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SIAF_PRESUPUESTO 2012
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CURSO:
SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA
SIAF-GL
Versión 12.01.01
MODULO - PRESUPUESTALEXPOSITOR: C.P.C. PABLO CESAR MARIN QUICO
Email: pmarin_aqp@hotmail.comPUNO – PERUJUNIO - 2012
Ley N° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto
PRESUPUESTO PUBLICO
SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA - SIAF
NORMATIVIDAD LEGAL
Constitución Política del Estado Peruano de 1993, Artículos 74°, 75°, 77°, 78°, 80°.
- Ley Nº 28112 Ley Marco de la Administración Financiera del Estado.
- Ley N° 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto
- Ley N° 29812 Ley de Presupuesto del Sector Publico para el Año Fiscal 2012.
SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA - SIAF
El Presupuesto
Es un instrumento de gestión del Estado para el logro de resultados a favor de la población, a través de la prestación de servicios y logro de metas de coberturas con eficacia y eficiencia por parte de las Entidades.
Expresión cuantificada, conjunta y sistemática de los gastos a atender durante el año fiscal, por cada una de las Entidades que forman parte del Sector Publico y refleja los ingresos que financian dichos gastos
SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA - SIAF
Ámbito de aplicacion
Entidades del Gobierno General
- Gobierno Nacional
- Gobierno Regional
- Gobierno Local
SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA - SIAF
Sistema Nacional de Presupuesto
Comprende las normas técnicas, métodos, procedimientos, dispositivos legales e institucionales, que regulan el proceso presupuestario y su relación con las entidades del sector publico y esta integrado por la Dirección Nacional de Presupuesto “DNPP” como ente rector, las unidades ejecutoras y las Oficinas de Presupuestos de los pliegos.
Sistema Nacional de Presupuesto
Unidades
Ejecutoras
Dirección Nacional de Presupuesto
DNPP
Oficinas
de
Presupuesto
El Sistema Nacional de Presupuesto
Oficinas de Presupuesto
Unidades
Ejecutoras
Marco
Institucional
Marco Legal
Normativa
Marco
Técnico
- Principios - Métodos
- Normas - Procedimientos
- Técnicas
Ley del Sistema Nacional de Presupuesto
Ley Marco del Presupuesto Participativo
Ley Marco de la Administración Financiera
Leyes de presupuesto Anuales
Resoluciones Directorales y Directivas emitidas por el MEF
Dirección
Nacional de
Presupuesto
Publico DNPP Nivel
Institucional
Nivel Programático
Estructura
Funcional
Programático
FUNCION
PROGRAMA
SUB-PROGRAMA
PROYECTOS Y ACTIVIDADES
FUENTESDE FINANCIAMIENTO - RUBROS
Fuente de Financiento
1. Recursos Ordinarios 2.Recursos Directamente
Recaudados
3.Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito
4.Donaciones y Transferencias
5. Recursos Determinados
Rubros
00 Recursos Ordinarios 09 Recursos Directamente Recaudados
19 Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito
13 Donaciones y Transferencias
04 Contribuciones a Fondos
07 Fondo de Compensación Municipal
(FONCOMUN) 08 Otros Impuestos Municipales
18 Canon y Sobrecanon, Regalías, Rentas de Aduanas, y Participaciones
Nuevos Clasificadores Presupuestarios
Los nuevos clasificadores presupuestarios consideran cuatro grupos o cuatro niveles de agregación. Están concebidos bajo un esquema de árbol o nodal.
La estructura de los clasificadores, tanto para ingresos y gastos, está compuesto por 6 campos.
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ESTRUCTURA DEL GASTO
GASTOS CORRIENTES
2.0 Reserva de Contingencia2.1 Personal y Obligaciones Sociales2.2 Pensiones y Prestaciones Sociales2.3 Bienes y Servicios2.4.1 Donaciones y Transferencias2.5 – (2.5.2.2) Otros Gastos
GASTOS DE CAPITAL
2.4.2 Donaciones y Transferencias2.5.2.2 Otros Gastos2.6 Adquisición de Activos no Financieros2.7 Adquisición de Activos Financieros
SERVICIOS DE LA DEUDA
2.8 Servicios de la Deuda Pública
Nuevos Clasificadores Presupuestarios
Asimismo, la estructura y definiciones de los nuevos clasificadores presupuestarios permitirán su integración al plan de cuentas gubernamental de manera inmediata y simultanea.
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EL PRESUPUESTO DEL SECTOR PUBLICO
II Parte: El Proceso Presupuestario
C.P.C. Pablo Cesar Marin Quico
El Proceso Presupuestario
Comprende las fases siguientes
1. Programación
2. Formulación
3. Aprobación
4. Ejecución
5. Control
6. Evaluación
Se sujeta al criterio de estabilidad, situación de sostenibilidad de las finanzas publicas, en términos de capacidad de financiación.
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AÑO N - 1
ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC
PROGRAMACION FORMULACION APROB.
AÑO N
ENE FEB MAR ABR MAY JUNJUL
AGOSET
OCT NOV DIC
EVALUACION
EJECUCION
AÑO N + 1
ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC
EVALUACION
CALENDARIO DE FASES PRESUPUESTALES
Programación en los Pliegos Presupuestarios
3. La previsión de gastos debe considerar los gastos de funcionamiento permanente, las planillas de personal activo y cesante.
4. En el caso de nuevos proyectos los pliegos solo podrán programar los gastos atendiendo a que el plazo de ejecución del proyecto , según la viabilidad no haya superado el año subsiguiente al plazo de la declaratoria.
5. Se consideran los proyectos de inversión que se sujetan a las disposiciones del SNIP.
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Formulación Presupuestaria
1. En la Formulación Presupuestaria se determina la estructura funcional programática del pliego, en la cual se reflejan los objetivos institucionales. Se determina las metas en función de la escala de prioridades y se consignan las cadenas del gasto y fuentes de financiamiento.
2. La estructura de la cadena funcional – programática es propuesta, considerando los criterios de tipicidad y atipicidad por la DNPP a los pliegos para su aprobación.
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Aprobación del Presupuesto
Aprobación y Presentación de los Presupuestos Institucionales de Apertura: En GL hasta el 31 de diciembre de cada año fiscal y remiten copia de sus presupuestos dentro de los 5 días calendarios siguientes.
Publicación: La Ley de Presupuesto del Sector Publico en el Diario oficial “El Peruano”.
Los Estados de gastos del presupuesto reflejados en los anexos de la Ley en documento especial por la DNPP.
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Aprobación del
PIA Sectores
Aprobación
del PIA - GR
Discusión y aprobación
consejo municipal
Discusión y aprobación
consejo regional
Presupuesto
Publico
Nacional
Aprobación
y discusión
Congreso
Nacional
Aprobación
del PIA - GL
Fase de Aprobación
Ejecución Presupuestaria
PROCESO DE DETERMINACION DE LA PCA
Marco
Presupuestal
PIA - PIM
Proyección - 2011 Ingresos y
Gastos
DGAES - DGPP
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Programación de Compromisos Anual
(PCA)
DGPP- A nivel Pliego Presupuestario
- Por toda Fuente de Financiamiento y genérica de gasto
- Puede ser Incrementado Previa Evaluación
Trimestral (DGAES – DGPP)
- Asignación Total a comprometer en el año
- Pliego puede modificar entre sus UEs1
2
3
PASO 1: conocer el valor del presupuesto y estimar posibles modificaciones
PASO 2: coordinar con DGAES los montos máximos de gasto sobre la base de las reglas fiscales del MMM.
PASO 3: determinar los limites de gasto a cada entidad para el año 2011 = PCA.
PCA
PASOS A SEGUIR PARA DETERMIAR LA PCA
FLUJO DE LA EJECUCIÓN PPTAL-2011
Asig. PCA
Priorización PCA de Actividad y Proyecto
Variación PCA
Ajustes PCA
Distribucion UE
Certificación de Créditos Presup
Compromiso Anual
Ejecución Mensual Comp-Deveng-Giros
PROCESO EJECUCION 2011 - PCA
Compromiso
Anual
Certificación Presupuestal
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Programación de
Compromisos Anual (PCA)
Prioriza bienes, servicios y proyectos
DGPP
Marco
Presup.
PIA - PIM
Pliego
Devengado PagoGiro
PLIEGODNTPPLIEGO
NORMADO - DNTP
La DGPP asigna la PCA a Nivel de pliego, fuente de
financiamiento y genérica del gasto
El Pliego prioriza los bienes, servicios y proyectos que ejecutará en base a la PCA
La Certificación Presupuestal se realiza teniendo en cuenta el PIM de cada bien, servicio o proyecto priorizado en la PCA
El compromiso se realiza en base al PIM de cada bien o servicio priorizado en la PCA
El Pliego distribuye la PCA en cada una de sus UEs
El Pliego realizada la conformidad de la compra del bien, del servicios prestado o proyecto ejecutado, efectúa el devengo
La DNTP autoriza el giro
NORMADO - DGPP
El Pliego efectúa el pago
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO - PIM
COMPROMISOS ANUALES
COMPROMISOS MENSUALES
PersonalPlanilla / Activos y Pasivos
AbastecimientoContratación / Adquisición
- Planilla Única de PagosActivos / Cesantes
- Orden de Compra- Orden de Servicios
CERTIFICACION PRESUPUESTAL
Modificaciones Presupuestarias
En el Nivel Institucional:
- Créditos Suplementarios
- Transferencias de Partidas
Se aprueban por Ley
En el Nivel Funcional Programático:
- Habilitaciones
- Anulaciones
se aprueban mediante Resolución del titular del Pliego o por delegación.
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LEY DE PRESUPUESTO
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA - PIA
MODIFICACIONES PRESUPUESTALES
Nivel Institucional Nivel Funcional Programático
- Crédito Suplementario- Transferencias de
Partidas- Habilitaciones
- Anulaciones Presupuestarias
- Crédito Presupuestario
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO - PIM
Modificaciones Presupuestarias
Créditos Suplementarios: Constituyen incrementos de los créditos presupuestarios autorizados provenientes de mayores recursos respectos de los establecidos en la Ley de Presupuesto del Sector Publico, y
Transferencias de Partidas: Son los traslados de créditos presupuestarios entre pliegos.
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Modificaciones Presupuestarias
Las Habilitaciones: Constituyen el incremento de los créditos presupuestarios de actividades y proyectos, con cargo a anulaciones de la misma actividad o proyecto, o de otras actividades o proyectos.
Las Anulaciones: Son la supresión total o parcial de actividades y proyectos.
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Evaluación Presupuestaria
En esta fase se realiza la medición de los resultados obtenidos y el análisis de las variaciones físicas y financieras observadas, en relación a lo aprobado en los presupuestos del Sector Publico, utilizando instrumentos tales como indicadores de desempeño en la ejecución del gasto.
Constituye fuente de información para la fase de programación presupuestaria, concordante con la mejora de la calidad del gasto publico.
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