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SÍNTESIS – EXÁMENES ESPECIALES
INFORME : EXAMEN ESPECIAL A LAS TRANSFERENCIAS POR
PREASIGNACIONES PRESUPUESTARIAS A LAS
UNIVERSIDADES Y ESCUELAS POLITÉCNICAS
DEPENDENCIA SUBSECRETARÍA DE TESORERÍA DE LA NACIÓN
AREA PREASIGNACIONES PRESUPUESTARIAS A LAS
UNIVERSIDADES Y ESCUELAS POLITÉCNICAS
PERÍODO 01-01-2007 AL 31-12-2006
INF. No. AI-09-01-06
Preasignaciones presupuestarias
Las preasignaciones, compensaciones y asignaciones presupuestarias que
financian los presupuesto de las instituciones de educación superior del país, se
encuentran dispersas en diferentes disposiciones legales, las cuales establecen
fuentes de recursos, beneficiarios y porcentajes de participación, lo que ha
dificultado la determinación de los valores que le corresponde a cada institución de
educación superior del país por tipo de preasignación, lo que dio lugar a la
existencia de diferencias entre lo requerido por el Consejo Nacional de Educación
Superior CONESUP y lo transferido por la Subsecretaría de Tesorería de la Nación
por concepto del impuesto al valor agregado e impuesto a la renta.
Recomendación
A la Ministra de Finanzas
1. Comunicará al Presidente de la Asamblea Nacional, con el fin de que se
racionalicen y definan las preasignaciones, compensaciones y asignaciones
presupuestarias a favor de las instituciones de educación superior del país en la
ley pertinente que deba expedirse, para hacer viable el texto del artículo 298 de
la actual Constitución de la República vigente desde 2008-10-20, recursos que
contribuyan a financiar sus múltiples necesidades, las cuales deben ser
plasmadas para su aprobación, en los planes operativos y proformas
presupuestarias respectivas, de conformidad con la normativa vigente.
SÍNTESIS – EXÁMENES ESPECIALES
Beneficiarios de las preasignaciones
Veinte y ocho Universidades y Escuelas Politécnicas Estatales, el Instituto de Altos
Estudios Nacionales, nueve Universidades y Escuelas Politécnicas Particulares, el
Consejo Nacional de Educación Superior CONESUP y el CONEA, recibieron con
cargo al ejercicio fiscal 2007, 436 657 474,66 USD por concepto de
preasignaciones, compensaciones y asignaciones presupuestarias, sin que haya
entregado estos recursos a otras instituciones de educación superior legalmente
reconocidas por el CONESUP, situación que ha originado inequidad con aquellas
entidades que no recibieron valores por estos conceptos.
Recomendación
A la Subsecretaria de Tesorería
2. Solicitará al Presidente del Consejo Nacional de Educación Superior
CONESUP, proceda a la inmediata actualización y remisión a esta Cartera de
Estado, del listado de Universidades y Escuelas Politécnicas del país
legalmente reconocidas, que se beneficiarán con las preasignaciones,
compensaciones y asignaciones presupuestarias vigentes, con el fin de que
todos los partícipes reciban estos valores de conformidad con las disposiciones
de la vigente Constitución.
Transferencias a base de índices de distribución
Los recursos financieros relacionados con preasignaciones, compensaciones y
asignaciones presupuestarias para las instituciones de educación superior del país,
fueron determinados y requeridos al Banco Central del Ecuador, a base de los
índices establecidos por el Consejo Nacional de Educación Superior CONESUP, en
cumplimiento a lo dispuesto en la Ley de Educación Superior, sin embargo de que
la Ley Orgánica de Administración Financiera y Control establece como órgano
rector del sistema de tesorería y responsable de la función financiera del Gobierno
al Ministerio de Finanzas. Situación que ha impedido a esta Cartera de Estado, la
administración de estos recursos.
Recomendaciones
SÍNTESIS – EXÁMENES ESPECIALES
A la Ministra de Finanzas
3. Dispondrá a la Subsecretaria Jurídica Ministerial, efectúe un análisis del
contenido de la Ley de Educación Superior, respecto de la facultad conferida al
Consejo Nacional de Educación Superior CONESUP para la determinación de
los índices de distribución de los incrementos que por concepto de
preasignaciones presupuestarias el Estado asigne, relacionándolos con las
disposiciones de la Ley Orgánica de Administración Financiera y Control que
regula procesos del sistema de administración financiera del Estado, con la
finalidad de que la Subsecretaría del Tesoro cumpla con este proceso.
4. Dispondrá a la Subsecretaria de Tesorería de la Nación, adopte las acciones
necesarias para diseñar un nuevo mecanismo de distribución de estos recursos,
acorde a los criterios establecidos en la vigente Constitución, entre los que se
señala al de calidad.
Obtención de Índices de distribución
La Subsecretaría de Tesorería de la Nación requirió al Banco Central del Ecuador la
transferencia de recursos por concepto de preasignaciones presupuestarias, a base
de los valores determinados por el Consejo Nacional de Educación Superior
CONESUP, mediante la aplicación de índices obtenidos con información remitida
por las instituciones educativas del país hasta el 2002-06-30. La situación
expuesta dio lugar a que se transfieran recursos por estos conceptos sin considerar
información actualizada para la aplicación de los índices establecidos en las
resoluciones expedidas por el Consejo Nacional de Educación Superior CONESUP.
Recomendación
A la Subsecretaria de Tesorería
5. Solicitará al Presidente del Consejo Nacional de Educación Superior CONESUP
le remita información actualizada de las Universidades y Escuelas Politécnicas
SÍNTESIS – EXÁMENES ESPECIALES
legalmente reconocidas, que permita aplicar los parámetros del nuevo
mecanismo de distribución de recursos y obtener los nuevos índices, para ser
acreedoras de las preasignaciones ratificadas por la nueva Constitución y que
deban definirse en la ley pertinente, situación que permita la transferencia de
estos recursos de acuerdo a las circunstancias y necesidades presentes de
cada entidad educativa.
Valores Transferidos
Los valores transferidos a las instituciones de educación superior del país por
preasignaciones, compensaciones y asignaciones presupuestarias, reportadas por
la Subsecretaría de Tesorería de la Nación, difieren de los proporcionados por el
Consejo Nacional de Educación Superior CONESUP, situación que ha impedido
conocer el monto exacto transferido por estos conceptos.
Recomendaciones
A la Subsecretaria de Tesorería de la Nación
6. Dispondrá al funcionario encargado del proceso de transferencia de
preasignaciones, compensaciones y asignaciones presupuestarias a las
entidades de educación superior del país, prepare información acorde a lo
solicitado por Auditoría Interna, evitando incluir conceptos que nada tienen que
ver con estos rubros.
7. Dispondrá al funcionario encargado de las preasignaciones, compensaciones y
asignaciones presupuestarias para las entidades de educación superior del
país, efectúe los procedimientos necesarios con el Consejo Nacional de
Educación Superior CONESUP, tendientes a conciliar estos valores y a
determinar las razones de la diferencia, los resultados serán comunicados
inmediatamente al Auditor General.
Solicitud de transferencias
Las transferencias de recursos al Banco Central del Ecuador, por concepto de
preasignaciones presupuestarias y compensaciones, son remitidos por la
SÍNTESIS – EXÁMENES ESPECIALES
Subsecretaría de Tesorería de la Nación en plazos que oscilan entre 1 y 94 días
calendario, contados desde el vencimiento de los plazos establecidos con el
Consejo Nacional de Educación Superior CONESUP, lo que ha dado lugar a que el
Consejo Nacional de Educación Superior CONESUP insista se cumpla con la
oportunidad de la entrega de las preasignaciones, para que las entidades
beneficiarias no posterguen sus necesidades.
Recomendación
A la Ministra de Finanzas
8. Dispondrá al Subsecretario de Presupuestos, instruya a los funcionarios de esa
Subsecretaría, incluyan en el Presupuesto General del Estado, los recursos
respectivos que les corresponde a cada institución de educación superior del
país, por concepto de preasignaciones, compensaciones y asignaciones
presupuestarias. En el caso de las entidades públicas, sobre la base de sus
presupuestos aprobados, elaborarán sus programaciones indicativas anuales,
cuatrimestrales del compromiso y mensuales del devengado, las cuales servirán
de base para la ejecución presupuestaria que permita la utilización de los
recursos asignados para cada ejercicio. Para las instituciones particulares, las
transferencias de recursos deberán efectuarse en los plazos convenidos.
SÍNTESIS – EXÁMENES ESPECIALES
INFORME : EXAMEN ESPECIAL A LAS TRANSFERENCIAS POR
PREASIGNACIÓN PRESUPUESTARIA PARA
EQUIPAMIENTO, INSUMOS Y MANTENINIMIENTO
HOSPITALARIO
DEPENDENCIA SUBSECRETARÍA DE TESORERÍA DE LA NACIÓN
AREA A LAS TRANSFERENCIAS POR PREASIGNACIÓN
PRESUPUESTARIA PARA EQUIPAMIENTO, INSUMOS Y
MANTENINIMIENTO HOSPITALARIO
PERÍODO 01-01-2005 AL 30-06-2008
INF. No. AI-09-02-06
Determinación y distribución de montos en concepto de la preasignación
El Ministerio de Finanzas no entregó en forma mensual y distribuyó los valores que
por concepto de preasignación para Equipamiento, Insumos y Mantenimiento
Hospitalario les correspondía a cada uno de los centros hospitalarios, sin la
intervención del Ministerio de Salud, ocasionando que no se cumplan las
competencias que a cada una de estas entidades les correspondía realizar y que
los diferentes centros hospitalarios no cuenten con los recursos necesarios
mensualmente para cubrir sus necesidades, conforme lo señala la Reforma a Ley
de Régimen Tributario Interno y el Reglamento de Distribución.
Recomendación
A la Ministra de Finanzas
1. Dispondrá al Subsecretario de Presupuestos instruya a los funcionarios de esa
Subsecretaría, incluyan en el Presupuesto General del Estado, los recursos
necesarios para cubrir los requerimientos mensuales de los centros
hospitalarios beneficiarios de la preasignación Equipamiento, Insumos y
Mantenimiento Hospitalario, a base de los montos establecidos por éstas en
función de la normativa vigente.
SÍNTESIS – EXÁMENES ESPECIALES
Reporte de valores entregados por la Subsecretaría de Tesorería, no
concuerdan con los señalados por las entidades
Algunos de los valores señalados como recibidos por parte de los Centros
Hospitalarios en concepto de preasignación para Equipamiento, Insumos y
Mantenimiento Hospitalario durante el año 2007, son superiores a los señalados
como transferidos por la Subsecretaría de Tesorería de la Nación, sin embargo de
que algunas de estas entidades beneficiarias no recibieron valores con cargo a las
Resoluciones Presupuestarias emitidas por la Subsecretaría de Presupuesto en el
mes de diciembre de 2007, ocasionando inequidad en la entrega de los recursos
públicos.
Recomendación
A la Ministra de Finanzas
2. Solicitará a la Subsecretaria de Tesorería de la Nación, verifique que todos los
centros hospitalarios beneficiarios de la preasignación para Equipamiento,
Insumos y Mantenimiento Hospitalario sean beneficiados con los montos
establecidos en el Presupuesto General del Estado, conforme a sus
programaciones indicativas anuales, cuatrimestrales del compromiso y
mensuales del devengado, para evitar inequidad en la distribución de recursos.
Codificación de la Ley de Régimen Tributario Interno
El artículo 3 de la Ley Reformatoria a la Ley de Régimen Tributario Interno
publicada en el Suplemento del Registro Oficial 120 de 1997-07-31, que establece
la preasignación del 10% del total de recaudaciones por concepto del impuesto a
los consumos especiales para el Programa de Equipamiento, Insumos y
Mantenimiento Hospitalario, no está incluido en la Codificación 2004-026 de la Ley
de Régimen Tributario Interno publicada en el Suplemento del Registro Oficial 463
de 2004-11-17. Lo anotado se debe a la existencia de múltiples Leyes, Decretos
Leyes, Fe de Erratas, Resoluciones entre otros, mediante las cuales se expidieron o
reformaron las disposiciones contenidas en las diferentes Leyes Tributarias del país
y, a que el Servicio de Rentas Internas no ha recurrido ante el organismo
competente para corregir esta omisión. Situación que dificultó el estudio por parte
SÍNTESIS – EXÁMENES ESPECIALES
de Auditoría Interna para determinar la legalidad de estas operaciones demorando
la conclusión de la intervención.
Recomendación
A la Ministra de Finanzas
3. Dispondrá a la Subsecretaria General Jurídica, analice la pertinencia de que se
inserte en la Codificación de la Ley de Régimen Tributario Interno, el artículo 3
de la Ley Reformatoria a la Ley de Régimen Tributario Interno publicada en el
Suplemento del Registro Oficial No. 120 de 31 de julio de 1997, que se refiere a
la creación de esta preasignación, en función de lo establecido en la Ley
Reformatoria para la Equidad Tributaria en el Ecuador, los resultados serán
puestos en conocimiento de la Ministra, a fin de que remita al Servicio de
Rentas Internas y este actúe conforme a sus facultades.
Impuesto a los Consumos Especiales
El Banco Central del Ecuador debita a los 8, 9 y 10 días los valores
correspondientes a las recaudaciones de tributos realizadas por las instituciones
financieras de las cuentas que mantienen en éste, entre los cuales está el Impuesto
a los Consumos Especiales, sin que la Subsecretaría de Tesorería de la Nación
haya adoptado mecanismo alguno para corregir este atraso, afectando la liquidez
de la Cuenta Corriente Única del Tesoro Nacional.
Recomendación
A la Ministra de Finanzas
4. Dispondrá al Subsecretario de Tesorería de la Nación, designe funcionarios que
se encarguen de la aplicación de procedimientos de control respecto de los
reportes remitidos por el Servicio de Rentas Internas, sobre las recaudaciones
tributarias efectuadas por las instituciones del sistema financiero nacional, con
el fin de verificar la oportunidad en la acreditación de estos recursos a la Cuenta
Corriente Única del Tesoro Nacional.
SÍNTESIS – EXÁMENES ESPECIALES
INFORME : EXAMEN ESPECIAL A LAS SUBROGACIONES DE DEUDA
PÚBLICA EFECTUADAS POR EL MINISTERIO DE FINANZAS,
A FAVOR DE VARIAS INSTITUCIONES DEL SECTOR
PÚBLICO
DEPENDENCIA SUBSECRETARÍA DE CRÉDITO PÚBLICO
AREA SUBROGACIONES DE DEUDA
PERÍODO 01-01-2004 AL 31-03-2008
INF. No. AI-09-03-06
El archivo de los documentos que respaldan las subrogaciones debe
mantenerse completo y centralizado
El archivo de los documentos que respaldan las subrogaciones no es completo ni
se encuentra centralizado, lo que dificulta las labores de control posterior.
Recomendación
Al Subsecretario de Crédito Público
1. Instruirá por escrito a los analistas y más funcionarios responsables de
mantener el control de las subrogaciones, preparen un expediente con todos
los documentos de respaldo de las subrogaciones de deuda por cada una de
las Entidades Públicas y lo remitan al archivo de la deuda externa de esa
Subsecretaría, con el fin de mantener centralizada esta información.
Registro de las subrogaciones que mantiene la Subsecretaría de Crédito
Público no contiene información completa
Los registros en la hoja electrónica de Excel de las subrogaciones efectuadas por
este Portafolio a favor de las entidades públicas, no contienen los datos suficientes
que permitan conocer oportunamente la situación de las mismas, debido a que en
su oportunidad no se establecieron directrices y procedimientos que deban cumplir
los funcionarios responsables de su registro y control, sumándose a esto que la
legislación vigente de este Portafolio no considera procedimientos al respecto de
las subrogaciones.
SÍNTESIS – EXÁMENES ESPECIALES
Recomendaciones
Al Subsecretario de Crédito Público
2. Solicitará al Subsecretario Administrativo, disponga al Coordinador de
Tecnología Informática que en conjunto con los funcionarios encargados del
control de las subrogaciones, preparen una herramienta informática que permita
registrar todos los datos relacionados con las subrogaciones efectuadas por
este Portafolio y así contar con información precisa, completa y oportuna, la
participación de los funcionarios será en sus respectivos campos de acción.
3. Mientras se dé cumplimiento a la recomendación anterior, dispondrá a los
funcionarios encargados del control de las subrogaciones, registren en las hojas
electrónicas de Excel, todos los datos de la deuda que originó las
subrogaciones, como: monto y fechas de la deuda original, reestructuras o
refinanciamientos, condiciones financieras, entre otras.
Registro de operaciones por subrogaciones en la Subsecretaría de Tesorería
de la Nación no es confiable ni oportuno
Los registros de subrogaciones efectuadas por la Subsecretaría de Tesorería de la
Nación, no son realizados oportunamente, imposibilitando conocer en un momento
determinado los saldos subrogados, lo que dificulta la toma de decisiones por parte
de las máximas autoridades.
Recomendación
A la Subsecretaria de Tesorería de la Nación
4. Dispondrá a los funcionarios encargados del control de las subrogaciones, la
obligación que tienen de registrar oportunamente, el contenido de los
documentos que se relacionan con los valores subrogados y reintegros
realizados por las entidades públicas beneficiarias de los mismos, registro que
debe ser desglosado por cada entidad, lo que permitirá contar con información
oportuna y útil para el Portafolio.
SÍNTESIS – EXÁMENES ESPECIALES
Cuenta contable específica para el registro de las subrogaciones de deuda
pública externa
Los montos subrogados por deuda de las entidades del sector público, no se
reflejan en los estados financieros del Gobierno Central, debido a la ausencia de
una cuenta de pasivo que se encargue de su control.
Recomendaciones
A la Ministra de Finanzas
5. Dispondrá al Subsecretario de Contabilidad Gubernamental, revise el Plan
General de Cuentas del sector público en vigencia, a fin de que se defina la
cuenta de pasivo con la cual se debe controlar las subrogaciones, considerando
para tal efecto la normativa contable internacional.
6. Dispondrá a los Subsecretarios inmersos en el proceso de deuda pública,
soliciten al área de capacitación de Recursos Humanos, que en coordinación
con el proyecto eSIGEF, consideren dentro de su plan de capacitación un curso
sobre el manejo, control y registro presupuestario de las subrogaciones de
deuda para los funcionarios encargados de este proceso, así como también su
manejo contable a través del eSIGEF.
Subrogaciones de deuda realizadas a la Escuela Superior Politécnica del
Litoral y Corporación Reguladora del Manejo Hídrico de Manabí
El portafolio subrogó el pago de deuda pública a favor de la ESPOL y CRM, en
razón de que en el primer caso no entregó los recursos vía presupuesto para el
pago de la deuda y en el segundo, el préstamo fue directo de Gobierno a Gobierno,
correspondiéndole al Estado el pago directo de la misma a fin de no caer en mora
con el consiguiente pago de multas e intereses, registrando estos valores y los
pendientes de pago como subrogaciones lo que ocasiona sobreestimación en los
saldos.
Recomendación
SÍNTESIS – EXÁMENES ESPECIALES
A la Ministra de Finanzas
7. Dispondrá a los Subsecretarios de Presupuestos, Crédito Público y Tesorería
de la Nación, efectúen un análisis de las subrogaciones efectuadas a la ESPOL
y CRM, determinen el mecanismo más idóneo que permita excluir de las
cuentas de subrogaciones los valores registrados por este concepto y realizar
los ajustes pertinentes a fin de cumplir con estas obligaciones de conformidad
con los contratos suscritos.
Ausencia de actas de conciliación de valores subrogados, entre las
Subsecretarías de Crédito Público, Tesorería de la Nación y entidades
beneficiarias del sector público
No se efectuaron conciliaciones de los valores subrogados entre este portafolio y
las entidades beneficiarias del sector público, ocasionando que no se cuente con
saldos debidamente aceptados por las partes.
Recomendación
El Subsecretario de Crédito Público
8. Dispondrá al Coordinador de Operaciones Financieras, designe funcionarios de
esa Coordinación, con el fin de que preparen un plan anual de visita a las
entidades beneficiarias de las subrogaciones para que procedan a conciliar los
montos subrogados, lo que permitirá contar con valores reales y actualizados
para la toma oportuna de decisiones, además con la oportunidad del caso se
comunicará a las entidades, el procedimiento a ejecutarse a fin de que éstas
presenten la información y documentación pertinente para su análisis.
Carencia de convenios de pago suscritos entre este Portafolio y las entidades
beneficiarias de las subrogaciones que garanticen su recuperación
La falta de suscripción de contratos de pago con las entidades beneficiarias de las
subrogaciones de deuda, no ha permitido a la administración adoptar acciones para
conseguir el reintegro de éstos valores.
SÍNTESIS – EXÁMENES ESPECIALES
Recomendación
A la Ministra de Finanzas
9. Dispondrá a la Subsecretaría General Jurídica, prepare el proyecto de contrato
de pago para que se proceda a la suscripción con las entidades públicas
beneficiarias de las subrogaciones, el que contendrá cláusulas que
comprometan a los beneficiarios de las subrogaciones al reintegro de los valores
subrogados a este Portafolio.
Saldos subrogados al 2008-03-31
Recomendación
A la Ministra de Finanzas
10. Dispondrá a los Subsecretarios de Crédito Público y Tesorería de la Nación,
conformen una comisión con funcionarios de éstas Subsecretarías para que
realicen la conciliación de valores subrogados por el Ministerio de Finanzas con
las entidades públicas beneficiarias de los mismos y establezcan de común
acuerdo los montos subrogados, situación que permitirá a las autoridades la
toma oportuna de decisiones, los resultados se ingresarán a los registros de
este Portafolio.
SÍNTESIS – EXÁMENES ESPECIALES
INFORME : EXAMEN ESPECIAL AL PROCESO DE ADQUISICIÓN,
RECEPCIÓN, DISTRIBUCIÓN Y REGISTRO DE LOS EQUIPOS
INFORMÁTICOS EN EL PORTAFOLIO.
DEPENDENCIA MINISTERIO DE FINANZAS
AREA EQUIPOS INFORMÁTICOS
PERÍODO 01-01-2008 AL 31-12-2008
INF. No. AI-09-04-06
Falta de Manual de Procedimientos y Plan Integral Informático
La Coordinación de Recursos Materiales y Servicios de Seguridad no dispone de un
Manual de Procedimientos, permitiendo actuar a base de la costumbre y
experiencia, dificultando la rotación de funciones, tampoco cuenta con un Plan
Integral Informático que permita dentro del campo técnico lograr un desarrollo
informático en el Portafolio a corto y mediano plazo.
Recomendaciones
A la Coordinadora de Recursos Humanos
1. Preparará el manual específico de procedimientos para la recepción,
distribución y control de equipos informáticos, lo que facilitará a la Coordinación
de Recursos Materiales y Servicios de Seguridad el desarrollo de sus
actividades en este campo y la rotación del personal, previa revisión de la
Secretaria Nacional de Desarrollo de Recursos Humanos y Remuneraciones del
Sector Público SENRES que lo aprobará para promulgarlo a fin de ponerlo en
vigencia.
A la Coordinación de Tecnología Informática
2. Elaborará un proyecto de Plan Integral Informático, apropiado al requerimiento y
necesidades del Ministerio de Finanzas, a fin de que regule y determine el
desarrollo informático de la Institución a corto y mediano plazo, documento que
SÍNTESIS – EXÁMENES ESPECIALES
se presentará a la máxima autoridad con la finalidad de que disponga su
revisión y aprobación.
Falta de coordinación, automatización y uniformidad al elaborar inventarios
de equipos informáticos
No existe coincidencia en el número de equipos y su identificación, entre los
resultados del inventario efectuado por la Coordinación de Recursos Materiales y
Servicios de Seguridad con de Tecnología Informática, lo que ha ocasionado
duplicidad de esfuerzos con resultados diferentes, dificultando el control
concurrente y posterior.
Recomendaciones
A la Subsecretaria Administrativa
3. Dispondrá a las Coordinaciones de Recursos Materiales y Servicios de
Seguridad y Tecnología Informática, coordinen acciones para que elaboren los
inventarios de los bienes equipos informáticos del Portafolio con la información
que a cada uno le corresponde levantar, a fin de que sus resultados y registros
sean coincidentes y complementarios lo que facilitará su control y manejo.
A la Coordinación de Recursos Materiales y Servicios de Seguridad
4. Luego de la convalidación efectuada según cumplimiento de la recomendación
anterior, remitirá esta información a la Coordinación Financiera Institucional, con
la finalidad de que los ingresen en la cuenta contable 1410107 “Equipos,
Sistemas y Paquetes Informáticos”, y su saldo demuestre coincidencia con los
inventarios.
Pérdida de dos computadoras Portátiles
Desaparecieron dos computadoras portátiles, la denuncia fue presentada de
manera oportuna ante el Juez competente, por lo que el Ministerio no dispone de
estos equipos de trabajo. Bienes que fueron restituidos en el transcurso del
examen.
SÍNTESIS – EXÁMENES ESPECIALES
Recomendación
A la Subsecretaria Administrativa
5. Preparará una directriz administrativa, que faculte a la guardia Ministerial y
disponga a los funcionarios y personas ajenas a la Entidad, aceptar la revisión
de paquetes y bultos que ingresan y salen del edificio matriz del Portafolio,
permitiendo de este modo un eficaz control de los bienes de fácil ocultamiento a
las cámaras de circuito cerrado instaladas en sitios estratégicos.
Varias computadoras no proporcionan el servicio necesario
La falta de adquisición y repotenciaciones de equipos no permite a los funcionarios
acceder de manera eficiente a sistemas modernos de versiones vigentes con el fin
de mejorar el desempeño en sus actividades.
Recomendación
A la Subsecretaria Administrativa
6. Dispondrá a la Coordinación de Tecnología Informática, elaboren la
planificación de repotenciaciones, actualizaciones o adquisiciones de equipos
informáticos con la finalidad de dotar a los funcionarios del Portafolio de la
herramienta vigente y moderna acorde a las necesidades de las actividades
que desempeñan.
Equipos no se dieron de baja
Varios equipos informáticos y otros elementos se encuentran inservibles y
embodegados, ocupando espacio en un área que no es bodega, subutilizando las
oficinas aptas para otra actividad del portafolio.
Recomendación
A la Subsecretaria Administrativa
SÍNTESIS – EXÁMENES ESPECIALES
7. Solicitará el asesoramiento al Ministerio de Medio Ambiente, que a través de la
Subsecretaria de calidad Ambiental, proporcionen los procedimientos
adecuados para la destrucción de los equipos informáticos sin atentar el medio
ambiente, una vez dados de baja estos bienes inservibles las oficinas utilizadas
como bodega se aprovechara para otros fines acorde a las necesidades del
Portafolio.
SÍNTESIS – EXÁMENES ESPECIALES
INFORME : EXAMEN ESPECIAL AL PROCESO DE NÓMINA Y PAGOS EN
EL MINISTERIO DE FINANZAS
DEPENDENCIA SUBSECRETARÍA ADMINISTRATIVA
AREA PROCESOS DE NÓMINA Y PAGOS EN EL MINISTERIO DE
FINANZAS
PERÍODO 01-07-2007 AL 30-04-2009
INF. No. AI-09-05-06
Seguimiento de Recomendaciones
De las 16 recomendaciones emitidas en el Informe de examen especial AI-07-07-06
de 2007-10-31 del rubro horas Suplementarias y Extraordinarias, 4 fueron
aplicadas en forma parcial, debido a que la SENRES no ha aprobado el Instructivo
para el pago de horas extraordinarias y suplementarias en el Ministerio de
Finanzas, lo que ocasiona que no se pueda realizar un control concurrente y
posterior del trabajo realizado en horas extras.
Recomendaciones
A la Subsecretaria Administrativa
1. Insistirá por escrito a todas las Autoridades del Portafolio la presentación del
análisis realizado sobre el trabajo que van a efectuar los funcionarios de su
dependencia en horario extendido, hasta que se emita oficialmente el Instructivo
para el pago de horas extras en el Ministerio de Finanzas.
A la Subsecretaria Administrativa
2. Dispondrá al Coordinador de Recursos Humanos realice el seguimiento en la
Secretaría Nacional Técnica de Desarrollo de Recursos Humanos SENRES,
sobre la legalización y aplicación del Instructivo para el pago de horas
Suplementarias y Extraordinarias, en el Portafolio.
SÍNTESIS – EXÁMENES ESPECIALES
3. Solicitará un informe a la Coordinación de Recursos Humanos, sobre las
revisiones de las liquidaciones de horas extras a funcionarios que cobraron más
de cuatro horas diarias y si se realizaron los descuentos respectivos.
Nombramientos provisionales para ejercer funciones de Asesores
Por pedido de la Ministra, Subsecretaria General de Finanzas y disposición del
Subsecretario Administrativo, la Coordinación de Recursos Humanos, elaboró y
legalizó cuatro nombramientos provisionales para Asesores Ministeriales 2, 3 y 4,
fundamentándose en una norma legal que refiere a cargos de Directores, lo que
ocasionó que el Ministerio realice egresos adicionales en concepto de pago por
remuneraciones a estos funcionarios.
Recomendaciones
A la Ministra de Finanzas
4. Se abstendrá de solicitar nombramientos provisionales de Asesores
Ministeriales, a favor de funcionarios del Ministerio que tienen cargos definitivos
de Profesionales, pues el nivel Asesor no está dentro de la estructura Orgánica
del Ministerio como proceso directivo.
A la Subsecretaria Administrativa
5. Dispondrá, a la Coordinación Financiera Institucional que de manera mensual le
reporte sobre los descuentos para recuperar los valores egresados por
nombramientos provisionales de Asesores Ministeriales, los que fueron
aceptados y aprobados por los funcionarios beneficiarios de los nombramientos
y Autoridad correspondiente.
Se expidió nombramiento provisional de Asesor con Acuerdo Ministerial no
revisado ni aprobado por la Subsecretaría General Jurídica
A base del Acuerdo Ministerial 244 MEF-2007 de 2007-08-02, suscrito por el ex
Ministro de Economía y Finanzas, se emitió el nombramiento provisional de Asesor
2 a una funcionaria del Ministerio con el cargo de Profesional 6, sin que esta
SÍNTESIS – EXÁMENES ESPECIALES
denominación este prevista en el numeral a.4 del literal a) del artículo 11 del
Reglamento de la Ley Orgánica de Servicio Civil y Carrera Administrativa y de
Unificación y Homologación de las Remuneraciones del Sector Público y sin que
haya existido la revisión y aprobación del Acuerdo por parte de la Subsecretaria
General Jurídica.
Recomendaciones
A la Ministra de Finanzas
6. Cuidará que previo a su firma, todo proyecto de Acuerdo Ministerial, contrato,
convenio, leyes, reglamentos, decretos y resoluciones, tengan la revisión y
aprobación por escrito de la Subsecretaria General Jurídica del Portafolio, lo
que garantizará que este tipo de documentos se ajusten a las disposiciones
legales y normativas vigentes.
A la Subsecretaría Administrativa
7. Dispondrá a la Coordinación de Recursos Humanos, verifique que los Acuerdos
Ministeriales emitidos por la máxima autoridad, contengan el informe escrito de
la Subsecretaría General Jurídica, avalizando su revisión y aprobación.
Montos asignados para el pago de horas extraordinarias y suplementarias en
el año 2008
La falta de planificación respecto a la programación presupuestaria, ocasionó que
se realicen reformas en un 33% para el pago de horas extraordinarias y
suplementarias, utilizando recursos de otras partidas destinadas a otras
actividades.
Recomendación
A la Ministra de Finanzas
8. Dispondrá a los Subsecretarios y Coordinadores que en la Planificación
Operativa Anual, incluyan actividades así como los recursos económicos para el
SÍNTESIS – EXÁMENES ESPECIALES
pago de horas suplementarias y extraordinarias, a fin de que el presupuesto de
la Institución no tenga variaciones importantes entre el presupuesto inicial y el
ejecutado. Y así evitar reformas frecuentes y la utilización de recursos de otras
partidas presupuestarias que están destinadas para otros fines.
Los requerimientos para laborar horas extraordinarias y suplementarias son
generales
Los requerimientos para laborar horas extraordinarias y suplementarias son
generales, debido a que no se ha implementado una disposición que obligue a las
Autoridades del Ministerio de Finanzas incluir en sus pedidos información más
detallada sobre el trabajo que van a cumplir los funcionarios designados, lo que
dificulta realizar un control concurrente y posterior.
Recomendación
A la Ministra de Finanzas
9. Dispondrá a los Subsecretarios y Coordinadores que solicitan autorización para
que funcionarios laboren horas suplementarias y extraordinarias, incluyan en su
pedido especificando el tiempo que van a requerir, recurso humano que se
utilizarán y el detalle de las actividades que van a cumplir y productos a
generar.
La Coordinación de Recursos Humanos no efectúa verificaciones del trabajo
cumplido en horas extras
La falta de normatividad interna, ocasiona que la liquidación y pago de horas
suplementarias y extraordinarias, no tengan el sustento documental suficiente que
demuestre la permanencia del funcionario realizando actividades diferentes a las
rutinarias y los productos generados, lo que ocasiona que los pagos se realicen
solamente a base de reportes generales en cuadros aprobados por los jefes
inmediatos, dificultando el control concurrente y posterior.
Recomendación
SÍNTESIS – EXÁMENES ESPECIALES
A la Ministra de Finanzas
10. Dispondrá a los Subsecretarios y Coordinadores de esta Cartera de Estado, que
previo a la firma de los registros donde se indica las horas efectivamente
trabajadas, se adjunte un informe con la documentación que sustente el trabajo
efectuado en las horas suplementarias y extraordinarias.
A la Subsecretaria Administrativa
11. Dispondrá a la Coordinación de Recursos Humanos, que previo al pago por
horas extraordinarias o suplementarias exija la presentación de los documentos
justificativos tales como, detalle de las actividades realizadas y los productos
que han generado durante el tiempo que laboraron fuera de la jornada normal
de trabajo, con el fin de realizar las verificaciones posteriores.
12. Advertirá a esta Coordinación la obligación que tiene de periódicamente realizar
controles sorpresivos, con el fin de verificar la permanencia en las oficinas de
los funcionarios autorizados para laborar en horas extraordinarias y
suplementarias.
No se nombra al Subsecretario titular sin embargo de haber transcurrido más
de 60 días de encargos
A tres servidores de carrera de la Subsecretaría de Presupuestos, se encargó las
funciones de Subsecretario, estos encargos en total sobrepasaron los 60 días, sin
que se nombre al titular, a pesar de estar vacante el cargo. Además, al
Subsecretario de Tesorería de la Nación se le encargó las funciones de
Subsecretario de Crédito Público y Subsecretario General de Finanzas; por un
período de 120 y 50 días respectivamente de manera simultánea, sin que se nombren a
los titulares dentro de los tiempos señalados.
Recomendaciones
A la Subsecretaria Administrativa
SÍNTESIS – EXÁMENES ESPECIALES
13. Dispondrá a la Coordinación de Recursos Humanos, que mantenga un registro
específico y actualizado de los encargos para puestos directivos vacantes en el
Portafolio, con la finalidad de controlar que no sobrepasen los 60 días para
estos encargos y comunicará oportunamente a la Autoridad Nominadora la
necesidad de designar al titular.
SÍNTESIS – EXÁMENES ESPECIALES
INFORME : EXAMEN ESPECIAL A LOS PAGOS EFECTUADOS AL
INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL DE LOS
FUNCIONARIOS Y EX FUNCIONARIOS DEL MINISTERIO DE
FINANZAS
DEPENDENCIA COORDINACIONES FINANCIERA INSTITUCIONAL Y DE
RECURSOS HUMANOS
AREA PAGOS AL IESS POR FUNCIONARIOS Y EX FUNCIONARIOS
PERÍODO 01-07-2007 AL 31-12-2007
INF. No. AI-09-06-06
Archivos que respaldan las liquidaciones y pagos al IESS no son adecuados
No se ha definido la documentación básica a generar y recopilar para soportar los
procesos de la información electrónica que se debe archivar, lo que ocasionó que
los procedimientos de recopilación y archivo se los realicen a criterio personal,
dificultando el control posterior.
Recomendaciones
A la Coordinadora Financiera Institucional
1. Solicitará la participación de la Secretaría General del Ministerio de Finanzas, a
fin de que asesore, programe y supervise las actividades relacionadas con el
archivo de la documentación de acuerdo a las necesidades de la Coordinación y
con visión de integración institucional.
2. Definirá por escrito los documentos básicos que deben sustentar las
operaciones de liquidación, retención, pago y registro de los Aportes Patronales,
Personales, Préstamos y Fondos de Reserva.
3. Responsabilizará por escrito a los funcionarios de la recopilación, conformación
de expedientes y archivo de los documentos que sustenten las operaciones de
liquidación y pago de las obligaciones patronales y personales al IESS.
SÍNTESIS – EXÁMENES ESPECIALES
Las inscripciones, modificaciones de remuneraciones y salidas de los
funcionarios no son realizadas oportunamente
La falta de oportunidad en la calificación y aprobación de los contratos por parte de
la SENRES, Presidencia de la República y Ministerio de Finanzas, donde hay una
demora de hasta ciento cuatro días calendario, ocasionó que no se pueda ingresar
a la página WEB del IESS a los funcionarios dentro de los primeros quince días de
iniciadas sus labores, así como el registro de salidas de los servidores dentro de los
tres días posteriores al cese de funciones, debido a que sus renuncias son
presentadas ante el jefe inmediato y no ante la autoridad nominadora.
Recomendaciones
A la Ministra de Finanzas
4. Dispondrá a la Subsecretaria Administrativa no permita que las personas
ingresen a laborar en el Portafolio mediante Contrato de Servicios Ocasionales
o nombramiento, si no tienen los documentos legalizados que les acredite a
desempeñar sus actividades en relación de dependencia y hayan sido
legalmente notificados y registrados en la Coordinación de Recursos Humanos.
A la Subsecretaria Administrativa
5. Comunicará por escrito a los niveles directivos y funcionarios del Ministerio, la
obligación que tienen los servidores de presentar la renuncia a su cargo ante la
Autoridad Nominadora del Portafolio, representada por la Subsecretaria
Administrativa.
A la Coordinadora de Recursos Humanos
6. Dispondrá a la funcionaria del Microproceso de Administración Técnica de
Recursos Humanos, inscriba al servidor desde el primer día de labores y
remita al IESS el aviso de entrada dentro de los primeros quince días, la
modificación al sueldo y la separación del servidor dentro de los tres días
posteriores al cese de sus funciones.
SÍNTESIS – EXÁMENES ESPECIALES
Inobservancia de resolución en la liquidación y pago de aportes al IESS
La inobservancia de la Resolución C.D 193 de 2007-12-13 emitida por el IESS,
con la cual se modificó el salario mínimo unificado homologado base de aportación
al IESS, determinó que en la liquidación de aportes de los funcionarios y servidores
del Ministerio de Finanzas al IESS, se paguen aportes en más y otros en menos
por valores no representativos, que van desde los 2,50 USD a los 29,17 USD
mensuales.
Recomendación
A la Coordinadora Financiera Institucional
7. Dispondrá a la funcionaria encargada del manejo de la nómina del Portafolio,
efectúe la liquidación de la materia gravada y aportes al IESS de los
funcionarios, conforme a la Resolución C. D 193 de 2007-12-13 y proceda a
efectuar los ajustes de las diferencias en más y en menos determinados sobre
los pagos al IESS.
Se cancela remuneración a funcionario que dejó de laborar en el Ministerio
La falta de coordinación interdepartamental ocasionó el pago de la remuneración
mensual al ex Subsecretario Administrativo sin que haya laborado y
transfiriéndose valores descontados a beneficiarios que constan en rol de pagos.
Recomendación
A la Coordinadora Financiera Institucional y Coordinadora de Recursos Humanos
8. Dispondrán a las funcionarias encargadas del control de la nómina de los
funcionarios del Ministerio de Finanzas, crucen la información respecto de la
salida de los funcionarios previo al pago de remuneraciones y liquidación de
haberes.
SÍNTESIS – EXÁMENES ESPECIALES
Pago de aportes y fondos de reserva se realizan en plazos superiores a los
establecidos por el IESS
Se canceló fondos de reserva en plazos superiores a los establecidos por el IESS,
por cuanto existían diferentes criterios emitidos por la Procuraduría General del
Estado, SENRES, IESS y Ministerio de Finanzas y por no contar con presupuesto.
Además, el retraso del pago de aportes se debió a la falta de oportunidad en la
calificación y aprobación de los Contratos de Servicios Ocasionales por parte de la
SENRES, Presidencia de la República y Ministerio de Finanzas.
Recomendación
A la Coordinadora Financiera Institucional
9. Dispondrá a la funcionaria encargada del manejo de la nómina de los
funcionarios del Portafolio, efectúe los pagos por concepto de fondos de reserva
y aportes al IESS, dentro de los plazos establecidos por el Instituto Ecuatoriano
de Seguridad Social.
Se liquidan y pagan fondos de reserva con valores superiores a los que les
correspondían a los funcionarios
Se liquidaron y depositaron valores en más por concepto de fondos de reserva a
cinco funcionarios, el que se generó por la ausencia de una base de datos
actualizada y por no contar con un registro actualizado del tiempo de trabajo de los
funcionarios en el Sector Público.
Recomendación
A la Subsecretaria Administrativa
10. Dispondrá a los Coordinadores de Recursos Humanos y Financiera
Institucional, definan la información computarizada que requieren para mantener
un control actualizado de las operaciones de liquidación, retención y pago de las
obligaciones con el IESS, entre otras:
SÍNTESIS – EXÁMENES ESPECIALES
Detalle de ingresos y salidas de funcionarios del Ministerio de Finanzas,
clasificados por tipo de vinculación laboral y por años.
Detalle de tiempos de servicios en el Ministerio de Finanzas y en el sector
público, sustentado con información del IESS.
Remuneraciones ganadas por cada servidor del Ministerio de Finanzas,
desagregada por meses y años.
Liquidaciones automáticas de los haberes a que tiene derecho cada servidor
al momento de salir del Ministerio en forma temporal o definitiva.
Requerimientos de auditoría no son atendidos oportunamente
Funcionaria de la Coordinación Financiera Institucional, no proporcionó de manera
oportuna información que se encuentra bajo su responsabilidad, la que tiene
relación con el examen especial. Lo que ocasiona que las actividades de auditoría
se retarden y no se cumpla con el trabajo en los plazos establecidos.
Recomendación
A la Coordinadora Financiera Institucional
11. Supervisará y exigirá que los funcionarios inmersos en los procesos que genera
su Coordinación, atiendan los requerimientos de Auditoría en forma oportuna.
SÍNTESIS – EXÁMENES ESPECIALES
INFORME : EXAMEN ESPECIAL A LOS VALORES ADEUDADOS POR LA
COMPAÑÍA NACIONAL DE TRANSMISIÓN ELÉCTRICA S.A.
TRANSELECTRIC S.A. AL MINISTERIO DE FINANZAS
DEPENDENCIA MINISTERIO DE FINANZAS
AREA VALORES ADEUDADOS DE TRANSELECTRIC S.A. AL
MINISTERIO DE FINANZAS
PERÍODO 01-07-2005 AL 08-12-2008
INF. No. AI-09-07-06
Cumplimiento de Recomendaciones
No se implementaron las recomendaciones 14, 15 y 16 en lo referente al registro y
a la conciliación de los valores adeudados por las Empresas Eléctricas al Ministerio
de Finanzas.
Recomendaciones
A la Ministra de Finanzas
1. Dispondrá a la Subsecretaria de Tesorería de la Nación de cumplimiento con
las recomendaciones formuladas por Auditoría que tienen el carácter
obligatorio de acuerdo a lo dispuesto en el artículo 92 de la Ley Orgánica de la
Contraloría General del Estado
A la Subsecretaria de Tesorería de la Nación
2. Una vez que la Comisión para el Análisis y Consolidación de las Deudas
correspondientes a la aplicación de los artículos Nos. 5, 6 y 7 del Mandato
Constitucional No.15 obtengan los valores compensados y conciliados de las
Empresas Eléctricas y Compañías de Generación y Transmisión, remitirá al
Subsecretario de Contabilidad Gubernamental, a fin de que incorpore en la
contabilidad del ente Gobierno Central.
Pagos por subrogaciones
SÍNTESIS – EXÁMENES ESPECIALES
La falta de registro de los pagos realizados por la Compañía Nacional de
Transmisión Eléctrica S.A. TRANSELECTRIC S.A. (Corporación Eléctrica del
Ecuador CELEC) por 1 858 643,48 USD en la Subsecretaría de Crédito Público,
ocasionó que la información no se encuentre debidamente conciliada.
Recomendación
Al Subsecretario de Crédito Público
3. Dispondrá al Coordinador de Operaciones Financieras, concilie la diferencia
establecida por los valores pagados por la Compañía Nacional de Transmisión
Eléctrica S.A. TRANSELECTRIC S.A. (actual Corporación Eléctrica del
Ecuador CELEC) y no registrados, dejando constancia escrita de los
resultados, los que serán remitidos a la Subsecretaría de Tesorería de la
Nación para su control.
Total adeudado por la Compañía Nacional de Transmisión Eléctrica S. A. al
Ministerio de Finanzas
El incumplimiento permanente del pago de obligaciones por parte de
TRANSELECTRIC S.A. por efecto de los Convenios de Compensación de
Adeudos 98 y 101 y Convenios de Pago 079, 080 y 081, ocasionó que el Ministerio
de Finanzas asuma deudas por 108 000 777,37 USD.
Recomendaciones
A la Ministra de Finanzas, dispondrá
A los Subsecretarios de Tesorería de la Nación y Crédito Público
4. Concilien los saldos obtenidos en cada una de sus Unidades con los de
Auditoría Interna y los proporcionados por la Compañía Nacional de
Transmisión Eléctrica S.A. TRANSELECTRIC S.A., tanto de capital e intereses
de los Convenios de Compensación de Adeudos 98 y 101 y de Pago 079, 080 y
081, sustentando los valores obtenidos con la documentación completa.
SÍNTESIS – EXÁMENES ESPECIALES
5. Obtenidos los saldos conciliados de los Convenios 98, 101, 079, 080 y 081, los
remitan al Subsecretario de Contabilidad Gubernamental, a fin de que los
incorpore en la contabilidad del ente Gobierno Central.
Ausencia de registros de control
La Coordinación de Operaciones Financieras de la Subsecretaría de Crédito
Público, no mantiene registros del movimiento económico de los Convenios de
Pago, firmados entre el Ministerio de Economía y Finanzas y TRANSELECTRIC
S.A., impidiendo conocer los saldos para su registro en las Subsecretarías de
Tesorería de la Nación y Contabilidad Gubernamental.
Recomendación
Al Subsecretario de Crédito Público
6. Dispondrá a la funcionaria responsable del control de las Subrogaciones,
registre el movimiento económico de los Convenios de Pagos firmados con la
Compañía Nacional de Transmisión Eléctrica S.A. TRANSELECTRIC S.A.,
desde la deuda inicial, el pago de cuotas de amortización de capital, intereses,
portes, comisiones y los saldos pendientes a favor del Ministerio de Finanzas,
cuidando de proveerse de la documentación de soporte original o copia
certificada.
Este movimiento enviará a las Subsecretarías de Tesorería de la Nación y
Contabilidad Gubernamental, a fin de que esta última realice el registro en las
cuentas del Gobierno Central correspondiente
Cumplimiento del Mandato Constitucional 015
El incumplimiento de los artículos 5 y 6 del Mandato Constitucional 015, ocasiona
que el Ministerio de Finanzas no haya determinado el valor exacto de la deuda de
TRANSELECTRIC S.A. a ser asumida por el Estado.
Recomendación
SÍNTESIS – EXÁMENES ESPECIALES
A la Ministra de Finanzas
7. Dispondrá a los Subsecretarios de Tesorería de la Nación y Crédito
Público, una vez determinados los saldos deudores de la Compañía Nacional
de Transmisión Eléctrica S.A. TRANSELECTRIC S.A. y registrados, procedan
a la suscripción de un documento en el que se demuestre la conformidad y
exactitud de los valores que serán asumidos por el Ministerio de Finanzas.
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