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SECRETARiA DE SECRETARIA DESECRETARiacuteAADMINISTRACiOacuteN Y FINAZAS DE CONTRALORiacuteA PLANEAClOacuteN
GOBIERNO DEL ESTADO DE TABASCO SEPTIEMBRE 2012
LINEAMIENTOS PARA EL PROYECTO DE PRESUPUESTO GENERAL DE EGRESOS PARA EL EJERCICIO FISCAL
2013
- -5[CRElARIA DE SECRITARlAADMINISTRACKgtN y RNNoIZAS DE CONTRAlORIA
PRESENTACiOacuteN
Con fundamento en los artiacuteculos 4 S 13 14 15 16 17 18 Y 19 de la Ley Estatal de Presupuesto
Contabilidad y Gasto Puacuteblico 29 fracciones 11 XXIII Y XXV 31 fracciones VIXV XVI y 37 de la Ley
Orgaacutenica del Poder Ejecutivo del Estado de Tabasco 16 Bis 16 Ter 56 Bis y artiacuteculo primero
transitorio de la Ley de Planeacioacuten del Estado de Tabasco y el Acuerdo de creacioacuten del Consejo
Estatal de Evaluacioacuten
Para la formulacioacuten del Presupuesto de Egresos del Estado los ejecutores del gasto puacuteblico
elaboraraacuten sus anteproyectos de presupuestos con base en el Plan Estatal de Desarrollo y sus
programas respectivos y los remitiraacuten a la Secretariacutea de Administracioacuten y Finanzas de
conformidad con las normas montos y plazos que el Ejecutivo del Estado establezca por conducto
de dicha Secretariacutea
Derivado de lo anterior se presentan a continuacioacuten los Lineamientos para la elaboracioacuten e
integracioacuten del Proyecto de Presupuesto General de Egresos para el ejercicio fiscal 2013 que
incluyen los formatos para concentrar la informacioacuten requerida
Los presentes Lineamientos tienen como objetivo principal dar orden a la previsioacuten del gasto
puacuteblico bajo el esquema de la nueva gestioacuten puacuteblica concepto cuya instrumentacioacuten implica
asumir modificaciones estructurales en el proceso de asignacioacuten de los recursos puacuteblicos
considerando de forma necesaria el logro de resultados es decir presupuestar por y para
resultados
El Presupuesto debe reflejar las prioridades sociales y econoacutemicas del gobierno y el impacto
directo en las condiciones de vida y los servicios a los cuales la sociedad en su conjunto tiene
acceso Por lo que al programar se debe tener en cuenta queacute se quiere lograr y trazar el camino
ajustando los objetivos en funcioacuten de los recursos humanos y materiales disponibles
De esta manera un Presupuesto orientado a Resultados requiere que el gobierno especifique
claramente los objetivos y resultados esperados de un proyecto durante su vida uacutetil antes de
asignarle recursos asiacute como el desarrollo de indicadores de desempentildeo que permitan evaluarlo
Para tal fin el Presupuesto basado en Resultados (PbR) junto con la Metodologiacutea de Marco Loacutegico
(MML)(MIR) y el Sistemas Estatal de Evaluacioacuten del Desempentildeo constituyen el sustento
conceptual y las herramientas praacutecticas para fortalecer la estrategia que el Gobierno Federal ha
impulsado a nivel nacional la Gestioacuten Puacuteblica para Resultados (GPR)
Estos Lineamientos seraacuten de observancia obligatoria para las Dependencias Oacuterganos
Desconcentrados Organismos Descentralizados las Instituciones Puacuteblicas de Seguridad Social y las
Entidades Paraestatales de la Administracioacuten Puacuteblica Estatal Los Poderes Legislativo y Judicial y los
Oacuterganos Autoacutenomos deberaacuten observar los preceptos contenidos en los presentes Lineamientos
con el fin de mantener congruencia en la formulacioacuten del Proyecto de Presupuesto General de
Egresos para el ejercicio fiscal 2013
1
-SE CRfTARLI O E SECRETARlA DESECRITARlA ADMINI~CKgtN y F1~S DE CONTRALORlA PlANfACION
A) Lineamientos Generales para la Integracioacuten del Proyecto de Presupuesto General de Egresos
para el Ejercicio Fiscal 2013
1 El gasto puacuteblico estatal se basaraacute en los presupuestos tanto de ingresos como de egresos
que se formulen con apoyo en el Plan Estatal de Desarrollo y el Programa Financiero del
Estado El Presupuesto de Egresos deberaacute sentildealar los Programas Proyectos Objetivos
Metas y Unidades responsables de su ejecucioacuten y se elaboraraacuten por antildeo calendario
basados en costos estimados y podraacuten modificarse mensualmente de acuerdo al
movimiento que sufra el ingreso del Estado
2 Los Entes Puacuteblicos orientaraacuten y coordinaraacuten la planeacioacuten programaclon y
presupuestacioacuten del gasto de acuerdo al Plan Estatal de Desarrollo y sus Programas
respectivos
3 Cada Ente Puacuteblico deberaacute planear programar y presupuestar sus actividades respecto del
gasto puacuteblico con Perspectiva y Transversalidad de Geacutenero
4 Para el registro de las operaciones presupuestarias los Entes Puacuteblicos deberaacuten ajustarse a
los clasificadores presupuestarios armonizados de acuerdo a la Ley General de
Contabilidad Gubernamental
5 Como parte de la disciplina presupuestaria para la presupuestacioacuten del gasto corriente
deben mantenerse las medidas de austeridad consideradas en el Acuerdo de las Medidas
de Racionalidad Austeridad Ahorro y Disciplina del Gasto del Poder Ejecutivo
6 Para dar cumplimiento a las exigencias de rendicioacuten de cuentas la evaluacioacuten de la gestioacuten
puacuteblica y apoyar la fiscalizacioacuten es necesario el reforzamiento del proceso de
implementacioacuten del Presupuesto basado en Resultados sustentado en indicadores de
desempentildeo estrateacutegicos o de gestioacuten con relacioacuten a su meta anual y por periacuteodo para la
evaluacioacuten de cada uno de los programas y acciones contenidos en el Proyecto de
Presupuesto de Egresos
7 La ceacutedula baacutesica y el expediente teacutecnico de cada proyecto presupuestario deberaacuten
presentarse debidamente formulados incluyendo una justificacioacuten objetiva y clara y
necesariamente tienen que coincidir con la informacioacuten expuesta en la Matriz de Marco
Loacutegico (MML) desarrollada para el Programa Presupuestario que le da origen al proyecto
8 Los recursos destinados tanto al gasto corriente como de capital se calendarizaraacuten
mensualmente o en su caso de acuerdo a los calendarios de ministraciones establecidos
en los Convenios yo Acuerdos que los sustentan Solo en caso excepcional y previo a una jI justificacioacuten objetiva y clara se permitiraacute calendarizar recursos de manera diferente VI
-1
2
I --
SE CIlITARA DE S ~CRfTARlA SECRETARtA DE DE CONTRolLORfAADMINISTRACKm y ~ INAHZAS PlANEACION
9 Los Entes Puacuteblicos que administran recursos Federales y del Ramo General 33
programaraacuten la presupuestacioacuten de los mismos en base a lo ministrado en el ejercicio
fiscal 2012
10 El apego de los Entes Puacuteblicos a estos Lineamientos permitiraacute que la Secretariacutea de
Administracioacuten y Finanzas integre oportunamente el Proyecto de Presupuesto General
del Gobierno del Estado de Tabasco para el Ejercicio Fiscal 2013 mismo que el titular del
Poder Ejecutivo en su oportunidad someteraacute a la consideracioacuten del H Congreso del
Estado para su anaacutelisis y en su caso aprobacioacuten
B) Lineamientos Especiacuteficos para la Integracioacuten del Proyecto de Presupuesto General de Egresos
para el Ejercicio Fiscal 2013
1 De la Exposicioacuten de motivos
Una de las partes que integran el Proyecto de Presupuesto General de Egresos del Estado de
Tabasco es la relativa a la exposicioacuten de motivos la cual no es menos importante que el
presupuesto mismo dado que constituye el medio por el cual se defiende el presupuesto es decir
es la herramienta que muestra hacia donde se van a dirigir los recursos que se estaacuten
presupuestando
El texto de los documentos narrativos de los Entes Puacuteblicos deberaacute presentarse a manera de
relatoriacutea destacando el enlace de las acciones con los planteamientos del Plan Estatal de
Desarrollo (PLED) y de los Programas Sectoriales (PROSEC) correspondientes asiacute como los
programas que mayor incidencia tengan en el desarrollo del Estado
El documento narrativo debe ademaacutes contener la estadiacutestica y la numeralia relevante En lo
posible realizar ejercicios comparativos tanto en relacioacuten con los ejercicios anteriores como
respecto al resto del paiacutes Es imprescindible la acuciosidad en la claridad y veracidad de los
informes
El formato general del texto debe cumplir con las siguientes caracteriacutesticas
a) Paacuterrafos cortos que expresen ideas completas y claras para que la lectura sea aacutegil y
amena
b) Cuidado estricto de la ortografiacutea lo que implica una redaccioacuten con mayuacutesculas y
minuacutesculas
c) Maacutergenes en la hoja lS por lado (Superior e inferior derecho e izquierdo)
d) Sin sangriacuteas
el Interlineado sencillo alineacioacuten justificada y espacio entre paacuterrafos de 6 puntos
f) Fuente calibri estilo de fuente normal tamantildeo 11 para todo el texto Los tiacutetulos en tamantildeo 14 y estilo de fuente negrita
3
~C~AR~DE - SECRfTARlA ADMINISTRACKgtN y FINANZAS Df CONTAALO AIA
g) Las cifras o montos que se incluyan en la redaccioacuten y que rebasen las centenas deberaacuten contener con letra el nombre de las unidades Escribir 1545 millones 363 mil 320 pesos en lugar de 154536332000 o 7 millones 535 mil lOO pesos en lugar de 753510000
h) Escribir la palabra por ciento en lugar de
Es conveniente consultar el Manual de Programacioacuten-Presupuestacioacuten vigente para una comprensioacuten maacutes amplia respecto a este punto
2 De las Fuentes de Financiamiento
Para la presupuestacioacuten del gasto corriente y de capital los Entes Puacuteblicos deberaacuten tomar como base inicial el Presupuesto General de Egresos autorizado al cierre del segundo trimestre de 2012
El punto anterior no aplica para el Tribunal Estatal Electoral y para el Instituto Electoral y de Participacioacuten Ciudadana de Tabasco que deberaacuten programar y presupuestar su Anteproyecto de Presupuesto 2013 en base a lo que sentildeala la normatividad que les da origen
Si el Ente Puacuteblico requiere un incremento de esa base inicial para el financiamiento de proyectos adicionales o para el incremento de las metas de los ya existentes deberaacute enviar la programacioacuten y presupuestacioacuten de los mismos con el monto requerido debidamente capturado en el Sistema Presupuestal y la Matriz de Marco Loacutegico (MML) desarrollada para el Programa Presupuestario que les da origen
3 De los Servicios Personales
Los Entes ejecutores deberaacuten validar sus plantillas del personal en todas sus modalidades y fuentes de financiamiento ante la Subsecretariacutea de Administracioacuten de la Secretariacutea de Administracioacuten y Finanzas
El monto total de la noacutemina que se enviacutee a validacioacuten deberaacute anotarse en el formato del Anexo 1 incluido en estos Lineamientos
En lo que respecta al Impuesto sobre Noacutemina (ISN) el Ente ejecutor deberaacute realizar su propia proyeccioacuten de gasto y presupuestarla en su Anteproyecto de Presupuesto
Por otra parte es obligatoriedad de cada Ente ejecutor el cumplimento a lo sentildealado en la Ley de Remuneraciones de los Servidores Puacuteblicos del Estado de Tabasco y sus Municipios con la finalidad de transparentar y regular los salarios de los funcionarios puacuteblicos de los poderes Ejecutivo Legislativo y Judicial asiacute como de los organismos autoacutenomos y los 17 ayuntamientos
El capiacutetulo Dos Del Sistema de Remuneraciones precisa que los servidores puacuteblicos recibiraacuten una remuneracioacuten adecuada e inevitable por el desempentildeo de su funcioacuten la cual seraacute determinada anual y de manera equitativa de acuerdo con los tabuladores de remuneraciones incluidos en los presupuestos de egresos
4
SE CRETARIA DE SECRETARtA ~SECRETARlA ADMINISTRACO~ y FtN~S FtANEACIONDE CONTRALORlA
Dicho apartado tambieacuten contempla que ninguacuten servidor puacuteblico podraacute tener una remuneracioacuten igualo mayor que su superior excepto en los casos en donde las percepciones sean consecuencia del desempentildeo de varios empleos puacuteblicos producto de las condiciones generales de trabajo
Cabe destacar que la suma de dichas percepciones no deberaacute exceder la mitad de la remuneracioacuten establecida por el titular del Poder Ejecutivo en el presupuesto correspondiente
Por lo tanto cada Ente ejecutor deberaacute enviar a la Direccioacuten General de Recursos Humanos de la Subsecretariacutea de Administracioacuten de la Secretariacutea de Administracioacuten y Finanzas el archivo electroacutenico que contenga su tabulador de remuneraciones de manera que sea incluido en el Proyecto de Presupuesto de Egresos
4 De los Materiales y Suministros y los Servicios Generales
Cada Ente Puacuteblico ejecutor del gasto seraacute el responsable de presupuestar las erogaciones fijas que permiten su operacioacuten tales como papeleriacutea materiales de oficina material de limpieza energiacutea eleacutectrica agua servicio telefoacutenico etc
Es conveniente recalcar que la presupuestacioacuten de este tipo de gasto deberaacute hacerse tomando en cuenta las medidas de austeridad establecidas en el Acuerdo de las Medidas de Racionalidad Austeridad Ahorro y Disciplina del Gasto del Poder Ejecutivo
S De las aportaciones estatales (paripassus) para los Convenios yo Acuerdos de Coordinacioacuten
Los Entes Puacuteblicos ejecutores del gasto que firmen anualmente Convenios yo Acuerdos de Coordinacioacuten que representen una obligacioacuten financiera para el Estado deberaacuten proyectar el monto para cada uno y programarlo utilizando la cuenta presupuestaria 7991 Erogaciones complementarias Asignaciones destinadas a cubrir nuevos programas o complementar los programas en proceso de ejecucioacuten en tanto se distribuye su monto entre las partidas especiacuteficas necesarias para los programas De acuerdo a las posibilidades econoacutemicas del Estado previa aprobacioacuten de acuerdo con lineamientos especiacuteficos
Lo anterior es importante en virtud de que cada Convenio yo Acuerdo de Coordinacioacuten establece las particularidades para el ejercicio de los recursos lo que implica esperar a la firma de los mismos para definir su presupuestacioacuten final
Quedan exentos de esta disposicioacuten las Universidades Institutos Tecnoloacutegicos y los demaacutes organismos descentralizados del sector educativo que programan el ejercicio del gasto en la cuenta presupuestaria 4314 Subsidios al Sector Educativo
6 De los proyectos financiados con Recursos Propios
Los Entes Puacuteblicos ejecutores de gasto que por su naturaleza generan recursos propios que deben ser depositados en la Secretariacutea de Administracioacuten y Finanzas deberaacuten de realizar la estimacioacuten de tq
)iexcl
5
S[CRETARIA DE SECRETARIA DfSmUTARlA ADMINISTRACCN y FlN~S DE CONTRALORJA PLAN[A(KgtN
los mismos y presentarla ante la Subsecretariacutea de Ingresos de la Secretariacutea de Administracioacuten y Finanzas
Cada Ente Puacuteblico podraacute incluir dentro de su Anteproyecto de presupuesto la desagregacioacuten en proyectos del monto estimado y que previamente haya reportado y validado ante la Subsecretariacutea de Ingresos
7 Del Presupuesto Basado en Resultados (PbR)
los Entes Puacuteblicos ejecutores del gasto deberaacuten elaborar sus propuestas de Anteproyecto de presupuesto apegaacutendose a la estructura programaacutetica aprobada por las dependencias normativas incluyendo dentro de sus propuestas las Matrices de Marco loacutegico previamente validadas por el Consejo Estatal de Evaluacioacuten asiacute como la meta en cada uno de los indicadores estrateacutegicos y de gestioacuten especificando su temporalidad de medicioacuten con base en los proyectos que integran los programas presupuestarios
8 De las Actualizaciones de los cataacutelogos que conforman el manual de ProgramacioacutenshyPresupuestacioacuten
Derivado del proceso de Armonizacioacuten Contable y de las exigencias de la nueva Gestioacuten Puacuteblica es decir la Gestioacuten para Resultados (GpR) se ha continuado con la actualizacioacuten de los diversos cataacutelogos que conforman el manual de Programacioacuten-Presupuestacioacuten
El Cataacutelogo de Cuentas Presupuestarias o Clasificador por Objeto del Gasto incluye nuevas cuentas que por disposicioacuten del Consejo Nacional de Armonizacioacuten Contable se han creado lo que trae aparejado la reclasificacioacuten de otras
El Cataacutelogo Administrativo tambieacuten sufre modificaciones de fondo que repercuten en la actualizacioacuten de otros cataacutelogos tale como el Cataacutelogo por Actividad Institucional
los Entes Puacuteblicos deberaacuten tomar en cuenta estas actualizaciones al momento de programar su Anteproyecto de Presupuesto
9 De la clave Programaacutetica
la Actualizacioacuten del Manual de Programacioacuten-Presupuestacioacuten onglna una nueva clave presupuestaria para el 2013 que ayudaraacute a alinear mejor los recursos presupuestarios con los objetivos de la Planeacioacuten y contar con mejor informacioacuten sobre su comportamiento y obtencioacuten de resultados la estructura programaacutetica y cada componente de eacutesta se detallan a continuacioacuten tlt 1) Clasificacioacuten Administrativa
a) Ente Puacuteblico (5 caraacutecteres) b) Ramo Estatal (2 caraacutecteres) e) Dependencia (2 caraacutecteres) d) Unidad Responsable (2 caraacutecteres)
6
I
~CRfTARlA DE SECRETAR1A orSECRETARlA ADMINISTRAOON y FINANZAS DE CONTRALORIA PlANEACION
2) Clasificacioacuten Econoacutemica a) Tipo de Gasto (1 caraacutecter) b) Fuente de Financiamiento (2 caraacutecteres) c) Procedencia (3 caraacutecteres)
3) Clasificacioacuten Funcional y programaacutetica a) Finalidad (1 caraacutecter) b) Funcioacuten (1 caraacutecter) c) Subfuncioacuten (1 caraacutecter) d) Actividad Institucional (3 caraacutecteres) e) Programa Presupuestario (4 caraacutecteres)
i) Modalidad (1 caraacutecter) ii) Consecutivo de Programa (3 caraacutecteres)
4) Clasificacioacuten Territorial a) Municipio (2 caraacutecteres) b) Localidad (3 caraacutecteres)
Ejemplo
EJEMPLO DE CLAVE PRESUPUESTARIA
proyecto C0302 Produccioacuten de erfas de tilapiacutea y espedes nativas (2012)
21111DADAll201055323092F03116021 CLAVE PRESUPUESTARIA
CONCEPTO
21111 Poder Ejecutivo
DA Secretariacutea de Desarrollo Agropecuario Forestal y Pesca
DA Secretariacutea de Desarrollo Agropecuario Forestal y Pesca 11 Direccioacuten de Acuacultura y Pesca
Gasto de capital
01 Estatal
055 Participacionea
DESARROLLO ECONOMICO
AGROPECUARIA SILVICULTURA PESCA Y CA2A
Acuacultura Pesca y Caza
ACUACULTURA y PESCA
F031 Desarrollo Pesquero
16 Teapa
021 Mina Y Matamoros (Mariano Matamoros)
I 1 I 4 I 3 Isumo de carocteres= 32
GLOSARIO
EP Ente Puacuteblico Oacutergano de Gobierno Estatal (orden de gobierno de que se trata Federal Estatal o Municipal con base en la Clasificacioacuten
Administrativa del CONAC)
RE Ramo Administrativo Estatal
OEP Dependencia del poder Ejecutivo
UR Unidad Responsable del gasto
TG TIpo de clasificacioacuten econoacutemica del gasto (Gasto corriente Gasto de capital Deuda)
FF Fuente de Financiamiento (Estatal o Federal)
PR Procedencia del recurso de financiamiento sub clasificacion para mayor precision
FIN Finalidad la nueva clasificacioacuten del gasto identifica cuatro finalidades de poliacutetica puacuteblica que son gobierno desarrollo
social desarrollo econoacutemico y otros
FU Funcioacuten que desarrolla dentro de la vertiente de Finalidad
SFU Subfuncioacuten que desarrolla dentro de la sub-vertiente de Funcioacuten
Al Actiacutevidad Institucional a la que responde la dependencia del poder ejecutivo
PP Programas Presupuestario al que pertenece
MPfO Municipio en el que se lleva a cabo el programa presupuestario
LOC Localidad especifica en la que se lleva a cabo el programa presupuestario
-SECRITAAlA DE - SECRETARlA DfSECRETARIA ADMINlmiACOt4 y JlN~S DE CONTRlllOIUA PlANUlCION
10 De la Matriz de Marco loacutegico (MMlMIR)
Dentro de la Gestioacuten para Resultados la MMLMIR es una herramienta para el disentildeo organizacioacuten seguimiento evaluacioacuten y mejora de los programas ya que de forma muy resumida nos permite
a Establecer con claridad el objetivo de los programas y su alineacioacuten con los objetivos estrateacutegicos de la planeacioacuten local estatal y nacional
b Establece los indicadores estrateacutegicos y de gestioacuten que permitiraacuten evaluar la consecucioacuten de los objetivos y que son un elemento toral del Sistema Estatal de Evaluacioacuten del Desempentildeo
c Identifica claramente los medios para obtener y verificar la informacioacuten de los indicadores d Clarifica los bienes o servicios que generaraacute el programa presupuestario e Finalmente nos permite conocer los riesgos o amenazas externas que pueden disminuir el
desempentildeo de nuestros programas
De acuerdo con los Lineamientos para la Integracioacuten de Matrices de Marco Loacutegico 2013 emitidos por el Consejo Estatal de Evaluacioacuten las MML deberaacuten apegarse a la siguiente estructura y formato
Estructura de la MMl
NIVEL OBJETIVOS INDICADORES MEDIOS DE SUPUESTOS VERIFICACIOacuteN
Fin
Propoacutesito
Componentes
Actividades
Objetivo del PLED PMD o de los programas derivados de estos Objetivo del Programa Estrateacutegico Institucional o Programa Anual Institucional Programa Presupuestario existente opropuesto por le Ente Puacuteblico
Proyectos de gasto de capital ode gasto corriente necesarias para lograr el componente
Nuevos y de largo plazo contribucioacuten al PLED o PMD a partir de la conclusioacuten de los proyectos Utilizar los indicadores de PROSEC en caso de no contar con ellos disentildear nuevos que permitan medir los logros de mediano plazo
Indicadores de efioiencia eficacia ycal(dad de los bienes oservicios que entrega el Programa Estatal Institucional Temporalidad sugerida trimestral oanual Avance fiacutesico y financiero Con enfoque de eficiencia (costo-efectividad) de temporalidad trimestral
Descripcioacuten de Las cosas las fuentes de que nunca informacioacuten que ocurren
alimentan a los oque siempre indicadores de ocurren no desempentildeo sonsupuestos
Registros Riesgos administrativos amenazas Reportes de externas que Auditoria comprometen
INEGI el logro de los CONEVAL objetivos de CONAPO cada nivel son Banco de supuestos Meacutexico SHCP etc
8
SHJIITAA1ADaAsCo DE CONmAlOIUA shy
Formato para la presentacioacuten de la MML
IMNIIIIDt
Como parte final de los trabajos realizados durante el primer semestre del antildeo en donde cada Ente Puacuteblico ejecutor del gasto elaboroacute y presentoacute ante la Secretariacutea Ejecutiva del Consejo Estatal de Evaluacioacuten su propuesta de Matriz de Marco loacutegico (MMl) por Programa Presupuestario para su validacioacuten por parte del Consejo Estatal de Evaluacioacuten los Entes Puacuteblicos ejecutores del gasto deberaacuten determinar las metas en cada uno de los indicadores que integran la MMl del programa presupuestario las metas deberaacuten ser factibles realistas alcanzables y corresponderaacuten al nivel cuantificable del resultado que se espera obtener con los recursos programados para cada proyecto que integra el programa presupuestario
11 De la Evaluacioacuten
Un Presupuesto basado en Resultados (PbR) requiere precisamente que los Programas que son financiados con recursos puacuteblicos sean evaluados perioacutedicamente de manera que se obtenga informacioacuten y conocimiento para controlar y optimizar el proceso de creacioacuten de valor puacuteblico a fin de alcanzar el mejor resultado posible respecto a lo que se espera de la accioacuten del gobierno
los Entes Puacuteblicos ejecutores del gasto deberaacuten considerar dentro de sus respectivos proyectos de presupuestos recursos para el financiamiento las evaluaciones del desempentildeo de los programas bajo su responsabilidad mismos que seraacuten ejercidos de acuerdo al Programa Anual de Evaluacioacuten que defina el Consejo Estatal de Evaluacioacuten
9
S[CAfTARlA DE SE(J~ARIA [lES~CRfTAA1AlAa6sCo ADMINISTRACON y FUUlNZAS PlANfACOHDECO~LORfA
~--12 Del Cronograma de Actividades
A lo largo del proceso de integracioacuten de los correspondientes Anteproyectos de Presupuesto de Egresos 2013 se mantendraacute comunicacioacuten permanente a traveacutes de las paacuteginas web de las 3 dependencias normativas La Secretariacutea de Administracioacuten y Finanzas (SAF) la Secretariacutea de Planeacioacuten y Desarrollo Social (SEPLADES) y la Secretariacutea de Contraloriacutea (SECOTAB)
En el cuadro siguiente se muestra la ruta de trabajo a la que se deberaacuten ajustar todos los Entes Puacuteblicos
No Actividad Fecha
Entrega de Uneamiacuteentos a los Entes Puacuteblicos para la 18 junio
integracioacuten de Matrices de Marco Loacutegico (MML) Ejecutado
CapaCitacioacuten a los Entes Puacuteblicos para elaboracioacuten de sus 04 al 24 julio
2 propuestas de MML 2013 su alineacioacuten con el PLED 2007shyEjecutado
2012 Yconstruccioacuten de indicadores de desempentildeo
Presentacioacuten de propuestas de MML 2013 por Programa 31julio3
Presupuestario por parte de los Entes Puacuteblicos Ejetutado
Entrega del oficio informativo a los titulares de los Entes
Puacuteblicos para la mtegracioacuten del Proyecto de Presupuesto 1819 Y20 septiembre
General de Egresos para el ejercicio fiscal 2013
Disposicioacuten en las paacuteginas web de la SAF SEPLADES y
SECOTAB de los Uneamientos para el Proyecto de
4 Presupuesto General de Egresos para el ejercIcIo fiscal 19 de septiembre
2013 y de los cataacutelogos de Programacioacuten-presupuestacioacuten
actualilados
Apertura del sistema (moacutedulo presupuesto) para la captura s 24 de septiembrede la informacioacuten programaacutetica-presupuestaria
Asesoria a los Entes Puacuteblicos que asi lo solioten ante la
Direccioacuten de Poliacutetica de Gasto Puacuteblico de la SAF en materia 24 septiembre al 6
de presupuestacioacuten y ante la Direccioacuten de Estadistica de la 19 octubre
SEPLADES en materia de Matril de Marco LoacutegiCO
AnaacuteliSis de los Anteproyectos de Presupuesto de los Entes
Puacuteblicos por parte de la SAF SEPLADES y SECOTAB
Exposicioacuten de motivos captura prograacutematicashy
7 presupuestarla matrices de marco loacutegiCO de cada uno de 01 al 26 de octubre
los programas presupuestariacuteas en donde apliquen y el
cumplimiento estricto a los requiSItos establecidos en
estos lineamientos
Integracioacuten del Proyecto de Presupuesto General de 26 de octubre al 8
Egresos para el ejerCicio fiscal20l3 por parte de la SAF 02 de noviembre
Revisioacuten del Proyecto de Presupuesto General de Egresos
para el ejercicio fiscal 2013 por los Secretarios de la SAF la 05 al 09 de noviembre
SEPLADES y la SECOTAB
9
Presentacioacuten del Proyecto de Presupuesto General de
10 Egresos para el ejercicio fiscal 2013 del Secretario de la SAF 12 al 23 de noviembre
al C Gobernador
Entrega al H Congreso del Estado del Proyecto del 30 noviembre11
Presupuesto General de Egresos para el ejercicio fiscal 2013
10
-
S CRHAAIA O~ S~CRfTAR1AlAsAsco ADMINISTRACIOacuteN y FINANZAS D~ CONTRALORIA ~--
Los presentes lineamientos se expiden el12 de septiembre de 2012 en la cuidad de Villa hermosa
Tabasco
CP PINEDA
iquest SECRETARIO DE ADMINISTRACION y
FINANZAS
Po LlC GUS
SECRETARIO DE PLANEACION y DESARROLLO ONTRAlORIA
SOCIAL
11
- -5[CRElARIA DE SECRITARlAADMINISTRACKgtN y RNNoIZAS DE CONTRAlORIA
PRESENTACiOacuteN
Con fundamento en los artiacuteculos 4 S 13 14 15 16 17 18 Y 19 de la Ley Estatal de Presupuesto
Contabilidad y Gasto Puacuteblico 29 fracciones 11 XXIII Y XXV 31 fracciones VIXV XVI y 37 de la Ley
Orgaacutenica del Poder Ejecutivo del Estado de Tabasco 16 Bis 16 Ter 56 Bis y artiacuteculo primero
transitorio de la Ley de Planeacioacuten del Estado de Tabasco y el Acuerdo de creacioacuten del Consejo
Estatal de Evaluacioacuten
Para la formulacioacuten del Presupuesto de Egresos del Estado los ejecutores del gasto puacuteblico
elaboraraacuten sus anteproyectos de presupuestos con base en el Plan Estatal de Desarrollo y sus
programas respectivos y los remitiraacuten a la Secretariacutea de Administracioacuten y Finanzas de
conformidad con las normas montos y plazos que el Ejecutivo del Estado establezca por conducto
de dicha Secretariacutea
Derivado de lo anterior se presentan a continuacioacuten los Lineamientos para la elaboracioacuten e
integracioacuten del Proyecto de Presupuesto General de Egresos para el ejercicio fiscal 2013 que
incluyen los formatos para concentrar la informacioacuten requerida
Los presentes Lineamientos tienen como objetivo principal dar orden a la previsioacuten del gasto
puacuteblico bajo el esquema de la nueva gestioacuten puacuteblica concepto cuya instrumentacioacuten implica
asumir modificaciones estructurales en el proceso de asignacioacuten de los recursos puacuteblicos
considerando de forma necesaria el logro de resultados es decir presupuestar por y para
resultados
El Presupuesto debe reflejar las prioridades sociales y econoacutemicas del gobierno y el impacto
directo en las condiciones de vida y los servicios a los cuales la sociedad en su conjunto tiene
acceso Por lo que al programar se debe tener en cuenta queacute se quiere lograr y trazar el camino
ajustando los objetivos en funcioacuten de los recursos humanos y materiales disponibles
De esta manera un Presupuesto orientado a Resultados requiere que el gobierno especifique
claramente los objetivos y resultados esperados de un proyecto durante su vida uacutetil antes de
asignarle recursos asiacute como el desarrollo de indicadores de desempentildeo que permitan evaluarlo
Para tal fin el Presupuesto basado en Resultados (PbR) junto con la Metodologiacutea de Marco Loacutegico
(MML)(MIR) y el Sistemas Estatal de Evaluacioacuten del Desempentildeo constituyen el sustento
conceptual y las herramientas praacutecticas para fortalecer la estrategia que el Gobierno Federal ha
impulsado a nivel nacional la Gestioacuten Puacuteblica para Resultados (GPR)
Estos Lineamientos seraacuten de observancia obligatoria para las Dependencias Oacuterganos
Desconcentrados Organismos Descentralizados las Instituciones Puacuteblicas de Seguridad Social y las
Entidades Paraestatales de la Administracioacuten Puacuteblica Estatal Los Poderes Legislativo y Judicial y los
Oacuterganos Autoacutenomos deberaacuten observar los preceptos contenidos en los presentes Lineamientos
con el fin de mantener congruencia en la formulacioacuten del Proyecto de Presupuesto General de
Egresos para el ejercicio fiscal 2013
1
-SE CRfTARLI O E SECRETARlA DESECRITARlA ADMINI~CKgtN y F1~S DE CONTRALORlA PlANfACION
A) Lineamientos Generales para la Integracioacuten del Proyecto de Presupuesto General de Egresos
para el Ejercicio Fiscal 2013
1 El gasto puacuteblico estatal se basaraacute en los presupuestos tanto de ingresos como de egresos
que se formulen con apoyo en el Plan Estatal de Desarrollo y el Programa Financiero del
Estado El Presupuesto de Egresos deberaacute sentildealar los Programas Proyectos Objetivos
Metas y Unidades responsables de su ejecucioacuten y se elaboraraacuten por antildeo calendario
basados en costos estimados y podraacuten modificarse mensualmente de acuerdo al
movimiento que sufra el ingreso del Estado
2 Los Entes Puacuteblicos orientaraacuten y coordinaraacuten la planeacioacuten programaclon y
presupuestacioacuten del gasto de acuerdo al Plan Estatal de Desarrollo y sus Programas
respectivos
3 Cada Ente Puacuteblico deberaacute planear programar y presupuestar sus actividades respecto del
gasto puacuteblico con Perspectiva y Transversalidad de Geacutenero
4 Para el registro de las operaciones presupuestarias los Entes Puacuteblicos deberaacuten ajustarse a
los clasificadores presupuestarios armonizados de acuerdo a la Ley General de
Contabilidad Gubernamental
5 Como parte de la disciplina presupuestaria para la presupuestacioacuten del gasto corriente
deben mantenerse las medidas de austeridad consideradas en el Acuerdo de las Medidas
de Racionalidad Austeridad Ahorro y Disciplina del Gasto del Poder Ejecutivo
6 Para dar cumplimiento a las exigencias de rendicioacuten de cuentas la evaluacioacuten de la gestioacuten
puacuteblica y apoyar la fiscalizacioacuten es necesario el reforzamiento del proceso de
implementacioacuten del Presupuesto basado en Resultados sustentado en indicadores de
desempentildeo estrateacutegicos o de gestioacuten con relacioacuten a su meta anual y por periacuteodo para la
evaluacioacuten de cada uno de los programas y acciones contenidos en el Proyecto de
Presupuesto de Egresos
7 La ceacutedula baacutesica y el expediente teacutecnico de cada proyecto presupuestario deberaacuten
presentarse debidamente formulados incluyendo una justificacioacuten objetiva y clara y
necesariamente tienen que coincidir con la informacioacuten expuesta en la Matriz de Marco
Loacutegico (MML) desarrollada para el Programa Presupuestario que le da origen al proyecto
8 Los recursos destinados tanto al gasto corriente como de capital se calendarizaraacuten
mensualmente o en su caso de acuerdo a los calendarios de ministraciones establecidos
en los Convenios yo Acuerdos que los sustentan Solo en caso excepcional y previo a una jI justificacioacuten objetiva y clara se permitiraacute calendarizar recursos de manera diferente VI
-1
2
I --
SE CIlITARA DE S ~CRfTARlA SECRETARtA DE DE CONTRolLORfAADMINISTRACKm y ~ INAHZAS PlANEACION
9 Los Entes Puacuteblicos que administran recursos Federales y del Ramo General 33
programaraacuten la presupuestacioacuten de los mismos en base a lo ministrado en el ejercicio
fiscal 2012
10 El apego de los Entes Puacuteblicos a estos Lineamientos permitiraacute que la Secretariacutea de
Administracioacuten y Finanzas integre oportunamente el Proyecto de Presupuesto General
del Gobierno del Estado de Tabasco para el Ejercicio Fiscal 2013 mismo que el titular del
Poder Ejecutivo en su oportunidad someteraacute a la consideracioacuten del H Congreso del
Estado para su anaacutelisis y en su caso aprobacioacuten
B) Lineamientos Especiacuteficos para la Integracioacuten del Proyecto de Presupuesto General de Egresos
para el Ejercicio Fiscal 2013
1 De la Exposicioacuten de motivos
Una de las partes que integran el Proyecto de Presupuesto General de Egresos del Estado de
Tabasco es la relativa a la exposicioacuten de motivos la cual no es menos importante que el
presupuesto mismo dado que constituye el medio por el cual se defiende el presupuesto es decir
es la herramienta que muestra hacia donde se van a dirigir los recursos que se estaacuten
presupuestando
El texto de los documentos narrativos de los Entes Puacuteblicos deberaacute presentarse a manera de
relatoriacutea destacando el enlace de las acciones con los planteamientos del Plan Estatal de
Desarrollo (PLED) y de los Programas Sectoriales (PROSEC) correspondientes asiacute como los
programas que mayor incidencia tengan en el desarrollo del Estado
El documento narrativo debe ademaacutes contener la estadiacutestica y la numeralia relevante En lo
posible realizar ejercicios comparativos tanto en relacioacuten con los ejercicios anteriores como
respecto al resto del paiacutes Es imprescindible la acuciosidad en la claridad y veracidad de los
informes
El formato general del texto debe cumplir con las siguientes caracteriacutesticas
a) Paacuterrafos cortos que expresen ideas completas y claras para que la lectura sea aacutegil y
amena
b) Cuidado estricto de la ortografiacutea lo que implica una redaccioacuten con mayuacutesculas y
minuacutesculas
c) Maacutergenes en la hoja lS por lado (Superior e inferior derecho e izquierdo)
d) Sin sangriacuteas
el Interlineado sencillo alineacioacuten justificada y espacio entre paacuterrafos de 6 puntos
f) Fuente calibri estilo de fuente normal tamantildeo 11 para todo el texto Los tiacutetulos en tamantildeo 14 y estilo de fuente negrita
3
~C~AR~DE - SECRfTARlA ADMINISTRACKgtN y FINANZAS Df CONTAALO AIA
g) Las cifras o montos que se incluyan en la redaccioacuten y que rebasen las centenas deberaacuten contener con letra el nombre de las unidades Escribir 1545 millones 363 mil 320 pesos en lugar de 154536332000 o 7 millones 535 mil lOO pesos en lugar de 753510000
h) Escribir la palabra por ciento en lugar de
Es conveniente consultar el Manual de Programacioacuten-Presupuestacioacuten vigente para una comprensioacuten maacutes amplia respecto a este punto
2 De las Fuentes de Financiamiento
Para la presupuestacioacuten del gasto corriente y de capital los Entes Puacuteblicos deberaacuten tomar como base inicial el Presupuesto General de Egresos autorizado al cierre del segundo trimestre de 2012
El punto anterior no aplica para el Tribunal Estatal Electoral y para el Instituto Electoral y de Participacioacuten Ciudadana de Tabasco que deberaacuten programar y presupuestar su Anteproyecto de Presupuesto 2013 en base a lo que sentildeala la normatividad que les da origen
Si el Ente Puacuteblico requiere un incremento de esa base inicial para el financiamiento de proyectos adicionales o para el incremento de las metas de los ya existentes deberaacute enviar la programacioacuten y presupuestacioacuten de los mismos con el monto requerido debidamente capturado en el Sistema Presupuestal y la Matriz de Marco Loacutegico (MML) desarrollada para el Programa Presupuestario que les da origen
3 De los Servicios Personales
Los Entes ejecutores deberaacuten validar sus plantillas del personal en todas sus modalidades y fuentes de financiamiento ante la Subsecretariacutea de Administracioacuten de la Secretariacutea de Administracioacuten y Finanzas
El monto total de la noacutemina que se enviacutee a validacioacuten deberaacute anotarse en el formato del Anexo 1 incluido en estos Lineamientos
En lo que respecta al Impuesto sobre Noacutemina (ISN) el Ente ejecutor deberaacute realizar su propia proyeccioacuten de gasto y presupuestarla en su Anteproyecto de Presupuesto
Por otra parte es obligatoriedad de cada Ente ejecutor el cumplimento a lo sentildealado en la Ley de Remuneraciones de los Servidores Puacuteblicos del Estado de Tabasco y sus Municipios con la finalidad de transparentar y regular los salarios de los funcionarios puacuteblicos de los poderes Ejecutivo Legislativo y Judicial asiacute como de los organismos autoacutenomos y los 17 ayuntamientos
El capiacutetulo Dos Del Sistema de Remuneraciones precisa que los servidores puacuteblicos recibiraacuten una remuneracioacuten adecuada e inevitable por el desempentildeo de su funcioacuten la cual seraacute determinada anual y de manera equitativa de acuerdo con los tabuladores de remuneraciones incluidos en los presupuestos de egresos
4
SE CRETARIA DE SECRETARtA ~SECRETARlA ADMINISTRACO~ y FtN~S FtANEACIONDE CONTRALORlA
Dicho apartado tambieacuten contempla que ninguacuten servidor puacuteblico podraacute tener una remuneracioacuten igualo mayor que su superior excepto en los casos en donde las percepciones sean consecuencia del desempentildeo de varios empleos puacuteblicos producto de las condiciones generales de trabajo
Cabe destacar que la suma de dichas percepciones no deberaacute exceder la mitad de la remuneracioacuten establecida por el titular del Poder Ejecutivo en el presupuesto correspondiente
Por lo tanto cada Ente ejecutor deberaacute enviar a la Direccioacuten General de Recursos Humanos de la Subsecretariacutea de Administracioacuten de la Secretariacutea de Administracioacuten y Finanzas el archivo electroacutenico que contenga su tabulador de remuneraciones de manera que sea incluido en el Proyecto de Presupuesto de Egresos
4 De los Materiales y Suministros y los Servicios Generales
Cada Ente Puacuteblico ejecutor del gasto seraacute el responsable de presupuestar las erogaciones fijas que permiten su operacioacuten tales como papeleriacutea materiales de oficina material de limpieza energiacutea eleacutectrica agua servicio telefoacutenico etc
Es conveniente recalcar que la presupuestacioacuten de este tipo de gasto deberaacute hacerse tomando en cuenta las medidas de austeridad establecidas en el Acuerdo de las Medidas de Racionalidad Austeridad Ahorro y Disciplina del Gasto del Poder Ejecutivo
S De las aportaciones estatales (paripassus) para los Convenios yo Acuerdos de Coordinacioacuten
Los Entes Puacuteblicos ejecutores del gasto que firmen anualmente Convenios yo Acuerdos de Coordinacioacuten que representen una obligacioacuten financiera para el Estado deberaacuten proyectar el monto para cada uno y programarlo utilizando la cuenta presupuestaria 7991 Erogaciones complementarias Asignaciones destinadas a cubrir nuevos programas o complementar los programas en proceso de ejecucioacuten en tanto se distribuye su monto entre las partidas especiacuteficas necesarias para los programas De acuerdo a las posibilidades econoacutemicas del Estado previa aprobacioacuten de acuerdo con lineamientos especiacuteficos
Lo anterior es importante en virtud de que cada Convenio yo Acuerdo de Coordinacioacuten establece las particularidades para el ejercicio de los recursos lo que implica esperar a la firma de los mismos para definir su presupuestacioacuten final
Quedan exentos de esta disposicioacuten las Universidades Institutos Tecnoloacutegicos y los demaacutes organismos descentralizados del sector educativo que programan el ejercicio del gasto en la cuenta presupuestaria 4314 Subsidios al Sector Educativo
6 De los proyectos financiados con Recursos Propios
Los Entes Puacuteblicos ejecutores de gasto que por su naturaleza generan recursos propios que deben ser depositados en la Secretariacutea de Administracioacuten y Finanzas deberaacuten de realizar la estimacioacuten de tq
)iexcl
5
S[CRETARIA DE SECRETARIA DfSmUTARlA ADMINISTRACCN y FlN~S DE CONTRALORJA PLAN[A(KgtN
los mismos y presentarla ante la Subsecretariacutea de Ingresos de la Secretariacutea de Administracioacuten y Finanzas
Cada Ente Puacuteblico podraacute incluir dentro de su Anteproyecto de presupuesto la desagregacioacuten en proyectos del monto estimado y que previamente haya reportado y validado ante la Subsecretariacutea de Ingresos
7 Del Presupuesto Basado en Resultados (PbR)
los Entes Puacuteblicos ejecutores del gasto deberaacuten elaborar sus propuestas de Anteproyecto de presupuesto apegaacutendose a la estructura programaacutetica aprobada por las dependencias normativas incluyendo dentro de sus propuestas las Matrices de Marco loacutegico previamente validadas por el Consejo Estatal de Evaluacioacuten asiacute como la meta en cada uno de los indicadores estrateacutegicos y de gestioacuten especificando su temporalidad de medicioacuten con base en los proyectos que integran los programas presupuestarios
8 De las Actualizaciones de los cataacutelogos que conforman el manual de ProgramacioacutenshyPresupuestacioacuten
Derivado del proceso de Armonizacioacuten Contable y de las exigencias de la nueva Gestioacuten Puacuteblica es decir la Gestioacuten para Resultados (GpR) se ha continuado con la actualizacioacuten de los diversos cataacutelogos que conforman el manual de Programacioacuten-Presupuestacioacuten
El Cataacutelogo de Cuentas Presupuestarias o Clasificador por Objeto del Gasto incluye nuevas cuentas que por disposicioacuten del Consejo Nacional de Armonizacioacuten Contable se han creado lo que trae aparejado la reclasificacioacuten de otras
El Cataacutelogo Administrativo tambieacuten sufre modificaciones de fondo que repercuten en la actualizacioacuten de otros cataacutelogos tale como el Cataacutelogo por Actividad Institucional
los Entes Puacuteblicos deberaacuten tomar en cuenta estas actualizaciones al momento de programar su Anteproyecto de Presupuesto
9 De la clave Programaacutetica
la Actualizacioacuten del Manual de Programacioacuten-Presupuestacioacuten onglna una nueva clave presupuestaria para el 2013 que ayudaraacute a alinear mejor los recursos presupuestarios con los objetivos de la Planeacioacuten y contar con mejor informacioacuten sobre su comportamiento y obtencioacuten de resultados la estructura programaacutetica y cada componente de eacutesta se detallan a continuacioacuten tlt 1) Clasificacioacuten Administrativa
a) Ente Puacuteblico (5 caraacutecteres) b) Ramo Estatal (2 caraacutecteres) e) Dependencia (2 caraacutecteres) d) Unidad Responsable (2 caraacutecteres)
6
I
~CRfTARlA DE SECRETAR1A orSECRETARlA ADMINISTRAOON y FINANZAS DE CONTRALORIA PlANEACION
2) Clasificacioacuten Econoacutemica a) Tipo de Gasto (1 caraacutecter) b) Fuente de Financiamiento (2 caraacutecteres) c) Procedencia (3 caraacutecteres)
3) Clasificacioacuten Funcional y programaacutetica a) Finalidad (1 caraacutecter) b) Funcioacuten (1 caraacutecter) c) Subfuncioacuten (1 caraacutecter) d) Actividad Institucional (3 caraacutecteres) e) Programa Presupuestario (4 caraacutecteres)
i) Modalidad (1 caraacutecter) ii) Consecutivo de Programa (3 caraacutecteres)
4) Clasificacioacuten Territorial a) Municipio (2 caraacutecteres) b) Localidad (3 caraacutecteres)
Ejemplo
EJEMPLO DE CLAVE PRESUPUESTARIA
proyecto C0302 Produccioacuten de erfas de tilapiacutea y espedes nativas (2012)
21111DADAll201055323092F03116021 CLAVE PRESUPUESTARIA
CONCEPTO
21111 Poder Ejecutivo
DA Secretariacutea de Desarrollo Agropecuario Forestal y Pesca
DA Secretariacutea de Desarrollo Agropecuario Forestal y Pesca 11 Direccioacuten de Acuacultura y Pesca
Gasto de capital
01 Estatal
055 Participacionea
DESARROLLO ECONOMICO
AGROPECUARIA SILVICULTURA PESCA Y CA2A
Acuacultura Pesca y Caza
ACUACULTURA y PESCA
F031 Desarrollo Pesquero
16 Teapa
021 Mina Y Matamoros (Mariano Matamoros)
I 1 I 4 I 3 Isumo de carocteres= 32
GLOSARIO
EP Ente Puacuteblico Oacutergano de Gobierno Estatal (orden de gobierno de que se trata Federal Estatal o Municipal con base en la Clasificacioacuten
Administrativa del CONAC)
RE Ramo Administrativo Estatal
OEP Dependencia del poder Ejecutivo
UR Unidad Responsable del gasto
TG TIpo de clasificacioacuten econoacutemica del gasto (Gasto corriente Gasto de capital Deuda)
FF Fuente de Financiamiento (Estatal o Federal)
PR Procedencia del recurso de financiamiento sub clasificacion para mayor precision
FIN Finalidad la nueva clasificacioacuten del gasto identifica cuatro finalidades de poliacutetica puacuteblica que son gobierno desarrollo
social desarrollo econoacutemico y otros
FU Funcioacuten que desarrolla dentro de la vertiente de Finalidad
SFU Subfuncioacuten que desarrolla dentro de la sub-vertiente de Funcioacuten
Al Actiacutevidad Institucional a la que responde la dependencia del poder ejecutivo
PP Programas Presupuestario al que pertenece
MPfO Municipio en el que se lleva a cabo el programa presupuestario
LOC Localidad especifica en la que se lleva a cabo el programa presupuestario
-SECRITAAlA DE - SECRETARlA DfSECRETARIA ADMINlmiACOt4 y JlN~S DE CONTRlllOIUA PlANUlCION
10 De la Matriz de Marco loacutegico (MMlMIR)
Dentro de la Gestioacuten para Resultados la MMLMIR es una herramienta para el disentildeo organizacioacuten seguimiento evaluacioacuten y mejora de los programas ya que de forma muy resumida nos permite
a Establecer con claridad el objetivo de los programas y su alineacioacuten con los objetivos estrateacutegicos de la planeacioacuten local estatal y nacional
b Establece los indicadores estrateacutegicos y de gestioacuten que permitiraacuten evaluar la consecucioacuten de los objetivos y que son un elemento toral del Sistema Estatal de Evaluacioacuten del Desempentildeo
c Identifica claramente los medios para obtener y verificar la informacioacuten de los indicadores d Clarifica los bienes o servicios que generaraacute el programa presupuestario e Finalmente nos permite conocer los riesgos o amenazas externas que pueden disminuir el
desempentildeo de nuestros programas
De acuerdo con los Lineamientos para la Integracioacuten de Matrices de Marco Loacutegico 2013 emitidos por el Consejo Estatal de Evaluacioacuten las MML deberaacuten apegarse a la siguiente estructura y formato
Estructura de la MMl
NIVEL OBJETIVOS INDICADORES MEDIOS DE SUPUESTOS VERIFICACIOacuteN
Fin
Propoacutesito
Componentes
Actividades
Objetivo del PLED PMD o de los programas derivados de estos Objetivo del Programa Estrateacutegico Institucional o Programa Anual Institucional Programa Presupuestario existente opropuesto por le Ente Puacuteblico
Proyectos de gasto de capital ode gasto corriente necesarias para lograr el componente
Nuevos y de largo plazo contribucioacuten al PLED o PMD a partir de la conclusioacuten de los proyectos Utilizar los indicadores de PROSEC en caso de no contar con ellos disentildear nuevos que permitan medir los logros de mediano plazo
Indicadores de efioiencia eficacia ycal(dad de los bienes oservicios que entrega el Programa Estatal Institucional Temporalidad sugerida trimestral oanual Avance fiacutesico y financiero Con enfoque de eficiencia (costo-efectividad) de temporalidad trimestral
Descripcioacuten de Las cosas las fuentes de que nunca informacioacuten que ocurren
alimentan a los oque siempre indicadores de ocurren no desempentildeo sonsupuestos
Registros Riesgos administrativos amenazas Reportes de externas que Auditoria comprometen
INEGI el logro de los CONEVAL objetivos de CONAPO cada nivel son Banco de supuestos Meacutexico SHCP etc
8
SHJIITAA1ADaAsCo DE CONmAlOIUA shy
Formato para la presentacioacuten de la MML
IMNIIIIDt
Como parte final de los trabajos realizados durante el primer semestre del antildeo en donde cada Ente Puacuteblico ejecutor del gasto elaboroacute y presentoacute ante la Secretariacutea Ejecutiva del Consejo Estatal de Evaluacioacuten su propuesta de Matriz de Marco loacutegico (MMl) por Programa Presupuestario para su validacioacuten por parte del Consejo Estatal de Evaluacioacuten los Entes Puacuteblicos ejecutores del gasto deberaacuten determinar las metas en cada uno de los indicadores que integran la MMl del programa presupuestario las metas deberaacuten ser factibles realistas alcanzables y corresponderaacuten al nivel cuantificable del resultado que se espera obtener con los recursos programados para cada proyecto que integra el programa presupuestario
11 De la Evaluacioacuten
Un Presupuesto basado en Resultados (PbR) requiere precisamente que los Programas que son financiados con recursos puacuteblicos sean evaluados perioacutedicamente de manera que se obtenga informacioacuten y conocimiento para controlar y optimizar el proceso de creacioacuten de valor puacuteblico a fin de alcanzar el mejor resultado posible respecto a lo que se espera de la accioacuten del gobierno
los Entes Puacuteblicos ejecutores del gasto deberaacuten considerar dentro de sus respectivos proyectos de presupuestos recursos para el financiamiento las evaluaciones del desempentildeo de los programas bajo su responsabilidad mismos que seraacuten ejercidos de acuerdo al Programa Anual de Evaluacioacuten que defina el Consejo Estatal de Evaluacioacuten
9
S[CAfTARlA DE SE(J~ARIA [lES~CRfTAA1AlAa6sCo ADMINISTRACON y FUUlNZAS PlANfACOHDECO~LORfA
~--12 Del Cronograma de Actividades
A lo largo del proceso de integracioacuten de los correspondientes Anteproyectos de Presupuesto de Egresos 2013 se mantendraacute comunicacioacuten permanente a traveacutes de las paacuteginas web de las 3 dependencias normativas La Secretariacutea de Administracioacuten y Finanzas (SAF) la Secretariacutea de Planeacioacuten y Desarrollo Social (SEPLADES) y la Secretariacutea de Contraloriacutea (SECOTAB)
En el cuadro siguiente se muestra la ruta de trabajo a la que se deberaacuten ajustar todos los Entes Puacuteblicos
No Actividad Fecha
Entrega de Uneamiacuteentos a los Entes Puacuteblicos para la 18 junio
integracioacuten de Matrices de Marco Loacutegico (MML) Ejecutado
CapaCitacioacuten a los Entes Puacuteblicos para elaboracioacuten de sus 04 al 24 julio
2 propuestas de MML 2013 su alineacioacuten con el PLED 2007shyEjecutado
2012 Yconstruccioacuten de indicadores de desempentildeo
Presentacioacuten de propuestas de MML 2013 por Programa 31julio3
Presupuestario por parte de los Entes Puacuteblicos Ejetutado
Entrega del oficio informativo a los titulares de los Entes
Puacuteblicos para la mtegracioacuten del Proyecto de Presupuesto 1819 Y20 septiembre
General de Egresos para el ejercicio fiscal 2013
Disposicioacuten en las paacuteginas web de la SAF SEPLADES y
SECOTAB de los Uneamientos para el Proyecto de
4 Presupuesto General de Egresos para el ejercIcIo fiscal 19 de septiembre
2013 y de los cataacutelogos de Programacioacuten-presupuestacioacuten
actualilados
Apertura del sistema (moacutedulo presupuesto) para la captura s 24 de septiembrede la informacioacuten programaacutetica-presupuestaria
Asesoria a los Entes Puacuteblicos que asi lo solioten ante la
Direccioacuten de Poliacutetica de Gasto Puacuteblico de la SAF en materia 24 septiembre al 6
de presupuestacioacuten y ante la Direccioacuten de Estadistica de la 19 octubre
SEPLADES en materia de Matril de Marco LoacutegiCO
AnaacuteliSis de los Anteproyectos de Presupuesto de los Entes
Puacuteblicos por parte de la SAF SEPLADES y SECOTAB
Exposicioacuten de motivos captura prograacutematicashy
7 presupuestarla matrices de marco loacutegiCO de cada uno de 01 al 26 de octubre
los programas presupuestariacuteas en donde apliquen y el
cumplimiento estricto a los requiSItos establecidos en
estos lineamientos
Integracioacuten del Proyecto de Presupuesto General de 26 de octubre al 8
Egresos para el ejerCicio fiscal20l3 por parte de la SAF 02 de noviembre
Revisioacuten del Proyecto de Presupuesto General de Egresos
para el ejercicio fiscal 2013 por los Secretarios de la SAF la 05 al 09 de noviembre
SEPLADES y la SECOTAB
9
Presentacioacuten del Proyecto de Presupuesto General de
10 Egresos para el ejercicio fiscal 2013 del Secretario de la SAF 12 al 23 de noviembre
al C Gobernador
Entrega al H Congreso del Estado del Proyecto del 30 noviembre11
Presupuesto General de Egresos para el ejercicio fiscal 2013
10
-
S CRHAAIA O~ S~CRfTAR1AlAsAsco ADMINISTRACIOacuteN y FINANZAS D~ CONTRALORIA ~--
Los presentes lineamientos se expiden el12 de septiembre de 2012 en la cuidad de Villa hermosa
Tabasco
CP PINEDA
iquest SECRETARIO DE ADMINISTRACION y
FINANZAS
Po LlC GUS
SECRETARIO DE PLANEACION y DESARROLLO ONTRAlORIA
SOCIAL
11
-SE CRfTARLI O E SECRETARlA DESECRITARlA ADMINI~CKgtN y F1~S DE CONTRALORlA PlANfACION
A) Lineamientos Generales para la Integracioacuten del Proyecto de Presupuesto General de Egresos
para el Ejercicio Fiscal 2013
1 El gasto puacuteblico estatal se basaraacute en los presupuestos tanto de ingresos como de egresos
que se formulen con apoyo en el Plan Estatal de Desarrollo y el Programa Financiero del
Estado El Presupuesto de Egresos deberaacute sentildealar los Programas Proyectos Objetivos
Metas y Unidades responsables de su ejecucioacuten y se elaboraraacuten por antildeo calendario
basados en costos estimados y podraacuten modificarse mensualmente de acuerdo al
movimiento que sufra el ingreso del Estado
2 Los Entes Puacuteblicos orientaraacuten y coordinaraacuten la planeacioacuten programaclon y
presupuestacioacuten del gasto de acuerdo al Plan Estatal de Desarrollo y sus Programas
respectivos
3 Cada Ente Puacuteblico deberaacute planear programar y presupuestar sus actividades respecto del
gasto puacuteblico con Perspectiva y Transversalidad de Geacutenero
4 Para el registro de las operaciones presupuestarias los Entes Puacuteblicos deberaacuten ajustarse a
los clasificadores presupuestarios armonizados de acuerdo a la Ley General de
Contabilidad Gubernamental
5 Como parte de la disciplina presupuestaria para la presupuestacioacuten del gasto corriente
deben mantenerse las medidas de austeridad consideradas en el Acuerdo de las Medidas
de Racionalidad Austeridad Ahorro y Disciplina del Gasto del Poder Ejecutivo
6 Para dar cumplimiento a las exigencias de rendicioacuten de cuentas la evaluacioacuten de la gestioacuten
puacuteblica y apoyar la fiscalizacioacuten es necesario el reforzamiento del proceso de
implementacioacuten del Presupuesto basado en Resultados sustentado en indicadores de
desempentildeo estrateacutegicos o de gestioacuten con relacioacuten a su meta anual y por periacuteodo para la
evaluacioacuten de cada uno de los programas y acciones contenidos en el Proyecto de
Presupuesto de Egresos
7 La ceacutedula baacutesica y el expediente teacutecnico de cada proyecto presupuestario deberaacuten
presentarse debidamente formulados incluyendo una justificacioacuten objetiva y clara y
necesariamente tienen que coincidir con la informacioacuten expuesta en la Matriz de Marco
Loacutegico (MML) desarrollada para el Programa Presupuestario que le da origen al proyecto
8 Los recursos destinados tanto al gasto corriente como de capital se calendarizaraacuten
mensualmente o en su caso de acuerdo a los calendarios de ministraciones establecidos
en los Convenios yo Acuerdos que los sustentan Solo en caso excepcional y previo a una jI justificacioacuten objetiva y clara se permitiraacute calendarizar recursos de manera diferente VI
-1
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I --
SE CIlITARA DE S ~CRfTARlA SECRETARtA DE DE CONTRolLORfAADMINISTRACKm y ~ INAHZAS PlANEACION
9 Los Entes Puacuteblicos que administran recursos Federales y del Ramo General 33
programaraacuten la presupuestacioacuten de los mismos en base a lo ministrado en el ejercicio
fiscal 2012
10 El apego de los Entes Puacuteblicos a estos Lineamientos permitiraacute que la Secretariacutea de
Administracioacuten y Finanzas integre oportunamente el Proyecto de Presupuesto General
del Gobierno del Estado de Tabasco para el Ejercicio Fiscal 2013 mismo que el titular del
Poder Ejecutivo en su oportunidad someteraacute a la consideracioacuten del H Congreso del
Estado para su anaacutelisis y en su caso aprobacioacuten
B) Lineamientos Especiacuteficos para la Integracioacuten del Proyecto de Presupuesto General de Egresos
para el Ejercicio Fiscal 2013
1 De la Exposicioacuten de motivos
Una de las partes que integran el Proyecto de Presupuesto General de Egresos del Estado de
Tabasco es la relativa a la exposicioacuten de motivos la cual no es menos importante que el
presupuesto mismo dado que constituye el medio por el cual se defiende el presupuesto es decir
es la herramienta que muestra hacia donde se van a dirigir los recursos que se estaacuten
presupuestando
El texto de los documentos narrativos de los Entes Puacuteblicos deberaacute presentarse a manera de
relatoriacutea destacando el enlace de las acciones con los planteamientos del Plan Estatal de
Desarrollo (PLED) y de los Programas Sectoriales (PROSEC) correspondientes asiacute como los
programas que mayor incidencia tengan en el desarrollo del Estado
El documento narrativo debe ademaacutes contener la estadiacutestica y la numeralia relevante En lo
posible realizar ejercicios comparativos tanto en relacioacuten con los ejercicios anteriores como
respecto al resto del paiacutes Es imprescindible la acuciosidad en la claridad y veracidad de los
informes
El formato general del texto debe cumplir con las siguientes caracteriacutesticas
a) Paacuterrafos cortos que expresen ideas completas y claras para que la lectura sea aacutegil y
amena
b) Cuidado estricto de la ortografiacutea lo que implica una redaccioacuten con mayuacutesculas y
minuacutesculas
c) Maacutergenes en la hoja lS por lado (Superior e inferior derecho e izquierdo)
d) Sin sangriacuteas
el Interlineado sencillo alineacioacuten justificada y espacio entre paacuterrafos de 6 puntos
f) Fuente calibri estilo de fuente normal tamantildeo 11 para todo el texto Los tiacutetulos en tamantildeo 14 y estilo de fuente negrita
3
~C~AR~DE - SECRfTARlA ADMINISTRACKgtN y FINANZAS Df CONTAALO AIA
g) Las cifras o montos que se incluyan en la redaccioacuten y que rebasen las centenas deberaacuten contener con letra el nombre de las unidades Escribir 1545 millones 363 mil 320 pesos en lugar de 154536332000 o 7 millones 535 mil lOO pesos en lugar de 753510000
h) Escribir la palabra por ciento en lugar de
Es conveniente consultar el Manual de Programacioacuten-Presupuestacioacuten vigente para una comprensioacuten maacutes amplia respecto a este punto
2 De las Fuentes de Financiamiento
Para la presupuestacioacuten del gasto corriente y de capital los Entes Puacuteblicos deberaacuten tomar como base inicial el Presupuesto General de Egresos autorizado al cierre del segundo trimestre de 2012
El punto anterior no aplica para el Tribunal Estatal Electoral y para el Instituto Electoral y de Participacioacuten Ciudadana de Tabasco que deberaacuten programar y presupuestar su Anteproyecto de Presupuesto 2013 en base a lo que sentildeala la normatividad que les da origen
Si el Ente Puacuteblico requiere un incremento de esa base inicial para el financiamiento de proyectos adicionales o para el incremento de las metas de los ya existentes deberaacute enviar la programacioacuten y presupuestacioacuten de los mismos con el monto requerido debidamente capturado en el Sistema Presupuestal y la Matriz de Marco Loacutegico (MML) desarrollada para el Programa Presupuestario que les da origen
3 De los Servicios Personales
Los Entes ejecutores deberaacuten validar sus plantillas del personal en todas sus modalidades y fuentes de financiamiento ante la Subsecretariacutea de Administracioacuten de la Secretariacutea de Administracioacuten y Finanzas
El monto total de la noacutemina que se enviacutee a validacioacuten deberaacute anotarse en el formato del Anexo 1 incluido en estos Lineamientos
En lo que respecta al Impuesto sobre Noacutemina (ISN) el Ente ejecutor deberaacute realizar su propia proyeccioacuten de gasto y presupuestarla en su Anteproyecto de Presupuesto
Por otra parte es obligatoriedad de cada Ente ejecutor el cumplimento a lo sentildealado en la Ley de Remuneraciones de los Servidores Puacuteblicos del Estado de Tabasco y sus Municipios con la finalidad de transparentar y regular los salarios de los funcionarios puacuteblicos de los poderes Ejecutivo Legislativo y Judicial asiacute como de los organismos autoacutenomos y los 17 ayuntamientos
El capiacutetulo Dos Del Sistema de Remuneraciones precisa que los servidores puacuteblicos recibiraacuten una remuneracioacuten adecuada e inevitable por el desempentildeo de su funcioacuten la cual seraacute determinada anual y de manera equitativa de acuerdo con los tabuladores de remuneraciones incluidos en los presupuestos de egresos
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SE CRETARIA DE SECRETARtA ~SECRETARlA ADMINISTRACO~ y FtN~S FtANEACIONDE CONTRALORlA
Dicho apartado tambieacuten contempla que ninguacuten servidor puacuteblico podraacute tener una remuneracioacuten igualo mayor que su superior excepto en los casos en donde las percepciones sean consecuencia del desempentildeo de varios empleos puacuteblicos producto de las condiciones generales de trabajo
Cabe destacar que la suma de dichas percepciones no deberaacute exceder la mitad de la remuneracioacuten establecida por el titular del Poder Ejecutivo en el presupuesto correspondiente
Por lo tanto cada Ente ejecutor deberaacute enviar a la Direccioacuten General de Recursos Humanos de la Subsecretariacutea de Administracioacuten de la Secretariacutea de Administracioacuten y Finanzas el archivo electroacutenico que contenga su tabulador de remuneraciones de manera que sea incluido en el Proyecto de Presupuesto de Egresos
4 De los Materiales y Suministros y los Servicios Generales
Cada Ente Puacuteblico ejecutor del gasto seraacute el responsable de presupuestar las erogaciones fijas que permiten su operacioacuten tales como papeleriacutea materiales de oficina material de limpieza energiacutea eleacutectrica agua servicio telefoacutenico etc
Es conveniente recalcar que la presupuestacioacuten de este tipo de gasto deberaacute hacerse tomando en cuenta las medidas de austeridad establecidas en el Acuerdo de las Medidas de Racionalidad Austeridad Ahorro y Disciplina del Gasto del Poder Ejecutivo
S De las aportaciones estatales (paripassus) para los Convenios yo Acuerdos de Coordinacioacuten
Los Entes Puacuteblicos ejecutores del gasto que firmen anualmente Convenios yo Acuerdos de Coordinacioacuten que representen una obligacioacuten financiera para el Estado deberaacuten proyectar el monto para cada uno y programarlo utilizando la cuenta presupuestaria 7991 Erogaciones complementarias Asignaciones destinadas a cubrir nuevos programas o complementar los programas en proceso de ejecucioacuten en tanto se distribuye su monto entre las partidas especiacuteficas necesarias para los programas De acuerdo a las posibilidades econoacutemicas del Estado previa aprobacioacuten de acuerdo con lineamientos especiacuteficos
Lo anterior es importante en virtud de que cada Convenio yo Acuerdo de Coordinacioacuten establece las particularidades para el ejercicio de los recursos lo que implica esperar a la firma de los mismos para definir su presupuestacioacuten final
Quedan exentos de esta disposicioacuten las Universidades Institutos Tecnoloacutegicos y los demaacutes organismos descentralizados del sector educativo que programan el ejercicio del gasto en la cuenta presupuestaria 4314 Subsidios al Sector Educativo
6 De los proyectos financiados con Recursos Propios
Los Entes Puacuteblicos ejecutores de gasto que por su naturaleza generan recursos propios que deben ser depositados en la Secretariacutea de Administracioacuten y Finanzas deberaacuten de realizar la estimacioacuten de tq
)iexcl
5
S[CRETARIA DE SECRETARIA DfSmUTARlA ADMINISTRACCN y FlN~S DE CONTRALORJA PLAN[A(KgtN
los mismos y presentarla ante la Subsecretariacutea de Ingresos de la Secretariacutea de Administracioacuten y Finanzas
Cada Ente Puacuteblico podraacute incluir dentro de su Anteproyecto de presupuesto la desagregacioacuten en proyectos del monto estimado y que previamente haya reportado y validado ante la Subsecretariacutea de Ingresos
7 Del Presupuesto Basado en Resultados (PbR)
los Entes Puacuteblicos ejecutores del gasto deberaacuten elaborar sus propuestas de Anteproyecto de presupuesto apegaacutendose a la estructura programaacutetica aprobada por las dependencias normativas incluyendo dentro de sus propuestas las Matrices de Marco loacutegico previamente validadas por el Consejo Estatal de Evaluacioacuten asiacute como la meta en cada uno de los indicadores estrateacutegicos y de gestioacuten especificando su temporalidad de medicioacuten con base en los proyectos que integran los programas presupuestarios
8 De las Actualizaciones de los cataacutelogos que conforman el manual de ProgramacioacutenshyPresupuestacioacuten
Derivado del proceso de Armonizacioacuten Contable y de las exigencias de la nueva Gestioacuten Puacuteblica es decir la Gestioacuten para Resultados (GpR) se ha continuado con la actualizacioacuten de los diversos cataacutelogos que conforman el manual de Programacioacuten-Presupuestacioacuten
El Cataacutelogo de Cuentas Presupuestarias o Clasificador por Objeto del Gasto incluye nuevas cuentas que por disposicioacuten del Consejo Nacional de Armonizacioacuten Contable se han creado lo que trae aparejado la reclasificacioacuten de otras
El Cataacutelogo Administrativo tambieacuten sufre modificaciones de fondo que repercuten en la actualizacioacuten de otros cataacutelogos tale como el Cataacutelogo por Actividad Institucional
los Entes Puacuteblicos deberaacuten tomar en cuenta estas actualizaciones al momento de programar su Anteproyecto de Presupuesto
9 De la clave Programaacutetica
la Actualizacioacuten del Manual de Programacioacuten-Presupuestacioacuten onglna una nueva clave presupuestaria para el 2013 que ayudaraacute a alinear mejor los recursos presupuestarios con los objetivos de la Planeacioacuten y contar con mejor informacioacuten sobre su comportamiento y obtencioacuten de resultados la estructura programaacutetica y cada componente de eacutesta se detallan a continuacioacuten tlt 1) Clasificacioacuten Administrativa
a) Ente Puacuteblico (5 caraacutecteres) b) Ramo Estatal (2 caraacutecteres) e) Dependencia (2 caraacutecteres) d) Unidad Responsable (2 caraacutecteres)
6
I
~CRfTARlA DE SECRETAR1A orSECRETARlA ADMINISTRAOON y FINANZAS DE CONTRALORIA PlANEACION
2) Clasificacioacuten Econoacutemica a) Tipo de Gasto (1 caraacutecter) b) Fuente de Financiamiento (2 caraacutecteres) c) Procedencia (3 caraacutecteres)
3) Clasificacioacuten Funcional y programaacutetica a) Finalidad (1 caraacutecter) b) Funcioacuten (1 caraacutecter) c) Subfuncioacuten (1 caraacutecter) d) Actividad Institucional (3 caraacutecteres) e) Programa Presupuestario (4 caraacutecteres)
i) Modalidad (1 caraacutecter) ii) Consecutivo de Programa (3 caraacutecteres)
4) Clasificacioacuten Territorial a) Municipio (2 caraacutecteres) b) Localidad (3 caraacutecteres)
Ejemplo
EJEMPLO DE CLAVE PRESUPUESTARIA
proyecto C0302 Produccioacuten de erfas de tilapiacutea y espedes nativas (2012)
21111DADAll201055323092F03116021 CLAVE PRESUPUESTARIA
CONCEPTO
21111 Poder Ejecutivo
DA Secretariacutea de Desarrollo Agropecuario Forestal y Pesca
DA Secretariacutea de Desarrollo Agropecuario Forestal y Pesca 11 Direccioacuten de Acuacultura y Pesca
Gasto de capital
01 Estatal
055 Participacionea
DESARROLLO ECONOMICO
AGROPECUARIA SILVICULTURA PESCA Y CA2A
Acuacultura Pesca y Caza
ACUACULTURA y PESCA
F031 Desarrollo Pesquero
16 Teapa
021 Mina Y Matamoros (Mariano Matamoros)
I 1 I 4 I 3 Isumo de carocteres= 32
GLOSARIO
EP Ente Puacuteblico Oacutergano de Gobierno Estatal (orden de gobierno de que se trata Federal Estatal o Municipal con base en la Clasificacioacuten
Administrativa del CONAC)
RE Ramo Administrativo Estatal
OEP Dependencia del poder Ejecutivo
UR Unidad Responsable del gasto
TG TIpo de clasificacioacuten econoacutemica del gasto (Gasto corriente Gasto de capital Deuda)
FF Fuente de Financiamiento (Estatal o Federal)
PR Procedencia del recurso de financiamiento sub clasificacion para mayor precision
FIN Finalidad la nueva clasificacioacuten del gasto identifica cuatro finalidades de poliacutetica puacuteblica que son gobierno desarrollo
social desarrollo econoacutemico y otros
FU Funcioacuten que desarrolla dentro de la vertiente de Finalidad
SFU Subfuncioacuten que desarrolla dentro de la sub-vertiente de Funcioacuten
Al Actiacutevidad Institucional a la que responde la dependencia del poder ejecutivo
PP Programas Presupuestario al que pertenece
MPfO Municipio en el que se lleva a cabo el programa presupuestario
LOC Localidad especifica en la que se lleva a cabo el programa presupuestario
-SECRITAAlA DE - SECRETARlA DfSECRETARIA ADMINlmiACOt4 y JlN~S DE CONTRlllOIUA PlANUlCION
10 De la Matriz de Marco loacutegico (MMlMIR)
Dentro de la Gestioacuten para Resultados la MMLMIR es una herramienta para el disentildeo organizacioacuten seguimiento evaluacioacuten y mejora de los programas ya que de forma muy resumida nos permite
a Establecer con claridad el objetivo de los programas y su alineacioacuten con los objetivos estrateacutegicos de la planeacioacuten local estatal y nacional
b Establece los indicadores estrateacutegicos y de gestioacuten que permitiraacuten evaluar la consecucioacuten de los objetivos y que son un elemento toral del Sistema Estatal de Evaluacioacuten del Desempentildeo
c Identifica claramente los medios para obtener y verificar la informacioacuten de los indicadores d Clarifica los bienes o servicios que generaraacute el programa presupuestario e Finalmente nos permite conocer los riesgos o amenazas externas que pueden disminuir el
desempentildeo de nuestros programas
De acuerdo con los Lineamientos para la Integracioacuten de Matrices de Marco Loacutegico 2013 emitidos por el Consejo Estatal de Evaluacioacuten las MML deberaacuten apegarse a la siguiente estructura y formato
Estructura de la MMl
NIVEL OBJETIVOS INDICADORES MEDIOS DE SUPUESTOS VERIFICACIOacuteN
Fin
Propoacutesito
Componentes
Actividades
Objetivo del PLED PMD o de los programas derivados de estos Objetivo del Programa Estrateacutegico Institucional o Programa Anual Institucional Programa Presupuestario existente opropuesto por le Ente Puacuteblico
Proyectos de gasto de capital ode gasto corriente necesarias para lograr el componente
Nuevos y de largo plazo contribucioacuten al PLED o PMD a partir de la conclusioacuten de los proyectos Utilizar los indicadores de PROSEC en caso de no contar con ellos disentildear nuevos que permitan medir los logros de mediano plazo
Indicadores de efioiencia eficacia ycal(dad de los bienes oservicios que entrega el Programa Estatal Institucional Temporalidad sugerida trimestral oanual Avance fiacutesico y financiero Con enfoque de eficiencia (costo-efectividad) de temporalidad trimestral
Descripcioacuten de Las cosas las fuentes de que nunca informacioacuten que ocurren
alimentan a los oque siempre indicadores de ocurren no desempentildeo sonsupuestos
Registros Riesgos administrativos amenazas Reportes de externas que Auditoria comprometen
INEGI el logro de los CONEVAL objetivos de CONAPO cada nivel son Banco de supuestos Meacutexico SHCP etc
8
SHJIITAA1ADaAsCo DE CONmAlOIUA shy
Formato para la presentacioacuten de la MML
IMNIIIIDt
Como parte final de los trabajos realizados durante el primer semestre del antildeo en donde cada Ente Puacuteblico ejecutor del gasto elaboroacute y presentoacute ante la Secretariacutea Ejecutiva del Consejo Estatal de Evaluacioacuten su propuesta de Matriz de Marco loacutegico (MMl) por Programa Presupuestario para su validacioacuten por parte del Consejo Estatal de Evaluacioacuten los Entes Puacuteblicos ejecutores del gasto deberaacuten determinar las metas en cada uno de los indicadores que integran la MMl del programa presupuestario las metas deberaacuten ser factibles realistas alcanzables y corresponderaacuten al nivel cuantificable del resultado que se espera obtener con los recursos programados para cada proyecto que integra el programa presupuestario
11 De la Evaluacioacuten
Un Presupuesto basado en Resultados (PbR) requiere precisamente que los Programas que son financiados con recursos puacuteblicos sean evaluados perioacutedicamente de manera que se obtenga informacioacuten y conocimiento para controlar y optimizar el proceso de creacioacuten de valor puacuteblico a fin de alcanzar el mejor resultado posible respecto a lo que se espera de la accioacuten del gobierno
los Entes Puacuteblicos ejecutores del gasto deberaacuten considerar dentro de sus respectivos proyectos de presupuestos recursos para el financiamiento las evaluaciones del desempentildeo de los programas bajo su responsabilidad mismos que seraacuten ejercidos de acuerdo al Programa Anual de Evaluacioacuten que defina el Consejo Estatal de Evaluacioacuten
9
S[CAfTARlA DE SE(J~ARIA [lES~CRfTAA1AlAa6sCo ADMINISTRACON y FUUlNZAS PlANfACOHDECO~LORfA
~--12 Del Cronograma de Actividades
A lo largo del proceso de integracioacuten de los correspondientes Anteproyectos de Presupuesto de Egresos 2013 se mantendraacute comunicacioacuten permanente a traveacutes de las paacuteginas web de las 3 dependencias normativas La Secretariacutea de Administracioacuten y Finanzas (SAF) la Secretariacutea de Planeacioacuten y Desarrollo Social (SEPLADES) y la Secretariacutea de Contraloriacutea (SECOTAB)
En el cuadro siguiente se muestra la ruta de trabajo a la que se deberaacuten ajustar todos los Entes Puacuteblicos
No Actividad Fecha
Entrega de Uneamiacuteentos a los Entes Puacuteblicos para la 18 junio
integracioacuten de Matrices de Marco Loacutegico (MML) Ejecutado
CapaCitacioacuten a los Entes Puacuteblicos para elaboracioacuten de sus 04 al 24 julio
2 propuestas de MML 2013 su alineacioacuten con el PLED 2007shyEjecutado
2012 Yconstruccioacuten de indicadores de desempentildeo
Presentacioacuten de propuestas de MML 2013 por Programa 31julio3
Presupuestario por parte de los Entes Puacuteblicos Ejetutado
Entrega del oficio informativo a los titulares de los Entes
Puacuteblicos para la mtegracioacuten del Proyecto de Presupuesto 1819 Y20 septiembre
General de Egresos para el ejercicio fiscal 2013
Disposicioacuten en las paacuteginas web de la SAF SEPLADES y
SECOTAB de los Uneamientos para el Proyecto de
4 Presupuesto General de Egresos para el ejercIcIo fiscal 19 de septiembre
2013 y de los cataacutelogos de Programacioacuten-presupuestacioacuten
actualilados
Apertura del sistema (moacutedulo presupuesto) para la captura s 24 de septiembrede la informacioacuten programaacutetica-presupuestaria
Asesoria a los Entes Puacuteblicos que asi lo solioten ante la
Direccioacuten de Poliacutetica de Gasto Puacuteblico de la SAF en materia 24 septiembre al 6
de presupuestacioacuten y ante la Direccioacuten de Estadistica de la 19 octubre
SEPLADES en materia de Matril de Marco LoacutegiCO
AnaacuteliSis de los Anteproyectos de Presupuesto de los Entes
Puacuteblicos por parte de la SAF SEPLADES y SECOTAB
Exposicioacuten de motivos captura prograacutematicashy
7 presupuestarla matrices de marco loacutegiCO de cada uno de 01 al 26 de octubre
los programas presupuestariacuteas en donde apliquen y el
cumplimiento estricto a los requiSItos establecidos en
estos lineamientos
Integracioacuten del Proyecto de Presupuesto General de 26 de octubre al 8
Egresos para el ejerCicio fiscal20l3 por parte de la SAF 02 de noviembre
Revisioacuten del Proyecto de Presupuesto General de Egresos
para el ejercicio fiscal 2013 por los Secretarios de la SAF la 05 al 09 de noviembre
SEPLADES y la SECOTAB
9
Presentacioacuten del Proyecto de Presupuesto General de
10 Egresos para el ejercicio fiscal 2013 del Secretario de la SAF 12 al 23 de noviembre
al C Gobernador
Entrega al H Congreso del Estado del Proyecto del 30 noviembre11
Presupuesto General de Egresos para el ejercicio fiscal 2013
10
-
S CRHAAIA O~ S~CRfTAR1AlAsAsco ADMINISTRACIOacuteN y FINANZAS D~ CONTRALORIA ~--
Los presentes lineamientos se expiden el12 de septiembre de 2012 en la cuidad de Villa hermosa
Tabasco
CP PINEDA
iquest SECRETARIO DE ADMINISTRACION y
FINANZAS
Po LlC GUS
SECRETARIO DE PLANEACION y DESARROLLO ONTRAlORIA
SOCIAL
11
I --
SE CIlITARA DE S ~CRfTARlA SECRETARtA DE DE CONTRolLORfAADMINISTRACKm y ~ INAHZAS PlANEACION
9 Los Entes Puacuteblicos que administran recursos Federales y del Ramo General 33
programaraacuten la presupuestacioacuten de los mismos en base a lo ministrado en el ejercicio
fiscal 2012
10 El apego de los Entes Puacuteblicos a estos Lineamientos permitiraacute que la Secretariacutea de
Administracioacuten y Finanzas integre oportunamente el Proyecto de Presupuesto General
del Gobierno del Estado de Tabasco para el Ejercicio Fiscal 2013 mismo que el titular del
Poder Ejecutivo en su oportunidad someteraacute a la consideracioacuten del H Congreso del
Estado para su anaacutelisis y en su caso aprobacioacuten
B) Lineamientos Especiacuteficos para la Integracioacuten del Proyecto de Presupuesto General de Egresos
para el Ejercicio Fiscal 2013
1 De la Exposicioacuten de motivos
Una de las partes que integran el Proyecto de Presupuesto General de Egresos del Estado de
Tabasco es la relativa a la exposicioacuten de motivos la cual no es menos importante que el
presupuesto mismo dado que constituye el medio por el cual se defiende el presupuesto es decir
es la herramienta que muestra hacia donde se van a dirigir los recursos que se estaacuten
presupuestando
El texto de los documentos narrativos de los Entes Puacuteblicos deberaacute presentarse a manera de
relatoriacutea destacando el enlace de las acciones con los planteamientos del Plan Estatal de
Desarrollo (PLED) y de los Programas Sectoriales (PROSEC) correspondientes asiacute como los
programas que mayor incidencia tengan en el desarrollo del Estado
El documento narrativo debe ademaacutes contener la estadiacutestica y la numeralia relevante En lo
posible realizar ejercicios comparativos tanto en relacioacuten con los ejercicios anteriores como
respecto al resto del paiacutes Es imprescindible la acuciosidad en la claridad y veracidad de los
informes
El formato general del texto debe cumplir con las siguientes caracteriacutesticas
a) Paacuterrafos cortos que expresen ideas completas y claras para que la lectura sea aacutegil y
amena
b) Cuidado estricto de la ortografiacutea lo que implica una redaccioacuten con mayuacutesculas y
minuacutesculas
c) Maacutergenes en la hoja lS por lado (Superior e inferior derecho e izquierdo)
d) Sin sangriacuteas
el Interlineado sencillo alineacioacuten justificada y espacio entre paacuterrafos de 6 puntos
f) Fuente calibri estilo de fuente normal tamantildeo 11 para todo el texto Los tiacutetulos en tamantildeo 14 y estilo de fuente negrita
3
~C~AR~DE - SECRfTARlA ADMINISTRACKgtN y FINANZAS Df CONTAALO AIA
g) Las cifras o montos que se incluyan en la redaccioacuten y que rebasen las centenas deberaacuten contener con letra el nombre de las unidades Escribir 1545 millones 363 mil 320 pesos en lugar de 154536332000 o 7 millones 535 mil lOO pesos en lugar de 753510000
h) Escribir la palabra por ciento en lugar de
Es conveniente consultar el Manual de Programacioacuten-Presupuestacioacuten vigente para una comprensioacuten maacutes amplia respecto a este punto
2 De las Fuentes de Financiamiento
Para la presupuestacioacuten del gasto corriente y de capital los Entes Puacuteblicos deberaacuten tomar como base inicial el Presupuesto General de Egresos autorizado al cierre del segundo trimestre de 2012
El punto anterior no aplica para el Tribunal Estatal Electoral y para el Instituto Electoral y de Participacioacuten Ciudadana de Tabasco que deberaacuten programar y presupuestar su Anteproyecto de Presupuesto 2013 en base a lo que sentildeala la normatividad que les da origen
Si el Ente Puacuteblico requiere un incremento de esa base inicial para el financiamiento de proyectos adicionales o para el incremento de las metas de los ya existentes deberaacute enviar la programacioacuten y presupuestacioacuten de los mismos con el monto requerido debidamente capturado en el Sistema Presupuestal y la Matriz de Marco Loacutegico (MML) desarrollada para el Programa Presupuestario que les da origen
3 De los Servicios Personales
Los Entes ejecutores deberaacuten validar sus plantillas del personal en todas sus modalidades y fuentes de financiamiento ante la Subsecretariacutea de Administracioacuten de la Secretariacutea de Administracioacuten y Finanzas
El monto total de la noacutemina que se enviacutee a validacioacuten deberaacute anotarse en el formato del Anexo 1 incluido en estos Lineamientos
En lo que respecta al Impuesto sobre Noacutemina (ISN) el Ente ejecutor deberaacute realizar su propia proyeccioacuten de gasto y presupuestarla en su Anteproyecto de Presupuesto
Por otra parte es obligatoriedad de cada Ente ejecutor el cumplimento a lo sentildealado en la Ley de Remuneraciones de los Servidores Puacuteblicos del Estado de Tabasco y sus Municipios con la finalidad de transparentar y regular los salarios de los funcionarios puacuteblicos de los poderes Ejecutivo Legislativo y Judicial asiacute como de los organismos autoacutenomos y los 17 ayuntamientos
El capiacutetulo Dos Del Sistema de Remuneraciones precisa que los servidores puacuteblicos recibiraacuten una remuneracioacuten adecuada e inevitable por el desempentildeo de su funcioacuten la cual seraacute determinada anual y de manera equitativa de acuerdo con los tabuladores de remuneraciones incluidos en los presupuestos de egresos
4
SE CRETARIA DE SECRETARtA ~SECRETARlA ADMINISTRACO~ y FtN~S FtANEACIONDE CONTRALORlA
Dicho apartado tambieacuten contempla que ninguacuten servidor puacuteblico podraacute tener una remuneracioacuten igualo mayor que su superior excepto en los casos en donde las percepciones sean consecuencia del desempentildeo de varios empleos puacuteblicos producto de las condiciones generales de trabajo
Cabe destacar que la suma de dichas percepciones no deberaacute exceder la mitad de la remuneracioacuten establecida por el titular del Poder Ejecutivo en el presupuesto correspondiente
Por lo tanto cada Ente ejecutor deberaacute enviar a la Direccioacuten General de Recursos Humanos de la Subsecretariacutea de Administracioacuten de la Secretariacutea de Administracioacuten y Finanzas el archivo electroacutenico que contenga su tabulador de remuneraciones de manera que sea incluido en el Proyecto de Presupuesto de Egresos
4 De los Materiales y Suministros y los Servicios Generales
Cada Ente Puacuteblico ejecutor del gasto seraacute el responsable de presupuestar las erogaciones fijas que permiten su operacioacuten tales como papeleriacutea materiales de oficina material de limpieza energiacutea eleacutectrica agua servicio telefoacutenico etc
Es conveniente recalcar que la presupuestacioacuten de este tipo de gasto deberaacute hacerse tomando en cuenta las medidas de austeridad establecidas en el Acuerdo de las Medidas de Racionalidad Austeridad Ahorro y Disciplina del Gasto del Poder Ejecutivo
S De las aportaciones estatales (paripassus) para los Convenios yo Acuerdos de Coordinacioacuten
Los Entes Puacuteblicos ejecutores del gasto que firmen anualmente Convenios yo Acuerdos de Coordinacioacuten que representen una obligacioacuten financiera para el Estado deberaacuten proyectar el monto para cada uno y programarlo utilizando la cuenta presupuestaria 7991 Erogaciones complementarias Asignaciones destinadas a cubrir nuevos programas o complementar los programas en proceso de ejecucioacuten en tanto se distribuye su monto entre las partidas especiacuteficas necesarias para los programas De acuerdo a las posibilidades econoacutemicas del Estado previa aprobacioacuten de acuerdo con lineamientos especiacuteficos
Lo anterior es importante en virtud de que cada Convenio yo Acuerdo de Coordinacioacuten establece las particularidades para el ejercicio de los recursos lo que implica esperar a la firma de los mismos para definir su presupuestacioacuten final
Quedan exentos de esta disposicioacuten las Universidades Institutos Tecnoloacutegicos y los demaacutes organismos descentralizados del sector educativo que programan el ejercicio del gasto en la cuenta presupuestaria 4314 Subsidios al Sector Educativo
6 De los proyectos financiados con Recursos Propios
Los Entes Puacuteblicos ejecutores de gasto que por su naturaleza generan recursos propios que deben ser depositados en la Secretariacutea de Administracioacuten y Finanzas deberaacuten de realizar la estimacioacuten de tq
)iexcl
5
S[CRETARIA DE SECRETARIA DfSmUTARlA ADMINISTRACCN y FlN~S DE CONTRALORJA PLAN[A(KgtN
los mismos y presentarla ante la Subsecretariacutea de Ingresos de la Secretariacutea de Administracioacuten y Finanzas
Cada Ente Puacuteblico podraacute incluir dentro de su Anteproyecto de presupuesto la desagregacioacuten en proyectos del monto estimado y que previamente haya reportado y validado ante la Subsecretariacutea de Ingresos
7 Del Presupuesto Basado en Resultados (PbR)
los Entes Puacuteblicos ejecutores del gasto deberaacuten elaborar sus propuestas de Anteproyecto de presupuesto apegaacutendose a la estructura programaacutetica aprobada por las dependencias normativas incluyendo dentro de sus propuestas las Matrices de Marco loacutegico previamente validadas por el Consejo Estatal de Evaluacioacuten asiacute como la meta en cada uno de los indicadores estrateacutegicos y de gestioacuten especificando su temporalidad de medicioacuten con base en los proyectos que integran los programas presupuestarios
8 De las Actualizaciones de los cataacutelogos que conforman el manual de ProgramacioacutenshyPresupuestacioacuten
Derivado del proceso de Armonizacioacuten Contable y de las exigencias de la nueva Gestioacuten Puacuteblica es decir la Gestioacuten para Resultados (GpR) se ha continuado con la actualizacioacuten de los diversos cataacutelogos que conforman el manual de Programacioacuten-Presupuestacioacuten
El Cataacutelogo de Cuentas Presupuestarias o Clasificador por Objeto del Gasto incluye nuevas cuentas que por disposicioacuten del Consejo Nacional de Armonizacioacuten Contable se han creado lo que trae aparejado la reclasificacioacuten de otras
El Cataacutelogo Administrativo tambieacuten sufre modificaciones de fondo que repercuten en la actualizacioacuten de otros cataacutelogos tale como el Cataacutelogo por Actividad Institucional
los Entes Puacuteblicos deberaacuten tomar en cuenta estas actualizaciones al momento de programar su Anteproyecto de Presupuesto
9 De la clave Programaacutetica
la Actualizacioacuten del Manual de Programacioacuten-Presupuestacioacuten onglna una nueva clave presupuestaria para el 2013 que ayudaraacute a alinear mejor los recursos presupuestarios con los objetivos de la Planeacioacuten y contar con mejor informacioacuten sobre su comportamiento y obtencioacuten de resultados la estructura programaacutetica y cada componente de eacutesta se detallan a continuacioacuten tlt 1) Clasificacioacuten Administrativa
a) Ente Puacuteblico (5 caraacutecteres) b) Ramo Estatal (2 caraacutecteres) e) Dependencia (2 caraacutecteres) d) Unidad Responsable (2 caraacutecteres)
6
I
~CRfTARlA DE SECRETAR1A orSECRETARlA ADMINISTRAOON y FINANZAS DE CONTRALORIA PlANEACION
2) Clasificacioacuten Econoacutemica a) Tipo de Gasto (1 caraacutecter) b) Fuente de Financiamiento (2 caraacutecteres) c) Procedencia (3 caraacutecteres)
3) Clasificacioacuten Funcional y programaacutetica a) Finalidad (1 caraacutecter) b) Funcioacuten (1 caraacutecter) c) Subfuncioacuten (1 caraacutecter) d) Actividad Institucional (3 caraacutecteres) e) Programa Presupuestario (4 caraacutecteres)
i) Modalidad (1 caraacutecter) ii) Consecutivo de Programa (3 caraacutecteres)
4) Clasificacioacuten Territorial a) Municipio (2 caraacutecteres) b) Localidad (3 caraacutecteres)
Ejemplo
EJEMPLO DE CLAVE PRESUPUESTARIA
proyecto C0302 Produccioacuten de erfas de tilapiacutea y espedes nativas (2012)
21111DADAll201055323092F03116021 CLAVE PRESUPUESTARIA
CONCEPTO
21111 Poder Ejecutivo
DA Secretariacutea de Desarrollo Agropecuario Forestal y Pesca
DA Secretariacutea de Desarrollo Agropecuario Forestal y Pesca 11 Direccioacuten de Acuacultura y Pesca
Gasto de capital
01 Estatal
055 Participacionea
DESARROLLO ECONOMICO
AGROPECUARIA SILVICULTURA PESCA Y CA2A
Acuacultura Pesca y Caza
ACUACULTURA y PESCA
F031 Desarrollo Pesquero
16 Teapa
021 Mina Y Matamoros (Mariano Matamoros)
I 1 I 4 I 3 Isumo de carocteres= 32
GLOSARIO
EP Ente Puacuteblico Oacutergano de Gobierno Estatal (orden de gobierno de que se trata Federal Estatal o Municipal con base en la Clasificacioacuten
Administrativa del CONAC)
RE Ramo Administrativo Estatal
OEP Dependencia del poder Ejecutivo
UR Unidad Responsable del gasto
TG TIpo de clasificacioacuten econoacutemica del gasto (Gasto corriente Gasto de capital Deuda)
FF Fuente de Financiamiento (Estatal o Federal)
PR Procedencia del recurso de financiamiento sub clasificacion para mayor precision
FIN Finalidad la nueva clasificacioacuten del gasto identifica cuatro finalidades de poliacutetica puacuteblica que son gobierno desarrollo
social desarrollo econoacutemico y otros
FU Funcioacuten que desarrolla dentro de la vertiente de Finalidad
SFU Subfuncioacuten que desarrolla dentro de la sub-vertiente de Funcioacuten
Al Actiacutevidad Institucional a la que responde la dependencia del poder ejecutivo
PP Programas Presupuestario al que pertenece
MPfO Municipio en el que se lleva a cabo el programa presupuestario
LOC Localidad especifica en la que se lleva a cabo el programa presupuestario
-SECRITAAlA DE - SECRETARlA DfSECRETARIA ADMINlmiACOt4 y JlN~S DE CONTRlllOIUA PlANUlCION
10 De la Matriz de Marco loacutegico (MMlMIR)
Dentro de la Gestioacuten para Resultados la MMLMIR es una herramienta para el disentildeo organizacioacuten seguimiento evaluacioacuten y mejora de los programas ya que de forma muy resumida nos permite
a Establecer con claridad el objetivo de los programas y su alineacioacuten con los objetivos estrateacutegicos de la planeacioacuten local estatal y nacional
b Establece los indicadores estrateacutegicos y de gestioacuten que permitiraacuten evaluar la consecucioacuten de los objetivos y que son un elemento toral del Sistema Estatal de Evaluacioacuten del Desempentildeo
c Identifica claramente los medios para obtener y verificar la informacioacuten de los indicadores d Clarifica los bienes o servicios que generaraacute el programa presupuestario e Finalmente nos permite conocer los riesgos o amenazas externas que pueden disminuir el
desempentildeo de nuestros programas
De acuerdo con los Lineamientos para la Integracioacuten de Matrices de Marco Loacutegico 2013 emitidos por el Consejo Estatal de Evaluacioacuten las MML deberaacuten apegarse a la siguiente estructura y formato
Estructura de la MMl
NIVEL OBJETIVOS INDICADORES MEDIOS DE SUPUESTOS VERIFICACIOacuteN
Fin
Propoacutesito
Componentes
Actividades
Objetivo del PLED PMD o de los programas derivados de estos Objetivo del Programa Estrateacutegico Institucional o Programa Anual Institucional Programa Presupuestario existente opropuesto por le Ente Puacuteblico
Proyectos de gasto de capital ode gasto corriente necesarias para lograr el componente
Nuevos y de largo plazo contribucioacuten al PLED o PMD a partir de la conclusioacuten de los proyectos Utilizar los indicadores de PROSEC en caso de no contar con ellos disentildear nuevos que permitan medir los logros de mediano plazo
Indicadores de efioiencia eficacia ycal(dad de los bienes oservicios que entrega el Programa Estatal Institucional Temporalidad sugerida trimestral oanual Avance fiacutesico y financiero Con enfoque de eficiencia (costo-efectividad) de temporalidad trimestral
Descripcioacuten de Las cosas las fuentes de que nunca informacioacuten que ocurren
alimentan a los oque siempre indicadores de ocurren no desempentildeo sonsupuestos
Registros Riesgos administrativos amenazas Reportes de externas que Auditoria comprometen
INEGI el logro de los CONEVAL objetivos de CONAPO cada nivel son Banco de supuestos Meacutexico SHCP etc
8
SHJIITAA1ADaAsCo DE CONmAlOIUA shy
Formato para la presentacioacuten de la MML
IMNIIIIDt
Como parte final de los trabajos realizados durante el primer semestre del antildeo en donde cada Ente Puacuteblico ejecutor del gasto elaboroacute y presentoacute ante la Secretariacutea Ejecutiva del Consejo Estatal de Evaluacioacuten su propuesta de Matriz de Marco loacutegico (MMl) por Programa Presupuestario para su validacioacuten por parte del Consejo Estatal de Evaluacioacuten los Entes Puacuteblicos ejecutores del gasto deberaacuten determinar las metas en cada uno de los indicadores que integran la MMl del programa presupuestario las metas deberaacuten ser factibles realistas alcanzables y corresponderaacuten al nivel cuantificable del resultado que se espera obtener con los recursos programados para cada proyecto que integra el programa presupuestario
11 De la Evaluacioacuten
Un Presupuesto basado en Resultados (PbR) requiere precisamente que los Programas que son financiados con recursos puacuteblicos sean evaluados perioacutedicamente de manera que se obtenga informacioacuten y conocimiento para controlar y optimizar el proceso de creacioacuten de valor puacuteblico a fin de alcanzar el mejor resultado posible respecto a lo que se espera de la accioacuten del gobierno
los Entes Puacuteblicos ejecutores del gasto deberaacuten considerar dentro de sus respectivos proyectos de presupuestos recursos para el financiamiento las evaluaciones del desempentildeo de los programas bajo su responsabilidad mismos que seraacuten ejercidos de acuerdo al Programa Anual de Evaluacioacuten que defina el Consejo Estatal de Evaluacioacuten
9
S[CAfTARlA DE SE(J~ARIA [lES~CRfTAA1AlAa6sCo ADMINISTRACON y FUUlNZAS PlANfACOHDECO~LORfA
~--12 Del Cronograma de Actividades
A lo largo del proceso de integracioacuten de los correspondientes Anteproyectos de Presupuesto de Egresos 2013 se mantendraacute comunicacioacuten permanente a traveacutes de las paacuteginas web de las 3 dependencias normativas La Secretariacutea de Administracioacuten y Finanzas (SAF) la Secretariacutea de Planeacioacuten y Desarrollo Social (SEPLADES) y la Secretariacutea de Contraloriacutea (SECOTAB)
En el cuadro siguiente se muestra la ruta de trabajo a la que se deberaacuten ajustar todos los Entes Puacuteblicos
No Actividad Fecha
Entrega de Uneamiacuteentos a los Entes Puacuteblicos para la 18 junio
integracioacuten de Matrices de Marco Loacutegico (MML) Ejecutado
CapaCitacioacuten a los Entes Puacuteblicos para elaboracioacuten de sus 04 al 24 julio
2 propuestas de MML 2013 su alineacioacuten con el PLED 2007shyEjecutado
2012 Yconstruccioacuten de indicadores de desempentildeo
Presentacioacuten de propuestas de MML 2013 por Programa 31julio3
Presupuestario por parte de los Entes Puacuteblicos Ejetutado
Entrega del oficio informativo a los titulares de los Entes
Puacuteblicos para la mtegracioacuten del Proyecto de Presupuesto 1819 Y20 septiembre
General de Egresos para el ejercicio fiscal 2013
Disposicioacuten en las paacuteginas web de la SAF SEPLADES y
SECOTAB de los Uneamientos para el Proyecto de
4 Presupuesto General de Egresos para el ejercIcIo fiscal 19 de septiembre
2013 y de los cataacutelogos de Programacioacuten-presupuestacioacuten
actualilados
Apertura del sistema (moacutedulo presupuesto) para la captura s 24 de septiembrede la informacioacuten programaacutetica-presupuestaria
Asesoria a los Entes Puacuteblicos que asi lo solioten ante la
Direccioacuten de Poliacutetica de Gasto Puacuteblico de la SAF en materia 24 septiembre al 6
de presupuestacioacuten y ante la Direccioacuten de Estadistica de la 19 octubre
SEPLADES en materia de Matril de Marco LoacutegiCO
AnaacuteliSis de los Anteproyectos de Presupuesto de los Entes
Puacuteblicos por parte de la SAF SEPLADES y SECOTAB
Exposicioacuten de motivos captura prograacutematicashy
7 presupuestarla matrices de marco loacutegiCO de cada uno de 01 al 26 de octubre
los programas presupuestariacuteas en donde apliquen y el
cumplimiento estricto a los requiSItos establecidos en
estos lineamientos
Integracioacuten del Proyecto de Presupuesto General de 26 de octubre al 8
Egresos para el ejerCicio fiscal20l3 por parte de la SAF 02 de noviembre
Revisioacuten del Proyecto de Presupuesto General de Egresos
para el ejercicio fiscal 2013 por los Secretarios de la SAF la 05 al 09 de noviembre
SEPLADES y la SECOTAB
9
Presentacioacuten del Proyecto de Presupuesto General de
10 Egresos para el ejercicio fiscal 2013 del Secretario de la SAF 12 al 23 de noviembre
al C Gobernador
Entrega al H Congreso del Estado del Proyecto del 30 noviembre11
Presupuesto General de Egresos para el ejercicio fiscal 2013
10
-
S CRHAAIA O~ S~CRfTAR1AlAsAsco ADMINISTRACIOacuteN y FINANZAS D~ CONTRALORIA ~--
Los presentes lineamientos se expiden el12 de septiembre de 2012 en la cuidad de Villa hermosa
Tabasco
CP PINEDA
iquest SECRETARIO DE ADMINISTRACION y
FINANZAS
Po LlC GUS
SECRETARIO DE PLANEACION y DESARROLLO ONTRAlORIA
SOCIAL
11
~C~AR~DE - SECRfTARlA ADMINISTRACKgtN y FINANZAS Df CONTAALO AIA
g) Las cifras o montos que se incluyan en la redaccioacuten y que rebasen las centenas deberaacuten contener con letra el nombre de las unidades Escribir 1545 millones 363 mil 320 pesos en lugar de 154536332000 o 7 millones 535 mil lOO pesos en lugar de 753510000
h) Escribir la palabra por ciento en lugar de
Es conveniente consultar el Manual de Programacioacuten-Presupuestacioacuten vigente para una comprensioacuten maacutes amplia respecto a este punto
2 De las Fuentes de Financiamiento
Para la presupuestacioacuten del gasto corriente y de capital los Entes Puacuteblicos deberaacuten tomar como base inicial el Presupuesto General de Egresos autorizado al cierre del segundo trimestre de 2012
El punto anterior no aplica para el Tribunal Estatal Electoral y para el Instituto Electoral y de Participacioacuten Ciudadana de Tabasco que deberaacuten programar y presupuestar su Anteproyecto de Presupuesto 2013 en base a lo que sentildeala la normatividad que les da origen
Si el Ente Puacuteblico requiere un incremento de esa base inicial para el financiamiento de proyectos adicionales o para el incremento de las metas de los ya existentes deberaacute enviar la programacioacuten y presupuestacioacuten de los mismos con el monto requerido debidamente capturado en el Sistema Presupuestal y la Matriz de Marco Loacutegico (MML) desarrollada para el Programa Presupuestario que les da origen
3 De los Servicios Personales
Los Entes ejecutores deberaacuten validar sus plantillas del personal en todas sus modalidades y fuentes de financiamiento ante la Subsecretariacutea de Administracioacuten de la Secretariacutea de Administracioacuten y Finanzas
El monto total de la noacutemina que se enviacutee a validacioacuten deberaacute anotarse en el formato del Anexo 1 incluido en estos Lineamientos
En lo que respecta al Impuesto sobre Noacutemina (ISN) el Ente ejecutor deberaacute realizar su propia proyeccioacuten de gasto y presupuestarla en su Anteproyecto de Presupuesto
Por otra parte es obligatoriedad de cada Ente ejecutor el cumplimento a lo sentildealado en la Ley de Remuneraciones de los Servidores Puacuteblicos del Estado de Tabasco y sus Municipios con la finalidad de transparentar y regular los salarios de los funcionarios puacuteblicos de los poderes Ejecutivo Legislativo y Judicial asiacute como de los organismos autoacutenomos y los 17 ayuntamientos
El capiacutetulo Dos Del Sistema de Remuneraciones precisa que los servidores puacuteblicos recibiraacuten una remuneracioacuten adecuada e inevitable por el desempentildeo de su funcioacuten la cual seraacute determinada anual y de manera equitativa de acuerdo con los tabuladores de remuneraciones incluidos en los presupuestos de egresos
4
SE CRETARIA DE SECRETARtA ~SECRETARlA ADMINISTRACO~ y FtN~S FtANEACIONDE CONTRALORlA
Dicho apartado tambieacuten contempla que ninguacuten servidor puacuteblico podraacute tener una remuneracioacuten igualo mayor que su superior excepto en los casos en donde las percepciones sean consecuencia del desempentildeo de varios empleos puacuteblicos producto de las condiciones generales de trabajo
Cabe destacar que la suma de dichas percepciones no deberaacute exceder la mitad de la remuneracioacuten establecida por el titular del Poder Ejecutivo en el presupuesto correspondiente
Por lo tanto cada Ente ejecutor deberaacute enviar a la Direccioacuten General de Recursos Humanos de la Subsecretariacutea de Administracioacuten de la Secretariacutea de Administracioacuten y Finanzas el archivo electroacutenico que contenga su tabulador de remuneraciones de manera que sea incluido en el Proyecto de Presupuesto de Egresos
4 De los Materiales y Suministros y los Servicios Generales
Cada Ente Puacuteblico ejecutor del gasto seraacute el responsable de presupuestar las erogaciones fijas que permiten su operacioacuten tales como papeleriacutea materiales de oficina material de limpieza energiacutea eleacutectrica agua servicio telefoacutenico etc
Es conveniente recalcar que la presupuestacioacuten de este tipo de gasto deberaacute hacerse tomando en cuenta las medidas de austeridad establecidas en el Acuerdo de las Medidas de Racionalidad Austeridad Ahorro y Disciplina del Gasto del Poder Ejecutivo
S De las aportaciones estatales (paripassus) para los Convenios yo Acuerdos de Coordinacioacuten
Los Entes Puacuteblicos ejecutores del gasto que firmen anualmente Convenios yo Acuerdos de Coordinacioacuten que representen una obligacioacuten financiera para el Estado deberaacuten proyectar el monto para cada uno y programarlo utilizando la cuenta presupuestaria 7991 Erogaciones complementarias Asignaciones destinadas a cubrir nuevos programas o complementar los programas en proceso de ejecucioacuten en tanto se distribuye su monto entre las partidas especiacuteficas necesarias para los programas De acuerdo a las posibilidades econoacutemicas del Estado previa aprobacioacuten de acuerdo con lineamientos especiacuteficos
Lo anterior es importante en virtud de que cada Convenio yo Acuerdo de Coordinacioacuten establece las particularidades para el ejercicio de los recursos lo que implica esperar a la firma de los mismos para definir su presupuestacioacuten final
Quedan exentos de esta disposicioacuten las Universidades Institutos Tecnoloacutegicos y los demaacutes organismos descentralizados del sector educativo que programan el ejercicio del gasto en la cuenta presupuestaria 4314 Subsidios al Sector Educativo
6 De los proyectos financiados con Recursos Propios
Los Entes Puacuteblicos ejecutores de gasto que por su naturaleza generan recursos propios que deben ser depositados en la Secretariacutea de Administracioacuten y Finanzas deberaacuten de realizar la estimacioacuten de tq
)iexcl
5
S[CRETARIA DE SECRETARIA DfSmUTARlA ADMINISTRACCN y FlN~S DE CONTRALORJA PLAN[A(KgtN
los mismos y presentarla ante la Subsecretariacutea de Ingresos de la Secretariacutea de Administracioacuten y Finanzas
Cada Ente Puacuteblico podraacute incluir dentro de su Anteproyecto de presupuesto la desagregacioacuten en proyectos del monto estimado y que previamente haya reportado y validado ante la Subsecretariacutea de Ingresos
7 Del Presupuesto Basado en Resultados (PbR)
los Entes Puacuteblicos ejecutores del gasto deberaacuten elaborar sus propuestas de Anteproyecto de presupuesto apegaacutendose a la estructura programaacutetica aprobada por las dependencias normativas incluyendo dentro de sus propuestas las Matrices de Marco loacutegico previamente validadas por el Consejo Estatal de Evaluacioacuten asiacute como la meta en cada uno de los indicadores estrateacutegicos y de gestioacuten especificando su temporalidad de medicioacuten con base en los proyectos que integran los programas presupuestarios
8 De las Actualizaciones de los cataacutelogos que conforman el manual de ProgramacioacutenshyPresupuestacioacuten
Derivado del proceso de Armonizacioacuten Contable y de las exigencias de la nueva Gestioacuten Puacuteblica es decir la Gestioacuten para Resultados (GpR) se ha continuado con la actualizacioacuten de los diversos cataacutelogos que conforman el manual de Programacioacuten-Presupuestacioacuten
El Cataacutelogo de Cuentas Presupuestarias o Clasificador por Objeto del Gasto incluye nuevas cuentas que por disposicioacuten del Consejo Nacional de Armonizacioacuten Contable se han creado lo que trae aparejado la reclasificacioacuten de otras
El Cataacutelogo Administrativo tambieacuten sufre modificaciones de fondo que repercuten en la actualizacioacuten de otros cataacutelogos tale como el Cataacutelogo por Actividad Institucional
los Entes Puacuteblicos deberaacuten tomar en cuenta estas actualizaciones al momento de programar su Anteproyecto de Presupuesto
9 De la clave Programaacutetica
la Actualizacioacuten del Manual de Programacioacuten-Presupuestacioacuten onglna una nueva clave presupuestaria para el 2013 que ayudaraacute a alinear mejor los recursos presupuestarios con los objetivos de la Planeacioacuten y contar con mejor informacioacuten sobre su comportamiento y obtencioacuten de resultados la estructura programaacutetica y cada componente de eacutesta se detallan a continuacioacuten tlt 1) Clasificacioacuten Administrativa
a) Ente Puacuteblico (5 caraacutecteres) b) Ramo Estatal (2 caraacutecteres) e) Dependencia (2 caraacutecteres) d) Unidad Responsable (2 caraacutecteres)
6
I
~CRfTARlA DE SECRETAR1A orSECRETARlA ADMINISTRAOON y FINANZAS DE CONTRALORIA PlANEACION
2) Clasificacioacuten Econoacutemica a) Tipo de Gasto (1 caraacutecter) b) Fuente de Financiamiento (2 caraacutecteres) c) Procedencia (3 caraacutecteres)
3) Clasificacioacuten Funcional y programaacutetica a) Finalidad (1 caraacutecter) b) Funcioacuten (1 caraacutecter) c) Subfuncioacuten (1 caraacutecter) d) Actividad Institucional (3 caraacutecteres) e) Programa Presupuestario (4 caraacutecteres)
i) Modalidad (1 caraacutecter) ii) Consecutivo de Programa (3 caraacutecteres)
4) Clasificacioacuten Territorial a) Municipio (2 caraacutecteres) b) Localidad (3 caraacutecteres)
Ejemplo
EJEMPLO DE CLAVE PRESUPUESTARIA
proyecto C0302 Produccioacuten de erfas de tilapiacutea y espedes nativas (2012)
21111DADAll201055323092F03116021 CLAVE PRESUPUESTARIA
CONCEPTO
21111 Poder Ejecutivo
DA Secretariacutea de Desarrollo Agropecuario Forestal y Pesca
DA Secretariacutea de Desarrollo Agropecuario Forestal y Pesca 11 Direccioacuten de Acuacultura y Pesca
Gasto de capital
01 Estatal
055 Participacionea
DESARROLLO ECONOMICO
AGROPECUARIA SILVICULTURA PESCA Y CA2A
Acuacultura Pesca y Caza
ACUACULTURA y PESCA
F031 Desarrollo Pesquero
16 Teapa
021 Mina Y Matamoros (Mariano Matamoros)
I 1 I 4 I 3 Isumo de carocteres= 32
GLOSARIO
EP Ente Puacuteblico Oacutergano de Gobierno Estatal (orden de gobierno de que se trata Federal Estatal o Municipal con base en la Clasificacioacuten
Administrativa del CONAC)
RE Ramo Administrativo Estatal
OEP Dependencia del poder Ejecutivo
UR Unidad Responsable del gasto
TG TIpo de clasificacioacuten econoacutemica del gasto (Gasto corriente Gasto de capital Deuda)
FF Fuente de Financiamiento (Estatal o Federal)
PR Procedencia del recurso de financiamiento sub clasificacion para mayor precision
FIN Finalidad la nueva clasificacioacuten del gasto identifica cuatro finalidades de poliacutetica puacuteblica que son gobierno desarrollo
social desarrollo econoacutemico y otros
FU Funcioacuten que desarrolla dentro de la vertiente de Finalidad
SFU Subfuncioacuten que desarrolla dentro de la sub-vertiente de Funcioacuten
Al Actiacutevidad Institucional a la que responde la dependencia del poder ejecutivo
PP Programas Presupuestario al que pertenece
MPfO Municipio en el que se lleva a cabo el programa presupuestario
LOC Localidad especifica en la que se lleva a cabo el programa presupuestario
-SECRITAAlA DE - SECRETARlA DfSECRETARIA ADMINlmiACOt4 y JlN~S DE CONTRlllOIUA PlANUlCION
10 De la Matriz de Marco loacutegico (MMlMIR)
Dentro de la Gestioacuten para Resultados la MMLMIR es una herramienta para el disentildeo organizacioacuten seguimiento evaluacioacuten y mejora de los programas ya que de forma muy resumida nos permite
a Establecer con claridad el objetivo de los programas y su alineacioacuten con los objetivos estrateacutegicos de la planeacioacuten local estatal y nacional
b Establece los indicadores estrateacutegicos y de gestioacuten que permitiraacuten evaluar la consecucioacuten de los objetivos y que son un elemento toral del Sistema Estatal de Evaluacioacuten del Desempentildeo
c Identifica claramente los medios para obtener y verificar la informacioacuten de los indicadores d Clarifica los bienes o servicios que generaraacute el programa presupuestario e Finalmente nos permite conocer los riesgos o amenazas externas que pueden disminuir el
desempentildeo de nuestros programas
De acuerdo con los Lineamientos para la Integracioacuten de Matrices de Marco Loacutegico 2013 emitidos por el Consejo Estatal de Evaluacioacuten las MML deberaacuten apegarse a la siguiente estructura y formato
Estructura de la MMl
NIVEL OBJETIVOS INDICADORES MEDIOS DE SUPUESTOS VERIFICACIOacuteN
Fin
Propoacutesito
Componentes
Actividades
Objetivo del PLED PMD o de los programas derivados de estos Objetivo del Programa Estrateacutegico Institucional o Programa Anual Institucional Programa Presupuestario existente opropuesto por le Ente Puacuteblico
Proyectos de gasto de capital ode gasto corriente necesarias para lograr el componente
Nuevos y de largo plazo contribucioacuten al PLED o PMD a partir de la conclusioacuten de los proyectos Utilizar los indicadores de PROSEC en caso de no contar con ellos disentildear nuevos que permitan medir los logros de mediano plazo
Indicadores de efioiencia eficacia ycal(dad de los bienes oservicios que entrega el Programa Estatal Institucional Temporalidad sugerida trimestral oanual Avance fiacutesico y financiero Con enfoque de eficiencia (costo-efectividad) de temporalidad trimestral
Descripcioacuten de Las cosas las fuentes de que nunca informacioacuten que ocurren
alimentan a los oque siempre indicadores de ocurren no desempentildeo sonsupuestos
Registros Riesgos administrativos amenazas Reportes de externas que Auditoria comprometen
INEGI el logro de los CONEVAL objetivos de CONAPO cada nivel son Banco de supuestos Meacutexico SHCP etc
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SHJIITAA1ADaAsCo DE CONmAlOIUA shy
Formato para la presentacioacuten de la MML
IMNIIIIDt
Como parte final de los trabajos realizados durante el primer semestre del antildeo en donde cada Ente Puacuteblico ejecutor del gasto elaboroacute y presentoacute ante la Secretariacutea Ejecutiva del Consejo Estatal de Evaluacioacuten su propuesta de Matriz de Marco loacutegico (MMl) por Programa Presupuestario para su validacioacuten por parte del Consejo Estatal de Evaluacioacuten los Entes Puacuteblicos ejecutores del gasto deberaacuten determinar las metas en cada uno de los indicadores que integran la MMl del programa presupuestario las metas deberaacuten ser factibles realistas alcanzables y corresponderaacuten al nivel cuantificable del resultado que se espera obtener con los recursos programados para cada proyecto que integra el programa presupuestario
11 De la Evaluacioacuten
Un Presupuesto basado en Resultados (PbR) requiere precisamente que los Programas que son financiados con recursos puacuteblicos sean evaluados perioacutedicamente de manera que se obtenga informacioacuten y conocimiento para controlar y optimizar el proceso de creacioacuten de valor puacuteblico a fin de alcanzar el mejor resultado posible respecto a lo que se espera de la accioacuten del gobierno
los Entes Puacuteblicos ejecutores del gasto deberaacuten considerar dentro de sus respectivos proyectos de presupuestos recursos para el financiamiento las evaluaciones del desempentildeo de los programas bajo su responsabilidad mismos que seraacuten ejercidos de acuerdo al Programa Anual de Evaluacioacuten que defina el Consejo Estatal de Evaluacioacuten
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S[CAfTARlA DE SE(J~ARIA [lES~CRfTAA1AlAa6sCo ADMINISTRACON y FUUlNZAS PlANfACOHDECO~LORfA
~--12 Del Cronograma de Actividades
A lo largo del proceso de integracioacuten de los correspondientes Anteproyectos de Presupuesto de Egresos 2013 se mantendraacute comunicacioacuten permanente a traveacutes de las paacuteginas web de las 3 dependencias normativas La Secretariacutea de Administracioacuten y Finanzas (SAF) la Secretariacutea de Planeacioacuten y Desarrollo Social (SEPLADES) y la Secretariacutea de Contraloriacutea (SECOTAB)
En el cuadro siguiente se muestra la ruta de trabajo a la que se deberaacuten ajustar todos los Entes Puacuteblicos
No Actividad Fecha
Entrega de Uneamiacuteentos a los Entes Puacuteblicos para la 18 junio
integracioacuten de Matrices de Marco Loacutegico (MML) Ejecutado
CapaCitacioacuten a los Entes Puacuteblicos para elaboracioacuten de sus 04 al 24 julio
2 propuestas de MML 2013 su alineacioacuten con el PLED 2007shyEjecutado
2012 Yconstruccioacuten de indicadores de desempentildeo
Presentacioacuten de propuestas de MML 2013 por Programa 31julio3
Presupuestario por parte de los Entes Puacuteblicos Ejetutado
Entrega del oficio informativo a los titulares de los Entes
Puacuteblicos para la mtegracioacuten del Proyecto de Presupuesto 1819 Y20 septiembre
General de Egresos para el ejercicio fiscal 2013
Disposicioacuten en las paacuteginas web de la SAF SEPLADES y
SECOTAB de los Uneamientos para el Proyecto de
4 Presupuesto General de Egresos para el ejercIcIo fiscal 19 de septiembre
2013 y de los cataacutelogos de Programacioacuten-presupuestacioacuten
actualilados
Apertura del sistema (moacutedulo presupuesto) para la captura s 24 de septiembrede la informacioacuten programaacutetica-presupuestaria
Asesoria a los Entes Puacuteblicos que asi lo solioten ante la
Direccioacuten de Poliacutetica de Gasto Puacuteblico de la SAF en materia 24 septiembre al 6
de presupuestacioacuten y ante la Direccioacuten de Estadistica de la 19 octubre
SEPLADES en materia de Matril de Marco LoacutegiCO
AnaacuteliSis de los Anteproyectos de Presupuesto de los Entes
Puacuteblicos por parte de la SAF SEPLADES y SECOTAB
Exposicioacuten de motivos captura prograacutematicashy
7 presupuestarla matrices de marco loacutegiCO de cada uno de 01 al 26 de octubre
los programas presupuestariacuteas en donde apliquen y el
cumplimiento estricto a los requiSItos establecidos en
estos lineamientos
Integracioacuten del Proyecto de Presupuesto General de 26 de octubre al 8
Egresos para el ejerCicio fiscal20l3 por parte de la SAF 02 de noviembre
Revisioacuten del Proyecto de Presupuesto General de Egresos
para el ejercicio fiscal 2013 por los Secretarios de la SAF la 05 al 09 de noviembre
SEPLADES y la SECOTAB
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Presentacioacuten del Proyecto de Presupuesto General de
10 Egresos para el ejercicio fiscal 2013 del Secretario de la SAF 12 al 23 de noviembre
al C Gobernador
Entrega al H Congreso del Estado del Proyecto del 30 noviembre11
Presupuesto General de Egresos para el ejercicio fiscal 2013
10
-
S CRHAAIA O~ S~CRfTAR1AlAsAsco ADMINISTRACIOacuteN y FINANZAS D~ CONTRALORIA ~--
Los presentes lineamientos se expiden el12 de septiembre de 2012 en la cuidad de Villa hermosa
Tabasco
CP PINEDA
iquest SECRETARIO DE ADMINISTRACION y
FINANZAS
Po LlC GUS
SECRETARIO DE PLANEACION y DESARROLLO ONTRAlORIA
SOCIAL
11
SE CRETARIA DE SECRETARtA ~SECRETARlA ADMINISTRACO~ y FtN~S FtANEACIONDE CONTRALORlA
Dicho apartado tambieacuten contempla que ninguacuten servidor puacuteblico podraacute tener una remuneracioacuten igualo mayor que su superior excepto en los casos en donde las percepciones sean consecuencia del desempentildeo de varios empleos puacuteblicos producto de las condiciones generales de trabajo
Cabe destacar que la suma de dichas percepciones no deberaacute exceder la mitad de la remuneracioacuten establecida por el titular del Poder Ejecutivo en el presupuesto correspondiente
Por lo tanto cada Ente ejecutor deberaacute enviar a la Direccioacuten General de Recursos Humanos de la Subsecretariacutea de Administracioacuten de la Secretariacutea de Administracioacuten y Finanzas el archivo electroacutenico que contenga su tabulador de remuneraciones de manera que sea incluido en el Proyecto de Presupuesto de Egresos
4 De los Materiales y Suministros y los Servicios Generales
Cada Ente Puacuteblico ejecutor del gasto seraacute el responsable de presupuestar las erogaciones fijas que permiten su operacioacuten tales como papeleriacutea materiales de oficina material de limpieza energiacutea eleacutectrica agua servicio telefoacutenico etc
Es conveniente recalcar que la presupuestacioacuten de este tipo de gasto deberaacute hacerse tomando en cuenta las medidas de austeridad establecidas en el Acuerdo de las Medidas de Racionalidad Austeridad Ahorro y Disciplina del Gasto del Poder Ejecutivo
S De las aportaciones estatales (paripassus) para los Convenios yo Acuerdos de Coordinacioacuten
Los Entes Puacuteblicos ejecutores del gasto que firmen anualmente Convenios yo Acuerdos de Coordinacioacuten que representen una obligacioacuten financiera para el Estado deberaacuten proyectar el monto para cada uno y programarlo utilizando la cuenta presupuestaria 7991 Erogaciones complementarias Asignaciones destinadas a cubrir nuevos programas o complementar los programas en proceso de ejecucioacuten en tanto se distribuye su monto entre las partidas especiacuteficas necesarias para los programas De acuerdo a las posibilidades econoacutemicas del Estado previa aprobacioacuten de acuerdo con lineamientos especiacuteficos
Lo anterior es importante en virtud de que cada Convenio yo Acuerdo de Coordinacioacuten establece las particularidades para el ejercicio de los recursos lo que implica esperar a la firma de los mismos para definir su presupuestacioacuten final
Quedan exentos de esta disposicioacuten las Universidades Institutos Tecnoloacutegicos y los demaacutes organismos descentralizados del sector educativo que programan el ejercicio del gasto en la cuenta presupuestaria 4314 Subsidios al Sector Educativo
6 De los proyectos financiados con Recursos Propios
Los Entes Puacuteblicos ejecutores de gasto que por su naturaleza generan recursos propios que deben ser depositados en la Secretariacutea de Administracioacuten y Finanzas deberaacuten de realizar la estimacioacuten de tq
)iexcl
5
S[CRETARIA DE SECRETARIA DfSmUTARlA ADMINISTRACCN y FlN~S DE CONTRALORJA PLAN[A(KgtN
los mismos y presentarla ante la Subsecretariacutea de Ingresos de la Secretariacutea de Administracioacuten y Finanzas
Cada Ente Puacuteblico podraacute incluir dentro de su Anteproyecto de presupuesto la desagregacioacuten en proyectos del monto estimado y que previamente haya reportado y validado ante la Subsecretariacutea de Ingresos
7 Del Presupuesto Basado en Resultados (PbR)
los Entes Puacuteblicos ejecutores del gasto deberaacuten elaborar sus propuestas de Anteproyecto de presupuesto apegaacutendose a la estructura programaacutetica aprobada por las dependencias normativas incluyendo dentro de sus propuestas las Matrices de Marco loacutegico previamente validadas por el Consejo Estatal de Evaluacioacuten asiacute como la meta en cada uno de los indicadores estrateacutegicos y de gestioacuten especificando su temporalidad de medicioacuten con base en los proyectos que integran los programas presupuestarios
8 De las Actualizaciones de los cataacutelogos que conforman el manual de ProgramacioacutenshyPresupuestacioacuten
Derivado del proceso de Armonizacioacuten Contable y de las exigencias de la nueva Gestioacuten Puacuteblica es decir la Gestioacuten para Resultados (GpR) se ha continuado con la actualizacioacuten de los diversos cataacutelogos que conforman el manual de Programacioacuten-Presupuestacioacuten
El Cataacutelogo de Cuentas Presupuestarias o Clasificador por Objeto del Gasto incluye nuevas cuentas que por disposicioacuten del Consejo Nacional de Armonizacioacuten Contable se han creado lo que trae aparejado la reclasificacioacuten de otras
El Cataacutelogo Administrativo tambieacuten sufre modificaciones de fondo que repercuten en la actualizacioacuten de otros cataacutelogos tale como el Cataacutelogo por Actividad Institucional
los Entes Puacuteblicos deberaacuten tomar en cuenta estas actualizaciones al momento de programar su Anteproyecto de Presupuesto
9 De la clave Programaacutetica
la Actualizacioacuten del Manual de Programacioacuten-Presupuestacioacuten onglna una nueva clave presupuestaria para el 2013 que ayudaraacute a alinear mejor los recursos presupuestarios con los objetivos de la Planeacioacuten y contar con mejor informacioacuten sobre su comportamiento y obtencioacuten de resultados la estructura programaacutetica y cada componente de eacutesta se detallan a continuacioacuten tlt 1) Clasificacioacuten Administrativa
a) Ente Puacuteblico (5 caraacutecteres) b) Ramo Estatal (2 caraacutecteres) e) Dependencia (2 caraacutecteres) d) Unidad Responsable (2 caraacutecteres)
6
I
~CRfTARlA DE SECRETAR1A orSECRETARlA ADMINISTRAOON y FINANZAS DE CONTRALORIA PlANEACION
2) Clasificacioacuten Econoacutemica a) Tipo de Gasto (1 caraacutecter) b) Fuente de Financiamiento (2 caraacutecteres) c) Procedencia (3 caraacutecteres)
3) Clasificacioacuten Funcional y programaacutetica a) Finalidad (1 caraacutecter) b) Funcioacuten (1 caraacutecter) c) Subfuncioacuten (1 caraacutecter) d) Actividad Institucional (3 caraacutecteres) e) Programa Presupuestario (4 caraacutecteres)
i) Modalidad (1 caraacutecter) ii) Consecutivo de Programa (3 caraacutecteres)
4) Clasificacioacuten Territorial a) Municipio (2 caraacutecteres) b) Localidad (3 caraacutecteres)
Ejemplo
EJEMPLO DE CLAVE PRESUPUESTARIA
proyecto C0302 Produccioacuten de erfas de tilapiacutea y espedes nativas (2012)
21111DADAll201055323092F03116021 CLAVE PRESUPUESTARIA
CONCEPTO
21111 Poder Ejecutivo
DA Secretariacutea de Desarrollo Agropecuario Forestal y Pesca
DA Secretariacutea de Desarrollo Agropecuario Forestal y Pesca 11 Direccioacuten de Acuacultura y Pesca
Gasto de capital
01 Estatal
055 Participacionea
DESARROLLO ECONOMICO
AGROPECUARIA SILVICULTURA PESCA Y CA2A
Acuacultura Pesca y Caza
ACUACULTURA y PESCA
F031 Desarrollo Pesquero
16 Teapa
021 Mina Y Matamoros (Mariano Matamoros)
I 1 I 4 I 3 Isumo de carocteres= 32
GLOSARIO
EP Ente Puacuteblico Oacutergano de Gobierno Estatal (orden de gobierno de que se trata Federal Estatal o Municipal con base en la Clasificacioacuten
Administrativa del CONAC)
RE Ramo Administrativo Estatal
OEP Dependencia del poder Ejecutivo
UR Unidad Responsable del gasto
TG TIpo de clasificacioacuten econoacutemica del gasto (Gasto corriente Gasto de capital Deuda)
FF Fuente de Financiamiento (Estatal o Federal)
PR Procedencia del recurso de financiamiento sub clasificacion para mayor precision
FIN Finalidad la nueva clasificacioacuten del gasto identifica cuatro finalidades de poliacutetica puacuteblica que son gobierno desarrollo
social desarrollo econoacutemico y otros
FU Funcioacuten que desarrolla dentro de la vertiente de Finalidad
SFU Subfuncioacuten que desarrolla dentro de la sub-vertiente de Funcioacuten
Al Actiacutevidad Institucional a la que responde la dependencia del poder ejecutivo
PP Programas Presupuestario al que pertenece
MPfO Municipio en el que se lleva a cabo el programa presupuestario
LOC Localidad especifica en la que se lleva a cabo el programa presupuestario
-SECRITAAlA DE - SECRETARlA DfSECRETARIA ADMINlmiACOt4 y JlN~S DE CONTRlllOIUA PlANUlCION
10 De la Matriz de Marco loacutegico (MMlMIR)
Dentro de la Gestioacuten para Resultados la MMLMIR es una herramienta para el disentildeo organizacioacuten seguimiento evaluacioacuten y mejora de los programas ya que de forma muy resumida nos permite
a Establecer con claridad el objetivo de los programas y su alineacioacuten con los objetivos estrateacutegicos de la planeacioacuten local estatal y nacional
b Establece los indicadores estrateacutegicos y de gestioacuten que permitiraacuten evaluar la consecucioacuten de los objetivos y que son un elemento toral del Sistema Estatal de Evaluacioacuten del Desempentildeo
c Identifica claramente los medios para obtener y verificar la informacioacuten de los indicadores d Clarifica los bienes o servicios que generaraacute el programa presupuestario e Finalmente nos permite conocer los riesgos o amenazas externas que pueden disminuir el
desempentildeo de nuestros programas
De acuerdo con los Lineamientos para la Integracioacuten de Matrices de Marco Loacutegico 2013 emitidos por el Consejo Estatal de Evaluacioacuten las MML deberaacuten apegarse a la siguiente estructura y formato
Estructura de la MMl
NIVEL OBJETIVOS INDICADORES MEDIOS DE SUPUESTOS VERIFICACIOacuteN
Fin
Propoacutesito
Componentes
Actividades
Objetivo del PLED PMD o de los programas derivados de estos Objetivo del Programa Estrateacutegico Institucional o Programa Anual Institucional Programa Presupuestario existente opropuesto por le Ente Puacuteblico
Proyectos de gasto de capital ode gasto corriente necesarias para lograr el componente
Nuevos y de largo plazo contribucioacuten al PLED o PMD a partir de la conclusioacuten de los proyectos Utilizar los indicadores de PROSEC en caso de no contar con ellos disentildear nuevos que permitan medir los logros de mediano plazo
Indicadores de efioiencia eficacia ycal(dad de los bienes oservicios que entrega el Programa Estatal Institucional Temporalidad sugerida trimestral oanual Avance fiacutesico y financiero Con enfoque de eficiencia (costo-efectividad) de temporalidad trimestral
Descripcioacuten de Las cosas las fuentes de que nunca informacioacuten que ocurren
alimentan a los oque siempre indicadores de ocurren no desempentildeo sonsupuestos
Registros Riesgos administrativos amenazas Reportes de externas que Auditoria comprometen
INEGI el logro de los CONEVAL objetivos de CONAPO cada nivel son Banco de supuestos Meacutexico SHCP etc
8
SHJIITAA1ADaAsCo DE CONmAlOIUA shy
Formato para la presentacioacuten de la MML
IMNIIIIDt
Como parte final de los trabajos realizados durante el primer semestre del antildeo en donde cada Ente Puacuteblico ejecutor del gasto elaboroacute y presentoacute ante la Secretariacutea Ejecutiva del Consejo Estatal de Evaluacioacuten su propuesta de Matriz de Marco loacutegico (MMl) por Programa Presupuestario para su validacioacuten por parte del Consejo Estatal de Evaluacioacuten los Entes Puacuteblicos ejecutores del gasto deberaacuten determinar las metas en cada uno de los indicadores que integran la MMl del programa presupuestario las metas deberaacuten ser factibles realistas alcanzables y corresponderaacuten al nivel cuantificable del resultado que se espera obtener con los recursos programados para cada proyecto que integra el programa presupuestario
11 De la Evaluacioacuten
Un Presupuesto basado en Resultados (PbR) requiere precisamente que los Programas que son financiados con recursos puacuteblicos sean evaluados perioacutedicamente de manera que se obtenga informacioacuten y conocimiento para controlar y optimizar el proceso de creacioacuten de valor puacuteblico a fin de alcanzar el mejor resultado posible respecto a lo que se espera de la accioacuten del gobierno
los Entes Puacuteblicos ejecutores del gasto deberaacuten considerar dentro de sus respectivos proyectos de presupuestos recursos para el financiamiento las evaluaciones del desempentildeo de los programas bajo su responsabilidad mismos que seraacuten ejercidos de acuerdo al Programa Anual de Evaluacioacuten que defina el Consejo Estatal de Evaluacioacuten
9
S[CAfTARlA DE SE(J~ARIA [lES~CRfTAA1AlAa6sCo ADMINISTRACON y FUUlNZAS PlANfACOHDECO~LORfA
~--12 Del Cronograma de Actividades
A lo largo del proceso de integracioacuten de los correspondientes Anteproyectos de Presupuesto de Egresos 2013 se mantendraacute comunicacioacuten permanente a traveacutes de las paacuteginas web de las 3 dependencias normativas La Secretariacutea de Administracioacuten y Finanzas (SAF) la Secretariacutea de Planeacioacuten y Desarrollo Social (SEPLADES) y la Secretariacutea de Contraloriacutea (SECOTAB)
En el cuadro siguiente se muestra la ruta de trabajo a la que se deberaacuten ajustar todos los Entes Puacuteblicos
No Actividad Fecha
Entrega de Uneamiacuteentos a los Entes Puacuteblicos para la 18 junio
integracioacuten de Matrices de Marco Loacutegico (MML) Ejecutado
CapaCitacioacuten a los Entes Puacuteblicos para elaboracioacuten de sus 04 al 24 julio
2 propuestas de MML 2013 su alineacioacuten con el PLED 2007shyEjecutado
2012 Yconstruccioacuten de indicadores de desempentildeo
Presentacioacuten de propuestas de MML 2013 por Programa 31julio3
Presupuestario por parte de los Entes Puacuteblicos Ejetutado
Entrega del oficio informativo a los titulares de los Entes
Puacuteblicos para la mtegracioacuten del Proyecto de Presupuesto 1819 Y20 septiembre
General de Egresos para el ejercicio fiscal 2013
Disposicioacuten en las paacuteginas web de la SAF SEPLADES y
SECOTAB de los Uneamientos para el Proyecto de
4 Presupuesto General de Egresos para el ejercIcIo fiscal 19 de septiembre
2013 y de los cataacutelogos de Programacioacuten-presupuestacioacuten
actualilados
Apertura del sistema (moacutedulo presupuesto) para la captura s 24 de septiembrede la informacioacuten programaacutetica-presupuestaria
Asesoria a los Entes Puacuteblicos que asi lo solioten ante la
Direccioacuten de Poliacutetica de Gasto Puacuteblico de la SAF en materia 24 septiembre al 6
de presupuestacioacuten y ante la Direccioacuten de Estadistica de la 19 octubre
SEPLADES en materia de Matril de Marco LoacutegiCO
AnaacuteliSis de los Anteproyectos de Presupuesto de los Entes
Puacuteblicos por parte de la SAF SEPLADES y SECOTAB
Exposicioacuten de motivos captura prograacutematicashy
7 presupuestarla matrices de marco loacutegiCO de cada uno de 01 al 26 de octubre
los programas presupuestariacuteas en donde apliquen y el
cumplimiento estricto a los requiSItos establecidos en
estos lineamientos
Integracioacuten del Proyecto de Presupuesto General de 26 de octubre al 8
Egresos para el ejerCicio fiscal20l3 por parte de la SAF 02 de noviembre
Revisioacuten del Proyecto de Presupuesto General de Egresos
para el ejercicio fiscal 2013 por los Secretarios de la SAF la 05 al 09 de noviembre
SEPLADES y la SECOTAB
9
Presentacioacuten del Proyecto de Presupuesto General de
10 Egresos para el ejercicio fiscal 2013 del Secretario de la SAF 12 al 23 de noviembre
al C Gobernador
Entrega al H Congreso del Estado del Proyecto del 30 noviembre11
Presupuesto General de Egresos para el ejercicio fiscal 2013
10
-
S CRHAAIA O~ S~CRfTAR1AlAsAsco ADMINISTRACIOacuteN y FINANZAS D~ CONTRALORIA ~--
Los presentes lineamientos se expiden el12 de septiembre de 2012 en la cuidad de Villa hermosa
Tabasco
CP PINEDA
iquest SECRETARIO DE ADMINISTRACION y
FINANZAS
Po LlC GUS
SECRETARIO DE PLANEACION y DESARROLLO ONTRAlORIA
SOCIAL
11
S[CRETARIA DE SECRETARIA DfSmUTARlA ADMINISTRACCN y FlN~S DE CONTRALORJA PLAN[A(KgtN
los mismos y presentarla ante la Subsecretariacutea de Ingresos de la Secretariacutea de Administracioacuten y Finanzas
Cada Ente Puacuteblico podraacute incluir dentro de su Anteproyecto de presupuesto la desagregacioacuten en proyectos del monto estimado y que previamente haya reportado y validado ante la Subsecretariacutea de Ingresos
7 Del Presupuesto Basado en Resultados (PbR)
los Entes Puacuteblicos ejecutores del gasto deberaacuten elaborar sus propuestas de Anteproyecto de presupuesto apegaacutendose a la estructura programaacutetica aprobada por las dependencias normativas incluyendo dentro de sus propuestas las Matrices de Marco loacutegico previamente validadas por el Consejo Estatal de Evaluacioacuten asiacute como la meta en cada uno de los indicadores estrateacutegicos y de gestioacuten especificando su temporalidad de medicioacuten con base en los proyectos que integran los programas presupuestarios
8 De las Actualizaciones de los cataacutelogos que conforman el manual de ProgramacioacutenshyPresupuestacioacuten
Derivado del proceso de Armonizacioacuten Contable y de las exigencias de la nueva Gestioacuten Puacuteblica es decir la Gestioacuten para Resultados (GpR) se ha continuado con la actualizacioacuten de los diversos cataacutelogos que conforman el manual de Programacioacuten-Presupuestacioacuten
El Cataacutelogo de Cuentas Presupuestarias o Clasificador por Objeto del Gasto incluye nuevas cuentas que por disposicioacuten del Consejo Nacional de Armonizacioacuten Contable se han creado lo que trae aparejado la reclasificacioacuten de otras
El Cataacutelogo Administrativo tambieacuten sufre modificaciones de fondo que repercuten en la actualizacioacuten de otros cataacutelogos tale como el Cataacutelogo por Actividad Institucional
los Entes Puacuteblicos deberaacuten tomar en cuenta estas actualizaciones al momento de programar su Anteproyecto de Presupuesto
9 De la clave Programaacutetica
la Actualizacioacuten del Manual de Programacioacuten-Presupuestacioacuten onglna una nueva clave presupuestaria para el 2013 que ayudaraacute a alinear mejor los recursos presupuestarios con los objetivos de la Planeacioacuten y contar con mejor informacioacuten sobre su comportamiento y obtencioacuten de resultados la estructura programaacutetica y cada componente de eacutesta se detallan a continuacioacuten tlt 1) Clasificacioacuten Administrativa
a) Ente Puacuteblico (5 caraacutecteres) b) Ramo Estatal (2 caraacutecteres) e) Dependencia (2 caraacutecteres) d) Unidad Responsable (2 caraacutecteres)
6
I
~CRfTARlA DE SECRETAR1A orSECRETARlA ADMINISTRAOON y FINANZAS DE CONTRALORIA PlANEACION
2) Clasificacioacuten Econoacutemica a) Tipo de Gasto (1 caraacutecter) b) Fuente de Financiamiento (2 caraacutecteres) c) Procedencia (3 caraacutecteres)
3) Clasificacioacuten Funcional y programaacutetica a) Finalidad (1 caraacutecter) b) Funcioacuten (1 caraacutecter) c) Subfuncioacuten (1 caraacutecter) d) Actividad Institucional (3 caraacutecteres) e) Programa Presupuestario (4 caraacutecteres)
i) Modalidad (1 caraacutecter) ii) Consecutivo de Programa (3 caraacutecteres)
4) Clasificacioacuten Territorial a) Municipio (2 caraacutecteres) b) Localidad (3 caraacutecteres)
Ejemplo
EJEMPLO DE CLAVE PRESUPUESTARIA
proyecto C0302 Produccioacuten de erfas de tilapiacutea y espedes nativas (2012)
21111DADAll201055323092F03116021 CLAVE PRESUPUESTARIA
CONCEPTO
21111 Poder Ejecutivo
DA Secretariacutea de Desarrollo Agropecuario Forestal y Pesca
DA Secretariacutea de Desarrollo Agropecuario Forestal y Pesca 11 Direccioacuten de Acuacultura y Pesca
Gasto de capital
01 Estatal
055 Participacionea
DESARROLLO ECONOMICO
AGROPECUARIA SILVICULTURA PESCA Y CA2A
Acuacultura Pesca y Caza
ACUACULTURA y PESCA
F031 Desarrollo Pesquero
16 Teapa
021 Mina Y Matamoros (Mariano Matamoros)
I 1 I 4 I 3 Isumo de carocteres= 32
GLOSARIO
EP Ente Puacuteblico Oacutergano de Gobierno Estatal (orden de gobierno de que se trata Federal Estatal o Municipal con base en la Clasificacioacuten
Administrativa del CONAC)
RE Ramo Administrativo Estatal
OEP Dependencia del poder Ejecutivo
UR Unidad Responsable del gasto
TG TIpo de clasificacioacuten econoacutemica del gasto (Gasto corriente Gasto de capital Deuda)
FF Fuente de Financiamiento (Estatal o Federal)
PR Procedencia del recurso de financiamiento sub clasificacion para mayor precision
FIN Finalidad la nueva clasificacioacuten del gasto identifica cuatro finalidades de poliacutetica puacuteblica que son gobierno desarrollo
social desarrollo econoacutemico y otros
FU Funcioacuten que desarrolla dentro de la vertiente de Finalidad
SFU Subfuncioacuten que desarrolla dentro de la sub-vertiente de Funcioacuten
Al Actiacutevidad Institucional a la que responde la dependencia del poder ejecutivo
PP Programas Presupuestario al que pertenece
MPfO Municipio en el que se lleva a cabo el programa presupuestario
LOC Localidad especifica en la que se lleva a cabo el programa presupuestario
-SECRITAAlA DE - SECRETARlA DfSECRETARIA ADMINlmiACOt4 y JlN~S DE CONTRlllOIUA PlANUlCION
10 De la Matriz de Marco loacutegico (MMlMIR)
Dentro de la Gestioacuten para Resultados la MMLMIR es una herramienta para el disentildeo organizacioacuten seguimiento evaluacioacuten y mejora de los programas ya que de forma muy resumida nos permite
a Establecer con claridad el objetivo de los programas y su alineacioacuten con los objetivos estrateacutegicos de la planeacioacuten local estatal y nacional
b Establece los indicadores estrateacutegicos y de gestioacuten que permitiraacuten evaluar la consecucioacuten de los objetivos y que son un elemento toral del Sistema Estatal de Evaluacioacuten del Desempentildeo
c Identifica claramente los medios para obtener y verificar la informacioacuten de los indicadores d Clarifica los bienes o servicios que generaraacute el programa presupuestario e Finalmente nos permite conocer los riesgos o amenazas externas que pueden disminuir el
desempentildeo de nuestros programas
De acuerdo con los Lineamientos para la Integracioacuten de Matrices de Marco Loacutegico 2013 emitidos por el Consejo Estatal de Evaluacioacuten las MML deberaacuten apegarse a la siguiente estructura y formato
Estructura de la MMl
NIVEL OBJETIVOS INDICADORES MEDIOS DE SUPUESTOS VERIFICACIOacuteN
Fin
Propoacutesito
Componentes
Actividades
Objetivo del PLED PMD o de los programas derivados de estos Objetivo del Programa Estrateacutegico Institucional o Programa Anual Institucional Programa Presupuestario existente opropuesto por le Ente Puacuteblico
Proyectos de gasto de capital ode gasto corriente necesarias para lograr el componente
Nuevos y de largo plazo contribucioacuten al PLED o PMD a partir de la conclusioacuten de los proyectos Utilizar los indicadores de PROSEC en caso de no contar con ellos disentildear nuevos que permitan medir los logros de mediano plazo
Indicadores de efioiencia eficacia ycal(dad de los bienes oservicios que entrega el Programa Estatal Institucional Temporalidad sugerida trimestral oanual Avance fiacutesico y financiero Con enfoque de eficiencia (costo-efectividad) de temporalidad trimestral
Descripcioacuten de Las cosas las fuentes de que nunca informacioacuten que ocurren
alimentan a los oque siempre indicadores de ocurren no desempentildeo sonsupuestos
Registros Riesgos administrativos amenazas Reportes de externas que Auditoria comprometen
INEGI el logro de los CONEVAL objetivos de CONAPO cada nivel son Banco de supuestos Meacutexico SHCP etc
8
SHJIITAA1ADaAsCo DE CONmAlOIUA shy
Formato para la presentacioacuten de la MML
IMNIIIIDt
Como parte final de los trabajos realizados durante el primer semestre del antildeo en donde cada Ente Puacuteblico ejecutor del gasto elaboroacute y presentoacute ante la Secretariacutea Ejecutiva del Consejo Estatal de Evaluacioacuten su propuesta de Matriz de Marco loacutegico (MMl) por Programa Presupuestario para su validacioacuten por parte del Consejo Estatal de Evaluacioacuten los Entes Puacuteblicos ejecutores del gasto deberaacuten determinar las metas en cada uno de los indicadores que integran la MMl del programa presupuestario las metas deberaacuten ser factibles realistas alcanzables y corresponderaacuten al nivel cuantificable del resultado que se espera obtener con los recursos programados para cada proyecto que integra el programa presupuestario
11 De la Evaluacioacuten
Un Presupuesto basado en Resultados (PbR) requiere precisamente que los Programas que son financiados con recursos puacuteblicos sean evaluados perioacutedicamente de manera que se obtenga informacioacuten y conocimiento para controlar y optimizar el proceso de creacioacuten de valor puacuteblico a fin de alcanzar el mejor resultado posible respecto a lo que se espera de la accioacuten del gobierno
los Entes Puacuteblicos ejecutores del gasto deberaacuten considerar dentro de sus respectivos proyectos de presupuestos recursos para el financiamiento las evaluaciones del desempentildeo de los programas bajo su responsabilidad mismos que seraacuten ejercidos de acuerdo al Programa Anual de Evaluacioacuten que defina el Consejo Estatal de Evaluacioacuten
9
S[CAfTARlA DE SE(J~ARIA [lES~CRfTAA1AlAa6sCo ADMINISTRACON y FUUlNZAS PlANfACOHDECO~LORfA
~--12 Del Cronograma de Actividades
A lo largo del proceso de integracioacuten de los correspondientes Anteproyectos de Presupuesto de Egresos 2013 se mantendraacute comunicacioacuten permanente a traveacutes de las paacuteginas web de las 3 dependencias normativas La Secretariacutea de Administracioacuten y Finanzas (SAF) la Secretariacutea de Planeacioacuten y Desarrollo Social (SEPLADES) y la Secretariacutea de Contraloriacutea (SECOTAB)
En el cuadro siguiente se muestra la ruta de trabajo a la que se deberaacuten ajustar todos los Entes Puacuteblicos
No Actividad Fecha
Entrega de Uneamiacuteentos a los Entes Puacuteblicos para la 18 junio
integracioacuten de Matrices de Marco Loacutegico (MML) Ejecutado
CapaCitacioacuten a los Entes Puacuteblicos para elaboracioacuten de sus 04 al 24 julio
2 propuestas de MML 2013 su alineacioacuten con el PLED 2007shyEjecutado
2012 Yconstruccioacuten de indicadores de desempentildeo
Presentacioacuten de propuestas de MML 2013 por Programa 31julio3
Presupuestario por parte de los Entes Puacuteblicos Ejetutado
Entrega del oficio informativo a los titulares de los Entes
Puacuteblicos para la mtegracioacuten del Proyecto de Presupuesto 1819 Y20 septiembre
General de Egresos para el ejercicio fiscal 2013
Disposicioacuten en las paacuteginas web de la SAF SEPLADES y
SECOTAB de los Uneamientos para el Proyecto de
4 Presupuesto General de Egresos para el ejercIcIo fiscal 19 de septiembre
2013 y de los cataacutelogos de Programacioacuten-presupuestacioacuten
actualilados
Apertura del sistema (moacutedulo presupuesto) para la captura s 24 de septiembrede la informacioacuten programaacutetica-presupuestaria
Asesoria a los Entes Puacuteblicos que asi lo solioten ante la
Direccioacuten de Poliacutetica de Gasto Puacuteblico de la SAF en materia 24 septiembre al 6
de presupuestacioacuten y ante la Direccioacuten de Estadistica de la 19 octubre
SEPLADES en materia de Matril de Marco LoacutegiCO
AnaacuteliSis de los Anteproyectos de Presupuesto de los Entes
Puacuteblicos por parte de la SAF SEPLADES y SECOTAB
Exposicioacuten de motivos captura prograacutematicashy
7 presupuestarla matrices de marco loacutegiCO de cada uno de 01 al 26 de octubre
los programas presupuestariacuteas en donde apliquen y el
cumplimiento estricto a los requiSItos establecidos en
estos lineamientos
Integracioacuten del Proyecto de Presupuesto General de 26 de octubre al 8
Egresos para el ejerCicio fiscal20l3 por parte de la SAF 02 de noviembre
Revisioacuten del Proyecto de Presupuesto General de Egresos
para el ejercicio fiscal 2013 por los Secretarios de la SAF la 05 al 09 de noviembre
SEPLADES y la SECOTAB
9
Presentacioacuten del Proyecto de Presupuesto General de
10 Egresos para el ejercicio fiscal 2013 del Secretario de la SAF 12 al 23 de noviembre
al C Gobernador
Entrega al H Congreso del Estado del Proyecto del 30 noviembre11
Presupuesto General de Egresos para el ejercicio fiscal 2013
10
-
S CRHAAIA O~ S~CRfTAR1AlAsAsco ADMINISTRACIOacuteN y FINANZAS D~ CONTRALORIA ~--
Los presentes lineamientos se expiden el12 de septiembre de 2012 en la cuidad de Villa hermosa
Tabasco
CP PINEDA
iquest SECRETARIO DE ADMINISTRACION y
FINANZAS
Po LlC GUS
SECRETARIO DE PLANEACION y DESARROLLO ONTRAlORIA
SOCIAL
11
~CRfTARlA DE SECRETAR1A orSECRETARlA ADMINISTRAOON y FINANZAS DE CONTRALORIA PlANEACION
2) Clasificacioacuten Econoacutemica a) Tipo de Gasto (1 caraacutecter) b) Fuente de Financiamiento (2 caraacutecteres) c) Procedencia (3 caraacutecteres)
3) Clasificacioacuten Funcional y programaacutetica a) Finalidad (1 caraacutecter) b) Funcioacuten (1 caraacutecter) c) Subfuncioacuten (1 caraacutecter) d) Actividad Institucional (3 caraacutecteres) e) Programa Presupuestario (4 caraacutecteres)
i) Modalidad (1 caraacutecter) ii) Consecutivo de Programa (3 caraacutecteres)
4) Clasificacioacuten Territorial a) Municipio (2 caraacutecteres) b) Localidad (3 caraacutecteres)
Ejemplo
EJEMPLO DE CLAVE PRESUPUESTARIA
proyecto C0302 Produccioacuten de erfas de tilapiacutea y espedes nativas (2012)
21111DADAll201055323092F03116021 CLAVE PRESUPUESTARIA
CONCEPTO
21111 Poder Ejecutivo
DA Secretariacutea de Desarrollo Agropecuario Forestal y Pesca
DA Secretariacutea de Desarrollo Agropecuario Forestal y Pesca 11 Direccioacuten de Acuacultura y Pesca
Gasto de capital
01 Estatal
055 Participacionea
DESARROLLO ECONOMICO
AGROPECUARIA SILVICULTURA PESCA Y CA2A
Acuacultura Pesca y Caza
ACUACULTURA y PESCA
F031 Desarrollo Pesquero
16 Teapa
021 Mina Y Matamoros (Mariano Matamoros)
I 1 I 4 I 3 Isumo de carocteres= 32
GLOSARIO
EP Ente Puacuteblico Oacutergano de Gobierno Estatal (orden de gobierno de que se trata Federal Estatal o Municipal con base en la Clasificacioacuten
Administrativa del CONAC)
RE Ramo Administrativo Estatal
OEP Dependencia del poder Ejecutivo
UR Unidad Responsable del gasto
TG TIpo de clasificacioacuten econoacutemica del gasto (Gasto corriente Gasto de capital Deuda)
FF Fuente de Financiamiento (Estatal o Federal)
PR Procedencia del recurso de financiamiento sub clasificacion para mayor precision
FIN Finalidad la nueva clasificacioacuten del gasto identifica cuatro finalidades de poliacutetica puacuteblica que son gobierno desarrollo
social desarrollo econoacutemico y otros
FU Funcioacuten que desarrolla dentro de la vertiente de Finalidad
SFU Subfuncioacuten que desarrolla dentro de la sub-vertiente de Funcioacuten
Al Actiacutevidad Institucional a la que responde la dependencia del poder ejecutivo
PP Programas Presupuestario al que pertenece
MPfO Municipio en el que se lleva a cabo el programa presupuestario
LOC Localidad especifica en la que se lleva a cabo el programa presupuestario
-SECRITAAlA DE - SECRETARlA DfSECRETARIA ADMINlmiACOt4 y JlN~S DE CONTRlllOIUA PlANUlCION
10 De la Matriz de Marco loacutegico (MMlMIR)
Dentro de la Gestioacuten para Resultados la MMLMIR es una herramienta para el disentildeo organizacioacuten seguimiento evaluacioacuten y mejora de los programas ya que de forma muy resumida nos permite
a Establecer con claridad el objetivo de los programas y su alineacioacuten con los objetivos estrateacutegicos de la planeacioacuten local estatal y nacional
b Establece los indicadores estrateacutegicos y de gestioacuten que permitiraacuten evaluar la consecucioacuten de los objetivos y que son un elemento toral del Sistema Estatal de Evaluacioacuten del Desempentildeo
c Identifica claramente los medios para obtener y verificar la informacioacuten de los indicadores d Clarifica los bienes o servicios que generaraacute el programa presupuestario e Finalmente nos permite conocer los riesgos o amenazas externas que pueden disminuir el
desempentildeo de nuestros programas
De acuerdo con los Lineamientos para la Integracioacuten de Matrices de Marco Loacutegico 2013 emitidos por el Consejo Estatal de Evaluacioacuten las MML deberaacuten apegarse a la siguiente estructura y formato
Estructura de la MMl
NIVEL OBJETIVOS INDICADORES MEDIOS DE SUPUESTOS VERIFICACIOacuteN
Fin
Propoacutesito
Componentes
Actividades
Objetivo del PLED PMD o de los programas derivados de estos Objetivo del Programa Estrateacutegico Institucional o Programa Anual Institucional Programa Presupuestario existente opropuesto por le Ente Puacuteblico
Proyectos de gasto de capital ode gasto corriente necesarias para lograr el componente
Nuevos y de largo plazo contribucioacuten al PLED o PMD a partir de la conclusioacuten de los proyectos Utilizar los indicadores de PROSEC en caso de no contar con ellos disentildear nuevos que permitan medir los logros de mediano plazo
Indicadores de efioiencia eficacia ycal(dad de los bienes oservicios que entrega el Programa Estatal Institucional Temporalidad sugerida trimestral oanual Avance fiacutesico y financiero Con enfoque de eficiencia (costo-efectividad) de temporalidad trimestral
Descripcioacuten de Las cosas las fuentes de que nunca informacioacuten que ocurren
alimentan a los oque siempre indicadores de ocurren no desempentildeo sonsupuestos
Registros Riesgos administrativos amenazas Reportes de externas que Auditoria comprometen
INEGI el logro de los CONEVAL objetivos de CONAPO cada nivel son Banco de supuestos Meacutexico SHCP etc
8
SHJIITAA1ADaAsCo DE CONmAlOIUA shy
Formato para la presentacioacuten de la MML
IMNIIIIDt
Como parte final de los trabajos realizados durante el primer semestre del antildeo en donde cada Ente Puacuteblico ejecutor del gasto elaboroacute y presentoacute ante la Secretariacutea Ejecutiva del Consejo Estatal de Evaluacioacuten su propuesta de Matriz de Marco loacutegico (MMl) por Programa Presupuestario para su validacioacuten por parte del Consejo Estatal de Evaluacioacuten los Entes Puacuteblicos ejecutores del gasto deberaacuten determinar las metas en cada uno de los indicadores que integran la MMl del programa presupuestario las metas deberaacuten ser factibles realistas alcanzables y corresponderaacuten al nivel cuantificable del resultado que se espera obtener con los recursos programados para cada proyecto que integra el programa presupuestario
11 De la Evaluacioacuten
Un Presupuesto basado en Resultados (PbR) requiere precisamente que los Programas que son financiados con recursos puacuteblicos sean evaluados perioacutedicamente de manera que se obtenga informacioacuten y conocimiento para controlar y optimizar el proceso de creacioacuten de valor puacuteblico a fin de alcanzar el mejor resultado posible respecto a lo que se espera de la accioacuten del gobierno
los Entes Puacuteblicos ejecutores del gasto deberaacuten considerar dentro de sus respectivos proyectos de presupuestos recursos para el financiamiento las evaluaciones del desempentildeo de los programas bajo su responsabilidad mismos que seraacuten ejercidos de acuerdo al Programa Anual de Evaluacioacuten que defina el Consejo Estatal de Evaluacioacuten
9
S[CAfTARlA DE SE(J~ARIA [lES~CRfTAA1AlAa6sCo ADMINISTRACON y FUUlNZAS PlANfACOHDECO~LORfA
~--12 Del Cronograma de Actividades
A lo largo del proceso de integracioacuten de los correspondientes Anteproyectos de Presupuesto de Egresos 2013 se mantendraacute comunicacioacuten permanente a traveacutes de las paacuteginas web de las 3 dependencias normativas La Secretariacutea de Administracioacuten y Finanzas (SAF) la Secretariacutea de Planeacioacuten y Desarrollo Social (SEPLADES) y la Secretariacutea de Contraloriacutea (SECOTAB)
En el cuadro siguiente se muestra la ruta de trabajo a la que se deberaacuten ajustar todos los Entes Puacuteblicos
No Actividad Fecha
Entrega de Uneamiacuteentos a los Entes Puacuteblicos para la 18 junio
integracioacuten de Matrices de Marco Loacutegico (MML) Ejecutado
CapaCitacioacuten a los Entes Puacuteblicos para elaboracioacuten de sus 04 al 24 julio
2 propuestas de MML 2013 su alineacioacuten con el PLED 2007shyEjecutado
2012 Yconstruccioacuten de indicadores de desempentildeo
Presentacioacuten de propuestas de MML 2013 por Programa 31julio3
Presupuestario por parte de los Entes Puacuteblicos Ejetutado
Entrega del oficio informativo a los titulares de los Entes
Puacuteblicos para la mtegracioacuten del Proyecto de Presupuesto 1819 Y20 septiembre
General de Egresos para el ejercicio fiscal 2013
Disposicioacuten en las paacuteginas web de la SAF SEPLADES y
SECOTAB de los Uneamientos para el Proyecto de
4 Presupuesto General de Egresos para el ejercIcIo fiscal 19 de septiembre
2013 y de los cataacutelogos de Programacioacuten-presupuestacioacuten
actualilados
Apertura del sistema (moacutedulo presupuesto) para la captura s 24 de septiembrede la informacioacuten programaacutetica-presupuestaria
Asesoria a los Entes Puacuteblicos que asi lo solioten ante la
Direccioacuten de Poliacutetica de Gasto Puacuteblico de la SAF en materia 24 septiembre al 6
de presupuestacioacuten y ante la Direccioacuten de Estadistica de la 19 octubre
SEPLADES en materia de Matril de Marco LoacutegiCO
AnaacuteliSis de los Anteproyectos de Presupuesto de los Entes
Puacuteblicos por parte de la SAF SEPLADES y SECOTAB
Exposicioacuten de motivos captura prograacutematicashy
7 presupuestarla matrices de marco loacutegiCO de cada uno de 01 al 26 de octubre
los programas presupuestariacuteas en donde apliquen y el
cumplimiento estricto a los requiSItos establecidos en
estos lineamientos
Integracioacuten del Proyecto de Presupuesto General de 26 de octubre al 8
Egresos para el ejerCicio fiscal20l3 por parte de la SAF 02 de noviembre
Revisioacuten del Proyecto de Presupuesto General de Egresos
para el ejercicio fiscal 2013 por los Secretarios de la SAF la 05 al 09 de noviembre
SEPLADES y la SECOTAB
9
Presentacioacuten del Proyecto de Presupuesto General de
10 Egresos para el ejercicio fiscal 2013 del Secretario de la SAF 12 al 23 de noviembre
al C Gobernador
Entrega al H Congreso del Estado del Proyecto del 30 noviembre11
Presupuesto General de Egresos para el ejercicio fiscal 2013
10
-
S CRHAAIA O~ S~CRfTAR1AlAsAsco ADMINISTRACIOacuteN y FINANZAS D~ CONTRALORIA ~--
Los presentes lineamientos se expiden el12 de septiembre de 2012 en la cuidad de Villa hermosa
Tabasco
CP PINEDA
iquest SECRETARIO DE ADMINISTRACION y
FINANZAS
Po LlC GUS
SECRETARIO DE PLANEACION y DESARROLLO ONTRAlORIA
SOCIAL
11
-SECRITAAlA DE - SECRETARlA DfSECRETARIA ADMINlmiACOt4 y JlN~S DE CONTRlllOIUA PlANUlCION
10 De la Matriz de Marco loacutegico (MMlMIR)
Dentro de la Gestioacuten para Resultados la MMLMIR es una herramienta para el disentildeo organizacioacuten seguimiento evaluacioacuten y mejora de los programas ya que de forma muy resumida nos permite
a Establecer con claridad el objetivo de los programas y su alineacioacuten con los objetivos estrateacutegicos de la planeacioacuten local estatal y nacional
b Establece los indicadores estrateacutegicos y de gestioacuten que permitiraacuten evaluar la consecucioacuten de los objetivos y que son un elemento toral del Sistema Estatal de Evaluacioacuten del Desempentildeo
c Identifica claramente los medios para obtener y verificar la informacioacuten de los indicadores d Clarifica los bienes o servicios que generaraacute el programa presupuestario e Finalmente nos permite conocer los riesgos o amenazas externas que pueden disminuir el
desempentildeo de nuestros programas
De acuerdo con los Lineamientos para la Integracioacuten de Matrices de Marco Loacutegico 2013 emitidos por el Consejo Estatal de Evaluacioacuten las MML deberaacuten apegarse a la siguiente estructura y formato
Estructura de la MMl
NIVEL OBJETIVOS INDICADORES MEDIOS DE SUPUESTOS VERIFICACIOacuteN
Fin
Propoacutesito
Componentes
Actividades
Objetivo del PLED PMD o de los programas derivados de estos Objetivo del Programa Estrateacutegico Institucional o Programa Anual Institucional Programa Presupuestario existente opropuesto por le Ente Puacuteblico
Proyectos de gasto de capital ode gasto corriente necesarias para lograr el componente
Nuevos y de largo plazo contribucioacuten al PLED o PMD a partir de la conclusioacuten de los proyectos Utilizar los indicadores de PROSEC en caso de no contar con ellos disentildear nuevos que permitan medir los logros de mediano plazo
Indicadores de efioiencia eficacia ycal(dad de los bienes oservicios que entrega el Programa Estatal Institucional Temporalidad sugerida trimestral oanual Avance fiacutesico y financiero Con enfoque de eficiencia (costo-efectividad) de temporalidad trimestral
Descripcioacuten de Las cosas las fuentes de que nunca informacioacuten que ocurren
alimentan a los oque siempre indicadores de ocurren no desempentildeo sonsupuestos
Registros Riesgos administrativos amenazas Reportes de externas que Auditoria comprometen
INEGI el logro de los CONEVAL objetivos de CONAPO cada nivel son Banco de supuestos Meacutexico SHCP etc
8
SHJIITAA1ADaAsCo DE CONmAlOIUA shy
Formato para la presentacioacuten de la MML
IMNIIIIDt
Como parte final de los trabajos realizados durante el primer semestre del antildeo en donde cada Ente Puacuteblico ejecutor del gasto elaboroacute y presentoacute ante la Secretariacutea Ejecutiva del Consejo Estatal de Evaluacioacuten su propuesta de Matriz de Marco loacutegico (MMl) por Programa Presupuestario para su validacioacuten por parte del Consejo Estatal de Evaluacioacuten los Entes Puacuteblicos ejecutores del gasto deberaacuten determinar las metas en cada uno de los indicadores que integran la MMl del programa presupuestario las metas deberaacuten ser factibles realistas alcanzables y corresponderaacuten al nivel cuantificable del resultado que se espera obtener con los recursos programados para cada proyecto que integra el programa presupuestario
11 De la Evaluacioacuten
Un Presupuesto basado en Resultados (PbR) requiere precisamente que los Programas que son financiados con recursos puacuteblicos sean evaluados perioacutedicamente de manera que se obtenga informacioacuten y conocimiento para controlar y optimizar el proceso de creacioacuten de valor puacuteblico a fin de alcanzar el mejor resultado posible respecto a lo que se espera de la accioacuten del gobierno
los Entes Puacuteblicos ejecutores del gasto deberaacuten considerar dentro de sus respectivos proyectos de presupuestos recursos para el financiamiento las evaluaciones del desempentildeo de los programas bajo su responsabilidad mismos que seraacuten ejercidos de acuerdo al Programa Anual de Evaluacioacuten que defina el Consejo Estatal de Evaluacioacuten
9
S[CAfTARlA DE SE(J~ARIA [lES~CRfTAA1AlAa6sCo ADMINISTRACON y FUUlNZAS PlANfACOHDECO~LORfA
~--12 Del Cronograma de Actividades
A lo largo del proceso de integracioacuten de los correspondientes Anteproyectos de Presupuesto de Egresos 2013 se mantendraacute comunicacioacuten permanente a traveacutes de las paacuteginas web de las 3 dependencias normativas La Secretariacutea de Administracioacuten y Finanzas (SAF) la Secretariacutea de Planeacioacuten y Desarrollo Social (SEPLADES) y la Secretariacutea de Contraloriacutea (SECOTAB)
En el cuadro siguiente se muestra la ruta de trabajo a la que se deberaacuten ajustar todos los Entes Puacuteblicos
No Actividad Fecha
Entrega de Uneamiacuteentos a los Entes Puacuteblicos para la 18 junio
integracioacuten de Matrices de Marco Loacutegico (MML) Ejecutado
CapaCitacioacuten a los Entes Puacuteblicos para elaboracioacuten de sus 04 al 24 julio
2 propuestas de MML 2013 su alineacioacuten con el PLED 2007shyEjecutado
2012 Yconstruccioacuten de indicadores de desempentildeo
Presentacioacuten de propuestas de MML 2013 por Programa 31julio3
Presupuestario por parte de los Entes Puacuteblicos Ejetutado
Entrega del oficio informativo a los titulares de los Entes
Puacuteblicos para la mtegracioacuten del Proyecto de Presupuesto 1819 Y20 septiembre
General de Egresos para el ejercicio fiscal 2013
Disposicioacuten en las paacuteginas web de la SAF SEPLADES y
SECOTAB de los Uneamientos para el Proyecto de
4 Presupuesto General de Egresos para el ejercIcIo fiscal 19 de septiembre
2013 y de los cataacutelogos de Programacioacuten-presupuestacioacuten
actualilados
Apertura del sistema (moacutedulo presupuesto) para la captura s 24 de septiembrede la informacioacuten programaacutetica-presupuestaria
Asesoria a los Entes Puacuteblicos que asi lo solioten ante la
Direccioacuten de Poliacutetica de Gasto Puacuteblico de la SAF en materia 24 septiembre al 6
de presupuestacioacuten y ante la Direccioacuten de Estadistica de la 19 octubre
SEPLADES en materia de Matril de Marco LoacutegiCO
AnaacuteliSis de los Anteproyectos de Presupuesto de los Entes
Puacuteblicos por parte de la SAF SEPLADES y SECOTAB
Exposicioacuten de motivos captura prograacutematicashy
7 presupuestarla matrices de marco loacutegiCO de cada uno de 01 al 26 de octubre
los programas presupuestariacuteas en donde apliquen y el
cumplimiento estricto a los requiSItos establecidos en
estos lineamientos
Integracioacuten del Proyecto de Presupuesto General de 26 de octubre al 8
Egresos para el ejerCicio fiscal20l3 por parte de la SAF 02 de noviembre
Revisioacuten del Proyecto de Presupuesto General de Egresos
para el ejercicio fiscal 2013 por los Secretarios de la SAF la 05 al 09 de noviembre
SEPLADES y la SECOTAB
9
Presentacioacuten del Proyecto de Presupuesto General de
10 Egresos para el ejercicio fiscal 2013 del Secretario de la SAF 12 al 23 de noviembre
al C Gobernador
Entrega al H Congreso del Estado del Proyecto del 30 noviembre11
Presupuesto General de Egresos para el ejercicio fiscal 2013
10
-
S CRHAAIA O~ S~CRfTAR1AlAsAsco ADMINISTRACIOacuteN y FINANZAS D~ CONTRALORIA ~--
Los presentes lineamientos se expiden el12 de septiembre de 2012 en la cuidad de Villa hermosa
Tabasco
CP PINEDA
iquest SECRETARIO DE ADMINISTRACION y
FINANZAS
Po LlC GUS
SECRETARIO DE PLANEACION y DESARROLLO ONTRAlORIA
SOCIAL
11
SHJIITAA1ADaAsCo DE CONmAlOIUA shy
Formato para la presentacioacuten de la MML
IMNIIIIDt
Como parte final de los trabajos realizados durante el primer semestre del antildeo en donde cada Ente Puacuteblico ejecutor del gasto elaboroacute y presentoacute ante la Secretariacutea Ejecutiva del Consejo Estatal de Evaluacioacuten su propuesta de Matriz de Marco loacutegico (MMl) por Programa Presupuestario para su validacioacuten por parte del Consejo Estatal de Evaluacioacuten los Entes Puacuteblicos ejecutores del gasto deberaacuten determinar las metas en cada uno de los indicadores que integran la MMl del programa presupuestario las metas deberaacuten ser factibles realistas alcanzables y corresponderaacuten al nivel cuantificable del resultado que se espera obtener con los recursos programados para cada proyecto que integra el programa presupuestario
11 De la Evaluacioacuten
Un Presupuesto basado en Resultados (PbR) requiere precisamente que los Programas que son financiados con recursos puacuteblicos sean evaluados perioacutedicamente de manera que se obtenga informacioacuten y conocimiento para controlar y optimizar el proceso de creacioacuten de valor puacuteblico a fin de alcanzar el mejor resultado posible respecto a lo que se espera de la accioacuten del gobierno
los Entes Puacuteblicos ejecutores del gasto deberaacuten considerar dentro de sus respectivos proyectos de presupuestos recursos para el financiamiento las evaluaciones del desempentildeo de los programas bajo su responsabilidad mismos que seraacuten ejercidos de acuerdo al Programa Anual de Evaluacioacuten que defina el Consejo Estatal de Evaluacioacuten
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S[CAfTARlA DE SE(J~ARIA [lES~CRfTAA1AlAa6sCo ADMINISTRACON y FUUlNZAS PlANfACOHDECO~LORfA
~--12 Del Cronograma de Actividades
A lo largo del proceso de integracioacuten de los correspondientes Anteproyectos de Presupuesto de Egresos 2013 se mantendraacute comunicacioacuten permanente a traveacutes de las paacuteginas web de las 3 dependencias normativas La Secretariacutea de Administracioacuten y Finanzas (SAF) la Secretariacutea de Planeacioacuten y Desarrollo Social (SEPLADES) y la Secretariacutea de Contraloriacutea (SECOTAB)
En el cuadro siguiente se muestra la ruta de trabajo a la que se deberaacuten ajustar todos los Entes Puacuteblicos
No Actividad Fecha
Entrega de Uneamiacuteentos a los Entes Puacuteblicos para la 18 junio
integracioacuten de Matrices de Marco Loacutegico (MML) Ejecutado
CapaCitacioacuten a los Entes Puacuteblicos para elaboracioacuten de sus 04 al 24 julio
2 propuestas de MML 2013 su alineacioacuten con el PLED 2007shyEjecutado
2012 Yconstruccioacuten de indicadores de desempentildeo
Presentacioacuten de propuestas de MML 2013 por Programa 31julio3
Presupuestario por parte de los Entes Puacuteblicos Ejetutado
Entrega del oficio informativo a los titulares de los Entes
Puacuteblicos para la mtegracioacuten del Proyecto de Presupuesto 1819 Y20 septiembre
General de Egresos para el ejercicio fiscal 2013
Disposicioacuten en las paacuteginas web de la SAF SEPLADES y
SECOTAB de los Uneamientos para el Proyecto de
4 Presupuesto General de Egresos para el ejercIcIo fiscal 19 de septiembre
2013 y de los cataacutelogos de Programacioacuten-presupuestacioacuten
actualilados
Apertura del sistema (moacutedulo presupuesto) para la captura s 24 de septiembrede la informacioacuten programaacutetica-presupuestaria
Asesoria a los Entes Puacuteblicos que asi lo solioten ante la
Direccioacuten de Poliacutetica de Gasto Puacuteblico de la SAF en materia 24 septiembre al 6
de presupuestacioacuten y ante la Direccioacuten de Estadistica de la 19 octubre
SEPLADES en materia de Matril de Marco LoacutegiCO
AnaacuteliSis de los Anteproyectos de Presupuesto de los Entes
Puacuteblicos por parte de la SAF SEPLADES y SECOTAB
Exposicioacuten de motivos captura prograacutematicashy
7 presupuestarla matrices de marco loacutegiCO de cada uno de 01 al 26 de octubre
los programas presupuestariacuteas en donde apliquen y el
cumplimiento estricto a los requiSItos establecidos en
estos lineamientos
Integracioacuten del Proyecto de Presupuesto General de 26 de octubre al 8
Egresos para el ejerCicio fiscal20l3 por parte de la SAF 02 de noviembre
Revisioacuten del Proyecto de Presupuesto General de Egresos
para el ejercicio fiscal 2013 por los Secretarios de la SAF la 05 al 09 de noviembre
SEPLADES y la SECOTAB
9
Presentacioacuten del Proyecto de Presupuesto General de
10 Egresos para el ejercicio fiscal 2013 del Secretario de la SAF 12 al 23 de noviembre
al C Gobernador
Entrega al H Congreso del Estado del Proyecto del 30 noviembre11
Presupuesto General de Egresos para el ejercicio fiscal 2013
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S CRHAAIA O~ S~CRfTAR1AlAsAsco ADMINISTRACIOacuteN y FINANZAS D~ CONTRALORIA ~--
Los presentes lineamientos se expiden el12 de septiembre de 2012 en la cuidad de Villa hermosa
Tabasco
CP PINEDA
iquest SECRETARIO DE ADMINISTRACION y
FINANZAS
Po LlC GUS
SECRETARIO DE PLANEACION y DESARROLLO ONTRAlORIA
SOCIAL
11
S[CAfTARlA DE SE(J~ARIA [lES~CRfTAA1AlAa6sCo ADMINISTRACON y FUUlNZAS PlANfACOHDECO~LORfA
~--12 Del Cronograma de Actividades
A lo largo del proceso de integracioacuten de los correspondientes Anteproyectos de Presupuesto de Egresos 2013 se mantendraacute comunicacioacuten permanente a traveacutes de las paacuteginas web de las 3 dependencias normativas La Secretariacutea de Administracioacuten y Finanzas (SAF) la Secretariacutea de Planeacioacuten y Desarrollo Social (SEPLADES) y la Secretariacutea de Contraloriacutea (SECOTAB)
En el cuadro siguiente se muestra la ruta de trabajo a la que se deberaacuten ajustar todos los Entes Puacuteblicos
No Actividad Fecha
Entrega de Uneamiacuteentos a los Entes Puacuteblicos para la 18 junio
integracioacuten de Matrices de Marco Loacutegico (MML) Ejecutado
CapaCitacioacuten a los Entes Puacuteblicos para elaboracioacuten de sus 04 al 24 julio
2 propuestas de MML 2013 su alineacioacuten con el PLED 2007shyEjecutado
2012 Yconstruccioacuten de indicadores de desempentildeo
Presentacioacuten de propuestas de MML 2013 por Programa 31julio3
Presupuestario por parte de los Entes Puacuteblicos Ejetutado
Entrega del oficio informativo a los titulares de los Entes
Puacuteblicos para la mtegracioacuten del Proyecto de Presupuesto 1819 Y20 septiembre
General de Egresos para el ejercicio fiscal 2013
Disposicioacuten en las paacuteginas web de la SAF SEPLADES y
SECOTAB de los Uneamientos para el Proyecto de
4 Presupuesto General de Egresos para el ejercIcIo fiscal 19 de septiembre
2013 y de los cataacutelogos de Programacioacuten-presupuestacioacuten
actualilados
Apertura del sistema (moacutedulo presupuesto) para la captura s 24 de septiembrede la informacioacuten programaacutetica-presupuestaria
Asesoria a los Entes Puacuteblicos que asi lo solioten ante la
Direccioacuten de Poliacutetica de Gasto Puacuteblico de la SAF en materia 24 septiembre al 6
de presupuestacioacuten y ante la Direccioacuten de Estadistica de la 19 octubre
SEPLADES en materia de Matril de Marco LoacutegiCO
AnaacuteliSis de los Anteproyectos de Presupuesto de los Entes
Puacuteblicos por parte de la SAF SEPLADES y SECOTAB
Exposicioacuten de motivos captura prograacutematicashy
7 presupuestarla matrices de marco loacutegiCO de cada uno de 01 al 26 de octubre
los programas presupuestariacuteas en donde apliquen y el
cumplimiento estricto a los requiSItos establecidos en
estos lineamientos
Integracioacuten del Proyecto de Presupuesto General de 26 de octubre al 8
Egresos para el ejerCicio fiscal20l3 por parte de la SAF 02 de noviembre
Revisioacuten del Proyecto de Presupuesto General de Egresos
para el ejercicio fiscal 2013 por los Secretarios de la SAF la 05 al 09 de noviembre
SEPLADES y la SECOTAB
9
Presentacioacuten del Proyecto de Presupuesto General de
10 Egresos para el ejercicio fiscal 2013 del Secretario de la SAF 12 al 23 de noviembre
al C Gobernador
Entrega al H Congreso del Estado del Proyecto del 30 noviembre11
Presupuesto General de Egresos para el ejercicio fiscal 2013
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S CRHAAIA O~ S~CRfTAR1AlAsAsco ADMINISTRACIOacuteN y FINANZAS D~ CONTRALORIA ~--
Los presentes lineamientos se expiden el12 de septiembre de 2012 en la cuidad de Villa hermosa
Tabasco
CP PINEDA
iquest SECRETARIO DE ADMINISTRACION y
FINANZAS
Po LlC GUS
SECRETARIO DE PLANEACION y DESARROLLO ONTRAlORIA
SOCIAL
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S CRHAAIA O~ S~CRfTAR1AlAsAsco ADMINISTRACIOacuteN y FINANZAS D~ CONTRALORIA ~--
Los presentes lineamientos se expiden el12 de septiembre de 2012 en la cuidad de Villa hermosa
Tabasco
CP PINEDA
iquest SECRETARIO DE ADMINISTRACION y
FINANZAS
Po LlC GUS
SECRETARIO DE PLANEACION y DESARROLLO ONTRAlORIA
SOCIAL
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