INFORME DE AUDITORIA EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO · Verificación de la concordancia de las...

INFORME DE AUDITORIA EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

Unidad de Auditoría Interna Ministerio de Justicia y Derechos Humanos

CIPDH ADMINISTRACIÓN CONTABLE PRESUPUESTARIA Y

FINANCIERA

Informe UAI-MJyDH N° 13/2019

“2019 - Año de la Exportacion”

INFORME Nº 13/2019 UAI-MJyDH – Cuenta de Invversión 2018 CIPDH

ÍNDICE

ÍNDICE ...................................................................................................................................... 2

INFORME EJECUTIVO.......................................................................................................... 3

INFORME ANALÍTICO........................................................................................................... 4

I. INTRODUCCIÓN………………………………………………………………… ....4

II. OBJETO DE LA AUDITORÍA ..................................................................................... 4

III. ALCANCE DE LA TAREA ........................................................................................... 4

IV. MARCO DE REFERENCIA ........................................................................................ 4

V. ACLARACIONES PREVIAS ....................................................................................... 5

VI. CONCLUSIÓN .............................................................................................................. 5

ANEXO I………………………………………………………………………………………7

ANEXO II…………………………………………………………………………………..…8

ANEXO A ................................................................................................................................ 10

ANEXO B……………………………………………………………………………………11

ANEXO C……………………………………………………………………………………13

“2019 - Año de la Exportacion”

INFORME Nº 13/2019 UAI-MJyDH – Cuenta de Invversión 2018 CIPDH

INFORME EJECUTIVO

El presente Informe surge para dar cumplimiento a lo requerido por la Resolución N° 10/2006 de la

SINDICATURA GENERAL DE LA NACIÓN, para evaluar el control interno de los sistemas de

información presupuestaria y contable del CENTRO INTERNACIÓNAL PARA LA PROMOCIÓN DE

LOS DERECHOS HUMANOS SAF 206, para confeccionar la Cuenta de Inversión del Ejercicio 2018.

De las verificaciones realizadas no surgen nuevas observaciones que formular.

A continuación se detalla el estado de la observación de informe anterior:

NO REGULARIZADAS Observación 1: Incumplimiento de la normativa vigente relativa al sistema de compras y

contrataciones Informe UAI N° 14/2015 - ID SIGEN SISIO Nº 50 – CAC - CRITICIDAD / IMPACTO: Medio Comentario UAI: Se ha verificado que a partir del mes de junio de 2018 el auditado efectúa sus

compras y contrataciones a través del Sistema COMPRAR, de acuerdo a lo establecido en los

Decretos Nº 1023/01, 893/12 y modificatorios.

CONCLUSIÓN Sobre la base de la tarea realizada, con el alcance descripto en el punto III, se informa que el control

interno de los sistemas de información contable y presupuestario del SAF 206 - CENTRO

INTERNACIONAL PARA LA PROMOCIÓN DE LOS DERECHOS HUMANOS resulta, con las

aclaraciones previas señaladas en el punto V y las salvedades expuestas en el Anexo II, suficiente

para asegurar la calidad de la documentación remitida y la confiabilidad de los datos requeridos para

confeccionar la Cuenta de Inversión del ejercicio 2018.

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INFORME ANALÍTICO

I. INTRODUCCIÓN El presente informe se presenta para dar cumplimiento a lo requerido por la Resolución Nº 10/2006

de la SINDICATURA GENERAL DE LA NACIÓN.

II. OBJETO DE LA AUDITORÍA Evaluar el control interno de los sistemas de información presupuestario y contable del CENTRO

INTERNACIONAL PARA LA PROMOCIÓN DE LOS DERECHOS HUMANOS SAF 206, incluyendo la

metodología seguida para elaborar la documentación requerida por la SECRETARÍA DE HACIENDA

y la CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN para confeccionar la Cuenta de Inversión del Ejercicio

2018.

III. ALCANCE DE LA TAREA La tarea fue realizada de acuerdo con las Normas de Auditoría Interna Gubernamental y mediante la

aplicación de procedimientos particulares de auditoría, con el objeto de evaluar la calidad del proceso

de generación de la información presupuestaria y contable del ente.

Los procedimientos particulares aplicados son los siguientes:

Reconocimiento de los procedimientos y fuentes de información utilizados para confeccionar

la documentación.

Pruebas selectivas acerca de la confiabilidad e integridad de los sistemas de información

contable y presupuestaria.

Revisión y análisis de las inconsistencias presupuestarias informadas por la Contaduría

General de la Nación y verificación de su posterior regularización.

Verificaciones selectivas de las transacciones registradas con su correspondiente

documentación respaldatoria.

Pruebas acerca de la suficiencia y corrección de la documentación respaldatoria de las

transacciones.

Vinculación de los resultados obtenidos en otras auditorías realizadas, con impacto en los

registros y consecuentemente en la Cuenta de Inversión.

Verificación de la concordancia de las cifras e informaciones incluidas en los cuadros, anexos

y estados con los registros contables y presupuestarios.

Pruebas para verificar la consistencia entre los distintos formularios.

Comprobaciones matemáticas sobre la información presentada en los diferentes cuadros,

anexos y estados.

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Constatación de la aplicación de las normas de valuación y exposición emitidas por la

Contaduría General de la Nación.

Verificación del cumplimiento de las disposiciones de la Ley de Presupuesto Nacional del

Ejercicio 2018.

Comprobación que la documentación elaborada se haya enviado en forma completa y

oportuna a la Contaduría General de la Nación.

Seguimiento de las acciones encaradas por el organismo a fin de subsanar las observaciones

del ejercicio anterior. Análisis de la tendencia evidenciada respecto a la evolución del

tratamiento de hallazgos.

El presente Informe contiene las observaciones, recomendaciones y conclusiones sobre el objeto de

la auditoría hasta el día 17/04/2019, no contemplando la eventual ocurrencia de hechos posteriores

que puedan modificar su contenido.

IV. MARCO DE REFERENCIA El marco normativo general aplicable a la materia fue analizado y se lo detalla en el ANEXO I del

presente.

V. ACLARACIONES PREVIAS El CIPDH en la actualidad no cuenta con las aperturas inferiores en su estructura organizativa ni

tampoco con el personal suficiente en el área administrativa y como consecuencia de ello con la

debida separación de funciones y adecuados controles por oposición. El Servicio Administrativo Financiero del Centro Internacional para la Promoción de los Derechos

Humanos a partir del mes de junio de 2018 efectúa sus compras y contrataciones conforme a los

procedimientos establecidos en los Decretos Nº 1023/01 y normas complementarias y a través del

Sistema COMPRAR.

Se pudo constatar que el organismo, en la actualidad se encuentra abocado a la actualización de su

cargo patrimonial para poder contar con un sistema de inventarios permanentes para la

administración de sus bienes inventariables.

Por otra parte, el auditado denuncia en los Cuadros 1 a) y 13 y anexos un importe de $ 8.719,11

como saldo de de la cuenta bancaria 000/206-RECAUDADORA perteneciente a la Donación

UNESCO Convenio 327808 Fuente de Financiamiento (FF) 21, proveniente de un sobrante de

antigua data originado por una erogación solventada erróneamente con fondos de la FF 11.

Si bien lo exiguo del monto señalado no justifica la formulación de una observación, resulta

aconsejable su depuración y devolución a Rentas Generales.

Por último, se señala que la naturaleza intrínseca de las operaciones efectuadas durante el

ejercicio 2018, resultan afectadas por la observación formulada en el Infome N° 59/2018 UAI MJyDH -

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Auditoría Integral del CIPDH, acerca de la “cancelación de gastos originados fuera del ámbito

administrativo del organismo”.

VI. CONCLUSIÓN Sobre la base de la tarea realizada, con el alcance descripto en el punto III, se informa que el control

interno de los sistemas de información contable y presupuestario del SAF 206 - CENTRO

INTERNACIONAL PARA LA PROMOCIÓN DE LOS DERECHOS HUMANOS resulta, con las

aclaraciones previas señaladas en el punto V y las salvedades expuestas en el Anexo II, suficiente

para asegurar la calidad de la documentación remitida y la confiabilidad de los datos requeridos para

confeccionar la Cuenta de Inversión del ejercicio 2018.

AUDITORES ACTUANTES: Dra. Claudia Heimberg

Dra. Viviana Abeijón

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ANEXO I

• Resolución-2018-257-APN-SEC#MHA

• Disposición N° 71/2010 CGN y sus modificatorias.

• Resolución N° 10/2006 SGN.

• Instructivo de Trabajo N° 1/2019 SNI.

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ANEXO II

INFORME DE AUDITORÍA – DETALLE ANALÍTICO

RESOLUCIÓN Nº 10/2006 SGN- EJERCICIO 2018

SAF 206

El presente informe detalla las observaciones surgidas de la auditoría realizada respecto de la Cuenta

de Inversión del Ejercicio 2018, en el ámbito del CENTRO INTERNACIONAL PARA LA PROMOCIÓN

DE LOS DERECHOS HUMANOS.

A OBSERVACIONES NUEVAS

No Existen.

B OBSERVACIONES REITERATIVAS

a) ESTADOS CONTABLES

Observación 1: Incumplimiento de la normativa vigente relativa al sistema de compras y

contrataciones

El Servicio Administrativo Financiero no realiza las compras y Contrataciones de acuerdo a las

prescripciones establecidas en los Decretos 1023/2001, 893/2012 y sus modificatorios. Informe UAI N° 14/2015 - ID SIGEN SISIO Nº 50 – Observación N° 1 - CAC - CRITICIDAD / IMPACTO: Alto Comentario UAI: Se ha verificado que a partir del mes de junio de 2018 el auditado efectúa sus

compras y contrataciones a través del Sistema COMPRAR, de acuerdo a lo establecido en los

Decretos Nº 1023/01, 893/12 y modificatorios.

Observación 2: Errónea exposición de los saldos del Fondo Rotatorio

El monto expuesto en el Rubro Disponibilidades del Balance corresponde a la totalidad del Fondo

Rotatorio, incluyendo los fondos a rendir, conceptos que por su naturaleza correspondería

exponer como “Créditos”. Asimismo, en el Cuadro 1A, se expone como saldo al cierre de dicha

cuenta el total del Fondo, incluyendo el efectivo y la documentación a rendir. En ese sentido, la

conciliación bancaria también toma como saldo de libros el total del fondo asignado. Informe UAI N° 49/2017 - ID SIGEN SISIO Nº 56 – Observación N° 1 - SAC - CRITICIDAD / IMPACTO: Bajo Comentario UAI: En el presente ejercicio, se ha expuesto incorrectamente dentro del rubro

Disponibilidades la documentación rendida y pendiente de reintegro del Fondo Rotatorio por un

monto de $159.580,90.

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Anexos A, B, C correspondientes a Organismos Descentralizados

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Anexo AORGANISMO: CENTRO INTERNACIONAL PARA LA PROMOCIÓN DE DERECHOS HUMANOS - SAF 206

Calificación de los Sistemas Informáticos

Suficiente Suf.c/Salv. Insuficiente

TESORERÍA e-sidif 2014 x

CONTABILIDAD e-sidif 2014 x B a) 1 B a) 2

50 - 56

COMPRAS Y CONTRATACIONES x B a) 1 50

COBRANZAS N/A

RECURSOS HUMANOS x

METAS FÍSICAS N/A

JUICIOS x

BIENES DE USO x B.a) 1 50

BIENES DE CONSUMO x B. a) 1 50

UEPEX x

OTRAS

Notas: (1) Incorporar los sistemas propios de cada Jurisdicción o Entidad que no estuvieran detallados en la enumeración precedente. (2) Referenciar al Informe Analítico previsto en la Res. 10/06 SGN.

Calificación del Control Interno de losSistemas de Información Presupuestario y Contable

Ref. Obs. Nº

(2)

SISIO

Nº

Calificación del Control Interno

SISTEMA - CIRCUITO

Denominación del

Sistema Informático(1

)

Año de Implantació

n

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ORGANISMO: CENTRO INTERNACIONAL PARA LA PROMOCIÓN DE DERECHOS HUMANOS - SAF 206 Anexo B

SuficienteSufic. c/

Salvedades Insuficiente SI NO SISIO Nº

CUADRO 1 Movimientos Financieros (Caja y Bancos)

Anexo 1.A Bancos (Cuentas Corrientes y Cajas de Ahorro) X Anexo 1.C Movimientos de Fondo Rotatorio X

CUADRO 2 Ingresos por Contribuciones al Tesoro yRemanentes de Ejercicios Anteriores X

Cuadro 6 Estado de Deuda Pública Indirecta X

Cuadro 7.1 Detalle de Créditos y Deudas con Organismos de laAdministración Nacional X

Anexo Créditos Anexo Deudas Cuadro 9 Compatibilidad de Estados Contables X

Cuadro 12 Estado de Evolución de la Deuda ExigiblePresupuestaria X

Cuadro 13Préstamos Externos y/o transferencias noreembolsables externas - Cuadro Consolidado

X

Cuadro 13.1 Préstamos Externos y/o transferencias noreembolsables externas - Datos Generales X

Cuadro 13.2 Préstamos Externos y/o transferencias noreembolsables externas - Cuentas Bancarias X

Cuadro 13.3 Préstamos Externos y/o transferencias noreembolsables externas - Estado Financiero X

SuficienteSufic. c/

Salvedades Insuficiente SI NO SISIO Nº

Cuadro I Gestión de la Ejecución Física de Metas N/A

Cuadro II Gestión de la Ejecución Física de ProduccionesBrutas N/A

Cuadro III Gestión de la Ejecución Física de Proyectos yObras N/A

Cuadro VInformaciones y Comentarios Complementarios N/A

Cuadro VIRectificaciones de la Ejecución Física de Metas yProducciones Terminales Brutas N/A

Para aquellos organismos que cuentas con el SIDIF en el entorno internet.

SuficienteSufic. c/

Salvedades Insuficiente SI NO SISIO Nº

Cuadro I Gestión de la Ejecución Física de Metas N/A

Cuadro III Gestión de la Ejecución Física de Proyectos yObras N/A

Cuadro VInformaciones y Comentarios Complementarios

N/A

SuficienteSufic. c/

Salvedades Insuficiente SI NO SISIO Nº

Cuadro 10.3.1 Transferencias Corrientes y de Capital - FondosFiduciarios del Estado Nacional N/A

Cuadro 10.3.2 Detalle de Gastos Corrientes y de Capital-FondosFiduciarios del Estado Nacional N/A

Cuadro 10.3.3 Detalle de Gastos de Capital - Inversión RealDirecta - Fondos Fiduciarios del Estado Nacional N/A

Cuadro 10.3.4Detalle de Transferencias Otorgadas para financiarGastos Corrientes y de Capital - Fondos Fiduciariosdel Estado Nacional

N/A

SuficienteSufic. c/

Salvedades Insuficiente SI NO SISIO Nº

Estado de Juicios

Previsión contable respecto de las sentenciasadversas de Cámara y en Trámite de apelación yde las sentencias adversas de primera instancia, yla nota en estados contables correspondientes ajuicios en trámite y sin sentencia.

N/A

PARA LA ELABORACION DE LOS CUADROS ANALIZADOSOPINION

Referencia Obs. Nº

Recurrencia del Hecho

PARA LA ELABORACION DE LOS CUADROS ANALIZADOSOPINION

Referencia Obs. Nº

Recurrencia del Hecho

Referencia Obs. Nº

Recurrencia del Hecho

PARA LA ELABORACION DE LOS CUADROS ANALIZADOSOPINION

Referencia Obs. Nº

Recurrencia del Hecho

Calificación de la Información Financiera incluída en cuadros, respecto de su confiabilidad, adecuada preparación ycorrecta presentación, de acuerdo con los Principios y Normas Contables

OPINIONReferencia

Obs. Nº

Recurrencia del Hecho PARA LA ELABORACION DE LOS CUADROS ANALIZADOS

Para aquellos organismos que cuentan con el SIDIF en el entorno Internet

PARA LA ELABORACION DE LOS CUADROS ANALIZADOSOPINION

FONDO FIDUCIARIO

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ORGANISMO: CENTRO INTERNACIONAL PARA LA PROMOCIÓN DE DERECHOS HUMANOS - SAF 206 Anexo B Cont.

Calificación de la Información Complementaria

SuficienteSufic. c/ Salveda

des Insuficiente SI NO SISIO Nº

X

X

SuficienteSufic. c/ Salveda

des Insuficiente SI NO SISIO Nº

X B a) 1 B a) 2

50 - 56

X B a) 1

50

X B a) 1 B a) 2

50 - 56

X B a) 1

50

Inconsistencias Presupuestarias en la Administración Nacional al 31/12/18

Recurrente

Alto Medio BajoSI NO SISIO Nº

N/A

Pendiente de Regularizar

PARA LA ELABORACION DE LOS ESTADOS CONTABLES DEL SAF

OPINIONReferencia Obs. Nº

Recurrencia del Hecho

Acciones EncaradasAnálisis de las Inconsistencias detectadas

IMPACTO Area Responsa

ble

Estado de Evolución del Patrimonio Neto

Estado de Origen y Aplicación de Fondos

PARA LA ELABORACION DE LOS CUADROS ANALIZADOS

OPINIONReferencia Obs. Nº

Recurrencia del Hecho

Estado de Situación Patrimonial

Estado de Recursos y Gastos

Conformidad del Listado Parametrizado de Gastos

Conformidad del Listado Parametrizado de Recursos

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Anexo C

Detalle de Acciones Encaradas tendientes a subsanar las Observaciones de Ejercicios Anteriores relacionadas con la información incorporada a la Cuenta de Inversión

Incumplimiento de la normativa vigente relativa alsistema de compras y contrataciones

Observaciones de Alto Impacto Acciones Encaradas

ORGANISMO: CENTRO INTERNACIONAL PARA LA PROMOCIÓN DE DERECHOS HUMANOS - SAF 206

El Servicio Administrativo Financiero no realiza las compras yContrataciones de acuerdo a las prescripciones establecidas enlos Decretos 1023/2001, 893/2012 y sus modificatorios

Se ha verificado que a partir del mes de junio de 2018 el auditadoefectúa sus compras y contrataciones a través del SistemaCOMPRAR, de acuerdo a lo establecido en los Decretos Nº1023/01, 893/12 y modificatorios.

República Argentina - Poder Ejecutivo Nacional2019 - Año de la Exportación

Hoja Adicional de FirmasInforme gráfico firma conjunta

Número:

Referencia: Informe 13/2019 Cuenta de Inversión 2018 CIPDH

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