Política de ingresos Cuenta Pública 2011 Administración tributaria Auditorías de Desempeño 60 y...

Política de ingresos

Cuenta Pública 2011

Administración tributaria

Auditorías de Desempeño 60 y 71

I. Contexto

II. Política pública

III. Universal conceptual

IV. Resultados

V. Dictamen

VI. Síntesis de las acciones emitidas

VII. Impacto de la auditoría

VIII. Consecuencias sociales

Contenido

I. Contexto

La Reforma Hacendaria fue concebida en cuatro grandes pilares:

1) Administración tributaria

2) Ingresos públicos

3) Federalismo

4) Gasto público

I. Contexto

En la Política de Ingresos el Es-tado debe determinar la elec-ción de sus fuentes y proyectar los ingresos de la federación.

I. Contexto

La recaudación de ingresos es la función genérica necesaria para que la administración pública cumpla con sus fun-ciones.

I. Contexto

Los ingresos presupuestarios del sector público aumentaron 3.1 puntos porcentuales como por-centaje del PIB durante el periodo 2000-2007.

I. Contexto

2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 18.0 18.5 19.0 19.5 20.0 20.5 21.0 21.5 22.0 22.5 23.0

19.6 20.0 20.0

21.2 20.7

INGRESOS PRESUPUESTARIOS DEL SECTOR PÚBLICO(porcentaje del PIB)

PIB: Producto Interno Bruto.

Ingresos presupuestarios 2000-2007

Existe una dependencia de los ingresos petroleros, presen-tando volatilidad en los precios y la reducción de la produc-ción.

I. Contexto

Los ingresos petroleros se han incrementado 1.6 puntos porcen-tuales, mientras que los ingresos no petroleros 1.5 puntos porcen-tuales en el periodo.

I. Contexto

2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 20070.0

6.4 6.1 6.0 7.1 7.4 7.9

8.4 8.0

13.2 13.9 14.1 14.1 13.3 13.3 13.6

TOTAL DE INGRESOS PRESUPUESTARIOS DEL SECTOR PÚBLICO

(porcentaje respecto del PIB)

Ingresos Petroleros Ingresos no Petroleros

En 2007, la recaudación de ISR e IVA representó el 89.5% de la recaudación tributaria.

ISR: Impuesto Sobre la Renta. IEPS: Impuesto Especial sobre Productos y ServiciosIVA: Impuesto al Valor Agregado. 10

I. Contexto

4.0 3.1

INGRESOS TRIBUTARIOS NO PETROLEROS(estructura porcentual)

ISR IVA IEPS Importación Otros

I. Contexto

El endeudamiento ha crecido desde 2000 para complementar los ingresos ante la menor recau-dación y debido a gastos ex-traordinarios.

OCDE: Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos

La deuda neta total se ha incrementado como déficit.

El nivel de ingresos en México como proporción del PIB se ubica en un nivel menor al observado en países con niveles similares de desarrollo.

PIB: Producto Interno Bruto.

I. Contexto

INGRESOS FISCALES COMO PORCENTAJE DEL PIB, 2009

País %

Dinamarca 48.2

Suecia 46.4

Italia 43.5

Promedio OCDE 34.1

Canadá 31.1

EEUU 24.0

Chile 18.2

México 17.5

En 2009, México ocupó el último lugar de la OCDE, ya que sus ingresos fiscales representaron el 17.5% como porcentaje del PIB.

OCDE: Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos

México en la OCDE

• Política de ingresos

• Administración tributaria

Política de

Ingresos

Política de

Ingresos

Estructura (SAT)

Superestructura (SHCP)

• Diseño de la Política de Ingresos.

• Regulación de la Política de Ingresos.

• Operación de la Administración Tributaria.

La política de ingresos está integrada por dos componentes: la superestructura y la estructura.

• Política de ingresos

Objetivo 1.1. Fortalecer el marco de Responsabilidad Hacendaria que:

•mantenga el balance presupuestario y el manejo adecuado de la deuda.

PRONAFIDE: Programa Nacional de Financiamiento del Desarrollo

El PRONAFIDE estableció el objetivo relacionado con la política de ingresos.

•reduzca el SHRFSP.

PRONAFIDE: Programa Nacional de Financiamiento del DesarrolloSHRFSP: Saldo Histórico de los Requerimientos Financieros del Sector Público

El PRONAFIDE estableció dos objetivos relacionados con la política de ingresos.

•fortalezca los mecanismos para llevar a cabo políticas contracíclicas.

PRONAFIDE: Programa Nacional de Financiamiento del Desarrollo

El PRONAFIDE estableció dos objetivos relacionados con la política de ingresos.

Objetivo 1.3. Asegurar la imple-mentación adecuada de la Reforma Hacendaria, en particular del IETU.

IETU: Impuesto Empresarial a Tasa Única.

El PRONAFIDE estableció el objetivo relacionado con la política de ingresos.

Calcular los ingresos de la Fede-ración, considerando las necesi-dades del gasto público federal y la sanidad financiera de la APF.

LOAPF: Ley Orgánica de la Administración Pública Federal.SHCP: Secretaría de Hacienda y Crédito Público. APF: Administración Pública Federal.

El artículo 31, fracción II, de la LOAPF establece que corresponde a la SHCP.

Circunstancialmente, y debido a las condiciones económicas y sociales que priven en el país, podrán prever un déficit presupuestario.

En el artículo 17, de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria se establece que:

• Administración tributaria

aumentar la recaudación para financiar las necesidades del gasto público.

En el Plan Estratégico del Servicio de Administración Tributaria 2007-2012 se estableció:

objetivo 1. Incrementar la efi-ciencia de la administración tribu-taria.

En el Plan Estratégico del Servicio de Administración Tributaria 2007-2012 se establece los objetivos estratégicos siguientes:

objetivo 2. Facilitar y motivar el cumplimiento voluntario de los contribuyentes.

objetivo 3. Combatir el contra-bando y la evasión fiscal.

objetivo 4. Desarrollar una organi-zación integrada, reconocida por su capacidad ética y compromiso.

Política de ingresos y Administración tributaria

1.1. Eficacia.

1.2. Eficiencia.

1.3. Economía.

1.1. Eficacia.

1.1.1 Balance presupues-tario.

1.1.2 Saldo Histórico de los Requerimientos Fi-nancieros del Sector Público.

1.1.3 La política fiscal con-tracíclica.

1.1.4 Implementación del Impuesto Empresa-rial a Tasa Única.

IV. Resultados

LOAPF: Ley Orgánica de la Administración Pública Federal.PRONAFIDE: Programa Nacional de Financiamiento del Desarrollo.

IV. Resultados 1.1.1 Balance presupuestario.

El artículo 31, fracción II, de la LOAPF y el PRONAFIDE 2008-2012 establecen que se debe garantizar una política fiscal que privilegie el equilibrio presupuestal.

Se verificó que a partir de 2008, los ingresos han financiado en menor proporción al gasto; el ingreso aumentó en 8.4% y el gasto neto presupuestario pagado creció 20.6%.

2007 2008 2009 2010 20110.0

500,000.0

1,000,000.0

1,500,000.0

2,000,000.0

2,500,000.0

3,000,000.0

3,500,000.0

4,000,000.0

3,017,743.13,266,319.6

3,086,508.4 3,121,787.13,271,080.0

3,008,746.43,278,937.6 3,383,577.5

3,508,780.53,628,489.8

EVOLUCIÓN DE LOS INGRESOS PRESUPUESTARIOS Y EL GASTO NETO PAGADO 2007-2011

Ingresos Gasto

LOAPF: Ley Orgánica de la Administración Pública Federal.PRONAFIDE: Programa Nacional de Financiamiento del Desarrollo.

IV. Resultados 1.1.1 Balance presupuestario.

El artículo 31, fracción II, de la LOAPF y el PRONAFIDE 2008-2012 establecen que se debe garantizar una política fiscal que privilegie el equilibrio presupuestal.

La falta de un equilibro presupuestal ha tenido como efecto el incremento del endeuda-miento neto en 76.9%, en el periodo.

2007 2008 2009 2010 20110.0

100,000.0

200,000.0

300,000.0

400,000.0

500,000.0

600,000.0

218,981.9

556,694.4

491,332.5

353,848.7

387,470.9

EVOLUCIÓN DEL ENDEUDAMIENTO NETO 2007-2011.

En 2011, el déficit sin considerar la inversión de PEMEX, fue de 90,149.2 mdp, monto superior en 19,973.2 mdp a los 70,176.0 mdp aprobados en el PEF.

El artículo 17 de la LFPRH dispone que circunstancialmente, podrán prever un déficit presupuestario.

LFPRH: Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.PEMEX: Petróleos Mexicanos. PEF: Presupuesto de Egresos de la Federación.mdp: millones de pesos.

IV. Resultados

1.1.1 Balance presupuestario.

Aprobado por la H. Camara de Diputados

Ejercido -

10,000.0

20,000.0

30,000.0

40,000.0

50,000.0

60,000.0

70,000.0

80,000.0

90,000.0

100,000.0

70,176.0

90,142.2

DÉFICIT 2011(millones de pesos)

19,973.2

Se verificó que en el periodo de 2007 a 2012, el SHRFSP aumentó 9.3 puntos porcentuales en lugar de disminuir en 3.2 puntos porcen-tuales como lo propuso el PRONAFIDE.

El PRONAFIDE 2008-2012, establece como meta la reducción del SHRFSP como proporción del PIB.

PRONAFIDE: Programa Nacional de Financiamiento del Desarrollo.SHRFSP: Saldo Histórico de los Requerimientos Financieros del Sector Público.PIB: Producto Interno Bruto. SHCP: Secretaría de Hacienda y Crédito Público.

IV. Resultados1.1.2 Saldo Histórico de los

Requerimientos Financieros del Sector Público.

2007 2008 2009 2010 2011 20120.0

32.1 31.9 31.1 30.4 29.6 28.927.8

33.2 34.6 34.9 35.6 37.1*

PRONAFIDE Acanzada SHCP*Dato a junio de 2012

EVOLUCIÓN DEL SALDO HISTÓRICO DE LOS REQUERIMIENTOS FINANCIEROS DEL SECTOR PÚBLICO

(millones de pesos)

Se verificó que la SHCP utilizó el déficit público como política contra-cíclica, en lugar de lo previsto en el PRONAFIDE.

El PRONAFIDE 2008-2012 establece que se debe fortalecer los mecanismos para llevar a cabo políticas contracíclicas; ahorrando recursos, y empleando esos ahorros cuando la evolución económica lleve a una disminución en los ingresos.

IV. Resultados 1.1.3 La política fiscal contracíclica .

PRONAFIDE: Programa Nacional de Financiamiento del Desarrollo.SHCP: Secretaría de Hacienda y Crédito Público.

Se verificó que la recaudación del IETU representó el 0.5% del PIB, en lugar del 1.2% propuesto en el PRONAFIDE.

El PRONAFIDE 2008-2012 estableció para 2011, recaudar el 1.2% respecto del PIB, por concepto del IETU.

PRONAFIDE: Programa Nacional de Financiamiento del Desarrollo. IETU: Impuesto Empresarial a Tasa Única. PIB: Producto Interno Bruto.LIF: Ley de Ingresos de la Federación.

IV. Resultados 1.4 Implementación del IETU.

2008 2009 2010 2011 -

20,000.0

40,000.0

60,000.0

80,000.0

100,000.0

120,000.0

98,065.3 92,226.6

106,177.0 110,329.2

53,187.2 48,992.9 47,525.5 47,164.5

INGRESOS VÍA IETU RESPECTO DEL PIB(miles de millones de pesos)

PROGRAMADO RECAUDADO

2.1. Eficacia.

2.1.1. Incrementar la eficiencia de la administración tri-butaria.

2.1.2. Facilitar y motivar el cum-plimiento voluntario.

2.1.3. En el combate a la evasión fiscal.

2.1.4. En el combate al con-trabando.

2.1.5. En la implementación del Servicio Fiscal de Carrera.

IV. Resultados

2.1.1. Incrementar la eficiencia de la administración tributaria.

La LIF para 2011, estableció que los ingresos del Gobierno Federal ascenderían a 2 billones 179 mil 289.6 millones de pesos.

Programado Recaudado0.0

250,000.0

500,000.0

750,000.0

1,000,000.0

1,250,000.0

1,500,000.0

1,750,000.0

2,000,000.0

2,250,000.0

2,500,000.0

INGRESOS DEL GOBIERNO FEDERAL, 2011 (millones de pesos)

Se verificó que en 2011 se recau-daron 2 billones 320 mil 241.7 mdp, 6.5% más que lo dispuesto en la LIF (2,179,289.6 mdp).

IV. Resultados

LIF: Ley de Ingresos de la Federación.

IV. Resultados

En el PESAT 2007-2012 se estableció el objetivo general de “facilitar y motivar el cumplimiento voluntario”.

Las modificaciones efectuadas al PESAT 2007-2012 no permitieron evaluar el cumplimiento de su ob-jetivo general.

2.1.2 Eficacia en facilitar y motivar el cumplimiento voluntario.

PESAT: Plan Estratégico del Servicio de Administración Tributaria.

IV. Resultados

CUMPLIMIENTO DE LOS INDICADORES PARA EL COMBATE A LA EVASIÓN Y ELUSIÓN FISCALES,

Programado Alcanzado

38.2 37.5 72.064.9

96.4 60

(porcentajes)

(millones de pesos)

Se verificó que en 2011, el SAT en lo general, superó las metas anuales en materia de evasión y elusión fiscal.

En el PESAT 2007-2012 se estableció el objetivo 3 orientado a combatir el contrabando y la evasión fiscal.

2.1.3. Eficacia en el combate a la evasión fiscal.

PESAT: Plan Estratégico del Servicio de Administración Tributaria.SAT: Servicio de Administración Tributaria.

IV. Resultados2.1.4 Eficacia en el combate al

contrabando.

PESAT: Plan Estratégico del Servicio de Administración Tributaria.SAT: Servicio de Administración Tributaria.CCIG: Coeficiente de Confiabilidad Institucional Global.

Se verificó que con el sistema CCIG, en 2011 el SAT identificó, el perfil de riesgo de 1,071,030 personas morales y 1,457,070 personas físicas, dictaminando 119,272 actos de fiscalización.

En el PRONAFIDE, se establece que el SAT tiene que sistematizar los procesos de fiscalización.

Personas Físicas Personas Morales Dictaminados

592,499 496,839

78,104

763,008

539,279

22,285

101,563

34,912

18,883

RESULTADOS DEL CCI-GLOBAL, 2011(número)

Riesgo Bajo Riesgo Medio Riesgo Alto

1,457,070

1,071,030

119,272

IV. Resultados2.1.5 Eficacia en la

implementación del Servicio Fiscal de Carrera.

Se verificó que en 2011 el SAT incorporó a 300 servidores pú-blicos al SFC, con lo que cumplió en 92.0% la meta para ese año.

Año 2011

Periodo 2007-2012

0.0% 20.0% 40.0% 60.0% 80.0% 100.0%

277(92.0%)

SERVICIO FISCAL DE CARRERA DEL SAT, 2007-2011

Funcionarios Fiscales de Carrera Incorporados Funcionarios Fiscales de Carrera por Incorporar

Meta 1200

LSAT: Ley del Servicio de Administración Tributaria SFC: Servicio Fiscal de Carrera. SAT: Servicio de Administración Tributaria.

En el artículo 15 de la LSAT, se establece que el SFC debe de dotar al organismo de funcionarios calificados, profesionales y especializados.

1.2. Eficiencia.

1.2.1. Fortalecimiento de las bases gravables de los impuestos.

1.2.2. Acciones de coordina-ción.

IV. Resultados

En el periodo 2007-2011, la SHCP presentó seis iniciativas de Ley para aumentar las bases grava-bles.

El PRONAFIDE 2008-2012 estableció fortalecer y acrecentar las bases gravables de los impuestos de acuerdo a su potencial recaudatorio.

IV. Resultados

PRONAFIDE: Programa Nacional de Financiamiento del Desarrollo.SHCP: Secretaría de Hacienda y Crédito Público. ISR: Impuesto Sobre la RentaIVA: Impuesto al Valor Agregado IETU: Impuesto Empresarial a Tasa Única 45

1.2.1. Fortalecimiento de las bases gravables de los impuestos.

2007 2008 2009 2010 2011

15.0% 15.0% 15.0%16.0% 16.0%

16.5% 17.0% 17.5% 17.5%

28.0% 28.0% 28.0%30.0% 30.0%

TASA APLICADA A LOS PRINCIPALES IM-PUESTOS, 2007-2011

IVA IETU ISR

Se constató que en 2011, la SHCP no dio seguimiento a los 51 acuer-dos internacionales en materia ha-cendaria de los que México es parte.

El artículo 37, fracción VII del RISHCP dispone: la SHCP debe dar seguimiento y procurar el cumplimiento de los acuerdos y compromisos internacionales.

RISHCP: Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.SHCP: Secretaría de Hacienda y Crédito Público.

IV. Resultados 1.2.2. Acciones de Coordinación.

2.2. Eficiencia

2.2.1. Cobranza de la Cartera de Créditos Fiscales.

2.2.2. Depuración de la car-tera de créditos fis-cales.

2.2.3. En la defensa del interés fiscal.

2.2.4. Actos de Fiscalización.

2.2.5. En los procesos de devoluciones y com-pensaciones.

IV. Resultados

2.2. Eficiencia

2.2.6. Registro Federal de Contribuyentes (RFC).

2.2.7. Simplificación de trá-mites y servicios.

2.2.8. En la implementación del Plan de Moder-nización de Aduanas 2007-2012, a 2011.

IV. Resultados

Se verificó que en 2011, la recu-peración de créditos fiscales re-presentó el 2.9% del monto total de la cartera.

LFPRH: Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaría.

IV. Resultados2.2.1. Cobranza de la Cartera de

Créditos Fiscales.

El artículo 45 de la LFPRH, establece que los ejecutores del gasto, deberán cumplir con oportunidad y eficiencia las metas y los objetivos.

20,000.0

40,000.0

60,000.0

80,000.0

100,000.0

120,000.0

140,000.0 129,026.3

24,000.0 21,226.5

CARTERA DE CRÉDITOS FISCALES ACUMULADA Y RECAUDADA EN 2011

(millones de pesos)

Serie 1

88.4%2.9%

Se constató que en 2011, el SAT no incluyó en su mapa de riesgos la administración y cobranza de la cartera de créditos fiscales.

El artículo 25, fracción XXIII, del RISAT establece que el organismo debe mejorar los modelos de valuación de cartera y administración de riesgos.

RISAT: Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria.SAT: Servicio de Administración Tributaria.

IV. Resultados2.2.2. Depuración de la cartera de

créditos fiscales.

MAPA DE RIESGOS

Controlados Atención inmediata

De seguimiento Atención periódica

GRADO DE IMPACTO

Se verificó que en 2011, el SAT en estableció el indicador con GC y logró una eficacia en la defensa del interés fiscal de 53.2% respecto de la meta del 61.0% y con OC del 54.4% similar a la meta del 55.0%.

El artículo 21, fracción IX, de la LSAT prevé que deberá establecer metas e indicadores de eficacia en la defensa jurídica del fisco ante tribunales.

LSAT: Ley del Servicio de Administración Tributaria.GC: Grandes Contribuyentes. SAT: Servicio de Administración Tributaria.OC: Otros Contribuyentes

IV. Resultados2.2.3. Eficiencia en la defensa del

interés fiscal.

Juicios ganados por el SAT a grandes contribuyentes

Juicios ganados por el SAT a otros contribuyentes

61.0%737

55.0%32,37953.2%

54.4%17,614

INDICADORES DE EFICACIA EN LA DEFENSA DEL INTERÉS FISCAL, 2011

(porcentajes)

Meta Alcanzado

Se verificó que en 2011 el SAT superó en 16.1% la meta en actos de fiscalización, así como en 54.6% la meta de recaudación por este concepto.

Los artículos 17, fracción III, y 20, fracción V, del RISAT, mandatan que el SAT debe ordenar y practicar actos de fiscalización.

IV. Resultados 2.2.4. Actos de Fiscalización.

Actos Monto0.0

20,000.0

40,000.0

60,000.0

80,000.0

100,000.0

120,000.0

85,349.0

66,370.5

99,060.0 102,622.1

Programado Alcanzado

NÚMERO DE ACTOS DE FISCALIZACIÓN Y MONTO RECUPERADO, 2011

(número de actos y millones de pesos)

Se verificó que en 2011, el monto de la recaudación promedio por acto de fiscalización fue de 1.0 mdp.

Los artículos 17, fracción III, y 20, fracción V, del RISAT, mandatan que el SAT debe ordenar y practicar actos de fiscalización.

IV. Resultados 2.2.4. Actos de Fiscalización.

PROMEDIO DE RECUPERACIÓN POR ACTO DE FISCALIZACIÓN, 2011

CONCEPTO ACTOS / MONTOS

Total Actos de fiscalización terminados 99,060

Monto total derivado de actos de fiscalización (mdp)

102,622.2

Promedio 1.0

Se verificó que en 2011, el SAT aplicó devoluciones y compensa-ciones por 759,140.0 mdp, debido a mayores saldos a favor por concepto de IVA, por el cre-cimiento de la compras nacionales en el sector automotriz y de auto-partes.

El artículo 22, del CFF establece que “las autoridades fiscales devolverán las cantidades pagadas indebidamente y las que procedan conforme a las leyes fiscales.”

CFF: Código Fiscal de la Federación.mdp: millones de pesos.SAT: Servicio de Administración Tributaria.

DEVOLUCIONES Y COMPENSACIONES EN 2011(millones de pesos)

Concepto 2011

TOTAL 759,140.00

Tributarios 755,432.60Devoluciones 284,534.90Compensaciones 470,897.70

No tributarios 3,707.40Devoluciones 319.30Compensaciones 3,388.10

IV. Resultados2.2.5. Eficiencia en los procesos

de devoluciones y compensaciones.

Se verificó que el número de contribuyentes aumento de 23.4 millones en 2007 a 35.6 en 2011. Respecto de la PEA aumentó su participación de 51.4% a 70.8% en el mismo periodo.

En el PRONAFIDE se establece ampliar el número de contribuyentes para alcanzar una cifra semejante a la PEA.

PRONAFIDE: Programa Nacional de Financiamiento del Desarrollo.PEA: Población Económicamente Activa.

IV. Resultados2.2.6. Registro Federal de Contri-

buyentes (RFC).

POBLACIÓN ECONOMICAMENTE ACTIVA Y CONTRIBUYENTES

(millones de personas)

ContribuyentesTotal Ocupada

2007 45.6 44.0 23.4

2008 45.2 43.2 24.7

2009 47.0 44.5 27.1

2010 47.9 45.3 32.1

2011 50.3 47.8 35.6

Se constató que en el PAMC 2011, no se incluyeron indicadores sobre la reducción de los costos de cumplimiento al contribuyente y el aumento de la recaudación esperada.

El artículo 21 de la LSAT establece que el SAT debe elaborar un programa de mejora continua con metas de reducción de los costos de cumplimiento al contribuyente y el aumento en la recaudación esperada.

LSAT: Ley del Servicio de Administración Tributaria.PAMC: Programa Anual de Mejora Continua.SAT: Servicio de Administración Tributaria.

IV. Resultados2.2.7. Simplificación de

trámites y servicios.

Se comprobó que en el Plan de Modernización de Aduanas, no se programaron metas para 2011, lo que no permitió verificar su cum-plimiento.

2.2.8. Eficiencia en la implementación del Plan de Modernización de Aduanas 2007-2012.

IV. Resultados

LFPRH: Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.

El artículo 45 de la LFPRH, establece que: los ejecutores del gasto, deberán cumplir con oportunidad y eficiencia las metas y los objetivos.

Política de Ingresos

1.3. Economía.

1.3.1 Ejercicio del presu-puesto en el diseño de la política de ingresos.

IV. Resultados

Se verificó que en 2011, la SHCP ejerció 482.7 mdp, en el diseño de la política de ingresos, de los cuales el 50.9% (245.6 mdp) se destinaron a comunicación social.

IV. Resultados

El artículo 64 del RLFPRH, señala que las dependencias se deben de ajustar a sus presupuestos autorizados.

RLFPRH: Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.

1.3.1. Ejercicio del presupuesto en el diseño de la política de ingresos.

14.619.6

Unidad de Legis-lación Tributaria

Unidad de Política de In-gresos

Subsecretaría de ingresos

Unidad de Comunicación Social y Vocero

EJERCICIO DEL PRESUPUESTO EN EL PROGRAMA PRESUPUESTARIO P001 “DISEÑO DE LA POLÍTICA

DE INGRESOS”, 2011(por ciento)

2.3. Economía.

2.3.1. Costo de la recauda-ción.

IV. Resultados

Se constató que en 2011, el SAT gastó 0.94 pesos por cada 100.0 pesos recaudados, 20.5% más que los 0.78 pesos programados.

IV. Resultados 2.3.1. Costo de la recaudación.

LFPRH: Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.

Costo de la recaudación Costo de la recaudación bruta aduanera

1.0Meta, 0.78

Meta, 0.84

Avance 0.94Avance 0.81

INDICADORES DEL COSTO DE LA RECAU-DACIÓN, 2011

(Pesos por cada 100 pesos recaudados)

El artículo 45 de la LFPRH, establece que los ejecutores del gasto deberán cumplir con oportunidad y eficiencia las metas y los objetivos.

V. Dictamen

Opinión con Salvedad

La SHCP cumplió con el Diseño de la Política de Ingresos en 2011 al haber aplicado la cláusula de excepción del artículo 17 de la LFPRH que señala: “Circunstancial-mente, podrá prever un déficit presupuestario”, excepto por algu-nas salvedades.

V. Dictamen

SHCP: Secretaría de Hacienda y Crédito Público.LFPRH: Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.

no se modificó la programación de mediano plazo por la cláusula de excepción.

Salvedades:

Opinión con salvedadV. Dictamen

en 2011, el déficit, sin la inversión de PEMEX, fue de 90,149.2 mdp, superior en 19,973.1 mdp a los 70,176.0 mdp aprobados por la H. Cámara de Diputados.

V. Dictamen

Salvedades:

Opinión con salvedad

PEMEX: Petróleos Mexicanos.mdp: millones de pesos.

Salvedades:

no se cumplió el propósito de reducir el SHRFSP como proporción del PIB, establecido en la progra-mación de mediano plazo.

SHRFSP: Saldo Histórico de los Requerimientos Financieros del Sector Público.PIB: Producto Interno Bruto.

V. Dictamen

la recaudación por concepto de IETU, fue menor como proporción del PIB, de lo establecido en la programación de mediano plazo.

Salvedades:

IETU: Impuesto Empresarial a Tasa Única.PIB: Producto Interno Bruto.

V. Dictamen

SAT: Servicio de Administración Tributaria.

El SAT cumplió con el objetivo de incrementar la eficiencia de la administración tributaria, excepto por algunas salvedades.

V. Dictamen

el SAT no dispuso de información para evaluar el cumplimiento del objetivo de “Disminuir el costo de las obligaciones fiscales”.

Salvedades:

V. Dictamen

a 2011, la recuperación de créditos fiscales representó el 2.9% del monto total de la cartera del SAT.

Salvedades:

V. Dictamen

el SAT no incorporó en su mapa de riesgos, la administración de la cartera de créditos fiscales.

Salvedades:

SAT: Servicio de Administración Tributaria

V. Dictamen

SAT: Servicio de Administración Tributaria. PAMC: Programa Anual de Mejora Continua.

el SAT no incluyó en el PAMC 2011 indicadores para medir la reducción de los costos de cumplimiento al contribuyente y el aumento de la recaudación esperada por este concepto.

Salvedades:

V. Dictamen

en el Plan de Modernización de Aduanas 2007-2012 no se progra-maron metas para 2011.

Salvedades:

V. Dictamen

en 2011, el costo de la recau-dación del SAT se incrementó 20.5% (0.94 pesos por cada 100.0) más que la meta programada (0.78 pesos).

Salvedades:

V. Dictamen

VI. Síntesis de las acciones

Se determinaron 7 observaciones que generaron 9 recomendaciones al desempeño.

Se determinaron 8 observaciones que generaron 12 recomendacio-nes al desempeño.

adecuar la programación de mediano plazo conforme a las condiciones económicas, en las metas, objetivos e indicadores aplicables en materia hacendaria.

La atención de las acciones emitidas permitirá a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público:

fortalecer los mecanismos para el cumplimiento de sus objetivos estratégicos de mediano plazo.

La atención de las acciones emitidas permitirá al Servicio de Administración Tributaria:

implementar acciones para me-jorar la cobranza de créditos fiscales.

fortalecer la recaudación promedio por actos de fiscalización.

cuantificar el costo del cumpli-miento del contribuyente y su recaudación esperada.

verificar el cumplimiento de los indicadores del PMA.

PMA: Plan de Modernización de Aduanas.

disminuir el costo de la recau-dación.

VIII. Consecuencias sociales

En 2011, los ingresos presupues-tarios financiaron el gasto público, así como se atendió a población afectada por la presencia de fenómenos meteorológicos adversos, se aumentó el gasto social y en seguridad pública, con recurso del déficit presupuestario.

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