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UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTIN
FACULTAD DE ADMINISTRACIONESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACION
CURSOEVALUACION DE PROYECTOS
TEMACASO PANADERIA – PASTELERIA
FECHA08-11-2013
INTEGRANTES
ALVIS AVALOS, JONATHAN CRIS
5-D
UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTIN
FACULTAD DE ADMINISTRACIONESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACION
CURSOEVALUACION DE PROYECTOS
TEMACASO PANADERIA – PASTELERIA
FECHA08-11-2013
INTEGRANTES
ALVIS AVALOS, JONATHAN CRIS
5-D
Caso: panaderia - pasteleria
COSTO DE INVERSION DEL PROYECTO
PRECIOS DE PAN
panes especiales
pan frances chico
pan frances grande
SUPUESTOS UTILIZADOS EN LOS COSTOS DE INVERSION Y FINANCIAMIENTO
ACTIVOS FIJOS
Terrenos
Obras civiles
Maquimaria y equipo
muebles y enseres
ACTIVOS INTANGIBLES
Gastos de organización y administracion
Estudios
CAPITAL DE TRABAJO
INVERSION TOTAL
FINANCIAMIENTO
COFIDE 0.60
Banco Comercial 0.10
Estructura de fnanciamiento
Fondos Propios 0.30
COFIDE Bco. Com
39210 6535
la capacidad utilizada anual durante los tres años siguientes a la puesta de marcha son :
70% 80% 90%
ELABORACION DE MASA PARA UN QQ
Insumos
Harina Kg. 50.00levadura Pqte. 1.50Azucar Kg. 1.40Sal Kg. 1.00Manteca Kg. 2.00Aceite Lt.Esencia Lt.Colorante Kg.Polvo de hornear Kg.Mejorados de ma Kg. 0.25huevos UnidadLeche en polvo Kg.
Agua Lt. 25.00
En la etapa inicial se procesaran 3QQ de harina
Panes especiales 20% 0.60
Pan frances chico 70% 2.10
TOTAL DE INVERSION
Unidades de medida
Pan frances chico
Pan frances grande 10% 0.30
RENDIMIENTOS
Panes especiales 1 1775.51020408
Pan frances chico 1 2023.25581395
Pan frances grande 1 1450
Se prevee que la Panaderia- Pasteleria operara durante :350 dias
EMPLEOS
PUESTO N° PLAZOS SUELDO MENSAL(*)Administrador 1Secretaria 1Guardian 1Maestro panadero 1Maestro pastelero 1ayudante 3
Despachador 1
(*) incluye sobrecargas
Gastos indirectos son equivalentes 12.50%Otros Gastos adm. y ventas son equivalentes a 10.45%
PROYECCIONES DEL CAPITAL DE TRABAJOActivo corriente Efectivo 5.70%
Existencias 8%
Pasivo corriente
Las cuentas por pagar equivale al costo de produccion de dos meses, excluido remuneraciones
QQ de harina procesada
unidades (panes)
IMPUESTO A LA RENTA 0.30
POLITICA DE DIVIDENDOSDividendos en efectivo 0.40Reinversion 0.60
COSTO DE OPORTUNIDAD 0.25
65350
0.27
0.03
0.05
SUPUESTOS UTILIZADOS EN LOS COSTOS DE INVERSION Y FINANCIAMIENTO
CRONOGRAMA DE PRESIACION Y AMORTIZACION
9000
10605 Obras civiles
29950 Maquinarias y equipos
3500 Muebles y enseres
53055 Activos intangibles se amortizan en
Gastos de organización y administracion 1795
2000
3795
8500
INVERSION TOTAL 65350
Tasa Efectiva 0.1310
Periodo de gracia 4
plazo de amortizacion 8
Tasa Efectiva 0.1617
Periodo de pago trimestral
plazo de amortizacion 8
Aporte TOTAL
19605 65350
la capacidad utilizada anual durante los tres años siguientes a la puesta de marcha son :
Pan frances grande
50.00 50.001.50 4.501.40 12.001.00 0.402.00 4.00
0.500.150.101.50
0.2570.00
1.88
25.00 24.00
qq dia 1,065.31 372,857.14
qq dia 4,248.84 1,487,093.02
Panes especiales
Unidades diarias
unidades anuales
qq dia 435.00 152,250.00
kgs kg(cada uno)
87 49 0.049
87 43 0.043
87 60 0.06
SUELDO MENSAL(*)850250250800800250
300
de los ingresos brutosde los ingresos brutos
de los ingresos brutosde los ingresos brutos
Las cuentas por pagar equivale al costo de produccion de dos meses, excluido remuneraciones 2
gramos (cada uno )
de la UNde la UN
CRONOGRAMA DE PRESIACION Y AMORTIZACION
33 años
10 años
5 años
Activos intangibles se amortizan en 2 años
PRESTAMO COFIDE
TRIM PRESTAMO INTERESES AMORTIZACION CUOTA1 39210 1225.47 0 1225.472 39210 1225.47 0 1225.473 39210 1225.47 0 1225.474 39210 1225.47 0 1225.47
TOTAL P.B - 4901.88 0.00 4901.885 39210 1225.47 4901.25 6126.726 34308.75 1072.29 4901.25 5973.547 29407.50 919.10 4901.25 5820.358 24506.25 765.92 4901.25 5667.179 19605.00 612.73 4901.25 5513.98
10 14703.75 459.55 4901.25 5360.8011 9802.50 306.37 4901.25 5207.6212 4901.25 153.18 4901.25 5054.43
TOTAL P.P - 5514.61 39210.00 44724.61TOTAL 10416.49 39210.00 49626.49
BANCO COMERCIAL
TRIM PRESTAMO INTERESES AMORTIZACION CUOTA1 6,535.00 249.52 816.88 1066.392 5,718.13 218.33 816.88 1035.203 4,901.25 187.14 816.88 1004.014 4,084.38 155.95 816.88 972.825 3,267.50 124.76 816.88 941.636 2,450.63 93.57 816.88 910.447 1,633.75 62.38 816.88 879.258 816.88 31.19 816.88 848.06
TOTAL 1122.84 6535.00 7657.84
CUADRO CONSOLIDADO
ANUAL PRESTAMO INTERESES AMORTIZACION CUOTA1 45,745.00 5712.82 3,267.50 8,980.32 2 42,477.50 4294.68 22,872.50 27,167.18 3 19,605.00 1531.84 19,605.00 21,136.84
11539.33 45745.00 57284.33
TASA Anual 13.10%TASA TRIMESTRAL 0.031254012 PERIODO DE GRACIA 4PLAZO DE AMORTIZACION 8MODALIDAD DE PAGO TRIMESTRALTIPO DE AMORTIZACION C. DECRECIENTEIMPORTE DESEMBOLSADO 39210TIPO DE DOCUMENTO LETRASAMORTIZACION 4901.25
TASA Anual 16.17%TASA TRIMESTRAL 0.038182006 PLAZO DE AMORTIZACION 8MODALIDAD DE PAGO INTERES VENCIDOPERIODO DE PAGO TRIMESTRALTIPO DE AMORTIZACION C. DECRECIENTEIMPORTE DESEMBOLSADO 6535TIPO DE DOCUMENTO LETRASAMORTIZACION 816.88
SALDO 42,477.50 19,605.00 -
proyeccion de capital de trabajo
AÑOS 0 1 2 31.- Activo Corriente
Efectivo 8715.11 8715.11 9960.13 11205.15
Existencias 496.76 12231.74 13979.13 15726.52
TOTAL 697.21 20946.85 23939.26 26931.66
2.- Pasivo CorrienteCuentas por pagar 12429.43 14064.26 15,382.83
8500.00 8517.42 9875.00 11548.83
8500.00 17.42 1357.58 1673.83
CAPITAL DE TRABAJO NETO (1-2)
CAPITAL DE TRABAJO INCREMENTAL
4 5
11205.15 11205.15
15726.52 15726.52
26931.66 26931.66
15382.83 15382.83
11548.83 11548.83
0.00 0.00
DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS Y AMORTIZACION DE CARGOS DIFERIDOS
AÑOS 1 2 3 4ACTIVOS FIJOS
terrenoobras civiles 321.36 321.36 321.36 321.36maquinaria y equipos 2995 2995 2995 2995muebles y ensers 700 700 700 700
ACTIVOS NOMINALESgastos de org. Y adm. 897.5 897.5 - -
estudios 1000 1000 - -
5913.86 5913.86 4016.36 4016.36
5913.86 11827.73 15844.09 19860.45
TOTAL DE DEPRECIACION Y AMORIZACION DE CARGOS DIFERIDOS
DEPRECIACVION Y AMORTIZACION ACUMULADA
DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS Y AMORTIZACION DE CARGOS DIFERIDOS
5 VALOR RESIDUAL
9,000.00 321.36 8,998.18
2995 14,975.00 700
--
4016.36 32,973.18
23876.82
CURVA DSE APRENDIZAJEAÑOS 1 2 3
CAPACIDAD UTILIZADA 70% 80% 90%
PANES ESPECIALES 372,857 426,122 479,388 PAN FRNACES CHICO 1,487,093 1,699,535 1,911,977 PAN FRNACES GRANDE 152,250 174,000 195,750
TOTAL 2,012,200 2,299,657 2,587,114
2.PRECIOSPANES ESPECIALES 0.27 0.27 0.27PAN FRNACES CHICO 0.03 0.03 0.03PAN FRNACES GRANDE 0.05 0.05 0.05
3. INGRESOS BRUTOSPANES ESPECIALES 100,671.43 115,053.06 129,434.69 PAN FRNACES CHICO 44,612.79 50,986.05 57,359.30 PAN FRNACES GRANDE 7,612.50 8,700.00 9,787.50
TOTAL DE INGRESOS 152,896.72 174,739.11 196,581.50 6% 8,715.11 8% 12,231.74
1. LINEAS DE PAN CORRIENTES Y PANES ESPECIALES (UNIDADES)
4 590% 90%
479,388 479,388 1,911,977 1,911,977 195,750 195,750
2,587,114 2,587,114
0.27 0.270.03 0.030.05 0.05
129,434.69 129,434.69 57,359.30 57,359.30 9,787.50 9,787.50
196,581.50 196,581.50
REQUERIMIENTOS Y COSTOS DE MATERIALES EN LA INDUSTRIA DE LA PANIFICACION
QQ 2.10 0.30 0.60
Insumos
Harina Kg. 105.00 15.00 30.00
levadura Pqte. 3.15 0.45 2.70
Azucar Kg. 2.94 0.42 7.20
Sal Kg. 2.10 0.30 0.24
Manteca Kg. 4.20 0.60 2.40
Aceite Lt. 0.00 0.00 0.30
Esencia Lt. 0.00 0.00 0.09
Colorante Kg. 0.00 0.00 0.06
Polvo de hornear Kg. 0.00 0.00 0.90
Mejorados de masa Kg. 0.53 0.08 0.00
Huevos Unidad 0.00 0.00 42.00
Leche en polvo Kg. 0.00 0.00 1.13
Agua Lt. 52.50 7.50 14.40
TOTAL
Unidades de medida
Pan frances chico
Pan frances grande
Panes especiales
REQUERIMIENTOS Y COSTOS DE MATERIALES EN LA INDUSTRIA DE LA PANIFICACION
costo diario
0.60 90.00 315002.10 13.23 4630.50.58 6.12 2143.680.25 0.66 2312.32 16.70 5846.41.50 0.45 157.5
10.00 0.90 31523.33 1.40 489.93
3.30 2.97 1039.52.60 1.56 5460.07 2.94 10292.13 2.40 840.9240.03 2.23 781.2
TOTAL 141.57 49550.634
costo unitario
PERSONAL
PUESTOS N° PLAZAS SUELDOMANO DE OBRADIRECTA E INDIRECTAMaestro panadero 1 800Maestro pastelero 1 800ayudante 3 250
ADMINISTRATIVO Y VENTAS
Administrador 1 850Secretaria 1 250Despachador 1 300Guardian 1 250
TOTAL
SUELDO ANUAL
960096009000
10200300036003000
48000
GANACIA IMPOSITIVA
AÑOS 1 2 3 4
1. INTERESES 5712.82 4294.68 1531.84
2. GANACIA IMPOSITIVA 3,998.97 3,006.27 1,072.29
3. IMPUESTO A LA RENTA 2,588.88 5,939.59 10,262.97 10,722.52
6,587.85 8,945.87 11,335.25 10,722.52 4.IMPUESTO CORREGIDO (2+3)
5
10,722.52
10,722.52
COSTO UNITARIO PROMEDIO DE LA BAGUETERIA Y PASTELERIA:
70% 80% 90%AÑOS 1 2 3
1. COSTOS DIRECTOSa. MATERIALES
Harina 31500.00 36,000.00 40,500.00 Levadura 4630.50 5,292.00 5,953.50 Azucar 2143.68 2,449.92 2,756.16 Manteca 5846.40 6,681.60 7,516.80 Otros 5430.05 6,205.78 6,981.50
TOTAL 49,550.63 56,629.30 63,707.96
b. MO Directa 18,600.00 18,600.00 18,600.00
total costo directo 68150.634 75229.296 82307.958(a+b)
2.COSTOS INDIRECTOS
a) M.O indirecta 9,600.00 9,600.00 9,600.00 b)gastos indirectos 19,112.09 21,842.39 24,572.69 c) Depreciacion y amortizacion 5,913.86 5,913.86 4,016.36
total de costos indirectos 34,625.95 37,356.25 38,189.05 (a+b+c)
3. gastos administrativos y ventas
a) sueldos 19,800.00 19,800.00 19,800.00 b) otros gastos de adm. Y ventas 15,977.71 18,260.24 20,542.77
total de gastos adm y ventas 35,777.71 38,060.24 40,342.77 (a+b)
4. Gastos financieros 5712.82 4294.68 1531.84
144,267.11 154,940.46 162,371.61 TOTAL GENERAL(1+2+3+4)
0.07 0.07 0.06 COSTO UNITARIO PROMEDIO DE PANES Y PASTELES
90% 90%4 5
40,500.00 40,500.00 5,953.50 5,953.50 2,756.16 2,756.16 7,516.80 7,516.80 6,981.50 6,981.50
63,707.96 63,707.96
18,600.00 18,600.00
82307.958 82307.958
9,600.00 9,600.00 24,572.69 24,572.69 4,016.36 4,016.36
38,189.05 38,189.05
19,800.00 19,800.00 20,542.77 20,542.77
40,342.77 40,342.77
0 0
160,839.78 160,839.78
0.06 0.06
ESTADOS FINANCIEROS
ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS PROYECTADAS
AÑOS 1 2 3 4CAPACIDAD UTILIZADA 70% 80% 90% 90%
1. INGRESOS BRUTOS 152,896.72 174,739.11 196,581.50 196,581.50
2. COSTOS DE PRODUCCIONCOSTOS DIRECTOS 68,150.63 75,229.30 82,307.96 82,307.96 COSTOS INDIRECTOS 34,625.95 37,356.25 38,189.05 38,189.05
3. UTILIDAD BRUTA 50,120.13 62,153.56 76,084.49 76,084.49 (1-2)
4. GASTOS ADM. Y VENTAS 35,777.71 38,060.24 40,342.77 40,342.77
5. UTIL. OPERACIÓN 14,342.42 24,093.32 35,741.72 35,741.72 (3-4)
6. INTERESES 5,712.82 4,294.68 1,531.84
7. UTIL. IMPONIBLE 8,629.61 19,798.65 34,209.88 35,741.72 (5-6)
8. IMPUESTO A LA RENTA 2,588.88 5,939.59 10,262.97 10,722.52 0.30
9. UTILIDAD NETA 6,040.73 13,859.05 23,946.92 25,019.20 (7-8)
DIVIDENDOS 2,416.29 5,543.62 9,578.77 10,007.68 40%UTILIDAD ACUMULADA 3,624.44 11,939.87 26,308.02 41,319.54 UTILIDAD NETA/INGRESOS 3.95% 7.93% 12.18% 12.73%
590%
196,581.50
82,307.96 38,189.05
76,084.49
40,342.77
35,741.72
35,741.72
10,722.52
25,019.20
10,007.68
56,331.06 12.73%
FLUJO DE CAJA PROYECTADO
años 0 1 2 3BENEFICIOS
Utilidad operacional 14,342.42 24,093.32 35,741.72 Depreciacion y amortizacion 5,913.86 5,913.86 4,016.36 Valor residualRecuperacion capital de trabajo
COSTOSActivo fijo 53,055.00 Activo nominal 3,795.00 Capital de trabajo 8,500.00 17.42 1,357.58 1,673.83
FLUJO NETO ECONOMICO -65,350.00 20,238.87 28,649.61 38,084.25 (a.i)
Impuesto corregidos 6,587.85 8,945.87 11,335.25
FLUJO NETO ECONOMICO -65,350.00 13,651.01 19,703.74 26,749.00 (d.i)
Beneficios Ganancia impositiva 3,998.97 3,006.27 1,072.29 Prestamo de cofide 39,210.00 Prestamo de banco comercio 6,535.00
CostosServicio de la deudaPrincipal 3,267.50 22,872.50 19,605.00 Interes 5,712.82 4,294.68 1,531.84
FLUJO NETO FINANCIERO -19,605.00 8,669.67 -4,457.16 6,684.45
Aporte de socios -19,605.00 Dividendos 2,416.29 5,543.62 9,578.77
FLUJO NETO DE ACCIONISTAS -19,605.00 2,416.29 5,543.62 9,578.77
Saldo de caja - 6,253.38 -10,000.79 -2,894.32
Saldo acumulado de caja 6,253.38 -3,747.41 -6,641.72
4 514.13%
35,741.72 35,741.72 4,016.36 4,016.36 VPNEai S/. 66,952.59 S/. 85,425.74 -65350
32,973.18 VPNEdi S/. 34,830.60 S/. 47,769.52 -65350 11,548.83 VPNF S/. 44,165.50 S/. 43,399.83 -19605
VPNA S/. 4,277.93 S/. 9,450.37 -19605
TIREai 42.58%TIREdi 29.37%
- - TIRF 53.20%TIRA 21.21%
39,758.08 84,280.10
10,722.52 10,722.52 S/. -65,350.00
29,035.57 73,557.58
29,035.57 73,557.58
10,007.68 10,007.68
10,007.68 10,007.68
19,027.89 63,549.90
12,386.17 75,936.06 31,414.05
25637.22 34047.35 43481.83 45155.64 89677.2617429.96 23492.17 30527.31 32813.86 77335.4812448.61 -678.73 10462.76 32.813.86 77335.48
3927.74 7054.97 11090.08 11519 11519
25367.22 34047.35 43481.83 45155.64 89677.26S/. 85,189.16
ESTADO DE FUENTES Y USO DE FONDOS
AÑOS 0 1 2 3
1. FUENTES
UTILIDAD NETA 6,040.73 13,859.05 23,946.92 DEPRECIACION 5,913.86 5,913.86 4,016.36 APORTE PROPIO 19,605.00 FINANCIAMIENTO 45,745.00
TOTAL FUENTES 65,350.00 11,954.59 19,772.92 27,963.28
2. USOS
INV. FIJA Y NOMINAL 56,850.00 INV. CAPIT. TRABAJO 8,500.00 17.42 1,357.58 1,673.83 DIVIDENDOS 2,416.29 5,543.62 9,578.77 AMORTIZACION DE PRESTAMOS 3,267.50 22,872.50 19,605.00
TOTAL DE USOS 65,350.00 5,701.21 29,773.70 30,857.60
3. SALDO DE CAJA (1-2) - 6,253.38 -10,000.79 -2,894.32
SALDO DE CAJA ACUMULADO 6,253.38 -3,747.41 -6,641.72
4. RECURSOSUTILIDAD NETA 6,040.73 13,859.05 23,946.92 DEPRECIACION 5,913.86 5,913.86 4,016.36 INTERESES PRESTAMO 5,712.82 4,294.68 1,531.84
TOTAL DE RECURSOS 17,667.41 24,067.59 29,495.12
5. DEUDA
AMORTIZ. PRESTAMO 3,267.50 22,872.50 19,605.00 INTERESES PRESTAMO 5,712.82 4,294.68 1,531.84
TOTAL DEUDA 8,980.32 27,167.18 21,136.84
6. INDICE DE COBERTURA (4/5) 1.97 0.89 1.40
4 5
25,019.20 25,019.20 4,016.36 4,016.36
29,035.57 29,035.57
- - 10,007.68 10,007.68
10,007.68 10,007.68
19,027.89 19,027.89
12,386.17 31,414.05
25,019.20 25,019.20 4,016.36 4,016.36
29,035.57 29,035.57
- - - -
- -
- -
BALANCE GENERAL PROYECTADO
AÑOS 1 2 3 4
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTESEXCEDENTE DE CAJA 6,253.38 -3,747.41 -6,641.72 12,386.17 EFECTIVO PARA OPERACIÓN 8,715.11 9,960.13 11,205.15 11,205.15 EXISTENCIAS 12,231.74 13,979.13 15,726.52 15,726.52
TOTAL DE ACTIVO CORRIENTE 27,200.23 20,191.85 20,289.94 39,317.83
ACTIVO FIJOACTIVO FIJO Y NOMINAL 56,850.00 56,850.00 56,850.00 56,850.00
5,913.86 11,827.73 15,844.09 19,860.45
ACTIVO FIJO NETO 50,936.14 45,022.27 41,005.91 36,989.55
TOTAL ACTIVO 78,136.37 65,214.12 61,295.85 76,307.38
PASIVO
PASIVO CORRIENTECENTAS POR PAGAR 12,429.43 14,064.26 15,382.83 15,382.83
PASIVO NO CORRIENTEDEUDA LARGO PLAZO 42,477.50 19,605.00
TOTAL PASIVO 54,906.93 33,669.26 15,382.83 15,382.83
PATRIMONIOCAPITAL SOCIAL 19,605.00 19,605.00 19,605.00 19,605.00 UTILIDADES RETENIDAD 3,624.44 11,939.87 26,308.02 41,319.54
TOTAL PATRIMONIO 23,229.44 31,544.87 45,913.02 60,924.54
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 78,136.37 65,214.12 61,295.85 76,307.38
(-)DEPRECIACION Y AMORTIZACION CARGA DIFERIDA
5
31,414.05 11,205.15 15,726.52
58,345.72
56,850.00
23,876.82
32,973.18
91,318.90
15,382.83
15,382.83
19,605.00 56,331.06
75,936.06
91,318.90
CALCULO DEL PUNTO DE EQUILBRIO
DATOS DEL AÑO 3
CONCEPTODESGLOSE DE COSTOS (%) DESGLOCE DE COSTOS($)
FIJOS VARIABLES FIJOSHARINA 25% 75% 10,125.00 LEVADURA 25% 75% 1,488.38 AZUCAR 25% 75% 689.04 MANTECA 25% 75% 1,879.20 OTROS INSUMOS 25% 75% 1,745.37 M.O. DIRECTA 100% 18,600.00 M.O INDIRECTA 100% 9,600.00 GASTOS INDIRECTOS 50% 50% 12,286.34 DEPRECIACION Y AMORTIZACION 100% 4,016.36 SUELDOS 100% 19,800.00 OTROS GASTOS DE ADM 80% 20% 16,434.21 GASTOS FINANCIEROS 100% 1531.84
92,796.38
COSTO VARIABLE UNITARIO ES Cvu=CV/Q 0.025
P.E EN NUMERO DE PANES Y PASTELES ASI COMO EN TERMINO DE INGRESOS ES:
Q¤=CF/(P-Cvu) 1,813,177.12
Y=P*Q 137,773.98
LAS OPERACIONES DEBERIAN SUSPENDERSE CUANDO: f=TOTAL DE COSTOS FIJOS - DEPRECIACION Y AMORTIZACION
1,734,700.15
EL USO DE LA PLANTA EN EL PUNTO DE EQUILIBRIO ES DEKp=CAPACIDAD DE PLANTA
63.08% 2012200.172874571.67
QP=f/P-Cvu
Ku=Q¤/Kp
EL USO DE LA CAPACIDAD DE PLANTA EN EL PUNTO DE CIERRE ES DEL 60.56%
60.35%KPu=Qp/Kp
DESGLOCE DE COSTOS($)TOTAL
VARIABLES 30,375.00 40,500.00 4,465.13 5,953.50 2,067.12 2,756.16 5,637.60 7,516.80 cantidad CT IT 5,236.12 6,981.50 0 92,796.38 -
18,600.00 200000 97,757.57 15,196.969 9,600.00 400000 102,718.77 30,393.938
12,286.34 24,572.69 600000 107,679.96 45,590.907 4,016.36 800000 112,641.15 60,787.877 19,800.00 1000000 117,602.34 75,984.846
4,108.55 20,542.77 1200000 122,563.54 91,181.815 1,531.84 1400000 127,524.73 106,378.784
64,175.87 162,371.61 1600000 132,485.92 121,575.753 1,813,177.12 137,773.98 137,773.984
2000000 142,408.31 151,969.692 2200000 147,369.50 167,166.661
2400000 152,330.69 182,363.630 2600000 157,291.88 197,560.599
P=IB/Q P= 0.076 2800000 162,253.08 212,757.568
3000000 167,214.27 227,954.537
f=TOTAL DE COSTOS FIJOS - DEPRECIACION Y AMORTIZACION
Kp=CAPACIDAD DE PLANTA
70%100%
0
200000
400000
600000
800000
1000000
1200000
1400000
1600000
1813177.11725478
2000000
2200000
2400000
2600000
2800000
3000000 -
50,000.00
100,000.00
150,000.00
200,000.00
250,000.00
CTIT
COEFICIENTES FINANCIEROS
AÑOS 1 2 3 41. LIQUIDEZ
RELACION CORRIENTE 2.19 1.44 1.32 2.56 PRUEBA ACIDA 1.20 0.44 0.30 1.53
2. NIVEL DE ENDEUDAMIENTODEUDA/TOTAL DE ACTIVOS 70.27% 51.63% 25.10% 20.16%DEUDA L.P/CAPITAL SOCIAL 216.67% 100.00% 0.00% 0.00%
3.OPERACION
3.00 3.88 4.79 5.31
1.96 2.68 3.21 2.58
4.RENTABILIDAD
3.95% 7.93% 12.18% 12.73%
7.73% 21.25% 39.07% 32.79%
MOVIMIENTO DE LOS ACTIVOS FIJOS
MOVIMIENTO DEL TOTAL DE ACTIVOS
MARGEN DE UTILIDAD SOBRE VENTAS
RENDIMIENTO DEL TOTAL DE ACTIVOS
5
3.79 2.77
16.85%0.00%
5.96
2.15
12.73%
27.40%
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