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GUÍA REFERENCIAL PARA LA CONCILIACIÓN ENTRE
FORMULARIO 101(DECLARACIÓN DEL IMPUESTO A LA
RENTA Y PRESENTACIÓN DE BALANCES FORMULARIO
ÚNICO SOCIEDADES Y ESTABLECIMIENTOS
PERMANENTES) Y EL FORMULARIO PARA LA
PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS BAJO NIIF
EMITIDO POR LA SUPERINTENDENCIA DE COMPAÑÍAS.
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GUÍA REFERENCIAL PARA LA CONCILIACIÓN ENTRE FORMULARIO
101(DECLARACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA Y PRESENTACIÓN DE
BALANCES FORMULARIO ÚNICO SOCIEDADES Y ESTABLECIMIENTOS
PERMANENTES) Y EL FORMULARIO PARA LA PRESENTACIÓN DE ESTADOS
FINANCIEROS BAJO NIIF EMITIDO POR LA SUPERINTENDENCIA DE
COMPAÑÍAS
I. FUENTE:
1. Formulario 101 (DECLARACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA Y PRESENTACIÓN DE
BALANCES FORMULARIO ÚNICO SOCIEDADES Y ESTABLECIMIENTOS
PERMANENTES), de conformidad con la Resolución No. NAC-DGERCGC11-00425 del 19
de diciembre de 2011, publicada en el Registro Oficial No. 599 (en adelante Formulario 101).
2. Formularios, Instructivo de Estados Financieros Bajo NIIF y Conciliaciones de NEC a NIIF,
publicado en el página web de la Superintendencia de Compañías, al 5 de enero de 2012 (en
adelante Formulario SC NIIF).
II. GENERALIDADES:
1. La presente guía podrá ser utilizada por el contribuyente como un documento referencial para
el llenado del formulario 101, a partir de los Estados Financieros emitidos por la
Superintendencia de Compañías (Formulario SC NIIF).
2. No se hace equivalencia sobre los casilleros que tienen una consideración de sumatoria.
III. INSTRUCTIVO:
A. ACTIVO:
1. El rubro de activos debe ser igual tanto en el formulario 101 (casilla 399) como en el
formulario SC NIIF (casilla 1).
2. Las casillas 007, 008, 009, 010, 011, 012, 013, 014 y 015 de formulario 101, no son
registradas en el Formulario SC NIIF, razón por la cual el contribuyente deberá informar los
valores que correspondan de conformidad con su operación.
3. Casillero 311 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 10101 del
Formulario SC NIIF.
4. Casillero 312 (Formulario 101): Corresponde a la sumatoria de los valores incluidos en las
casillas 1010201, 1010202, 1010203 y 1010204 del Formulario SC NIIF.
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5. Casilleros 313 y 314 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 1010206
del Formulario SC NIIF. Se debe considerar que el formulario 101 requiere la separación entre
Cuentas y Documentos por Cobrar Clientes Corrientes, relacionados locales y del exterior.
6. Casilleros 315 y 316 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 1010205
del Formulario SC NIIF. Se debe considerar que el formulario 101 requiere la separación entre
Cuentas y Documentos por Cobrar Clientes Corrientes, no relacionados locales y del exterior.
7. Casilleros 317 y 318 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 1010207
del Formulario SC NIIF. Se debe considerar que el formulario 101 requiere la separación entre
Cuentas y Documentos por Cobrar Clientes Corrientes, relacionados locales y del exterior.
8. Casilleros 319 y 320 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 1010208
del Formulario SC NIIF. Se debe considerar que el formulario 101 requiere la separación entre
Cuentas y Documentos por Cobrar Clientes Corrientes, no relacionados locales y del exterior.
9. Casillero 321 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 1010209 del
Formulario SC NIIF.
10. Casillero 323 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 1010501 del
Formulario SC NIIF.
11. Casillero 324 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 1010502 y
1010503 del Formulario SC NIIF. Para el caso de anticipos se deberá considerar únicamente
la parte que podrá ser utilizada como crédito tributario, de conformidad con la normativa
vigente.
12. Casillero 325 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 1010301,
1010311 y 1010312 (En la parte que corresponda a Inventario de Materia Prima), del
Formulario SC NIIF.
13. Casillero 326 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 1010302 y
1010308 (Para el caso de empresas de construcción) del Formulario SC NIIF.
14. Casillero 327 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 1010303 y
1010304 del Formulario SC NIIF.
15. Casillero 328 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 1010305,
1010306, 1010311 y 1010312 (En la parte que corresponda a Inventario de Productos
Terminados y Mercadería en Almacén), del Formulario SC NIIF.
16. Casillero 329 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 1010307 del
Formulario SC NIIF.
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17. Casillero 330 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 1010309 del
Formulario SC NIIF.
18. Casillero 331 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 1010401,
1010402, 1010403 y 1010404 del Formulario SC NIIF.
19. Casillero 332 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 1010310,
10106, 10107 del Formulario SC NIIF.
20. Casillero 341 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 1020102 y
1020202 del Formulario SC NIIF.
21. Casillero 342 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 1020107 del
Formulario SC NIIF.
22. Casillero 343 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 1020105 del
Formulario SC NIIF.
23. Casillero 344 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 1020106 y
1020104 del Formulario SC NIIF.
24. Casillero 345 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 1020108 del
Formulario SC NIIF.
25. Casillero 346 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 1020109 del
Formulario SC NIIF.
26. Casillero 347 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 1020110,
1020111, 1020301, 1020302, 1020303, 1020304, 1020305, 1020306 y 102011401 del
Formulario SC NIIF.
27. Casillero 348 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 1020112,
1020113, 1020203, 1020204, 102011402 y 102011403 del Formulario SC NIIF.
28. Casillero 349 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 1020101 y
1020201 del Formulario SC NIIF.
29. Casillero 350 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 1020103 del
Formulario SC NIIF.
30. Casillero 371 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casillas 1020401,
1020402 del Formulario SC NIIF, que el contribuyente ha identificado como derechos
intangibles, marcas, derechos, patentes, regalías e inclusive plusvalía1.
1 Se considera la plusvalía dentro de marcas y patentes de conformidad con la NIC 38.
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31. Casillero 373 (Formulario 101): No tiene equivalente en el Formulario SC NIIF, ya que este
concepto de conformidad con las NIIF, deberá reconocerse como gasto.
32. Casillero 375 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 1020403 del
Formulario SC NIIF.
33. Casillero 377 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 1020406 del
Formulario SC NIIF.
34. Casillero 378 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 1020404 y
1020405 del Formulario SC NIIF.
35. Casillero 381 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 1020701,
1020702 y 1020705, 1020602, del Formulario SC NIIF.
36. Casillero 382 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 1020601,
1020602, 1020703, 1020704, 1020705, del Formulario SC NIIF.
37. Casilleros 383, 384, 385, 386, 387, 388 y 390 (Formulario 101): La sumatoria de estos
casilleros corresponde al total de la casilla 1020603 del Formulario SC NIIF, ya que en dicho
formulario no se diferencia entre clientes y otros, relacionados y no relacionados, locales o del
exterior. El contribuyente deberá presentar la información conforme lo requerido en el
formulario 101.
38. Casillero 391 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 1020604, del
Formulario SC NIIF.
39. Casillero 392 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 1020501 y
1020706 del Formulario SC NIIF.
40. Casillero 398 (Formulario 101): Valor informativo a ser reportado por el contribuyente.
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B. PASIVO:
1. Casilleros 411 y 413 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 2010301,
del Formulario SC NIIF, el contribuyente deberá diferenciar lo correspondiente a la cuenta
por pagar locales relacionadas y no relacionadas.
2. Casilleros 412 y 414 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 2010302,
del Formulario SC NIIF, el contribuyente deberá diferenciar lo correspondiente a la cuenta
por pagar del exterior relacionadas y no relacionadas.
3. Casillero 415 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 20102
(identificar los rubros que correspondan a operaciones locales) y 2010401, del Formulario
SC NIIF.
4. Casillero 416 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casillas 20102
(identificar los rubros que correspondan a operaciones del exterior) y 2010402, del
Formulario SC NIIF.
5. Casilleros 417 y 418 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla
20109 del Formulario SC NIIF, el contribuyente deberá identificar los valores a incluir según
el concepto préstamos de accionistas locales y del exterior.
6. Casilleros 419 y 420 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las casillas
20108, 2010706 y 20110 del Formulario SC NIIF, el contribuyente deberá identificar los
valores que correspondan a operaciones locales y/o del exterior.
7. Casillero 421 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 20110,
2010701, 2010703 y 2010704 del Formulario SC NIIF, el contribuyente deberá diferenciar
los valores a incluir bajo el concepto de anticipo de clientes no relacionados locales.
8. Casilleros 422 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 20110 del
Formulario SC NIIF, el contribuyente deberá diferenciar los valores a incluir bajo el concepto
de anticipo de clientes no relacionados del exterior.
9. Casillero 423 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 2010702, del
Formulario SC NIIF.
10. Casillero 424 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 2010705, del
Formulario SC NIIF.
11. Casillero 425 (Formulario 101): De la casilla 20108 se deberá identificar la porción que
corresponda a “transferencias casa matriz y sucursales (del exterior)”.
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12. Casillero 426 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 20109, del
Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar los valores a incluir bajo el concepto
de crédito a mutuo.
13. Casillero 427 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 20106, del
Formulario SC NIIF.
14. Casillero 428 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 2010501,
2010502, 2011201, 2011202, 20113 del Formulario SC NIIF.
15. Casillero 441 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 2020201, del
Formulario SC NIIF. El contribuyente debe identificar los valores que corresponden a cuentas
y documentos por pagar proveedores largo plazo, relacionados y no relacionados locales.
16. Casillero 442 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 2020202, del
Formulario SC NIIF. El contribuyente debe identificar los valores que corresponden a cuentas
y documentos por pagar proveedores largo plazo, relacionados y no relacionados del exterior.
17. Casillero 443 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 2020201, del
Formulario SC NIIF. El contribuyente debe identificar los valores que corresponden a cuentas
y documentos por pagar proveedores largo plazo, relacionados y no relacionados locales.
18. Casillero 444 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 2020202, del
Formulario SC NIIF. El contribuyente debe identificar los valores que corresponden a cuentas
y documentos por pagar proveedores largo plazo, relacionados y no relacionados del exterior.
19. Casillero 445 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas
20201(identificar los rubros que correspondan a operaciones locales) y 2020301, del
Formulario SC NIIF.
20. Casillero 446 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas
20201(identificar los rubros que correspondan a operaciones del exterior) y 2020302, del
Formulario SC NIIF.
21. Casillero 447 y 448 (Formulario 101): Se deberá identificar el valor que se encuentra
incluido en la casilla 20210 del Formulario SC NIIF, en la parte que corresponda a préstamos
de accionistas, diferenciando entre operaciones locales y del exterior.
22. Casillero 449 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 2020401 y
20206, del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar del valor declarado en
anticipo de clientes, aquellos que corresponden a otras cuentas y documentos por pagar largo
plazo, relacionadas locales.
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23. Casillero 450 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 2020402 y
20206, del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar del valor declarado en
anticipo de clientes, aquellos que corresponden a otras cuentas y documentos por pagar largo
plazo, relacionadas del exterior.
24. Casillero 451 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 20210 y
20206, del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar del valor declarado en
anticipo de clientes, aquellos que corresponden a otras cuentas y documentos por pagar largo
plazo no relacionado locales.
25. Casillero 452 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 20210 y
20206, del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar del valor declarado en
anticipo de clientes, aquellos que corresponden a otras cuentas y documentos por pagar largo
plazo, no relacionadas del exterior.
26. Casillero 453 (Formulario 101): De la casilla 20210 se deberá identificar la porción que
corresponda a “transferencias casa matriz y sucursales (del exterior)”.
27. Casillero 454 (Formulario 101): De la casilla 20210 se deberá identificar la porción que
corresponda a “crédito a mutuo”.
28. Casillero 455 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 20205, del
Formulario SC NIIF.
29. Casillero 456 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 2020701, del
Formulario SC NIIF.
30. Casillero 457 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 2020702, del
Formulario SC NIIF. En el caso de que en la casilla 2020702 se incluyan conceptos diferentes
a desahucio, éstos deberán ser consignados en el casillero 458 del Formulario 101.
31. Casillero 458 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 20208, del
Formulario SC NIIF.
32. Casillero 479 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 20209, del
Formulario SC NIIF.
33. Casillero 489 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 20111, 20101,
y 20210, del Formulario SC NIIF.
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C. PATRIMONIO
1. Casillero 501 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 30101, del
Formulario SC NIIF.
2. Casillero 503 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 30102, del
Formulario SC NIIF.
3. Casillero 505 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 302, del
Formulario SC NIIF.
4. Casillero 507 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 30401, del
Formulario SC NIIF.
5. Casillero 509 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 303, 305, 30402,
30403, 30404 y 30603 del Formulario SC NIIF.
En esta casilla se incluyen los efectos por aplicación de NIIF por primera vez,
exclusivamente para efectos de presentación, en tal virtud no implica un cambio en la
naturaleza de dicha partida.
6. Casillero 513 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 30601, del
Formulario SC NIIF.
7. Casillero 515 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 30602, del
Formulario SC NIIF.
8. Casillero 517 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 30701, del
Formulario SC NIIF.
9. Casillero 519 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 30702, del
Formulario SC NIIF.
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D. INGRESOS
1. Casilleros 601 y 602 (Formulario 101): El contribuyente deberá identificar los rubros
correspondientes a ventas netas locales gravadas con IVA tarifa 12% y 0%, de los valores
registrados en las siguientes casillas: 4101, 4102, 4103, 4104, 4109, 4110, 4111 y 4112 del
Formulario SC NIIF. Se deberán excluir los valores correspondientes a la utilidad en venta de
activos fijos.
2. Casillero 603 (Formulario 101): El contribuyente deberá identificar aquellas exportaciones
netas, de los valores registrados en las casillas 4101, 4102, 4109, 4110, 4111 y 4112 del
Formulario SC NIIF.
3. Casillero 604 (Formulario 101): El contribuyente deberá identificar aquellos ingresos
provenientes del exterior, de los valores registrados en las casillas 4101, 4102, 4103, 4104,
4109, 4110, 4111 y 4112 del Formulario SC NIIF, distintos de los valores ya incluidos en el
casillero 603 del Formulario 101 y que corresponda a operaciones del giro del negocio.
4. Casillero 605 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las casillas 4106 y
4302 del Formulario SC NIIF.
5. Casillero 606 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las casillas 4105,
4108, 4303, 4304 y 4305 del Formulario SC NIIF, excluyendo ingresos exentos.
6. Casillero 607 (Formulario 101): El contribuyente deberá identificar la utilidad en venta de
activos fijos, de los valores registrados en las casillas 4101, 4102, 4103, 4104, 4109, 4110,
4111 y 4112 del Formulario SC NIIF.
7. Casillero 608 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las casillas 4107 y
4301 del Formulario SC NIIF.
8. Casilleros 609, 610 y 611 (Formulario 101): No existe equivalencia con el Formulario SC
NIIF, ya que las casillas antes indicadas aplican para entidades sin fines de lucro, las mismas
que no están sujetas a la aplicación NIIF.
9. Casillero 612 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las casillas 4105,
4108, 4303, 4304 y 4305 del Formulario SC NIIF, excluyendo ingresos gravados.
10. Casilleros 691 y 692 (Formulario 101): No tienen equivalente porque constituyen
informativo para fines fiscales.
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E. COSTOS Y GASTOS
1. Casillero 701 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 510101 del
Formulario SC NIIF.
2. Casillero 702 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 510102 del
Formulario SC NIIF.
3. Casillero 703 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 510103 del
Formulario SC NIIF.
4. Casillero 704 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 520227 del
Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar los rubros relacionados con el
concepto de “Importaciones de bienes no Producidos por el Sujeto Pasivo” y que no hayan
sido clasificados en otros casilleros.
5. Casillero 705 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 510104 del
Formulario SC NIIF.
6. Casillero 706 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 510105 del
Formulario SC NIIF.
7. Casillero 707 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 510106 del
Formulario SC NIIF.
8. Casillero 708 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 510107 del
Formulario SC NIIF.
9. Casillero 709 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 510108 del
Formulario SC NIIF.
10. Casillero 710 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 510109 del
Formulario SC NIIF.
11. Casillero 711 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 510110 del
Formulario SC NIIF.
12. Casillero 712 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 510111 del
Formulario SC NIIF.
13. Casillero 713 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 510112 del
Formulario SC NIIF.
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14. Casilleros 715, 717 y 719 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las
casillas 510201 y 510301 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar en cada
una de las casillas del Formulario 101 los siguientes conceptos:
a) Sueldos y salarios y demás remuneraciones que constituyen materia gravada del
IESS (715);
b) Beneficios sociales, indemnizaciones y otras remuneraciones que no constituyen
materia gravada del IESS (717); y,
c) Aporte a la seguridad social (incluye fondo de reserva) (719).
15. Casillero 716 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las casillas 520101 y
520201 del Formulario SC NIIF.
16. Casilla 718 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las casillas 520103 y
520203 del Formulario SC NIIF.
17. Casillero 720 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las casillas 520102 y
520202 del Formulario SC NIIF.
18. Casillero 721 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las casillas 510406 o
510408 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar el concepto de
Honorarios Profesionales y Dietas que se hubiere registrado dentro de las casillas del
formulario SC NIIF 510406 o 510408.
19. Casillero 722 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las casillas 520105 y
520205 del Formulario SC NIIF.
20. Casillero 723 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las casillas 510406 o
510408 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar el concepto de
“Honorarios a Extranjeros por Servicios Ocasionales” que se hubiere registrado dentro de las
casillas del formulario SC NIIF 510406 o 510408.
21. Casillero 724 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las casillas 520107 y
520207 del Formulario SC NIIF.
22. Casillero 725 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 510408 del
Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar el concepto de “Arrendamiento de
Inmuebles” que se hubiere registrado dentro de la casilla del formulario SC NIIF 510408.
23. Casillero 724 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las casillas 520109 y
520209 del Formulario SC NIIF.
24. Casillero 727 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 510406 del
Formulario SC NIIF. El contribuyente debe considerar que si en esta casilla incluyó algún
valor vinculado con los casilleros 721 y 723 (Formulario 101) deberá excluir estos valores.
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25. Casillero 728 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las casillas 520108 y
520208 del Formulario SC NIIF.
26. Casillero 729 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 510408 del
Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar el concepto de “Combustibles” que
se hubiere registrado dentro de la casilla del formulario SC NIIF 510408.
27. Casillero 730 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casillas 520112.
520113, 520212 y 520213 del Formulario SC NIIF.
28. Casillero 731 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 510408 del
Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar el concepto de “Promoción y
Publicidad” que se hubiere registrado dentro de la casilla del formulario SC NIIF 510408.
29. Casillero 732 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 520111 del
Formulario SC NIIF.
30. Casillero 733 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 510407 del
Formulario SC NIIF.
31. Casillero 734 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casillas 520127
y/o 520227 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar el concepto de
“Suministros y Materiales” que se hubieren registrado dentro de las casillas del formulario SC
NIIF 520127 y/o 5202027.
32. Casillero 735 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 510408 del
Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar el concepto de “Transporte” que se
hubiere registrado dentro de la casilla del formulario SC NIIF 510408.
33. Casillero 736 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casillas 520115 y
520215 del Formulario SC NIIF.
34. Casilleros 737 y 739 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las casillas
510202 y 510302 del Formulario SC NIIF. El contribuyente debe identificar los rubros que
correspondan a la provisión por jubilación patronal y a la provisión por desahucio, que se
clasifiquen dentro del costo.
35. Casilleros 738 y 740 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las casillas
520104 y 520204 del Formulario SC NIIF. El contribuyente debe identificar los rubros que
correspondan a la provisión por jubilación patronal y a la provisión por desahucio, que se
clasifiquen dentro del gasto.
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36. Casillero 742 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casillas 52022303
y 52022305 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar si la provisión para
cuentas incobrables se origina en instrumentos financieros o en cuentas por cobrar.
37. Casillero 743 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 510408 del
Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar el concepto de “Otras Provisiones”
que se hubiere registrado dentro de la casilla del formulario SC NIIF 510408.
38. Casillero 744 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las casillas 510405,
520127, 520227, 52022302, 52022304, 52012306, 52022306, 520125, 520225, del
Formulario SC NIIF.
39. Casilleros 749 y 751 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla
510408 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar el concepto de
“Comisiones Locales y /o del Exterior” que se hubieren registrado dentro de la casilla del
formulario SC NIIF 510408.
40. Casilleros 750 y 752 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las casillas
520302, 520110 y 520210 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar los
rubros que correspondan a comisiones locales y/o del exterior.
41. Casilleros 753, 755, 757, 759, 761 y 763 (Formulario 101): Corresponde a los valores
incluidos en la casilla 510408 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar los
conceptos asociados a: intereses bancarios locales y del exterior, intereses pagados a terceros
relacionados y no relacionados, tanto locales como del exterior que se hubieren registrado
dentro de la casilla del formulario SC NIIF 510408.
42. Casilleros 754, 756, 758, 760, 762 y 764 (Formulario 101): Corresponde a los valores
incluidos en la casilla 5203 del Formulario SC NIIF (Gastos Financieros). El contribuyente
deberá identificar los conceptos asociados a: intereses bancarios locales y del exterior,
intereses pagados a terceros relacionados y no relacionados, tanto locales como del exterior.
Se debe excluir de esta casilla los valores que correspondan a: comisiones (520302), pérdida
por diferencia en cambio (520304) y otros gastos financieros (520305).
43. Casilleros 765 y 767 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla
510408 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar el concepto de “Pérdida
en venta de activos” que se hubiere registrado dentro de la casilla del formulario SC NIIF
510408, se deberá diferenciar si esta pérdida corresponde a operaciones con relacionadas o no
relacionadas.
44. Casilleros 766 y 768 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las casillas
520127 y 520227 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar el concepto de
“Pérdida en venta de activos” que se hubiere registrado dentro de la casilla del formulario SC
NIIF 520127 y/o 520207, se deberá diferenciar si esta pérdida corresponde a operaciones con
relacionadas o no relacionadas.
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45. Casillero 770 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las casillas 510404,
520304, 520305, 520401, 520402, 520124, 520224, 520126 y 520226 del Formulario SC
NIIF.
46. Casillero 771 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 510408 del
Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar el concepto de “Seguros y
Reaseguros (Primas y Cesiones)” que se hubieren registrado dentro de la casilla del formulario
SC NIIF 510408.
47. Casillero 772 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las casillas 520114 y
520214 del Formulario SC NIIF.
48. Casillero 773 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 510408 del
Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar el concepto de “Gastos indirectos
asignados desde el exterior por partes relacionadas” que se hubieren registrado dentro de la
casilla del formulario SC NIIF 510408.
49. Casillero 774 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las casillas 520127 y
520227 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar el concepto de “Gastos
indirectos asignados desde el exterior por partes relacionadas” que se hubieren registrado
dentro de las casillas del formulario SC NIIF 520127 y/o 520227.
50. Casillero 775 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las casillas 520116 y
520216 del Formulario SC NIIF.
51. Casillero 776 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 520220 del
Formulario SC NIIF.
52. Casilla 777 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 510408 del
Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar el concepto de “Gastos de Viaje” que
se hubiere registrado dentro de la casilla del formulario SC NIIF 510408.
53. Casillero 778 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las casillas 520117 y
520217 del Formulario SC NIIF.
54. Casillero 779 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 510408 del
Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar el concepto de “IVA que se carga al
costo o gasto” que se hubiere registrado dentro de la casilla del formulario SC NIIF 510408
55. Casillero 780 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las casillas 520127 y
520227 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar el concepto de “IVA que
se carga al costo o gasto” que se hubieren registrado dentro de las casillas del formulario SC
NIIF 520127 y/o 520227.
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56. Casilleros 781 y 783 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas
510401, 510402 y 510403 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar
aquellos casos que corresponden a depreciación acelerada y no acelerada.
57. Casilleros 782 y 784 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas
52012101, 52022101, 52012102, 52022102, 52012301 y 52022301 del Formulario SC NIIF.
El contribuyente deberá identificar aquellos casos que corresponden a depreciación acelerada
y no acelerada.
58. Casilleros 785, 787, 789 y 791 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la
casilla 510408 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar los siguientes
conceptos que se hubieren registrado dentro de la casilla del formulario SC NIIF 510408:
- Amortizaciones (785)
- Servicios Públicos (787)
- Pagos por otros servicios (789)
- Pagos por otros bienes (791)
59. Casilleros 786 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 52012201,
52012202, 52022201 y 52022202 del Formulario SC NIIF.
60. Casillero 788 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 520118 y
520218 del Formulario SC NIIF.
61. Casillero 790 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 520106,
520206, 520119, 520219, 520127 y 520227 del Formulario SC NIIF.
62. Casillero 792 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 520127 y
520227 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar el concepto de “Pagos
por otros bienes” que se hubieren registrado dentro de las casillas del formulario SC NIIF
520127 y/o 520227.
FORMULARIO 101
RESOLUCIÓN N° NAC-DGERCGC2011-00425
100 IDENTIFICACIÓN DE LA DECLARACIÓN
104 Nº. DE FORMULARIO QUE SUSTITUYE
200 IDENTIFICACIÓN DEL SUJETO PASIVO
RUC 202 RAZÓN O DENOMINACIÓN SOCIAL EXPEDIENTE
0 0 1
007 + 011 +
008 + 012 +
009 + 013 +
010 + 014 +
TOTAL OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS DEL EXTERIOR 015 =
ACTIVO CORRIENTE VENTAS NETAS LOCALES GRAVADAS CON TARIFA 12% 601 +
CAJA, BANCOS 311 + 10101 VENTAS NETAS LOCALES GRAVADAS CON TARIFA 0% 602 +
INVERSIONES CORRIENTES 312 + 1010201 al 1010204 EXPORTACIONES NETAS 603 +
LOCALES 313 + 1010206 604 +
DEL EXTERIOR 314 + 1010206 RENDIMIENTOS FINANCIEROS 605 + 4106, 4302
LOCALES 315 + 1010205 OTRAS RENTAS GRAVADAS 606 + 4105, 4108, 4303, 4304 ,4305
DEL EXTERIOR 316 + 1010205 UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVOS FIJOS 607 +
LOCALES 317 + DIVIDENDOS 608 + 4107 y 4301
DEL EXTERIOR 318 + DE RECURSOS PÚBLICOS 609 +
LOCALES 319 + DE OTRAS LOCALES 610 +
DEL EXTERIOR 320 + DEL EXTERIOR 611 +
321 (-) 1010209 OTRAS RENTAS EXENTAS 612 + 4105, 4108, 4303, 4304, 4305
CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DEL SUJETO PASIVO (IVA) 323 + 1010501 TOTAL INGRESOS SUMAR DEL 601 AL 612 699 =
CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DEL SUJETO PASIVO (RENTA) 324 + 1010502, 1010503
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA 325 + 1010301, 1010311 , 1010312 VENTAS NETAS DE ACTIVOS FIJOS (INFORMATIVO) 691
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 326 + 1010302, 1010308 INGRESOS POR REEMBOLSO COMO INTERMEDIARIO (INFORMATIVO) 692
INVENTARIO DE SUMINISTROS Y MATERIALES 327 + 1010303, 1010304
INVENTARIO DE PROD. TERM. Y MERCAD. EN ALMACÉN 328 +
MERCADERÍAS EN TRÁNSITO 329 + 1010307
INVENTARIO REPUESTOS, HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS 330 + 1010309 701 + 510101
ACTIVOS PAGADOS POR ANTICIPADO 331 + 1010401, 1010402, 1010403, 1010404. 702 + 510102
OTROS ACTIVOS CORRIENTES 332 + 703 + 510103 704 + 520227
(-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES
COSTOS Y GASTOS
COSTO GASTO
INVENTARIO INICIAL DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO
COMPRAS NETAS LOCALES DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO
IMPORTACIONES DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO
EN OTROSREGÍMENES
ACTIVO CON PARTES RELACIONADAS DEL EXTERIOR
PASIVO CON PARTES RELACIONADAS DEL EXTERIOR
INGRESO CON PARTES RELACIONADAS DEL EXTERIOR
EGRESO CON PARTES RELACIONADAS DEL EXTERIOR
NORELACIONADOS
OTRAS CUENTASY DOCUMENTOS
POR COBRARCORRIENTE
RELACIONADOS
RENTAS EXENTAS PROVENIENTESDE DONACIONES Y APORTACIONESNO
RELACIONADOS
CUENTAS YDOCUMENTOSPOR COBRAR
CLIENTESCORRIENTE
OTROS INGRESOS PROVENIENTES DEL EXTERIOR
1010207
1010208
1010208
RELACIONADOS
4101, 4102, 4103, 4104, 4109,4110, 4111 , 41124101, 4102, 4109, 4110, 4111,4112
DECLARACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA Y PRESENTACIÓN DE BALANCES FORMULARIO ÚNICO SOCIEDADES Y ESTABLECIMIENTOSPERMANENTES
No.
IMPORTANTE: SÍRVASE LEER INSTRUCCIONES AL REVERSO
ACTIVO
ACTIVO CON PARTES RELACIONADAS DEL EXTERIOR
102 AÑO
CODIFICACIÓN FORMULARIOSUPERINTENDENCIA DE
COMPAÑÍAS
203
EN PARAÍSOSFISCALES
PASIVO CON PARTES RELACIONADAS DEL EXTERIOR
INGRESO CON PARTES RELACIONADAS DEL EXTERIOR
EGRESO CON PARTES RELACIONADAS DEL EXTERIOR
201
OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS DEL EXTERIOR EN EL EJERCICIO FISCAL (INFORMATIVO)
ESTADO DE SITUACIÓN ESTADO DE RESULTADOS
(007+008+009+010+011+012+013+014)
CODIFICACIÓN FORMULARIOSUPERINTENDENCIA DE
COMPAÑÍASINGRESOS
4101, 4102, 4103, 4104, 4109,4110, 4111, 4112
4101, 4102, 4103, 4104, 4109,4110, 4111 , 4112
(-) INVENTARIO FINAL DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO
1010310, 10106, 10107
1010305, 1010306, 1010311 , 1010312
1010207
4101, 4102, 4103, 4104, 4109,4110, 4111 , 4112
OTROS ACTIVOS CORRIENTES 332 + 703 + 510103 704 + 520227
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 339 = 101 705 (-) 510104
ACTIVO FIJO INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA 706 + 510105
INMUEBLES (EXCEPTO TERRENOS) 341 + COMPRAS NETAS LOCALES DE MATERIA PRIMA 707 + 510106
NAVES, AERONAVES, BARCAZAS Y SIMILARES 342 + 1020107 IMPORTACIONES DE MATERIA PRIMA 708 + 510107
MUEBLES Y ENSERES 343 + 1020105 (-) INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA 709 (-) 510108
MAQUINARIA, EQUIPO E INSTALACIONES 344 + 1020106,1020104 INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO 710 + 510109
EQUIPO DE COMPUTACIÓN Y SOFTWARE 345 + 1020108 (-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO 711 (-) 510110
VEHÍCULOS, EQUIPO DE TRANSPORTE Y CAMINERO MÓVIL 346 + 1020109 INVENTARIO INICIAL PRODUCTOS TERMINADOS 712 + 510111
OTROS ACTIVOS FIJOS 347 + (-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS 713 (-) 510112
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA ACTIVO FIJO 348 (-) 715 + 510201 ,510301 716 +
TERRENOS 349 + 1020101 ,1020201 717 + 510201, 510301 718 + 520103, 520203
OBRAS EN PROCESO 350 + 1020103 719 + 510201, 510301 720 + 520102, 520202
TOTAL ACTIVO FIJOS 369 = HONORARIOS PROFESIONALES Y DIETAS 721 + 510406 o 510408 722 + 520105 y 520205
ACTIVO DIFERIDO (INTANGIBLE) 723 + 510406 o 510408 724 + 520107 y 520207
MARCAS, PATENTES, DERECHOS DE LLAVE Y OTROS SIMILARES 371 + 1020401, 1020402 ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES 725 + 510408 726 + 520109 y 520209
GASTOS DE ORGANIZACIÓN Y CONSTITUCIÓN 373 + MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 727 + 510406 728 + 520108 y 520208
GASTOS DE INVESTIGACIÓN EXPLORACIÓN Y SIMILARES 375 + COMBUSTIBLES 729 + 510408 730 +
OTROS ACTIVOS DIFERIDOS 377 + 1020406 PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD 731 + 510408 732 + 520111
(-) AMORTIZACIÓN ACUMULADA 378 (-) 1020404,1020405 SUMINISTROS Y MATERIALES 733 + 510407 734 + 520127 y/o 520227
TOTAL ACTIVO DIFERIDO 379 = TRANSPORTE 735 + 510408 736 + 520115, 520215
ACTIVO LARGO PLAZO PARA JUBILACIÓN PATRONAL 737 + 510202, 510302 738 + 520104, 520204
ACCIONES Y PARTICIPACIONES 381 + 1020701, 1020702,1020705, 1020602 739 + 510202, 510302 740 + 520104, 520204
OTRAS 382 + PARA CUENTAS INCOBRABLES 742 + 52022303, 52022300
LOCALES 383 + 1020603 OTRAS PROVISIONES 743 + 510408 744 +
DEL EXTERIOR 384 + 1020603 LOCAL 745 + 746 +
LOCALES 385 + 1020603 747 + 748 +
DEL EXTERIOR 386 + 1020603 LOCAL 749 + 510408 750 +
LOCALES 387 + 1020603 751 + 510408 752 + 520302, 520110, 520210
DEL EXTERIOR 388 + 1020603 LOCAL 753 + 510408 754 + 5203
LOCALES 389 + 1020603 755 + 510408 756 + 5203
DEL EXTERIOR 390 + 1020603 LOCAL 757 + 510408 758 + 5203
391 (-) 1020604 759 + 510408 760 + 5203
OTROS ACTIVOS LARGO PLAZO 392 + 1020501, 1020706 LOCAL 761 + 510408 762 + 5203
TOTAL ACTIVOS LARGO PLAZO 397 = 763 + 510408 764 + 5203
ACTIVO POR REINVERSIÓN DE UTILIDADES (INFORMATIVO) 398 765 + 510408 766 + 520127, 520227
TOTAL DEL ACTIVO 399 = NO RELACIONADAS 767 + 510408 768 + 520127, 520227339+369+379+397PÉRDIDA EN VENTA DE ACTIVOS
OTRAS CUENTASY DOCUMENTOS
POR COBRARLARGO PLAZO
RELACIONADOS
INTERESES BANCARIOS
NORELACIONADOS
INTERESESPAGADOS ATERCEROS
RELACIONADOS(-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES
NO RELACIONADOS
DEL EXTERIOR
DEL EXTERIOR
DEL EXTERIOR
RELACIONADAS
COMISIONES
1
DEL EXTERIOR
DEL EXTERIOR
IMPORTACIONES DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO
520101, 520201
520112, 520212, 520113, 5202131020403
PROVISIONESINVERSIONESLARGO PLAZO
CUENTAS YDOCUMENTOSPOR COBRAR
CLIENTES LARGOPLAZO
RELACIONADOS
ARRENDAMIENTO MERCANTIL
NORELACIONADOS
510405, 520127, 520227,52022302, 52022304, 52012306,52022306, 520125, 520225.
1020110, 1020111, 1020301 a la1020306, 102011401.
1020601, 1020602, 1020703, 1020704,1020705
PARA DESAHUCIO
520302, 520110 ,520210
(-) INVENTARIO FINAL DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO
SUELDOS, SALARIOS Y DEMÁS REMUNERACIONES QUE CONSTITUYEN MATERIAGRAVADA DEL IESS
1020102,1020202
1020112, 1020113, 1020203, 1020204,102011402,102011403
1010310, 10106, 10107
BENEFICIOS SOCIALES, INDEMNIZACIONES Y OTRAS REMUNERACIONES QUE NOCONSTITUYEN MATERIA GRAVADA DEL IESS
APORTE A LA SEGURIDAD SOCIAL (INCLUYE FONDO DE RESERVA)
HONORARIOS A EXTRANJEROS POR SERVICIOS OCASIONALES
OTRAS PÉRDIDAS 769 + 770 +
PASIVO CORRIENTE SEGUROS Y REASEGUROS (PRIMAS Y CESIONES) 771 + 510408 772 + 520114, 520214
LOCALES 411 + 2010301 773 + 510408 774 + 520127, 520227
DEL EXTERIOR 412 + 2010302 GASTOS DE GESTIÓN 775 + 520116, 520216
LOCALES 413 + 2010301 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 776 + 520220
DEL EXTERIOR 414 + 2010302 GASTOS DE VIAJE 777 + 510408 778 + 520117, 520217
LOCALES 415 + 20102, 2010401 IVA QUE SE CARGA AL COSTO O GASTO 779 + 510408 780 + 520127, 520227
DEL EXTERIOR 416 + 20102 y 2010402 ACELERADA 781 + 510401, 510402, 510403 782 +
LOCALES 417 + 20109 NO ACELERADA 783 + 510401, 510402, 510403 784 +
DEL EXTERIOR 418 + 20109 AMORTIZACIONES 785 + 510408 786 +
LOCALES 419 + 20108, 20110, 2010706 SERVICIOS PÚBLICOS 787 + 510408 788 + 520118, 520218
DEL EXTERIOR 420 + 20108, 20110, 2010706 PAGOS POR OTROS SERVICIOS 789 + 510408 790 +
LOCALES 421 + 20110, 2010701, 2010703,2010704 PAGOS POR OTROS BIENES 791 + 510408 792 +
DEL EXTERIOR 422 + 20110 TOTAL COSTOS 797 =
IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL EJERCICIO 423 + 2010702 TOTAL GASTOS 798 =
PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR PAGAR DEL EJERCICIO 424 + 2010705 TOTAL COSTOS Y GASTOS (797+798) 799 =
TRANSFERENCIAS CASA MATRIZ Y SUCURSALES (del exterior) 425 + 20108
CRÉDITO A MUTUO 426 + 20109 BAJA DE INVENTARIO (INFORMATIVO) 794
OBLIGACIONES EMITIDAS CORTO PLAZO 427 + 20106 PAGO POR REEMBOLSO COMO REEMBOLSANTE (INFORMATIVO) 795
PROVISIONES 428 + PAGO POR REEMBOLSO COMO INTERMEDIARIO (INFORMATIVO) 796
TOTAL PASIVO CORRIENTE 439 =
PASIVO LARGO PLAZO
LOCALES 441 + UTILIDAD DEL EJERCICIO 699-799>0 801 =
DEL EXTERIOR 442 + PÉRDIDA DEL EJERCICIO 699-799<0 802 =
LOCALES 443 + (-) 15% PARTICIPACIÓN A TRABAJADORES 803 (-)
DEL EXTERIOR 444 + (-) 100% DIVIDENDOS EXENTOS 804 (-)
LOCALES 445 + 20201, 2020301 (-) 100% OTRAS RENTAS EXENTAS 805 (-)
DEL EXTERIOR 446 + 20201 ,2020302 (-) 100% OTRAS RENTAS EXENTAS DERIVADAS DEL COPCI 806 (-)
LOCALES 447 + 20210 (+) GASTOS NO DEDUCIBLES LOCALES 807 +
DEL EXTERIOR 448 + 20210 (+) GASTOS NO DEDUCIBLES DEL EXTERIOR 808 +
LOCALES 449 + 2020401 ,20206 (+) GASTOS INCURRIDOS PARA GENERAR INGRESOS EXENTOS 809 +
DEL EXTERIOR 450 + 2020402, 20206 810 +
LOCALES 451 + 20210 y 20206 (-) AMORTIZACIÓN PÉRDIDAS TRIBUTARIAS DE AÑOS ANTERIORES 811 (-)
DEL EXTERIOR 452 + 20210 y 20206 (-) DEDUCCIONES POR LEYES ESPECIALES 812 (-)
TRANSFERENCIAS CASA MATRIZ Y SUCURSALES (del exterior) 453 + 20210 (-) DEDUCCIONES ESPECIALES DERIVADAS DEL COPCI 813 (-)
CRÉDITO A MUTUO 454 + (+) AJUSTE POR PRECIOS DE TRANSFERENCIA 814 +
OBLIGACIONES EMITIDAS LARGO PLAZO 455 + 20205 (-) DEDUCCIÓN POR INCREMENTO NETO DE EMPLEADOS 815 (-)
PROVISIONES PARA JUBILACIÓN PATRONAL 456 + 2020701 (-) DEDUCCIÓN POR PAGO A TRABAJADORES CON DISCAPACIDAD 816 (-)
PROVISIONES PARA DESAHUCIO 457 + 2020702 UTILIDAD GRAVABLE 819 =
OTRAS PROVISIONES 458 + 20208, 2020702 PÉRDIDA 829 =
TOTAL PASIVO LARGO PLAZO 469 = UTILIDAD A REINVERTIR Y CAPITALIZAR 831
PASIVOS DIFERIDOS 479 + 20209 SALDO UTILIDAD GRAVABLE 819 - 831 832
PRÉSTAMOS DE ACCIONISTAS
OTRAS CUENTASY DOCUMENTOS
POR PAGARLARGO PLAZO
(+) PARTICIPACIÓN TRABAJADORES ATRIBUIBLES A INGRESOS EXENTOSFórmula {(804*15%) + [ (805+806-809)*15% ]}
NORELACIONADOS
RELACIONADOS
CONCILIACIÓN TRIBUTARIA
NORELACIONADOS
NORELACIONADOS
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONESFINANCIERAS - LARGO PLAZO
campo 608
CUENTAS YDOCUMENTOS
POR PAGARPROVEEDORESLARGO PLAZO
RELACIONADOS
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONESFINANCIERAS - CORRIENTE
PRÉSTAMOS DE ACCIONISTAS
DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS FIJOS
OTRAS CUENTASY DOCUMENTOS
POR PAGARCORRIENTE
RELACIONADOS
NORELACIONADOS
2010501, 2010502, 2011201, 2011202
2020201
2020202
2020201
2020202
PASIVO
CUENTAS YDOCUMENTOS
POR PAGARPROVEEDORES
CORRIENTE
RELACIONADOS
GASTOS INDIRECTOS ASIGNADOS DESDE EL EXTERIOR POR PARTESRELACIONADAS
52012201, 52012202, 52022201,52022202
20210
510404, 520304, 520305,520401, 520402, 520124, 520224,520126, 520226
52012101, 52022101, 52012102,52022102, 52012301, 5202230152012101, 52022101, 52012102,52022102, 52012301, 52022301
520106, 520206, 520119, 520219,520127, 520227
520127, 520227
PASIVOS DIFERIDOS 479 + 20209 SALDO UTILIDAD GRAVABLE 819 - 831 832
OTROS PASIVOS 489 + 20111, 20113, 20210, 20101 TOTAL IMPUESTO CAUSADO (831 x tarifa reinversión de utilidades) + ( 832 x tarifa general sociedades) 839 =
TOTAL DEL PASIVO 439+469+479+489 499 = 2 (-) ANTICIPO DETERMINADO CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO FISCAL CORRIENTE 841 (-)
(=) IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO MAYOR AL ANTICIPO DETERMINADO 842 (=)
CAPITAL SUSCRITO Y/O ASIGNADO 501 + 30101 843 (=)
(-) CAP.SUSC. NO PAGADO, ACCIONES EN TESORERÍA 503 (-) 30102 845 (+)
APORTES DE SOCIOS O ACCIONISTAS PARA FUTURA CAPITALIZACIÓN 505 + 302 846 (-)
RESERVA LEGAL 507 + 30401 847 (-)
OTRAS RESERVAS 509 + 303, 305, 30402, 30403, 30404, 30603 848 (-)
UTILIDAD NO DISTRIBUIDA EJERCICIOS ANTERIORES 513 + 30601 849 (-)
(-) PÉRDIDA ACUMULADA EJERCICIOS ANTERIORES 515 (-) 30602 850 (-)
UTILIDAD DEL EJERCICIO 517 + 30701 851 (-)
(-) PÉRDIDA DEL EJERCICIO 519 (-) 30702 852 (-)
TOTAL PATRIMONIO NETO 598 = IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR 859 =
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 599 = 3 SALDO A FAVOR CONTRIBUYENTE 869 =
ANTICIPO DETERMINADO PRÓXIMO AÑO 879 =
PRIMERA CUOTA 871 +
SEGUNDA CUOTA 872 +
SALDO A LIQUIDARSE EN DECLARACIÓN PRÓXIMO AÑO 873 +
PAGO PREVIO (Informativo) 890
897 USD 898 USD 899 USD
VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO (luego de imputación al pago en declaraciones sustitutivas)
TOTAL IMPUESTO A PAGAR 902 +
INTERÉS POR MORA 903 +
MULTA 904 +
TOTAL PAGADO 999 =
MEDIANTE CHEQUE, DÉBITO BANCARIO, EFECTIVO U OTRAS FORMAS DE PAGO 905 USD
MEDIANTE COMPENSACIONES 906 USD
MEDIANTE NOTAS DE CRÉDITO 907 USD
DETALLE DE COMPENSACIONES
908 N/C No 910 912 N/C No 916 Resol No. 918 Resol No.
909 USD 911 913 USD 915 USD 917 USD 919 USD
FIRMA REPRESENTANTE LEGAL FIRMA CONTADOR
NOMBRE : NOMBRE :
198 199 RUC No. 0 0 1
(-) RETENCIONES EN LA FUENTE QUE LE REALIZARON EN EL EJERCICIO FISCAL
DETALLE DE IMPUTACIÓN AL PAGO (Para declaraciones sustitutivas)
(-) ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA PAGADO POR ESPECTÁCULOS PÚBLICOS
(-) RETENCIONES POR INGRESOS PROVENIENTES DEL EXTERIOR CON DERECHO A CRÉDITO TRIBUTARIO
842-843+845-846-847-848-849-850-851-852>0
839-841>0
839-841<0(=)CRÉDITO TRIBUTARIO GENERADO POR ANTICIPO (Aplica para Ejercicios Anteriores al 2010)
(-) RETENCIONES POR DIVIDENDOS ANTICIPADOS
(-) CRÉDITO TRIBUTARIO DE AÑOS ANTERIORES
(-) EXONERACIÓN Y CRÉDITO TRIBUTARIO POR LEYES ESPECIALES
(+) SALDO DEL ANTICIPO PENDIENTE DE PAGO
PATRIMONIO NETO
(-) CRÉDITO TRIBUTARIO GENERADO POR IMPUESTO A LA SALIDA DE DIVISAS
Cédula de Identidad o No. de Pasaporte
499+598
INTERÉS MULTA
859-898
N/C No
DETALLE DE NOTAS DE CRÉDITO CARTULARES
USD
842-843+845-846-847-848-849-850-851-852<0
ANTICIPO A PAGAR
DECLARO QUE LOS DATOS PROPORCIONADOS EN ESTE DOCUMENTO SON EXACTOS Y VERDADEROS, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD LEGAL QUE DE ELLA SE DERIVEN (Art. 101 de la L.R.T.I.)
871+872+873
DETALLE DE NOTAS DE CRÉDITO DESMATERIALIZADAS
IMPUESTO
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