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UNIVERSIDAD CATÓLICA DE CUENCA
FACULTAD DE INGENIERIA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
DISEÑO DE LA TESINA PREVIA A LA OBTENCIÓN
DEL TÍTULO DE INGENIERIA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA
I DATOS INFORMATIVOS
TEMA :
INVESTIGADOR/A: Joanna Avigail León Uyaguari
DIRECTOR/A: Ing. Kléver Domínguez
LUGAR: Ciudad de Macas
FECHA: 30 de marzo de 2012
II FUNDAMENTOS LEGALES
Habiendo aprobado, todas las asignaturas hasta el cuarto año de la carrera
de Contabilidad y Auditoría; conforme el Plan de Estudios establecido para la
Carrera de Contabilidad y Auditoría de la Facultad de Ingeniería en
Contabilidad y Auditoría de la Universidad Católica de Cuenca; no tener
créditos pendientes; no adeudar valores en Colecturía ni en la Facultad; me
encuentro habilitada para presentar el Diseño de Tesina que luego de la
revisión por parte del Director de tesina y aprobación se procederá a su
desarrollo y posterior sustentación, lo que me permitirá optar por el título de
Ingeniería en Contabilidad y Auditoría.
III PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
1.- ANTECEDENTES: La Ferretería Calle Persona Natural Obligada a llevar
Contabilidad desde su creación en el año 1999 en la ciudad de Macas ha
demostrado un continuo crecimiento debido a la excelente acogida que ha
tenido en la población, esto ha generado que sus utilidades se mantengan
en un constante crecimiento. Por lo que es necesario efectuar un análisis
financiero mediante la aplicación de índices financieros, métodos y técnicas
de investigación científica, lo que permitirá conocer las fortalezas y
Análisis Financiero de Ferretería Calle de la ciudad de Macas de los periodos 2009-2010- 2011.
debilidades que posee la administración y bajo estos fundamentos
proponer recomendaciones que permitan al propietario solucionar los
problemas que están afectando el normal desenvolvimiento del su negocio.
2.- CARACTERÍSTICAS:
2.1.- Originalidad: El presente tema de investigación se diferencia de
muchos trabajos similares por el contenido de su marco teórico, el
lugar de investigación, la población y los objetivos trazados para su
efecto, por dichos elementos que lo constituyen es único.
2.2.- Factibilidad:
2.2.1.- Factibilidad Humana: Cuento con el personal capacitado
y requerido para llevar a cabo esta investigación como un
director para el asesoramiento, guía y orientación, así como
también puedo contar con el asesoramiento de otros
profesionales igualmente con usuarios finales dispuestos a
emplear los resultados generados de esta investigación.
2.2.2.- Factibilidad Técnica: Dispongo de los conocimientos y
habilidades en el manejo métodos, procedimientos y funciones
requeridas para el desarrollo de la investigación, también cuento
con el equipo y herramientas para llevarlo a cabo.
2.2.3.- Factibilidad Organizacional: La empresa me facilitará el
acceso a los datos, documentos, e información económica en
general, maquinaria que se requiera para poder ampliar el
trabajo de investigación.
2.2.4.- Factibilidad Legal: El desarrollo del tema a investigar no
infringe ninguna norma o ley establecida a nivel académico o
estatal.
2.2.5.- Factibilidad Tiempo: Dispongo del tiempo que se
requiere para cubrir con todas las actividades investigativas,
para poder llevar a cabo el desarrollo del tema cuando se
necesite.
IV JUSTIFICACIÓN
El presente trabajo de investigación tiene como finalidad establecer el
comportamiento operativo de Ferretería Calle diagnosticando la situación
actual y predicciones de eventos futuros mediante la comparación de ratios
financieros de los periodos 2009- 2010 y 2011, creando así una base para la
toma de decisiones económicas y administrativas enfocadas a mejorar la
rentabilidad de la empresa además servirá como una guía para otros
comerciales privados que funcionan en la ciudad de Macas.
Cumpliendo con lo estipulado en el Reglamento de la Universidad Católica de
Cuenca que establece como requisito previo para la obtención del título de
INGENIERIA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA, me he propuesto ejecutar
esta investigación en el "FERRETERÍA CALLE " esperando que el mismo
contribuya como un significativo aporte a la Empresa.
El tema de investigación es el Análisis Financiero de Ferretería Calle una
empresa privada Obligada a Llevar Contabilidad durante los períodos 2009-
2010 y 2011, por lo que el resultado de la investigación podrá ser aplicado
para la toma de decisiones en el mismo y para otras entidades privadas de
similares características.
Al término del presente trabajo he de emitir las conclusiones y
recomendaciones a la Ferretería Calle y su aplicabilidad para otras empresas
de iguales particularidades.
V OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL
Aplicar un Análisis a los Estados Financiero de Ferretería Calle de la ciudad
de Macas, durante los años 2009, 2010 y 2011 mediante la aplicación de
razones financieras, métodos y técnicas de investigación con la finalidad
elaborar una herramienta útil para la acertada toma de decisiones.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
- Recopilar la información teórica que sustenta la investigación de campo.
- Aplicar razones financieras a los estados financieros de los periodos
2009, 2010 y 2011 de Ferretería Calle.
- Establecer el índice de rentabilidad financiera y medir el riesgo financiero
mediante la aplicación de índices.
VI DETERMINACIÓN DE VARIABLES E INDICADORES Para la presente investigación se ha considerado conveniente el estudio de
las siguientes variables e indicadores que se describen en la tabla a
continuación:
PROBLEMA VARIABLE INTERMEDIA
SUBVARIABLES O DIMENSIONES
VARIABLE EMPIRICA O INDICADORES
En la Ferretería Calle no se ha realizados un análisis financiero durante los años 2009 - 2010 y 2011 lo que ha impedido tener un conocimiento real del comportamiento de sus cuentas, y de esta manera dificultando tomar una correcta decisión para el incremento de sus utilidades.
Rentabilidad Financiera
Índice de Rentabilidad Financiera
Riesgo Financiero
1. Apalancamiento financiero 2. Liquidez financiera
2.1 Ratio de circulante 2.2 Prueba acida 2.3 Ratio de tesorería
3. Solvencia financiera 3.1 Periodo de cobro 3.2 Periodo de pago
4. Estructura del pasivo 4.1 Ratio de
endeudamiento 4.2 Estructura del
endeudamiento 5. Cobertura
5.1 cobertura carga financiera
5.2 cobertura de intereses
VI RECURSOS
1.- INSTITUCIONALES: Para la presente investigación se recurrirá a las
siguientes instituciones como apoyo en la recolección de información.
Mismas que son: Universidad Católica de Cuenca, Instituciones a
Consultarse, Ferretería Calle, etc.
2.- HUMANOS: Dentro de los recursos humanos a requerirse en el
desempeño se presentan a continuación: Investigadora, Director de
Tesina, Entrevistados, Otros Asesores.
3.- MATERIALES: En cuanto a los requerimientos de materiales para la
investigación se utilizarán los siguientes: Computador, Impresora,
Encuestas, Papel bond, Copias, Bolígrafos, Módulos, Libros, Internet.
4.- TÉCNICOS: Se podrá en práctica las diferentes técnicas de investigación
a fin de recolectar la mayor y mejor información posible, estas técnicas
son: Técnica de la Observación, Técnica de la encuesta, Técnica de la
Entrevista, Métodos Inductivo y Deductivo.
5.- ECONÓMICOS: Estos se encuentran a cargo de la investigadora, y se
presentan en un detalle aproximado, así:
VII
ESTRUCTURA
1.- INTRODUCCIÓN:
La Ferretería Calle de la ciudad de Macas es una empresa de carácter
privado dedicado a la compra y venta de artículos de ferretería, creado
desde el año 1999 hasta la fecha, demostrando durante este transcurso
de tiempo una estabilidad económica moderada por lo que es necesario
realizar un análisis financiero para ayudar al propietario de la ferretería
tomar decisiones más acertadas para fortalecer el patrimonio de su
empresa.
Con el presente trabajo de investigación se determinará el compor-
tamiento operativo de la empresa, se obtendrá un diagnóstico de la
situación actual y predicción de eventos futuros y al final se resaltará los
aspectos más relevantes de la investigación los mismos que estarán
relacionados con los diferentes capítulos, subcapítulos, objetivos,
variables e indicadores.
CANTIDAD DESCRIPCION VALOR UNITARIO
VALOR TOTAL
1 Computadora 850,00 850,00
1 Impresora 100,00 100,00
50 Gastos de Impresiones 0,15 7,50
4 Esferos 0,40 1,60
80 Hojas de papel bon 0,05 2,50
1 libreta de apuntes 0,75 0,75
- Gastos de internet - 5,00
2 Carpetas 0,30 0,30
Otros 25,00 25,00
- Transporte - 20,00
TOTAL
1012,65
2.- CUERPO: CAPÍTULO I
NATURALEZA
1. Descripción de la empresa
1.1 Datos Generales
1.2 Reseña Histórica
1.3 Ubicación Geográfica
2. Misión
3. Visión
4. Objetivos
4.1 Objetivo General
4.2 Objetivo Específico
CAPÍTULO II ESTADOS FINANCIEROS
1. Concepto
2. Importancia
3. Objetivos
4. Características
5. Clasificación
4.1 Balance General
4.1.1 Concepto e importancia
4.2 Estado de Resultados
4.2.1 Concepto e importancia
4.3 Estado de Flujo del Efectivo
4.3.1 Concepto e importancia
6. Tipos de estados financieros
6.1 Estados Financieros Proyectados
6.2 Estados Financieros Auditados
6.3 Estados Financieros consolidados
CAPÍTULO III
ANÁLISIS FINANCIERO
1. Análisis Financiero
1.1 Concepto e Importancia
1.2 Objetivos
1.3 Métodos de análisis
1.3.1 Análisis horizontal o de aumentos y disminuciones
1.3.2 Análisis vertical o de componentes
2. Razones e indicadores
2.1 Razón de Liquidez
2.2 Razón de Solvencia
2.3 Razón de Actividad
2.4 Razón de Rentabilidad
3. Análisis de Variables e Indicadores
3.1 Rentabilidad Financiera
3.2 Riesgo Financiero
3.2.1 Apalancamiento Financiero
3.2.2 Liquidez
3.2.2.1 Ratio de circulante
3.2.2.2 Prueba de acido
3.2.2.3 Ratio de tesorería
3.2.3 Solvencia
3.2.3.1 Periodo de cobro
3.2.3.2 Periodo de pago
3.2.4 Estructura del pasivo
3.2.4.1 Ratio de endeudamiento
3.2.4.2 Estructura de endeudamiento
3.2.5 Cobertura
3.2.5.1 Cobertura carga financiera
3.2.5.2 Cobertura de intereses
CAPÍTULO IV
RESULTADOS DE LA INVESTIGACIÓN DE CAMPO
1. Análisis de variable e indicadores
1.1 Rentabilidad Financiera
1.2 Riesgo Financiero
2.- Conclusiones
3.- Recomendaciones
VIII BIBLIOGRAFÍA BÁSICA
ORIOL AMAT, Análisis de los Estados Financieros, Séptima Edición,
Ediciones Gestión 2003 S.A.
JOAQUIN A. MORENO FERNANDEZ, Las finanzas en la empresa,
Información, análisis, recursos y planeación, Quinta Edición
LEOPOLD A. BERNSTIN, Análisis de los Estados Financieros, Teoría,
Aplicación e Interpretación
ORIOL AMAT, Análisis Económico Financiero 16a Ediciones Gestión 2003 S.A
PEDRO ZAPATA SANCHEZ, Contabilidad General, Sexta Edición
DIEGO BAENA TORO, Análisis Financiero, Enfoque y proyecciones, Edición
2010.
SUÁREZ SUÁREZ .A, Decisiones Optimas de Inversión y Financiación en la
empresa. Edición Pirámide 1997.
SANTANDREO. E, El chequeo de la empresa, Ediciones Gestión 2000
Barcelona 1993
www.gestiopolis.com
JARAMILLO GUTIERREZ, Luis Peter. Metodología de la Investigación,
Lineamientos Básicos e Instructivo para la Elaboración de una Tesina, Macas –
Ecuador, Universidad Católica de Cuenca- Unidad Académica de Macas, 2.010.
(Compilación)
ECO. VÁSCONEZ ARROYO JOSÉ VICENTE, Contabilidad General para el
siglo XXI, Segundo Edición 2002 Quito – Ecuador
IX CRONOGRAMA
MESES
No. ACTIVIDADES FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO
1 Elaboración del diseño
De 27 de febrero al 9 de marzo
2 Presentación y aprobación del diseño 12
3 Recolección de bibliografía
De 13 al 16
4
Selección de la información 19 al 23
5
Procesamiento y correlación de la información
26 de marzo al 20 de abril
6 Elaboración del marco teórico
23 de abril 27 de abril
7 Conclusiones y recomendaciones
Del 1 al 11
8 Elaboración final del informe
De 14 a 25
9
Autorización por parte del director para pasar a limpio y empastar el informe
Del 28 de mayo al 8 de junio
10 Presentación y aprobación de la TESINA
19
11 Sustentación de la Tesina
20 al 6 de julio
Macas, 30 de Marzo de 2012
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DIRECTOR
INVESTIGADOR
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