incluidas entre los que estn obligados a declarar.Cabe anotar que para afectos de renta el trabajador independiente es aquellapersona naturalque no est vinculada mediantecontrato de trabajo, y que su remuneracin consiste bsicamente enhonorarios,comisionesy servicios y que generan por lo menos el 80% de sus ingresos por cuenta de honorarios, comisiones y servicios, sobre los cuales se practique retencin en la fuente

RETENCION EN LA FUENTE A TRABAJADORES E INDEPENDIENTES Y SU IMPACTO DE RENTA CON LA UGPPBENEFICIARIOS E INCETIVOS DE LA LEY 1429 DE 2010 DE FORMALIZAZCION Y GENERACION DE EMPLEO

1.) Progresividad del impuesto sobre la Renta Reduccin de los costos tributarios en los primeros 5 aos. 10 aos para las nuevas pequeas empresas de los departamentos especiales No aplica retencin por los primeros 5 aos. 10 aos en el caso de los departamentos especiales Renta presuntiva aplica a partir del 6to ao y del 11 para los departamentos especiales Para efectos tributarios, pueden trasladar las prdidas por 5 aos. 10 aos en el caso de los departamentos especiales Si en el ltimo ao del beneficio tiene ingresos menores a 1.000 UVT, se le aplica el 50% de la tarifa del impuesto de Renta

2.) DESCUENTOS DE PARAFISCALES PAGADOS EN IMPUESTO A LA RENTAEste beneficio aplica para los aportes efectivamente pagados al: .SENA (2%) .ICBF (3%) .Caja de compensacin (4%) . Aportes en salud a la subcuenta de solidaridad del Fosyga (1.5%) . Aportes al Fondo de Garanta de Pensin Mnima (1.5%).

3.) CONDICIONES PARA EL DESCUENTO DE LOS PARAFISCALES EN RENTA. El descuento de parafiscales es slo para nuevos empleos. No son nuevos los que nacen de fusiones de empresas, o el que se hace para reemplazar a empleados contratados con anterioridad. Los aportes parafiscales deben haberse pagado efectivamente, dentro de los plazos establecidos para estos efectos. . El descuento solicitado no puede tratarse como costo o deduccin para los efectos del impuesto sobre la renta.. El empleador debe aumentar el nmero de empleados y el valor de la nmina (IBC), con respecto a diciembre del ao anterior.

4.) CAUSAS DE PERDIDA DEL BENEFICIO Empresas que no aumenten el nmero de empleados y valor de la nmina (IBC) respecto al ao anterior. Empresas que se acogen al beneficio solicitando el descuento, producto de empleos de fusiones o de reemplazos a empleados contratados con anterioridad. Empresas que se acogen al beneficio, sin haber pagado efectivamente los parafiscales o que los haya pagado de forma extempornea. Para las empresas que entreguen informacin falsa. Adicional deben reintegrar el beneficio y sancin del 200%.

CONSIDERACION U APORTES PROPIOS SOBRE LE TEMA El mayor impacto es la reduccin de la base para declarar renta ya que hubo una disminucin de ms del 50% de la base para declarar la cual equivale a 1400 uvt ( $38.479.000) generado un ingreso mensual de $3.206.583,33 Los empleados o asalariados que tenga ingresos mensuales mayores a 3.206.583,33 este valor incluye: sueldo, prima, vacaciones, cesantas e intereses de cesantas; deben presentar renta. Clasificacin de trabajadores independientes. En conclusin la DIAN busca que todos empleados, trabajadores independientes y/o asalariados declaremos renta para tener un mayor ingreso sobre impuestos. El trabajador independiente declarante de renta sin paga aportes a salud, puedo tomarlos como gastos deducibles.

BIBLIOGRAFIA

http://www.incp.org.co/document/reforma-tributaria-el-impacto-para-las-personas-naturales/http://www.finanzaspersonales.com.co/impuestos/articulo/como-afecta-su-vida-diaria-reforma-tributaria/47583http://palabrasalmargen.com/index.php/articulos/nacional/item/reforma-tributaria-desigualdad-y-pobreza-en-colombiahttp://www.gerencie.com/trabajadores-independientes-empleados-tambien-podran-restar-la-renta-exenta-del-25.htmlhttp://www.gerencie.com/obligacion-de-declarar-de-los-trabajadores-independientes-con-la-reforma-tributaria-2012.htmlwww.gerencie.com