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Control Interno

L.A.P. Rafael Herrera Macías

2017

Objetivo: Exponer de manera general el control Interno

en una Institución Pública.

¿Qué es?

¿Para qué sirve?

¿En qué consiste?

¿ Como se evalúa?

Control Interno

Es un sistema integral efectuado por el Órgano de Gobierno, el Titular, la Administración y los demás servidores públicos de una Institución.

¿Qué es?

«MICI» Marco Integrado de Control Interno

2014

Modelo

COSO

(EUA)

Comisión Promotora

del Comité Treadway

Control Interno

Proporcionar una seguridad razonable sobre: Consecución de los objetivos institucionales; Salvaguarda de los recursos públicos y; Prevenir la corrupción.

¿Qué objeto tiene?

VS Desorden Desperdicio Discrecionalidad Simulación Incumplimiento

Enemigo Principal:

Falta de voluntad Falta de

competencias

Control Interno

5 componentes y 17 principios

¿En qué consiste?

1.- Ambiente de control

2.- Administración de riesgos

3.- Actividades de control

4.- Información y comunicación

5.- Supervisión

Control Interno

1.- Provee seguridad razonable mas no absoluta. 2.- Es parte de la estructura organizacional, acorde al tamaño de la institución. 3.- Incluye planes, métodos, programas, políticas y procedimientos por encima de considerarlo un conjunto de reglas. (menos norma y mas acción).

¿Cómo Implementarlo?

Consideraciones

Control Interno

• Operación. eficacia, eficiencia y economía de las operaciones. • Información. confiabilidad de la información. • Cumplimiento. apego a las disposiciones jurídicas y normativas.

¿Cómo Implementarlo?

Clasificación de objetivos

1.- AMBIENTE DE CONTROL

1.- Mostrar actitud de respaldo y compromiso. (Integridad)

2.- Ejercer la responsabilidad de vigilancia. (evaluación,

prevención, corrección).

3.- Establecer la estructura, responsabilidad y autoridad.

(Documentar y formalizar).

4.- Demostrar compromiso con la competencia

profesional. (SPC).

5.- Establecer la estructura para el reforzamiento de la

rendición de cuentas. (Evaluación, sanción, estudio de

presiones laborales).

Control Interno

¿Cómo Implementarlo?

2.- ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS

1.- Definir objetivos y tolerancia a riesgos. (Diferencia

aceptable entre lo esperado y obtenido).

2.- Identificar, analizar y responder a los riesgos. (Aceptar,

evitar, mitigar, compartir).

3.- Identificar el riesgo de corrupción.

4.- Identificar, analizar y responder al cambio.

Control Interno

¿Cómo Implementarlo?

Debilidades y Amenazas

3.- ACTIVIDADES DE CONTROL

1.- Diseñar actividades de control. (Restricciones,

rendición, registros).

2.- Diseñar actividades para los sistemas de información.

3.- Implementar actividades de control.

Control Interno

¿Cómo Implementarlo?

4.- INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

1.- Utilizar información de calidad.

2.- Comunicar internamente.

3.- Comunicar externamente.

Control Interno

¿Cómo Implementarlo?

5.- Supervisión

1.- Realizar actividades de supervisión.

2.- Evaluar los problemas y corregir las deficiencias.

Control Interno

¿Cómo Implementarlo?

Evaluación del Control Interno

Objetivo: evaluar si el Control Interno es apropiado

1.- El Diseño

2.- Eficacia operativa

Matriz de registro. Hoja de evidencia relacionada.

¡¡ Muchas Gracias !!