INFORME CONTABILIDAD

CLASIFICACION DE LA CUENTASLa codificacin de las cuentas se encuentra estructurada y seleccionada as:

CLASEGRUPOCUENTASUBCUENTA

Primer DgitoLos dos primeros dgitosLos cuatro primeros dgitosLos seis primeros dgitos

Ejemplo: 1 Activo:11 disponible

1105: CAJA 1110: BANCOS1110005Moneda nacional

1110010Moneda extranjera

1115Remesas en transito

111505Moneda nacional

111510Moneda extranjera

110505Caja general

110510Cajas menores

110515Moneda extranjera

SU CLASIFICACIN ES:1. ACTIVO: agrupa el conjunto de las cuentas que representan los bienes y derechos tangibles de propiedad del ente econmico

NATURALEZA: Las cuentas que integran esta clase tendrn saldo de naturaleza DEBITO, con excepcin de las provisiones, las depreciaciones, el agotamiento y las amortizaciones acumuladas CLASE: Real o de balance

CLASEGRUPOCUENTANATURALEZA

1 Activo11 disponibleComprende las cuentas que registran los recursos de liquidez inmediata, total o parcial, con que cuenta el ente econmico y puede utilizar para fines generales o especficos.

1 Activo11 disponible1105 CajaDBITO

1 Activo11 disponible1110 BancosDBITO

1 Activo11 disponible1115 Remesas en trnsitoDBITO

1 Activo11 disponible1120 Cuentas de ahorroDBITO

1 Activo11 disponible1125 FondosDBITO

1 Activo12 inversionesRegistra las cuentas que registran las inversiones en acciones, cuotas o partes de inters social, ttulos valores, papeles comerciales o cualquier otro documento negociable adquirido por el ente financiero

1 Activo12 inversiones1205 AccionesDBITO

1 Activo12 inversiones1210 Cuentas o partes de inters socialDBITO

1 Activo12 inversiones1215 BonosDBITO

1 Activo12 inversiones1220 CdulasDBITO

1 Activo12 inversiones1225 CertificadosDBITO

1 Activo12 inversiones1230 Papeles comercialesDBITO

1 Activo12 inversiones1235 TtulosDBITO

1 Activo12 inversiones1240 aceptaciones bancarias o financierasDBITO

1 Activo12 inversiones1245 Derechos fiduciariosDBITO

1 Activo12 inversiones1250 derechos de recompra de inversiones negociadasDBITO

1 Activo12 inversiones1255 ObligatoriasDBITO

1 Activo12 inversiones1260 Cuentas en participacinDBITO

1 Activo12 inversiones1295 otras inversionesDBITO

1 Activo13 deudoresComprende el valor de las deudas a cargo de terceros y a favor del ente econmico, incluidas las comerciales y no comercialesDBITO

1 Activo13 deudores1305 ClientesDBITO

1 Activo13 deudores1310 Cuentas corrientes comercialesDBITO

1 Activo13 deudores1315 Cuentas por cobrar a casa MatrizDBITO

1 Activo13 deudores1320 Cuentas por cobrar a vinculados econmicosDBITO

1 Activo13 deudores1323 Cuentas por cobrar a directoresDBITO

1 Activo13 deudores1325 Cuentas por cobrar a socios y accionistasDBITO

1 Activo13 deudores1325 Cuentas por cobrar a socios y accionistasDBITO

1 Activo13 deudores1330 Anticipos y avancesDBITO

1 Activo13 deudores1332 Cuentas de operacin conjuntaDBITO

1 Activo13 deudores1335 DepsitosDBITO

1 Activo13 deudores1340 Promesas de compraventaDBITO

1 Activo13 deudores1345 ingresos por cobrarDBITO

1 Activo13 deudores1350 retencin sobre contratosDBITO

1 Activo13 deudores1355 Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favorDBITO

1 Activo13 deudores1360 ReclamacionesDBITO

1 Activo13 deudores1365 Cuentas por cobrar a trabajadoresDBITO

1 Activo13 deudores1370 Prstamo a particularesDBITO

1 Activo13 deudores1380 Deudores variosDBITO

1 Activo13 deudores1385 Derechos de recompra de cartera negociadaDBITO

1 Activo13 deudores1390 Deudas de difcil cobroDBITO

1 Activo13 deudores1399 ProvisionesDBITO

1 Activo14 inventariosComprende todos aquellos artculos, materiales, suministros, productos y recursos renovables y no renovables.DBITO

1 Activo14 inventarios1405 Materias primasDBITO

1 Activo14 inventarios1410 Productos en procesoDBITO

1 Activo14 inventarios1415 Obras de construccin en cursoDBITO

1 Activo14 inventarios1417 Obras de urbanismoDBITO

1 Activo14 inventarios1420 Contratos en ejecucinDBITO

1 Activo14 inventarios1425 Cultivos en desarrolloDBITO

1 Activo14 inventarios1428 Plantaciones agrcolasDBITO

1 Activo14 inventarios1430 Productos terminadosDBITO

1 Activo14 inventarios1435 Mercancas no fabricadas por la empresaDBITO

1 Activo14 inventarios1440 Bienes races para la ventaDBITO

1 Activo14 inventarios1445 SemovientesDBITO

1 Activo14 inventarios1450 TerrenosDBITO

1 Activo14 inventarios1455 Materiales repuestos y accesoriosDBITO

1 Activo14 inventarios1460 Envases y empaquesDBITO

1 Activo14 inventarios1465 Inventarios en trnsitoDBITO

1 Activo15 propiedades planta y equipoComprende el conjunto de las cuentas que registran los bienes de cualquier naturaleza que posea el ente econmico.

DBITO

1 Activo15 propiedades planta y equipos1504 TerrenosDBITO

1 Activo15 propiedades planta y equipos1506 Materiales proyectos petrolerosDBITO

1 Activo15 propiedades planta y equipos1508 Construcciones en cursoDBITO

1 Activo15 propiedades planta y equipos1512 Maquinaria y equipos en montajeDBITO

1 Activo15 propiedades planta y equipos1516 Construcciones y edificacionesDBITO

1 Activo15 propiedades planta y equipos1524 Equipo de oficinaDBITO

1 Activo15 propiedades planta y equipos1528 Equipo de computacin y comunicacionesDBITO

1 Activo15 propiedades planta y equipos1532 Equipo mdico cientficoDBITO

1 Activo15 propiedades planta y equipos1536 Equipo de hoteles y restaurantesDBITO

1 Activo15 propiedades planta y equipos1540 Flota y equipo de transportesDBITO

1 Activo15 propiedades planta y equipos1544 Flota y equipo fluvial y/o martimo

DBITO

1 Activo15 propiedades planta y equipos1548 Flota y equipo areoDBITO

1 Activo15 propiedades planta y equipos1552 Flota y equipo ferreoDBITO

1 Activo15 propiedades planta y equipos1556 Acueductos plantas y redesDBITO

1 Activo15 propiedades planta y equipos1560 Arrendamiento de vigilanciaDBITO

1 Activo15 propiedades planta y equipos1562 Envases y empaquesDBITO

1 Activo15 propiedades planta y equipos1564 Planta plantaciones agrcolas y forestalesDBITO

1 Activo15 propiedades planta y equipos1568 Vas de comunicacinDBITO

1 Activo15 propiedades planta y equipos1572 Minas y canterasDBITO

1 Activo15 propiedades planta y equipos1580 YacimientosDBITO

1 Activo15 propiedades planta y equipos1584 SemovientesDBITO

1 Activo15 propiedades planta y equipos1588 Propiedades plantas y equipo en trnsitoDBITO

1 Activo15 propiedades planta y equipos1592 Depreciacin acumuladaDBITO

1 Activo15 propiedades planta y equipos1596 Depreciacin diferidaDBITO

1 Activo15 propiedades planta y equipos1597 Amortizacin acumuladaDBITO

1 Activo15 propiedades planta y equipos1598 Agotamiento acumuladoDBITO

1 Activo15 propiedades planta y equipos1599 ProvisionesDBITO

1 Activo16 intangiblesComprende el conjunto de bienes inmateriales, representados en derechos, privilegios o ventajas de competenciaDBITO

1 Activo16 intangibles1605 Crdito mercantilDBITO

1 Activo16 intangibles1610 MarcasDBITO

1 Activo16 intangibles1615 PatentesDBITO

1 Activo16 intangibles1620 Concesiones y franquiciasDBITO

1 Activo16 intangibles1625 DerechosDBITO

1 Activo16 intangibles1630 Know HowDBITO

1 Activo16 intangibles1635 LicenciasDBITO

1 Activo16 intangibles1698 Depreciacin y/o amortizacin acumuladaDBITO

1 Activo16 intangibles1699 ProvisionesDBITO

1 Activo17 diferidosComprende el conjunto de cuentas representadas en el valor de los gastos por anticipadoDBITO

1 Activo17 diferidos1705 Gastos pagados por anticipado martimoDBITO

1 Activo17 diferidos1710 Cargos diferidosDBITO

1 Activo17 diferidos1715 Costos de explotacin por amortizarDBITO

1 Activo17 diferidos1720 Costos de explotacin y desarrolloDBITO

1 Activo17 diferidos1730 Cargos por correccin monetaria diferidaDBITO

1 Activo17 diferidos1798 Amortizacin acumuladaDBITO

1 Activo18 otros activosComprende todos los bienes para los cuales no se mantiene una cuenta individual y no es posible clasificarlos dentro de las cuentas de activo.DBITO

1 Activo18 otros activos1805 Bienes de arte y culturaDBITO

1 Activo18 otros activos1895 DiversosDBITO

1 Activo18 otros activos1899 ProvisionesDBITO

1 Activo19 valorizacionesComprende la utilidad potencial (no realizada) medida como la diferencia entre el costo del libro de la inversiones y el valor intrnsecoDBITO

1 Activo19 valorizaciones1905 De inversionesDBITO

1 Activo19 valorizaciones1910 De propiedad planta y equipoDBITO

1 Activo19 valorizaciones1995 OtrosDBITO

2. PASIVO: Agrupa el conjunto de las cuentas que representan las obligaciones contraas por el ente econmico en desarrollo del giro ordinario de su actividad, pagaderas en dinero, bienes o servicios

NATURALEZA: las cuentas que integran esta clase tendrn siempre saldos de naturaleza CRDITO CLASE: Real o de balance.

CLASEGRUPOCUENTANATURALEZA

2 Pasivo21 OBLIGACIONES FINANCIERAS

2 Pasivo21 Obligaciones financieras2105 Bancos nacionales CRDITO

2 Pasivo21 Obligaciones financieras2110 Bancos Del exteriorCRDITO

2 Pasivo21 Obligaciones financieras2115 Corporaciones financieras CRDITO

2 Pasivo21 Obligaciones financieras2120 Compaas de financiamiento comercial CRDITO

2 Pasivo21 Obligaciones financieras2125 Corporaciones de ahorro y vivienda CRDITO

2 Pasivo21 Obligaciones financieras2130 Entidades financieras del exterior CRDITO

2 Pasivo21 Obligaciones financieras2135 Compromisos de recompra de inversionesCRDITO

2 Pasivo21 Obligaciones financieras2140 Compromisos de recompra de carteras negociadas CRDITO

2 Pasivo21 Obligaciones financieras2145 Obligaciones gubernamentalesCRDITO

2 Pasivo21 Obligaciones financieras2195 Otras obligaciones CRDITO

2 Pasivo22 PROVEEDORESComprende el valor de las obligaciones a cargo del ente econmico, por concepto de adquisicin de bienes y servicios

2 Pasivo22 Proveedores2205 Nacionales CRDITO

2 Pasivo22 Proveedores2210 Del exterior CRDITO

2 Pasivo22 Proveedores2215 Cuentas corrientes comerciales CRDITO

2 Pasivo22 Proveedores2220 Casa matrizCRDITO

2 Pasivo22 Proveedores2225 Compaas vinculadas CRDITO

1 Activo23 CUENTAS POR PAGAR Comprende las obligaciones contradas por el ente econmico a favor de terceros por conceptos diferentes a los proveedores y obligaciones financieras

2 Pasivo23 Cuentas por pagar2305 Cuentas corrientes comerciales CRDITO

2 Pasivo23 Cuentas por pagar2310 A casa matrizCRDITO

2 Pasivo23 Cuentas por pagar2315 A compaas vinculadasCRDITO

2 Pasivo23 Cuentas por pagar2320 A contratistasCRDITO

2 Pasivo23 Cuentas por pagar2330 rdenes de compra por utilizar CRDITO

2 Pasivo23 Cuentas por pagar2335 Costos y gastos por pagar CRDITO

2 Pasivo23 Cuentas por pagar2340 Instalamentos por pagar CRDITO

2 Pasivo23 Cuentas por pagar2345 Acreedores oficiales CRDITO

2 Pasivo23 Cuentas por pagar2350 Regalas por pagar CRDITO

2 Pasivo23 Cuentas por pagar2355 Deudas con accionistas o socios CRDITO

2 Pasivo23 Cuentas por pagar2357 Deudas con directores CRDITO

2 Pasivo23 Cuentas por pagar2360 Dividendos o participaciones por pagar CRDITO

2 Pasivo23 Cuentas por pagar2365 Retencin en la fuente CRDITO

2 Pasivo23 Cuentas por pagar2367 impuesto a las ventas retenido CRDITO

2 Pasivo23 Cuentas por pagar2368 Impuesto de industria y comercio retenido CRDITO

2 Pasivo23 Cuentas por pagar2370 Retenciones y aportes de nmina CRDITO

2 Pasivo23 Cuentas por pagar2375 Cuotas por devolver CRDITO

2 Pasivo23 Cuentas por pagar2380 Acreedores varios CRDITO

2 Pasivo23 Cuentas por pagar2365 Retencin en la fuente CRDITO

2 Pasivo23 Cuentas por pagar2367 impuesto a las ventas retenido CRDITO

2 Pasivo24 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASASComprende el valor de los gravmenes de carcter general y obligatorio a favor del Estado y a cargo del ente econmico por concepto de los clculos con base en las liquidaciones privadas sobre las respectivas bases impositivas generadas en el periodo fiscal.

2 Pasivo 24 Impuestos, gravmenes y tasas2404 De renta y complementariosCRDITO

2 Pasivo 24 Impuestos, gravmenes y tasas2408 Impuestos sobre las ventas por pagar CRDITO

2 Pasivo 24 Impuestos, gravmenes y tasas2412 De industria y comercio CRDITO

2 Pasivo 24 Impuestos, gravmenes y tasas2416 A la propiedad raz CRDITO

2 Pasivo 24 Impuestos, gravmenes y tasas2420 Derechos sobre instrumentos pblicos CRDITO

2 Pasivo 24 Impuestos, gravmenes y tasas2424 De valorizacin CRDITO

2 Pasivo 24 Impuestos, gravmenes y tasas2428 De turismo CRDITO

2 Pasivo 24 Impuestos, gravmenes y tasas2432 Taza por utilizacin de puertos CRDITO

2 Pasivo 24 Impuestos, gravmenes y tasas2436 De vehculos CRDITO

2 Pasivo 24 Impuestos, gravmenes y tasas2440 De espectculos pblicos CRDITO

2 Pasivo 24 Impuestos, gravmenes y tasas2444 De hidrocarburos y minas CRDITO

2 Pasivo 24 Impuestos, gravmenes y tasas2448 Regalas de impuestos a la pequea y mediana minera CRDITO

2 Pasivo 24 Impuestos, gravmenes y tasas2452 A las exportaciones cafeteras CRDITO

2 Pasivo 24 Impuestos, gravmenes y tasas2456 A las importaciones CRDITO

2 Pasivo 24 Impuestos, gravmenes y tasas2460 cuotas de fomento CRDITO

2 Pasivo 24 Impuestos, gravmenes y tasas2464 De licores, cervezas y cigarrillos CRDITO

2 Pasivo 24 Impuestos, gravmenes y tasas2468 Al sacrificio de ganado CRDITO

2 Pasivo 24 Impuestos, gravmenes y tasas2472 Al azar y juegos CRDITO

2 Pasivo 24 Impuestos, gravmenes y tasas2476 Gravmenes y regalas por utilizacin del suelo CRDITO

2 Pasivo 24 Impuestos, gravmenes y tasas2495 Otros CRDITO

2 Pasivo 25 OBLIGACIONES LABORALESComprende el valor de los pasivos a cargo del ente econmico y a favor de los trabajadores.

2 Pasivo 25 Obligaciones laborales2505 Salarios por pagar CRDITO

2 Pasivo 25 Obligaciones laborales2510 Cesantas consolidadas CRDITO

2 Pasivo 25 Obligaciones laborales2515 Intereses sobre cesantas CRDITO

2 Pasivo 25 Obligaciones laborales2520 Prima de servicios CRDITO

2 Pasivo 25 Obligaciones laborales2525 Vacaciones consolidadas CRDITO

2 Pasivo 25 Obligaciones laborales2530 Prestaciones extralegales CRDITO

2 Pasivo 25 Obligaciones laborales2532 Pensiones por pagar CRDITO

2 Pasivo 25 Obligaciones laborales2535 Cuotas partes pensiones de jubilacin CRDITO

2 Pasivo 25 Obligaciones laborales2540 indemnizaciones laborales CRDITO

2 Pasivo 25 Obligaciones laborales2532 Pensiones por pagar CRDITO

2 Pasivo 26 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONESComprende los valores provisionados por el ente econmico por concepto de obligaciones para costos y gastos.

2 Pasivo26 Pasivos estimados y provisiones2605 Para costos y gastosCRDITO

2 Pasivo26 Pasivos estimados y provisiones2610 Para obligaciones laborales CRDITO

2 Pasivo26 Pasivos estimados y provisiones2615 Para obligaciones fiscalesCRDITO

2 Pasivo26 Pasivos estimados y provisiones2620 Pensiones de jubilacin CRDITO

2 Pasivo26 Pasivos estimados y provisiones2625 Para Obras de urbanismoCRDITO

2 Pasivo26 Pasivos estimados y provisiones2630 Para mantenimiento y reparacionesCRDITO

2 Pasivo26 Pasivos estimados y provisiones2635 Para contingencias CRDITO

2 Pasivo26 Pasivos estimados y provisiones2695 Provisiones diversas CRDITO

2 Pasivo27 DIFERIDOSComprende los valores recibidos no causados recibidos de los clientes

2 Pasivo27 Diferidos2705 Ingresos recibidos por anticipadoCRDITO

2 Pasivo27 Diferidos2710 Abonos diferidos CRDITO

2 Pasivo27 Diferidos2715 Utilidad diferida en ventas a plazosCRDITO

2 Pasivo27 Diferidos2720 Crdito por correccin monetaria diferida CRDITO

2 Pasivo27 Diferidos2725 Impuestos diferidos CRDITO

2 Pasivo28 OTROS PASIVOSComprende el conjunto de cuentas que se derivan de obligaciones a cargo del ente econmico.

2 Pasivo28 Otros pasivos2805 Anticipos y avances recibidos CRDITO

2 Pasivo28 Otros pasivos2810 Depsitos recibidosCRDITO

2 Pasivo28 Otros pasivos2815 Ingresos recibidos para terceros CRDITO

2 Pasivo28 Otros pasivos2720 Cuentas de operacin conjunta CRDITO

2 Pasivo28 Otros pasivos2825 Retenciones a terceros sobre contratos CRDITO

2 Pasivo28 Otros pasivos2830 Embargos judiciales CRDITO

2 Pasivo28 Otros pasivos2835 Acreedores del sistema CRDITO

2 Pasivo28 Otros pasivos2740 Cuentas en participacin CRDITO

2 Pasivo28 Otros pasivos2895 Diversos CRDITO

2 Pasivo28 Otros pasivos2835 Acreedores del sistema CRDITO

2 Pasivo28 Otros pasivos2740 Cuentas en participacin CRDITO

2 Pasivo29 BONOS Y PAPELES COMERCIALESComprende los valores recibidos por el ente econmico por concepto de emisin y venta de bonos ordinarios o convertibles en acciones

2 Pasivo29 Bonos y papeles comerciales 2905 Bonos en circulacin comerciales CRDITO

2 Pasivo29 Bonos y papeles comerciales 2910 Bonos obligatoriamente convertibles en acciones CRDITO

2 Pasivo29 Bonos y papeles comerciales 2915 Papeles comerciales CRDITO

2 Pasivo29 Bonos y papeles comerciales 2920 Bonos pensinales CRDITO

2 Pasivo29 Bonos y papeles comerciales 2925 Ttulos pensinales CRDITO