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INFORME DE TESORERÍA
Elaborado por:
Roberth López Cerbellón Tesorero Junta Directiva
ASAMBLEA GENERAL ORDINARIA 2020
6 de marzo del 2020
PERIODO DEL 1 DE OCTUBRE DEL 2018 AL
30 DE SETIEMBRE DEL 2019
ASAMBLEA GENERAL ORDINARIA 2020
Informe de Tesorería Página 1 de 15
San José, Cuesta de Moras, contiguo al AMPM que está diagonal a Juan Banbash. Casa color blanco con portón negro
Tel: 2287-5488 / 2521-6363 / 2258-2438 Correo electrónico: info@asotse.com
CONTENIDO
1. Carta de presentación 3
2. Objetivo 5
2.1. Objetivo General 5
2.2. Objetivos Específicos 5
3. Análisis General 5
3.1. Administración Financiera 5
3.2. Cartera de crédito 6
3.3 Análisis de activos 7
3.4 Análisis de pasivos 9
3.5 Análisis del patrimonio solidarista 10
3.6 Análisis de Excedentes 12
3.7 Análisis de Ingresos y Gastos 13
4. Conclusiones 17
5. Recomendaciones 17
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San José, 06 de marzo 2020
Señores
Asambleístas
Asociación Solidarista Empleados del
Tribunal Supremo de Elecciones
Estimados señores:
Me presento ante ustedes, con gran satisfacción para mostrar los resultados de la gestión
del capital solidarista, donde como otros años hemos mantenido una política de riesgo
mínimo en cuanto al otorgamiento de créditos y administración financiera de los fondos y
capital perteneciente a los socios de nuestra Asociación. La economía nacional ha mantenido
una sostenibilidad relativa en sus indicadores crediticios que nos ha permitido otorgar
soluciones de vivienda y readecuaciones de deuda a una gran cantidad de socios. Este
aumento en el crédito se refleja en el resultado tan favorable de los excedentes generados,
que se convierten en una expectativa de rendimiento cada año para los asociados.
Los estados financieros de la ASOTSE cuentan con la opinión de la firma de auditores
externos Sáenz Aguilar y Asociados, quienes manifestaron en su informe de febrero 2020,
lo siguiente:
“…los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente en todos sus aspectos
importantes, la situación financiera de la Asociación Solidarista de Empleados del Tribunal Supremo de Elecciones al 30 de setiembre del año 2019 así como el resultado de sus operaciones, las variaciones en el capital contable y los flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, de conformidad con los principios de contabilidad…”
Así las cosas, de conformidad con el nombramiento como Tesorero de la Asociación
Solidarista de Empleados del Tribunal Supremo de Elecciones y en concordancia con la Ley
6970 de Asociaciones Solidaristas y demás normativa estatutaria de esta Entidad, me
permito presentarle a los estimables Asambleístas el informe de gestión correspondiente al
período fiscal comprendido entre 1° de octubre del 2018 al 30 de setiembre del 2019.
Como producto de lo anterior, me complace destacar en este informe en forma ilustrativa
y concisa, los aspectos de mayor importancia económica que deben ser del conocimiento de
todas las personas asociadas acerca de la gestión de los recursos principalmente en los
siguientes sentidos:
Administración Financiera
Estado de la cartera de crédito
Balance General
Estado de Resultados
Excedentes y factor de rendimiento
Finalmente, les manifiesto una serie de conclusiones como resultado de la operación, y
que fueron reflexión de este servidor para compartir, por medio de este informe de trabajo,
con todas las personas asociadas de nuestra valiosa organización social. De igual forma, se
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dejan planteadas una serie de recomendaciones que podrían ser de utilidad para mejorar
aún más, el trabajo y desarrollo de la Junta Directiva y Administración con miras a cumplir
las metas del siguiente período en beneficio de toda la familia solidarista del Tribunal
Supremo de Elecciones.
Gracias a todos por la confianza depositada en este servidor para cumplir con la gestión
que exige esta honorable tarea, como lo es contribuir a mejorar la calidad de vida de las
personas funcionarias del Tribunal Supremo de Elecciones y afiliados a esta asociación
solidarista.
Se despide cordialmente,
Lic. Roberth López Cerbellón
Tesorero Junta Directiva.
Cc: Junta Directiva - ASOTSE
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2. OBJETIVOS DEL INFORME
2.1. Objetivo General
Analizar la situación financiero-contable de ASOTSE, para el período fiscal del 1° de
octubre del 2018 al 30 de setiembre del 2019.
2.2. Objetivos Específicos
Explicar las prácticas de administración financiera utilizadas para la maximización
de los recursos económicos y la obtención de utilidades durante el período en
análisis.
Analizar la composición y el respaldo de la cartera de crédito.
Comparar con el período fiscal anterior, los resultados de las principales cuentas del
Balance General y del Estado de Resultados (activos, pasivos, patrimonio, ingresos
y gastos).
Mostrar el incremento en las utilidades registradas durante el período que va del
año 2012 al 2019.
3. ANALISIS GENERAL
3.1. Administración Financiera
En este apartado se pretende describir en términos generales las principales líneas de
trabajo trazadas por la Junta Directiva y Administración para garantizar que los recursos
administrados por la Asociación se utilizan en actividades de inversiones y operaciones
crediticias, en apego a la legislación vigente y procurando obtener el máximo de rendimiento
en beneficio de la población solidarista del Tribunal.
Una de las medidas importantes con respecto al período anterior, es que a las tasas de
interés de las diferentes líneas de crédito se mantuvieron con la finalidad de realizar una
mayor colocación y generar mejores beneficios para los asociados.
De igual forma se otorgaron créditos con plazos de hasta 25 años, y el tope para prestar
aumento a más de 70 millones para el caso de la línea de “vivienda” la cual la tasa bajó a
un 10.5%, sin devolución del 10% la cual para los próximos periodos se analizará para
establecer mayor beneficio a los que puedan acceder a este crédito.
A diferencia de otras Organizaciones de la misma naturaleza, en ASOTSE las utilidades
crecieron en forma notable, lo anterior debido a que las variables de mercado hicieron que
nuestros asociados acudieran a la Asociación, al igual que en periodos anteriores, para
cancelar sus préstamos externos en dólares o colones, a fin de mantener una sola deuda en
la Asociación, a un plazo y cuota más atractiva que en la Institución crediticia externa.
La estrategia de adelanto de aguinaldo, salario escolar y excedentes ha tenido gran
aceptación dentro de lo socios quienes requieren oportunamente recursos para atender
alguna necesidad o realizar compras anticipadas con mejores precios. Adicionalmente, se
une a estas actividades los créditos que se otorgan vía ferias de temporada, las cuales le
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permiten al asociado obtener buenos precios sin tener que desplazarse a otros lugares o
tiendas para realizar sus compras del día de la madre, del padre, del niño, navidad, entre
otros.
Por otra parte, se mantuvo cerrada la modalidad de “inversión a plazo” en la Asociación,
ya que la rentabilidad que ofrecemos es muy superior a la que ofrecida por entes externos.
Sin embargo, analizaremos su reapertura para el próximo periodo.
3.2. Cartera de Crédito
La cartera de crédito está conformada por todas aquellas líneas crediticias ofrecidas
al asociado; a través de estas, durante el período 2018-2019, se tramitaron cerca 12.000
préstamos, distribuidos de la siguiente forma:
Gráfico N. 1
Montos por préstamos otorgados Del 1° de octubre 2018 al 30 de setiembre 2019. ASOTSE
(Millones de colones)
Línea de crédito Monto Cantidad
VIVIENDA 10,5% ₡ 834 082 617,20 49
PERSONAL 15% ₡ 724 994 614,64 438
READECUACION A.P. 16% ₡ 2 325 486 695,10 1 236
ESTUDIOS 16% ₡ 587 500,00 2
SERVICIOS MEDICOS 16% ₡ 25 762 930,00 243
TIENDA 23% ₡ 83 146 157,30 2 209
MARCHAMO 21% ₡ 8 624 459,00 41
PRESTAMO UNIFORME PERSONAL ADMIN. ₡ 336 000,00 5
CUOTA POR FIANZA ₡ 931 574,63 24
PRESTAMOS COMPRA VEHICULO ₡ 12 214 000,00 2
PRESTAMOS MARCHAMO ₡ 978 317,00 5
PRESTAMOS ADEL. AGUINALDO ₡ 43 124 597,52 137
PRESTAMOS ADEL. EXCEDENTES ₡ 225 101 922,09 913
PRESTAMOS ADEL. SALARIO ESCOLAR ₡ 2 375 215,00 7
VALES ₡ 129 000,00 2
VALES 3% ₡ 12 563 948,34 281
POLIZA COLECTIVA DE VIDA ₡ 16 179 868,48 4 861
POLIZA DE VEHICULO/INCENDIO ₡ 38 844 560,16 1 410
total ₡ 4 355 463 976,46 11 865
Fuente: Reporte de cantidad créditos otorgados de octubre 2018 a setiembre 2019.
Alrededor del 70% de esta cifra, un monto cercano a los ¢3,050 millones, se otorgó
en préstamos de readecuación de deudas y personal, los cuales se convirtieron en las líneas
de crédito más importantes para la población solidarista del Tribunal y han venido en
aumento desde que se mejoraron las condiciones para acceder a los mismos.
Tal y como se indicó en el informe de Tesorería anterior, la Asociación Solidarista ha
venido experimentando un crecimiento importante en materia de colocación de créditos,
producto de la eficiencia en la administración de los recursos, la atención personalizada,
análisis pormenorizado de los casos y la confianza depositada por los socios, lo que pone de
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manifiesto el nivel de posicionamiento y buen prestigio que la organización ha logrado en los
últimos períodos.
Se debe recordar que en la Asociación no se aplican gastos administrativos ni
formalización, a diferencia típica de los Bancos, Cooperativas y Financieras. Este rubro
representa sumas importantes que el socio debe pagar y que incrementan el valor de la
cuota mensual. Por otra parte, en los créditos hipotecarios y prendarios, se mantuvo el
descuento promedio para el asociado del 30% en los honorarios legales.
3.3. Análisis de Activos
La tendencia de nuestros activos ha sido creciente desde hace varios períodos, no
obstante, conviene resaltar que para el período 2018-2019 el nivel de crecimiento alcanzó
un 7% con respecto al período anterior, manteniendo la tendencia a la alta desde el año
2008.
Este crecimiento se denota básicamente en el aumento de los préstamos por cobrar
y las inversiones realizadas en el mercado financiero, sobre las cuales ha existido una
adecuada administración de cartera para maximizar el rendimiento obtenido a nivel de
entidades bancarias y financieras.
Esto demuestra el nivel de confianza depositado por los socios, puesto que se ha
fortalecido la acumulación de capital como producto de una gestión sana y eficiente
administración de los recursos.
En definitiva, esto se refleja en el incremento del valor de la empresa en términos
monetarios, lo que permite la consolidación de la Asociación en su estructura financiera, con
posibilidades de satisfacer cada vez mayores necesidades que presenten los asociados.
En la siguiente gráfica se muestra la evolución anual del activo para los períodos
2012-2019: Gráfico N. 2
Evolución del Activo Períodos 2012-2019
ASOTSE. (Millones de colones)
Fuente: Elaboración propia. Registros históricos ASOTSE
-
2,000,000,000.00
4,000,000,000.00
6,000,000,000.00
8,000,000,000.00
10,000,000,000.00
Set 08 Set 09 Set 10 Set 11 Set 12 Set 13 Set 14 Set 15 Set 16 Set 17 Set 18 Set 19
1,127,526,449.88 1,682,042,770.93
2,383,906,752.88
2,892,625,989.32
3,720,315,906.08 4,587,606,988.04
5,642,885,205.57 6,722,283,347.58
7,524,463,734.36
8,434,969,430.12
9,181,965,918.74
9,808,846,137.83
ACTIVOS
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Se puede observar el nivel de crecimiento mencionado, que representó en términos
monetarios un aumento de casi ¢627 millones de colones en los activos, concentrados
básicamente en la cartera de créditos por cobrar que administra la Asociación.
Por último, se debe destacar que durante el año se aplicó la política de no mantener
recursos o fondos del activo en forma ociosa, a fin de obtener el mejor rendimiento tanto a
nivel de mercado bursátil como crediticio.
Este efecto se podrá observar en la tabla de composición del activo donde se
visualizan los resultados y disponibilidades que administra la asociación en la consecución
de sus metas financieras en pro de los socios y socias.
Tabla N. 1
Composición de los Activos Al 30 de setiembre 2019
ASOTSE. (Millones de colones) Set 2018 Set 2019
Caja y Bancos 351 631 162,60 256 270 162,95
Cuentas X Cobrar (Ptmos y Ap. Patronal) 7 556 300 750,91 8 155 497 876,70
Inversiones 1 236 646 679,30 1 276 091 810,54
Inventario - 287 749,26
Mobiliario y Equipo de Oficina 23 851 335,78 28 355 331,34
Depreciación Acumulada - 16 299 813,22 - 17 844 677,07
Otros Activos 1 421 239,37 3 421 240,00
Otras cuentas por cobrar (ALDESA) 28 414 564,00 106 766 644,11
TOTAL ACTIVOS 9 181 965 918,74 9 808 846 137,83
Fuente: Estados financieros período 2018-2019.
Las cuentas por cobrar, están conformadas por préstamos otorgados, aporte patronal
pendiente de giro a esa fecha e intereses por cobrar por inversiones, lo cual constituye
alrededor del 96% del total de activos. Esto demuestra el crecimiento y posicionamiento
que tienen las operaciones crediticias con los socios y socias, como fuente de ingresos para
la generación de excedentes. De hecho, el rendimiento sobre la inversión, que consiste en
relacionar los excedentes con el total de activos, resultó muy favorable, obteniéndose una
tasa cercana al 8%.
Las inversiones transitorias representan un 13% de los activos, lo que implicó que se
dio cumplimiento con las Reservas que por Ley se deben mantener. Se realizaron
inversiones, como producto del estudio de opciones financieras, para obtener ingresos en el
pago de excedentes del periodo, los cuales se reservan mensualmente. Conviene resaltar
que dichas opciones se seleccionaron analizando los mejores intereses del mercado y
buscando la diversificación de los recursos en diferentes entidades para minimizar el riesgo
financiero.
La cuenta de mobiliario y equipo representa una cifra mínima de los activos y
mantiene un comportamiento normal con respecto al año anterior. Se debe recordar que
cada mes lo activos van perdiendo su costo real, como bienes de uso que representan, por
lo que el valor en libros tiende a ser inferior. En relación con los otros activos, corresponde
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a las acciones que mantiene la Asociación en La Campiña Country Club, el cual es bastante
frecuentado por los asociados durante el año.
Asimismo, se indica que la cuenta con Aldesa que se encuentra ahora en una cuenta
por cobrar corresponde al 1%, y que se encuentra en tramité para su debida recuperación.
3.4. Análisis de Pasivos
Los pasivos aumentaron con respecto al anterior, (más de ¢122 millones), lo cual se
justifica básicamente en la captación de recursos por el ahorro navideño, considerados para
efectos de la Asociación como pasivos, donde se utiliza el capital invertido para fines
específicos u otros planes de inversión por parte de los socios acreedores.
Gráfico N. 3
Evolución del Pasivo Períodos 2012-2019
ASOTSE. (Millones de colones)
Fuente: Elaboración propia. Registros históricos ASOTSE
La Asociación Solidarista a la fecha no tiene deudas pendientes con ninguna
institución financiera, ni proveedores de bienes o servicios, más bien nuestros pasivos
básicamente están conformados por los diferentes tipos de ahorro mencionados
anteriormente, los cuales le pertenecen al socio. Al 30 de setiembre del 2019, el ahorro
navideño y el ahorro a plazo alcanzaron la suma de ¢927 millones aproximadamente.
Se mantiene la línea de intereses por pagar sobre créditos que corresponde a la
moción aprobada en la Asamblea y que complementa el monto por excedentes a recibir.
3.5. Análisis del Patrimonio Solidarista
Nuestra asociación mantiene una tendencia hacia el crecimiento, gracias a la eficaz y
eficiente administración de los aportes, las inversiones y otras fuentes de recursos (ahorros)
de los más de 1097 socios afiliados. Nuestra meta sigue siendo que esta cantidad se
incremente hasta absorber la totalidad de los empleados del TSE.
-
500,000,000.00
1,000,000,000.00
1,500,000,000.00
Set 08 Set 09 Set 10 Set 11 Set 12 Set 13 Set 14 Set 15 Set 16 Set 17 Set 18 Set 19
119,611,845.58 251,231,522.38
377,128,885.64
340,896,165.54 414,563,734.30
535,337,981.53
801,549,219.49
994,997,144.02 911,696,766.22
978,993,163.02
993,895,877.08
1,116,391,367.00
PASIVOS
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Gráfico N. 4
Evolución del Patrimonio Solidarista Períodos: 2012 – 2019. ASOTSE
(Millones de colones)
Fuente: Elaboración propia. Registros históricos ASOTSE
En el gráfico anterior se muestra comparativamente la evolución del patrimonio para
los períodos 2012 al 2019, donde se destacan crecimientos importantes del Aporte Obrero y
Aporte Patronal. La composición de esta cuenta se analiza en la siguiente tabla:
Tabla N. 2
Crecimiento del Patrimonio Períodos: 2017-2018 y 2018-2019
ASOTSE. (Millones de colones)
PATRIMONIO 2017-2018 2018-2019 Reservas 16 719 392,02 -
Aporte Obrero 4 099 789 954,34 4 273 491 767,46
Aporte Patronal 2 902 886 721,13 3 105 539 606,30
Aporte Patronal Custodia 272 849 299,26 376 734 983,62
Utilidades Acumuladas 905 422 103,77 958 844 231,60
Utilidades Distribuidas a LE - 9 597 428,38 - 22 155 818,15
TOTAL PATRIMONIO 8 188 070 042,14 8 692 454 770,83
Fuente: Estados financieros de cada período.
Se puede observar un incremento del 4% en el Aporte Obrero, consecuencia del
aumento de funcionarios del TSE afiliados a nuestra asociación durante el período y no así
por los ajustes semestrales a nivel salarial que han sido casi nulos. También se evidencia el
aumento en el Aporte Patronal, pasando de ¢2.902 millones en el 2018, a ¢3.105 millones
para el período en estudio.
Por otra parte, del Aporte en Custodia incrementó en un 38%, ya que, entre otras
cosas, se ha tratado de reincorporar a todas las personas funcionarias que por varios motivos
se retiraron de la asociación y el ingreso de personas al funcionarias al Tribunal para los
procesos electorales.
-
2,000,000,000.00
4,000,000,000.00
6,000,000,000.00
8,000,000,000.00
10,000,000,000.00
Set 08 Set 09 Set 10 Set 11 Set 12 Set 13 Set 14 Set 15 Set 16 Set 17 Set 18 Set 19
1,007,914,604.30 1,430,811,248.55
2,006,777,867.24 2,551,729,823.78
3,305,752,171.78
4,052,269,006.51 4,236,750,260.60
5,727,286,203.94 6,612,766,968.14
7,455,976,267.10
8,188,070,042.14
8,692,454,770.83
PATRIMONIO
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En relación con las utilidades distribuidas corresponden a montos liquidados a socios
que se han retirado, para lo cual se les cancela lo correspondiente a excedentes en forma
anticipada.
En cuanto a la rentabilidad del patrimonio, se puede afirmar que se superaron las
expectativas y metas económicas por cuanto el factor de rendimiento anual alcanzó 11%,
superando los indicadores del sector financiero que calcula el Banco Central.
A continuación, se muestra el cálculo para determinar el factor de rendimiento
acumulado al 30 de setiembre del 2019, cuyo comportamiento es de gran importancia para
garantizar la sostenibilidad del rendimiento que genera el capital solidarista.
Factor de Rendimiento (2018-2019) = ∑ Factor Rendim. Mensual = 13%
Fuente: Elaboración propia. Reportes de rendimiento mensual período 2018-2019
En cuanto a la variable ∑ Factor Rendim. Mensual, se calcula haciendo la división de los
Excedentes del mes respectivo entre los Aportes Obrero y Patronal acumulados a esa fecha,
generando un factor que al sumar los doce meses determina la rentabilidad de la Asociación
para el período. Así las cosas, si se compara este indicado con los principales indicadores del
sector financiero que calcula el Banco Central de Costa Rica (BCCR), se obtiene la siguiente
tabla:
Tabla N. 4
Comparación de tasas de rendimiento
Sector Financiero y ASOTSE
Concepto Al 30 de
setiembre 2018
Factor de Rendimiento ASOTSE 13%
Tasa interés pasiva bruta promedio del sector financiero (colones) 5.94%
Fuente: Página web del BCCR.
Se puede observar en la tabla anterior, el nivel de rendimiento logrado por la
Asociación en la administración de los recursos, donde existe una diferencia prácticamente
de más del 100% en los rendimientos que cada socio recibe por colón invertido en ASOTSE
de lo que se podría obtener en otra entidad bancaria o financiera.
Con estos indicadores se evidencia el nivel de sostenibilidad en la capacidad de
generar utilidades del patrimonio solidarista con respecto a períodos anteriores, atribuible a
la adecuada y responsable gestión de los recursos para obtener de ellos su máximo provecho
en beneficio de la familia solidarista.
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3.6. Análisis de Excedentes
Las utilidades obtenidas al final del año fiscal por una empresa, es uno de los temas
que más interesan a sus dueños, debido a que de allí se desprenden los réditos para su
beneficio.
En la Tabla Nº2 sobre la composición del patrimonio, se observa un crecimiento del
6% en el nivel de excedentes con respecto al período anterior, sin embargo, se debe a que
para este periodo se dio una reducción significativa en las diferentes líneas de crédito.
Gráfico N. 5
Comportamiento de los Excedentes
Períodos: 2008 - 2019. ASOTSE (Millones de colones)
Fuente: Elaboración propia. Registros históricos ASOTSE.
Como se visualiza en la gráfica N.5 los excedentes han experimentado una curva
creciente desde el período 2008, situación que responde a la estrategia del crédito con
mejores condiciones de tasas de interés, agilidad del trámite, readecuación de sus deudas
obteniendo mayor liquidez salarial, nuevas líneas de crédito, ajuste periódico a las tasas de
interés, revisión de los reglamentos, entre otros.
Por otro lado, la diversificación de inversiones en el mercado bursátil y ahorros de los
socios en las distintas modalidades implementadas, han demostrado ser una fuente
importante de rendimientos que han permitido el crecimiento anual de ese indicador.
-
200,000,000.00
400,000,000.00
600,000,000.00
800,000,000.00
1,000,000,000.00
Set 08 Set 09 Set 10 Set 11 Set 12 Set 13 Set 14 Set 15 Set 16 Set 17 Set 18 Set 19
124,033,938.91
198,701,950.76 280,048,228.01
354,892,573.35 451,242,789.61
560,002,003.26 604,585,725.47
714,097,000.34
839,711,607.82 886,631,096.64
905,422,103.77 958,844,231.60 EXCEDENTES
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3.7 Análisis de los Ingresos y Gastos
A continuación, se presenta un análisis de las principales cuentas de ingresos y gastos
que componen el estado de resultados de la Asociación al 30 de setiembre del 2019, con la
finalidad de ilustrar el efecto generado en los excedentes del período, así como medir la tasa
de crecimiento de ambas partidas como indicador importante en el control de la gestión
administrativa.
Gráfico N. 6 Evolución de los Ingresos
ASOTSE. Períodos: 2012-2019. (Millones de colones)
Fuente: Elaboración propia. Estados Financieros período 2012-2019
El gráfico anterior muestra un incremento general en la cuenta de ingresos del
período, de un 5% con respecto al período anterior, provocado principalmente por los
intereses de la cartera de préstamos y los intereses de las inversiones transitorias que se
logran colocar en el mercado financiero.
El rubro de intereses sobre préstamos es quizás el de mayor trascendencia en el
aparte de ingresos, el cual pasó de ¢1.157 millones en el 2018, a ¢1.203 millones en el
2019, lo que demuestra la buena colocación que tuvieron los recursos en nuestros mismos
socios y el buen resultado de la inyección de recursos para la colocación de préstamos con
recursos provenientes de los inversionistas a plazo, los cuales generaron más de 12,900
gestiones de crédito coadyuvados por la Administración.
Tabla N.5
Estado Comparativo de Ingresos Períodos: 2017-2018 y 2018-2019. ASOTSE
(Millones de colones)
INGRESOS Set 2018 Set 2019 Var 18-19 Comisiones Ganadas 13 479 390 16 229 443 2 750 052,42 Intereses s/Préstamos 1 157 520 810 1 203 365 041 45 844 231,09 Intereses s/ Inversiones 99 505 812 103 085 744 3 579 931,32 Otros Ingresos 6 184 040 22 980 115 16 796 074,27
TOTAL INGRESOS 1 276 690 053 1 345 660 342 68 970 289,10 Fuente: Elaboración propia. Estados Financieros de cada período.
- 200,000,000 400,000,000 600,000,000 800,000,000
1,000,000,000 1,200,000,000 1,400,000,000
Set. 2012 Set. 2013 Set. 2014 Set. 2015 Set. 2016 Set. 2017 Set. 2018
571,917,639.00698,868,566.00
856,099,411.00
1,023,106,831.00
1,183,008,169.151,237,384,262.60
1,276,690,053.23INGRESOS
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Por otro lado la cuenta de gasto, indica el incremento en las diferentes partidas,
provocado por el efecto normal del costo de vida e inflación en la compra de bienes y servicios
requeridos para la generación del ingreso. La tasa de crecimiento en los gastos fue del 4%.
La siguiente gráfica muestra la relación histórica para los períodos 2018-2019 que
han mantenido los gastos de la Asociación.
Tabla N. 6
Estado Comparativo de Gastos ASOTSE. Períodos: 2017-2018 y 2018-2019
(Millones de colones)
GASTOS Set 2018 Set 2019
Salarios, Cargas Sociales y Reservas 78 179 748,27 77 025 705,35
Honorarios Profesionales 6 675 159,67 9 226 696,46
Papelería y Utiles de Oficina 2 666 257,32 2 957 239,46
Actividades Sociales (Asamblea, Día de la Madre, Fin de Año) 50 257 600,00 49 969 496,52
Depreciación Acumulada 1 951 482,04 2 135 212,88
Alquiler, Limp, Archivo y Servic. Públi 14 695 962,36 17 048 220,30
Otros Gastos 10 126 890,19 6 141 808,17
Póliza Vida Colectiva 2 785 186,00 2 598 586,00
Gastos Financieros 203 929 663,61 219 713 145,59
TOTAL GASTOS 371 267 949,46 386 816 110,73
Fuente: Elaboración propia. Estados Financieros período 2018-2019
En cuanto a la relación ingresos-gastos existe una brecha que se viene ampliando
desde períodos anteriores, lo cual resulta muy favorable puesto que implica una mayor
generación de excedentes y evidencia el uso adecuado y racional de los recursos tanto
humanos, materiales y económicos necesarios que hacen posible los ingresos.
Gráfico N. 7 Relación Ingresos-Gastos
ASOTSE. Períodos: 2012 a 2019 (Millones de colones)
Fuente: Elaboración propia. Registros históricos ASOTSE
-
200,000,000.00
400,000,000.00
600,000,000.00
800,000,000.00
1,000,000,000.00
1,200,000,000.00
1,400,000,000.00
Set. 2012 Set. 2013 Set. 2014 Set. 2015 Set. 2016 Set. 2017 Set 2018 Set 2019
571,917,639.00698,868,566.00
856,099,411.00
1,023,106,831.00
1,183,008,169.15
1,237,384,262.60
1,276,690,053.23
1,345,660,342.33
120,674,849.00 138,866,562.00 251,513,686.00
309,009,830.00 343,296,561.52 350,753,165.97
371,267,949.46
386,816,110.73
Relación Ingresos y Gastos
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Los rubros de la cuenta de gastos se justifican de la siguiente manera:
Salarios, cargas sociales y reservas: disminuyo con respecto al año anterior, debido
a los ajustes salariales por costo de vida principalmente, así como la disminución en
el pago de horas extra, considerando que son 4 personas las que atienden a una
cantidad importante de asociados.
Honorarios profesionales: aumentó 38% con respecto al año anterior, se incluyen
aquí los gastos por honorarios legales, servicios contables, auditoría externa, los
diferentes dictámenes de reserva de liquidez y otros solicitados por el Patrono durante
el año.
Papelería y útiles de oficina: aumentaron, se incluyen los gastos por boletines y demás
comunicados que se hacen llegar a nuestros asociados frecuentemente. Cada vez se
realizan operaciones electrónicas que generan menos consumo de papeles para la
gestión de la Asociación. Se incluye también la expedición de estados de cuenta que
con mucha frecuencia solicitan los socios.
Actividades Sociales: Disminuyo debido a que no se realizó el campeonato de fútbol.
se incluye aquí los gastos incurridos en asamblea, festejo del día de la madre y padre,
y Semana del Empleado Electoral.
Depreciación acumulada: presentó un aumentó poco significativo como producto del
comportamiento creciente de desgaste que tienen nuestros activos por el uso y
transcurrir del tiempo.
Alquiler y servicios públicos aumento en un 16%, ya que al tener una tarifa comercial
se trata de reducir los costos, sin embargo, éste va aumentar debido al traslado a las
nuevas oficinas.
Otros gastos: disminuyo en un 39%, ya que en este periodo las donaciones, gastos
en actividades deportivas y culturales para nuestros asociados, se disminuyeron.
En resumen, la proporción de crecimiento de los ingresos con respecto a los gastos
mantuvo un comportamiento bastante favorable para los asociados puesto que en
caso del ingreso supera en más de tres veces al gasto, los cual refleja la correcta y
efectiva administración de los recursos financieros en pro del aprovechamiento de
cada desembolso e ingreso de dinero cada mes.
4. CONCLUSIONES De acuerdo con el análisis realizado, se presentan a continuación las principales conclusiones
como producto del estudio realizado al comportamiento de las principales cuentas de balance
de la ASOTSE.
Durante el último año fiscal, se han realizado esfuerzos importantes a nivel de Junta
Directiva y Administración para fortalecer los estudios que le permitan a los socios el
aumento en los topes de los créditos, así como el beneficio del aumento del plazo en
varias líneas de crédito (readecuación y personales).
La línea de readecuaciones se mantiene como la más importante para la obtención
de créditos, propiciando al socio mejores condiciones de liquidez.
El aumento en las utilidades denota un buen manejo de los recursos, esto nos coloca
en una posición competitiva y sostenida con respecto a otras asociaciones.
El crédito de vivienda sigue el crecimiento desde su creación, convirtiéndose en la
tercera línea de crédito más solicitada por los asociados.
El factor de rendimiento alcanzó un 13%, lo que constituye una importante valoración
del dinero como opción financiera para el asociado con respecto a las tasas de
mercado.
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Los Ingresos cubren 3.48 veces los gastos, razón por la que se puede considerar
altamente segura en relación con las erogaciones que hacen posible el rendimiento
de los ahorros de los socios.
La situación financiera denota el cumplimiento de la normativa, sanas prácticas de
control interno y manejo de recursos financieros, por lo que así lo ratifican los
auditores externos en su opinión a través de la razonabilidad de los estados
financieros al 30 de setiembre 2019, los cuales se encuentran a disposición de los
socios interesados.
5. RECOMENDACIONES Finalmente, me permito plantear algunas recomendaciones generales como producto del
análisis realizado.
Mantener la política de austeridad en relación con los gastos de operación durante el
período a fin de propiciar mejores rendimientos para el interés general de los socios
y socias.
Mantener un control y seguimiento a las tasas del mercado crediticio con la finalidad
de analizar ajustes a las tasas vigentes en el seno de la Junta Directiva.
Proponer iniciativas de proyectos de carácter social para la población solidarista, en
materia de educación crediticia, consciencia social, desarrollo personal y profesional,
entre otros, en aras de mejorar la calidad de vida individual y familiar de todos los
miembros.
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