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Modelo Educativo Centrado en el Aprendizaje con Enfoque por Competencias Plan 2008
Modelo Educativo Centrado en el Aprendizaje con Enfoque por Competencias Plan 2008 Página 2 de 17
Carrera: TÉCNICO EN CONTADURÍA Unidad de Aprendizaje: LEGISLACIÓN FISCAL PERSONAS MORALES
FUNDAMENTACIÓN La unidad de aprendizaje Legislación Fiscal Personas Morales se encuentra en el área de formación profesional del Bachillerato Tecnológico, Nivel Medio Superior del Instituto Politécnico Nacional. Se ubica en el quinto nivel y semestre del plan de estudios de la carrera de Técnico en Contaduría, se imparte de manera obligatoria en la rama del conocimiento de Ciencias Sociales y Administrativas,
El propósito principal es preparar al estudiante para que desarrolle competencias en: el ámbito profesional laboral que implican como principales objetos de conocimiento la aplicación de la normatividad tributaria vigente para las personas morales bajo los diferentes regímenes fiscales a que pueden estar sujetas por los diferentes tipos de ingresos y /o actividades realizadas.
Las competencias profesionales particulares incluyen la fundamentación de las disposiciones generales de la LISR, LIVA, LIETU, LIDE, así como los conceptos relativos y el cálculo de los pagos provisionales, las partidas deducibles, así como los diferentes conceptos y anexos que se requieren para la preparación de la Declaración Anual de las Personas Morales y en su caso, las declaraciones informativas procedentes.
El enfoque disciplinar tiene una orientación contable-fiscal, y por su característica teórico-práctica la carga horaria es integrada para la realización de actividades conceptuales, de selección y organización de información, elaboración diagramas e informes y así como procedimentales en la obtención de información en diversas fuentes, el uso de las TIC y empleo de competencias en la solución de situaciones relacionadas normatividad tributaria de personas morales. Las principales relaciones con otras unidades de aprendizaje son de forma directa Contabilidad I, Cálculos Financieros, Organización Contable (optativa), Formalización de Entidades Económicas (optativa), Derecho, Contabilidad II, Cálculos Financieros II, Paquetería Contable, Derecho Mercantil, Contabilidad III, Nociones de Finanzas y Presupuestos, Legislación Fiscal Personas Físicas, Derecho Laboral, Contabilidades Especiales (optativa), Seguridad Social, Nóminas, Nociones de Auditoría, van orientadas a que el alumno se desarrolle de manera integral con las competencias disciplinares que le permitan incorporarse al campo laboral de manera competitiva; establece una relación indirecta con todas las unidades de aprendizaje de la Carrera de Técnico en Contaduría y con algunas de la Carrera de Técnico en Administración.
La metodología de trabajo de este programa de estudios se basa en estándares de aprendizaje planteados en las competencias. Cada competencia se desagrega en resultados de aprendizaje (RAP) que se abordan a través de actividades sustantivas y tienen como propósito indicar una generalidad para desarrollar las secuencias didácticas que atenderán cada RAP. Las evidencias con las que se evaluará formativamente cada RAP, se definen mediante un desempeño integrado, en el que los estudiantes mostrarán su saber hacer de manera reflexiva, utilizando el conocimiento que va adquiriendo durante el proceso didáctico para luego transferir ese aprendizaje a situaciones similares y diferentes, en contextos escolar, social y laboral.
El papel del profesor tendrá una intervención mediadora entre los contenidos disciplinarios, las características del contexto y los instrumentos o herramientas que provee al estudiante para facilitar un aprendizaje significativo, estratégico, autónomo, colaborativo, reflexivo, crítico y creativo.
La evaluación de los aprendizajes comprenderá tres momentos: al inicio para diagnosticar los conocimientos previos que permitan establecer conexiones significativas con la propuesta de aprendizaje. Durante el proceso de aprendizaje, para cumplir con una función formativa que retroalimente tanto al estudiante como al profesor y, final que propicie la acreditación del aprendizaje con fines de promoción a los siguientes niveles, así como para la certificación de competencias. También es posible aplicar una evaluación por competencias para certificar la Unidad de Aprendizaje previo a su inicio.
De esa forma, el programa de estudios tiene una naturaleza normativa, pues establece los estándares para la certificación de competencias. Por lo mismo, la planeación didáctica a detalle de las secuencias, estrategias de aprendizaje y enseñanza, así como la selección de instrumentos e indicadores se desarrollarán con base en los elementos que incorpora este documento, durante las jornadas de planeación didáctica.
Las competencias genéricas que se incorporan a esta unidad de aprendizaje corresponden con el Marco Común del Sistema Nacional de Bachillerato y se establecen en la siguiente matriz.
Modelo Educativo Centrado en el Aprendizaje con Enfoque por Competencias Plan 2008 Página 3 de 17
Carrera: TÉCNICO EN CONTADURÍA Unidad de Aprendizaje: LEGISLACIÓN FISCAL PERSONAS MORALES
MATRÍZ DE VINCULACIÓN DE COMPETENCIAS GENÉRICAS Y DISCIPLINARES
Competencias
genéricas Competencias Genéricas y Disciplinares Particulares De la unidad de aprendizaje:_______________________ 1.
Se co
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RESULTADOS DE APRENDIZAJE
Comp
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Partic
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1 X X X
2 X X X
Comp
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Partic
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2 X X
3 X X
Comp
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Partic
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3 1 X X X X
2 X X X
Modelo Educativo Centrado en el Aprendizaje con Enfoque por Competencias Plan 2008 Página 4 de 17
Carrera: TÉCNICO EN CONTADURÍA Unidad de Aprendizaje: LEGISLACIÓN FISCAL PERSONAS MORALES
RED DE COMPETENCIAS (GENERAL Y PARTICULARES)
Competencia particular 2DECLARACIONES PROVISIONALES
Calcula el impuesto del pago provisional considerando la normatividad fiscal vigente que corresponda.
RAP 1: Diferencia las bases fiscales a que está sujeta una persona moral por los actos, actividades o ingresos percibidos, deducciones y no deducibles de acuerdo a la normatividad fiscal vigente.
RAP 2: Aplica las diferentes tasas a que está sujeta una persona moral conforme a la legislación fiscal vigente.
RAP 1: Contextualiza los ingresos y deducciones en general de acuerdo a la ley fiscal vigente.
RAP 2:Determina la declaración anual según al régimen fiscal que corresponda de acuerdo a la normatividad fiscal vigente.
RAP 1:Determina el pago provisional de personas morales de acuerdo a la legislación fiscal vigente.
RAP 2:Determina el pago provisional del Régimen simplificado de Personas morales de acuerdo a las leyes fiscales vigentes.
RAP 3: Determina el impuesto a Cargo de las personas morales con fines no Lucrativos de acuerdo a las leyes fiscales vigentes.
Competencia General RESUELVE SITUACIONES FISCALES DE PERSONAS
MORALES DE ACUERDO A LA NORMATIVIDAD TRIBUTARIA VIGENTE
Competencia particular 1
DISPOSICIONES FISCALES Contextualiza las disposiciones fiscales que se aplican a las personas morales, según los impuestos que le son aplicables de acuerdo a la normatividad vigente.
Competencia particular 3DECLARACIÓN DEL EJERCICIO
Calcula el impuesto del ejercicio de las personas Morales considerando la normatividad fiscal vigente que corresponda.
Modelo Educativo Centrado en el Aprendizaje con Enfoque por Competencias Plan 2008 Página 5 de 17
Carrera: TÉCNICO EN CONTADURÍA Unidad de Aprendizaje: LEGISLACIÓN FISCAL PERSONAS MORALES
PERFIL DEL DOCENTE El profesor que imparta la unidad de aprendizaje de Legislación Fiscal Personas Morales habrá de presentar el examen de oposición para mostrar las habilidades que posee en el manejo del conocimiento disciplinar, así como su disposición, autoridad y tolerancia en el manejo de grupos de aprendizaje. Por lo tanto debe contar con las competencias que se indican en las condiciones interiores del trabajo. Competencias Generales 1. Organiza su formación continua a lo largo de su trayectoria profesional.
2. Domina y estructura los saberes para facilitar experiencias de aprendizajes significativos.
3. Planifica los procesos de enseñanza y de aprendizaje atendiendo al enfoque por competencias y los ubica en los contextos disciplinares, curriculares y
sociales amplios.
4. Lleva a la práctica procesos de enseñanza y de aprendizaje de manera efectiva, creativa e innovadora a su contexto institucional.
5. Evalúa los procesos de enseñanza y aprendizaje con un enfoque formativo.
6. Construye ambientes para aprendizaje autónomo y colaborativo.
7. Contribuye a la generación de un ambiente que facilite el desarrollo sano e integral de los estudiantes.
8. Participa en los proyectos de mejora continua de su escuela y apoya la gestión institucional.
Perfil Profesional:
• Preferentemente que haya cursado el Diplomado en Formación Docente para un Nuevo Modelo Educativo.
• Un profesionista con experiencia y competencias vigentes en el ámbito laboral-fiscal (3 años comprobable) que pretende formar, con capacidad para
solucionar problemas y disposición al trabajo individual y colaborativo, a saber: Contador Público, Licenciado en Contaduría.
Actualización fiscal y docente.
Modelo Educativo Centrado en el Aprendizaje con Enfoque por Competencias Plan 2008 Página 6 de 17
Carrera: TÉCNICO EN CONTADURÍA Unidad de Aprendizaje: LEGISLACIÓN FISCAL PERSONAS MORALES
UNIDAD DIDÁCTICA: No 1 DISPOSICIONES FISCALES. COMPETENCIA PARTICULAR: Contextualiza las disposiciones fiscales que se aplican a las personas morales, según los impuestos que le son aplicables de acuerdo a la normatividad vigente. RESULTADO DE APRENDIZAJE PROPUESTO (RAP) No.1 Diferencia las bases fiscales a que está sujeta una persona moral por los actos, actividades o ingresos percibidos, deducciones y no deducibles de acuerdo a la normatividad fiscal vigente.
TIEMPO ESTIMADO PARA OBTENER EL RAP: 12 horas
CONTENIDOS DE APRENDIZAJE
ACTIVIDADES SUSTANTIVAS AMBIENTE DE APRENDIZAJE
EVIDENCIA DE APRENDIZAJE
CRITERIOS DE EVALUACIÓN FORMATIVA MATERIALES Y
RECURSOS DIDACTICOS DE APRENDIZAJE DE ENSEÑANZA
CONCEPTUALES
Aspectos relevantes de LIVA, LISR, LIETU, LIDE.
PROCEDIMENTALES
Aplica los artículos en los ejemplos propuestos.
ACTITUDINALES
• Se expresa y comunica
• Propone soluciones a problemas
• Sustenta una postura sobre temas de interés
• Elige fuente de información
• Comprende las
disposiciones generales.
• Identifica las diferentes tasas.
• Reconoce los conceptos
de las diferentes leyes.
• Propone ejemplos considerando las diferentes leyes.
• Participa con los
fundamentos legales.
• Promueve la participación
del alumno.
• Facilita la formación de conceptos.
• Ejemplifica mediante casos
reales el procedimiento aplicable de acuerdo a las disposiciones fiscales.
Dentro del aula
Organizador gráfico con las disposiciones fiscales.
Las disposiciones fiscales son expresadas según lo establecido en LIVA, LISR, LIETU, LIDE.
Utiliza las tecnologías de la información comunicación, para procesar e interpretar la información emitida por el Servicio de Administración Tributaria.
Expresa conceptos mediante gráficas
Sigue instrucciones y procedimientos
Discrimina y elige fuente de información.
Internet. Cañón. CPU. Proyector de acetatos. Lap top. Leyes vigentes. Porta rota folio. Paquetes Fiscales. Programas de NOI, SAE. COI.
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Carrera: TÉCNICO EN CONTADURÍA Unidad de Aprendizaje: LEGISLACIÓN FISCAL PERSONAS MORALES
UNIDAD DIDÁCTICA: No 1 DISPOSICIONES FISCALES. COMPETENCIA PARTICULAR: Contextualiza las disposiciones fiscales que se aplican a las personas morales, según los impuestos que le son aplicables de acuerdo a la normatividad vigente. RESULTADO DE APRENDIZAJE PROPUESTO (RAP) No. 2 Aplica las diferentes tasas a que está sujeta una persona moral conforme a la legislación fiscal vigente. TIEMPO ESTIMADO PARA OBTENER EL RAP: 10 horas
CONTENIDOS DE APRENDIZAJE
ACTIVIDADES SUSTANTIVAS AMBIENTE DE APRENDIZAJE
EVIDENCIA DE APRENDIZAJE
CRITERIOS DE EVALUACIÓN FORMATIVA MATERIALES Y
RECURSOS DIDACTICOS DE APRENDIZAJE DE ENSEÑANZA
CONCEPTUALES
Diferentes tasas del IVA, ISR, IETU e IDE.
PROCEDIMENTALES
Esquematiza las diferentes tasas según la ley que corresponda.
ACTITUDINALES
• Se expresa y comunica
• Piensa crítica y reflexivamente
• Sustenta una postura sobre temas de interés
• Reflexiona las normas
legales a que se sujetan las personas morales.
• Identifica diferencias
entre los porcentajes de las tasas de las diferentes leyes.
• Construye opiniones.
• Atiende instrucciones.
• Cumple lineamientos.
• Promueve la participación
del alumno a través de la lectura de las leyes.
• Formula preguntas
contextualizadas.
• Facilita la formación de conceptos.
• Ejemplifica mediante casos
reales.
• Demuestra el procedimiento aplicable a las disposiciones fiscales.
Dentro del aula
Elabora ejercicios aplicando las tasas según la ley que corresponda.
Los problemas son resueltos aplicando las tasas según la ley que corresponda.
Las tecnologías se utilizan en la información y comunicación, emitidas por el Servicio de Administración Tributaria.
Expresa conceptos mediante gráfica.
Sigue instrucciones y procedimientos.
Discrimina y elige fuente de información.
Internet. Cañón. CPU. Proyector de acetatos. Lap top. Leyes vigentes. Porta rota folio. Paquetes Fiscales. Programas de NOI, SAE. COI.
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Carrera: TÉCNICO EN CONTADURÍA Unidad de Aprendizaje: LEGISLACIÓN FISCAL PERSONAS MORALES
UNIDAD DIDÁCTICA: No. 2 DECLARACIONES PROVISIONALES COMPETENCIA PARTICULAR: Calcula el impuesto del pago provisional considerando la normatividad fiscal vigente que corresponda.RESULTADO DE APRENDIZAJE PROPUESTO (RAP) No. 1 Determina el pago provisional de personas morales de acuerdo a la legislación fiscal vigente. TIEMPO ESTIMADO PARA OBTENER EL RAP: 10 horas
CONTENIDOS DE APRENDIZAJE
ACTIVIDADES SUSTANTIVAS AMBIENTE DE APRENDIZAJE
EVIDENCIA DE APRENDIZAJE
CRITERIOS DE EVALUACIÓN FORMATIVA MATERIALES Y
RECURSOS DIDACTICOS DE APRENDIZAJE DE ENSEÑANZA
CONCEPTUALES
Lineamientos fiscales a que están sujetas las personas morales.
PROCEDIMENTALES
Resuelve problemas prácticos, para determinar los pagos provisionales del impuesto sobre la renta personas morales
ACTITUDINALES
• Piensa, crítica y reflexivamente.
• Investiga los artículos
referentes a personas morales régimen general de acuerdo a leyes fiscales vigentes.
• Explica los artículos referentes a personas morales régimen general de acuerdo a leyes fiscales vigentes.
• Ordena los ingresos
exentos y gravados. • Deduce la base gravable. • Practica con base en la ley
correspondiente y documentación comprobatoria.
• Atiende instrucciones.
• Cumple lineamientos.
• Promueve la participación
del alumno a través de la lectura de las leyes.
• Formula preguntas
contextualizadas. • Ejemplifica mediante casos
reales.
• Demuestra el procedimiento aplicable a las disposiciones fiscales.
Dentro del aula
Resuelve problemas para determinar la base gravable para el cálculo de los pagos provisionales del ISR régimen general Personas morales
Los pagos provisionales del ISR personas morales son determinados correctamente.
Las tecnologías se utilizan en la información y comunicación, emitidas por el Servicio de Administración Tributaria.
Sigue instrucciones y procedimientos de manera reflexiva.
Internet. Cañón. CPU. Proyector de acetatos. Lap top. Leyes vigentes. Porta rota folio. Paquetes Fiscales. Programas de NOI, SAE. COI.
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Carrera: TÉCNICO EN CONTADURÍA Unidad de Aprendizaje: LEGISLACIÓN FISCAL PERSONAS MORALES
UNIDAD DIDÁCTICA: No. 2 DECLARACIONES PROVISIONALES COMPETENCIA PARTICULAR: Calcula el impuesto del pago provisional considerando la normatividad fiscal vigente que corresponda.RESULTADO DE APRENDIZAJE PROPUESTO (RAP) No. 2 Determina el pago provisional del Régimen simplificado de Personas morales de acuerdo a las leyes fiscales vigentes. TIEMPO ESTIMADO PARA OBTENER EL RAP: 10 horas
CONTENIDOS DE APRENDIZAJE
ACTIVIDADES SUSTANTIVAS AMBIENTE DE APRENDIZAJE
EVIDENCIA DE APRENDIZAJE
CRITERIOS DE EVALUACIÓN FORMATIVA MATERIALES Y
RECURSOS DIDACTICOS DE APRENDIZAJE DE ENSEÑANZA
CONCEPTUALES
Procedimiento para la determinación del impuesto de personas morales del régimen simplificado de empresas agropecuarias y de servicios de acuerdo a las leyes fiscales vigentes.
PROCEDIMENTALES
Calcula el pago provisional del impuesto de personas morales del régimen simplificado.
ACTITUDINALES • Piensa crítica y
reflexivamente. • Trabaja en forma
colaborativa.
• Investiga los artículos
referentes a personas morales régimen simplificado de acuerdo a leyes fiscales vigentes.
• Explica los artículos referentes a personas morales régimen simplificado de acuerdo a leyes fiscales vigentes.
• Ordena los ingresos
exentos y gravados. • Deduce la base
gravable. • Práctica con base en la
ley correspondiente y documentación comprobatoria.
• Formula preguntas
propiciando la participación
• Ofrece ejemplo de situaciones reales basadas en los artículos correspondientes.
• Demuestra el uso en representaciones graficas.
• Presenta un caso práctico a resolver con documentación comprobatoria.
Dentro del aula
Resuelve problemas determinando la base gravable para el cálculo de los pagos provisionales del ISR, régimen simplificado Personas morales
Los pagos provisionales del ISR personas morales del régimen simplificado son determinados correctamente.
Las tecnologías se utilizan en la información y comunicación, emitidas por el Servicio de Administración Tributaria.
Sigue instrucciones y procedimientos de manera reflexiva.
Propone maneras de solucionar un problema.
Internet. Cañón. CPU. Proyector de acetatos. Lap top. Leyes vigentes. Porta rota folio. Paquetes Fiscales. Programas de NOI, SAE. COI.
Modelo Educativo Centrado en el Aprendizaje con Enfoque por Competencias Plan 2008 Página 10 de 17
Carrera: TÉCNICO EN CONTADURÍA Unidad de Aprendizaje: LEGISLACIÓN FISCAL PERSONAS MORALES
UNIDAD DIDÁCTICA: No. 2 DECLARACIONES PROVISIONALES COMPETENCIA PARTICULAR: Calcula el impuesto del pago provisional considerando la normatividad fiscal vigente que corresponda.RESULTADO DE APRENDIZAJE PROPUESTO (RAP) No. 3 Determina el impuesto a Cargo de las personas morales con fines no lucrativos de acuerdo a las leyes fiscales vigentes. TIEMPO ESTIMADO PARA OBTENER EL RAP: 6 horas
CONTENIDOS DE APRENDIZAJE
ACTIVIDADES SUSTANTIVAS AMBIENTE DE APRENDIZAJE
EVIDENCIA DE APRENDIZAJE
CRITERIOS DE EVALUACIÓN FORMATIVA MATERIALES Y
RECURSOS DIDACTICOS DE APRENDIZAJE DE ENSEÑANZA
CONCEPTUALES Explica el cálculo de la determinación del ISR a personas morales con fines no lucrativos.
PROCEDIMENTALES Hace el cálculo para el pago provisional del LISR personas morales con fines no lucrativos.
ACTITUDINALES • Piensa critica y
reflexivamente. • Trabaja en forma
colaborativa.
• Investiga los artículos
referentes a personas morales con fines no lucrativos de acuerdo a las leyes fiscales vigentes.
• Explica los artículos referentes a personas morales con fines no lucrativos de acuerdo a las leyes fiscales vigentes.
• Ordena los ingresos exentos y gravados.
• Deduce la base gravable.
• Practica con ejemplos reales, con base en la ley correspondiente y documentación comprobatoria.
• Formula preguntas
propiciando la participación
• Ofrece ejemplo de situaciones reales basados en los artículos correspondientes
• Presenta un caso práctico a resolver con documentación comprobatoria.
Dentro del aula
Resuelve problemas para determinar el cálculo de los pagos del ISR a Personas morales con fines no lucrativos.
Los pagos provisionales del ISR personas morales con fines no lucrativos son determinados correctamente.
Las tecnologías se utilizan en la información y comunicación, emitidas por el Servicio de Administración Tributaria.
Sigue instrucciones y procedimientos de manera reflexiva.
Propone maneras de solucionar un problema.
Internet. Cañón. CPU. Proyector de acetatos. Lap top. Leyes vigentes. Porta rota folio. Paquetes Fiscales. Programas de NOI, SAE. COI.
Modelo Educativo Centrado en el Aprendizaje con Enfoque por Competencias Plan 2008 Página 11 de 17
Carrera: TÉCNICO EN CONTADURÍA Unidad de Aprendizaje: LEGISLACIÓN FISCAL PERSONAS MORALES
UNIDAD DIDÁCTICA : No. 3 DECLARACIÓN DEL EJERCICIO COMPETENCIA PARTICULAR: Calcula el impuesto del ejercicio de las personas Morales considerando la normatividad fiscal vigente que corresponda. RESULTADO DE APRENDIZAJE PROPUESTO (RAP) No. 1 Contextualiza los ingresos y deducciones en general de acuerdo a la ley fiscal vigente. TIEMPO ESTIMADO PARA OBTENER EL RAP: 10 horas
CONTENIDOS DE APRENDIZAJE
ACTIVIDADES SUSTANTIVAS AMBIENTE DE APRENDIZAJE
EVIDENCIA DE APRENDIZAJE
CRITERIOS DE EVALUACIÓN FORMATIVA MATERIALES Y
RECURSOS DIDACTICOS DE APRENDIZAJE DE ENSEÑANZA
CONCEPTUALES
Conceptualiza los ingresos acumulables, no acumulables, nominales, deducciones en general, no deducibles, créditos, deudas para el ajuste anual por inflación según la Ley vigente.
PROCEDIMENTALES
Ordena los conceptos vinculando con los artículos de las leyes fiscales que corresponda.
ACTITUDINALES
• Se expresa y comunica.
• Piensa, crítica y reflexivamente.
• Sustenta una postura personal sobre temas.
• Trabaja en forma colaborativa.
• Investiga los artículos
referentes a los conceptos marcados en ISR, IVA, IETU, IDE relacionados con la declaración anual en su caso.
• Explica los artículos referentes a los ingresos, deducciones, no deducibles, ajuste anual por inflación para la base gravable.
• Ejercita por medio de
problemas investigados. • Practica con ejemplos
reales, con base en la ley correspondiente y documentación comprobatoria.
• Formula preguntas
propiciando la participación.
• Ofrece ejemplos de situaciones reales basados en los artículos correspondientes.
• Demuestra el uso en
representaciones graficas.
• Presenta un caso práctico a resolver con documentación comprobatoria.
En aula
Organizador grafico que muestre los diferentes conceptos
Soluciona problemas proponiendo formas para desarrollar ejercicios.
Expresa conceptos mediante gráficas.
Sigue instrucciones y procedimientos.
Discrimina.
Elige fuente de información.
Reflexiona.
Las tecnologías se utilizan en la información y comunicación, emitidas por el Servicio de Administración Tributaria.
Internet. Cañón. CPU. Proyector de acetatos. Lap top. Leyes vigentes. Porta rota folio. Paquetes fiscales. Programas de COI, NOI, SAE
Modelo Educativo Centrado en el Aprendizaje con Enfoque por Competencias Plan 2008 Página 12 de 17
Carrera: TÉCNICO EN CONTADURÍA Unidad de Aprendizaje: LEGISLACIÓN FISCAL PERSONAS MORALES
UNIDAD DIDÁCTICA: No. 3 DECLARACIÓN DEL EJERCICIO COMPETENCIA PARTICULAR: Calcula el impuesto del ejercicio de las personas Morales considerando la normatividad fiscal vigente que corresponda. RESULTADO DE APRENDIZAJE PROPUESTO (RAP) No. 2 Determina la declaración anual según al régimen fiscal que corresponda de acuerdo a la normatividad fiscal vigente. TIEMPO ESTIMADO PARA OBTENER EL RAP: 14 horas
CONTENIDOS DE APRENDIZAJE
ACTIVIDADES SUSTANTIVAS AMBIENTE DE APRENDIZAJE
EVIDENCIA DE APRENDIZAJE
CRITERIOS DE EVALUACIÓN FORMATIVA MATERIALES Y
RECURSOS DIDACTICOS DE APRENDIZAJE DE ENSEÑANZA
CONCEPTUALES
Contextualiza los conceptos de depreciaciones, las tasas de porcentajes que se aplican para considerarlas como parte de la base de cálculo de impuesto. PROCEDIMENTALES Desarrolla mediante un problema planteado la resolución del caso práctico.
ACTITUDINALES • Piensa, critica y
reflexivamente • Sustenta una
postura personal sobre temas
• Se expresa y comunica
• Trabaja en forma colaborativa
• Explica los artículos
referentes a actividad empresarial en régimen general de ley.
• Diferencia los conceptos y tasas aplicables a personas morales de acuerdo a su actividad.
• Reconoce las deducciones y los no deducibles para determinar el impuesto a pagar.
• Practica con ejemplos reales, con base en la ley correspondiente y documentación comprobatoria.
• Demuestra el uso en
representaciones graficas. • Presenta un caso práctico a
resolver con documentación comprobatoria.
En aula
Organizador Gráfico mediante una declaración anual.
Expresa las ideas referentes a los conceptos de ingresos, deducciones autorizadas, No deducibles.
Propone maneras de solucionar problemas y desarrolla ejercicios.
Aporta puntos de vista con apertura.
Sigue instrucciones y procedimientos de manera reflexiva.
Discrimina y elige fuente de información.
Utiliza las tecnologías de la información comunicación, para procesar e interpretar la información emitida por el Servicio de Administración Tributaria
Internet. Cañón. CPU. Proyector de acetatos. Lap top. Leyes vigentes. Porta rota folio. Paquetes Fiscales Programas de NOI, COI, SAE.
Modelo Educativo Centrado en el Aprendizaje con Enfoque por Competencias Plan 2008 Página 13 de 17
Carrera: TÉCNICO EN CONTADURÍA Unidad de Aprendizaje: LEGISLACIÓN FISCAL PERSONAS MORALES
PLAN DE EVALUACIÓN SUMATIVA DEL CURSO
No. DE UNIDAD
DIDÁCTICA
EVIDENCIA INTEGRADORA DE LA COMPETENCIA PARTICULAR
(DESEMPEÑO, CONOCIMIENTO, PRODUCTO)
CRITERIOS DE EVALUACIÓN PORCENTAJE
DE ACREDITACIÓN
1 Mapas conceptuales la LIVA,LISR,LIETU Tablas comparativas las diferentes tasas. Resuelve Casos prácticos. Resolución de guías.
Expresa ideas y conceptos de las disposiciones generales establecidas en IVA, ISR, IETU para Personas Morales. Sigue instrucciones y procedimientos que marca la ley. Ordena información de acuerdo a las diferentes tasas de las leyes. Sintetiza evidencias y concluye mediante casos prácticos. Utiliza las tecnologías de la información comunicación, para procesar e interpretar la información emitida por el Servicio de Administración Tributaria. Identifica las diferencias de los fundamentos legales. Propone maneras de solucionar un problema o desarrolla ejercicios.
30 %
2
Representación grafica de los conceptos por ingresos acumulables y no acumulables. Resolución de casos prácticos proporcionados por el docente. Grafica de un cuadro comparativo. Guía de artículos referentes a la determinación de base gravable. Declaración anual de personas morales tributan en el régimen general de ley.
Expresa las ideas referente a los conceptos que constituyen para calcular la base gravable Propone maneras de solucionar un problema o desarrolla ejercicios. Utiliza las tecnologías de la información comunicación, para procesar e interpretar la información emitida por el Servicio de Administración Tributaria.
36 %
3
Grafica de un cuadro comparativo. Guía de artículos de actividad empresarial. Declaración anual de personas morales que perciben ingresos en el régimen general de ley. Guía de artículos referentes al régimen general de ley. Organizador grafico que demuestre las bases legales aplicadas en el cálculo anual. Casos prácticos. Identifica los sistemas y principios medulares para la determinación del impuesto anual correspondiente.
Expresa las ideas referentes a los conceptos que constituyen la base gravable para personas morales. Propone maneras de solucionar un problema o desarrolla ejercicios. Utiliza las tecnologías de la información comunicación, para procesar e interpretar la información emitida por el Servicio de Administración Tributaria. Desarrolla soluciones a problemas a partir de métodos establecidos. Casos prácticos resueltos
34%
100%
EVIDENCIA INTEGRADORA DE LA COMPETENCIA GENERAL O UNIDAD DE APRENDIZAJE
(DESEMPEÑO, CONOCIMIENTO, PRODUCTO)
CRITERIOS DE EVALUACIÓN
Calcule el impuesto del ejercicio de las personas morales que tributan en el régimen general de Ley
Procedimiento, cálculo y llenado de formatos 100%
Modelo Educativo Centrado en el Aprendizaje con Enfoque por Competencias Plan 2008 Página 14 de 17
Carrera: TÉCNICO EN CONTADURÍA Unidad de Aprendizaje: LEGISLACIÓN FISCAL PERSONAS MORALES
REFERENCIAS DOCUMENTALES
No. TÍTULO DEL DOCUMENTO TIPO DATOS DEL DOCUMENTO CLASIFICACIÓN
Libro Antología Otro (especifique) AUTOR (ES) EDITORIAL Y AÑO BASICO CONSULTA
1 LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO LEY S/A ISEF 2009 X
2 LEY DEL IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA UNICA LEY S/A ISEF 2009 X
3 LEY DEL IMPUESTO A LOS DEPOSITOS EN EFECTIVO LEY S/A ISEF 2009 X
4 CASOS PRACTICOS DE IMPUESTOS X
MARTINEZ GUTIERREZ JAVIER ISEF 2009 X
5 PAGO DE IMPUESTOS EN ESPAÑOL X
CARDENAS ROCAR MA.CARMEN 2009 X
6
ESTUDIO CONTABLE DE LOS IMPUESTOS X
CALVO LANGARICA CESAR TRILLAS 2009 X
7 TALLER DE PRACTICAS
FISCALES
X PEREZ CHAVEZ JOSE TAX,
EDITORES 2009
X
8
REVISTAS DE ACTUALIZACION FISCAL REVISTAS
ESPECIALIZADAS S/A PAF CONSULTORIO FISCAL X
Modelo Educativo Centrado en el Aprendizaje con Enfoque por Competencias Plan 2008 Página 15 de 17
Carrera: TÉCNICO EN CONTADURÍA Unidad de Aprendizaje: LEGISLACIÓN FISCAL PERSONAS MORALES
PÁGINAS ELECTRÓNICAS UNIDAD (ES)
DEL PROGRAMA
Autor, Título y Dirección Electrónica DATOS DE LA PÁGINA CLASIFICACIÓN CONTENIDO PRINCIPAL
Texto Simuladores Imágenes Otro Básico Consulta
1,2,3 S/A www.sat.gob.mx 29/jul/09 x x x x
1,2,3, S/A www.shcp.gob.mx 29/jul/09 x x x
1,2,3. S/A www.libreriaisef.com.mx 29/jul/09 x X X
1,2,3. S/A www-ccpm.org.mx 29/jul/09 x x
Modelo Educativo Centrado en el Aprendizaje con Enfoque por Competencias Plan 2008 Página 16 de 17
Carrera: TÉCNICO EN CONTADURÍA Unidad de Aprendizaje: LEGISLACIÓN FISCAL PERSONAS MORALES
PROGRAMA SINTÉTICO COMPETENCIA GENERAL (DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE) : RESUELVE SITUACIONES FISCALES DE PERSONAS MORALES DE ACUERDO A LA NORMATIVIDAD TRIBUTARIA VIGENTE.
COMPETENCIA PARTICULAR (DE CADA UNIDAD DIDACTICA)
RAP CONTENIDOS
1 DISPOSICIONES FISCALES Contextualiza las disposiciones fiscales que se aplican a las personas morales, según los impuestos que le son aplicables de acuerdo a la normatividad vigente.
1: Diferencia las bases fiscales a que está sujeta una persona moral por los actos, actividades o ingresos percibidos, deducciones y no deducibles de acuerdo a la normatividad fiscal vigente. 2: Aplica las diferentes tasas a que está sujeta una persona moral conforme a la legislación fiscal vigente.
CONCEPTUALES Aspectos relevantes de LIVA, LISR, LIETU, LIDE. Diferentes tasas del IVA, ISR, IETU e IDE. PROCEDIMENTALES Aplica los artículos en los ejemplos propuestos. Esquematiza las diferentes tasas según la ley que corresponda. ACTITUDINALES • Se expresa y comunica • Piensa crítica y reflexivamente • Propone soluciones a problemas • Sustenta una postura sobre temas de interés • Elige fuente de información.
2 DECLARACIONES PROVISIONALES Calcula el impuesto del pago provisional considerando la normatividad fiscal vigente que corresponda.
1: Determina el pago provisional de personas morales de acuerdo a la legislación fiscal vigente. 2: Determina el pago provisional del Régimen simplificado de Personas morales de acuerdo a las leyes fiscales vigentes. 3: Determina el impuesto a Cargo de las personas morales con fines no Lucrativos de acuerdo a las leyes fiscales vigentes.
CONCEPTUALES Lineamientos fiscales a que están sujetas las personas morales. Procedimiento para la determinación del impuesto de personas morales del régimen simplificado de empresas agropecuarias y de servicios de acuerdo a las leyes fiscales vigentes. Explica el cálculo de la determinación del ISR a personas morales con fines no lucrativos. PROCEDIMENTALES Resuelve problemas prácticos, para determinar los pagos provisionales del impuesto sobre la renta personas morales. Calcula el pago provisional del impuesto de personas morales del régimen simplificado. Hace el cálculo para el pago provisional del LISR personas morales con fines no lucrativos. ACTITUDINALES • Piensa, crítica y reflexivamente. • Trabaja en forma colaborativa.
Modelo Educativo Centrado en el Aprendizaje con Enfoque por Competencias Plan 2008 Página 17 de 17
Carrera: TÉCNICO EN CONTADURÍA Unidad de Aprendizaje: LEGISLACIÓN FISCAL PERSONAS MORALES
PROGRAMA SINTÉTICO
COMPETENCIA GENERAL (DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE) : RESUELVE SITUACIONES FISCALES DE PERSONAS MORALES DE ACUERDO A LA NORMATIVIDAD TRIBUTARIA VIGENTE.
COMPETENCIA PARTICULAR (DE CADA UNIDAD DIDACTICA) RAP CONTENIDOS
3 DECLARACIÓN DEL EJERCICIO Calcula el impuesto del ejercicio de las personas Morales considerando la normatividad fiscal vigente que corresponda.
1: Contextualiza los ingresos y deducciones en general de acuerdo a la ley fiscal vigente. 2: Determina la declaración anual según al régimen fiscal que corresponda de acuerdo a la normatividad fiscal vigente.
CONCEPTUALES Conceptualiza los ingresos acumulables, no acumulables, nominales, deducciones en general, no deducibles, créditos, deudas para el ajuste anual por inflación según la Ley vigente. Contextualiza los conceptos de depreciaciones, las tasas de porcentajes que se aplican para considerarlas como parte de la base de cálculo de impuesto. PROCEDIMENTALES Ordena los conceptos vinculando con los artículos de las leyes fiscales que corresponda. Desarrolla mediante un problema planteado la resolución del caso práctico. ACTITUDINALES • Se expresa y comunica. • Piensa, crítica y reflexivamente. • Sustenta una postura personal sobre temas. • Trabaja en forma colaborativa.
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