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SERVICIO DE DECLARACIONES Y PAGOS(PAGO REFERENCIADO)
Enero 2012
INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOSPUBLICOS
NUEVO LAREDONUEVO LAREDO
• Aspectos Legales• Disposiciones Fiscales Aplicables• Antecedentes• Contribuyentes incorporados anteriormente• Requisitos• Estructura de la declaración• Reglas aplicables
• Declaraciones• Tipos de complementarias• Forma de captura
• Casos prácticos• Experiencias
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Obligación de los mexicanos a contribuir para los gastos públicos de la manera proporcional y equitativa.
Art 31 fracción IV CPEUM
Persona Física y Morales están obligadas a contribuir con el gasto publico conforme a las leyes fiscales respectivas.
Art 1 CFF
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Presentar en documentos digitales a través de los medios, formatos electrónicos con la información que señala el SAT mediante reglas de carácter general:
-Solicitudes de RFC-Declaraciones-Informes-Pagos por transferencia electrónicas de fondos
Art. 31 CFF
La incorporación se dará de acuerdo a calendario publicado en la pagina del SAT.
Regla II.2.8.5.1.
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Pagos provisionales mensuales de ISR, a mas tardar el día 17 del mes siguiente al que corresponda el pago.Art. 14 LISR
Pagos provisionales mensuales de IETU en el mismo plazo de los pagos provisionales del ISR.Art. 9 LIETU
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Pagos mensuales de IEPS, a más tardar el día 17 del mes siguiente a aquel al que corresponda el pago.Art. 5 LIEPS
Pagos mensuales de IVA a más el día 17 del mes siguiente al que corresponda el pago.Art. 5-D LIVA
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Entero de Retenciones a Terceros
Las Personas Morales que realicen retenciones a terceros por concepto de:
ISR IVA IEPS
Art. 101, fracción V, 113 LISR; 1-A LIVA; 5-A LIEPS
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Antecedentes:
Formatos que se pagaban con Hacienda Formatos que se pagan en el banco Actual esquema pagos electrónicos x obligación
pagada en los bancos. Nuevos Servicios de Declaraciones y pagos.
A partir de Mayo 2009 (Abril)
El Poder Legislativo, el Poder Judicial de la Federación y la Administración Publica Centralizada.
Los organismos constitucionalmente autónomos CFE IMSS ISSSTE
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A partir de Noviembre 2009 (Octubre)
Sector Financiero Sociedades mercantiles controladoras y controladas Personas Morales del Titulo II de la Ley del ISR, que
en el ultimo ejercicio fiscal declarado hayan consignado en sus declaraciones ingresos acumulables iguales o superiores a 500 millones de pesos.
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A partir de Febrero 2011 (Enero)
Los contribuyentes que son sujetos del IEPS
A partir de Mayo 2011 (Abril)
Los Contribuyentes que en terminos del articulo 32-A del CFF, se encuentren obligados a dictaminar sus estados financieros en 2011, respecto del ejercicio fiscal 2010.
Aun que opten por el beneficio establecido en el Art. Tercero del Decreto por el que se otorgan facilidades administrativas en materia de simplificación tributaria publicada en el DOF el 30 Junio 2010.
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A partir de Febrero 2012, para presentar los pagos provisionales y definitivos correspondientes a Enero y subsecuentes se incorporan a todas las Personas todas las Personas Morales.Morales.
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Hasta 2011 (NEPE)
1.- Realiza cálculo de impuestos.
2.- Si resulta impuesto s cargo o saldo a favor (IVA, IEPS) ingresa al portal bancario.
3.- Si resulta en ceros, ingresa al Portal del SAT para presentar la “Declaración informativa de razones por las cuales no se realiza el pago”
Servicio Declaraciones y Pagos
1.- Captura ingresos, deducciones y demás datos según el régimen fiscal.El sistema calcula automáticamente los impuestos.
2.- Se envía la declaración desde el Portal del SAT.Se genera el acuse de recibo y, en su caso, la línea de captura con la cantidad a pagar.
3.- Si resulta impuesto a pagar ingresar al portal bancario a realizar el pago.
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A) Requerimientos Mínimos De Equipo:
Características mínimasCaracterísticas mínimasComponente Descripción
Procesador Pentium a 800 Mhs (Mínimo)Pentium a 1 Ghz (recomendado)
Memoria RAM 256 MB
Disco Duro 150 MB de espacio disponible
Periféricos Mouse y teclado en español
Puertos de Entrada/Salida 1 Puerto USB
Comunicaciones por cada PC Tarjeta de Red Etherent, considerando un ancho de banda para laConexión a internet de 128 kbps
Monitor Monitor VGA a color con resolución mínima de 800 x 600 calidad de Color a 16 bits. Resolución 1024 x 768 recomendado
Impresora La impresora deberá estar conectada en red o directamente a la computadora utilizada
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Componentes, complementos o aplicaciones mínimas que deberían instalarse.
Los componentes de software pueden estar en formato de plug-in o en paquete de instalación que se puedan descargar en los siguientes sitio de internet.
Componentes Instalación / Configuración
Java VirtualMachine
Instalar o actualizar Java Virtual Machine (JVM) versión 6.0 (Versión jdk6u17), para poder ejecutar las aplicaciones Java existentes en la aplicación del Servicio de Declaraciones y pagos, total como es el Formulario Electrónico.
Para conseguirlo, si el equipo de cómputo corre sobre un sistema operativo Windows o Linux, en la pagina de Java (www.java.com) es posible bajar la maquina virtual de Java (Java Virtual Machine). Para los usuarios de MAC OS X , el software puede descargarse en http://www.apple.com/macosx/features/java/
Acrobat Reader
Software gratuito Adobe Reader versión 5.0 mínimo , el cual permitirá ver e imprimir archivos PDF (Portable Documentos Format, por sus siglas en ingles)http://wwww.adobe.com/products/acrobat/redstep2_allversions.html
Silverlight versión4.0
Software gratuito versión 4.0 como mínimo que puede descargarse en : http://www.microsoft.com/getsilverlight/Get-started/install/Default.aspx
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Configuración y desbloqueo de pantallas emergentes (Pop-ups).
El bloqueo sistemático de ventanas emergentes (pop-ups) en ocasiones puede interferir en la utilización de las aplicaciones, privando de información puntual, susceptible y de interés para el usuario. Por ello es conveniente el desbloqueo discrecional de ventanas emergentes, para ello en ocasiones se delegan a los usuarios determinar qué ventanas deben ser deshabilitadas o no, generalmente se le pregunta al usuario que está navegando si quiere anular una ventana emergente en esa sola ocasión o de forma definitiva. Si la respuesta es que no quieres bloquear nada, el pop-up es puesto en una lista blanca, la cual es considerada de confianza.
Así mismo, se recomienda revisar la configuración de bloqueadores de ventanas emergentes (pop-ups) en su explorador, software antivirus o software de terceros.
Además se recomienda altamente que para obtener una funcionalidad plena en los exploradores de Internet y software de terceros se cuente con software con las opciones para poder incluir una regla que excluya el omitir las ventanas emergentes (pop-up) informativas en el portal del SAT.
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B) CIECF o firma electrónica.B) CIECF o firma electrónica.
C) Verificar acceso muy recomendable hacerlo con C) Verificar acceso muy recomendable hacerlo con tiempo.tiempo.
D) Verificar obligaciones.D) Verificar obligaciones.
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Una sola declaración
Considerando las obligaciones
fiscales registradas ante el RFC
ISRISR
IVAIVA
IETUIETU
IEPSIEPS
RetencionesRetenciones
Llenado:
En línea / fuera de línea
Realiza cálculos aritméticos
Determinación del impuesto automático / Retenciones con determinación del pago
Incluye ayudas
Con pago se genera línea de captura en acuse
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DATOS GENERALES
DETERMINACION DETERMINACION DEL IMPUESTODEL IMPUESTO
DETERMINACION DETERMINACION DE PAGODE PAGO
Datos Datos GeneralesGenerales
DelDel De laDe la
ContribuyenteContribuyente DeclaraciónDeclaración
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R.F.C.
Nombre, Denominación o Razón Social
Tipo de Declaración
Periodicidad
Ejercicio
Periodo
Obligaciones fiscales
En el caso que no aparezca registrada una obligación fiscal, que se deba presentar periódicamente, se podrá seleccionar del recuadro de otras obligaciones.
El programa mostrara un mensaje para que presente el aviso al RFC que corresponda.
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El Servicio de Declaraciones y Pagos reflejara la actualización de la obligación derivada de la actualización inmediatamente, una vez emitido el acuse de actualización.
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Determinación del Impuesto
• Monto de Ingresos Acumulables• Coeficiente de Utilidad o• Monto de Deducciones Autorizadas• Monto de los acreditamientos• Determina:
• A favor• A cargo• Cero
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Determinación del Pago
Cantidad determinada a cargoCargos adiciones:• Actualización• Recargos
Aplicación entre otras:• Subsidio para el empleo• Compensaciones• IDE• Estímulos
Cantidad a pagar
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Procedimiento para presentar Declaraciones y Pagos
Declaraciones de:
ISRIETUIDEIVAIEPSRetenciones
Se podrán presentar por cada grupo de obligaciones con la misma periodicidad y fecha de vencimiento o por cada una de ellas.
Regla II.2.8.5.1.INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOSINSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOS
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Pasos para ingresas al servicio:
A través del portal de internet del SAT (www.sat.gob.mx)Sección Mi Portal
Proporcionar R.F.C.CIECF
Servicios por InternetDeclaraciones y Pagos
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Mensaje de Error:
Si al ingresar al apartado de Declaraciones y Pagos, aparece el siguiente mensaje.
Solicitar la integración al servicio.
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Procedimiento para solicitar integración a D Y P
• Ingresar al “Servicio por Internet.• Opción “Servicio o solicitudes.
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Declaraciones y PagosDeclaraciones y Pagos Reglas de Miscelánea Reglas de Miscelánea
Procedimiento para solicitar integración a D Y P
• Modificar medio de contacto.
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Declaraciones y PagosDeclaraciones y Pagos Reglas de Miscelánea Reglas de Miscelánea
Procedimiento para solicitar integración a D Y P
• Modificar medio de contacto.• Consulta Web• Correo electrónico• Teléfono
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Declaraciones y PagosDeclaraciones y Pagos Reglas de Miscelánea Reglas de Miscelánea
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Procedimiento para presentar Declaraciones y Pagos
• Ingresar al “Servicio de declaraciones y pagos, Subservicio de declaraciones de pago”, “Declaración de pago”
• Seleccionar el periodo a declarar y tipo de declaración (en línea o fuera de línea)
• El programa automáticamente mostrara las obligaciones de los impuestos que tenga registradas ante el RFC
• Capturar los datosRegla II.2.8.5.1.
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Procedimiento para presentar Declaraciones y Pagos
• Enviar la declaración por internet en el portal del SAT
• Cuando haya cantidad a cargo, el acuse incluirá el importe total a pagar, la línea de captura y la fecha limite de pago
• El importe a pagar deberá cubrirse por transferencia electrónica de fondos mediante línea de captura en el portal del banco y este enviara el “Recibo Bancario de Pago de Contribuciones Federales”
Regla II.2.8.5.1.
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Procedimiento para presentar Declaraciones y Pagos
• Se considera cumplida la obligación de pago cuando:
• Envié la declaración al SAT y
• Efectué el pago.
Regla II.2.8.5.1.
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No presentación de Declaraciones Estadísticas
Cuando por alguna de las obligaciones fiscales que este obligado a declarar mediante “D y P” no tenga cantidad a pagar o saldo a favor, se informara al SAT las razones por las cuales no se realiza pago, presentando la declaración de pago provisional o definitivo que corresponda, a través del citado programa, llenando únicamente los datos solicitados por el mismo.
Regla II.2.8.5.2.
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Relevados de presentar aviso de compensación.
Los contribuyentes que presenten sus declaraciones de pagos provisionales y definitivos a través del Servicio de Declaraciones y Pagos y opten por pagarlo con saldos a favor vía compensación, quedarán relevados de presentar el aviso de compensación.
Solamente presentaran archivos de los anexos del programa F32-41
Regla I.2.3.4. INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOSINSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOS
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Declaraciones y PagosDeclaraciones y PagosReglas de MisceláneaReglas de Miscelánea
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Procedimiento en el caso de que el pago por línea de captura se realice fuera del plazo:
Ingresar al “Servicio de declaraciones y pagos, Subservicio de declaraciones de pago”, “Declaración de pago”.
Seleccionar el mismo periodo a declarar debiendo elegir “Declaración complementaria”, así como la opción “modificación de obligación”. El programa automáticamente mostrara los datos capturados.
Capturar los datos correspondiente a la actualización y a los recargos.
Regla II.2.8.5.2
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Procedimiento en el caso de que el pago por línea de captura se realice fuera del plazo:
Enviar la declaración
El SAT envía nuevo acuse de recibo electrónico de la información recibida.
La línea de captura tendrá la nueva fecha de vigencia.
Regla II.2.8.5.2INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOSINSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOS
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Declaraciones Complementarias
• Modificación de Obligaciones
• Obligación No Presentada
• Dejar sin Efecto Obligacion
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Modificación de Obligaciones
En declaraciones presentadas anteriormente que requieran modificación en datos manifestados en la determinación del impuesto o determinación del pago.
Cuando la línea de captura ya no es vigente
Regla II.2.8.5.4.
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Declaraciones complementarias cuando el pago se realiza fuera del plazo.
No se computarán dentro del límite de declaraciones complementarias que establece dicho precepto, las declaraciones que se presenten, siempre que únicamente se modifiquen los datos correspondientes a la actualización y recargos.
Regla I.2.12.1.
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Declaraciones complementarias para modificar declaración con errores.
Las declaraciones complementarias de pagos provisionales o definitivos , que presenten los contribuyentes para modificar declaraciones con errores relativos al periodo de pago o concepto de impuesto declarado, sin que dichas declaraciones complementarias se computen para el límite que establece el artículo 32 del CFF.
Regla I.2.12.2.
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Obligación No Presentada
Cuando se haya dejado de presentar obligación(es) a las que se este sujeto.
En el caso de resultar impuesto a cargo se genera una nueva línea de captura para realizar pago.
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Dejar Sin Efecto Obligación
Para corregir el concepto de impuesto declarado.
El monto pagado que se deje sin efecto, se refleja como saldo a favor, a fin de poder compensar o solicitar en devolución.
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Presentación de declaraciones complementarias por omisión de algunas obligaciones fiscales
Cuando se haya presentado declaraciones y en éstas hayan dejado de presentar una o más obligaciones fiscales, podrán presentar la declaración complementaria correspondiente, sin modificar los datos declarados en sus otras obligaciones fiscales, sin que dichas declaraciones complementarias se computen para el límite que establece el citado artículo 32 del CFF.
Regla I.2.12.2.
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En el servicio de declaraciones y pagos también se podrá presentar con la periodicidad y periodo “Del Ejercicio” por las siguientes obligaciones:
- ISR Retención por Salarios- ISR Retención por Asimilados- IDE
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Existen dos formas de capturar la información de la declaración.
- En línea
- Fuera de línea
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En línea:Consiste en realizar la captura de la información estando conectado a internet, sin necesidad de descargar algún software en la computadora, hasta obtener el acuse de recibo y, en su caso , efectuar el pago en el portal bancario.
Ventajas: El sistema presenta importes acumulados de periodos
anteriores. No se requiere importar información o cargar de fuentes
externas.Desventajas:
No guarda la información previo al envió Se debe iniciar y terminar la captura antes del periodo de cierre
de cesión. Debe existir conexión permanente de Internet
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Fuera de línea:En esta opción permite descargar un archivo electrónico que contiene los formatos electrónicos con los cuales podrá trabajar y modificar cuantas veces considere conveniente, para su posterior envío.Ventajas:
Se tiene el archivo en su computadora No se requiere conexión permanente de Internet Se podrá capturar la información en cualquier momento. Permite guardar la información antes de envió. Permite hacer modificaciones a datos guardados previamente
Desventajas: Una vez capturada la información, se debe exportar o cargar al
sistema DyP. No arroja datos acumulados de periodos anteriores (se debe
realizar la captura)
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Al descargar la declaración mostrara las siguientes opciones:
Instalación en equipo local
Descargar para otro equipo
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Instalación en equipo local:
Permite descargar la declaración o formulario en el equipo de computo donde se efectúa la descarga, para enviar la declaración desde el mismo equipo.mismo equipo.
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Descarga para otro equipo:
Permite llevarse los instaladores de la declaración o formularios para su ejecución en otro equipo de otro equipo de computocomputo (multiversiones) (multiversiones)
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