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Revelaciones Estados Financieros Consolidados Grupo Empresarial Millenium
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GRUPO EMPRESARIAL MILLENIUM
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y AL 30 DE JUNIO DE 2012 (EN MILES DE PESOS COLOMBIANOS)
NOTAS DE CARÁCTER GENERAL
NOTA 1. INFORMACIÓN GENERAL
GRUPO EMPRESARIAL MILLENIUM (en adelante también podrá definirse como,
Empresa o Compañía) se organizó en Bogotá el 01 de Junio de 2012 mediante la
adquisición del setenta por ciento (70%) de la Compañía Colombiana Automotriz S.A. por
parte de Subillant S.A.
Subillant S.A. Sociedad constituida como Limitada el 10 de Diciembre de 2010 con el
nombre de “Subillant Ltda.” por escritura pública No. 119403 en la Notaría 36 de Bogotá
D.C. con término de duración que expira el 31 de Diciembre del 2035.
Por decisión de la junta de socios y mediante escritura pública No. 080494 del 1 de Mayo
de 2011 en la Notaría 36 de Bogotá D.C.; la compañía se transformó de Sociedad Limitada
a Sociedad Anónima.
En la actualidad es una sociedad anónima cerrada y el capital es enteramente privado, con
domicilio social en Bogotá D.C., Avenida 6 N° 15 – 45, se encuentra inscrita en la Cámara
de Comercio bajo el No. 08111988.
Para los efectos de tributación de Colombia, la Sociedad se encuentra registrada en el
registro único tributario (RUT) bajo el No 909.999.086-1.
Grupo Empresarial Millenium tiene como objeto social la comercialización de llantas nuevas
en transporte público y pesado. Para el desarrollo de su objeto social, la Sociedad cuenta
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con una sucursal y una agencia, con domicilio social en el kilometro 6 vía Yumbo –
Buenaventura y zona franca Fontibón local 107 Bogotá respectivamente.
En la actualidad Subillant S.A. tiene la obligación de consolidar ya que posee el control de
la Compañía Colombiana Automotriz S.A. la cual tiene como objeto social la producción y
venta de vehículos y sus partes de repuestos; su sede principal está ubicada en la calle 13
# 38-54 – Bogotá.
La aprobación de estos estados financieros será realizada por la Junta Directiva según
constará en el acta de reunión del 23 de Marzo de 2013.
NOTA 2. PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES
Las principales políticas contables aplicadas en la preparación de los estados financieros se
detallan a continuación. Estas políticas han sido aplicadas uniformemente en todos los
periodos presentados a menos que se indique lo contrario.
2.1 Bases de preparación
Los estados financieros del Grupo Empresarial Millenium han sido preparados de acuerdo
con Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), emitidas por el
International Accounting Standard Board (IASB) y representan la adopción explícita y sin
reservas de las referidas normas internacionales. Los estados financieros han sido
preparados sobre la base del costo histórico, excepto por ciertos instrumentos financieros
que son medidos a su valor razonable, como se explica en las políticas contables descritas
abajo.
La preparación de los estados financieros de acuerdo con NIIF, requieren el uso de
estimaciones y supuestos que afectan los montos reportados de activos y pasivos a la
fecha de los estados financieros y los montos de ingresos y gastos durante el período
reportado. Las estimaciones están basadas en el mejor saber de la administración sobre
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los montos reportados, eventos o acciones. El detalle de las políticas significativas y
estimaciones criticas de contabilidad.
A pesar de que estas estimaciones se han realizado en función de la mejor información
disponible en la fecha de emisión de los presentes estados financieros, es posible que
acontecimientos que puedan tener lugar en el futuro obliguen a modificarlas en próximos
periodos, lo que se haría de forma prospectiva, reconociendo los efectos del cambio de
estimación en los correspondientes estados financieros consolidados futuros.
2.2 Base de contabilidad de causación
La Empresa prepara sus estados financieros, excepto para la información de los flujos de
efectivo, usando la base de contabilidad de causación.
2.3 Importancia relativa y materialidad
La presentación de los hechos económicos se hace de acuerdo con su importancia relativa
o materialidad.
Para efectos de revelación, una transacción, hecho u operación es material cuando, debido
a su cuantía o naturaleza, su conocimiento o desconocimiento, considerando las
circunstancias que lo rodean, incide en las decisiones que puedan tomar o en las
evaluaciones que puedan realizar los usuarios de la información contable.
En la preparación y presentación de los estados financieros, la materialidad de la cuantía
se determino con relación, entre otros, al activo total, activo corriente y no corriente, al
pasivo total, al pasivo corriente y no corriente, al patrimonio o a los resultados del
ejercicio, según corresponda. En términos generales, se considera como material toda
partida que supere el 5% con respecto a un determinado total de los anteriormente
citados.
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2.4 Consolidación.
Entidades de propósito especial
Grupo empresarial millenium consolida los estados financieros de las entidades de
propósito especial sobre las que la Compañía tiene el poder de gobernar sus políticas
operativas y financieras por ser propietario del 70% de la Compañía Colombiana
Automotriz.
Las entidades de propósito especial se consolidan desde la fecha en que se obtiene el
control.
Estas entidades no se consolidan a partir de la fecha en la que el control cesa.
Las transacciones, los saldos y las ganancias y pérdidas realizadas con las entidades de
propósito general se eliminan.
2.5 Negocio en marcha
La Empresa cumple con todas las condiciones legales a las que está sujeta, presenta
condiciones de operación normal en cada ámbito en el que se desarrollan sus actividades,
sus proyecciones muestran una operación rentable y tiene capacidad de acceder al
sistema financiero para financiar sus operaciones, lo que a juicio de la administración
determina su capacidad de continuar como negocio en marcha, según lo establecen las
normas contables bajo las que se emiten estos estados financieros.
2.6 Moneda funcional
Las partidas incluidas en los estados financieros se valoran utilizando la moneda de
entorno económico principal en que la entidad opera, para este caso pesos colombianos
(COP).
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Para efectos de presentación de los estados financieros, se realizan conversiones a
Dólares Americanos y Euros.
2.7 Propiedad, planta y equipo
Los principales activos fijos que tiene la Empresa están conformados por terrenos,
construcciones, vehículos, muebles y enseres. Los elementos del activo fijo incluidos en
propiedad, planta y equipo se reconocen por su costo histórico, menos la depreciación
subsiguiente, pérdidas por deterioro acumuladas y valorizaciones correspondientes,
excepto en el caso de los terrenos, que se presentan netos de las pérdidas por deterioro y
valorizaciones. La Depreciación para el equipo de oficina y equipo de cómputo se calculará
por el método de línea recta con una vida útil para el equipo de oficina de 6 años y tres
años respectivamente, y el de kilómetros recorridos para el equipo de transporte, con una
vida útil de 75.000 kilómetros.
El costo histórico incluye los desembolsos directamente atribuibles a la adquisición de las
partidas. El costo también incluye los costos de endeudamiento incurridos durante la etapa
de construcción de proyectos que requieren un tiempo sustancial para su puesta en
operación junto con los honorarios profesionales relacionados directamente con las obras
en curso.
Las propiedades en el curso de construcción para fines de producción, suministro o
administrativos se contabilizan al costo, menos cualquier pérdida por deterioro reconocida.
Los costos subsecuentes se incluyen en el valor en libros del activo, sólo cuando es
probable que generen beneficios económicos futuros y el costo de estos activos se pueda
medir razonablemente. Los gastos de mantenimiento y de reparación se cargan al estado
de resultados integral en el periodo en el que estos se incurren.
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Los valores residuales y la vida útil de los activos se revisan y ajustan, de ser necesario, a
la fecha de cada estado de situación financiera.
El valor en libros de un activo se castiga inmediatamente a su valor recuperable, si el valor
en libros es mayor que el estimado de su valor recuperable.
Un elemento de propiedades, planta y equipo se da de baja por su disposición o cuando
no se esperen beneficios económicos futuros que se deriven del uso continuo del activo.
Las ganancias y pérdidas por la venta de activos corresponden a la diferencia entre los
ingresos de la transacción y el valor en libros de los activos. Estas se incluyen en el estado
del resultado integral.
Activos fijos en régimen de arrendamiento financiero se deprecian a lo largo de su vida útil
esperada, de la misma manera que los activos propios, o en el término del arrendamiento,
el que sea menor.
2.8 Activos intangibles
a) Licencias. Las licencias tienen vida útil definida y se registran al costo menos su
amortización acumulada. La amortización se calcula usando el método de línea recta
para asignar el costo a resultados en el término de su vida útil estimada (1 año).
b) Software. Los costos asociados con el mantenimiento de software se reconocen como
gasto cuando se incurren. La amortización se calcula usando el método de línea recta
para asignar el costo a resultados en el término de su vida útil estimada (1 año).
La vida útil estimada y el método de amortización de los intangibles se revisan al final
de cada periodo.
c) Gastos de investigación y desarrollo. El gasto en actividades de investigación se
reconoce como gasto en el periodo en que se incurren.
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Un activo intangible generado internamente (surgido del desarrollo o de la fase de
desarrollo de un proyecto interno) se reconocerá si, y sólo si, se demuestra:
- La viabilidad técnica de completar el activo intangible de forma que estarán
disponibles para su uso o venta.
- La intención de completar el activo inmaterial y utilizarlo o venderlo.
- La capacidad de utilizar o vender el activo intangible.
- La forma en que el activo intangible vaya a generar probables beneficios
económicos futuros.
- La disponibilidad de adecuados recursos técnicos, financieros y otros, para
completar el desarrollo y para utilizar o vender el activo intangible.
- La capacidad de medir de forma fiable, el desembolso atribuible al activo intangible
durante su desarrollo.
El importe inicialmente reconocido a nivel interno generado por los activos intangibles es
la suma de los gastos efectuados a partir de la fecha en que el elemento cumple los
criterios de reconocimiento mencionados anteriormente. Cuando no es reconocido un
activo intangible generado internamente, los gastos de desarrollo se reconocen en
resultados en el periodo en que se incurren.
Con posterioridad al reconocimiento inicial, los activos generados internamente se
registran a su costo menos la amortización acumulada y las pérdidas por deterioro, en las
mismas condiciones que los activos intangibles que se adquieren por separado.
Un activo intangible se dará de baja en la disposición, o cuando no se esperan beneficios
económicos futuros a partir de su uso o disposición. Las ganancias derivadas de dar de
baja un activo intangible, son medidas como la diferencia entre los ingresos netos y el
importe en libros del activo y se reconoce en resultados.
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2.9 Arrendamiento
Los arrendamientos se clasifican como arrendamientos financieros siempre que los
términos del arrendamiento transfieran sustancialmente todos los riesgos y beneficios de
la propiedad al arrendatario. Los demás arrendamientos se clasifican como
arrendamientos operativos.
Los activos en régimen de arrendamiento financiero se registran inicialmente como
activos, a su valor razonable al inicio del contrato de arrendamiento o, si fuera menor, al
valor presente de los pagos mínimos. La obligación presente del pago de los cánones de
arrendamiento y la opción de compra son reconocidos en el estado de situación financiera
como una obligación por arrendamiento financiero.
Los pagos de arrendamiento se reparten entre los gastos financieros y la reducción de la
obligación, con el fin de lograr una tasa de interés constante sobre el saldo restante del
pasivo. Los gastos financieros se reconocen inmediatamente en resultados, a menos que
sean directamente atribuibles a los activos aptos, en cuyo caso de capitalizan, de acuerdo
con la política general de costos de préstamos.
Los pagos de arrendamiento operativo se registran como gasto de forma lineal a lo largo
del plazo del arrendamiento, a menos que otra base sistemática sea más representativa
del patrón temporal de consumo de los beneficios del activo arrendado.
2.10 Deterioro de activos no financieros
Los activos sujetos a depreciación o amortización se someten a pruebas de deterioro
cuando se producen eventos o circunstancias que indican que podría no recuperarse su
valor en libros.
Las pérdidas por deterioro corresponden al monto en el que el valor en libros del activo
excede a su valor recuperable. El valor recuperable de los activos corresponde al mayor
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entre el monto neto que se obtendría de su venta o su valor en uso. Para efectos de la
evaluación por deterioro, los activos se agrupan en los niveles más pequeños en los que
generan flujos de efectivo identificables (unidades generadoras de efectivo). Los saldos en
libros de activos no financieros que han sido objeto de castigos por deterioro se revisan a
cada fecha de reporte para verificar posibles reversiones del deterioro.
Cuando una pérdida por deterioro se revierte posteriormente, el importe en libros del
activo se incrementa a la estimación revisada de su importe recuperable, pero de manera
que el importe en libros incrementado no supere el importe en libros que se habría
determinado si ninguna perdida por deterioro hubiese sido reconocida para el activo en
ejercicios anteriores. La reversión de una perdida por deterioro se reconoce
inmediatamente en resultados, a menos que el activo relevante se registre a un importe
revalorizado, en cuyo caso la reversión de la perdida por deterioro es tratada como un
aumento de revalorización.
Las unidades generadoras de efectivo están asociadas con la venta de llantas.
2.11 Activos financieros
La Empresa clasifica sus activos financieros en las siguientes categorías: Activos
financieros a valor razonable a través de resultados, préstamos y cuentas por cobrar, y
disponibles para la venta.
La clasificación depende del propósito para el cual se adquirieron los activos financieros.
La Gerencia determina la clasificación de sus activos financieros a la fecha de su
reconocimiento inicial.
a) Los activos financieros a valor razonable a través de resultados son activos que se
mantendrán para ser negociados. Un activo financiero se clasifica en esta categoría si
es adquirido principalmente para efectos de ser vendido a corto plazo.
Subsecuentemente al reconocimiento inicial, estos instrumentos son reclasificados a la
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categoría del costo amortizado si el objetivo del modelo de negocio cambia de tal
forma que el criterio de costo amortizado comienza a ser reunido y los flujos de caja
contractuales del instrumento reúnen los criterios de costo amortizado. La
reclasificación de instrumentos de deuda designados como al valor razonable a través
de resultados en el reconocimiento inicial no es permitida.
b) Los préstamos y las cuentas por cobrar son activos financieros no derivados que dan
derecho a pagos fijos o determinables y que no cotizan en un mercado activo. Se
incluyen en el activo corriente, excepto por los del vencimiento mayor a 12 meses
contados desde la fecha del estado de situación financiera. Estos últimos se clasifican
como activos no corrientes.
c) Los activos financieros disponibles para la venta son activos financieros no derivados
que se designan en esta categoría o que no clasifican para ser designados en ninguna
de las otras categorías. Estos activos se muestran como activos no corrientes a menos
que la Gerencia tenga intención expresa de vender el activo dentro de los 12 meses
contados a partir de la fecha del estado de situación financiera.
Las compras y ventas normales de activos financieros se reconocen a la fecha de la
liquidación, fecha en la que se realiza la compra o venta del activo. Las inversiones se
reconocen inicialmente a su valor razonable más los costos de transacción en el caso de
todos los activos financieros que no se registran a valor razonable a través de resultados.
Los activos financieros se reconocen a valor razonable a través de resultados se reconocen
inicialmente a valor razonable y los costos de transacción se reconocen como gasto en el
estado de resultados integral.
Las inversiones se dejan de reconocer cuando los derechos a recibir flujos de efectivo de
las inversiones expiran o se transfieren y se ha transferido sustancialmente todos los
riesgos y beneficios derivados de su propiedad. Los activos financieros disponibles para la
venta y al valor razonable a través de ganancias o pérdidas se registran posteriormente a
su valor razonable. Los préstamos y las cuentas por cobrar se registran a su costo
amortizado por el método de interés efectivo.
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El método de interés efectivo es un mecanismo de cálculo del costo amortizado de un
instrumento de deuda y de la asignación de los ingresos por intereses durante el periodo
relevante. La tasa de interés efectiva es la tasa que descuenta exactamente los flujos de
efectivo futuros (incluyendo todos los honorarios y puntos pagados o recibidos que forman
parte integrante de la tasa de interés efectiva, los costos de transacción y otras primas o
descuentos) a través de la vida esperada del instrumento de deuda, o, en su caso, un
periodo más corto, con el valor neto contable en el reconocimiento inicial.
Las cuentas por cobrar comerciales se reconocen inicialmente a su valor razonable y
subsecuentemente se valoran a su costo amortizado, usando el método de interés
efectivo, menos el deterioro.
Las ganancias y pérdidas que surgen de cambios en el valor razonable de “activos
financieros a valor razonable a través de resultados” se incluyen en el estado del resultado
integral en el rubro “otros ingresos/otros egresos”, en el periodo en el que se producen los
referidos cambios en el valor razonable
2.12 Inventarios
Las existencias se registran al costo. Se utiliza el sistema de inventarios permanente por el
cual se conoce de forma regular el precio de los productos, usando el método de
Promedio Ponderado. Adoptamos 2 condiciones para reconocer nuestros inventarios de
acuerdo con la NIC 02, estas son:
- Los costos pueden ser determinados de forma fiable.
- Generar beneficios económicos futuros.
2.13 Efectivo y equivalentes al efectivo
El efectivo y equivalentes al efectivo incluyen el efectivo disponible, depósitos de libre
disponibilidad en bancos, otras inversiones altamente liquidas de corto plazo con
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vencimientos de tres meses o menos contados a partir de la adquisición del instrumento
financiero.
2.14 Activos no corrientes mantenidos para la venta
Activos no corrientes (o grupos de activos a ser dados de baja) se clasifican como ser
mantenidos para la venta cuando su valor en libros se recuperará principalmente a través
de una transacción de venta que se considera altamente probable.
Estos activos se muestran al menor valor que resulta de comparar su saldo en libros y su
valor razonable menos los costos requeridos para realizar su venta, si se recuperarán
principalmente a través de una transacción de venta en lugar de su uso continuo.
2.15 Provisiones
Las obligaciones existentes a la fecha de cierre de los estados financieros, surgidas como
consecuencia de sucesos pasados de los que pueden derivarse obligaciones cuyo importe
y momento de cancelación son indeterminados se registran como provisiones por el valor
actual del importe más probable que se deberá desembolsar para cancelar la obligación.
Las provisiones son evaluadas mensualmente y se cuantifican teniendo en consideración la
mejor información disponible a la fecha de cada cierre de los estados financieros.
2.15.1 Provisión de cartera
La Empresa realiza provisión de cartera de manera global teniendo en cuenta la deuda
mensual de todos nuestros clientes que se respaldará con el 10% de las mismas.
2.15.2 Provisión de renta
La provisión del impuesto de renta es del 33% sobre la utilidad mensual.
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2.16 Operaciones de financiamiento
Los préstamos se reconocen inicialmente a su valor razonable, neto de los costos incluidos
en la transacción. Estos préstamos se registran posteriormente a su costo amortizado.
Cualquier diferencia entre los fondos recibidos (neto de los costos de transacción) y el
valor de redención, se reconoce en el estado del resultado integral durante el periodo del
préstamo, usando el método de interés efectivo.
El método del interés efectivo es un mecanismo de cálculo del costo amortizado de un
pasivo financiero y de asignación de gastos por intereses durante un periodo relevante. La
tasa de interés efectiva es la tasa que descuenta exactamente los futuros pagos de
efectivo (incluyendo todas las comisiones y puntos básicos pagados o recibidos que
forman parte integrante de la tasa de interés efectiva, los costos de transacción y otras
primas o descuentos) a través de la vida esperada de la obligación financiera, o (si
procede) un periodo más corto, que el valor neto contable en el reconocimiento inicial.
Los honorarios incurridos para obtener los préstamos se reconocen como costos de la
transacción en la medida que sea probable que una parte o todo el préstamo se recibirán.
En este caso los honorarios se definen hasta que el préstamo se reciba.
Los préstamos se clasifican en el pasivo corriente a menos que tenga derecho
incondicional de diferir el pago de la obligación por lo menos 12 meses contados desde la
fecha del balance.
La Empresa da de baja los pasivos financieros cuando, y solo cuando, las obligaciones se
liquidan, cancela o expiran. La diferencia entre el valor en libros del pasivo financiero dado
de baja y la contraprestación pagada y por pagar se reconocerá en el resultado.
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2.17 Costos de préstamo
Los costos de los préstamos directamente atribuible a la adquisición, construcción o
producción de activos clasificados, activos que necesariamente toman un periodo
sustancial de tiempo para estar listos para su uso o venta, son adicionados al costo de
esos activos, hasta que tales activos están sustancialmente listos para su uso o venta.
Los ingresos por la inversión temporal de créditos específicos pendientes de su utilización
en activos calificados, es deducida de los costos de préstamos elegibles para
capitalización.
2.18 Cuentas por pagar comerciales
Las cuentas por pagar se reconocen inicialmente a su valor razonable y posteriormente se
redimen a su costo amortizado, usando el método de interés efectivo.
2.19 Obligaciones laborales
Están constituidas por las obligaciones adquiridas con los empleados como retribución de
su labor, las cuales están acordes con las disposiciones legales del Estado.
2.20 Impuestos por pagar
Representan obligaciones de la Empresa con la DIAN y la tesorería distrital por concepto
de IVA, ICA e Impuesto de Renta del período. Los porcentajes de cada uno de estos son
16%, 11,04 x 1000 (7 x 1000 – Sucursal Buenaventura) y 33% respectivamente.
2.21 Deudores
Representan derechos a reclamar por concepto de ventas nacionales, cuentas por cobrar a
trabajadores, anticipos, impuestos y otros originados dentro del curso ordinario del
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negocio. A nuestros clientes de Régimen Común y Gran Contribuyente se les concede 30
días de plazo después de la entrega de la factura, para que la cuenta sea cancelada.
2.22 Pasivos estimados y provisiones
La Compañía registra provisiones para cubrir pasivos estimados, teniendo en cuenta que:
Exista un derecho adquirido y, en consecuencia, una obligación contraída.
El pago sea exigible o probable y La provisión sea justificable, cuantificable y
verificable.
Igualmente, registra los valores estimados por los conceptos de impuestos, contribuciones
y afiliaciones.
2.23 Vacaciones al personal El gasto de vacaciones se registra en el período en que se devenga el derecho, de acuerdo
a lo establecido en la NIC 19. Y se darán las respectivas vacaciones estipuladas por la ley
(15 días hábiles al año).
2.24 Capital social
Las acciones comunes se clasifican en el patrimonio.
Los costos incrementales directamente atribuibles a la emisión de nuevas acciones u
opciones se muestran en el patrimonio como una deducción del monto recibido, neto de
impuestos.
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2.25 Reservas
Se registran como reservas las apropiaciones autorizadas por la Asamblea General de
Accionistas, con cargo a los resultados del año para el cumplimiento de disposiciones
legales o para cubrir los planes de expansión o necesidades de financiamiento.
2.26 Impuesto a la renta corriente
El gasto por impuesto a la renta del periodo comprende el impuesto a la renta corriente y
el diferido. El impuesto se reconoce en el estado del resultado integral.
El cargo por impuesto a la renta corriente se calcula sobre la base de las leyes tributarias
promulgadas o sustancialmente promulgadas a la fecha del estado de situación financiera.
La gerencia evalúa periódicamente la posición asumida en las declaraciones de impuestos,
respecto de situaciones en las que las leyes tributarias son objeto de interpretación. La
Compañía, cuando corresponde, constituye provisiones sobre los montos que espera
deberá pagar a las autoridades tributarias.
2.27 Valorizaciones
Las valorizaciones de las inversiones disponibles para la venta en títulos participativos se
contabilizan con base en las variaciones patrimoniales del emisor. Las valorizaciones de
bienes raíces se determinan por la diferencia entre el costo neto de los inmuebles y el
valor de los avalúos comerciales efectuados por personas o firmas de reconocida
especialidad e independencia. En el evento de presentarse desvalorización, atendiendo la
norma de la prudencia, para cada inmueble individualmente considerado, se constituye
provisión.
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2.28 Reconocimiento de ingresos Los ingresos ordinarios incluyen el valor razonable de las contraprestaciones recibidas o a
recibir por la venta de bienes correspondientes a nuestro objeto social que están
orientadas a la comercialización de llantas nuevas.
Se reconocen los ingresos cuando su importe se puede medir confiablemente, es probable
que beneficios económicos futuros fluyan a la entidad en el futuro y la transacción cumple
con los criterios específicos por cada una de las actividades, como se describe más
adelante. Se considera que el modo de los ingresos no se puede medir confiablemente
hasta que no se hayan resuelto todas las contingencias relativas a la venta. La Empresa
basa sus estimados en información suministrada por el agente que controla el mercado,
teniendo en cuenta el tipo de cliente, tipo de transacción y los términos específicos de
cada contrato.
a) Venta de llantas. Grupo Empresarial Millenium concentra su actividad de
comercialización en el mercado de llantas en Colombia, atendiendo clientes finales
mayoristas.
Los precios de las llantas son pactados con los clientes de forma anticipada. El
suministro está garantizado por los inventarios con los que cuenta toda la Compañía.
Las condiciones de pago se establecen según la calidad crediticia de los clientes
pudiendo ser pago máximo de 30 o 90 días.
El ingreso se reconoce cuando se entrega la mercancía al cliente.
b) Intereses. Los ingresos por intereses se reconocen sobre la base de la proporción de
tiempo transcurrido, usando el método de interés efectivo. Cuando el valor de una
cuenta por cobrar se deteriora, se reduce su valor en libros a su monto recuperable, el
mismo que es el flujo de efectivo futuro estimado descontado a la tasa de interés
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efectiva original del instrumento y continúa revirtiendo el descuento como ingreso por
intereses. El ingreso por intereses de préstamos o colocaciones deterioradas se
reconoce usando la tasa efectiva original del instrumento.
2.29 Distribución de dividendos
La distribución de dividendos a los accionistas se reconoce como pasivo en los estados
financieros en el periodo en el que estos se aprueban por los accionistas de la Compañía.
2.30 Declaración de cumplimiento con NIIF. La Administración de la Sociedad declara que, en la preparación de estos estados
financieros, ha dado cumplimiento a las normas contenidas en las NIIF que le eran
aplicables en los ejercicios comprendidos por los estados financieros indicados.
NOTA 3. ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS FINANCIEROS
3.1 Factores de riesgo financiero
La Compañía gestiona los riesgos inherentes al financiamiento de las actividades propias
de su objeto social, así como aquellos derivados de la colocación de los excedentes de
liquidez y operaciones de tesorería.
Dentro de los riesgos evaluados se encuentran:
- Riesgo de mercado. El riesgo asociado a los instrumentos financieros y la posición
en bancos producto de los excedentes de tesorería, es gestionado mediante la
evaluación de las condiciones macroeconómicas y el impacto de su variación en los
estados financieros y la aplicación de la metodología de Valor en Riesgo (VaR), la cual
permite estimar la posible pérdida potencial del portafolio; periódicamente se define
un límite máximo de exposición del VaR, el cual es monitoreado.
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- Riesgo de crédito. El riesgo asociado a riesgo de emisor y contraparte, es
gestionado de acuerdo con las políticas de excedentes de tesorería, es así como la
Empresa estipula inversiones en instituciones e instrumentos de alta calidad crediticia y
limita la concentración al establecer topes máximos de inversiones por entidad,
aplicando así los criterios fundamentales de seguridad, liquidez y rentabilidad
divulgados en la política. Por otra parte se aplica una metodología de asignación de
cupos de emisor y contraparte, que contempla el análisis cualitativo y cuantitativo de
las entidades que sirven de intermediarios en las operaciones en instrumentos
financieros.
- Riesgo de liquidez. La empresa mantiene una política de liquidez, acorde con el flujo
de capital de trabajo, ejecutando los compromisos de pago a los proveedores de
acuerdo con la política establecida. Esta gestión se apoya en la elaboración de flujos
de caja y de presupuesto, los cuales son revisados periódicamente, permitiendo
determinar la posición de tesorería necesaria para atender las necesidades de liquidez.
Para 2013 la Empresa contempla la aplicación de nuevas políticas y metodologías que
permitan fortalecer las medidas actuales de identificación, monitoreo y control de los
riesgos financieros de la Compañía.
3.2 Administración del riesgo de capital
Los objetivos de la Empresa al administrar el capital son salvaguardar la capacidad de
continuar como negocio en marcha, generar retornos a sus accionistas, beneficios a otros
grupos de interés y mantener una estructura de capital optima para reducir el costo del
capital.
Para mantener o ajustar la estructura de capital, la Empresa puede ajustar el importe de
los dividendos pagados a los accionistas, devolver capital a los accionistas, emitir nuevas
acciones o vender activos para reducir su deuda.
Consistentemente con la industria, la Empresa monitorea su capital sobre la base del ratio
de apalancamiento.
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Este ratio se calcula dividiendo la deuda neta entre el capital total. La deuda neta
corresponde al total del endeudamiento (incluyendo el endeudamiento corriente y no
corriente). El capital total corresponde al patrimonio tal y como se muestra en el
patrimonio real y como se muestra en el estado de situación financiera mas la deuda neta.
3.3 Estimación de valor razonable
El valor razonable de los instrumentos financieros transados en mercados activos se basa
en sus cotizaciones a la fecha del estado de situación financiera. La cotización usada para
activos financieros mantenidos por la Empresa es el precio vigente ofrecido.
La Empresa usa una variedad de métodos y aplica principalmente supuestos que se basan
en las condiciones existentes del mercado a la fecha del estado de situación financiera,
tales como precios cotizados o tasa de retorno.
Se asume que el valor en libros menos el deterioro de las cuentas por cobrar y por pagar
son similares a sus calores razonables. El valor razonable de los pasivos financieros para
efectos de revelación, se estima descontando los flujos de efectivo contractuales futuros a
la tasa de interés vigente en el mercado que está disponible para instrumentos financieros
similares.
NOTAS DE CARÁCTER ESPECÍFICO
NOTA 4: PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
En las actividades propias de los negocios el grupo empresarial realizo la
adquisición de propiedad planta y equipo que están representados de la siguiente
manera:
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Concepto Valor
Equipo de computo 6.067
Muebles y enseres 13.750
Equipo de oficina 1.900
Equipo de Transporte 58.000
Los valores mostrados anteriormente corresponden al primer semestre del año,
pues en el segundo semestre del mismo la empresa no adquirió propiedad planta y
equipo, estos elementos por decisión de la casa matriz fueron dispuestos para el
uso de la sucursal.
El equipo de transporte fue adquirido por la sucursal y es custodiado por la casa
matriz; este equipo de transporte está representado en un furgón Chevrolet
modelo 2012 nuevo con placas BKT 258 de la ciudad de Cali con una garantía de
250.000 Km o dos años lo que ocurra primero, con SOAT vigente, revisión tecno
mecánica y de gases actualizada. Con este furgón se buscar fundamental facilitar
el movimiento de la mercancía que estamos comercializando y a la vez suplir las
necesidades de la sucursal y la casa matriz.
Por otro lado los valores correspondientes a equipo de cómputo, se adquirieron 3
computadores que fueron asignados para la parte administrativa y de ventas de la
sucursal, muebles y enseres, correspondiente a los sofás y sillones que se
dispusieron para el uso de la sucursal, y el equipo de oficina que esta conformado
por los escritorios y demás elementos necesarios para el desarrollo de las
actividades de ventas y administración, estos elementos fueron adquiridos por la
casa matriz en el primer semestre del años con el fin de ser puestos a disposición
de la sucursal para sean utilizados en el desarrollo de las actividades propias del
negocio.
GRUPO EMPRESARIAL MILLENIUM
Página 22
Compañía Colombiana Automotriz S.A.
La empresa en comparación del primer semestre de los años presento una
disminución en lo relacionado a la propiedad planta y equipo por valor de $ 2.379
por la venta de 3 escritorios los cuales ya que eran obsoletos dentro de la
compañía pues no hacía uso de estos dentro de la misma y los cuales estaban
valorados por $793 cada uno.
Subillant S.A.
Subillant S.A. por otra parte posee propiedad, planta y equipo de carácter
permanente que se utilizan para el desarrollo normal de sus operaciones. Las
cuales se registran contablemente por el costo de adquisición o construcción. Los
desembolsos por concepto de mejoras cuyo objeto es aumentar la vida útil del
activo o su capacidad de servicio y su eficiencia en forma significativa, se
capitalizaran y modificaran en la base de depreciación; y los gastos por
reparaciones y mantenimiento requeridos para el normal funcionamiento del activo
se registran en cuentas de resultados, además al culminar el segundo semestre la
compañía conserva los misma propiedad planta y equipo, pues lo correspondiente
a equipo de oficina, equipo de computo, equipo de transporte, no presento un
cambio significativo de un periodo a otro, Para el cálculo de las depreciaciones se
hizo necesario acudir al concepto de un perito de los cuales obtuvimos los
siguientes conceptos y con base a estos se llego a concluir que los mejores
periodos para el reconocimiento de las depreciaciones evidencia en la siguiente
tabla:
GRUPO EMPRESARIAL MILLENIUM
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EQUIPO DE CÓMPUTO Y OFICINA
MÉTODO LÍNEA RECTA
BIEN VALOR VIDA ÚTIL VALOR
RESIDUAL IMPORTE
AMORTIZABLE
DEPRECIACIÓN MENSUAL
Julio a Diciembre
EQUIPO DE COMPUTO 20.000 12 6.000 14.000 1.167
EQUIPO DE
OFICINA 26.679 72 8.004 18.675 259
Al 30 de Junio de 2011 se contaba con una oficina adquirida a un valor de
120.000 que se refleja un 20% de nuestros terrenos por un valor de 24.000 y un
80% para nuestras construcciones y edificaciones con un valor de 96.000. Este
inmueble se adquiere a la facilidad que le trae a la compañía al evitar gastos de
arrendamientos.
Desde el mes de Enero del 2012 se adquirió el respectivo equipo de oficina
correspondiente a muebles y enseres a un valor de 3.781 con un respectivo
estudio en donde se espera una vida útil de 6 años dando así un valor residual de
3.510 calculando una depreciación mensual de 40.
El mes de Enero se adquirió equipo de cómputo conformado por 6 computadores
para el desarrollo de la parte administrativa de la compañía por un valor de
11.700.El valor residual es derivado de un estudio realizado por Alejandro Cadena,
quien es un especialista en la valoración de activos fijos.
EQUIPO DE TRANSPORTE
MÉTODO KILÓMETROS RECORRIDOS
BIEN VALOR VIDA ÚTIL
VALOR RESIDUAL
IMPORTE AMORTIZABLE
DEPRECIACIÓN PRECIO/KM
DEPRECIACIÓN MENSUAL
JUL AGO SEP OCT NOV DIC
EQUIPO DE TRANSPORTE
203.000 75000 Km 60.000 73.000 973 973 876 779 1.022 837 925
GRUPO EMPRESARIAL MILLENIUM
Página 24
El equipo de transporte está representado en un Camión Chevrolet modelo 2011
nuevo con placas NKR 022 de la ciudad de Bogotá con una garantía de 250.000
Km o dos años lo que ocurra primero, con SOAT vigente, revisión tecno mecánica
y de gases actualizada. Con este Camión se buscar fundamentalmente facilitar el
movimiento de la mercancía que estamos comercializando la depreciación de este
equipo de transporte se identifica en el anterior cuadro el cual facilita el calculo de
la misma.
NOTA 5: INVERSIONES A LARGO PLAZO
Las inversiones a largo plazo están constituidas por una inversión permanente en
las cuales Subillant S.A cuenta con un 70% de participación en la Compañía
Colombiana Automotriz, es así que en el mes de Junio se constituye el Grupo
Empresarial Millenium, con el cual se demuestran los beneficios que se
presentarán luego de que Subillant S.A realizara esta inversión y con el cual se da
origen a este grupo, en el cual las empresas que pertenecen a este buscan en
trabajo mancomunado generar beneficios mutuos en el transcurrir de las
operaciones propias de los negocios.
NOTA 6: OTROS ACTIVOS
Dentro de las actividades que desarrolla Subillant S.A. no se identifica ningún tipo
de activo que deba ser clasificado dentro de esta cuenta contable es por esto que
en sus estados financieros no se evidencia la existencia de valores que estén
relacionados en esta cuenta. Por otro lado nos podemos dar cuenta que la
Compañía Colombia Automotriz S.A., en los estados financieros muestra un cambio
en esta cuenta de sus estados financieros que se identifica al culminar el segundo
GRUPO EMPRESARIAL MILLENIUM
Página 25
semestre de 2012, pues con relación al primer semestre se evidencia que hubo un
aumento el cual es equivalente al 233% una variación equivalente a $1.397, pues
en el segundo semestre la compañía decide adquirir una obra de arte la que fue
comprada al museo Fernando Botero de la ciudad de Bogotá, esta obra de arte se
encuentra bajo el control de la compañía, quien la alojo dentro de sus
instalaciones.
NOTA 7: DISPONIBLE
En el desarrollo de los negocios el grupo empresarial Millenium conformado por
Subillant S.A. y la Compañía Colombiana Automotriz S.A., y luego de un periodo de
operaciones presento un aumento significativo en lo relacionado con el disponible,
pues en los consolidados en el mes de diciembre, se muestra como se aumenta en
$130.283, el disponible, teniendo en cuenta que en junio cada una de las
empresas que ahora hacen parte de este grupo empresarial venían desarrollando
actividades propias de sus negocios, y que luego de pertenecer a este grupo
muestran un aumento, en lo relacionado con el disponible.
Compañía Colombiana Automotriz S.A.
La compañía en el transcurso del segundo semestre del años presento cambios
significativos, con relación al primer semestre del año, pues presento una
disminución del 17% equivalente a $120.200 entre un periodo y otro, pero todos
estos cambios se dieron por decisión de los miembros de la Junta Directiva, quien
opto por qué, las disminuciones en los valores se dieran durante el segundo
semestre y las cuales están representadas por la cancelación de algunos saldos
que tenia la empresa por concepto de obligaciones a favor de terceros, o de sus
empleados.
GRUPO EMPRESARIAL MILLENIUM
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Estos pagos aunque disminuyeron notoriamente las existencias que tenia la
organización en su disponible, traen un beneficio significativo para esta pues se
logro disminuir las obligaciones con terceros, los pagos realizados tienen que con
las obligaciones de carácter laboral que la empresa tenía con sus trabajadores y
que se considero eran pertinentes disminuir como se evidencia en los estados
financieros, por otro lado se decide disminuir en un 33% las obligaciones que se
tenían con los proveedores, que es una de las cuentas que se considero debía ser
de inmediata cancelación, y los cuales representaban compromiso para la
compañía, por otra parte se cancelo en su totalidad las obligaciones que la
compañía que tenia por concepto de obligaciones financieras, pero además del
pago de las obligaciones contraídas por la empresa esta considero pertinente
realizar una operación de inversión con el fin de tener otro tipo de ingresos
provenientes de una actividad distinta a las propias de su negocio.
Subillant S.A.
Subillant S.A., presento un aumento en el disponible pero del dinero que se tiene
en disponible se decidió realizar inversión en acciones de la Compañía
Colombiana Automotriz S.A., y la adquisición de un Fideicomiso (Nota 6) todo
esto se realiza con la única intensión de hacer que el dinero este en constante
movimiento y a la vez nos genere rendimientos, y así evitar tener grandes sumas
de dinero en las cuentas del banco, y donde no nos genera beneficio alguno y por
el contrario eleva el riesgo de que este dinero pueda ser robado, pero además los
saldos luego operaciones no presenta ninguna restricción y esto permite que la
compañía pueda respaldar todas las actividades económicas, que lo beneficien en
el desarrollo de las actividades propias.
GRUPO EMPRESARIAL MILLENIUM
Página 27
NOTA 8: INVERSIONES
Las inversiones se han convertido en una manera de recibir buenos rendimientos y
retribuciones provenientes de los dineros que se quisieron poner a rendir en
actividades distintas a las del negocio.
Compañía Colombiana Automotriz S.A.
La compañía decidió aumentar los valores relacionados con las actividades de
inversión, para culminar el segundo semestre con inversiones por $ 36.162
representados en la adquisición de una Cartera Colectiva con el banco
Bancolombia con por valor de $ 10.648 y con los cuales la compañía espera seguir
recibiendo ingresos por rendimientos generados por este tipo de inversión en este
tipo de entidades, que aparte de brindan seguridad en este tipo de inversiones
generan en la empresa cierto grado de confianza, y se convirtieron en factores
importantes para cualquier compañía a la hora de buscar entidades en las cuales
invertir.
Subillant S.A.
Por otra parte Subillant S.A. presenta grandes cambios en lo relacionado con
inversión, y de estas espera recibir grandes beneficios, en primera instancia, se
decide invertir en un Fideicomiso, por valor de $150.000 con el único propósito de
tener otro tipo de ingresos, no solo los provenientes de las actividades propias del
negocio, sino que también y haciendo uso de los recursos propias hacer que los
excedentes de dinero que se tienen sean rentables, por otro lado en el mes de
GRUPO EMPRESARIAL MILLENIUM
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junio se decide adquirir acciones de la Compañía Colombiana Automotriz S.A., por
valor de $ 342.460 esta inversión al igual que la del fideicomiso se hace con el fin
de obtener otro tipo de ingresos, además con este monto invertido se llega a tener
control sobre esta empresa, además se reciben beneficios provenientes de
utilidades por método de participación, por un valor de $17.400.
NOTA 9: DEUDORES
El grupo empresarial, y mas que el grupo las empresas que lo conforman gracias a
las políticas de control y al cumplimento por parte de sus clientes decidió conceder
crédito en algunas transacciones, todo como resultado y cumplimento que se ha
obtenido por parte de los clientes con cada una de las empresas.
Compañía Colombiana Automotriz S.A.
En el desarrollo de las actividades propias de su negocio y gracias a la confianza
generada en cada uno de los personas o empresas que buscan adquirir este tipo
de productos, se presenta un aumento con relación al primer semestre del año
2012, en lo relacionado con los deudores del 42% pues los clientes demostraron
responsabilidad a la hora de cancelar anteriores deudas, se ha decidido otorgar de
60 a 90 días de plazo para que realicen el pago, esta decisión además de generar
la comprar de grandes cantidades de nuestros productos, generan un lazo de
confianza entre la compañía y los clientes, que además hace que se genere un
nivel de preferencia por los productos que hacen parte de nuestros inventarios.
GRUPO EMPRESARIAL MILLENIUM
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Subillant S.A.
Por otra parte Subillant S.A. presento un aumento, pues es evidente el incremento
en anticipos de impuestos, los cuales hacen una diferencia entre un semestre y
otro de $4.853 y que corresponden al aumento por concepto de anticipos de
impuestos.
NOTA 10: INVENTARIOS
Debido a las políticas de venta dispuestas por el grupo empresarial, y a la calidad
de los productos que se ha decidido serán puestos a disposición de los clientes, se
evidencia como se ve la disminución relacionada con los inventarios de un
semestre a otro.
Compañía Colombiana Automotriz S.A.
Gracias a la calidad que presenta la compañía en cada uno de los procesos de
venta realizados por cada uno de los miembros de la compañía es notorio como en
el segundo semestre se evidencio una disminución en los inventarios, con una
variación del 6%, que son alrededor de $7.394 y esto es muestra la calidad de
cada uno de los productos y la preferencia que tienen los clientes a la hora de
elegir nuestros productos y los elementos que la compañía pone a disposición de
los clientes a la hora de comprar.
Subillant S.A.
Por otro lado Subillant S.A. mantiene en bodegas y luego de replantear algunas
políticas con las que se manejaban los inventarios, conserva cierta cantidad de
cada una de las referencias que comercializa, la versión camiones o servicio
público que se encuentran valorizados al precio histórico y son estas existencias las
GRUPO EMPRESARIAL MILLENIUM
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que serán comercializadas durante el desarrollo de las actividades propias del
negocio, divididas en seis referencias de llantas entre direccionales y de tracción,
las cuales en el transcurso del segundo periodo gracias a sus calidad disminuyeron
la existencia en bodegas todo esto por las buenas estrategias de ventas que se
implementaron durante este periodo.
DISTRIBUIDOR REFERENCIA
REENCOL S.A.S.
DIR 01: Road shine, 215 R 17, 5
DIR 02: TH-2125, 750-16
DIR 03: Fullway, 295/80 R 22, 5
DIR 04: Antyre, 295/80 R 22, 5
GOODYEAR S.A.
DIR 05: Hankook AH11, 295/80 R 22, 5
TRA 01: Sentaida, 295/80 R 22, 5
TRA 02: Antyre 295/80 R 22, 5
TRA 03: Fullway, 295/80 R 22, 5
NOTA 11: INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO
El grupo empresarial durante el año 2012 y en el desarrollo de las actividades
propias, y como beneficio a las inversiones que realizaron obtuvieron un
rendimiento que fue contabilizado en esta cuenta, por concepto de intereses y los
cuales demuestran lo acertado de la decisión y de la cual se espera seguir
recibiendo este tipo de rendimientos.
Compañía Colombiana Automotriz S.A.
La compañía en el segundo semestre del año presento un aumento con relación al
periodo anterior del 37% que representa $ 2.749, y son los intereses que se
reciben gracias al aumento en inversión que se realizo en la compañía para el
segundo semestre, y que muestra que se puede obtener otro tipo de ingresos
GRUPO EMPRESARIAL MILLENIUM
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provenientes de las inversiones que se realizaron luego de empezar a ser parte del
grupo empresarial Milleniun, y a estar controlada por Subillant S.A., quienes
decidieron que el dinero de mas que se tenía en existencia debía ser invertido en
el derecho fiduciario que ahora genera estos rendimientos.
Subillant S.A. no tiene ingresos recibidos por anticipado pues la inversión
realizada aun no ha generado beneficios que deban ser clasificados en esta cuenta
contable, y que reflejaría los rendimientos de la misma.
NOTA 12: CAPITAL SOCIAL
El grupo empresarial al culminar el segundo periodo del año 2012 demostró tener
una solides en este concepto, teniendo en cuenta que se tiene como respaldo el
capital social de la casa matriz que ahora ejerce control sobre la Compañía
Colombiana Automotriz que conforma el grupo empresarial la cual es dueña del
interés minoritario, pero sin importar esto nos damos cuenta que este capital
genera un gran nivel de respaldo y credibilidad pues será este la carta de
presentación del grupo empresarial ante el mercado.
Compañía Colombiana Automotriz S.A.
Esta compañía presento una estabilidad en este concepto pues tanto a 30 de Junio
como a 31 de Diciembre los aportes por valor de 5.800 hechos por los socios
fundadores no ha cambiado, pero se debe tener en cuenta que ahora dichos socios
solo cuentan con el 30% de la compañía lo que los convierte en dueños del interés
minoritario luego de ingresar a formar parte en el segundo semestre del año del
Grupo Empresarial.
GRUPO EMPRESARIAL MILLENIUM
Página 32
Subillant S.A.
El capital social de Subillant S.A. a Marzo de 2011 estaba conformado por 600
millones de pesos que estaban distribuidas en seis cuotas o partes de interés social
cada una de 100 millones correspondientes a los socios. En el mes de Mayo se
efectúa la transformación a Sociedad Anónima, emitiendo 6.000 acciones de las
10.000 del Capital Autorizado a un valor nominal de 100 por acción, las cuales
fueron adquiridas por los mismos miembros de la sociedad, cada uno con 1.000
acciones. Se realiza una nueva emisión de acciones en el mes de Junio, en la que
se suscribieron 1.000 nuevas acciones que fueron adquiridas por dos nuevos
acciones, que compraron el 50% cada uno.
El capital social a Diciembre de 2012, está constituido de la siguiente forma:
ACCIONISTA NÚMERO DE ACCIONES
APORTE TOTAL
María Alejandra Tovar Cárdenas
1.000 100.000
Ivonne Alejandra Peña Rojas
1.000 100.000
Paula Andrea Cubillos
1.000 100.000
David Santiago Quintero Ovalle
1.000 100.000
Nicolás Galindo Pinilla
1.000 100.000
Juan David Vela Martínez
1.000 100.000
Camilo Andrés Naranjo Castillo
500 50.000
Valentina Solano Cárdenas
500 50.000
TOTAL 7.000 700.000
GRUPO EMPRESARIAL MILLENIUM
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NOTA 13: SUPERÁVIT DE CAPITAL
El superávit para el grupo empresarial es la más grande muestra de la solidez que
se tiene para cada uno de los socios quienes ven de manera sustancial como el
dinero invertido genera una rentabilidad esperada, y así mismo se busca que este
sea uno de los aspectos que los inversionistas tengan en cuenta a la hora de
realizar una inversión, y sea el grupo empresarial la primera opción a la hora de
invertir.
Compañía Colombiana Automotriz
La empresa evidencio un aumento de superávit de capital de dos millones ciento
treinta y un mil pesos finalizando en el semestre comprendido de Enero a Junio.
Para el segundo semestre de Julio a Diciembre se ha obtenido una disminución de
superávit de capital en dos millones seiscientos veinte nueve mil pesos, esto se
debe a que a partir del mes de Julio la compañía comenzó a ser parte del grupo
empresarial, Subillant S.A. ejerció control de las políticas administrativas y
económicas de periodos anteriores y así de esta manera se implementaron las
propias del grupo empresarial, pero no se logro obtener el superávit de capital
esperado. Sin embargo, es causa del riesgo que se tomo al remplazar las políticas
administrativas y económicas, mientras se conoció el efecto de mercado.
NOTA 14: RESERVAS
Compañía Colombiana Automotriz
La compañía registra como reservas, reservas estatutarias las cuales permiten la
apropiación autorizada por la Asamblea General de Accionistas, con cargo a los
GRUPO EMPRESARIAL MILLENIUM
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resultados del año para el cumplimiento de disposiciones legales o para cubrir los
planes de expansión o necesidades de financiamiento, con este tipo de reservas se
busca en caso de ser necesario suplir las consideraciones que la Asamblea
considere, o se podrá disponer de estas según lo requiera la organización.
Subillant S.A.
Por otro lado Subillant S.A. no realiza reservas pues por consideración de la
asamblea de accionistas no se realizan este tipo de reservas, pero estas pueden
estar en consideración pues se podría llegar a presentar algún tipo de egreso que
requiriera el uso de esta, pero al culminar el segundo periodo del año no se
presentan reservas ni legales ni estatutarias.
NOTA 15: REVALORIZACIÓN DEL PATRIMONIO
Compañía Colombiana Automotriz
La revalorización del patrimonio refleja el efecto sobre el patrimonio originado por
la pérdida del poder adquisitivo de la moneda. Su saldo solo puede distribuirse
como utilidad cuando el ente se liquide o se capitalice su valor de conformidad con
las normas legales. Es claro que no es posible una destinación diferente como sería
su distribución a los socios como una utilidad en plena vigencia de la compañía, y
en este caso esta revalorización se presenta por concepto de ajustes inflacionarios
los cuales terminaron en el 2007.
Pero Subillant S.A. no presenta este tipo de revalorizaciones pues ya no se aplica
por este motivo en sus estados financieros no presenta ningún valor que
represente nada relacionado con la revalorización.
GRUPO EMPRESARIAL MILLENIUM
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NOTA 16: RESULTADOS DEL EJERCICIO
El grupo empresarial presento una disminución en lo relacionado con esta cuenta
debido a que a la hora de la constitución del grupo empresarial, se debieron hacer
algunos cambios relacionados a las políticas de ventas con las que venia
trabajando una de las empresas que hacen parte de este, y es por esta razón que
se presenta una diminución del 69%, pero es esperado por el grupo empresarial
que luego de hacer las reformas que se consideraron necesarios realizar las
utilidades reflejaran lo acertados que fueron los cambios y empezar a obtener
mejores resultados que tengan que ver con esta cuenta contable.
Compañía Colombiana Automotriz
En este concepto la compañía presenta una disminución con relación al periodo
anterior pues luego de empezar a ser controlada por Subillant S.A. se hizo
necesario replantear algunos procesos que se consideraban no estaban brindando
beneficios para la compañía y desde junio no brindarían los resultados que la
controladora espera obtener al obtener parte de la empresa.
Subillant S.A.
Para Subillant S.A. se muestra el desempeño que tuvo la empresa al culminar el
ejercicio contable, y muestra el rendimiento o pérdida generada por la empresa,
pero en este segundo periodo del 2012 se evidencia una disminución con relación
al primer semestre de este año, pues se prestaron algunos incrementos de los
gastos y costos los cuales son proporcionales con los niveles de ventas que se
tuvieron lo que significa que los costos y gastos deberán ser replanteados y
GRUPO EMPRESARIAL MILLENIUM
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buscar la manera que no sean tan elevados aun cuando los niveles de ventas
aumenten, y lo que será algo atractivo para los inversionistas.
NOTA 17: UTILIDADES DE RESULTADOS ANTERIORES.
Aun mientras las utilidades de las empresas que hacen parte del grupo empresarial
disminuyeron, no influyo en que el grupo presentara incrementos los cuales
reflejan que los negocios propios del grupo son prósperos y que hacen que los
valores demuestren gran estabilidad para los miembros del grupo.
Compañía Colombiana Automotriz
Para el segundo periodo del año se presento una diminución significativa para la
organización, y todo a los cambios que se consideraron debían ser tenidos en
cuanta pues podrían traer más adelante van a traer mejores resultados y
beneficios para todos los interesados en que la empresa tenga los mejores
resultados en las actividades propias del negocio.
Subillant S.A.
Subillant S.A. al darse a ver como una empresa solida busca siempre tener óptimos
resultados que sean atractivos para futuros inversionistas, por eso un aumento
significativo en esta cuenta es fundamental, lo que garantiza que los negocios que
desarrolla la empresa buscan y son los mas rentable que pueden llegar a ser.
NOTA 18: PROVEEDORES
Los saldos del grupo empresarial se detallan a continuación:
GRUPO EMPRESARIAL MILLENIUM
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Concepto A 31 de Diciembre A 30 de Junio Diferencia
Proveedores 121.588 94.821 26.767
Subillant S.A.
Concepto A 31 de Diciembre A 30 de Junio Diferencia
Proveedores (1) 92.902 53.138 39.764
(1) El saldo incremento debido a que en el primer semestre al abrir la sucursal de
Buenaventura y la Agencia en la zona franca de Fontibón en Bogotá D.C. los gastos para
la compañía aumentaron por tal motivo se vio la necesidad de comprar alguna mercancía
a crédito. El sado de proveedores se detalla de la siguiente manera:
Proveedor A 31 de Diciembre A 30 de Junio
Reencol S.A.S 23.226 13.285
Goodyear S.A 69.677 39.854
Total 92.902 53.138
Compañía Colombiana Automotriz S.A.
Concepto A 31 de Diciembre A 30 de Junio Diferencia
Proveedores (1) 28.686 41.683 (12.997)
(1) La compañía hizo abono por valor de 12.997 para el pago de facturas que tenía
pendiente con Autorepuestos S.A. el cual es mayor proveedor de la compañía.
NOTA 19: CUENTAS POR PAGAR Los saldos del grupo empresarial se detallan a continuación:
GRUPO EMPRESARIAL MILLENIUM
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Concepto A 31 de Diciembre A 30 de Junio Diferencia
Cuentas por pagar 30.959 28.402 2.557
Subillant S.A.
Concepto A 31 de Diciembre A 30 de Junio Diferencia
Retención en la fuente 2.453 2.453 0
Arrendamientos 345 345 0
Compras 2.108 2.108 0
Costos y gastos por pagar 605 - 605
Acreedores Varios 12.000 12.000 0
TOTAL 15.058 14.453 605
Compañía Colombiana Automotriz S.A.
Concepto A 31 de Diciembre A 30 de Junio Diferencia
Retención en la fuente 5.226 4.728 498
Honorarios (1) 374 341 33
Arrendamientos (2) 272 257 15
Compras 4.580 4.130 450
Retención de ICA 5.885 5.420 465
Retención de IVA 4.790 3.801 989
TOTAL 15.901 13.949 1.952
(1) La retención en la fuente por arrendamientos es del 3,50% por tratarse de un bien
inmueble.
(2) La retención en la fuente por honorarios es del 11%
NOTA 20: IMPUESTOS, TASAS Y GRAVÁMENES
En impuestos, tasas y gravámenes el saldo comparativo del grupo empresarial
comprende:
GRUPO EMPRESARIAL MILLENIUM
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Concepto A 31 de Diciembre A 30 de Junio Diferencia
Impuestos, tasas y gravámenes 96.008 17.104 78.904
Subillant S.A.
Concepto A 31 de Diciembre A 30 de Junio Diferencia
IVA 23.912 6.463 17.449
De renta y complementarios (1) 59.912 - 59.912
De industria y comercio (2) 4.907 237 4.907
Total 88.731 6.463 82.268
(1) Corresponde al impuesto de renta el cual se pagará el próximo año, en Junio no hay
saldo debido a que aún se seguía haciendo la provisión, por tal motivo el saldo se
representa en la nota de Pasivos Estimados y Provisiones.
Compañía Colombiana Automotriz S.A.
Concepto A 31 de Diciembre A 30 de Junio Diferencia
IVA 7.277 10.641 (3.364)
A 31 de diciembre la compañía no ha realizado la declaración del IVA correspondiente al
último bimestre del año
NOTA 21: OBLIGACIONES LABORALES
Los Saldos del grupo empresarial se encuentran de la siguiente manera:
Concepto A 31 de Diciembre A 30 de Junio Diferencia
Obligaciones Laborales 30.354 - 30.354
GRUPO EMPRESARIAL MILLENIUM
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Subillant S.A.
Obligaciones Laborales A 31 de Diciembre A 30 de Junio Diferencia
Cesantías 18.086 - 18.086
Intereses a las Cesantías 3.281 - 3.281
Vacaciones 8.987 - 8.987
Total 30.354 - 30.354
Compañía Colombiana Automotriz S.A.
La compañía pagó las obligaciones laborales en diciembre del presente año.
NOTA 22: PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES
Los saldos de provisión del grupo empresarial son los siguientes:
Concepto A 31 de Diciembre A 30 de Junio Diferencia
Pasivos Estimados y Provisiones - 93.882 (93.882)
Subillant S.A.
Pasivos Estimados y Provisiones
Periodo A 31 de Diciembre A 30 de Junio Diferencia
Para obligaciones Laborales - 15.039 (15.039)
Cesantías - 9.320 (9.320)
Intereses a las Cesantías - 1.119 (1.119)
Vacaciones - 4.601 (4.601)
Prima de Servicios - - -
Para obligaciones fiscales - 47.950 (47.950)
De renta y complementarios - 45.689 (45.689)
De industria y comercio - 2.261 (2.261)
Total - 62.989 (62.989)
GRUPO EMPRESARIAL MILLENIUM
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Compañía Colombiana Automotriz S.A.
Pasivos Estimados y provisiones
Periodo A 31 de Diciembre A 30 de Junio Diferencia
Para obligaciones laborales - 23.333 (23.333)
Cesantías - 15.600 (15.600)
Intereses a las Cesantías - 2.600 (2.600)
Vacaciones - 3.440 (3.440)
Prima de Servicios - 1.693 (1.693)
Para obligaciones fiscales - 7.560 (7.560)
Total - 30.893 (30.893)
NOTA 23: OTROS PASIVOS
El grupo empresarial comprende otros pasivos como:
Concepto A 31 de Diciembre A 30 de Junio Diferencia
Otros Pasivos 51.623 4.115 47.508
Subillant S.A.
Esta compañía no tuvo movimientos de esta cuenta dentro de las actividades realizadas el
presente año.
Compañía Colombiana Automotriz S.A.
Otros pasivos A 31 de Diciembre A 30 de Junio Diferencia
Préstamo de productos (1) 51.323 4.115 47.208
(1) Corresponden a un préstamo de productos para el ensamble de la carrocería y que a la
fecha el saldo ha aumentado debido a que los proveedores no tenían la suficiente
mercancía disponible para abastecer la demanda de nuestros clientes.
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NOTA 24: INGRESOS OPERACIONALES
Los ingresos ordinarios del grupo empresarial a 31 de Diciembre fueron los siguientes:
Concepto A 31 de Diciembre A 30 de Junio Diferencia
Ventas Netas 1.573.051 1.528.813 44.238
La casa matriz realizo una venta a la subsidiaria a diciembre 31 por valor de
71.480, la cual fue realizada en su totalidad.
Subillant S.A.
(1) Los ingresos por cada referencia están representados de la siguiente manera:
Referencia A 31 de Diciembre A 30 de Junio
DIR01 70.500 65.500
DIR02 64.860 61.100
DIR03 119.540 130.720
DIR04 123.524 127.342
DIR05 203.000 163.850
TRA01 145.920 87.070
TRA02 149.000 93.030
TRAC03 149.568 89.356
TOTAL 1.025.912 803.587
Compañía Colombiana Automotriz
Ingresos A 31 de Diciembre A 30 de Junio
Por venta de vehículos (1) 463.964 543.920
Por venta de repuestos 154.655 181.307
Total 618.619 725.227
(1) Para la venta de los vehículos se tuvieron en cuenta aspectos como: la inspección de mercancía entrante, la inspección de piezas modelo, el manejo de componentes y
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logística, la metodología y finalmente los controles de calidad que incluyen: el arranque del motor por primera vez para probar el vehículo a altas velocidades sobre dos rollos, las pruebas electrónicas para confirmar que todos los componentes inteligentes no reportaran ningún problema y finalmente se realizaron los últimos detalles como puede fueron imperfecciones en la carrocería o una óptima apertura y cerrado de las puertas.
NOTA 25: COSTO DE VENTAS
El saldo del grupo empresarial de esta cuenta está representado de la siguiente manera:
Concepto A 31 de Diciembre A 30 de Junio Diferencia
Costo de ventas 1.166.356 1.137.526 28.830
El costo de ventas de la subsidiaria de la mercancía que le compro a la casa matriz a diciembre 31 fue de 71.480.
Subillant S.A.
El costo de ventas por cada referencia está representado de la siguiente manera:
Referencia A 31 de Diciembre A 30 de Junio
DIR01 46.389 43.099
DIR02 42.304 39.778
DIR03 83.094 79.507
DIR04 82.919 77.969
DIR05 140.963 132.908
TRA01 91.626 50.635
TRA02 93.870 54.180
TRAC03 92.994 51.391
TOTAL 674.159 529.468
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Compañía Colombiana Automotriz S.A.
Costo de ventas A 31 de Diciembre A 30 de Junio
Por compra de materiales para la fabricación de vehículos (1) 422.758 456.044
Por compra de repuestos 140.919 152.014
Total 563.677 608.058
(1) Estos materiales incluyen: la fundición para el bloque de los motores, las prensas para elaborar las platinas con las cuales se crea la carrocería, a la vez incluye todo lo relacionado con la producción de la carrocería como: suelo y habitáculo del motor, paredes laterales, techo, línea de montaje de las puertas, ensamble principal y final de línea. Por último incluye la pintura que es la que brinda el estilo y el tono deseado del vehículo.
NOTA 26: GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Los gastos de administración del grupo empresarial a 31 de diciembre comprendieron:
Concepto A 31 de Diciembre A 30 de Junio Diferencia
Gastos de administración 293.896 149.320 144.576
Subillant S.A.
Gastos de Administración A 31 de Diciembre A 30 de Junio
Gastos de personal (1) 65.179 55.179
Arrendamientos (2) 162.000 39.000
Depreciaciones (3) 16.658 14.393
Impuestos (4) 10.943 9.030
Servicios (5) 7.705 1.903
Diversos (6) 13.410 2.144
Total 275.895 121.649
GRUPO EMPRESARIAL MILLENIUM
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(1) En estos la compañía incluye los gastos de personal de la casa principal, la
sucursal y la agencia y se compone de la siguiente manera:
Ubicación # de empleados
Agencia 1
Sucursal 1
Casa principal 4
(2) Para la casa principal corresponde a un local y una bodega ubicada en la ciudad de
Bogotá en la Av. 6 N° 15 – 45 y para la sucursal corresponde igualmente a un
local y una bodega en la ciudad de Buenaventura en la Carretera Yumbo-
Aeropuerto Km 6 el saldo se detalla a continuación:
Arrendamientos A 31 de Diciembre A 30 de Junio
Sucursal 18.000 15.000
Casa principal 144.000 24.000
Total 162.000 39.000
(3) Corresponde a la pérdida de vida útil de los activos fijos el saldo a la fecha esta
representado de la siguiente manera:
Depreciaciones A 31 de Diciembre A 30 de Junio
Equipo de oficina 240 240
Equipo de comunicación y computación 8.436 7.712
Flota y equipo de transporte 7.982 6.440
Total 16.658 14.393
(4) Corresponde a la vigencia corriente del periodo en el cual la compañía causa y
paga el gasto por concepto de industria y comercio.
(5) Esta cuenta está compuesta por los siguientes servicios públicos Acueducto y
alcantarillado, energía eléctrica e internet y telefonía; los saldos se detallan así:
GRUPO EMPRESARIAL MILLENIUM
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Concepto A 31 de Diciembre A 30 de Junio
Acueducto y alcantarillado 2.230 800
Energía Eléctrica 3.115 627
Internet y Telefonía 2.360 476
Total 7.705 1.903
(6) Comprende los gastos por: suscripción de periódico, elementos de aseo y
cafetería, útiles y papelería, combustible, taxis y buses; los saldos se detallan así:
Concepto A 31 de Diciembre A 30 de Junio
Suscripción de periódico 62 -
Elementos de aseo y cafetería 3.095 680
Útiles, Papelería y Fotocopias 3.164 464
Combustible 6.818 1.000
Taxis y buses 272 -
Total 13.410 2.144
Compañía Colombiana Automotriz S.A.
Gastos de Administración A 31 de Diciembre A 30 de Junio
Gastos de personal (1) 6.320 8.670
Honorarios (2) 3.400 5.100
Impuestos (3) 3.150 5.120
Servicios (4) 3.762 5.586
Diversos (5) 1.370 3.195
Total 18.002 27.671
(1) En estos la compañía incluye los gastos de personal que están compuestos por 5
empleados con los siguientes cargos: Gerente, contador, director de recursos
humanos, auxiliar contable y secretaria.
(2) Los gastos por honorarios a 31 de diciembre corresponden a la auditoría externa
con la Dra. Carolina Sánchez y al 30 de junio corresponden a una asesoría jurídica
que se realizo con el Dr. Víctor Martínez debido a que la asamblea de accionistas
decidió evaluar temas laborales que eran de importancia.
(3) Corresponde a la vigencia corriente del periodo en el cual la compañía causa y
paga el gasto por concepto de industria y comercio
GRUPO EMPRESARIAL MILLENIUM
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(4) Esta cuenta está compuesta por los siguientes servicios públicos: Acueducto y
alcantarillado, energía eléctrica e internet y telefonía; los saldos se detallan así:
Concepto A 31 de Diciembre A 30 de Junio
Acueducto y alcantarillado 1.088 1.714
Energía Eléctrica 1.420 2.013
Internet y Telefonía 1.254 1.859
Total 3.762 5.586
(5) comprende los gastos por: Elementos de aseo y cafetería, útiles, papelería y
fotocopias y combustible; el saldo de la cuenta quedo de la siguiente manera:
Concepto A 31 de Diciembre A 30 de Junio
Elementos de aseo y cafetería 457 1.065
Útiles, Papelería y Fotocopias 313 924
Combustible 600 1.206
Total 1.370 3.195
NOTA 27: GASTOS DE VENTAS
Los gastos de ventas del grupo empresarial a 31 de diciembre comprendieron:
Concepto A 31 de Diciembre A 30 de Junio Diferencia
Gastos de ventas 68.651 68.731 (80)
Subillant S.A.
Gastos de Ventas A 31 de Diciembre A 30 de Junio
Gastos de personal (1) 43.022 43.022
(1) En estos la compañía incluye los gastos de personal de la casa principal, la
sucursal y la agencia y se compone de la siguiente manera:
GRUPO EMPRESARIAL MILLENIUM
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Ubicación # de empleados
Agencia 1
Sucursal 2
Casa principal 3
Compañía Colombiana Automotriz S.A.
Gastos de Ventas A 31 de Diciembre A 30 de Junio
Gastos de personal (1) 11.670 11.350
Arrendamientos (2) 7.770 7.350
Servicios (3) 4.670 5.100
Diversos (4) 1.519 1.909
Total 25.629 25.709
(1) En estos la compañía incluye sueldos de la nómina de administración compuesta
por 9 empleados con los siguientes cargos: Jefe de ventas, secretaria y 7
vendedores.
(2) Corresponden a un alquiler de una bodega en la Cll 13 # 38-54 de Bogotá D.C.
con el Sr. Alberto Suarez Moreno.
(3) Comprende las mismas cuentas de los gastos de administración y a la fecha el
saldo está representado así:
Concepto A 31 de Diciembre A 30 de Junio
Acueducto y alcantarillado 1.183 1.105
Energía Eléctrica 2.319 2.720
Internet y Telefonía 1.168 1.275
Total 4.670 5.100
(4) Comprende las mismas cuentas de los gastos de administración y a la fecha el
saldo está representado así:
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Concepto A 31 de Diciembre A 30 de Junio
Elementos de aseo y cafetería 506 689
Útiles, Papelería y Fotocopias 393 457
Combustible 620 763
Total 1.519 1.909
NOTA 27: INGRESOS NO OPERACIONALES
El saldo del grupo empresarial en esta cuenta al 31 de diciembre y al 30 de Junio
comprende:
Concepto A 31 de Diciembre A 30 de Junio Diferencia
Ingresos no operacionales 55.117 66.121 (11.004)
Subillant S.A.
Ingresos no operacionales A 31 de Diciembre A 30 de Junio
Intereses y rendimientos (1) - 13.567
Total - 13.567
(1) Estos intereses se originaron en la inversión de la cartera colectiva y del CDT
realizado el año anterior.
Compañía Colombiana Automotriz S.A.
Ingresos no operacionales A 31 de Diciembre A 30 de Junio
Intereses y rendimientos (1) 41.338 39.415
Materiales varios (2) 13.779 13.139
Total 55.117 52.554
(1) Incluye principalmente los rendimientos por depósitos bancarios por 39.670 a 31
de diciembre y 30.550 a 30 de junio.
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(2) Estos materiales varios incluye todos los empaques de los elementos que se
compran para la fabricación de los vehículos y la ves las partes que sobran por los
diferentes procesos que pasan y que en algunas ocasiones ya no se requieren.
NOTA 28: GASTOS NO OPERACIONALES
El saldo del grupo empresarial de esta cuenta está representado de la siguiente manera:
Concepto A 31 de Diciembre A 30 de Junio Diferencia
Gastos no operacionales 36.127 66.731 (30.604)
Subillant S.A.
Los gastos que presentó la compañía no fueron materiales para el grupo empresarial.
Compañía Colombiana Automotriz S.A.
Gastos no operacional A 31 de Diciembre A 30 de Junio
Intereses de obligaciones tributarias (1) 24.085 44.487
Donaciones (2) 12.042 22.244
Total 36.127 66.731
(1) Incluye todos los gastos generados por los intereses bancarios tributarios.
(2) Las donaciones se le han hecho a dos fundaciones llamadas “Pies descalzos” y “Mi
sangre”.
NOTA 29: IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
El saldo del grupo empresarial de esta representado así:
Concepto A 31 de Diciembre A 30 de Junio Diferencia
Impuesto de renta y complementarios 17.739 53.249 (35.510)
GRUPO EMPRESARIAL MILLENIUM
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Compañía Subillant S.A.
Concepto A 31 de Diciembre A 30 de Junio
Impuesto de renta y complementarios (1) 14.223 45.689
(1) Comprende la provisión del impuesto de renta, aplicando el 33% sobre las utilidades del ejercicio.
Compañía Colombiana Automotriz S.A.
Concepto A 31 de Diciembre A 30 de Junio
Impuesto de renta y complementarios (1) 3.516 7.560
(1) Se compone de la provisión del impuesto de renta la cual se calculó al depurar la
renta.
NOTA 30: UTILIDAD BÁSICA La utilidad básica por acción común ha sido calculada dividiendo la utilidad neta del ejercicio atribuible a los accionistas comunes, entre el promedio ponderado del número de acciones comunes en circulación durante el ejercicio. La utilidad básica por acción fue calculada de la siguiente manera:
a) Calculo del Promedio Ponderado
Diciembre:
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Junio:
El cálculo se hizo teniendo en cuenta, en el denominador el total de días desde la primera emisión de acciones el 1 de Mayo de 2011 a la fecha de presentación de los presentes Estados Financieros. Subillant S.A. hizo su primera emisión por 6.000 acciones, en la fecha anteriormente nombrada y una segunda el día 14 de Junio de 2011, en la cual se emitieron otras 1.000 acciones adicionales.
b) Utilidad por acción:
Diciembre:
Junio:
Se dio como resultado que la utilidad por acción es de 5,395 para el mes de Diciembre y de 13,456 para el mes de Junio. A continuación se detalla la ganancia total obtenida por cada uno de nuestros accionistas:
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ACCIONISTA NÚMERO DE ACCIONES
GANANCIA TOTAL A DICIEMBRE
GANANCIA TOTAL A JUNIO
María Alejandra Tovar Cárdenas 1.000 5.395 13.456
Ivonne Alejandra Peña Rojas 1.000 5.395 13.456
Paula Andrea Cubillos 1.000 5.395 13.456
David Santiago Quintero Ovalle 1.000 5.395 13.456
Nicolás Galindo Pinilla 1.000 5.395 13.456
Juan David Vela Martínez 1.000 5.395 13.456
Camilo Andrés Naranjo Castillo 500 2.698 6.728
Valentina Solano Cárdenas 500 2.698 6.728
TOTAL 7.000 37.766 94.191
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