View
231
Download
0
Category
Preview:
Citation preview
1 ___________________________________________________________________________________
Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública
Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810
E-Mail: contralor@contraloriadecordoba.gov.co Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
INFORME DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL
Modalidad Regular
ALCALDIA MUNICIPAL DE MOMIL VIGENCIA AUDITADA 2011
INFORME FINAL
CGDC- NOVIEMBRE - 2012
2 ___________________________________________________________________________________
Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública
Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810
E-Mail: contralor@contraloriadecordoba.gov.co Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
Contralor Departamental de Córdoba Javier Alberto Cogollo Padilla
Vicecontralor Soriana Lucia Ruiz Banda
Jefe Oficina Control Fiscal Soad Zamira Spath Agamez
Equipo de Auditores:
Coordinador de Auditoría
Milena Mileidy Macea Galvis
Integrantes del Equipo Auditor Tatiana Pardo Romero
3 ___________________________________________________________________________________
Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública
Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810
E-Mail: contralor@contraloriadecordoba.gov.co Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
TABLA DE CONTENIDO Página 1. CARTA DE CONCLUSIONES 4 2. RESULTADO POR LÍNEAS DE AUDITORIA 6 2.1 IMPUESTOS DIRECTOS E INDIRECTOS 6 2.2 VIGENCIAS FURURAS 31 2.3 EVALUCION Y SEGUIMIENTO A LA CONTRATACION
PUBLICA 31
2.4 PROCESO DE RECURSOS HUMANOS 45 2.5 PROCESO DE MEJORAMIENTO CONTINUO 51 2.6 SEGUIMIENTOS A LOS PLANES DE MEJORAMIENTO Y
LAS FUNCIONES DE ADVERTENCIA 54
MATRIZ DE HALLAZGO 56
4 ___________________________________________________________________________________
Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública
Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810
E-Mail: contralor@contraloriadecordoba.gov.co Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
Montería, Doctor JORGE CARLOS BITTAR DIAZ Alcalde Municipal Momil - Córdoba Respetado doctor: La Contraloría Departamental de Córdoba con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 272 de la Constitución Nacional, practicó Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Regular a la Alcaldía Municipal de Momil, correspondiente a la vigencia fiscal 2011, de forma transversal a los procesos financiero, gestión y resultados y Control de legalidad; con el fin de determinar si los recursos recibidos se administraron, cumpliendo los principios de eficiencia, economía y equidad. Es responsabilidad de la administración de la entidad el contenido de la información suministrada. La responsabilidad de la Contraloría Departamental de Córdoba consiste en producir un informe integral que contenga el concepto sobre el examen practicado. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de Auditoría adoptados por la Contraloría Departamental de Córdoba, compatibles con las de general aceptación; por lo tanto, requirió, acorde con ellas, la planeación, la ejecución del trabajo y la elaboración del informe, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y opiniones expresados en este Informe. La auditoría incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias y documentos que soportan el manejo de los recursos de la entidad, y el cumplimiento de las disposiciones legales; los estudios y análisis se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en los archivos de la Contraloría Departamental de Córdoba.
5 ___________________________________________________________________________________
Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública
Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810
E-Mail: contralor@contraloriadecordoba.gov.co Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
ALCANCE DE LA AUDITORÍA La auditoría a que se refiere el presente informe tuvo el siguiente alcance: Se desarrollaron las siguientes líneas de auditoría: Impuestos Directos e Indirecto, fondo de seguridad ciudadana, estampillas (pro cultura, pro universidad, pro Ancianato), Vigencias Futuras, proceso de Contratación Pública (Contratación del régimen subsidiado, contratos de urgencia manifiesta, convenios interadministrativos, Recursos Humano, Sistema de control interno y gestión de calidad, seguimiento a los planes de mejoramiento y funciones de advertencia. En cuanto a lo que corresponde a Participación Ciudadana, no presento denuncia interpuesta por la ciudadanía. Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la entidad dentro del desarrollo de la auditoría, las respuestas de la administración fueron analizadas y se incorporó en el informe, lo que se consideró pertinente. RELACIÓN DE HALLAZGOS En desarrollo de la presente auditoría, se estructuraron dieciséis (16) hallazgos administrativos de los cuales Ocho (08) tienen connotación disciplinaria, y siete (7) son fiscales por valor de $ 546.951.923. Atentamente, JAVIER ALBERTO COGOLLO PADILLA Contralor General del Departamento de Córdoba
6 ___________________________________________________________________________________
Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública
Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810
E-Mail: contralor@contraloriadecordoba.gov.co Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
2. RESULTADO POR LÍNEAS DE AUDITORIA 2.1 Impuestos Directos e Indirectos
Mediante decreto 02 de diciembre 20 del 2010, la alcaldía municipal de Momil aprobó el presupuesto de ingresos y gastos para la vigencia fiscal 2011, en la suma de $10.802.572.805, el cual fue liquidado mediante decreto 001 del 30 de diciembre de 2010 por igual valor, durante la vigencia 2011el presupuesto del Municipio presento modificaciones, adiciones por valor de $ 5.369.272.751 y reducciones por valor de $161.065.684, estableciéndose un presupuesto definitivo por cuantía de $16.010.779.870. Donde los impuestos directos e indirectos apropiado equivalen a la suma de $ 707.750.002.
A continuación se describe los actos administrativos de las adiciones y reducciones que presento el presupuesto del municipio en la vigencia fiscal 2011:
FECHA NUMERO DEL ACTO
ADMINISTRATIVO ADIC ION REDUCCION
14 de marzo de 2011 Decreto 01 $ 306.116 $ 26.646.504
14 de marzo de 2011 Decreto 02 $99.530.792 $ 130.321.521
22 de marzo de 2011 Decreto 001 $ 66.232.154
01 de abril de 2011 Decreto 01 $ 254.844.892
01 de abril de 2011 Decreto 02 $ 13.482.305
O1 de abril de 2011 Decreto 004 $ 95.879.492
01 de abril de 2011 Decreto 005 $ 128.475.651
01 de abril de 2011 Decreto 006 $ 2.006.206
01 de abril de 2011 Decreto 007 $ 81.873.684
01 de abril de 2011 Decreto 009 $ 161.073.328
04 de abril de 2011 Decreto 001 $ 16.957.288
12 de abril de 2011 Decreto 001 $ 66.494. 000
12 de abril de 2011 Decreto 002 $ 44.086.310
02 de mayo de 2011 Decreto 001 $ 5.283.643
10 de mayo de 2011 Decreto 001 $ 480.474.781
12 de mayo de 2011 Decreto 002 $ 70.000.000
01 de junio de 2011 Decreto 001 $ 74.224.641
20 de junio de 2011 Decreto 002 $ 397.000.000
20 de junio de 2011 Decreto 003 $ 903.810.104
20 de junio de 2011 Decreto 004 $ 5.252.591
24 de junio de 2011 Decreto 001 $ 70.000.000
21 de julio de 2011 Decreto 001 $ 71.809.269
16 de agosto de 2011 Decreto 001 $2.140.451.93
7 ___________________________________________________________________________________
Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública
Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810
E-Mail: contralor@contraloriadecordoba.gov.co Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
9
02 de septiembre de 2011
Decreto 001 $ 98.962.803 $ 2.091.453
30 de septiembre de 2011
Decreto 001 $ 22.759.995
RECAUDO DE LOS IMPUESTOS DIRECTOS E INDIRECTOS
En cuanto al recaudo de los impuestos Directos e indirectos del Municipio de Momil en la vigencia fiscal 2011, el grupo auditor estableció que estos ascendieron a la suma de $861.715.187 lo que significa que estos tuvieron un recaudo en términos porcentuales del 101.99%.
Dentro de los ingresos tributarios recaudados por el Municipio los de mayor relevancia fueron, las contribuciones sobre contratos de obras públicas, sobretasa a la gasolina, trasportes de oleoducto gaseoducto y las estampillas, y en una menor escala los ingresos propios del municipios como son; impuesto predial unificado, industria y comercio, espectáculos públicos entre otros.
IMPUESTOS PRESUPUESTO
DEFINITIVO RECAUDO SALDO POR
RECAUDAR
DIRECTOS:
Circulación y transporte sobre vehículo de servicio público
$50.000 $15.000 $ 35.000
Impuesto predial unificado $20.000.000 $13.883.570 $ 6.116.430
Impuesto predial unificado vigencia anterior $30.000.000 0 $ 30.000.000
Impuesto de industria y comercio $40.000.000 $37.829.225 $ 2.170.775
Industria y comercio vigencia anterior $20.000.000 0 $ 20.000.000
Avisos y tableros actual $6.000.000 $5.790.898 $ 209.102
Avisos y tableros vigencia anterior $3.000.000 0 $3.000.000
Impuesto de lineación $1.500.000 $260.000 $ 1.240.000
Impuesto de espectáculos públicos municipales
$5.000.000 $5.170.000 0
Degüello de ganado menor $1 0 1
Estampilla pro adulto mayor $60.000.000 $51.118.385 $ 8.881.615
Estampilla pro cultura $86.957.288 $51.124.787 $35.832.501
Contribución sobre contrato de obras publicas
$195.879.492 $331.276.563
Publicaciones $15.000.000 $22.293.249
Rifas $500.000 0 $ 500.000
TOTAL IMPUESTOS DIRECTOS $ 483.886.781 $ 518.761.677 $ 107.985.424
8 ___________________________________________________________________________________
Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública
Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810
E-Mail: contralor@contraloriadecordoba.gov.co Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
IMPUESTOS INDIRECTOS
Impuesto sobre el servicio de alumbrado publico
75.000.000 0 $ 75.000.000
Impuesto de transporte por oleoducto y gaseoducto
$150.000.000 $226.069.261
Tasas y derechos $16.000.001 $22.293.249
Sobretasa a la gasolina $120.000.000 $94.591.000 $ 25.409.000
TOTAL IMPUESTOS INDIRECTOS $ 361.000.001 $ 342.953.510 $ 100.409.000
TOTALES 844.886.782 $861.715.187 $208.394.424
HERRAMIENTA DE FISCALIZACIÓN QUE TIENE IMPLEMENTADA LA ADMINISTRACIÓN.
Hallazgo No. 01 No Utilización de Herramientas de Fiscalización
El grupo auditor logro evidenciar que el municipio de Momil durante la vigencia fiscal 2011, no utilizó herramientas de fiscalización y control para alcanzar mayores recaudos de sus ingresos propios, lo anterior soportado en la certificación expedida por la tesorera municipal.
El anterior Hallazgo es administrativo
Establecer si el cobro de los Impuestos, se está llevando a cabo según lo
dispuesto en el Estatuto Rentas y a las leyes pertinentes.
El municipio de Momil para el cobro de sus impuestos tributarios se basa en el estatuto tributario de rentas municipal aprobado mediante acuerdo N°. 022 de fecha 1 de Noviembre de 1997, el cual fue aprobado por el Concejo Municipal, estatuto este que durante la vigencia fiscal 2011 no presento ninguna modificación. IMPUESTO PREDIAL Este impuesto se encuentra contemplado en el titulo II capítulo I del art 12 al 51, del estatuto de renta del municipio de Momil, en donde se encuentra establecidas las tarifas y los rangos de avalúos para el cobro de este impuesto. A continuación se describe las siguientes tarifas:
9 ___________________________________________________________________________________
Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública
Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810
E-Mail: contralor@contraloriadecordoba.gov.co Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
SECTOR URBANO
AVALUO TARIFA
Hasta 500.000 El 3 por mil
De 500.001 hasta 2.000.000 El 4 por mil
De 2.000.001 a 5.000.000 El 5 por mil
De 5.000.001 a 15.000.000 El 8 por mil
De 15.000.001 a 50.000.000 El 9 por mil
De 50.000.000 en adelante El 10 por mil
SECTOR RURAL
AVALUO TARIFA
Hasta 500.000 El 2 por mil
De 500.001 hasta 2.000.000 El 3 por mil
De 2.000.001 a 5.000.000 El 4 por mil
De 5.000.001 a 15.000.000 El 7 por mil
De 15.000.001 a 50.000.000 El 8 por mil
De 50.000.000 en adelante El 9 por mil
DESCUENTOS DEL IMPUESTO PREDIAL: 1- De un 25% sobre el valor del impuesto del respectivo año si cancela antes del
último día del mes de febrero.
2- De un 15% si cancela antes del 30 de abril del correspondiente año
3- De un 5% si lo cancela antes del 30 de junio del respectivo año.
Los contribuyentes que se encuentren a paz y salvo y cancele el impuesto predial unificado en la vigencia fiscal respectiva tendrán derecho a los descuentos.
PREDIAL UNIFICADO
El municipio de Momil durante la vigencia fiscal 2011, para el recaudo del impuesto predial unificado utilizo la Cuenta de ahorro No. 02750-003012-2 del Banco Agrario sucursal Momil, en revisión a los movimientos presentada por esta durante la vigencia el grupo auditor evidencio que esta presento un saldo inicial por valor de $5.123.348.49, recibió ingreso por la suma de $8.207.800 y presento gastos por
10 ___________________________________________________________________________________
Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública
Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810
E-Mail: contralor@contraloriadecordoba.gov.co Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
valor de $ 13.312.548 gastos estos que corresponden a pagos de embargos por la suma de $13.240.284 y gastos financieros gravamen. A continuación se describe lo anterior:
MES SALDO INICIAL
INGRESO EGRESO SALDO FINAL
Embargos
Enero 5.123.348.49 883.845 0 6.007.193
Febrero 6.007.193 2.311.265 8.318.458 0 8.285.317
Marzo 0 2.742.600 2.700.000 24.000 2.684.763
Abril 24.000 1.013.119 1.037.119 0 1.032.986
Mayo 0 709.935 709.935 0 692.361
Junio 0 179.802 179.802 0 179.085
Julio 0 347.961 347.961 0 346.575
Agosto 0 0 0 0 0
Septiembre 0 0 0 0 0
Octubre 0 5.100 5.100 0 5.080
Noviembre 0 5.100 5.100 0 5.080
Diciembre 0 9.073 9.073 9.037
TOTAL 8.207.800 13.312.548 13.240.284
Con lo anterior se observa que el municipio durante la vigencia 2011, no consigno la totalidad de los ingresos por concepto del impuesto predial en esta cuenta bancaria, y que además esta fue sujeto de embargos durante la vigencia auditada, con relación a estos embargos la administración municipal no tiene claridad del concepto y persona o entidad a la cual se le cancelo, situación esta que el municipio deberá buscar los mecanismos oportunos y necesarios para su corrección y evitar situaciones irregulares que puedan poner en riesgo la situación financiera del municipio.
IMPUESTO INDUSTRIA Y COMERCIO
Este impuesto se encuentra contemplado en el capítulo I del art 64 al 110 del estatuto tributario del municipio. El grupo auditor mediante información suministrada por la entidad y certificación expedida por la tesorera del municipio, logro establecer que el municipio de Momil cuenta con 155 establecimientos comerciales.
11 ___________________________________________________________________________________
Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública
Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810
E-Mail: contralor@contraloriadecordoba.gov.co Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
Para el recaudo del impuesto de industria y comercio la administración municipal manejo estos recursos a través de la cuenta de ahorro No.4-2750-200941- 2 del banco Agrario de Colombia sucursal Momil, la cual presento el siguiente movimiento.
MES SALDO INICIAL
INGRESO EGRESO SALDO FINAL
Enero 9.485.847 52.992 0 9.538.839
Febrero 9.538.839 0 0 9.538.839
Marzo 9.538.839 979.694 4.166.979 6.351.554
Abril 6.351.554 3.675.000 9.804 10.016.750
Mayo 10.016.750 22.472.736 16.597.048 15.892.438
Junio 15.892.438 13.899.717 2.997.812 26.794.343
Julio 26.794.343 15.131.380 21.485.292 20.440.431
Agosto 20.440.431 33.700.258 51.577.515 2.563.174
Septiembre 2.563.174 1.671.405 0 4.234.579
Octubre 4.234.579 7.079.534 4.091.683 7.222.430
Noviembre 7.222.430 37.833.166 37.066.743 7.988.853
Diciembre 7.988.853 2.864.628 7.983.355 2.870.126
TOTAL 130.068.077 139.360.510 145.976.231 123.452.356
El grupo auditor logro evidenciar que el municipio de Momil, no manejo solo el impuesto de industria y comercio en la cuenta bancaria relacionada anteriormente puesto que el saldo recaudado en esta cuenta es de $139.360.510, mientras que el saldo recaudado según ejecución presupuestal de ingresos por este impuesto asciende a la cuantía de $37.829.225. Por lo que se presume que en esta cuenta se manejaron otros recursos distintos al impuesto de industria y comercio, como también se puede inferir que la administración no registró en su presupuesto de ingresos el total de los ingresos recaudados por este concepto. En revisión selectiva de los pagos realizados por este impuesto el grupo auditor logro evidenciar que estos no presentan la respectiva liquidación mensual, o anual de los ingresos obtenidos por el establecimiento de comercio, por otra parte no se evidencia el seguimiento o control por parte de la administración para evitar la evasión del impuesto. RELACION DE RECAUDO DE IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO: FECHA N° DE
RECIBO DE CAJA
PROPIETARIO O ESTABLECIMIENTO
VALOR CANCELADO
AVISOS Y TABLEROS
25 de enero de 2011 1758 Johana patricia Osorio vega
44.352 8.640
31 de enero de 2011 1759 Manuel estaban García 40.000
12 ___________________________________________________________________________________
Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública
Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810
E-Mail: contralor@contraloriadecordoba.gov.co Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
Teherán
22 de febrero de 2011
1777 Ana Pestana Castro 34.000
6.000
21 de febrero de 2011
1775 Fredy Monterroza 25.500,
4.500
17 de febrero 2011 1774 Ramón Díaz (estadero Rincón Latino)
20.000
15 de febrero de 2011
1770 Maira Suarez Hernández 21.250
3.750
15 de febrero de 2011
1771 Ramiro Alfonso Suarez Hernández
25.500
4.500
01 de marzo de 2011 1783 Banco Agrario de Colombia
760.000 114.000
03 de marzo de 2011 1787 Néstor julio Gómez Galeano
34.000
11 de abril de 2011 1813 Surtigas S.A. 3.077.850 543.150
11 de abril de 2011 1814 Carmen Susana Ramos Martínez
8500
1.500
12 de abril de 2011 1815 Unión Fenosa redes de electrocomunicaciones Colombia SA
24.000
14 de abril de 2011 1819 Eduardo Antonio carrascal’- gallera el picotazo
85.000
15.000
15 de abril de 2011 1823 Olmer Martínez cantina 85.000
15.000
15 de abril de 2011 1824 Miguel Ángel Mendoza Murillo
11.000
1950
14 de abril de 2011 1820 Argemiro conde 8.500
1.500
05 de mayo de 2011 1831 Néstor julio Gómez Galeano
14.000
13 de mayo de 2011 1858 Roció Judith González Berrocal asomor
8.769.000
1.315.350
13 de mayo de 2011 1854 ASOSEAC / José Carlos Chávez
754.440
113.160
13 de mayo de 2011 1851 ASOSEAC / José Carlos Chávez
2.441.600
366.240
17 de mayo de 2011 1861 Edwin José Llorente Hernández
32.300
5.700
31 de mayo de 2011 1869 Empresa de Servicios Carvajal (Escarsa)
222.136
39.200
30 de junio de 2011 1912 Roció Judith González Berrocal ASOMOR
214.400
32.160
29 de junio de 2011 1909 Ena Luz Julio Ramo 15.000
22 de junio de 2011 1899 José Carlos Chavena Gómez
740.000 111.000
13 ___________________________________________________________________________________
Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública
Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810
E-Mail: contralor@contraloriadecordoba.gov.co Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
22 de junio de 2011 1902 José Carlos Chavena Gómez
660.000 I y C
99. 000
21 de junio de 2011 1893 ASOMOR 2.386.400
10 de junio de 2011 1888 Germán Cavadia carrascal
187.000
33.000
10 de junio de 2011 1889 Rafael Negrete 42. 500 7.500
10 de junio de 2011 1890 Marlene Cavadia Carrascal
68.000 12.000
10 de junio de 2011 1891 Eduardo Amín 42.500 7.500
07 de junio de 2011 1879 Eugenio José Arteaga Narváez
2.140.670
07 de junio de 2011 1882 Rodrigo Escobar Marsigla
1.860.111
279.017
07 de junio de 2011 1885 Nelson Fernando Venegas Ortiz
1.862.448
279.367
06 de julio de 2011 1918 José Carlos Chaverra Gómez
868.800
130.320
30 de septiembre de 2011
1975 Carmelo Rodríguez Martínez
70.000
26 de octubre de 2011
1991 José Francisco Hernández Madera
1.034.834
21 de octubre de 2011
1990 Roció Judith Berrocal 5.168.657
16 de noviembre de 2011
2017 Roció Judith González Berrocal
4.673.835
16 de diciembre 2011 2052 José Carlos Chaverra Gómez ASOSEA
329.802
12 de diciembre de 2011
2049 Francisco Zuloaga / Baratillo el Paisa
50.0000
12- diciembre de 2011
2046 Daniel Antonio López Arteaga
30.000
01 de diciembre de 2011
2041 José C. Chaverra Gómez ASOSEA
200.000
30.000
01 de diciembre de 2011
2039 José C Chaverra Gómez ASOSEA
638.824 95.824
Totales 40.229.209 3.576.828
Evaluar la gestión realizada por la oficina de rentas o la que haga sus veces para
la recuperación de cartera de vigencias anteriores.
En el desarrollo de la auditoría, el grupo auditor logro constara que el Municipio de Momil durante la vigencia fiscal 2011, no utilizó herramientas de fiscalización y control para recuperación de cartera de los impuestos municipales, lo anterior lo
14 ___________________________________________________________________________________
Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública
Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810
E-Mail: contralor@contraloriadecordoba.gov.co Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
soportamos con la certificación expedida por la tesorera municipal la cual hace parte integral del presente informe.
CARTERA DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO
El municipio de Momil a 31 de diciembre de 2011 presenta cartera de vigencias anteriores del impuesto predial unificado así:
Vigencia fiscal 2006----------------------$464.369.201
Vigencia fiscal 2007----------------------$30.671.297
Vigencia fiscal 2008----------------------$316.175.968
Vigencia fiscal 2009----------------------$114.261.529
Vigencia fiscal 2010----------------------$72.205.442
Vigencia fiscal 2011----------------------$155.771.349
Según lo relacionado anteriormente el municipio de Momil no presenta mecanismos para la recuperación de estas carteras, es decir que la administración no ha realizado las gestiones de cobro coactivo.
Hallazgo No.02 Falta de gestión en recuperación de cartera del Impuesto Predial Unificado.
En el desarrollo de esta auditoría el grupo auditor logro constatar que la administración Municipal del Municipio de Momil en la vigencia fiscal 2011 a presenta cuentas por Cobrar por concepto de impuesto predial Unificado de la vigencia fiscal 2006 y hacia atrás por valor de $464.369.201, con lo anterior se observa la falta de gestión e ineficiencia del Municipio en cuanto al recaudo del impuesto predial Unificado, conducta esta que es tipificada como un presunto detrimento patrimonial para la entidad y en un peculado culposo, toda vez que la Contraloría General del Departamento de córdoba a través de la Función de advertencia No 027 de abril 28 de 2011 había advertido a los Municipios sujetos de Control entre los cuales figura el Municipio de Momil, realizar las gestiones para no dejar prescribir Las cuentas por Cobrar por los diferentes impuestos Municipales. Por otro lado el grupo auditor a través de las Nominas y manuales de procedimientos y funciones del Municipio evidencio que este cuenta con el personal idóneo y suficiente para realizar los procedimientos administrativos correspondientes, para no dejar prescribir los Impuestos Municipales, evidenciándose entonces la
15 ___________________________________________________________________________________
Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública
Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810
E-Mail: contralor@contraloriadecordoba.gov.co Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
negligencia del Municipio en el cobro de la cartera o no recaudo de sus cuentas por cobrar por impuesto predial Unificado.
Teniendo en cuenta las anteriores consideraciones se estructura como un presunto detrimento patrimonial para la entidad la suma de $464.369.201 de conformidad con el artículo 6 de la Ley 610 de 2000, toda vez que por la negligencia de la administración Municipal el Municipio ha venido año tras año perdiendo su autonomía financiera.
El anterior hallazgo es administrativo con connotación Penal y fiscal
Evaluar la aplicabilidad de la Ley 1386 de 2010 “Por la cual se prohíbe que las
entidades territoriales deleguen, a cualquier titulo, la administración de los
diferentes tributos a particulares…”
Para la vigencia fiscal 2011, el municipio de Momil le dio aplicabilidad a los establecido en la ley 1386 de 2010 por cuanto la persona encargada de realizar el recaudo de los impuestos se encontraba vinculado en la planta de personal de la administración.
Evaluar la aplicabilidad de la Ley 1066 de 2006 “Por la cual se dictan normas para
la normalización de la cartera pública”.
En el desarrollo de la auditoría el grupo auditor pudo constatar que el municipio de Momil no le dio aplicación en la vigencia 2011 a la ley 1066 de 2006. Lo anterior soportado en que no se evidencia recaudo de vigencias anteriores, ni acciones de procesos de jurisdicción coactiva para la recuperación de esta tal como se expreso en párrafos anteriores.
DESTINACION DE LOS INGRESOS RECAUDADOS POR IMPUESTOS TRIBUTARIO DIRECTOS E INDIRECTOS DEL MUNICIPIO DE MOMIL VIGENCIA FISCAL 2011.
Durante el desarrollo de la auditoria el grupo auditor logro constatar que en la vigencia fiscal 2011 el municipio de Momil, Administración Central Recaudo por ingresos tributarios propios la suma de $861.715.187 recursos estos que fueron destinados para el pago de funcionamiento del Municipio, siendo estos insuficientes
16 ___________________________________________________________________________________
Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública
Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810
E-Mail: contralor@contraloriadecordoba.gov.co Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
toda vez que los gastos en el 2011 ascendieron a la suma de $964.070.506 teniendo el municipio que recurrir a los recursos del sistema de general de participaciones (SGP) – Libre destinación para poder sostenerse.
Emitir pronunciamiento sobre la gestión, resultados y destinación de los recursos
propios.
Teniendo en cuenta las anotaciones registradas en los párrafos anteriores sobre el recaudo y la destinación de los recursos propios del Municipio de Momil en la Vigencia fiscal 2011, se concluye que el ente Territorial no realizó un efectivo y eficiente recaudo de sus impuestos tributarios, no aplicó medidas eficientes para el recaudo de sus impuestos tributarios especialmente de vigencias anteriores para mejorar la autonomía financiera del municipio, y se requiere darle aplicabilidad a la ley 1066 para que el municipio mejore el recaudo de sus impuestos propios.
FONDO DE SEGURIDAD CIUDADANA
Evaluación del recaudo y la correcta destinación y uso de los recursos del fondo de seguridad ciudadana.
La Contribución Sobre Contratos (Fondo Cuenta Seguridad Ciudadana) del municipio de Momil en la vigencia fiscal 2011, no se encuentra el acta administrativo de creación del fondo de seguridad ciudadana aprobada por el concejo municipal, sin embrago el municipio está recaudando la contribución que presenta una base gravable del 5%. Recursos estos que según las disposiciones legales vigentes deben ser invertidos en:
Dotación para material de guerra
Reconstrucción de cuarteles y otras instalaciones
Compra de equipos de comunicación
Montaje y operación de redes de inteligencia
Recompensas a personas que colaboren con la justicia y seguridad de las
mismas
Servicios Personales de dotación
17 ___________________________________________________________________________________
Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública
Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810
E-Mail: contralor@contraloriadecordoba.gov.co Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
Raciones para agentes y soldados o en la realización de gastos destinados a
generar un ambiente que propicie la seguridad
La preservación del orden público (Ley 782 del 2002)
Con respecto al recaudo el grupo auditor evidencio que para la vigencia fiscal 2011 el municipio de Momil manejo los recursos en la cuenta corriente No.40804006-1 del Banco de Bogotá. Cuenta esta que presento el siguiente movimiento:
Meses Saldo Inicial Ingresos Gastos Saldo Final
Enero 82.232.765 27.765.727 2.726.671 107.196.734
Febrero 107.196.734 0 817.900 106.378.834
Marzo 106.378.834 3.000.000 2.936.000 106.442.834
Abril 106.442.834 0 0 106.442.834
Mayo 106.442.834 0 3.870.128 102.481.129
Junio 102.481.129 23.479.897 11.842.151 114.118.875
Julio 114.118.875 6.225.000 38.852.307 81.395.946
Agosto 81.395.946 39.184.580 452.285 120.057.876
Septiembre 120.057.876 38.722.634 726.224 157.938.090
Octubre 157.938.090 9.298.365 13.486.550 153.749.905
Noviembre 153.749.905 0 19.298.590 134.451.315
Diciembre 134.451.315 95.655.013 82.136.737 147.92.159
Total 243.331.216 177.145.543
Con lo anterior se observa que en la vigencia fiscal 2011, el Municipio de Momil solo reporto ingresos en sus cuentas bancarias por concepto de Fondo de seguridad por valor de $243.331.216, sin embargo según los contratos de obras publica cancelados en la vigencia el ingresos debió ser por valor de $331.276.563, indicando esto que el municipio no consigno el total de recaudo en la cuenta bancaria.
DESTINACION Y PAGOS DE RECURSOS FONDO CUENTA DE SEGURIDAD CIUDADANA VIGENCIA FISCAL 2011.
El municipio de Momil en la vigencia 2011, recaudo por concepto de fondo de seguridad la suma de $331.276.563, de los cuales ejecuto la suma de $ 136.370.499, quedando un saldo por ejecutar $194.906.064 a continuación se relacionan los pagos realizados con estos recursos:
18 ___________________________________________________________________________________
Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública
Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810
E-Mail: contralor@contraloriadecordoba.gov.co Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
No. y
fecha
Beneficiario
/ contratista
Objeto / concepto Valor/ plazo Imputació
n
presupue
stal
Pagos Interventor Observacio
nes
SN del
30 de
mayo
de 2011
Jaime de
Jesús
Carrillo
Humanez
Arrendamiento de un
espacio (0,5 metros
cuadrados) en el
interior del inmueble
de mayor extensión,
para la instalación de
1 repetidor de
radiotelefónico de
propiedad del
segundo distrito de
policía del
departamento de
Córdoba.
1.579.782
45 días
CDP No.
0136 del
16 de
marzo de
2011.
RP No.
352
31- mayor
2011.
Comproba
nte de
Egreso
No.
000291 de
fecha 03 -
06-2011,
cheque
No. 4583
por valor
de
$1.491.89
4
Cuenta
No.4006-1
no presenta
la cuenta de
cobro para
la
cancelación
MC
006-
2011 de
fecha
16-09-
2011
Otrosí
No.01
de
fecha
02 de
nov.
2011
Milton
Gustavo
Villadiego
Ramos
Suministro de
alimentación de
jurados Fuerza pública
funcionarios
electorales y de
control, para las
elecciones del 30 de
octubre de 2011, en el
municipio de Momil.
14.702.000 /
60 días
Póliza de
cumplimient
o No.
1946814 de
fecha 23-09-
2011
Vigencia:
desde 2011-
09-16 hasta
2012-02-20.
Liberty S.A
Otrosí No.
6.500.000
Acta de
aprobación
de la póliza
de fecha 23
de
septiembre
de 2011.
Ampliación
de la póliza
No. 1946814
de fecha
2011-11-09
CDP No.
0770
fecha 12-
09-2011
por valor
de $
9.560.000
recurso de
fondo
cuenta
CDP No.
769 de
fecha 12-
09-11 por
$
5.142.000
recursos
de
funcionami
ento.
RP No.
548 del
26-09-
2011 por
valor $
9.560.000
RP No.
549 del 26
-09-11
$5.142.00
0
Comproba
nte No.
794 valor
de
16.060.00
0 de fecha
11-11-
2011,
cheque
No. 4592
cuenta No.
4006-1
valor de
$15.175.7
00
Comproba
nte No.
973 valor
$5.142.00
0 de fecha
11-11-
2011,
cheque
No. 9535
cuenta No.
3845-5 por
valor de
$4.858.19
0
Recursos
Humanos
Póliza de
cumplimient
o No.
1946814 de
fecha 23-09-
2011
Vigencia:
desde 2011-
09-16 hasta
2012-02-20.
Liberty S.A
Acta de
aprobación
de la póliza
de fecha 23
de
septiembre
de 2011.
Ampliación
de la póliza
No. 1946814
de fecha
2011-11-09
Vigencia
2011-09-16
Hasta 2012-
02-20
Acta de
inicio del 30
de
septiembre
19 ___________________________________________________________________________________
Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública
Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810
E-Mail: contralor@contraloriadecordoba.gov.co Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
Vigencia
2011-09-16
Hasta 2012-
02-20
Adicional
CDP No.
0954 del
01 -11-11
Inversión
fondo de
seguridad
$
6.500.000
RP No.
638 de 10
noviembre
de 2011.
de 2011.
Acta de
entrega y
recibo final.
11 de
noviembre
de 2011
Fecha de
terminación
08 de
noviembre
de 2011.
El objeto no
es clara
puesto que
no
especifica el
numero de
almuerzo y
refrigerios.
Suminis
tro
Selecci
ón
abrevia
da,
No. 006
del 27
de
mayo
de 2011
Cesar
Manuel Ortiz
Álvarez
Suministro de
combustible para el
vehículo de la
administración y los
parques automotores
de la UMATA de la
policía nacional, los
cuales se encuentran
en apoyo a la
seguridad del
municipio de Momil
durante los mese de
mayo a diciembre de
2011.
47.000.000
7 meses
CDP No.
0135 de
16 marzo
2011vaolo
r
$20.000.0
0 fondo
cuenta
RP
No.357 del
03 junio
2011 valor
$20.000.0
00
CDP
No.0031
del 03
marzo de
2011 Valor
$5.000.00
0
funcionami
ento
RP No.
356 -03
junio-2011
Valor
Comproba
rte de
Egreso
No.294
de 03-06-
2011 valor
$13.500.0
00
Cheque
No. 9738
cuenta No.
3849-5
valor
$13.215.5
00 y
cheque
No. 4584
cuenta
4006-1
anticipo
50%
Comproba
nte de
egreso
No. 295
de fecha
03-06-
2011 Valor
$10.000.0
Interventor
el director
administrativ
o
Acta de
inicio del día
27 de mayo
de 2011
Acta final
firmada el
día 29-12-11
presenta un
anticipo de
23.500.000
Póliza de
cumplimient
o
No.3000200
84 Cóndor
S.A
Expedida
30-05-11
vigencia 27-
05-2011
hasta 27-05-
2012.
Acta de
liquidación
29 -12-11
Reducción (-
4.133.705)
Le
20 ___________________________________________________________________________________
Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública
Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810
E-Mail: contralor@contraloriadecordoba.gov.co Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
$5.000.00
0
CDP
No.030 del
03-marzo
2011
$22.000.0
00
funcionami
ento
RP
No.355 -
03-junio-
2011
$22.000.0
00
funcionami
ento.
00
Cheque
No. 9736
cuenta No.
4006-1
valor
$9.789.00
0 anticipo
50%
Y cheque
No.4582.
Comproba
nte No.
025/ 28-
11-11
valor
$2.700.90
0
noviembre
cheque
No. 4596
cuenta
4006-1
valor
$2.643.18
1
Comproba
nte
egresos
No. 024/
28-11-11
$4.938.30
0 cheque
No. 9552
cuenta No.
38455
$4.833.59
6
Egreso
No. 234 /
29-12-11
valor
$5.174.30
0 cheque
No. 4598
cuenta
40006-1
valor
$5.064.64
0
Comproba
cancelaron
el 50% del
valor del
contrato
por
anticipado
$23.500.000
Es decir
que le
cancelaron
$2.066.
852,5 de
más puesto
que el
contrato lo
redujeron a
42.866.295.
Por otra
parte se
observo
que de la
cuenta
bancaria
donde se
manejaron
estos
recursos
giraron 4
cheque por
un valor
total de $
28.874.300.
es decir
que
sobrepasa
el valor del
registro
presupuest
al
21 ___________________________________________________________________________________
Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública
Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810
E-Mail: contralor@contraloriadecordoba.gov.co Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
nte de
egreso
No.235 /
29-12-11
valor
$6.552.79
5 cheque
No.1438
cuenta
38455
$6.414.18
6
Contrat
o
No.MC0
04-2011
/ 16-09-
11
KMJ
MULTISISTE
MAS Y / O
SADITH
JOSE
SUAREZ
MENDOZA
Suministro de
utilización de aseo y
papelería para la
policía
14.076.000
15 día
CDP No.
0701 /19-
08-11
valor
$14.076.0
00 fondo
de
seguridad.
RP No.
545 / 26-
septiembr
e de 2011.
Factura
No.298 del
29-09-
2011
Comproba
nte de
egreso
No. 765 /
04-10-
2011 valor
$14.076.0
00
Cheque
No.4590
cuenta
No.4006-1
$13.300.8
20
INTERVENT
OR
RECURSOS
HUMANO
Póliza de
cumplimient
o.
Seguros
Liberty No.
1946749
expedida
2011-09-23
Vigencia
2011-09-16
hasta 2012-
04-01. Acta
de
aprobación
de la póliza
23-09-2011.
Acta de
inicio 26-
septiembre
de 2011
Acta de
entrada
almacén 04 -
10-11
Acta de
entrega 04-
10-2011
Acta final de
prestación
de servicios
04 de
octubre
2011
22 ___________________________________________________________________________________
Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública
Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810
E-Mail: contralor@contraloriadecordoba.gov.co Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
Hallazgo No.03 Pago de contratos financiados con recursos del Fondo de seguridad ciudadana sin los soportes
De los contratos antes relacionados el grupo auditor logro evidenciar que el contrato
No. MC 006-2011 de fecha 16-09-2011, contratista: Milton Gustavo Villadiego
Ramos, cuyo objeto es Suministro de alimentación de jurados Fuerza pública
funcionarios electorales y de control, para las elecciones del 30 de octubre de 2011,
en el municipio de Momil, por valor de $14.702.000, duración de 60 días, le fue
realizado un Otrosí No.1 de fecha 02 de nov. 2011 adicionando en valor la suma de
$6.500.000, financiados con recursos del fondo de seguridad y funcionamiento así:
CDP No. 0770 fecha 12-09-2011 por valor de $ 9.560.000 recurso de fondo cuenta
RP No. 548 del 26-09-2011 por valor $ 9.560.000 Fondo de Seguridad
CDP No. 769 de fecha 12-09-11 por $ 5.142.000 recursos de funcionamiento.
RP No. 549 del 26 -09-11 $5.142.000 funcionamiento.
Adicional CDP No. 0954 del 01 -11-11 $ 6.500.000 fondo de Seguridad y RP No.
638 de 10 noviembre de 2011 $ 6.500.000 fondo de seguridad.
Como se observa anteriormente el municipio ejecuto recursos del fondo de seguridad
por valor de $16.060.000 gastos estos que no presentan anexo los soportes que
sustenten el Numero de Comidas y refrigerios entregados a la fuerza pública en
este orden de idas, el grupo auditor considera que el anterior gasto realizado con
los recursos de fondo de seguridad del Municipio que asciende a la suma de
$16.060.000 debe ser considerado como un presunto detrimento patrimonial para el
Municipio de conformidad con el artículo 6 de la Ley 610 de 2000.
El anterior hallazgo es administrativo con connotación Fiscal
Hallazgo No.04 Realización de compromisos presupuestales financiados con
recursos del fondo de seguridad ciudadana sin saldo suficiente en el presupuesto
Dentro los Pagos realizados por el Municipio durante la vigencia fiscal 2011 con
recursos del Fondo de seguridad el grupo auditor detecto que el contrato de
Suministro No. 006 del 27 de mayo de 2011, cuyo contratista es: Cesar Manuel Ortiz
Álvarez, que tiene por objeto Suministro de combustible para el vehículo de la
23 ___________________________________________________________________________________
Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública
Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810
E-Mail: contralor@contraloriadecordoba.gov.co Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
administración y los parques automotores de la UMATA, de la policía nacional, los
cuales se encuentran en apoyo a la seguridad del municipio de Momil durante los
mese de mayo a diciembre de 2011. Por valor de $ 47.000.000, con una duración de
7 meses. Le cancelaron el 50% del valor del contrato por anticipado o sea la
suma de $23.500.000, sin embargo el contrato fue reducido en $4.133.705 con
lo cual quedo definitivamente en la suma de $42.866.295.
El Citado contrato estaba financiado con el CDP No. 0135 de 16 marzo 2011 por
valor de $20.000.000 recursos de fondo cuenta y el resto con gastos de
Funcionamiento del Municipio. Sin embargo al realizarle seguimiento a los pagos
del Contrato el grupo auditor logro detectar que la administración giro cuatro
cheque por un valor total de $ 28.874.300 de la cuenta bancaria No. 40804006-1,
Fondo Cuenta de seguridad , lo que significa que los Pagos fueron financiados con
recursos del Fondo de seguridad del Municipio y excedieron el CDP disponible
para fondo cuenta de este contrato que era de $20.000.000 con lo anterior se
observa un incumplimiento al artículo 71 del Decreto 111 de 1.996 y a la Ley 418 de
1.997, al municipio cancelar con recursos del Fondo de seguridad gastos para el
funcionamiento del Municipio. Teniendo en cuenta lo que se convierte en una
conducta de carácter disciplinaria de conformidad con la Ley 734 de 2002, por el
incumplimiento de las disipaciones legales y presupuestales del Municipio.
El anterior hallazgo es administrativo con connotación disciplinaria
Hallazgo No. 05 Pago de servicios públicos con recursos del fondo de seguridad
En revisión a las cuentas cancelada con recursos de fondo cuenta se evidencio que durante la vigencia fiscal 2011 el municipio de Momil le cancelo servicios públicos como son los servicios de Acueducto y el servicio de energía del comando de policía del municipio por valor de $ 4.654.717, de este valor cancelado el municipio solo cuenta con los siguientes soportes:
Comprante de egreso No. 287 / 01-06-2011, Cheque No. 4585 cuenta No. 4006-
1 valor $ 561.250 electricaribe, CDP 0443 32 de mayo de 2011 RP 351, de 31
mayo 2011.
24 ___________________________________________________________________________________
Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública
Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810
E-Mail: contralor@contraloriadecordoba.gov.co Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
Comprobante de egreso No. 951 / 09-11-11 valor $ 188.820, Cheque No.4594
cuanta No. 4006-1 24 de noviembre, Aguas del sinú S.A ESP, CDP No. 978 8 de
nov-2011. RP No. 624 -08-nov-2011.
Comprobante Egreso No. 757 / 29-09-2011. Cheque No. 4591 cuenta No. 4006-1
$185.730 / 13-octubre de 2011, RP No. 570 / 28-septiembre de 2011, CDP No.
801 / 19 de septiembre de 2011.
Teniendo en cuenta que estos gastos fueron ejecutados sin las normas presupuestales establecidas, puesto que no los registraron de acuerdo al principio de especialización del gasto, estos fueron llevados a gastos de fondo de seguridad ciudadana, y no al rubro de servicios públicos como debía ser. La anterior conducta se convierte en falta disciplinaria de conformidad a la ley 734 de 2002, y lo cancelado por estos concepto es decir la suma de $4.654.717 se convierte en un presunto detrimento patrimonial de conformidad a la ley 610 del 2000. Toda vez que el Municipio no está invirtiendo los recursos del Fondo seguridad de acuerdo a la Ley 418 de 1.997 y sus decretos reglamentarios.
El anterior hallazgo es administrativo con connotación disciplinaria y fiscal
No. / FECHA
CONTRATISTA CLASE MODALIDAD VALOR PLAZO
IMP. PRESUPUESTAL
GARANTIAS INTERVENTOR
04 de fecha 19 de mayo de 2011
ASOSEAC NIT 900273097.1 REPRESENTANTE LEGAL JOSE CARLOS CAVERRA GOMEZ CC No 78.765.746
CONVENIO INTERADMINSTRATIVO
CONTRATACION DIRECTA
$ 82.500.000 2 meses
CDP No 0311 del 19 de abril de 2011 $ 80.000.000 ASEOSEAC Aporto $ 2.500.000 ADICION CDP No 0763 por valor de $ 25.000.000 SGP RP No 577 de 30 de septiembre de 2011 por valor de $ 25.000.000 SGP
Póliza de Cumplimiento No 300020249 expedida el día 13 de junio de 2011 con una vigencia desde 19 de junio de 2011 hasta el 19 de mayo de 2016, póliza de Responsabilidad Civil Extracontractual expedida el día 13 de junio de 2011 con una vigencia de 19 de mayo de 2011 hasta el 19 de julio de 2013. APROBADA
CLIMACO RODRIGUEZ ( Secretario de Infraestructura
25 ___________________________________________________________________________________
Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública
Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810
E-Mail: contralor@contraloriadecordoba.gov.co Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
ESTAMPILLA PRO CULTURA
Fue adoptada por el municipio mediante acuerdo No.015 de fecha 22 de diciembre de 2008, este acurdo contempla una tarifa del 1,5%, y dentro de la destinación de esta estampilla tenemos un 10% para la seguridad social del creador y gestor cultural y el 20% para pasivos pensiónales.
Los recursos de la estampilla fueron manejados en la cuenta de ahorros No. 02750- 200338-4 del banco agrario, de Momil la cual presenta el siguiente detalle.
Meses Saldo Inicial Ingresos Gastos Saldo Final
Enero 32.678.974 0 0 32.678.974
Febrero 32.678.974 0 0 32.678.974
Marzo 32.678.974 3.490.732 29.412 36.140.294
Abril 36.140.294 660.000. 1.953.548 34.846.746
EL DI 14 de junio de 2011. Aseguradora el Cóndor S;A.
OBJETO
UNION DE ESFUERZOS, COOPERACION, APORTES TRANSFERENCIAS Y COMPETENCIAS PÚBLICAS, PARA EL MANTENIMIENTO Y ADECUACION DE LA ESTACION DE LA ESTACION DE POLICIA DEL MUNICIPIO DE MOMIL DEPARTAMENTO DE CORDOBA.
OBSERVACIONES
Acta de inicio de fecha 05 de julio de 2011 Acta de inscripción y constitución de veeduría ciudadana de fecha 24 de junio de 2011. Se evidencia registro fotográfico Se evidencia solicitud por parte de ASOSEAC, de adición y prórroga del convenio 15 de agosto de 201. Otro si de fecha 16 de septiembre de 2011, adicionando $ 25.000.000 millones de pesos y un (1) mes Se evidencia bitácora de la obra. Se evidencia acta de entrega y recibo final del convenio firmada por el contratista y el interventor de fecha 17 de octubre de 2011. Informe de interventoría del convenio Se evidencia certificado expedido por el comandante de policía del municipio de Momil donde se discrimina los trabajos y suministros recibidos por parte del contratista. De fecha 29 de Noviembre de 2011 PAGOS Anticipo Del 50% comprobante de egreso No 0386 del 24 de junio de 2011 por valor de $ 40.000.000, cheque No 4586 de la cuenta No 4006-1 del banco Bogotá. Pago Final comprobante de egreso No 01.105 del 5 de diciembre de 2011, por valor de $ 40.000.000, cheque No 4597 de la cuenta No 4006-1 del banco de Bogotá Pago otro si comprobante de egreso No 01.104 del 05 de diciembre de 2011, por valor de $ 25.000.000, cheque No 9501, 3849-5 del Banco de Bogotá. Acta de liquidación sin firma de 20 diciembre de 2011.
26 ___________________________________________________________________________________
Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública
Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810
E-Mail: contralor@contraloriadecordoba.gov.co Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
Mayo 34.846.746 33.277.965 27.081.078 41.043.633
Junio 41.043.633 23.657.635 4.739.698 59.961.570
Julio 59.961.570 25.033.577 56.340.267 28.654.880
Agosto 28.654.880 715.200 1.953.548 27.416.532
Septiembre 27.416.532 959.663 1.943.744 26.432.451
Octubre 26.432.451 17.432.444 4.348.856 39.516.039
Noviembre
No presenta extracto bancario
39.516.039 6.819.000 6.731.304 39.603.735
Diciembre 39.603.735 27.616.538 66.716.195 503.078.40
Total 139.002.754 171.837.650
EJECUCION Y DESTINACION DE LOS RECURSOS RECAUDADOS POR ESTAMPILLA PRO CULTURA:
El municipio celebro con los recursos de estampilla pro cultura un convenio interadministrativo por valor de $67. 000.000 consistente en el cerramiento de la casa musical el cual se describe a continuación.
No. / FECHA
CONTRATISTA CLASE MODALIDAD VALOR PLAZO
IMP. PRESUPUESTAL
GARANTIAS INTERVENTOR
005 del 19 de mayo de 2011
ASOSEAC NIT 900273097.1 REPRESENTANTE LEGAL JOSE CARLOS CAVERRA GOMEZ CC No 78.765.746
CONVENIO INTERADMINSTRATIVO
CONTRATACION DIRECTA
$ 92.500.000 2 meses
CDP No 0312 del 19 de abril de 2011, $ 23.000.000 (SGP) CDP No 313 del 19 de septiembre $ 67.000.000 (ESTAMPILLA PROCULTURARP No 328 de fecha 19 de mayo 2011 $ 67.000.000 RP No 329 del 19 de mayo de 2011, $ 23.000.000. ASOSEAC 2.500.000
Póliza de cumplimiento 300020248 expedida el día 13 de junio de 2011, con vigencia desde el 19 de mayo de 2011 hasta 19 de mayo de 2016. póliza de responsabilidad Civil Extracontractual No 300004135 de fecha 13 de junio de 2011 con vigencia desde 19 de mayo de 2011 hasta
27 ___________________________________________________________________________________
Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública
Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810
E-Mail: contralor@contraloriadecordoba.gov.co Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
Hallazgo No.06 Realización de compromisos presupuestales financiados con recursos de estampilla de pro cultura sin saldo suficientes en el presupuesto.
Durante la vigencia fiscal 2011 el Municipio de Momil presentaba una apropiación disponible en el presupuesto de recursos de la estampilla pro Cultura por valor de 51.124.787, no obstante el grupo auditor logro constatar que el ente territorial realizó contratos en el año 2011 financiados con recursos de la estampilla procultura por valor de $67.000.000, lo que significa que el Municipio incumplió con él artículo 71 del decreto 111 de 1996, lo que se convierte en falta disciplinaria de conformidad a la ley 734 de 2002. Lo anterior lo soportamos atreves del registro presupuestal No. 328 de 2011. El anterior hallazgo es administrativo con connotación disciplinaria
Hallazgo No.07 No Identificación de los gestores y creadores culturales del Municipio.
El grupo auditor logro evidenciar que el municipio de Momil en lo relacionado a la estampilla pro Cultura en la vigencia fiscal 2011, no destino los porcentajes
19 de julio de 2013, aprobada el día 14 de junio de 2011.
OBJETO
UNION DE ESFUERZOS, COOPERACION, APORTES TRANSFERENCIAS Y COMPETENCIAS PÚBLICAS, PARA LA CONSTRUCCION DE UN MURO DE CIERRE EN LA CASA MUSICAL DEL MUNICIPIO DE MOMIL DEPARTAMENTO DE CORDOBA.
OBSERVACIONES
Se pudo observar que se realizó una disponibilidad presupuestal por valor de $ 67.000.000 de pesos con el registro presupuestal N0 328 por el mismo valor, siendo que el recaudo por estampilla pro cultura fue por $ 51.124.787, es decir que apropiaron recursos sin tenerlos. Acta de inicio de fecha 12 de junio de 2011 Se evidencia registro fotográfico de la ejecución de la obra Acta de suspensión de la obra de fecha 25 de agosto de 2011, motivo; problemas con el fluido eléctrico. Acta de reinicio; 9 de septiembre Se evidencia Bitácora de la ejecución de la obra Informe de interventoría final Acta de entrega y recibo de la obra de fecha 26 de septiembre de septiembre Pagos: Anticipo del 50%: comprobante de egreso No 480 cheque 9477 de la cuenta 30841-1, del banco de Bogotá por valor de $ 11.500.000. Anticipo del 50%: comprobante de egreso No 481 no aparece número de cheque ni de la cuenta pero se realizo unpago por valor de $ 33.500.000 Pago final, comprobante de egreso No 0995, del día 18 de noviembre de 2011, cheque N0 9349 de la cuenta 3849-5 del banco de Bogotá por la suma de $ 11.500.000 Pago final comprobante de egreso No 0994, del día 18 de noviembre de 2011, cheque No G00000 cuenta No 3686 banco agrario por valor de $ 32.760.194.
28 ___________________________________________________________________________________
Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública
Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810
E-Mail: contralor@contraloriadecordoba.gov.co Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
establecidos en la ley, en cuanto al 10% para la seguridad social del creador y gestor cultural y el 20% para pasivos pensiónales, lo anterior debido a que en el municipio no hay registro de gestores culturales o creador. La administración municipal debe propender por realizar las gestiones necesarias para buscar e incentivar el desarrollo cultural en los habitantes del municipio.
El anterior hallazgo es administrativo.
ESTAMPILLA PRO UNIVERSIDAD
Hallazgo No.08 Inadecuado manejo en la estampilla Pro Universidad
La estampilla pro universidad fue adoptada mediante acuerdo No. 011 de septiembre 7 de 2009, en el cual se estableció una tarifa del 2% sobre los actos contractuales que se realicen en el municipio, este acuerdo no establece la forma de cómo realizara las transferencia a la universidad, como tampoco el tiempo.
El municipio de Momil en la vigencia fiscal 2011, no Constituyo una Cuenta Bancaria para manejar por separado estos recursos.
Según certificación expedida por la tesorera municipal el municipio recaudo durante la vigencia 2011 la suma de $ 17. 364. 074, sin embargo, no hay evidencia de los traslados de estos recursos a la universidad de Córdoba.
De las anteriores consideraciones se Concluye que el Municipio de Momil durante la vigencia fiscal 2011, no cumplió con EL ACUERDO 011 de 2009 que reglamenta el cobro y transferencia de la estampilla pro universidad de córdoba en el Municipio de Momil Situación esta que es tipificada como una falta disciplinaria de conformidad a la Ley 734 de 2002.
El anterior hallazgo es administrativo con connotación disciplinario
ESTAMPILLA PRO ANCIANATO - ADUCTO MAYOR
La estampilla pro anciano fue adoptada por el municipio de Momil mediante acuerdo No.013 de fecha 29 de septiembre de 2009, en el estipula un porcentaje del 1% sobre los actos contractuales que realice el municipio.
29 ___________________________________________________________________________________
Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública
Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810
E-Mail: contralor@contraloriadecordoba.gov.co Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
Durante la vigencia fiscal 2011 el municipio manejo los recursos de estampilla pro anciano en la cuenta de ahorros No. 42750200937-4 del banco Agrario. A continuación describimos el movimiento que presento durante la vigencia 2011.
Meses Saldo Inicial Ingresos Gastos Saldo Final
Enero 62.292.621 0 0 62.292.621
Febrero 62.292.621 0 0 62.292.621
Marzo 62.292.621 4.541.107 29.412 66.804.316
Abril 66.804.316 880.000 9.804 67.674.512
Mayo 67.674.512 44.630.556 95.432.843 16.872.225
Junio 16.872.225 30.675.796 5.516.730 42.031.291
Julio 42.031.291 33.305.033 27.637.995 47.698.329
Agosto 47.698.329 953.600 9.804 48.642.125
Septiembre 1.319.466 0 49.961.591
Octubre 18.216.053 19.608 68.158.036
Noviembre 4.546.000 20.303.804 52.400.232
Diciembre 2.025.856 15.832.608 38.593.480
Total 141.093.467 164.792.608
EJECUCIÓN RECURSOS DE ESTAMPILLA ADULTO MAYOR.
No. / FECHA CONTRATISTA CLASE MODALIDAD VALOR PLAZO
IMP. PRESUPUESTAL
GARANTIAS INTERVENTOR
Prestación
de
servicio
No. 031
07 abril de 2011
Alfredo Luis Gómez Zúñiga Fundación vida lúdica
Prestación de servicio de interés publico
33.000.000 8 meses y 20 días Otrosí 15.000.000
CDP No. 0183 / 29-03-2011 RP No. 0154 / 07-abril-2011 valor $ 33.000.000 CDP No. 774 13-09-2011 RP No. 589 / 14 -10-11 $15.000.000
No. 300019480 Expedida el 13-04-2011 Desde 07-04-2011 hast 30-12-2014 cumplimiento seguros cóndor S.A Póliza modificación Expedida: 28-09-2011 desde 07-04-2011 hasta 30-12-2014
Director administrativo
OBJETO Prestación de servicio para la ejecución del proyecto de mejoramiento y bienestar de la calidad OBSERVACIONES
Acta de inicio del día 15 de abril de 2011 Egreso No. 227 / 11-05-2011 16.500.000 cheque no. 0588 cuenta 937-7 $ 16.500.000 del 13-05-2011 pago del 50% de anticipo del contrato. Otrosí del 16 -09-2011. En valor de $ 15.000.000 Acta parcial del día 03 de noviembre de 2011
30 ___________________________________________________________________________________
Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública
Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810
E-Mail: contralor@contraloriadecordoba.gov.co Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
En revisión a la destinación de estos recursos el municipio de Momil le suministro al grupo auditor el contrato antes relacionado el cual presenta un valor de $48.000.000, evidenciándose en este que sus estudios previos no son claros puesto que no se especifica el número de personas y las actividades que se realizaran.
CONTABILIDAD
El municipio de Momil para la vigencia fiscal 2011 registro sus operaciones contables a través del programa (Sofland).
En revisión a los estados contables del municipio con corte a 31 de diciembre de 2011 este presenta activo por valor de $ 28.901.710.000, siendo la cuenta más representativa la de propiedades planta y equipo con un valor de $13.419.858.000 que equivale al 46.43%, de total de los activos.
Por su parte el pasivo registrado por el municipio asciende a la suma de $6.377.184.000 lo que significa que el ente territorial tiene un endeudamiento del 22.06%. Las cuentas por pagar con un saldo de $ 4.111.661.000 representan el saldo más alto del pasivo del municipio, y las obligaciones de crédito público con un valor de $1.800.000.000 es la cuenta más representativa del pasivo no corriente del municipio.
El municipio reporto patrimonio por valor de $22.524.539.000 lo que significa que el ente territorial tiene el 77.93% de sus activos libres y sin compromisos.
No obstante a la situación financiera que registra el municipio en sus estados financieros, donde su endeudamiento total solo alcance el 22,06%, el municipio presenta una situación de tesorería deficiente, toda vez que no tiene los recursos financieros disponibles y suficientes para cubrir sus cuentas por pagar que asciende
Egreso No 935 / 03-11-11 cheque No.0593 – 0595 cuenta No.937- 4 / 08-11-11 por valor de $ 15.750.000 pago acta parcial Acta de entrega y recibo del día 20 de diciembre de 2011 Comprobante de egreso No. 141del 21 -12 -11 cheque No. 0596 -0597 cuenta No. 937-4 del 27-12-11 $ 15.750.000 Acta de liquidación de fecha 30 de diciembre de 2011. Los estudios previos no son claros puesto que no se sabe a cuantos ancianos le prestara el servicio y se beneficiarían de dichas actividades. Existen registros fotográficos de las actividades realizadas, pero no el número de personas que recibieron a las diferentes actividades, recreativas.
31 ___________________________________________________________________________________
Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública
Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810
E-Mail: contralor@contraloriadecordoba.gov.co Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
a $ 4.111.661.000, por lo anterior el municipio requiere recaudar en forma oportuna la rentas por cobrar de vigencias anteriores y establecer políticas de fiscalización que le permitan aumentar el recaudo de sus impuestos tributarios.
Hallazgo No. 09 No registro de la depreciación de los activos fijos en la vigencia fiscal 2011.
Al revisar los estados financieros y libros de contabilidad de la vigencia fiscal 2011, el grupo auditor logro constatar que el municipio no registro la depreciación de sus propiedades planta y equipos situación esta que afecta el activo y el patrimonio del municipio y por consiguiente la razonabilidad de sus estados financieros con corte a diciembre 31 de 2011.
El anterior hallazgo es administrativo
2.2 VIGENCIAS FUTURAS:
Evaluar y emitir pronunciamiento sobre la legalidad, gestión y resultado de la
utilización de las vigencias futuras ordinarias tal como lo estipula la ley 358 de 97
y la 819 de 2003.
En cuanto a la legalidad, gestión y resultado de la utilización de las vigencias futuras ordinarias el Municipio de Momil en la vigencia fiscal 2011, el grupo auditor logro constatar que el ente territorial no comprometió vigencias futuras; lo anterior lo soportamos con certificación expedida por el director administrativo y financiero del municipio la cual hace parte integral del presente informe.
2.3 PROCESO CONTRACTUAL
EVALUACIÓN Y SEGUIMIENTO A LA CONTRATACIÓN PÚBLICA:
2.3.1 Evaluación Régimen Subsidiado
El municipio de Momil mediante resolución No. 001-01-04-11 del abril 1 del 2011, realizo el aseguramiento de los afiliados al régimen subsidiado del municipio de
32 ___________________________________________________________________________________
Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública
Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810
E-Mail: contralor@contraloriadecordoba.gov.co Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
Momil, para el periodo comprendido entre del 01 de abril al 31 de diciembre de 2011, por un valor de $ 3.295.784.970 que ampara a 14.549 afiliados con las siguientes fuentes de financiación:
SGP continuidad (conpes 136 y 138)
FOSYGA
Continuidad
RECURSOS PROPIOS DEL DEPARTAMENTO
RECURSOS PROPIOS DEL MUNICIPIO Etesa, regalías, saldos de liquidación del régimen subsidiado)
2.563.496.607 315.067.005,24 31.073.328 386.148.029
Lo anterior indica que durante la vigencia fiscal 2011, que el 77.78% del régimen subsidiado del municipio de Momil fue financiado con recursos del sistema general de participaciones SGP, el 11,71% con recursos propios del municipio, mientras que el 10,46% con recursos del fosiga y el Departamento de Córdoba financio solo el 0.05% del régimen subsidiado del Municipio.
CONTRATACION DEL MUNICIPIO CON LAS EPS
Durante la vigencia fiscal 2011 el municipio de Momil, los recursos del régimen subsidiado los contrato con las EPS que a continuación relacionamos a las cuales se les asignaron los recursos de acuerdo al número de afiliados y al valor de la UPC según el siguiente detalle:
EPS- I MANEXKA $ 1.707.356.610
ESPS CAPRECOM $ 1.208.990.610
EPS SALUD VIDA $ 379.937.750
CONTRATACION DE LAS EPS CON LA RED PÚBLICA
La red pública en salud del municipio de Momil está conformada por la ESE Camú de Momil y los hospitales San Vicente de Paul de Lorica y el Hospital san Jerónimo de Montería, constatando el grupo auditor que según la información reportada por la secretaria de salud del municipio las EPS presentes en el municipio en la vigencia fiscal 2011 solo contrataron con la red pública municipal el 30.48% de los recursos
33 ___________________________________________________________________________________
Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública
Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810
E-Mail: contralor@contraloriadecordoba.gov.co Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
del régimen subsidiado que en valor absoluto representa un valor de $885.153.749 según el siguiente detalle:
EPS-S Vigencia Numero de contrato
Número de afiliados
Valor del contrato
% de contratación
CAPRECOM 01-04-2011/
30-09-2011
CR23-0053-2011
5.362 66.120.533
CAPRECOM 01-04-2011/
30-09-2011
CR23-0052-2011
5.362 202.426.088
TOTAL 268.546.621 22.21%
EPS-S Vigencia Numero de contrato
Número de afiliados
Valor del contrato
% de contratación
SALUD VIDA 01-04-2011/ 31-03-2012
Otrosí No.02 al contrato No.23464-13545
1.669 161.994.475
TOTAL 161.994.475 42.63%
EPS-S Vigencia Numero de contrato
Número de afiliados
Valor del contrato
% de contratación
MANEXKA 01-04-2011/
31-12-2011
C -070-2011 7.601 115.579.485
MANEXKA 01-04-2011/
31-12-2011
C -063-2011 7.601 339.033.168
TOTAL 454.612.653 26,62%
Lo anterior indica que según la información que reposa en la secretaria de salud del municipio de Momil las EPS dejaron de contratar con la red pública del municipio el 29.52% de los recursos del régimen subsidiado, que en valor absoluto equivale a la suma de $857.274.890, evidenciándose con esto un incumplimiento a la ley 1122 de 2007 la cual establece que como mínimo que las EPS deben contratar con la red pública como mínimo el 60% de los recursos del régimen subsidiado que le asignaron.
34 ___________________________________________________________________________________
Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública
Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810
E-Mail: contralor@contraloriadecordoba.gov.co Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
INTERVENTORIA DEL REGIMEN SUBSIDIADO
Hallazgo No.10 falta de seguimiento a los contratos e interventoria del régimen subsidiado.
Para la interventoria de los recursos del régimen subsidiado el municipio realizo el contrato de consultoría con la empresa JURISALUD por valor de $17.577.520 duración de siete meses. Cuyo objeto es la interventoria técnica, administrativa y financiera de los contratos para la administración del régimen subsidiado, así como monitoreo y seguimiento a los programas, planes y proyectos de salud pública a la secretaria de salud, durante el periodo 15/05/ 2011 a 31/12/ 2011.
Revisada la ejecución del contrato de interventoria para la contratación del régimen subsidiado el grupo auditor logro evidenciar que la empresa Ajurisalud realizó un informe general de la ejecución del contrato, sin embargo, este no detalla los servicios prestados por cada una de la EPS contratada y no registra seguimiento a la contratación de las EPS con la red pública para darle cumplimiento a la ley 1122 de 2007 situación esta que trajo como consecuencia que durante la vigencia fiscal 2011, que las EPS dejaran de contratar con la red pública del municipio el 29.52% de los recursos del régimen subsidiado, que en valor absoluto equivale a la suma de $857.274.890.
También se logro evidenciar que la secretaria de Salud municipal no realizo el seguimiento a la contratación y a los informes presentados por el Interventor (Ajurisalud) en el periodo correspondiente de Abril a diciembre de 2011.
Teniendo en cuenta las anteriores observaciones se establece que el municipio incurrió en una falta disciplinaria según la ley 734 de 2002 al no exigir que las EPS cumpliera con el porcentaje mínimo de contratación con la red pública.
El anterior hallazgo es administrativo con connotación disciplinario
2.3.2 EVALUACIÓN CONTRATOS URGENCIAS MANIFIESTAS
En el desarrollo de la auditoria el grupo auditor logro constatar que el municipio de Momil para la vigencia 2011, no se realizó contratos de urgencia manifiesta, tal como
35 ___________________________________________________________________________________
Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública
Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810
E-Mail: contralor@contraloriadecordoba.gov.co Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
consta en certificación expedida por el director administrativo y financiero del municipio de Momil la cual hace parte integral del presente informe.
2.3.3 CONVENIOS INTERADMINISTRATIVOS
Para la vigencia fiscal 2011, el municipio de Momil suscribió 10 convenios interadmistrativos por valor $ 5.306.079.990, de los cuales el grupo auditor en revisión de forma selectiva detecto inconsistencia en los relacionados a continuación:
No. / FECHA
CONTRATISTA CLASE MODALIDAD VALOR PLAZO
IMP. PRESUPUESTAL
GARANTIAS INTERVENTOR
003 del 5 de mayo de 2011
ASOSEAC NIT 900273097.1 REPRESENTANTE LEGAL JOSE CARLOS CAVERRA GOMEZ CC No 78.765.746
CONVENIO INTERADMINSTRATIVO
CONTRATACION DIRECTA
2 MESES 94.305.000
CDP No 0310 DEL 19 DE ABRIL DE 2011 $ 91.805.000 ASOSEAC APORTO LA SUMA DE 2.500.000 RP No 322 de fecha de 18 de mayo de 2011.
POLIZA DE CUMPLIMIENTO No 300019799 Expedida el 9 de mayo de 2011, con vigencia desde 05 de mayo de 2011 hasta el 05 de mayo de 2016. Póliza de Responsabilidad Civil extracontractual, No 300004005, expedida el día 09 de mayo de 2011 con vigencia desde el 05 de mayo de 2011 hasta el 05 de julio de 2013, aprobadas el día 11 de mayo de 2011. Tomadas con la aseguradora el CONDOR S:A.
CLIMACO RODRIGUEZ (Secretario de Infraestructura).
OBJETO
UNION DE ESFUERZOS, COOPERACION, APORTES TRANSFERENCIAS Y COMPETENCIAS PUBLICAS PARA LA CONSTRUCCION DE VEINTICINCO 25 UNIDADES BASICAS EN LA ZONA RURAL DEL MUNICIPIO DE MOMIL DEPARTAMENTO DE CORDOBA.
OBSERVACIONES
Acta de inicio de fecha 28 de junio de 2011 Acta de constitución de veeduría de fecha 08 de julio de 2011. Se observa la bitácora del residente de la obra. Se evidencia registro fotográfico de la construcción de las unidades sanitarias Se evidencian 3 actas de entrega de las unidades sanitarias a los beneficiarios una con fecha de 11 de agosto de 2011 y 2 con fecha de 26 de agosto de 2011, cada acta se encuentra firmada por el beneficiario y contiene el número de su
36 ___________________________________________________________________________________
Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública
Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810
E-Mail: contralor@contraloriadecordoba.gov.co Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
Hallazgo No. 11 incumplimiento a las descripciones de las necesidades establecidas en los estudios previos, e incumplimiento del objeto contractual y construcción de letrinas innecesarias
En revisión al contrato No.003 del 5 de mayo de 2011 que tiene por objeto UNION DE ESFUERZOS, COOPERACION, APORTES TRANSFERENCIAS Y COMPETENCIAS PUBLICAS PARA LA CONSTRUCCION DE VEINTICINCO 25 UNIDADES BASICAS EN LA ZONA RURAL DEL MUNICIPIO DE MOMIL DEPARTAMENTO DE CORDOBA, cuyo contratista es ASOSEAC, el equipo auditor logro evidenciar inconsistencia en la adjudicación de las 25 unidades sanitarias dentro de las cuales se pueden describir las siguientes: Con relación a este contrato el grupo auditor logro evidenciar que en los estudios previos, en los términos de referencia y en el presupuesto oficial de la obra no se hace una descripción o identificación de la necesidad a satisfacer, es decir no se establece el sitio lugar o vereda donde se van a construir las letrinas ni mucho menos se hace alusión las personas beneficiadas con este proyecto, posteriormente dentro de la ejecución del contrato es que relacionan las veredas y personas beneficiarias. De lo anterior se observa un incumplimiento a la ley 80 de 1993, y sus decretos reglamentarios y la ley 1150 de 2007. Igualmente se observo que de las 25 unidades sanitarias objeto del presente contrato, solo las 3 construidas en el vereda de escobar se entregaron de acuerdo a las especificaciones técnicas establecidas en el objeto contractual y en el presupuesto de la obra, las 22 unidades sanitarias restantes no cumplieron con el ítem 1.15 pintura tipo 1 para muros interiores y exteriores por valor $ 245.000 por unidad sanitaria lo anterior significa que se dejo de invertir la suma de $ 5.390.000, valor este que es considerado como un presunto detrimento patrimonial de conformidad con el artículo 6 de la ley 610 del 2000. Con relación a las unidades sanitarias construidas en la vereda Betulia, más exactamente a la beneficiaria LINEY MARIA ORTIZ SUAREZ, el grupo auditor logro constatar que la señora Ortiz Suarez no tiene casa de habitación en el lugar donde fue construida la unidad sanitaria asignada a ella, en ese orden de idea el valor
identificación. Acta de entrega y recibo final firmada entre el contratista y el interventor del contrato de fecha 26 de agosto de 2011. PAGOS ANTICIPO DEL 50% Comprobante de egreso 0254 del 23 de mayo de 2011 por valor de $ 45.902.500, cheque No 635 de la cuenta 0481-0 del banco agrario Pago final comprobante de egreso 0748 de fecha 26 de septiembre de 2011, por valor de $ 45.902 500, cheque No 0676 de la cuenta 0481-0 del banco agrario No se encuentra liquidado.
37 ___________________________________________________________________________________
Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública
Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810
E-Mail: contralor@contraloriadecordoba.gov.co Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
cancelado por el municipio para la construcción de la citada letrina que asciende a la suma de $3.060.166,98 debe ser considerado como un presunto detrimento patrimonial de conformidad con el artículo 6 de la ley 610 del 2000 en razón a que no se cumplió con el principio de efectividad de los recursos públicos, principio que se ve más vulnerado al encontrarse gran cantidad de familias en el mismo corregimiento con múltiples necesidades de saneamiento básico Así mismo por el incumpliendo en los estudios previos del contrato al no identificarse las necesidades, el lugar de ejecución de las obras y los beneficiarios estamos ante una falta de planeación, denotándose un incumplimiento a la ley 80 de 1993, y sus decretos reglamentarios y la ley 1150 de 2007, lo que se tipifica como falta disciplinaria de conformidad a la ley 734 del 2002. El anterior hallazgo es administrativo con connotación disciplinaria y fiscal A continuación describimos las letrinas con incumplimiento del objeto contractual
38 ___________________________________________________________________________________
Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública
Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810
E-Mail: contralor@contraloriadecordoba.gov.co Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
Foto No.01 letrina inutilizada LINEY MARIA ORTIZ SUAREZ Foto No. 02
Foto No.03 Foto No.04
39 ___________________________________________________________________________________
Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública
Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810
E-Mail: contralor@contraloriadecordoba.gov.co Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
Construcción de acueducto rural:
No. / FECHA CONTRATISTA CLASE MODALIDAD VALOR PLAZO
IMP. PRESUPUESTAL GARANTIAS INTERVENTOR
08 del 24 de junio de 2011
ASOMOR NIT N 900258.115-1 REPRESENTANTE LEGAL ROCIO JUDITH GONZALEZ BERROCAL CC No 34.98222.117
Convenio interadministrativo
Contratación Directa
6 meses $1.360.571.863,70
RP No 388 del 29 de junio de 2011 por valor de $1.103.200.000 (Regalías) RP No 389 del 29 de junio de 2011 ADICION CDP No 0959 de fecha 2 de noviembre de 2011 por valor de $380.700.000 (regalías) RP No 617 del 4 de noviembre de 2011 por valor de $ 380.700.000 (regalías). CDP No 0957 de fecha 02 de noviembre de 2011, por valor de $67.400.000 RP No 618, de fecha 4 de noviembre de 2011, por valor $ 67.400.000 49 del 16 de abril de 2012, por valor de $112.702.600 (regalías) CDP No 1 R P No 162 del 19 de abril de 2012, por valor de $112.702.600. CDP No 171, reserva por valor de $53.894.130.27 de fecha 04 de mayo de 2012, RP No 214 del día 15 de mayo de 2012 por valor de $53.894.130.27. CDP No 239 del 20 de junio de 2012, por valor de $ 149.406.378.72 (Regalías). RP No 271 del 25 de junio de 2012, por valor de $149.406.378.72 (Regalías). CDP No 332 del 10 de agosto de 2012, por valor de $216.761.444 (regalías) RP N o 356 del 13 de agosto de 2012, por valor de
Póliza No 3000222, con fecha de expedición de 30 de junio de 2011con vigencia desde el 24 de junio de 2011hasta el 24 de junio de 2016, tomada con la previsora de seguros S.A. Póliza de Responsabilidad civil Con fecha de expedición 28 de junio de 2011 y vigencia de 24 de junio de 2011 hasta 24 de diciembre de 2013, de liberty seguros s.a. Aprobada el día 30 de junio de 2011.
JOSE CARLOS CHAVERRA GOMEZ, Representante Legal de ASOSEAC
40 ___________________________________________________________________________________
Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública
Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810
E-Mail: contralor@contraloriadecordoba.gov.co Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
Con relación al convenio No.08 del 24 de junio de 2011, se pudo percibir que la administración municipal al momento de realizar los estudios previos no realizó una buena planeación lo anterior soportado en que a este convenio le realizaron varias
$216.761.444
OBJETO
UNION DE ESFUERZOS , COOPERACION, APORTES Y TRASNFERENCIAS Y COMPETENCIAS PUBLICAS, PARA LA CONSTRUCCION DEL SISTEMADE ACUODUCTO DE LA VEREDA DE BETULIA Y EL CORREGIMIENTO DE SACANA EN EL MUNICIPIO DE MOMIL DEPARTAMENTO DE CORDOBA.
Acta de inicio de fecha 25 de junio de 2011. Oficio de fecha agosto 08 de 2011, por medio del cual se le solicita el inicio de la obra a el contratista ASOMOR, Informe de interventoría desde el 26 de diciembre de 2011 hasta el 25 de marzo de 2012, realizado por ALFREDO SOTO MARTINEZ, Secretario de Infraestructura Municipal. ACTA DE SUSPENSIÓN: del 13 de julio de 2012 (incumplimiento de los proveedores de la parte electromecánicas de las plantas potabilización del acueducto). ACTA DE REINICIO: del día 8 de agosto de 2011. ACTA DE COMITÉ DE OBRA: De fecha 6 de abril de 2012, la cual no se encuentra firmada Pago s: 50% del anticipo comprobante de egreso No407 del 07 de julio de 2011, por valor de $ 114.685.931, cheque No 9354 de la cuenta No 25386-2 del banco agrario (SGP) Anticipo del 50% de anticipo (regalías), comprobante de egreso No 551.600.000 de fecha 07 de julio de 2011, cheque N0 0000657 de la cuenta 481-0 del banco agrario. Acta parcial No 01 comprobante de egreso No 00866 del 26 de octubre de 2011, por valor de $ 273.801.664,41, cheque No 0685 de la cuenta No 481-0 del banco agrario. Acta parcial No2 comprobante de egreso No 01.007 del 22 de noviembre de 2011, por valor de $ 188.218.748.56, cheque No 0694 de la cuenta 481-0, banco agrario. Acta parcial 4 comprobante de egreso N0 00104 del 19 de abril de 2012 por valor de $ 12.702.600,95, cheque no 0633698, de la cuenta No 42750300107-5 del banco agrario. OTRO SI No 1. (ADICION DEL VALOR DEL CONTRATO) POR VALOR DE $ 448.100.000, suscrito el día 09 de noviembre de 2011, se evidencia la ampliación de las pólizas OTRO SI No 2 MODIFICANDO EL PLAZO EN 2 MESES MAS ( DE SEIS MESES SE AMPLIA EL PLAZO A 8 MESES), del día 23 de enero de 2012. OTRO SI No 03 MODIFICANDO EL PLAZO EN 2 MESES MAS ( DE OCHO MESES SE AMPLIA EL PLAZO A 10 MESES), del día 23 de marzo de 2012. OTRO SI No 4 MODIFICACION DEL PLAZO EN 2 MESES MAS ( DE 10 MESES A 12 MESES) DE FECHA 22 de mayo de 2012. ADICION No 05 POR MEDIO DE LA CUAL SE ADICIONA EL CONVENIO POR VALOR DE $ 216.761.444, Y POR 2 MESES MAS, DE Fecha 13 de agosto de 2012, se realizó para beneficiar a la institución educativa de vetulia ya que esta no cuenta con el servicio de agua potable, cabe anotar que esta adición no se encuentra firmada por el contratista. PAGOS ADICION 2 Acta parcial No 1 de la adición, comprobante de egreso No 01.045 del día 02 de diciembre de 2011, por valor de $ 128.309.804.85 Comprobante de egreso No 00160 del 15 de mayo de 2012, por valor de $ 53.894.130,27, cheque No 0000716, cuenta No 0481-8 PAGOS ADICION N0 05 ANTICIPO DEL 50% DE LA ADICION, comprobante de egreso No 00468 del 31 de agosto de 2012 por valor de $108.380.722, cheque No 0000728 cuenta No 0481-0.
41 ___________________________________________________________________________________
Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública
Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810
E-Mail: contralor@contraloriadecordoba.gov.co Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
modificaciones, las cuales fueron en tiempo y en valor, tal como se puede observar en el cuadro anterior el contrato tenía una vigencia de 6 meses, ósea que debió finalizar el día 24 de enero de 2012, en la ejecución del contrato se realizaron 3 adiciones en tiempo equivalente a 6 mese mas por lo que el contrato debía haber terminado en el mes de junio del 2012, pero en la fecha de la visita en el mes de septiembre del presente año se encontraba aun en ejecución, en cuanto a las adiciones en dinero se pudo evidenciar que estas se realizo sin haberse agotado el presupuesto inicial. Por otra parte el grupo auditor logro evidenciar que este convenio no fue realizado con el operador – Aguas del Sinú que presta los servicios públicos domiciliarios en el municipio (acueducto, alcantarillado y aseo) situación esta que más adelante puede traer consecuencias perjudiciales puesto que la operación de este quedaría en manos de la comunidad y el municipio correría por los gastos de energía y mantenimiento del mismo.
No. / FECHA
CONTRATISTA CLASE MODALIDAD VALOR PLAZO
IMP. PRESUPUESTAL
GARANTIAS INTERVENTOR
011 del 28 de junio de 2012
ASOSEAC CONVENIO INTERADMINISTRATIVO
CONTRATACION DIRECTA
108.600.000 Seis meses
CDP N° 0565 y 0566 VALOR Registro presupuestal No 411 del 7 de julio de 2011 por valor de $23.728.000 RP No 410 de 7 de julio de 2011 por valor de 82.872.000 OTRO SI CDP No 0950 DE FECHA 1 DE NOVIEMBRE DE 2011, Por valor de $ 35.848.000. RP No 659 de fecha 21 de noviembre de 2011. Por valor de $35.848.000
Póliza de cumplimiento No 300020855 del 7 de julio de 2012 con vigencia desde el 28 de junio de 2011 hasta 28 de diciembre de 2014. Aprobada el dia 7 de julio de 2011
CLIMACO RODRIGUEZ (Secretario de infraestructura)
OBJETO
Unión de esfuerzos, cooperación, aportes, transferencia y competencia públicas para la interventoría técnica, administrativa y financiera de la construcción del sistema de acueducto de la vereda de vetulia y el corregimiento de Sacana del municipio de Momil – Córdoba.
OBSERVACIONES
Acta de inicio de fecha 25 de junio de 2011 Acta de constitución de veeduría de fecha 1 de septiembre de 2011 Se evidencian informes de interventoría en forma mensual hasta el día 26 de enero de 2012. OTRO SI, de 10 de noviembre de 2011, MODIFICATORIO POR VALOR DE $ 35.848.000, el otro si no argumenta el por qué se va a realizar la adición por ese valor. Acta de liquidación de fecha 28 de mayo de 2012. Pagos: 50% anticipo: Comprobante de egreso No 000420 de fecha 12 de julio de 2012, por valor de $ 41.436.000, cheque No 0664 de la cuenta No 481-0 del banco agrario
42 ___________________________________________________________________________________
Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública
Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810
E-Mail: contralor@contraloriadecordoba.gov.co Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
Con relación a este convenio el equipo auditor pudo verificar que tuvo una duración 6 mese contados a partir del 25 de julio de 2011, que se realizo una adición por la suma de $ 35.848.000, aduciendo que el contrato inicial al cual se le realiza la interventoria se le realizo una adición.
Con el cambio de administración la interventoria paso hacer ejercida desde el mes de enero de 2012 por el secretario de planeación municipal, pero en la carpeta donde reposa el contrato no se evidencia ningún documento donde se exprese dicha situación, simplemente se observan informes de Interventorias firmados por el secretario de planeación.
CONTRATOS DE PRESTACION DE SERVICIOS
El municipio de Momil durante la vigencia fiscal 2011, realizo 48 contratos de prestación de servicios los cuales le representaron un costo en la vigencia por valor de $ 436.762.665, el grupo auditor en revisión selectiva a los referidos contratos detecto inconsistencias en los relacionados a continuación: N°.CONTRATO
NOMBRE DE LA PERSONA CONTRATADA
OBJETO DEL CONTRATO
FECHA DE INICIO
FECHA FINAL
VALOR DURACION DEL CONTRATO
OBSERVACIONES
003
Victor Jose Mora
López
Prestación de servicios
profesionales de apoyo y
fortalecimiento institucional
22/03/2011 22/12/2011 $ 10.800.000 9 meses
no se definen las actividades a desarrollar en la ejecución del contrato, sin embargo presenta informes mensuales
50% anticipo Comprobante de egreso No 0419 del 12 de julio de 2011, por valor de $ 11.864.000, cheque No 9356, de la cuenta No 25386-2 del banco de Bogotá. Comprobante de egreso N0 838 del 13 de octubre de 2011, por valor de 17.766.666.68, cheque No. 0678 cuenta No 481-0 banco agrario. Comprobante de egreso No 01.131 de fecha 16 de diciembre de 2011, por valor de $ 20.832.666.67, cheque No 704, cuenta 481-0, banco agrario. Comprobante de egreso No 219 de fecha 27 de diciembre de 2011, por valor de $ 8.883.333.34, cheque No 9364, cuenta No 25386-2. Comprobante de egreso no 01 220, de fecha 27 de diciembre de 2011, por valor de $ 11.949.333, cheque N0 0705, cuenta No 481-0 banco agrario. PAGOS OTRO SI Comprobante de egreso No 0241 de fecha 14 de junio de 2012, por valor de $ 17.851.999.98., cheque No. 0000717, banco agrario. Comprobante de egreso No 0242, del 14 de junio de 2012, por valor de $2.980.666, cheque No 3463069, cuenta No 3849-5 banco de Bogotá.
43 ___________________________________________________________________________________
Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública
Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810
E-Mail: contralor@contraloriadecordoba.gov.co Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
de las actividades relacionadas con la ejecución del contrato, presenta los pagos a salud y pensión y se evidencia acta de liquidación pero esta no se encuentra firmada por ninguna de las partes
004 Ruth Bustos Muños
Prestación de servicios profesionales y de apoyo a la gestión de un abogado, brindar apoyo y fortalecimiento institucional del municipio
16/03/2011 30/12/2011 $40.000.000 No se evidencia que actividades realizaban mensualmente, presentaban los mismos informes todos los meses
021 José Gregorio Suarez Bohórquez
Brindar apoyo técnico en oficina Umata
05/04/2011 31/12/2011 $ 7.066.666 8 meses 25 días
Se evidencio que existe falencia en los estudios previos, es decir estos no especifican el perfil de la persona que se necesita para desarrollar dicha labor, tampoco hay claridad en el objeto a contratar. En el contrato en la cláusula obligaciones del contratista esta no son claras ni especificas son generalizadas.
33 Jorge Llorente Romero
Brindar apoyo técnico en oficina Umata dentro de los programas de asistencia técnica
01/06/2011 31/12/2011 $ 4.200.000 6 meses Se evidencio que existe falencia en los estudios previos, es decir estos no especifican el perfil de la persona que se necesita para desarrollar dicha labor, tampoco hay claridad en el objeto a contratar. En el contrato en la cláusula obligaciones del
44 ___________________________________________________________________________________
Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública
Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810
E-Mail: contralor@contraloriadecordoba.gov.co Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
contratista esta no son claras ni especificas son generalizadas. En revisión a la hoja de vida del contratista se logro evidenciar que este presenta un titulo de administrador financiero y la experiencia que anexa es de vacunador y inseminador sin título en la experiencia acreditada en la hoja de vida
007 Eduar Soto Vergara
Prestación de servicios de apoyo y fortalecimiento institucional
01/04/2011 31/12/2011 $ 9.800.000 9 meses Se evidencio que existe falencia en los estudios previos, es decir estos no especifican el perfil de la persona que se necesita para desarrollar dicha labor, tampoco hay claridad en el objeto a contratar. En el contrato en la cláusula obligaciones del contratista esta no son claras ni especificas son generalizadas.
001 Eduard Padilla Martínez
Prestación de servicios profesionales de apoyo y fortalecimiento institucional en la asesoría económica en las diferentes dependencias del municipio
16/03/2011 31/12/2011 $ 40.000.000 9 meses 9 días
Se evidencio que existe falencia en los estudios previos, es decir estos no especifican el perfil de la persona que se necesita para desarrollar dicha labor, tampoco hay claridad en el objeto a contratar. En el contrato en la cláusula obligaciones del contratista esta no son claras ni especificas son
45 ___________________________________________________________________________________
Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública
Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810
E-Mail: contralor@contraloriadecordoba.gov.co Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
generalizadas.
Como se observa en el anterior cuadro los contratos de prestación de servicios realizados por la administración durante la vigencia 2011, presentan falencia en la etapa precontractual en lo relacionado a los estudios previos por cuanto no son claros en el objeto a contratar y en el perfil requerido para desarrollar la actividad a contratar, en algunos los informes mensuales son los mismo solo cambia la fecha del mes, perfil del contratista no corresponde con el objeto contratado, acta de liquidación sin firma.
Hallazgo No.12 Pago de contrato de asesoría jurídica sin evidencia del cumplimiento del objeto contractual.
El contrato No. 004 cuyo objeto es Prestación de servicios profesionales y de apoyo a la gestión de un abogado para brindar apoyo y fortalecimiento institucional del municipio, cuyo contratista es Ruth Bustos Muños por valor de $40.000.000.
El grupo auditor logro evidenciar que la contratista en los informes de actividades que realizaba mensualmente como soportes al cobro de sus servicios, relacionaba las mismas actividades en forma general y en el mismo orden, con lo anterior el grupo auditor no logro evidenciar el cumplimiento del objeto contractual del citado contrato por lo que se considera un presunto detrimento al patrimonio del municipio por valor de $40.000.000 de conformidad con el artículo 6 de la 610 del 2000. En razón a que el municipio sufrió un menoscabo en su patrimonio como consecuencia de la cancelación de un contrato sin contraprestación recibida.
El anterior hallazgo es administrativo con connotación fiscal
2.4 PROCESO DE RECURSOS HUMANOS
Durante la vigencia fiscal 2011, la Alcaldía municipal de Momil, en lo que respecta al recurso humano que labora en el municipio se evidencio 4 nominas distribuidas de la siguiente forma:
NOMINA DEL PERSONAL DE LA ADMINISTRACIÓN CENTRAL, la cual se
compone por 21 funcionarios con una asignación básica mensual de
46 ___________________________________________________________________________________
Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública
Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810
E-Mail: contralor@contraloriadecordoba.gov.co Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
$19.833.733, en revisión a las nominas canceladas mensualmente, se pudo evidenciar que el pago se realizaba a través de una planilla que contiene la firma del funcionario sin su cedula, es decir, no existe un pago legalmente constituido que soporte la cancelación de estas, no presentan CDP, RP, Solicitud de certificado de disponibilidad presupuesta, orden de pago, comprobante de egresos, entre otros, se evidencio que presentan los descuentos establecidos por ley como son los aportes a salud, pensión, y riesgos profesionales, las provisiones de los aportes parafiscales, Sena, icbf etc.
NOMINA DE PENSIONADOS la cual se compone de 3 funcionarios, con una asignación básica mensual de $2.291.332, en revisión a las nominas canceladas mensualmente, se pudo evidenciar que el pago se realizaba a través de una planilla que contiene la firma del funcionario sin su cedula, es decir, no existe un pago legalmente constituido que soporte la cancelación de estas, no presentan CDP, RP, Solicitud de certificado de disponibilidad presupuesta, orden de pago, comprobante de egresos, entre otros, NOMINA UMATA, la cual se compone de 4 funcionarios, con una asignación básica mensual de $ 3.602.865, en revisión a las nominas canceladas mensualmente, se pudo evidenciar que el pago se realizaba a través de una planilla que contiene la firma del funcionario sin su cedula, es decir, no existe un pago legalmente constituido que soporte la cancelación de estas, no presentan CDP, RP, Solicitud de certificado de disponibilidad presupuesta, orden de pago, comprobante de egresos, entre otros, se evidencio que presentan los descuentos establecidos por ley como son los aportes a salud, pensión, y riesgos profesionales, las provisiones de los aportes parafiscales, Sena, icbf etc.. NOMINA JUSTICIA, compuesta por 6 funcionarios, con una asignación básica mensual de $ 4.596.588, en revisión a las nominas canceladas mensualmente, se pudo evidenciar que el pago se realizaba a través de una planilla que contiene la firma del funcionario sin su cedula, es decir, no existe un pago legalmente constituido que soporte la cancelación de estas, no presentan CDP, RP, Solicitud de certificado de disponibilidad presupuesta, orden de pago, comprobante de egresos, entre otros, se evidencio que presentan los descuentos establecidos por ley como son los aportes a salud, pensión, y riesgos profesionales, las provisiones de los aportes parafiscales, sena, icbf etc..
Evaluar el estado de pagos seguridad social, prestaciones sociales, parafiscales
y Dian.
47 ___________________________________________________________________________________
Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública
Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810
E-Mail: contralor@contraloriadecordoba.gov.co Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
SEGURIDAD SOCIAL, PRESTACIONES SOCIALES Y APORTES PARAFISCALES El municipio de Momil en cuanto al pago de la seguridad social, prestaciones sociales y aporte para fiscales se encuentra al día, lo anterior soportado mediante certificación expedida por la profesional universitaria oficina de talento humano. Hallazgo No. 13 pago de intereses por mora por el no pago oportuno de los aportes parafiscales y de seguridad social En revisión a las prestaciones sociales y aportes parafiscales se evidencio que el municipio de Momil canceló intereses por mora por valor de $ 1.327.839 por el no pago oportuno de los aportes parafiscales los cuales se relacionan a continuación. Mes a cancelar Fecha de cancelación valor intereses pagados
Diciembre de 2010 Enero de 2011 $ 5.962
Enero de 2011 Febrero de 2011 $ 187.484
Febrero de 2011 marzo de 2011 $17.997
Marzo de 2011 Mayo de 2011 $ 189.458
Abril de 2011 Mayo de 2011 $32.018
Mayo de 2011 Junio de 2011 $ 7.377
Junio de 2011 Agosto de 2011 $ 282.310
Julio de 2011 Agosto de 2011 $ 94.691
Agosto de 2011 Octubre de 2011 $ 223.742
Septiembre Octubre de 2011 $ 249.500
Octubre de 2011 Noviembre de 2011 $ 37.300
Total $1.327.839
Como se observa en el anterior cuadro el municipio de Momil en la vigencia fiscal 2011, pago por concepto de intereses moratorios por el no pago oportuno de sus aportes parafiscales y de seguridad social por valor de $1.327.839, omisión esta que es considerada como falta disciplinaria de conformidad con el artículo 48 de la ley 734 de 2002, así mismo se observo que el anterior valor cancelado por el municipio por interés moratorios no afecto el presupuesto del municipio al no expedir CDP y RP incumpliendo con el artículo 71 del decreto 111 de 1996 tipificándose en una nueva falta disciplinaria de conformidad con la ley 734 de 2002. Así mismo el anterior valor que asciende a la suma de $1.327.839 se constituye como un presunto detrimento patrimonial de conformidad con lo establecido en el artículo 6 de la ley 610 de 2000. En razón a que municipio sufrió un menoscabo. El anterior hallazgo es administrativo con connotación fiscal
48 ___________________________________________________________________________________
Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública
Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810
E-Mail: contralor@contraloriadecordoba.gov.co Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
PAGO A LA DIAN
El municipio de Momil durante la vigencia fiscal 2011 pago sanciones e intereses moratorios por no cumplir con el pago de las retenciones practicadas a terceros, en vigencias anteriores y la vigencia auditada, a continuación describimos lo anterior:
FECHA DE
PAGO
PERIODO
DECLARADO
VALOR DE
LA SANCIÓN
VALOR
INTERESES
IMPUESTO
29-03-2011 09 del 2007 796.000 1.052.000 796.000
29-03-2011 08 del 2007 0 107.000 75.000
29-03-2011 08 del 2007 882.000 1.105.000 807.000
05-04-2011 06 del 2007 0 282.000 188.000
05-04-2011 06 del 2007 792.000 899.000 604.000
29-04-2011 05 del 2007 515.000 783.000 515.000
28-04-2011 01 del 2011 251.000 23.000 900.000
28-04-2011 02 del 2011 251.000 0 0
03-05-2011 03 del 2011 0 9.000 671.000
03-05-2011 03 del 2011 251.000 12.000 898.000
15-07-2011 04 del 2011 0 6.000 141.000
29-03-2011 04 del 2007 0 148.000 94.000
29-03-2011 04 del 2007 682.000 924.000 588.000
15-07-2011 04 del 2011 259.000 218.000 5.036.000
15-07-2011 05 del 2011 0 79.000 3.305.000
15-07-2011 05 del 2011 1.246.000 518.000 21.622.000
9-8-2011 07 del 2011 0 0 0
10-08-2011 07 del 2011 0 0 3.506.000
12-10-2011 09 del 2011 0 0 6.809.000
10-11-2011 10 del 2011 0 0 8.228.000
10-11-2011 10 del 2011 0 0 10.016.000
05-12-2011 11 del 2011 0 0 1.925.000
TOTAL 5.925.000 6.165.000
49 ___________________________________________________________________________________
Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública
Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810
E-Mail: contralor@contraloriadecordoba.gov.co Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
Hallazgo No. 14 Pago de Intereses y Sanciones a la Dian
El grupo auditor teniendo en cuenta lo anterior que la administración central durante la vigencia fiscal 2011, cancelo sanciones por valor de $5.925.000 e intereses moratorios por la suma de $6.165.000 correspondiente a periodos de la vigencia 2007 y 2011, situación esta que se presentó por la no presentación y pago de las retenciones en la fuente en las fechas estipuladas por el Gobierno Nacional, con la anterior omisión el municipio incumplió con el estatuto tributario lo que se convierte en falta disciplinaria de conformidad con la ley 734 de 2002.
Los pagos realizados por concepto de interés y sanciones a la Dian que realizo el municipio, son considerados como un presunto detrimento patrimonial por valor de $12.090.000 de conformidad al artículo 6 de la ley 610 de 2000. En razón a que por la no cancelación oportuna por parte de la administración de los recursos retenidos a tercero el patrimonio del municipio sufrió una disminución.
El anterior hallazgo es administrativo con connotación disciplinaria y fiscal
Evaluar la existencia de nominas paralelas.
La alcaldía Municipal de Momil durante la vigencia fiscal 2011, presento 48 contratos de prestación de servicios los cuales le representaron un costo durante la vigencia de $ 426.462.965, y la nomina de funcionarios de planta del municipio era de 31 funcionario $29.924.518 los cuales le representan un costo anual de $359.094.216 sin incluir los gastos a seguridad social y aportes parafiscales, a continuación relacionamos los contratos realizados por el municipio por prestación de servicios durante la vigencia fiscal 2011.
ITEM NOMBRE DE LA PERSONA CONTRATADA
OBJETO DEL CONTRATO
FECHA DE INICIO
FECHA FINAL
VALOR DURACION
DEL CONTRATO
4 Ney David
Almentero Cruz
prestación de servicios al palacio municipal
22/03/2011 31/12/2011 $ 5.580.000 9 meses 9 días
5 Carmen Bravo
García
Servir como coordinadora de actividades administrativas del alcalde
22/03/2011 31/12/2011 $9.300.000 9 meses 9 días
6 Francisco
Miguel Urango Urzola
Servicios generales en Umata
05/04/2011 31/12/2011 $ 5.300.000 8 meses 25
días
50 ___________________________________________________________________________________
Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública
Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810
E-Mail: contralor@contraloriadecordoba.gov.co Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
7 María Imelda Vega Coavas
Servicios generales en Umata
05/04/2011 31/12/2011 $ 5.300.001 8 meses 25
días
8 Ronal Ricardo
Romero Madera
Servir como apoyó en la oficina de contabilidad
05/04/2011 31/12/2011 $ 7.066.666 8 meses 25
días
9 Luis Miguel
Montes García
Servicios generales en Umata
05/04/2011 31/12/2011 $ 5.300.000 8 meses 25
días
13 Aurora Suarez
Herrera
Servicios generales en el palacio municipal
22/03/2011 31/12/2011 $5.580.000 9 meses 9
días
16 Ligia Tereza Soto Muñoz
Servir como apoyo en la oficina de sisben
22/03/2011 31/12/2011 $ 7.440.000 9 meses 9 días
18 Bodis Soto
Garcia
Servicios generales en el palacio municipal
22/03/2011 31/12/2011 $ 5.580.000 9 meses 9 días
21 Amira
Echeverria Díaz
Servir como apoyo mediante actividades coordinadas en comisaria de familia
05/04/2011 31/12/2011 $ 5.300.000 8 meses 25
días
22 Maira Soto Carrascal
Prestación de servicios profesionales de apoyo y fortalecimiento institucional en secretaria de salud
22/03/2011 22/12/2011 $ 9.900.000 9 meses
26 Ety Martínez Hernández
Servicios generales en el palacio municipal
22/03/2011 31/12/2011 $5.580.000 9 meses 9 días
32 Alexander Díaz
Coavas
Servir como apoyo en la registraduria municipal en labores tendientes a mejorar la prestación de servicios a la comunidad
16/06/2011 31/12/2011 $ 3.500.000 6 meses
33 Edin López
Vargas
Servir como apoyo mediante actividades coordinadas en secretaria de educación municipal
05/04/2011 31/12/2011 $7.066.666 8 meses 25
días
34 Diana Díaz
Llorente
Servir como apoyo mediante actividades en oficina de recursos
22/03/2011 31/12/2011 $ 6.510.000 9 meses 9
días
51 ___________________________________________________________________________________
Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública
Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810
E-Mail: contralor@contraloriadecordoba.gov.co Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
humanos
35 Beatriz Coavas
Negrete
servir como apoyo en registro municipal
16/06/2011 31/12/2011 $ 3.500.000 6 meses
Hallazgo No.15 Celebración de contratos de prestación de servicios De la anterior relación de contratos de prestación de servicios el grupo auditor conceptúa que el municipio por la continuidad de los contratos está incurriendo en un grave riesgo de contraer obligaciones laborales a configurarse los elementos del contratos de trabajo, situación esta que podría agravar la situación financiera del municipio al exigir los contratista los derechos prestacionales, así mismo la contratación de personal para realizar labores que funcionalmente que deben realizar los funcionarios de planta del municipio, puede configurarse eventualmente en unas nominas paralelas por lo anterior el municipio debe buscar los mecanismos legales para salvaguardar el patrimonio del municipio. El anterior hallazgo es administrativo
2.5 PROCESO DE MEJORAMIENTO CONTINUO
Evaluar el sistema de control interno y calidad
Hallazgo N°. 16 Deficiencias en el sistema de Control Interno
En el desarrollo de la auditoria el grupo auditor logro constatar que el Municipio de Momil, durante la vigencia fiscal 2011, no se elaboraron planes de acción, mapas de riesgos, ni informe de auditorías a las dependencias, situación esta que contribuyo al incumplimiento del sistema de control interno, gestión de calidad y MECI. Como consecuencia de lo anterior el Municipio durante el año 2011 no implementó políticas y mecanismos de verificación y evaluación como herramientas de auto control y aplicación de acciones correctivas que garantizaran que el sistema de control interno dispusiera de sus propios mecanismos de verificación y evaluaciones para el cumplimiento de sus objetivos y el desarrollo de funciones.
52 ___________________________________________________________________________________
Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública
Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810
E-Mail: contralor@contraloriadecordoba.gov.co Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
La oficina de Control interno no presentó, durante la vigencia fiscal 2011, informes de seguimiento, evaluación y asesoría por dependencias, lo cual hubiera podido contribuir a la formulación de recomendaciones y toma de decisiones correctivas Por último es importante precisar que la administración no tiene garantizado los espacios y las instalaciones necesarias para el correcto funcionamiento de sus archivos, el manejo de la documentación, no obedece a los principios archivísticos, no han implementado ninguna acción que contrarreste esta deficiencia, en conclusión hay un incumplimiento total de la norma en lo relacionado con el proceso de gestión documental y a la Ley 87 de 1993 y al Decreto 1599 de 2000, conducta esta que es tipificada como falta disciplinarias, de conformidad con la Ley 734 de 2002. El anterior hallazgo es administrativo con connotación disciplinaria Sin embargo el grupo auditor logro evidenciar quela Actual administración está realizando las actualizaciones e implementaciones necesarias para poner en marcha el sistema de control interno y calidad.
Seguimiento a los planes de mejoramiento y funciones de advertencias
La administración municipal de Momil suscribió plan de mejoramiento con la CGDC para hacer corrección a 17 hallazgos de tipo administrativos detectados a la gestión adelantada de la vigencia fiscal 2010, de estos 17 hallazgos en el seguimiento adelantado se evidenció que 4 fueron cerrados y 13 siguen abiertos pendiente que se cumplan las acciones fijadas que permitan su eliminación, tal como se registra a continuación. Hallazgo Nº 1. En lo que respecta al bajo recaudo y a la no actualización del avalúo catastral, se evidencio que no se ha realizado la actualización del avalúo catastral, por tal razón el recaudo sigue siendo muy bajo, por lo tanto esta acción no presenta ningún grado de avance y se mantiene abierta. Hallazgo Nº 2 se mantiene abierto, debido a que solamente 2 personas cancelaron el impuesto de circulación y tránsito, por tal razón se evidencia un grado de avance del 10% y la acción se mantiene abierta.
53 ___________________________________________________________________________________
Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública
Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810
E-Mail: contralor@contraloriadecordoba.gov.co Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
Hallazgo Nº 3 con relación a este hallazgo se evidencio que la entidad ha ido implementando mecanismos para actualizar la base de datos con el fin del recaudo del impuesto de industria y comercio, por tal razón se percibe un grado de avance del 45%, por tal razón la acción se mantiene abierta. Hallazgo Nº 4. Este hallazgo sigue abierto por qué no se evidencia avance relacionado con la destinación de los recursos de estampilla según lo estipulado en la ley 397 de 1997, ley 666 de 2001 y la ley 863 de 2003. Hallazgo Nº 5. Este hallazgo es cerrado, dado que los contratos realizados con los recursos de la estampilla pro cultura, de la vigencia 2011 presentan los soportes para legalizar el pago. Hallazgo Nº 6. Este hallazgo es cerrado teniendo en cuenta que a los contratos celebrados en la vigencia 2011, se les está realizando el descuento (1%) para el recaudo de la estampilla Proancianato, porcentaje establecido en el estatuto. Hallazgo Nº 7. Este hallazgo se cierra teniendo en cuenta que los contratos celebrados después del mes de febrero de 2011, se les realizo el descuento establecido en el estatuto para la estampilla pro cultura. Hallazgo Nº 8. Este hallazgo se mantiene abierto, debido a que durante el año 2011, el recaudo para el recurso pro universidad fue por valor de $17.000.000, sigue siendo un porcentaje muy bajo teniendo encuentra el número de contratos que el municipio celebro en esta vigencia. Hallazgo Nº 9 Este hallazgo sigue abierto teniendo en cuenta que para la vigencia 2011, tampoco se refleja el recaudo de la estampilla pro universidad en los libros auxiliares de contabilidad. Hallazgo Nº10 Este hallazgo sigue abierto teniendo en cuenta que el recaudo de los recursos propios para la vigencia fiscal 2011 fue muy bajo, por tal razón no se evidencia avance. Hallazgo Nº 11 Este hallazgo se mantiene abierto teniendo en cuenta que los manuales de calidad son muy antiguos y no se han realizado modificaciones, se evidencia un grado de avance del 20%.
54 ___________________________________________________________________________________
Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública
Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810
E-Mail: contralor@contraloriadecordoba.gov.co Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
Hallazgo Nº 12. Este hallazgo sigue abierto, teniendo en cuenta que no se han adquirido en su totalidad las licencias para los computadores, se evidencia un avance del 45%. Hallazgo Nº 13. Este hallazgo no presento avance por lo tanto se mantiene abierto. Hallazgo No 14. Este hallazgo se cierra, teniendo en cuenta que las transferencias se realizaron con base en lo establecido en la Ley 617. Hallazgo Nº 15. Este hallazgo no presento avance por lo tanto se mantiene abierto. Hallazgo Nº 17. Este hallazgo no presenta avance por lo tanto se mantiene abierto. Hallazgo Nº 18. Este hallazgo presenta un avance del 90%, se pudo verificar que la administración municipal realiza seguimiento a las solicitudes que llegan a la entidad.
SEGUIMIENTO A LAS FUNCIONES DE ADVERTENCIA
CIRCULAR EXTERNA No. 027
El grupo auditor realizo el respectivo seguimiento a la presente circular la cual fue desarrollada en la línea de auditoría de impuestos directos e indirectos de este informe.
CIRCULAR EXTERNA No. 043 de agosto 8 de 2011
El grupo auditor en el análisis y aplicación de los recursos de estampilla pro universidad se evidencio que en la vigencia fiscal 2011, el Municipio de Momil no registra convenios para el fortalecimiento de la educación con la universidad de Córdoba.
CIRCULAR EXTERNA 016
El grupo auditor realizo el seguimiento a la presente circular evidenciando que el municipio presenta cartera del régimen subsidiado por valor de $ 3.355.580.000.
CIRCULAR EXTERNA 047
55 ___________________________________________________________________________________
Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública
Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810
E-Mail: contralor@contraloriadecordoba.gov.co Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
El municipio de Momil para la vigencia fiscal 2011 le giro a la ESE Camu de Momil la suma de $81.966.811 por concepto de salud publica el cual fue cancelado en su totalidad en la vigencia.
2.6. DILIGENCIAR LA SIGUIENTE INFORMACIÓN
Cuadro:
AÑO VALOR
PRESUPUESTO
DEFINITIVO
VALOR
PRESUPUESTO
RECAUDADO
VALOR
PRESUPUESTO
EJECUTADO
VALOR
PRESUPUESTO
AUDITADO
2011 $16.010.779.870 15.623.380.658 16.920.959.664 11.217.804.122
56 ___________________________________________________________________________________
Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública
Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810
E-Mail: contralor@contraloriadecordoba.gov.co Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
MATRIZ CONSOLIDACION DE HALLAZGOS ENTIDAD AUDITADA: ALCALDIA MUNICIPAL DE MOMIL
VIGENCIA: 2011
N° Descripción de Hallazgos Cuantía e Pesos ($)
TIPO DE HALLAZGO
A F D P
1 El grupo auditor logro evidenciar que el municipio de Momil durante la vigencia fiscal 2011, no utilizó herramientas de fiscalización y control para alcanzar mayores recaudos de sus ingresos propios, lo anterior soportado en la certificación expedida por la tesorera municipal.
x
2 En el desarrollo de esta auditoría el grupo auditor logro constatar que la administración Municipal del Municipio de Momil en la vigencia fiscal 2011 a presenta cuentas por Cobrar por concepto de impuesto predial Unificado de la vigencia fiscal 2006 y hacia atrás por valor de $464.369.201, con lo anterior se observa la falta de gestión e ineficiencia del Municipio en cuanto al recaudo del impuesto predial Unificado, conducta esta que es tipificada como un presunto detrimento patrimonial para la entidad y en un peculado culposo, toda vez que la Contraloría General del Departamento de córdoba a través de la Función de advertencia No 027 de abril 28 de 2011 había advertido a los Municipios sujetos de Control entre los cuales figura el Municipio de Momil, realizar las gestiones para no dejar prescribir Las cuentas por Cobrar por los diferentes impuestos Municipales. Por otro lado el grupo auditor a través de las Nominas y manuales de procedimientos y funciones del Municipio evidencio que este cuenta con el personal idóneo y suficiente para realizar los procedimientos administrativos correspondientes, para no dejar prescribir los Impuestos Municipales, evidenciándose entonces la negligencia del Municipio en el cobro de la cartera o no recaudo de sus cuentas por cobrar por impuesto predial Unificado.
Teniendo en cuenta las anteriores consideraciones se estructura como un presunto detrimento patrimonial para la entidad la suma de $464.369.201 de conformidad con el artículo 6 de la Ley 610 de 2000, toda vez que por la negligencia de la administración Municipal el Municipio ha venido año tras año perdiendo su autonomía financiera.
$464.369.201 x x
3 El grupo auditor logro evidenciar que el contrato No. MC
006-2011 de fecha 16-09-2011, contratista: Milton Gustavo
Villadiego Ramos, cuyo objeto es Suministro de
alimentación de jurados Fuerza pública funcionarios
electorales y de control, para las elecciones del 30 de
$16.060.000 x x
57 ___________________________________________________________________________________
Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública
Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810
E-Mail: contralor@contraloriadecordoba.gov.co Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
octubre de 2011, en el municipio de Momil, por valor de
$14.702.000, duración de 60 días, le fue realizado un
Otrosí No.1 de fecha 02 de nov. 2011 adicionando en valor
la suma de $6.500.000, financiados con recursos del fondo
de seguridad y funcionamiento así:
CDP No. 0770 fecha 12-09-2011 por valor de $ 9.560.000
recurso de fondo cuenta
RP No. 548 del 26-09-2011 por valor $ 9.560.000 Fondo de
Seguridad
CDP No. 769 de fecha 12-09-11 por $ 5.142.000 recursos
de funcionamiento.
RP No. 549 del 26 -09-11 $5.142.000 funcionamiento.
Adicional CDP No. 0954 del 01 -11-11 $ 6.500.000 fondo
de Seguridad y RP No. 638 de 10 noviembre de 2011 $
6.500.000 fondo de seguridad.
Como se observa anteriormente el municipio ejecuto
recursos del fondo de seguridad por valor de $16.060.000
gastos estos que no presentan anexo los soportes que
sustenten el Numero de Comidas y refrigerios entregados
a la fuerza pública en este orden de idas, el grupo auditor
considera que el anterior gasto realizado con los recursos
de fondo de seguridad del Municipio que asciende a la
suma de $16.060.000 debe ser considerado como un
presunto detrimento patrimonial para el Municipio de
conformidad con el artículo 6 de la Ley 610 de 2000.
4 Dentro los Pagos realizados por el Municipio durante la
vigencia fiscal 2011 con recursos del Fondo de seguridad
el grupo auditor detecto que el contrato de Suministro No.
006 del 27 de mayo de 2011, cuyo contratista es: Cesar
Manuel Ortiz Álvarez, que tiene por objeto Suministro de
combustible para el vehículo de la administración y los
parques automotores de la UMATA, de la policía nacional,
los cuales se encuentran en apoyo a la seguridad del
municipio de Momil durante los mese de mayo a diciembre
de 2011. Por valor de $ 47.000.000, con una duración de 7
meses. Le cancelaron el 50% del valor del contrato por
anticipado o sea la suma de $23.500.000, sin embargo
el contrato fue reducido en $4.133.705 con lo cual
quedo definitivamente en la suma de $42.866.295.
El Citado contrato estaba financiado con el CDP No.
x x
58 ___________________________________________________________________________________
Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública
Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810
E-Mail: contralor@contraloriadecordoba.gov.co Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
0135 de 16 marzo 2011 por valor de $20.000.000 recursos de fondo cuenta y el resto con gastos de Funcionamiento del Municipio. Sin embargo al realizarle seguimiento a los pagos del Contrato el grupo auditor logro detectar que la administración giro cuatro cheque por un valor total de $ 28.874.300 de la cuenta bancaria No. 40804006-1, Fondo Cuenta de seguridad , lo que significa que los Pagos fueron financiados con recursos del Fondo de seguridad del Municipio y excedieron el CDP disponible para fondo cuenta de este contrato que era de $20.000.000 con lo anterior se observa un incumplimiento al artículo 71 del Decreto 111 de 1.996 y a la Ley 418 de 1.997, al municipio cancelar con recursos del Fondo de seguridad gastos para el funcionamiento del Municipio. Teniendo en cuenta lo que se convierte en una conducta de carácter disciplinaria de conformidad con la Ley 734 de 2002, por el incumplimiento de las disipaciones legales y presupuestales del Municipio.
5 En revisión a las cuentas cancelada con recursos de fondo cuenta se evidencio que durante la vigencia fiscal 2011 el municipio de Momil le cancelo servicios públicos como son los servicios de Acueducto y el servicio de energía del comando de policía del municipio por valor de $ 4.654.717, de este valor cancelado el municipio solo cuenta con los siguientes soportes:
Comprante de egreso No. 287 / 01-06-2011, Cheque
No. 4585 cuenta No. 4006-1 valor $ 561.250
electricaribe, CDP 0443 32 de mayo de 2011 RP 351,
de 31 mayo 2011.
Comprobante de egreso No. 951 / 09-11-11 valor $
188.820, Cheque No.4594 cuanta No. 4006-1 24 de
noviembre, Aguas del sinú S.A ESP, CDP No. 978 8 de
nov-2011. RP No. 624 -08-nov-2011.
Comprobante Egreso No. 757 / 29-09-2011. Cheque
No. 4591 cuenta No. 4006-1 $185.730 / 13-octubre de
2011, RP No. 570 / 28-septiembre de 2011, CDP No.
801 / 19 de septiembre de 2011.
Teniendo en cuenta que estos gastos fueron ejecutados sin las normas presupuestales establecidas, puesto que no los registraron de acuerdo al principio de especialización del gasto, estos fueron llevados a gastos de fondo de seguridad ciudadana, y no al rubro de servicios públicos como debía ser. La anterior conducta se convierte en falta disciplinaria de conformidad a la ley 734 de 2002, y lo cancelado por estos concepto es decir la suma de $4.654.717 se convierte en un presunto detrimento
$4.654.717 x x x
59 ___________________________________________________________________________________
Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública
Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810
E-Mail: contralor@contraloriadecordoba.gov.co Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
patrimonial de conformidad a la ley 610 del 2000. Toda vez que el Municipio no está invirtiendo los recursos del Fondo seguridad de acuerdo a la Ley 418 de 1.997 y sus decretos reglamentarios.
6 Durante la vigencia fiscal 2011 el Municipio de Momil presentaba una apropiación disponible en el presupuesto de recursos de la estampilla pro Cultura por valor de 51.124.787, no obstante el grupo auditor logro constatar que el ente territorial realizó contratos en el año 2011 financiados con recursos de la estampilla procultura por valor de $67.000.000, lo que significa que el Municipio incumplió con él artículo 71 del decreto 111 de 1996, lo que se convierte en falta disciplinaria de conformidad a la ley 734 de 2002. Lo anterior lo soportamos atreves del registro presupuestal No. 328 de 2011.
x x
7 El grupo auditor logro evidenciar que el municipio de Momil en lo relacionado a la estampilla pro Cultura en la vigencia fiscal 2011, no destino los porcentajes establecidos en la ley, en cuanto al 10% para la seguridad social del creador y gestor cultural y el 20% para pasivos pensiónales, lo anterior debido a que en el municipio no hay registro de gestores culturales o creador. La administración municipal debe propender por realizar las gestiones necesarias para buscar e incentivar el desarrollo cultural en los habitantes del municipio.
x
8 La estampilla pro universidad fue adoptada mediante acuerdo No. 011 de septiembre 7 de 2009, en el cual se estableció una tarifa del 2% sobre los actos contractuales que se realicen en el municipio, este acuerdo no establece la forma de cómo realizara las transferencia a la universidad, como tampoco el tiempo.
El municipio de Momil en la vigencia fiscal 2011, no Constituyo una Cuenta Bancaria para manejar por separado estos recursos.
Según certificación expedida por la tesorera municipal el municipio recaudo durante la vigencia 2011 la suma de $ 17. 364. 074, sin embargo, no hay evidencia de los traslados de estos recursos a la universidad de Córdoba.
De las anteriores consideraciones se Concluye que el Municipio de Momil durante la vigencia fiscal 2011, no cumplió con EL ACUERDO 011 de 2009 que reglamenta el cobro y transferencia de la estampilla pro universidad de córdoba en el Municipio de Momil Situación esta que es tipificada como una falta disciplinaria de conformidad a la Ley 734 de 2002.
x x
9 Al revisar los estados financieros y libros de contabilidad de x
60 ___________________________________________________________________________________
Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública
Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810
E-Mail: contralor@contraloriadecordoba.gov.co Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
la vigencia fiscal 2011, el grupo auditor logro constatar que el municipio no registro la depreciación de sus propiedades planta y equipos situación esta que afecta el activo y el patrimonio del municipio y por consiguiente la razonabilidad de sus estados financieros con corte a diciembre 31 de 2011.
10 Para la interventoria de los recursos del régimen subsidiado el municipio realizo el contrato de consultoría con la empresa JURISALUD por valor de $17.577.520 duración de siete meses. Cuyo objeto es la interventoria técnica, administrativa y financiera de los contratos para la administración del régimen subsidiado, así como monitoreo y seguimiento a los programas, planes y proyectos de salud pública a la secretaria de salud, durante el periodo 15/05/ 2011 a 31/12/ 2011.
Revisada la ejecución del contrato de interventoria para la contratación del régimen subsidiado el grupo auditor logro evidenciar que la empresa Ajurisalud realizó un informe general de la ejecución del contrato, sin embargo, este no detalla los servicios prestados por cada una de la EPS contratada y no registra seguimiento a la contratación de las EPS con la red pública para darle cumplimiento a la ley 1122 de 2007 situación esta que trajo como consecuencia que durante la vigencia fiscal 2011, que las EPS dejaran de contratar con la red pública del municipio el 29.52% de los recursos del régimen subsidiado, que en valor absoluto equivale a la suma de $857.274.890.
También se logro evidenciar que la secretaria de Salud municipal no realizo el seguimiento a la contratación y a los informes presentados por el Interventor (Ajurisalud) en el periodo correspondiente de Abril a diciembre de 2011.
Teniendo en cuenta las anteriores observaciones se establece que el municipio incurrió en una falta disciplinaria según la ley 734 de 2002 al no exigir que las EPS cumpliera con el porcentaje mínimo de contratación con la red pública.
x x
11 En revisión al contrato No.003 del 5 de mayo de 2011 que tiene por objeto UNION DE ESFUERZOS, COOPERACION, APORTES TRANSFERENCIAS Y COMPETENCIAS PUBLICAS PARA LA CONSTRUCCION DE VEINTICINCO 25 UNIDADES BASICAS EN LA ZONA RURAL DEL MUNICIPIO DE MOMIL DEPARTAMENTO DE CORDOBA, cuyo contratista es ASOSEAC, el equipo auditor logro evidenciar inconsistencia en la adjudicación de las 25 unidades sanitarias dentro de las cuales se
$8.450.166 x x x
61 ___________________________________________________________________________________
Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública
Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810
E-Mail: contralor@contraloriadecordoba.gov.co Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
pueden describir las siguientes: Con relación a este contrato el grupo auditor logro evidenciar que en los estudios previos, en los términos de referencia y en el presupuesto oficial de la obra no se hace una descripción o identificación de la necesidad a satisfacer, es decir no se establece el sitio lugar o vereda donde se van a construir las letrinas ni mucho menos se hace alusión las personas beneficiadas con este proyecto, posteriormente dentro de la ejecución del contrato es que relacionan las veredas y personas beneficiarias. De lo anterior se observa un incumplimiento a la ley 80 de 1993, y sus decretos reglamentarios y la ley 1150 de 2007. Igualmente se observo que de las 25 unidades sanitarias objeto del presente contrato, solo las 3 construidas en el vereda de escobar se entregaron de acuerdo a las especificaciones técnicas establecidas en el objeto contractual y en el presupuesto de la obra, las 22 unidades sanitarias restantes no cumplieron con el ítem 1.15 pintura tipo 1 para muros interiores y exteriores por valor $ 245.000 por unidad sanitaria lo anterior significa que se dejo de invertir la suma de $ 5.390.000, valor este que es considerado como un presunto detrimento patrimonial de conformidad con el artículo 6 de la ley 610 del 2000. Con relación a las unidades sanitarias construidas en la vereda Betulia, más exactamente a la beneficiaria LINEY MARIA ORTIZ SUAREZ, el grupo auditor logro constatar que la señora Ortiz Suarez no tiene casa de habitación en el lugar donde fue construida la unidad sanitaria asignada a ella, en ese orden de idea el valor cancelado por el municipio para la construcción de la citada letrina que asciende a la suma de $3.060.166,98 debe ser considerado como un presunto detrimento patrimonial de conformidad con el artículo 6 de la ley 610 del 2000 en razón a que no se cumplió con el principio de efectividad de los recursos públicos, principio que se ve más vulnerado al encontrarse gran cantidad de familias en el mismo corregimiento con múltiples necesidades de saneamiento básico Así mismo por el incumpliendo en los estudios previos del contrato al no identificarse las necesidades, el lugar de ejecución de las obras y los beneficiarios estamos ante una falta de planeación, denotándose un incumplimiento a la ley 80 de 1993, y sus decretos reglamentarios y la ley 1150 de 2007, lo que se tipifica como falta disciplinaria de
62 ___________________________________________________________________________________
Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública
Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810
E-Mail: contralor@contraloriadecordoba.gov.co Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
conformidad a la ley 734 del 2002.
12 El contrato No. 004 cuyo objeto es Prestación de servicios profesionales y de apoyo a la gestión de un abogado para brindar apoyo y fortalecimiento institucional del municipio, cuyo contratista es Ruth Bustos Muños por valor de $40.000.000.
El grupo auditor logro evidenciar que la contratista en los informes de actividades que realizaba mensualmente como soportes al cobro de sus servicios, relacionaba las mismas actividades en forma general y en el mismo orden, con lo anterior el grupo auditor no logro evidenciar el cumplimiento del objeto contractual del citado contrato por lo que se considera un presunto detrimento al patrimonio del municipio por valor de $40.000.000 de conformidad con el artículo 6 de la 610 del 2000. En razón a que el municipio sufrió un menoscabo en su patrimonio como consecuencia de la cancelación de un contrato sin contraprestación recibida.
$40.000.000 x x
13 En revisión a las prestaciones sociales y aportes parafiscales se evidencio que el municipio de Momil canceló intereses por mora por valor de $ 1.327.839 por el no pago oportuno de los aportes parafiscales los cuales se relacionan a continuación.
Mes a cancelar Fecha de cancelación
valor intereses pagados
Diciembre de 2010
Enero de 2011 $ 5.962
Enero de 2011 Febrero de 2011 $ 187.484
Febrero de 2011 marzo de 2011 $17.997
Marzo de 2011 Mayo de 2011 $ 189.458
Abril de 2011 Mayo de 2011 $32.018
Mayo de 2011 Junio de 2011 $ 7.377
Junio de 2011 Agosto de 2011 $ 282.310
Julio de 2011 Agosto de 2011 $ 94.691
Agosto de 2011 Octubre de 2011 $ 223.742
Septiembre Octubre de 2011 $ 249.500
Octubre de 2011 Noviembre de 2011
$ 37.300
Total $1.327.839
Como se observa en el anterior cuadro el municipio de Momil en la vigencia fiscal 2011, pago por concepto de intereses moratorios por el no pago oportuno de sus aportes parafiscales y de seguridad social por valor de $1.327.839, omisión esta que es considerada como falta disciplinaria de conformidad con el artículo 48 de la ley 734
$1.327.839 x x
63 ___________________________________________________________________________________
Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública
Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810
E-Mail: contralor@contraloriadecordoba.gov.co Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
de 2002, así mismo se observo que el anterior valor cancelado por el municipio por interés moratorios no afecto el presupuesto del municipio al no expedir CDP y RP incumpliendo con el artículo 71 del decreto 111 de 1996 tipificándose en una nueva falta disciplinaria de conformidad con la ley 734 de 2002. Así mismo el anterior valor que asciende a la suma de $1.327.839 se constituye como un presunto detrimento patrimonial de conformidad con lo establecido en el artículo 6 de la ley 610 de 2000. En razón a que municipio sufrió un menoscabo.
14 El grupo auditor teniendo en cuenta lo anterior que la administración central durante la vigencia fiscal 2011, cancelo sanciones por valor de $5.925.000 e intereses moratorios por la suma de $6.165.000 correspondiente a periodos de la vigencia 2007 y 2011, situación esta que se presentó por la no presentación y pago de las retenciones en la fuente en las fechas estipuladas por el Gobierno Nacional, con la anterior omisión el municipio incumplió con el estatuto tributario lo que se convierte en falta disciplinaria de conformidad con la ley 734 de 2002.
Los pagos realizados por concepto de interés y sanciones a la Dian que realizo el municipio, son considerados como un presunto detrimento patrimonial por valor de $12.090.000 de conformidad al artículo 6 de la ley 610 de 2000. En razón a que por la no cancelación oportuna por parte de la administración de los recursos retenidos a tercero el patrimonio del municipio sufrió una disminución.
$12.090.000 x x x
15 De la anterior relación de contratos de prestación de servicios el grupo auditor conceptúa que el municipio por la continuidad de los contratos está incurriendo en un grave riesgo de contraer obligaciones laborales a configurarse los elementos del contratos de trabajo, situación esta que podría agravar la situación financiera del municipio al exigir los contratista los derechos prestacionales, así mismo la contratación de personal para realizar labores que funcionalmente que deben realizar los funcionarios de planta del municipio, puede configurarse eventualmente en unas nominas paralelas por lo anterior el municipio debe buscar los mecanismos legales para salvaguardar el patrimonio del municipio.
x
16 En el desarrollo de la auditoria el grupo auditor logro constatar que el Municipio de Momil, durante la vigencia fiscal 2011, no se elaboraron planes de acción, mapas de riesgos, ni informe de auditorías a las dependencias, situación esta que contribuyo al incumplimiento del sistema de control interno, gestión de calidad y MECI.
x x
64 ___________________________________________________________________________________
Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública
Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810
E-Mail: contralor@contraloriadecordoba.gov.co Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
Como consecuencia de lo anterior el Municipio durante el año 2011 no implementó políticas y mecanismos de verificación y evaluación como herramientas de auto control y aplicación de acciones correctivas que garantizaran que el sistema de control interno dispusiera de sus propios mecanismos de verificación y evaluaciones para el cumplimiento de sus objetivos y el desarrollo de funciones. La oficina de Control interno no presentó, durante la vigencia fiscal 2011, informes de seguimiento, evaluación y asesoría por dependencias, lo cual hubiera podido contribuir a la formulación de recomendaciones y toma de decisiones correctivas Por último es importante precisar que la administración no tiene garantizado los espacios y las instalaciones necesarias para el correcto funcionamiento de sus archivos, el manejo de la documentación, no obedece a los principios archivísticos, no han implementado ninguna acción que contrarreste esta deficiencia, en conclusión hay un incumplimiento total de la norma en lo relacionado con el proceso de gestión documental y a la Ley 87 de 1993 y al Decreto 1599 de 2000, conducta esta que es tipificada como falta disciplinarias, de conformidad con la Ley 734 de 2002.
Total $546.951.923 16 7 8
Equipo Auditor: MILENA MACEA GALVIS TATIANA PARDO ROMERO Coordinadora Auditor
Recommended