Taller de Mejora de la Recaudación Municipal (UIM) SAN LUIS POTOSÍ MÉXICO

9° FORO INTERNACIONAL DESDE LO LOCAL.

San Luís Potosí, S.L.P. 26 al 28 de Septiembre de 2012.

J

1) C. Taller de Mejora de la Recaudación

Municipal (UIM). I b. Herramientas Locales para la Recaudación Municipal.

José Manuel Farfán, Tesorero de la Diputación de Sevilla y OPAEF. España. Unión Iberoamericana de Municipalistas (UIM).

Profesor Asociado Universidad de Sevilla.

27 de Septiembre de 2012

LOS GOBIERNOS LOCALES

Los Municipios constituyen un nivel de la Administración Pública en España

Son “Estado” al mismo título que las Comunidades Autónomas y la Administración General del Estado: no son una administración subordinada o indirecta

Los Alcaldes y Concejales son elegidos por los ciudadanos y rinden cuentas ante ellos por mecanismos políticos democráticos

Tienen amplia autonomía sobre decisiones de ingresos y gastos públicos

INSTRUMENTACIÓN DEL PRINCIPIO DE SOSTENIBILIDAD FINANCIERA. DEUDA PÚBLICA

OBJETIVO 2020

SITUACIÓN DE PARTIDA

SEGUNDO TRIMESTRE 2012 % DEUDA Deuda millones €

ESTADO 58,31% 617.731

CCAA 14,21% 150.578

EELL 3,43% 36.306

TOTAL 75,95% 804.615

Previsto Año 2012: 79,8% s/PIB a 31/12/2012

SITUACION ACTUAL DE ESPAÑAEscenario económico – financiero: Principales magnitudes.

Tipos de interés

Serie histórica del Euribor 12 meses

Euribor oficial actual

Deuda Pública (%PIB) Déficit público (porcentaje sobre el PIB) Tipos de interés a futuro Euribor 12 meses

0,00%

0,50%

1,00%

1,50%

2,00%

2,50%

3,00%

3,50%

4,00%

4,50%

5,00%

2000 2002 2004 2006 2008 2010 2012 2014

ago-12

1 mes 0,139%

3 meses 0,366%

6 meses 0,648%

12 meses 0,918%

Alemania 81,20%

Francia 85,80%

Italia 120,10%

Reino Unido 85,70%

España 68,50%

UEM 88,60%

UE-27 83,00%

EE.UU 103,50%

J apón 211,40%

Alemania 1,00%

Francia 5,20%

Italia 3,90%

Reino Unido 8,30%

España 8,90%

UEM 4,10%

UE-27 4,50%

EE.UU 9,60%

J apón 8,20%

ago-12

sep-12 0,840%

dic-12 0,830%

mar-13 0,860%

jun-13 0,880%

sep-13 0,930%

dic-13 0,980%

Restricción en el crédito. Novaciones o nuevas operaciones incrementarán el coste financiero

de forma notable.

A medio plazo tendencia bajista de tipos de interés.

CAPACIDAD (+) O NECESIDAD (-) DE FINANCIACIÓN (% PIB)

(*) Previsión. Excluyendo el efecto de las liquidaciones negativas 2008 de CC.AA y EE.LL.

AÑO TOTAL ESTADO CC.AA. EE.LL. SS

2003 -0.21 -0.51 -0.48 -0.24 1.02

2004 -0.34 -1.30 -0.07 0.01 1.01

2005 0.96 0.23 -0.29 -0.06 1.09

2006 2.02 0.69 -0.04 0.08 1.29

2007 1.90 1.10 -0.20 -0.30 1.25

2008 -4.07 -2.80 -1.56 -0.48 0.78

2009 -11.13 -9.43 -1.99 -0.54 0.79

2010 -9.24 -5.66 -2.83 -0.50 -0.24

2011- 8,51 -5,10 -2,94 - 0,38 -0,09

¿Que ocurre con la Recaudación Local?

• 30 años: algunos impuestos se cobran en VOLUNTARIA+ EJECUTIVA DE LA VOLUNTARIA ENTRE 92 Y 96 %.

• NO FUE SIEMPRE ASÍ: ¿ QUE PASO?

• TITULO DE LA PONENCIA: Herramientas Locales para la Recaudación Municipal

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INGRESOS DE LAS HACIENDAS LOCALES

Texto Refundido 2/2004 de la Ley Reguladora de Hacienda Locales

• PATRIMONIALES Y DE DERECHO PRIVADO

• Rendimiento y productos de su patrimonio

• Bienes de su propiedad y Derechos Reales o Personales valorados económicamente

• DE DERECHO PÚBLICO

Tributarios

No Tributarios

ParticipaciónEn Recursos

TASAS Y CONTRIBUCIONES ESPECIALES

IMPUESTOS

• OBLIGATORIOS

• POTESTATIVOS

I.B.I.Vehículo

sI.A.E.I.C.I.O.I.I.V.T.N.

USubvenciones y Precios

PúblicosOperaciones de CréditoMultas y SancionesEn los Tributos del Estado

En los Tributos de las CC.AA.

INGRESOS DE LAS INGRESOS DE LAS HACIENDAS LOCALESHACIENDAS LOCALES

DISTINTOS MODELOS

MADRID Y BARCELONA.

LEY 57/2003: GRANDES CIUDADES.

REGIMEN GENERAL.

DIPUTACIONES PROVINCIALES

A)TERRITORIALIDAD.

Desarrollo a continuación

B) MOROSIDAD ORGANISMOS PUBLICOS . Supuesto de CA Andaluzaia

Cámara de Compensación.

Dificultad Compensaciones.

Imposibilidad del embargo

LIMITACIONES GENERALES

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OPTIMIZACIÓN DEOPTIMIZACIÓN DEINGRESOS LOCALESINGRESOS LOCALES

SUJETO ACTIVO Ayuntamiento

ADMINISTRACIONES COLABORADORAS SUJETOS PASIVOSContribuyentes

- Catastro - D.G.T. - A.E.A.T - CC.AA. - Consejo General del Notariado

- NIF / CIF- Domic. Fiscal a Efectos de Notific.

ORDENANZAS FISCALES -Domiciliación Bancaria-Representantes-Dirección Electrónica- Movil - Teléfono

OBJETOS TRIBUTARIOS S.I.G. PÁGINA WEB-IBI - tasas-IAE - Cont. Esp.-IVTM - Multas Sanciones-ICIO - IIVTN

GEORREFERENCIACIÓNOFICINA VIRTUAL

TRAMITACIÓN ELECTRÓNICA

PADRONES FISCALESAltas – Bajas – Modific.

SERVICIO DE URBANISMO AYTO.SERV. ESTADÍSTICA – PADRÓN MUNIC.

LISTAS COBRATORIAS REGISTRO TELEMÁTICO DOCUMENTOS

RECAUD. VOLUNTARIA SEGUIMIENTO DE EXPEDIENTES

RECAUD. EJECUTIVA

OPTIMIZACIÓN DEOPTIMIZACIÓN DEINGRESOS LOCALESINGRESOS LOCALES

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MODIFICACIONES A MODIFICACIONES A ESTABLECER EN LAS ESTABLECER EN LAS

ORDENANZAS FISCALES ORDENANZAS FISCALES

• Establecimiento de Usos (Art. 72.4 TRLHL) (*)• Aplicar Tipos Máximos de Gravamen a los BICES

(1,3)• Bonificaciones: Preceptivas. Establecer el 50%

en los Inmuebles Objetos de la Actividad de las Empresas de Urbanización: Solicitud antes del inicio de las obras (Art. 73.1 TRLHL)

• Exenciones Potestativas: Bienes Inmuebles cuya Cuota Líquida No Supere los 6 € (Art. 72.4 TRLHL)

• Bienes de los que sean Titulares los Centros Sanitarios de Titularidad Pública (Art. 62.3 TRLHL)

• Acogerse al Procedimiento de Comunicaciones de Catastro (Art. 76.2 TRLHL) (*)

I. B. I.

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MODIFICACIONES A MODIFICACIONES A ESTABLECER EN LAS ESTABLECER EN LAS

ORDENANZAS FISCALESORDENANZAS FISCALES

• Mínimos Exentos o Cuotas Mínimas por un Importe

• Establecimiento de Claúsulas Anuales de Revisión (IPC)

• Determinar los Sujetos Pasivos Sustitutos del Contribuyente: Tasa Abastecimiento Agua Tasa Residuos Sólidos / Depuración Tasa Vado

• Utilización Privativa del Dominio Público Local: Telefonía Móvil Cajeros Automáticos

TASAS

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ESTABLECIMIENTO DE ESTABLECIMIENTO DE CONVENIOS CON OTRAS CONVENIOS CON OTRAS

ADMINISTRACIONESADMINISTRACIONES

• Alteraciones Jurídicas, Físicas y Económicas del I.B.I.• Inspección Catastral – Colaboración – Delegación de

Competencias

DIRECCIÓN GENERAL DEL CATASTRO:

• Inspección I.A.E.• Devoluciones de IRPF, IVA y Sociedades (Embargos)

AGENCIA ESTATAL DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA:

• Convenio FEMP - DGT• Cambios de Domicilio en Permisos de Conducción y

Circulación• Intercambio de Información y Mutua Colaboración

Administrativa

DIRECCIÓN GENERAL DE TRÁFICO:

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ESTABLECIMIENTO DE ESTABLECIMIENTO DE CONVENIOS CON OTRAS CONVENIOS CON OTRAS

ADMINISTRACIONESADMINISTRACIONES

• Intercambio de Información Plusvalías e I.B.ICONSEJO GENERAL DEL NOTARIADO:

• Intercambio de Información• Embargos de Pagos a Deudores de Ayuntamientos

PROPIA COMUNIDAD AUTÓNOMA:

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COMO OPTIMIZAR LOS COMO OPTIMIZAR LOS PRINCIPALES TRIBUTOSPRINCIPALES TRIBUTOS

• Son un recurso interesante para los ayuntamientos, en estos momentos.

• Es necesario dotarse de un sistema de gestión y recaudación integral de las mismas que minimice los costes de gestión y agilice todo el complejo proceso, tanto el sancionador como el recaudatorio.

• Una buena opción es dotar al sistema con la utilización de pda´s para la captura de datos por los agentes y la posibilidad de tomar fotografías de la infracción. (Se reduce considerablemente la gestión y las alegaciones y recursos).

• Modificación periodo prescripción.

MULTAS DE

TRÁFICO

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GEORREFERENCIACIÓNGEORREFERENCIACIÓNVISIÓN INTEGRADORAVISIÓN INTEGRADORA

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• I.C.I.O.• Base Imp.: 15.000€• Fecha inicio obra : 4-5-1994

Referencia Catastral : 6996103QD0069N0001GM

JUAN ESPAÑOL ESPAÑOL N.I.F. : 123456789A CL MACIAS PORRAS, 15 06480 MONTIJO

LIC. URBAN. : 76232902T Fecha : 2-1-1990 Calificación Definitiva : 2-1-

1993

I.A.E. Superficie : 70 m2 Epígrafe : 6153.1 Cuota Tarifa : 641,8 Cuota Situación : 885,68 Cuota Ponderada : 1142,53

I.B.I. Superficie : 120 m2 Valor del Suelo : 87863,09 Valor de la Construcción : 45891,78 Año de Revisión : 1998

IMPUESTOS

PLUSVALIA Fecha Devengo : 5-6-

1995 Valor Suelo : 87863,09

LICENCIA APERTURA ESTABLECIMIENTO

Fecha : 7-11-1997

AGUA BASURA ALCANTARILLADO ENTRADA VEHÍCULOS

TASAS

Referencia Catastral : 6996103QD0069N0001GM

GEORREFERENCIACIÓN GEORREFERENCIACIÓN CATASTRALCATASTRAL

AVANCES EN RECAUDACION EJECUTIVA

INSCRIPCION TELEMATIVCA EMBARGOS PREVENTIVOS REGISTRO DE LA PROPIEDADLey 59/2003 de 19 de Diciembre, de Firma Electrónica. Inmediatamente posterior a la Ley 58/2003, Ley General Tributaria.Regula la firma electrónica, su eficacia jurídica y la prestación de servicios de certificación.

Importante: Artículo 3, apartado 9:“ No se podrá negar efectos jurídicos a un documento firmado electrónicamente por el mero hecho de presentarse de forma electrónica”

Procedimiento TelemáticoAcuse de recibo del Corpme. Notificación registral fehaciente de asiento de presentación. Comunicación de la realización de la inscripción. Efectos desde el acuse de recibo emitido por el Corpme.Certificación de derechos y factura.

Medidas de eficacia recaudación ejecutiva

• Uso permanente Tecnologías de la información. AEAT. EMBARGOS. FASE1.

• Cuaderno 63. Embargo manual.• Aprobación de datas. Incobrables y Fallidos.• Comprobación de Salarios Municipales:

Efecto Anuncio.• Proveedores comprobar- Compensaciones.• Papel de las Ordenanzas Fiscales.• Definición Sujetos pasivos.

Medidas de eficacia recaudación ejecutiva

• Embargos de inmuebles por IBI. Afección..• Facilidades pago IBI.• Convenios información IBI. Inspección• Concurrencia Hecho Imponible IBI.• El concepto integral de finca e impuestos.• Utilización procedimiento sancionador ej: Plusvalía y

Obstrucción.• Procedimiento inspector ICIO.

Medidas de eficacia recaudación ejecutiva

• Procedimiento de derivación de responsabilidad: Administradores Soc. e IBI. SUCESORES Y DERIVACIONES

• Embargo descentralizado de salarios.

• Control de procedimientos Concúrsales.

• Minimizar tiempo respuesta recursos.

• Integración Multas.

• Anotaciones preventivas de embargo.

Certificado de defunción

Certificado de defunción

Certificado literal en el Registro civil correspondiente

Certificado literal en el Registro civil correspondiente

INEINE

Registro de últimas voluntades(registro de testamento)

Registro de últimas voluntades(registro de testamento)

PositivoPositivoNegativoNegativo

Atendiendo al importe, antigüedad y concepto propuesta de baja como

crédito incobrable al tesorero

Atendiendo al importe, antigüedad y concepto propuesta de baja como

crédito incobrable al tesorero

Oficio al notario correspondienteOficio al notario correspondiente

Continuación del expediente contra

herederos

Continuación del expediente contra

herederos

O.P.A.E.F (Diputación de Sevilla)

O.P.A.E.F (Diputación de Sevilla)

Limitaciones especificas

• Economías de Escala.

• Alto coste de la recaudación. ( 3,7 % + Rec)

• Accesos a TODOS los sistemas de información

• Relaciones AEAT y S Social EMBARGOS

Limitaciones especificas

• Grandes Contribuyentes. Elusión y litigiosidad. Gestión.

• Sujetos Pasivos No identificados. Error Titulo Ejecutivo.• Incobrables y Fallidos superior al 1,5 %. Crisis

Financiera.• NO enajenación inmuebles residencia habitual.• Aumentos de concúrsales y liquidación de estos.• Dificultad del Proceso de notificaciones base de la

recaudación. Distinta franja horaria en pueblos. Inoperancia del BOP. Litigiosidad.