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Established in 1973
abril - julio 2017
Año 3 Edición 6 y 7
Versión en Español
Info: 787.406.0766
theiiapuertorico@gmail.com
www.theiia.org
www.theiiapr.org
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IIA PUERTO RICO CHAPTER
PO Box 195008
San Juan PR 00919-5008
NewsletterNewsletterNewsletter
IIA Puerto Rico Chapter Newsletter es una publicación para dar a conocer
información y noticias relacionadas a las actividades del Capítulo 2017.
Año 3 Edición 6 y 7 Página 2
Contenido
Nota del Editor, Página 3
Próximos Eventos, Página 4
Caribbean District Leader’s Workshop, Página 5 y 6
“CGAP Study Materials and Other’s Certifications”, Página 7
Artículo: Los Indicadores de Desempeño, Herramienta que Añade Valor a la Función de Auditoria Interna, Página 8-10
“IIA Global Certifications and Qualifications: Mapping Your Path for Growth”, Página 11 “
The IIA’s CIA Learning System”, Página 12-13
“Leadership Academy 2017, Página 14-15,
“Certified Internal Auditor (Interamericana University of Puerto Rico), Página 16
“Certified Internal Auditor (CIA) and the Others”, Página 17
Reconocimiento a José M. Rodríguez González ,CRMA- Secretario de Junta (Semana del Profesional Administrativo), Página 18
Conferenciantes: “IIA–PR Chapter’s Governance, Risk Management and Controls event” Página 19
Beatriz Menéndez Prieto Página 20
Hiram Morales Lugo, Esq., Página 21
CPA Anthony Cruz Aldecoa, Página 22
Víctor Rivera Hernández, Esq., Página 23
Miembros e Invitados a la Conferencia, Página 24-32
“Certified Internal Auditor (CIA) and the Others”, Página 33
“IIA–Puerto Rico Chapter’s 2017 -Annual IIA PR Chapter General Assembly event”, Página 34
Reconocimiento al Sr. Rafael Gautier López, CPA como nuevo Presidente 2017-18, Página 35
Reconocimiento al Presidente saliente 2016-17 el Sr. Carlos M. García Rosado, CPA,CIA,CFE, Página 36
Reconocimiento a los Miembros de la Junta de Gobierno 2016-17, Página 37
Nueva Junta de Gobierno 2017-18, Página 38
Donativo a Organización Sin Fines de Lucro, Página 39
Conferenciantes: “IIA–PR Chapter’s 2017 Annual IIA PR Chapter General Assembly event”, Página 40
CPA Jean C. García Rosa, CFE,MBA, Página 41
Eduardo Soria Rivera CPA, ABV, CVA, CFE, CIA, JD, Página 42
Carlos Iglesias Colón, CPA, CVA, Página 43
Miembros e Invitados, Página 44-45
Junta de Gobierno 2017-18, Oficiales y Directores, Página 46-47
“IIA eLearning” Página 48
Colaboradores
Presidente
Rafael Gautier López, CPA
Presidente Electo
Luis Gerena Ruiz , CRMA, CICA, MBA
Vice Presidente Editor , Diseño
Manuel A. Gutiérrez González , CIA, CRMA, CBM, CFS
Colaborador de Artículo. Secretario de Junta
José M. Rodríguez González ,CRMA
Director de Junta de Gobierno Gauvain Negrón Cintrón, CPA,CGMA,CICA
Fotógrafo
abril - julio 2017 Año 3 Edición 6 y 7 Versión en Español
Año 3 Edición 6 y 7 Página 3
Nota del Editor
EL INSTITUTO DE AUDITORES INTERNOS CAPÍTULO DE PUERTO RICO ES
EL CAPITALIZADOR DEL MEJORAMIENTO PROFESIONAL CONTINUO
Para lograr el desarrollo profesional continuo de nuestros miembros, el Instituto está continuamente vigilante a los cam-
bios de las normas Internacionales de auditoría, controles internos, tecnología de información,
análisis de riesgos, ética corporativa y gubernamental. Así como también, a los principios de
gobernanzas corporativa y gubernamental, leyes, reglamentos, transparencia en los procesos
administrativos y operativos. Todo con el fin de que nuestros auditores internos y externos pue-
dan asegurar y servir al interés público con responsabilidad, objetividad y transparencia.
De otra parte, como resultado de la globalización que ha incidido en la forma de hacer negocios
actualmente, y en la medida que las actividades operacionales y administrativas resultan com-
plejas, especializadas y cambiantes, se le requiere al auditor interno y externo a estar a tono con los cambios globales
que afectan las actividades de la organización. Así, puede, lograr los mejores resultados mediantes sus evaluaciones, y
proveer a la organización, en forma responsable, los resultados necesarios para que la gerencia tome las decisiones y
acciones correctivas más prudentes y adecuadas para corregir las deficiencias encontradas.
Por lo anterior, el Instituto siempre coloca a sus miembros en el centro de todas sus actividades profesionales educati-
vas para capitalizar su desarrollo, experiencia, destrezas y conocimientos. Eso nos facilita escoger los mejores temas y
recursos profesionales en diferentes especialidades y áreas disponibles para ponerlo a su alcance.
Además, en el Instituto nos preparamos para el futuro, y mediante la educación y desarrollo continuo profesional, so-
mos una alternativa viable como agente de cambio para nuestros miembros durante todo el año proveyendo: talleres,
seminarios, conferencias, adiestramientos y orientaciones en las diferentes universidades dirigidas a nuestros futuros
auditores y miembros.
Por cierto, pertenecer al Instituto de Auditores Internos, Inc. Capítulo de Puerto Rico (IIAPR-Chapter, en inglés) es un
gran orgullo y satisfacción. Después de todo, el IIAPR-Chapter es una organización sin fines de lucro, que desde 1973,
sin interrupción alguna, ha logrado ser el capitalizador, tanto para auditores del sector privado como para el guberna-
mental, en el desarrollo profesional continuo. Es necesario añadir, que nuevamente el IIAPR-Chapter logra obtener el
“Platinum Chapter 2017 y el Chapter Excellence 2017” otorgado por el Instituto de Auditores Internos de Norte Amé-
rica.
Respetuosamente, quisiera terminar con la siguiente Cita: “No hay ocupación más noble en el mundo que ayudar
a otro ser humano, ayudar a alguien a tener éxito”Alan Loy McGinnis (1933–2005), American Christian psychotherapist and author.
Cordialmente,
Manuel A. Gutiérrez
Manuel A. Gutiérrez, CIA,CRMA,CBM,CFS Vice Presidente IIA Puerto Rico Chapter
Año 3 Edición 6 y 7 Página 5
The Institute of Internal Auditor Caribbean District Leader’s Workshop
The Courtleigh Hotel & Suites, in New Kingston, Jamaica.
July 21-22, 2017
Jamaica Bahamas Barbados Puerto Rico Bermudas Guyana Trinidad & Tobago
El Sr. Carlos Garcia Rosado, CIA,CPA,CFE y pasado Presidente y el Sr. Luis Gerena Ruiz, CRMA,CICA,
MBA y Presidente Electo estuvieron representando al Capítulo de Puerto Rico en el “Caribbean District
Leader’s Workshop” que se llevo a cabo el 21 y 22 de Julio de 2017 en Jamaica. En la actividad estuvieron
participando representaciones de los capítulos de Institutos de Auditores Internos del Caribe. Como parte de
la actividad, nuestros representantes pudieron conocer los lideres de estos capítulos y compartir experien-
cias sobre las mejores prácticas para administrar nuestros capítulos, además de estrategias para fomentar y
defender nuestra profesión.
En la actividad se discutieron temas como iniciativas y herramientas disponibles para las Juntas de Directo-res de los Capítulos, nuevas políticas emitidas por el IIA, estrategias para aumentar la membresía y las certificaciones, así como el uso de tecnología para promover nuestras actividades. Estos temas fueron presentados por los representantes de los Distritos del Caribe el Sr. Larry Kowlessar, David Hall y la Sra. Mary Peck-District Advisor quienes demostraron ser unos excelentes recursos y nos presentaron una gran actividad. Durante la actividad nuestro Capítulo recibió el reconocimiento de Capítulo Platino 2016-17 por cuarta ocasión. Este reconocimiento se nos otorga ya que nuestro capítulo se ha distinguido por su admi-nistración, servicio a la membresía y la profesión. Estas premiaciones son otorgadas tomando como base unos informes mensuales que rinde cada capítulo (Chapter Achievement Program (CAP reports)).
Año 3 Edición 6 y 7 Página 6
De izq. a der., el Sr. Luis Gerena Ruiz, CRMA,CICA,MBA-Presidente Electo 2017-18, IIA-Puerto Rico Chapter, la Sra. Mary Peck-District Advisor, el Sr. David Hall-District Representative West (nuestro district), el Presidente saliente 2016-17 del IIA-Puerto Rico Chapter el Sr. Carlos M. García Rosado, CPA,CIA,CFE recibiendo a nombre del Capitulo de Puerto Rico el certificado Platino 2016-17, Sra. Camille Cumberbatch - Presidenta del Capítulo de Trinidad & Tobago y el Sr. Larry Kowlessar - District Representative East.
Los Capítulos participantes el “Caribbean District Leader’s Workshop” son : Jamaica, Guyana, Barbados, Bahamas, Bermudas, Trinidad & Tobago y Puerto Rico.
Año 3 Edición 6 y 7 Página 8
LOS INDICADORES DE DESEMPEÑO, HERRAMIENTA QUE
AÑADE VALOR A LA FUNCIÓN DE AUDITORÍA INTERNA
La función de auditoría interna se esfuerza por evaluar la eficiencia y efectividad del desempeño de los procesos de la organización. Sin embargo,
en ocasiones resulta difícil monitorear adecuadamente el desempeño de las actividades de auditoria. Una forma de añadir más valor a la actividad
de auditoria interna es mediante el establecimiento de indicadores de desempeño o “key performance indicators” (KPI), por sus siglas en inglés, diseñados para medir el desempeño de la función de auditoría interna. Los indicadores de desempeño describen si se están alcanzando los objetivos
de un programa, proyecto o actividad y permiten hacer comparaciones, analizar tendencias y predecir cambios. Al utilizar indicadores de desempe-
ño, los departamentos de auditoría, no sólo contribuyen al mejoramiento de la efectividad y eficiencia de sus procesos, sino que también proporcio-
nan credibilidad y confianza dentro de la organización.
Es importante medir el desempeño de auditoría interna con herramientas que permitan el monitoreo y mejoramiento continuo de sus procesos.
Mediante el uso de indicadores se obtiene información útil de los procesos, operaciones y sobre la percepción que tienen los clientes o auditados de
la función de auditoría interna. Existen dos tipos de indicadores: cuantitativos y cualitativos. Los cuantitativos son los más comunes ya que son fáciles de interpretar y monitorear. Los indicadores cualitativos son utilizados con menos frecuencia porque se requiere el juicio profesional para
evaluarlos y en ocasiones su interpretación puede ser subjetiva. Sin embargo, ambos tipos de indicadores se pueden complementar para obtener una
idea más específica de los procesos de auditoría interna.
Al establecer indicadores de desempeño de auditoría podemos mencionar las siguientes buenas prácticas:
Identificar y evaluar todos los procesos de la actividad de auditoría interna.
Analizar los procesos que se relacionan directamente con los clientes o auditados.
Revisar el propósito, autoridad y responsabilidad de auditoría interna contenidos en la carta constitutiva o ¨chárter¨. Considerar las evaluaciones de riesgo o auto evaluaciones de control “Control Self-Assessments” de la actividad de auditoría interna.
Establecer benchmarking entre oficinas de auditoría con procesos y operaciones similares.
Evaluar los resultados de las encuestas de satisfacción (surveys).
Luego de identificar los procesos de auditoría, se deben establecer los indicadores. Los indicadores deben ser medibles, claros, fáciles de entender,
de interpretar y de monitorear. Deben ser documentados y presentados a través de reportes y finalmente revisados periódicamente mediante un plan
de monitoreo. Las métricas pueden variar de una oficina de auditoría a otra, ya que dependerá de su tamaño, sus operaciones, y los servicios que
ofrece.
Algunos de los indicadores de desempeño más utilizados son los siguientes:
Número total de auditorías completadas versus auditorías en el Plan de Trabajo Anual.
Tiempo utilizado en auditorías versus el tiempo estimado para realizar las auditorías. Tiempo utilizado en investigaciones de fraude como parte del plan de auditoría.
Tiempo invertido en consultoría versus tiempo invertido en aseguramiento.
Tiempo invertido en gobernanza, gestión del riesgo y control.
Porcentaje de recomendaciones aceptadas por la gerencia. Porcentaje de observaciones repetidas en las encomiendas.
Horas reales de auditoría versus horas presupuestadas.
Tiempo transcurrido desde la finalización del trabajo de campo hasta el informe final.
Encuestas de satisfacción de personal.
El Instituto de auditores Internos (IIA) ofrece a los directores de departamentos de auditoría y a los auditores internos la herramienta ¨Global
Audit Information Network¨ (GAIN). Esta herramienta presenta información útil para desarrollar indicadores y comparar métricas de desempeño
de auditoria interna similares en la industria. Los siguientes estándares para la Práctica Profesional de Auditoría Interna están relacionados con los indicadores de desempeño, efectividad y eficiencia de la actividad de auditoría interna:
1300 – Programa de aseguramiento y mejora de calidad: El director ejecutivo de auditoría debe desarrollar y mantener un programa de asegura-
miento y mejora de calidad que cubra todos los aspectos de la actividad de auditoría interna.
1310 – Requisitos del programa de aseguramiento y mejora de la calidad: El programa de aseguramiento y mejora de la calidad debe incluir tanto
evaluaciones internas como externas.
Continua en la página 9
Año 3 Edición 6 y 7 Página 9 1311 – Evaluaciones internas: Las evaluaciones internas deben incluir: El seguimiento continuo del desempeño de la actividad de auditoría interna,
y Revisiones periódicas mediante autoevaluación o evaluaciones por parte de otras personas dentro de la organización con conocimientos suficien-
tes de las prácticas de auditoría interna.
1312 - Evaluaciones externas: Deben realizarse evaluaciones externas al menos una vez cada cinco años por un revisor o equipo de revisión cualifi-
cado e independiente, proveniente de fuera de la organización. El director ejecutivo de auditoría debe tratar con el Consejo: La necesidad, forma y
frecuencia de las evaluaciones externas más frecuentes; y Las cualificaciones e independencia del revisor o equipo de revisión externo, incluyendo cualquier conflicto de interés potencial.
1320 – Informe sobre el programa de aseguramiento y mejora de calidad: El director ejecutivo de auditoría debe comunicar los resultados del pro-
grama de aseguramiento y mejora de calidad a la alta dirección y al Consejo.
2000 – Administración de la actividad de auditoría interna: El director de auditoría interna debe gestionar eficazmente la actividad de auditoría
interna para asegurar que añada valor a la organización. La actividad de auditoría interna añade valor a la organización (y a sus partes interesadas)
cuando proporciona aseguramiento objetivo y relevante, y contribuye a la eficacia y eficiencia de los procesos de gobierno, gestión de riesgos y control.
2010 – Planificación: El director ejecutivo de auditoría debe establecer un plan basado en riesgos, a fin de determinar las prioridades de la actividad
de auditoría interna. Dichos planes deberán ser consistentes con las metas de la organización.
2020 – Comunicación y aprobación: El director ejecutivo de auditoría debe comunicar los planes y requerimientos de recursos de auditoría interna,
incluyendo cambios provisionales significativos, a la alta dirección y al Consejo para la adecuada revisión y aprobación. El director ejecutivo de
auditoría también debe comunicar el impacto de cualquier limitación de recursos.
2030 – Administración de recursos: El director ejecutivo de auditoría debe asegurar que los recursos de auditoría interna sean apropiados, suficien-
tes y eficazmente asignados para cumplir con el plan aprobado.
2040 – Políticas y Procedimientos: El director ejecutivo de auditoría debe establecer políticas y procedimientos para guiar la actividad de auditoría
interna.
2050 – Coordinación: El director ejecutivo de auditoría debería compartir información y coordinar actividades con otros proveedores internos y
externos de servicios de aseguramiento y consultoría para asegurar una cobertura adecuada y minimizar la duplicación de esfuerzos.
2060 – Informe a la alta dirección y al Consejo: El director ejecutivo de auditoría debe informar periódicamente a la alta dirección y al Consejo sobre la actividad de auditoría interna sobre el propósito, autoridad, responsabilidad y desempeño de su plan.
2070 – Proveedor de servicios externos y responsabilidad de la organización sobre auditoría interna: Cuando un proveedor de servicios externo
presta servicios de auditoría interna, dicho proveedor debe poner en conocimiento de la organización que esta última tiene la responsabilidad de mantener una función de auditoría interna efectiva.
2100 – Naturaleza del trabajo: La actividad de auditoría interna debe evaluar y contribuir a la mejora de los procesos de gobierno, gestión de riesgos
y control, utilizando un enfoque sistemático y disciplinado.
2110 – Gobierno: La actividad de auditoría interna debe evaluar y hacer recomendaciones apropiadas para mejorar el proceso de gobierno en el
cumplimiento de los objetivos.
2120 – La actividad de auditoría interna debe evaluar la eficacia y contribuir a la mejora de los procesos de gestión de riesgos.: Los procesos de
gestión de riesgos son vigilados mediante actividades de administración continuas, evaluaciones por separado, o ambas.
2130 – Control : La actividad de auditoría interna debe asistir a la organización en el mantenimiento de controles efectivos, mediante la evaluación de la eficacia y eficiencia de los mismos y promoviendo la mejora continua.
2200 – Planificación del trabajo: Los auditores internos deben elaborar y documentar un plan para cada trabajo, que incluya su alcance, objetivos,
tiempo y asignación de recursos.
2201 – Consideraciones sobre planificación: Al planificar el trabajo, los auditores internos deben considerar: Los objetivos de la actividad que está
siendo revisada y los medios con los cuales la actividad controla su desempeño; Los riesgos significativos de la actividad, sus objetivos, recursos y
operaciones, y los medios con los cuales el impacto potencial del riesgo se mantiene a un nivel aceptable; La adecuación y eficacia de los procesos de gobierno, gestión de riesgos y control de la actividad comparados con un enfoque de control relevante; y Las oportunidades de introducir mejo-
ras significativas en los procesos de gobierno, gestión de riesgos y control de la actividad.
Continua en la página 10
Año 3 Edición 6 y 7 Página 10
2210 – Objetivos del trabajo: Deben establecerse objetivos para cada trabajo.
2220 – Alcance del trabajo: El alcance establecido debe ser suficiente para satisfacer los objetivos del trabajo.
2230 – Asignación de recursos para el trabajo: Los auditores internos deben determinar los recursos adecuados y suficientes para lograr los objeti-
vos del trabajo, basándose en una evaluación de la naturaleza y complejidad de cada trabajo, las restricciones de tiempo y los recursos disponibles.
2240 – Programa de trabajo: Los auditores internos deben preparar y documentar programas que cumplan con los objetivos del trabajo.
2300 – Desempeño del trabajo: Los auditores internos deben identificar, analizar, evaluar y documentar suficiente información de manera tal que
les permita cumplir con los objetivos del trabajo.
2310 – Identificación de la información: Los auditores internos deben identificar información suficiente, fiable, relevante y útil de manera tal que
les permita alcanzar los objetivos del trabajo.
2320 – Análisis y evaluación: Los auditores internos deben basar sus conclusiones y los resultados del trabajo en análisis y evaluaciones adecuados.
2330 – Documentación de la información: Los auditores internos deben documentar información relevante que les permita soportar las conclusio-
nes y los resultados del trabajo.
2340 – Supervisión del trabajo: Los trabajos deben estar adecuadamente supervisados para asegurar el logro de sus objetivos, la calidad del trabajo
y el desarrollo del personal.
2400 – Comunicación de resultados: Los auditores internos deben comunicar los resultados de los trabajos.
2410 – Criterios para la comunicación :Las comunicaciones deben incluir los objetivos y alcance del trabajo, así como las conclusiones correspon-
dientes, las recomendaciones, y los planes de acción.
2430 – Uso de “Realizado de conformidad con las Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna”: Los auditores
internos pueden informar que sus trabajos son "realizados de conformidad con las Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Audi-
toría Interna" sólo si los resultados del programa de aseguramiento y mejora de la calidad respaldan dicha afirmación.
2431 – Declaración de incumplimiento de las Normas
2440 – Difusión de resultados: El director ejecutivo de auditoría debe difundir los resultados a las partes apropiadas.
2450 – Opiniones globales: Cuando se emite una opinión global, debe considerar las expectativas de la alta dirección, el Consejo, y otras partes
interesadas y debe ser soportada por información suficiente, fiable, relevante y útil.
2500 – Seguimiento del progreso: El director ejecutivo de auditoría debe establecer y mantener un sistema para vigilar la disposición de los resulta-
dos comunicados a la dirección.
2600 – Decisión: Comunicación de la aceptación de los riesgos por la dirección. Según las Guías para la Práctica del IIA relacionadas con la efi-
ciencia y efectividad de auditoría interna los indicadores de desempeño pueden proporcionar los siguientes beneficios:
Conocer la percepción que tiene la organización sobre la función de auditoría interna.
Contribuir a mejorar los procesos de gestión de riesgos, control y gobernanza.
Evaluación del progreso de los trabajos de auditoría versus el plan de trabajo de auditoría interna.
Mejora la productividad del equipo de auditores.
Planificación y supervisión adecuada de las encomiendas de auditoría.
Efectividad para atender las necesidades de las partes interesadas o “ stakeholders”.
Promueve una adecuada evaluación del Programa de mejoramiento y aseguramiento de auditoría interna (QAIP).
Promueve la efectividad y eficiencia en las auditorías.
Los indicadores de desempeño son una herramienta que promueve el mejoramiento continuo en la actividad de auditoria interna y contribuye a la
eficacia y eficiencia de los procesos de gobierno, gestión de riesgos y control. La función de auditoría interna desempeña un rol importante en la
gobernanza de una organización y cuando sus procesos y operaciones están implementados efectivamente se convierte en un asesor de confianza
para la entidad.
—————————————————————————— Sr. José Rodríguez González, CRMA
Miembro de la Junta de Directores IIA Capítulo de PR 2017-2018
Año 3 Edición 6 y 7 Página 11
IIA Global Certifications and Qualifications: Mapping Your Path for Growth
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your competencies, and distinguish you among your peers.
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Enhancing your skills and knowledge.
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Increasing your earning potential.
Demonstrating your understanding of and commitment to the practice of internal auditing.
Año 3 Edición 6 y 7 Página 12
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Año 3 Edición 6 y 7 Página 14
Leadership Academy 2017 23-25 de abril de 2017
Disney ' s Yacht & Beach Club Resorts
Lake Buena Vista (Orlando), Florida, Estados Unidos
"Actuar como una estrella de Rock"
Este año se llevó a cabo el Leadership Academy 2017 bajo el lema de "Actuar como una estrella de Rock". El evento se llevó a cabo del
23 al 25 de abril de 2017 en Disney Yacht & Beach Club Resorts en Lake Buena Vista en Orlando, Florida. El evento proporcionó capa-
citación, intercambio de conocimientos y valiosas oportunidades de networking a más de 350 asistentes de todo Estados Unidos, Ca-
nadá y el Caribe. Este evento de dos días y medio incluyó una serie de sesiones magistrales, grupos de trabajo interactivos, sesiones
de descanso, así como emocionantes eventos después de la hora. Los aspectos más destacados de la Conferencia 2017 incluyen los
siguientes eventos:
El Presidente y CEO de IIA, Sr. Richard f. Chambers, presentó en su nuevo libro Trusted Advisors el cual incluye temas como
los atributos clave de destacados auditores internos, compartiendo como auditores internos, la confianza tema crucial para
el éxito final. Básicamente el tema del libro enfatiza que es importante ganarse la confianza de los interesados
“stakeholders” al ofrecer asesoramiento sobre cuestiones cruciales y efectuar resultados positivos. Hubo una sesión para la
adquisición del libro y obtener autógrafos del autor durante la actividad.
El Presidente entrante de IIA Global Sr. Michael Peppers brindó su mensaje: # PurposeServiceImpact que sirve como un
llamado a los auditores internos para emprender un viaje que tenga un sentido claro de propósito, abordar el "por qué" en
lo que hacemos, y ser comprometidos con pasión – a través del servicio – a promover la misión y los objetivos de nuestras
organizaciones y hacer un impacto real.
El Sr. Rob Kuling presentó un mensaje impactante sobre la construcción de relaciones.
El Leadership Academy 2017 celebró su inaugural "día de conciencia de auditoría interna" y comenzó el segundo día de la
Conferencia de este año con una enérgica dirección de Pam Jenkins, quien servirá en el Consejo de fiduciarios de la Funda-
ción de auditoría interna a partir de julio.
El Dr. Kevin Snyder, autor del libro más vendido "Piense diferente para lograr el éxito", ofreció un mensaje inspirador a
nuestros líderes de Rock Star durante su presentación magistral de cierre de alta energía, impactante, alentando a los líde-
res voluntarios del IIA a encender y empoderar sus capítulos. Snyder también entregó una sesión perspicaz sobre el can-
dente tema de la comunicación para evitar conflictos.
Las sesiones matutinas fueron ofrecidas por dos días por miembros específicos sobre los temas de tesorería y tecnología.
Las sesiones de la tarde incluyeron el tema de CAP Report, programación de capítulos y participación de voluntarios.
Las sesiones de intercambio de conocimientos de este año incluyeron una sólida sala de soluciones en el segundo día y
una sesión de la mesa redonda de mejores prácticas el tercer día enfocada en involucrar a Directores Ejecutivos de Audi-
toría (CAE’s) sobre el tema de certificaciones, y participación de voluntarios.
Los asistentes participaron de la experiencia de una sala de exposiciones interactiva proporcionando oportunidades adicio-
nales para la red con los líderes y expositores por igual. Se sortearon más de 80 artículos y premios en la sala de
exposiciones este año, incluyendo un registro complementario a la conferencia anual canadiense inclusive de fondos de
viaje.
Los eventos de networking de líderes incluyeron el reconocimiento de los capítulos como capítulos de excelencia, cenas de
distrito coordinadas y organizadas por sus respectivos representantes de distrito y una fiesta después de las actividades
que se celebró en el "Club Odyssey" ubicado en el parque temático de Disney Epcot...
Año 3 Edición 6 y 7 Página 15
Leadership Academy 2017 23-25 de abril de 2017
Disney ' s Yacht & Beach Club Resorts
Lake Buena Vista (Orlando), Florida, Estados Unidos
"Actuar como una estrella de Rock"
De izq., a der., y segundo en la fila el Sr. Rafael Gautier López, CPA y Presidente del IIA capítulo de PR y último en la fila el Sr. José
Rodríguez González, Secretario del IIA Capitulo de PR, participaron del Leadership Academy 2017 y representaron a nuestro capítulo
aportando conocimientos e intercambiando ideas con los miembros de otros capítulos. Además, obtuvieron el insumo y las herra-
mientas necesarias para que nuestro capítulo sea uno de Excelencia.
Año 3 Edición 6 y 7 Página 16
El lunes, 3 de abril de 2017 la Sra. Carmen Loyo, CRMA, CICA y el Sr. Carlos E. Huertas,CIA, CFE, CFSA, CRMA ,MBA y
Miembros de la Junta de Directores del IIA Puerto Rico Chapter, ofrecieron una charla sobre las certificaciones profesio-
nales en el campo de la Auditoria Interna. Esta fue dirigida a estudiantes de Contabilidad de la Universidad Interameri-cana, Recinto de Bayamón. Se habló de los pasos a seguir, material de estudio, preparación y beneficios de obtener la certificación premier del IIA Oficina Global, la de Auditor Interno Certificado o CIA. La charla también incluyó las áreas de dominio del examen y ejemplos del tipo de preguntas incluidas. Le agradecemos a estos estudiantes y a sus profesores, el Dr. David Martínez y al CPA Edwin González esta gran oportunidad de tener-nos en dicha actividad. De izq. A der. Cuarta foto: CPA González, tercera en la foto la señora Loyo, CRMA, CICA , señor Huertas ,CIA, CFE, CFSA, CRMA ,MBA y el Dr. Martínez.
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Año 3 Edición 6 y 7 Página 17
Año 3 Edición 6 y 7 Página 18
“IIA–Puerto Rico Chapter’s Governance, Risk Management and Controls event”
28 de abril de 2017 San Juan Intercontinental Hotel, Isla Verde, Carolina, Puerto Rico.
Miembros de la Junta de Gobierno del Instituto de Auditores Internos,Inc. Capítulo de Puerto Rico
___________________________________________ El Instituto de Auditores Internos, Inc. Capítulo de Puerto Rico a través de su Presidente el Sr. Carlos García
Rosado, CIA, CPA, CFE, Presidente del IIA y junto con los Miembros de la Junta de Gobierno hace entrega de un
obsequio al Sr. José M Rodríguez González,CRMA en reconocimiento de su labor como Secretario de Junta en la
Semana del Profesional Administrativo.
CONFERENCIANTESCONFERENCIANTESCONFERENCIANTES
“IIA–Puerto Rico Chapter’s Governance, Risk Management and Controls event”
28 de abril de 2017 San Juan Intercontinental Hotel, Isla Verde, Carolina, Puerto Rico.
Año 3 Edición 6 y 7 Página 19
Año 3 Edición 6 y 7 Página 20
“IIA–Puerto Rico Chapter’s Governance, Risk Management and Controls event” 28 de abril de 2017
San Juan Intercontinental Hotel, Isla Verde, Carolina, Puerto Rico
CONFERENCIANTE
Beatriz Menéndez Prieto, Consultant at Franklin Covey
TEMA: “TRUST ELEMENT OF INTERNAL AUDITOR’S IN GOVERNANCE”
__________________________________________________________
De izq. a der., Quinta foto: CPA Rafael Gautier López-Presidente Electo del IIAPR Chapter, la Conferenciante Menéndez Prieto
recibe del CPA Carlos M. García Rosado, CIA,CFE y Presidente del IIAPR Chapter un obsequio por su participación en el
TEMA: “TRUST ELEMENT OF INTERNAL AUDITOR’S IN GOVERNANCE”
Año 3 Edición 6 y 7 Página 21
“IIA–Puerto Rico Chapter’s Governance, Risk Management and Controls event” 28 de abril de 2017
San Juan Intercontinental Hotel, Isla Verde, Carolina, Puerto Rico
CONFERENCIANTE
Hiram Morales Lugo, Esq. Independent Consultant
TEMA: “GOVERNANCE UNDER PROMESA”
_________________________________________________ De izq. a der., Cuarta foto: Carlos M. García Rosado, CPA,CIA,CFE y Presidente del IIAPR Chapter, Lcdo. Morales Lugo y el CPA
Rafael Gautier López-Presidente Electo del IIAPR Chapter. Quinta foto: El señor García Rosado le entrega un obsequio al Lcdo.
Morales Lugo por su participación en el TEMA: “GOVERNANCE UNDER PROMESA”
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“IIA–Puerto Rico Chapter’s Governance, Risk Management and Controls event” 28 de abril de 2017
San Juan Intercontinental Hotel, Isla Verde, Carolina, Puerto Rico
CONFERENCIANTE
CPA Anthony Cruz Aldecoa;
President Cruz Aldecoa, PSC TEMA: “RISK MANAGEMENT AND CONTROLS ”
_____________________________________________________
De izq. a der., Tercera foto: Carlos García Rosado, CPA,CIA,CFE y Presidente del IIAPR Chapter, le entrega un obsequio al CPA
Anthony Cruz Aldecoa por su participación en el TEMA: “RISK MANAGEMENT AND CONTROLS ”
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“IIA–Puerto Rico Chapter’s Governance, Risk Management and Controls event”
28 de abril de 2017 San Juan Intercontinental Hotel, Isla Verde, Carolina, Puerto Rico
CONFERENCIANTE
Victor Rivera Hernández, Esq.
Presidente Grupo Erantonio, PSC
TEMA: “STRATEGIC PLANNING IN GOVERNANCE ”
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De izq. a der., Sexta foto: Carlos García Rosado, CPA,CIA,CFE y Presidente del IIAPR Chapter, le entrega un obsequio al
Lcdo. Rivera Hernández por su participación en el TEMA: “STRATEGIC PLANNING IN GOVERNANCE ”
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“IIA–Puerto Rico Chapter’s Governance, Risk Management and Con-trols event”
28 de abril de 2017 San Juan Intercontinental Hotel, Isla Verde, Carolina, Puerto Rico
MIEMBROS E INVITADOS
Certified Internal Auditor (CIA): Strengthen Your Core
As The IIA’s premier designation for more than 40 years, the CIA sets the standard for excellence within the profession. The CIA jour-
ney begins with a focus on The IIA’sInternational Standards for the Professional Practice of Internal Auditing (Standards) and aspects
of mandatory guidance under the IPPF. The journey continues with a focus on managing an internal audit project and culminates with
concepts related to internal control, risk, governance, and technology. The CIA is a 3-part process for establishing your foundational
core and starting point for career growth to:
Distinguish you from your peers.
Demonstrate your proficiency with internal staff and external clients.
Develop your knowledge of best practices in the industry.
Demonstrate your proficiency and professionalism.
Lay a foundation for continued improvement and advancement. Internal Audit Practitioner: A New First Stop on
Your Road to Success
The Internal Audit Practitioner designation is a great way to quickly demonstrate your internal audit aptitude. You can earn this new
designation through social badging by completing the Internal Audit Practitioner application and taking and passing the Certified Inter-
nal Auditor (CIA) Part One exam. Candidates who have successfully completed the CIA Part One exam within the past 24 months
are also eligible to apply.
For more information, please visit the Internal Audit Practitioner web page.
Six Steps to Certification: If you need help getting started, refer to the six steps to certification an internal auditor should re-
view when making the decision to become certified in the profession.
Quick Links
Internal Audit Practitioner
CIA Eligibility Requirements
CIA Exam Syllabus
Sample Exam Questions
CPE Requirements for CIAs
CIA Exam Preparation Resources
CBT Exam Tutorial
Access CCMS and visit the Forms section to begin the CIA application process.
Año 3 Edición 6 y 7 Página
IIA–Puerto Rico Chapter’s 2017
Annual IIA PR Chapter General Assembly event Terra Convention Center,
Carr 174 Ramal 833 Km 12.5 Barrio Santa Rosa 3, Guaynabo, PR,
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A la izq. el Sr. Carlos M. García Rosado ,CPA,CIA,CFE y Presidente saliente 2016 –17 del IIAPR Chapter hace la entrega en forma simbólica del mallete al Sr. Rafael Gautier López, CPA y Presidente Electo 2016 -17 para reconocerlo como Presidente de 2017-18. Así, para estar en cumplimiento con los procesos de transición del Instituto de Auditores Internos de Norte América y del IIAPR Chapter.
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Izq. a der., segundo, el Sr. Carlos García Rosado, CPA,CIA,CFE - Presidente del IIA Chapter recibe el reconocimiento por su dedicación, esfuerzo y labor como Presidente durante su periodo de incumbencia 2016-17. El Sr. Rafael Gautier López, CPA- Presidente entrante 2017-18 en representación de los Miembros de la Junta de Gobierno le hace la entrega de dicho reconocimiento.
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IIA–Puerto Rico Chapter’s 2017 Annual IIA PR Chapter General Assembly event
Terra Convention Center, Carr 174 Ramal 833 Km 12.5
Barrio Santa Rosa 3, Guaynabo, PR,
Reconocimiento a los Miembros de la Junta de Gobierno de Instituto de Auditores Internos, Inc. Ca-pitulo de Puerto Rico por la aportación al desarrollo de la profesión de Auditoria Interna y la labor realizada en la Junta. De izq., a der., José Moreno, Manuel A. Gutiérrez, Carlos García, Gauvaín Negrón, Carlos Huertas, Luis Gerena, Saymarie Cruz , Edward Seda, Carmen Loyo, Jorge Jove, José Rodríguez, Glanidsa Castro, Rafael Gautier, Hiram Rodríguez e Irma Muñiz.
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Primera fila arriba, de izq., a der. Harry J. González, Alexander López , Gavain Negrón, Carlos Huertas, José Rodríguez, Irma Muñiz, Glanidsa Castro, Jorge Jove, Sarahi Medina , Edward Seda, Carlos García. Segunda Fila de izq., a der. Luis Gerena, Manuel A. Gutiérrez, José Moreno, Rafael Gautier, Carmen Loyo, Harry Santiago, Pedro Vélez y Yamaris Figueroa.
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IIA–Puerto Rico Chapter’s 2017 Annual IIA PR Chapter General Assembly event
Terra Convention Center, Carr 174 Ramal 833 Km 12.5
Barrio Santa Rosa 3, Guaynabo, PR,
Donativo
El Centro de Ayuda Social es una institución sin fines de lucro fundada por la Revda. Aurea Martinez Vilar hace más de 50 años. Ofrece servicios a deambulantes, adolescentes embarazadas, familias en crisis, adolescentes en riesgo de deserción escolar, entre otros.
Su misión es proveer servicios de apoyo al participante y asistirlo en el proceso de reintegración a la sociedad. Su visión es crecer y ampliar las asistencias ya disponibles manteniendo la buena calidad de servicios que los distingue.
Posicionándose como una entidad precursora en la prestación de servicios en todo Puerto Rico, reposicionándose como la entidad precursora en la prestación de servicios comunitarios.
El IIAPR apoyando las causas sociales del Centro de Ayuda Social, contribuyo con un donativo
para sus actividades sociales.
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IIA–Puerto Rico Chapter’s 2017 Annual IIA PR Chapter General Assembly event
Terra Convention Center, Carr 174 Ramal 833 Km 12.5
Barrio Santa Rosa 3, Guaynabo, PR,
CONFERENCIANTESCONFERENCIANTESCONFERENCIANTES
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CPA Jean C. García Rosa, CFE,MBA
Manager Business Advisory Services en BDO
Tema: “Forensic Accounting”
De izq. a der., primera foto: CPA Jean C. García Rosa, CFE,MBA, segunda foto: CPA Carlos M. García Rosado, CIA,CFE y Presidente saliente del IIAPR Chapter, le entrega un obsequio a García Rosa por su participación en el Tema: “Forensic Accounting” Además, el señor García Rosa es “Manager Business Advisory Services en BDO
en Puerto Rico.
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Eduardo Soria Rivera CPA, ABV, CVA, CFE, CIA, JD “Business Advisory, Forensic Accounting and Business Valuations, Financial Expert Witness and Transfer Pricing Consultant”
Tema: “FRAUD SCHEMES-MISAPPROPIATION OF ASSETS.”
Primera foto: El Sr. Eduardo Soria Rivera CPA, ABV, CVA, CFE, CIA, JD, desarrollando el Tema: “FRAUD SCHEMES-MISAPPROPIATION OF ASSETS.” Además, el señor Soria Rivera ofrece sus servicios en: “Business Advisory, Forensic Accounting and Business Valuations, Financial Expert Witness and Transfer Pricing Consultant” en su compañía “Soria Consulting LLC.”
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Carlos Iglesias Colón, CPA, CVA
“Business Valuation Expert, Litigation Support Expert, and Business Consultant”
Tema: “FRAUD SCHEMES-MISAPPROPIATION OF ASSETS.”
Primera foto: El Sr. Carlos Iglesias Colón, CPA, CVA, continua desarrollando el Tema: “FRAUD SCHEMES-MISAPPROPIATION OF ASSETS.” Además, el señor Iglesias Colón ofrece sus servicios en “Business Valuation
Expert, Litigation Support Expert, and Business Consultant” en la compañía “Soria LLC.”
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IIA–Puerto Rico Chapter’s 2017 Annual IIA PR Chapter General Assembly event
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IIA–Puerto Rico Chapter’s 2017 Annual IIA PR Chapter General Assembly event
IIA-CAPITULO DE PUERTO RICO JUNTA DE GOBIERNO 2017-18
OFICIALES
Irma Muñiz , CIA, CRMA , CICA
Practicante Independiente
imunizcia@gmail.com
Manuel A. Gutiérrez,CIA,CRMA,CBM,CFS
Ex Director Auditoría Interna
Compañía Parques Nacionales
antoniogg1@msn.com
Luis Gerena Ruiz , CRMA, CICA, MBA
Ex Presidente,
IIAPR Chapter 2014-15
HatiCoop-Director Auditoría Interna
lgerena@haticoop.com
Presidente
Presidente
Electo
Vice
Presidente
Tesorera
Secretario
Rafael Gautier López, CPA
Ex Auditor General
Banco Gubernamental de Fomento
regautier@yahoo.com
José M Rodríguez González,CRMA
Auditor Interno
Oficina Administración Tribunales
jose.rodriguez3@ramajudicial.pr
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IIA
PR
Ch
apte
r N
ewsl
ette
r
Pedro Vélez Rivera, CFE
Auditor Senior
UPR- Recinto de Rio Piedras
Pvelez.Oai@Upr.Edu
IIA-CAPITULO DE PUERTO RICO JUNTA DE GOBIERNO 2017-18
DIRECTORES
Carlos M. García Rosado, CIA, CPA, CFE
Ex-Presidente IIA-Chapter 2016-17
Director de Auditoría Interna en el CRIM
cmanuel772@yahoo.com
Néstor Kercadó, CIA, CPA, CFE
Ex-Presidente IIA-Chapter
nestor@kercado.com
IIA
PR
Ch
apte
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Harry Santiago Pérez, CPA,CIA
Audit & Assurance Manager
FPV & Galindez CPAs, PSC
Harry@Fpvgalindez.Com
José Moreno Rivera, MBA
Auditor Interno
Municipio Autónomo de Guaynabo
jose.moreno@msn.com
Saraí Medina Vega,RN,MHSA
Auditora
ACCA
medinasarai13@gmail.com
Carlos E. Huertas Pizarro, CIA, CFE, CFSA,
CRMA ,MBA
Ex Presidente, IIAPR Chapter
Ex Director Auditoría Interna
Cooperativa de Seguros Múltiples de PR
cehuertas1@gmail.com
Glanidsa Castro, CICA
Supervisora de Auditoría
Departamento de Educación
glanidsa@live.com
Edward Seda Padilla, CIA,CPA,CMA
,CFM,MA
Ex Presidente, IIA Chapter 2015-16
Chief Audit Executive
Sistema de Salud Menonita
eseda@mghpr.org
Jorge A. Jové Rodríguez
Candidato a CIA
Director de Auditoría
Cooperativa de Ahorro y Crédito de Arecibo
(CooPACA)
Yamaris Figueroa Díaz, MBA
Auditora
Oficina Adm. de los Tribunales
yamarisfigueroa14@gmail.com
Auditor IIAPR Chapter Alexander López García, MBA, CICA
Auditor a Cargo
Asociación de Empleados del ELA
Alexander.Lopez@Aeela.Com
Gauvaín Negrón Cintrón,
CPA ,CGMA,CICA
Auditor A Cargo
Asociación de Empleados del ELA
ganegron@aeela.com
Año 3 Edición 6 y 7 Página
Harry J. González Martinez, CPA,CIA,CRMA
Director División de Auditoría
Multinational Life Insurance Company
harry.gonzalez@multinationalpr.com
Carmen Loyo, CRMA, CICA
Auditora General Auxiliar
Asociación de Empleados del ELA
carmen.loyo@aeela.com
Playback The IIA's web events can be viewed at any time via the playback links below. These archives are only accessible by IIA members.
Continuing Professional Education (CPE)
The web events qualify for CPE self-reporting for The IIA’s certifications. Live web events may also qualify for NASBA CPEs in the United States.
Getting to Know the Proposed Changes to the Standards Playback | Presentation Slides
Root Cause Analysis Practice Advisory Playback | Download Presentation
Evaluating Ethics-related Programs and Activities (Practice Guide) Playback | Download Presentation
2012 IIA Standards Update Playback | Download Presentation
Quality Assurance and Improvement Program (Practice Guide) Playback | Download Presentation
Web Events
The IIA offers a series of web events with insights on important guidance including popular
practice guides. The presenters are global IIA committee members who are current internal
audit practitioners.
Upcoming Events: IIA members can take advantage of complimentary web events to
learn more about recently released guidance.
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IIA Puerto Rico Chapter
Newsletter
El Comité Editorial del “IIA Puerto Rico
Newsletters” se reserva la facultad de
seleccionar los trabajos presentados
para su publicación.
El Comité Editorial evalúa todos los
manuscritos que se reciben. La publi-
cación de un artículo, comentario,
opinión, reseña o ensayo no significa,
necesariamente , que la Junta de
Directores, Auspiciadores ni los miem-
bros de IIA Puerto Rico Chapter com-
partan los puntos de vista que expo-
nen el autor.
Año 3 Edición 6 y 7 Página 49
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