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8/18/2019 Taller Estado de Situación
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COMPAÑÍA XYZ S.A.BALANCE GENERALAL 31 de diciembre de 2013(Mie! de "e!#!$
1 Activo
11 Disponible1105 Caja menor 950
111001 Banco Davivienda 2,600
111002 Banco de Bogotá 2,400
12 Inversiones
1205 Inversiones permanentes 5,150
1225 Certificado de depósito a trmino 1!,400
1245 "ondos fid#ciarios $,000
13 Deudores
1305 C%ientes !5,000
133015 &nticipos gastos de viaje ' (mp%eados $00133095 &nticipos ' Compra de ))( *,000
1360 +ec%amaciones a aseg#radoras 1,000
1370 )rstamos a terceros 12,000
1399 )rovisión genera% '!,500
1% Inventarios
1405 ateria prima 6,000
1410 )rod#ctos en proceso *,000
1425 C#%tivos en desarro%%o $,000
1430 )rod#cto terminado !5,000
1435 ercancias no fa-ricadas por %a empresa 2!,000
1445 .emovientes 5,000
1455 ateria%es, rep#estos / accesorios 5,000
1& Propiedades, planta y equipo
1516 Constr#cciones / edificaciones 1!,000
1520 a#inaria 54,000
1524 (#ipo de oficina !,000
1592 Depreciación ac#m#%ada '26,000
&I, neto *,000
1' Diferidos
1705 astos pagados por anticipado ' .eg#ros 2,000
1710 Cargo diferidos 9,!00
1 Otros activos
1805 Bienes de arte / c#%t#ra 1,200
19 Valorizaciones
1910 )ropiedad, p%anta / e#ipo !$,000
Total activo
2 Pasivo
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21 Obligaciones financieras
2105 Bancos naciona%es !2,000
2195 3-%igaciones con partic#%ares !0,000
22 Proveedores
2205 )roveedores naciona%es !6,$10
23 Cuentas por pagar
2335 Costos / gastos por pagar Intereses !,1002380 &creedores 6,$00
2% Impuestos gravmenes y tasas
2404 +enta / comp%ementarios 2,900
2408 Imp#esto a %as ventas por pagar 100
2& Obligaciones laborales
2510 Cesantas conso%idadas 6,000
2525 7acaciones conso%idadas 5,000
2) Pasivos estimados y provisiones
2605 )ara costos / gastos $,000
2630 )ara mantenimiento / reparaciones 4,0002635 )ara contingencias 10,000
2' Diferidos
2725 Imp#estos diferidos 2,000
Total pasivo
3 Patrimonio
31 Capita% socia%
32 .#perávit de capita%
33 +eservas
34 +eva%ori8ación de% patrimonio
36 +es#%tados de% ejercicio
37 +es#%tados de ejercicios anteriores
38 .#perávit por va%ori8aciones
Total patrimonio
Total pasivo y patrimonio
Diferencia
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&*+&0
2)*&&0
&2*300
+*000
&1*000
11*300
1*200
3*000
2'&*300
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)2*000
3)*10
+*+00
3*000
11*000
22*000
2*000
1%)*'10
70,000
7,100
1,000
!,000
1,800
7,690
38,000
12*&+02'&*300
0
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,-SPON-BLE
Cita técnica NIIF 9 - NIC 7
NIC 1
Detalle: El saldo del disoni!le de ac"e#do con la
)eclasi*caci+n:
a#cial D# C#
D# E%ecti&o ' e("i&alentes 5,950
Ca.a $eno# 950
/anco Da&i&ienda 2,600
/anco de /oot 2,400
C# Disoni!le 5,950Ca.a $eno# 950
/anco Da&i&ienda 2,600
/anco de /oot 2,400
&*+&0 &*+&0
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IC 7 se deno$ina E%eceti&o ' e("i&alentes
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-NERS-ONES EN C,/
Cita técnica NIIF 9
Desc#ici+n: Este tt"lo se &a a $antene# al &enci$iento, o# l
El costo inicial lo co$#ende el costo de co$#a
Clc"los:
Feca de co$#a 212013
%eca de &enci$iento 6302015
Cantidad 2
No$inal 6500
alo# de co$#a 6700
asa de inte#és 12 E Inte#es an"alesCosto de la t#ansacci+n 900
1 alla# la tasa de inte#és e%ecti&a:
11 Fl".o inicial 14300 212013
12 Fl".os %"t"#os:
1560 6302013
1560 6302014
14560 6302015
13 I)
212013 -14300
6302013 1560
6302014 1560
6302015 14560
;DDIN< E
2 alo#aci+n del tt"lo al 31 de dicie$!#e de 2013:
12312013
F Das
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6302014 1560 18100 ;DDIN<
6302015 14560 54600 ;DDIN<
#rci N-- 4A,,-N5=i!#os 13400
A67!8e de 9#rci N-- 4A,,-N5
3 ."ste a#a lle&a# a NIIF:
D# Inst#"$entos *nancie#os ;DDIN<
costo a$o#tiado
C# In&e#siones 13400
CD
C# >anancias #etenidas ;DDIN<."ste &alo#aci+n CD
4A,,-N5 4A,,-N5
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("e se clasi*ca en la cateo#a a costo a$o#tiado con !ase en la tasa de inte#és
s los costos de la t#ansacci+n
1560
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e%ecti&a
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-NERS-ONES EN ON,O -,:C-AR-O
Cita técnica NIIF 9
Desc#ici+n: Estos tt"lo se tiene a#a o!tene# #endi$ientos en el co#to la
El costo inicial lo co$#ende el costo de co$#a?e &alo#a# de ac"e#do con los #ecios de $e#cado
In%o#$aci+n:
@nidades 150
#ecio de $e#cado 57
alo# li!#os local 8000
alo#aci+n a#a lle&a# a NIIF:
Cantidad 150
alo# de $e#cado 57
alo#aci+n NIIF 8550
=i!#os 8000
."ste de &alo#aci+n 550
."ste a#a lle&a# a NIIF:
D# Inst#"$entos *nancie#os 8550
&alo# #aona!le con e%ecto en #es"ltados
C# In&e#siones
Fondo
C# >anancias #etenidas
&&0
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o# &a#iaciones en s" &alo# de $e#cado
8000
550
&&0
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C:EN/AS POR COBRAR CL-EN/ES
Cita técnica: NIIF 9
nlisis ?aldos de &entas en laos no#$ales no se $odi*can ni e
=os saldos con ao alaado i$lica sea#a# el costo de *
Detalle Clientes 5
lao 6 $eses
lao no#$al 1 $eses
?aldo de la CBC local 10,000
D# CBC 10,000
C# entas 9,250
C# In#esos di%e#ido 750
I):
- 9,250
1 10,000
81081 5
15715
?aldo te+#ico de cc 9,250
#i$e# $es 145 Inte#es del #i
?"!ttoal 9,395
?e"ndo $es 148 Inte#es de 2o
?"!ttoal 9,543
e#ces 150 Inte#es del 3e
?"!ttoal 9,693
C"at#o $es 152 Inte#es del 4o
?"!ttoal 9,845
G"into $es 155 Inte#es del 5o
750
?aldo del in#eso di%e#ido 750
No De $eses 4
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asa de inte#és 15715
alo# %"t"#o 10,000
alo# act"al 9,395
=i!#os 10,000
."ste co$o in#eso di%e#ido 605
."ste a#a lle&a# a las NIIF:
D# >anancias #etenidas 605
C# In#esos di%e#idos 605
)0& )0&
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ne#an a."stes
nancie#o de la &entaA o# lo tanto se de!e #econoce# "n in#eso di%e#ido
$eses
?aldo in#esos
Di%e#ido
$e# $es 605
$es
# $es
$es
$es
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AN/-C-POS
Cita técnica: NIIF 9 - NIC 38
nlisis ?i no se &a a #eci!i# dine#o " ot#o inst#"$entos *nanci
?i son anticios se"i# se #eist#o de ac"e#do con la
?aldo:
nticio a#a astos de &ia.e 800
nticio aa#a co$#a E 7000
.'ste a#a lle&a# a NIIF:
D# >anancias #etenidas 800
D# E 7000
nticios
C# De"do#es
nticios astos de &ia.e - E$leados 800
nticios - Co$#a de E 7000
'00 '00
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#os no es "n saldo de"do#
at"#alea ' destino del $is$o
)eclasi*ca a astos o# a!e# sido inc"##ido
)eclasi*ca a E
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RECLAMAC-ONES A C-AS ,E SEG:ROS
Cita técnica: NIIF 9 NIC 37
nlisis ?i eiste ince#tid"$!#e a#a o!tene# el H".o de ca.a de
."stes a#a lle&a# a NIIF:
D# >anancias #etenidas 1000
C# De"do#es 1000
)ecla$aciones
1000 1000
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l saldo, de!e se# eli$inado de los EFA es deci# no es acti&o
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PRES/AMOS A /ERCEROS
Cita técnica: NIIF 9
nlisis ?i so!#e el saldo no se co!#a inte#es o es
&alo# act"al con !ase en tasa de $e#ca
?aldo del #ésta$os 12000
Feca de &enci$iento 6302014
Feca oto#o 712013
asa de inte#és 1 E 120
asa de $e#cado 14 E
1098
Feca de co#te 12312013
Caital 12000
Inte#es 120
12120
Dias 18100
alo# act"al NIIF 11,358
=i!#os 12,000
."ste a#a lle&a# a NIIF 642
A67!8e "r e9r N--;
D# >anancias #etenidas 642
C# #ésta$os 642
."ste &alo#ati&o
)%2 )%2
?I Inte#es aos
ENE) 11,358 125
FE/)E)
)J
/)I=
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te es $eno# a la tasa de $e#cado, se &alo#an con !ase en el $étodo del
o
?F
11,482
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PRO-S-<N PAR ,E:,ORES;
Cita técnica NIIF 9
nlisis: ?e to$a cada cliente ' se analian los %acto#es ("e a%ecten s" ao %"t
?aldo de la #o&isi+n local 3,500
Clc"lo NIIF estadstico 5,953
."ste a#a lle&a# a NIIF 2,453
A67!8e "r e9r N--;
D# >anancias #etenidas 2,453
C##o&isi+n a#a CBC 2,4532*%&3 2*%&3
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#o de ac"e#do con las condiciones eistentes a la %eca
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MA/ER-A PR-MA
Cita écnica NIC 2 - NIC21
nlisis
?aldo li!#os local 6000
de di%e#encia en ca$!io 10
Di%e#encia en ca$!io a eli$ina# 600
A67!8e "r e9r N--;
D# >anancias #etenidas 600
C# In&enta#ios de 600)00 )00
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PRO,:C/O EN PROCESO
Cita técnica NIC 2
nlisis:
?aldo en li!#os 7000
de a&ance 60 100
55 091666667
6,417
Di%e#encia en ca$!io 10
eli$ina# di%e#encia en ca$!io de 642
."ste a#a lle&a# a NIIF:
D# >anancias #etenidas 642
C# In&enta#ios 642
)%2 )%2
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11,667
6,417
642
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PRO,:C/O /ERM-NA,O
Cita técnica NIC 2 - NIC 21
?aldo local: 35000
#od"cci+n de dicie$!#e 30000 1650
#od"cci+n anti"a 5000 275
35000 1925
1 Clc"lo de la di%e#encia en ca$!io a eli$ina#:
?aldo del in&enta#ios 35000 de 55
ate#ia #i$a en el 19250
de di%e#encia en ca$!io 10
Di%e#encia en ca$!io a eli$ina# 1925
2 ."ste de la eli$inaci+n de la di%e#encia en ca$!io
D# >anancias #etenidas 1925
C# In&enta#ios 1925
-
1*+2& 1*+2&
3 )easina# los costos *.os:
#od"cci+n esti$ada 2013 360000
Costos *.os del aKo 2013 84000
asa de asinaci+n de los CF 02333333333
Co$osici+n del :
=ocal
16500
4500
CIF 3000
CF 6000
otal 30000
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Cantidad #od"cida en dicie$!#e 10000
CF o# "nidad 02333333333
Costo *.o total a asina#a 2,333
=i!#os 6000
."ste a#a lle&a# a NIIF 3,667
A67!8e "r e9r N--;
D# >anancias #etenidas 3,667
C) In&enta#io 3,667
3*))' 3*))'
#od"cc Dic ?aldo anti"os
?aldo local 30000 5000Eli$ina di%e#encia en ca$!io -1650 -275
Eli$ina CF no asina!le 3,667
?aldo neto 24,683 4,725
Cantidades 10000 1000
Costo "nita#io 2468 4725
N):
4 15
>astos de &enta 15 30
alo# de tos de &enta 06 045
N) 34 105
a' é#dida de &alo#< No ?i
alo# de la é#dida o# "nidad 368
Cantidad 1000
é#dida total 3,675
A67!8e "r e9r N--;
D# >anancias #etenidas 3,675
C# In&enta#ios 3,675
3*)'& 3*)'&
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MERCANC-AS PARA LA EN/A
Cita técnia NIC 2
nlisis:
?aldo local 23000
de desc"entos *nancie#o to$ado 10
alo# del desc"ento *nancie#o 2300 ?e #eist#+ local$ente co$
."ste a#a lle&a# a NIIF:
D# >anancias #etenidas 2300C# In&enta#ios 2300
e#cancas
2*300 2*300
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o in#esos *nancie#os
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MA/ER-ALES. REP:ES/OS Y ACCESOR-OS
Cita tecnica: NIC 2 NIC 16
?aldo local:
Lit 2000 E
)e"estos de cons"$o en eK aKo 2100 In&enta#ios
)e"esto $eno#es cons"$o in$ediato 900 >anancias #et
5000
alo#aci+n a &alo# #aona!le del Mit:Costo !#"to 3000
D -1300
Neto 1700
."stes a#a lle&a# a Nii%
D# E 3000
C# D 1300
C# In&enta#ios 2900
D) >anancias #etenidas 900
D# >anancias #etenidas 300
%200 %200
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enidas
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-NM:EBLES
Cita técnica NIC 16 - NIC 40
@so de eenciones: ?e "sa# el &alo# #aona!le co$o cosot
Detalle: C/
e##enos 2,000
Edi*cio de o*cinas 6,000
In$"e!le en a##iendo o 5,000
13,000
."ste a#a lle&a# a NIIF:
D# E
e##enos 3,500
Const#"cciones 13,000
D# #oiedades de in&e#si+n 12,000
C# E 13,000
Const#"cciones
D# D 5,000
c# ?"e#a&it #e&ala"ci+n 11,500
C# >anancias #etenidas 9,000
33*&00 33*&00
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at#i!"ido
D Neto &alo ."ste
2,000 3,500 1,500 antiene en E
3,000 3,000 13,000 10,000 antiene en E
2,000 3,000 12,000 9,000 #aslado a #oiedad de in&e#si+
5,000 8,000 28,500
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?"e#a&it
?"e#a&it
>anancias #etenidas
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MA=:-NAR-A
=i!#os C/ 54000
D -20000
34000
&alo técnico 57000
."ste 23000
A67!8e "r e9r N--;
D#E 57000
a("ina#ia
C# E
D# D 20000
C# ?"e#a&it
''000
Clc"lo de los costos de des$antela$iento:
Costos a o' 6000
asa ese#ado de c#eci$iento costos 6 n"al
Kos a#a el des$antela$iento 8
alo# %"t"#o ese#ado 9,563
asa de desc"ento 9
Kos a#a el desc"ento a la %eca de t#ansic 8
4,799 asi&o
Kos de "so del acti&o 11
1,860 cti&o
."ste a#a lle&a# a NIIF
D# E 1,860
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C# #o&isi+n a#a des$antela$iento 4,799
D# >anancias #etenidas 2,939
%*'++ %*'++
Clc"lo de la de#eciaci+n del costo de desa$ntela$iento:
Costo 1,860
No De aKos a de#ecia# 19
De#eciaci+n an"al 98
Kos t#ansc"##idos 11
De#eciaci+n a #econoce# 1,077
."ste a#a lle&a# a NIIF:
D# >anancias #etenidas 1,077
C) D 1,0771*0'' 1*0''
Eli$naci+n de los BI
D) >anancias #etenidas 7000
C# E 7000
BI '*000 '*000
8/18/2019 Taller Estado de Situación
http://slidepdf.com/reader/full/taller-estado-de-situacion 41/75
54000
23000
''000
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O/ROS AC/-OS
Cita técnica: NIC 38
?aldo al 31 de dicie$!#e de 2013 local:
Diferidos !!,"##
astos pagados por anticipado ' .eg#ros 2,000 ?e $antiene
Cargo diferidos 9,!00 ?e eli$ina
Otros activos !,$##
Bienes de arte / c#%t#ra 1,200 ?e eli$ina
Valorizaciones "%,###)ropiedad, p%anta / e#ipo !$,000 ?e eli$ina
."stes a#a lle&a# a NIIF:
D# >anancias #etenidas 10,500
C# Di%e#idos 9,300
C# t#os acti&os 1,200
D# ?"e#a&it &alo#ia 38,000
C# alo#iaciones 38,000
%*&00 %*&00
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-NERS-ONES EN CON/ROLA,AS
?e &an a &alo#a# al costo
?aldo en li!#os local:
Costo O 2,550
."stes o# inHaci+n O 120 Eli$ina
étodo de a#ticiaci+n O 2,480 Eli$ina
SAL,O -NERS-<N PCGA > &*1&0
?"e#a&it O 1,100
."ste a#a lle&a# a NIIF:
D# ?"e#a&it O 1,100
C# In&e#siones e#$anentes
BI O 120
O 2,480
D# Inst#"$entos *nancie#o O 2,550
En cont#oladas
C# In&e#siones e#$anentes O 2,550
D# >anancias #etenidas O 1,500
> &*1&0 > &*1&0
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COMPAÑÍA XYZ S.A.ELABORAC-<N ,EL ES/A,O ,E S-/:AC-<N -NANC-ERA ,E APER/:RAA 1? de eer# de 201%(Mie! de "e!#!$
ARREN,AM-EN/O -NANC-ERO
1. ,e8e! de c#8r8# Le!i@ O"er8i9# b6# PCGA #ce!;
Feca inicio del a##enda$iento: 3252012
io de !ien: ec"lo
alo# #aona!le: O 57,000,000
lao del a##enda$iento: 36 $esesci+n de co$#a: 1 del &alo# #aona!le
asa de inte#és: 120 $ens"al
C"ota $ens"al: O 2,000,000
3312012
ida econ+$ica &ec"lo 45 $eses
2. Cc7# de 9#r c87;
C7#8! #r 787r# #r c871 2,000,000 1,976,285
2 2,000,000 1,952,850
3 2,000,000 1,929,694
4 2,000,000 1,906,812
5 2,000,000 1,884,202
6 2,000,000 1,861,860
7 2,000,000 1,839,7828 2,000,000 1,817,967
9 2,000,000 1,796,410
10 2,000,000 1,775,108
11 2,000,000 1,754,060
12 2,000,000 1,733,261
13 2,000,000 1,712,708
14 2,000,000 1,692,399
15 2,000,000 1,672,331
L C#m"D e! rred8ri Arredmie8# Fcier# b6# N--
?e clasi*ca# el a##enda$ientoco$o oe#ati&o o co$o*nancie#o sen NIC 17
Co$ieno del lao dela##enda$iento:
Es la %eca a a#ti# de la c"al ela##endata#io tiene el de#eco de"tilia# el acti&o a##endado Es
la %eca del #econoci$ientoinicial del a##enda$iento sen
NIC 17
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16 2,000,000 1,652,501
17 2,000,000 1,632,906
18 2,000,000 1,613,544
19 2,000,000 1,594,411
20 2,000,000 1,575,505
21 2,000,000 1,556,823
22 2,000,000 1,538,36323 2,000,000 1,520,121
24 2,000,000 1,502,096
25 2,000,000 1,484,285
26 2,000,000 1,466,684
27 2,000,000 1,449,293
28 2,000,000 1,432,108
29 2,000,000 1,415,126
30 2,000,000 1,398,346
31 2,000,000 1,381,765
32 2,000,000 1,365,38033 2,000,000 1,349,190
34 2,000,000 1,333,192
35 2,000,000 1,317,383
36 2,570,000 1,672,764
N &*&&'*&13
3. Li!8 de 9idci rredmie8# #"er8i9# # Fcier# c##rme N-
a' oci+n de co$#a ?I
ida econ+$ica si$ila# al tie$o del cont#ato ?I
alo# #esente si$ila# al &alo# #aona!le ?I
C#c7!i;o# el lao, la oci+n de co$#a ' el N con #esecto al ) se concl"'e ("e es
,e8ermici de me#r e8re 9#r r#be H 9#r c87;
alo# #esente 58,557,513
alo# #aona!le 57,000,000
eno# de los dos 57,000,000
%. ,e8ermir 9#r de PPIE H de"recici c7m7d bce de
12J31J2013 O 57,000,000
45 $eses de &ida til
> 1*2))*))' $es
21 $eses t#ansc"##idos a !alance de ae#t"#a
8/18/2019 Taller Estado de Situación
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O 26,600,000
&. ,e8ermici de 7 8! de i8erK! c#!88e "r e rred8ri#
51 alla# los H".os
PerD#d#! 76#!- 57,000,000
1 2,000,000
2 2,000,000
3 2,000,000
4 2,000,000
5 2,000,000
6 2,000,000
7 2,000,000
8 2,000,000
9 2,000,000 10 2,000,000
11 2,000,000
12 2,000,000
13 2,000,000
14 2,000,000
15 2,000,000
16 2,000,000
17 2,000,000
18 2,000,000
19 2,000,000 20 2,000,000
21 2,000,000
22 2,000,000
23 2,000,000
24 2,000,000
25 2,000,000
26 2,000,000
27 2,000,000
28 2,000,000
29 2,000,000
30 2,000,000
31 2,000,000
32 2,000,000
33 2,000,000
34 2,000,000
35 2,000,000
36 2,570,000
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&.2. r 8! de i8erK! c#!88e* e! 7 /-R 1.3&
). C7!r #! i8ere!e! H de8ermir e !d# de "!i9# e e rred8ri
Me!e! Sd# iici C7!r i8ere!1 57,000,000 774,213
2 55,774,213 757,5643 54,531,777 740,688
4 53,272,466 723,583
5 51,996,049 706,246
6 50,702,295 688,674
7 49,390,969 670,862
8 48,061,831 652,809
9 46,714,640 634,511
10 45,349,151 615,964
11 43,965,114 597,165
12 42,562,279 578,11013 41,140,389 558,797
14 39,699,186 539,222
15 38,238,408 519,380
16 36,757,789 499,270
17 35,257,058 478,886
18 33,735,944 458,225
19 32,194,169 437,283
20 30,631,452 416,058
21 29,047,510 394,543
22 27,442,053 372,73723 25,814,790 350,634
24 24,165,425 328,231
25 22,493,656 305,524
26 20,799,180 282,509
27 19,081,689 259,181
28 17,340,870 235,536
29 15,576,406 211,570
30 13,787,975 187,278
31 11,975,253 162,656
32 10,137,909 137,700
33 8,275,609 112,405
34 6,388,014 86,766
35 4,474,781 60,780
36 2,535,560 34,440
). Rec##cimie8# e bce de "er87r de c8i9# H "!i9#;
D! C#
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ec"lo ##enda$iento *nancie#o 57,000
De c"$"lada - ec"lo 26,600
asi&o - ##enda$iento *nancie#o 27,442
>anancias #etenidas 2,958
S7m! i@7e! &'*000 &'*000
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http://slidepdf.com/reader/full/taller-estado-de-situacion 50/75
rm7 Ece1,976,285 -
1,952,850 -
1,929,694 -
1,906,812 -
1,884,202 -
1,861,860 -
1,839,782 -1,817,967 -
1,796,410 -
1,775,108 -
1,754,060 -
1,733,261 -
1,712,708 -
1,692,399 -
1,672,331 -
8/18/2019 Taller Estado de Situación
http://slidepdf.com/reader/full/taller-estado-de-situacion 51/75
1,652,501 -
1,632,906 -
1,613,544 -
1,594,411 -
1,575,505 -
1,556,823 -
1,538,363 -1,520,121 -
1,502,096 -
1,484,285 -
1,466,684 -
1,449,293 -
1,432,108 -
1,415,126 -
1,398,346 -
1,381,765 -
1,365,380 -1,349,190 -
1,333,192 -
1,317,383 -
1,672,764 -
&*&&'*&13 -
1';
O 570,000
80 ida econ+$ica &s &ida til
97 alo# #aona!le &s N canones
nancie#o
103 D# E 57,000,000
97 C) F 57,000,000
"er87r;
N#8; si eiste oci+n de co$#a se de#ecia en &ida til técnica ' no lao del cont
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r c7!r #! i8ere!e! !#bre de7d;
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$ens"al
#;
P@#! Sd# F2,000,000 55,774,213
2,000,000 54,531,7772,000,000 53,272,466
2,000,000 51,996,049
2,000,000 50,702,295
2,000,000 49,390,969
2,000,000 48,061,831
2,000,000 46,714,640
2,000,000 45,349,151
2,000,000 43,965,114
2,000,000 42,562,279
2,000,000 41,140,3892,000,000 39,699,186
2,000,000 38,238,408
2,000,000 36,757,789
2,000,000 35,257,058
2,000,000 33,735,944
2,000,000 32,194,169
2,000,000 30,631,452
2,000,000 29,047,510
2,000,000 27,442,053
2,000,000 25,814,7902,000,000 24,165,425
2,000,000 22,493,656
2,000,000 20,799,180
2,000,000 19,081,689
2,000,000 17,340,870
2,000,000 15,576,406
2,000,000 13,787,975
2,000,000 11,975,253
2,000,000 10,137,909
2,000,000 8,275,609
2,000,000 6,388,014
2,000,000 4,474,781
2,000,000 2,535,560
2,570,000 0 s oci+n de co$#a
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#ato
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OBL-GAC-ONES -NANC-ERAS
Feca del #ésta$o 712013
ence 6302014
alo# 32000
asa de inte#és 18
C 1200
Clc"los a#a lle&a# a NIIF:
Fl".o inicial:alo# #eci!ido 32000
enos: C -1200
Neto 30800
aos %"t"#os:
Caital 32000
Inte#es 5760
37760
712013 30800
6302014 -37760
;DDIN< E
alo#aci+n al 31 de dicie$!#e de 2013 a#a lle&a# a NIIF:
12312013
F
6302014 37760
Dias a desconta# 18100
;DDIN< alo#aci+n NIIF
32000 =i!#os
;DDIN< ."ste a NIIF
D# >anancias #etenidas ;DDIN<
C) F ;DDIN<
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4A,,-N5 4A,,-N5
CR,-/O ,E PAR/-C:LARES;
Feca de ao 12312015
alo# a aa#:
Caital 30000
Inte#es 1800
31800
ao de inte#es 12312014
alo# 1800
asa de $e#cado 18
alo#aci+n a#a lle&a# a NIIF:
12312013
Fecas F Dias
12312014 1800 36500 1,525
12312015 31800 73000 22,838
alo#aci+n NIIF 24,364
=i! #os 30000
."ste a#a lle&a# a NIIF 5,636
."ste a#a lle&a# a NIIF:
D# F 5,636
C# >anancias #etenidas 5,636
&*)3) &*)3)
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COMPAÑÍA XYZ S.A.ES/A,O ,E S-/:AC-<N -NANC-ERA ,E APER/:RAA 1? de eer# de 201%(Mie! de "e!#!$
-MP:ES/O ,-ER-,O ,E REN/A
3%Sd#! N- i!c
Activo
&fectivo y equivalentes al efectivo ',('# ',('#
Caja menor 950 950
Banco Davivienda 2,600 2,600
Banco de Bogotá 2,400 2,400
Instrumentos financieros ) Activos financieros $',!$* $*,#+#
Instr#mentos financieros medidos a% costo amorti8ado 14,024 13,400
Instr#mentos financieros medidos a% va%or ra8ona-%e 8,550 8,000
.#-sidiaria 2,550 2,670
Clientes y otras cuentas por cobrar *$,+(! *",'##
C%ientes 29,047 31,500
)rstamos a terceros 11,351 12,000
De#dores ' Contrato de constr#cción 2,392 0
Inventarios ',% +,###
ateria prima 5,400 6,000
)rod#ctos en proceso 6,358 7,000 )rod#cto terminado 25,733 35,000
ercancias no fa-ricadas por %a empresa 20,700 23,000
Carne de res en despiece 5,376 0
ateria%es, rep#estos / accesorios 2,100 5,000
Activos biol-gicos !%,'## #
&B medidos a 7+ ' C#%tivo de tomates 11,000 0
&B medidos a 7+ ' anado 7,500 0
Propiedades, planta y equipo !!',"%" '!,###
&nticipos 7,000 0
+ep#estos 1,700 0
Constr#cciones / edificaciones 16,500 8,000
a#inaria 57,783 41,000
(#ipo de oficina 2,000 2,000
7ec#%o &rrendamiento financiero 30,400 0
Propiedades de inversi-n !$,### #
Constr#cciones / edificaciones 12,000 0
Activos intangibles $,### $,###
.eg#ros pagados por anticipado 2,000 2,000
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Total activo $%+,*!' $#$,'$#
Pasivo
Instrumentos financieros %",!+! $,###
)rstamos -ancos naciona%es 33,557 32,000
)asivo ' &rrendamiento financiero 27,442 0
)rstamos partic#%ares 22,173 30,000Proveedores y otras cuentas por pagar *%,"!# *",!#
)roveedores nacona%es 36,810 36,810
&creedores 11,500 6,800
Pasivo por impuestos corrientes ",### ",###
+enta / comp%ementarios 2,900 2,900
Imp#esto a %as ventas por pagar 100 100
.eneficios a empleados !+,"#$ !!,###
Corto p%a8o ' Cesantas conso%idadas 6,000 6,000
Corto p%a8o ' 7acaciones conso%idadas 5,000 5,000
:argo p%a8o ' )rima de antig;edad 6,302 0Provisiones *,+(( #
)ara desmante%amiento de má#ina 4,799 0
Ingresos diferidos $,#' $,###
C%ientes 605 0
Imp#esto de renta diferido 2,000 2,000
Total pasivo !'(,!%+ !$!,!#
A/ustes por efectos de conversi-n a las 0II12
Activo Pasivo
.a%do -ajo <II" 20,201 21,166
.a%do -ajo %os )C& %oca%es ' 2,000
A/uste $#,$#! !(,!
D-= Imp#esto diferido activo 20,201
Cr= Imp#esto diferido pasivo 19,166
D-= .#perávit por reva%#ación
Imp#esto diferido 11,!$5
Cr= anacias retenidas 12,420
Totales "!,'% "!,'%
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B!e -m"7e!8# ,ierid#,iereci #r Ac8i9# P!i9#
# # # #
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
!,#'* !,#'* # "((
624 624 0 212
550 550 0 187
-120 -120 0 0
)+#( )+#( !,#'* %!"
-2,453 -2,453 834 0
-649 -649 221 0
2,392 2,392 0 813
)!#,""$ )!#,""$ ',"*! !,%$%
-600 -600 204 0
-642 -642 218 0-9,267 -9,267 3,151 0
-2,300 -2,300 782 0
5,376 5,376 0 1,828
-2,900 -2,900 986 0
!%,'## !%,'## # ,$(#
11,000 11,000 0 3,740
7,500 7,500 0 2,550
*,"%" '+,"%" # (,!+*
7,000 0 0 0
1,700 1,700 0 578
8,500 8,500 0 2,890
16,783 16,783 0 5,706
0 0 0 0
30,400 30,400 0 0
12,000 !$,### # #
12,000 12,000 0 0
# # # #
0 0 0 0
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%*,%(' ++,%(' ,"(' !%,'#*
)$!,!+! )$!,!+! )(,%# $,!
-1,557 -1,557 -529 0
-27,442 -27,442 -9,330 0
7,827 7,827 0 2,661)*,+## )*,+## )!,'(% #
0 0 0 0
-4,700 -4,700 -1,598 0
# # # #
0 0 0 0
0 0 0 0
),"#$ ),"#$ )$,!*" #
0 0 0 0
0 0 0 0
-6,302 -6,302 -2,143 0)*,+(( # # #
-4,799 0 0 0
)#' )#' )$# #
-605 -605 -206 0
0 0 0 0
)"+,'++ )"$,++% )!",%# $,!
20,201 21,166
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COMPAÑÍA XYZ S.A.OA ,E /RABAO PARA LA CONERS-<N -N-C-AL A N--AL 31 ,E ,-C-EMBRE ,E 2013
(Mie! de "e!#!$
Activos 3ocal
Disponible ',('#Caja menor 950
Banco Davivienda 2,600
Banco de Bogotá 2,400
&fectivo y equivalentes a efectivo
Caja menor
Banco Davivienda
Banco de Bogotá
Inversiones $,''#Inversiones permanentes 5,150
Certificado de depósito a trmino 1!,400
"ondos fid#ciarios $,000
Instrumentos financieros
& costo amorti8ado
& va%or ra8ona-%e con efecto en res#%tados
(n contro%adas
Deudores '$,"##
C%ientes !5,000
&nticipos gastos de viaje ' (mp%eados $00
&nticipos ' Compra de ))( *,000
+ec%amaciones a aseg#radoras 1,000
)rstamos a terceros 12,000
)rovisión genera% !,500
Inventarios %(,###
ateria prima 6,000
)rod#ctos en proceso *,000
C#%tivos en desarro%%o $,000
)rod#cto terminado !5,000
ercancias no fa-ricadas por %a empresa 2!,000
.emovientes 5,000
ateria%es, rep#estos / accesorios 5,000
Propiedades, planta y equipo '!,###
&nticipos
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+ep#estos
>errenos
Constr#cciones / edificaciones 1!,000
a#inaria 54,000
(#ipo de oficina !,000
7ec#%o
Depreciación ac#m#%ada 26,000 Depreciación ac#m#%ada rep#estos
&I, neto *,000
Propiedades de inversi-n
Diferidos !!,"##
astos pagados por anticipado ' .eg#ros 2,000
Cargo diferidos 9,!00
Otros activos !,$##Bienes de arte / c#%t#ra 1,200
Valorizaciones "%,###
)ropiedad, p%anta / e#ipo !$,000
Total activo $+',"##
'
Pasivo '
Obligaciones financieras $,###
Bancos naciona%es !2,000
3-%igaciones con partic#%ares !0,000
Proveedores ",%!#
)roveedores naciona%es !6,$10
Cuentas por pagar (,(##
Costos / gastos por pagar Intereses !,100
&creedores 6,$00
Impuestos gravmenes y tasas ",###
+enta / comp%ementarios 2,900
Imp#esto a %as ventas por pagar 100
Obligaciones laborales !!,###
Cesantas conso%idadas 6,000
7acaciones conso%idadas 5,000
Pasivos estimados y provisiones $$,###
)ara costos / gastos $,000
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)ara mantenimiento / reparaciones 4,000
)ara contingencias 10,000
)ara desmante%amiento
Diferidos $,###
Imp#estos diferidos 2,000
Ingresos diferidoTotal pasivo !*,+!#
Patrimonio
Capita% socia% *0,000
.#perávit de capita% *,100
+eservas 1,000
+eva%ori8ación de% patrimonio !,000
+es#%tados de% ejercicio 1,$00
+es#%tados de ejercicios anteriores *,690
anancias retenidas por adopción inicia% .#peravit ? reva%a#ción de ))(
.#perávit por va%ori8aciones !$,000
Total patrimonio !$%,'(#
Total pasivo y patrimonio $+',"##
Diferencia )
anancias retenidas por adopción inicia%@
."ste o# &alo#aci+n CD
."ste o# &alo#aci+n %ondo
."ste in#eso di%e#idos &enta con ao alaado
."se de anticios a#a astos inc"##idos
."ste de #ecla$aciones incie#tas
."ste o# &alo#aci+n de #ésta$os a te#ce#os
."ste de la #o&isi+n a#a cc
Eli$ina di%e#encia en ca$!io en
Eli$ina di%e#encia en ca$!io cons"$id en
Eli$ina di%e#encia en ca$!io en
Eli$ina CF no asina!les a
."ste al N)
."ste o# desc"entos en $e#cancias
."ste de #e"estos $eno#es
."ste a &alo# #aona!le de #e"estos $a'o#es
."ste a &alo# #aon!le de in$"e!les en a##iendi oe#ati&+
."ste o# #o&ision des$antela$iento
De#eciaci+n del costo de des$antela$iento
Eli$inan los BI de E
Eli$ina ca#os di%e#idos
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."ste de in&e#siones en cont#oladas
Inco#o#a !ienes en a##enda$iento *nancie#o
alo#aci+n de o!liaciones *nancie#as
alo#aci+n de o!liaciones con te#ce#os
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A67!8e! N--,r CR N--
) ',('# )950 -
2,600 -
2,400 -
&*+&0 &*+&0950 - 950
2,600 2,600
2,400 2,400
) $,''# )5,150 -
13,400 -
8,000 -
4A,,-N5 4A,,-N5;DDIN< ;DDIN<
8,550 8,550
2,550 2,550
) !!,%(' *#,*#'
35,000
800 -
7,000 -
1,000 -
642 11,358
2,453 5,953
) !',+#% +",$($
600 5,400
642 6,358
8,000
9,267 25,733
2,300 20,700
5,000
2,900 2,100
!+,"# !#$,(++ !!',"%"
*,000 *,000
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!,000 !,000
!,500 !,500
13,000 13,000 1!,000
58,860 54,000 5$,$60
!,000
57,000 5*,000
25,000 27,677 2$,6** 1,300 1,!00
7,000 '
12*000 12,000
) (,"## $,###
2,000
9,300 -
) !,$## )1,200 -
) "%,### )
38,000 -
$"!,#+(
'," 4ADDI05 4ADDI05
;DDIN< ;DDIN<
5,636 24,364
) ) )
) ) )
) ) )
) ) )
) *,+(( )
8/18/2019 Taller Estado de Situación
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4,799
) #' #'
605 6054ADDI05
70,000
1,100 6,000
1,000
3,000
1,800
7,690
;DDIN< ;DDIN< ;DDIN< 34,500 34,500
38,000 -
4ADDI05 4ADDI05 4ADDI05
4ADDI05 4ADDI05 4ADDI05
4ADDI05
;DDIN<
550
605
800
1,000
642
2,453
600
642
1,925
3,667
3,675
2,300
900
300
9,000
2,939
1,077
7,000
10,500
8/18/2019 Taller Estado de Situación
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1,500
2,958
;DDIN<
5,636
;DDIN< ;DDIN<
8/18/2019 Taller Estado de Situación
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COMPAÑÍA XYZ S.A.ELABORAC-<N ,EL ES/A,O ,E S-/:AC-<N -NANC-ERA ,E APER/:RAA 1? de eer# de 201%(Mie! de "e!#!$
PAS-OS LABORALES
?e #ocede a la &alo#aci+n del asi&o a la#o lao con !ase en el $étodo de la "
#rci "rim de 8i@Qedd "#r mK8#d# de 7idd de crKdi8# "r#ece 201 ece 201' ece 201)
NP de e$leados 20 4 5
?ala#io incial 2,700 550 800
asa c#eci$iento sala#io 6 6 6
NP aKos a#a #i$a 5 4 3
?ala#io ese#ado %eca de ao 3*)13 )+% +&3
#i$a ese#ada &alo# %"t"#o 3*)13 )+% +&3
A# #r "rim #r 7
2014 6,572 720 O 6,131 O 1,226 O 1,226
2015 1,910 750 O 1,653 O 331 O 661
2016 953 780 O 761 O 152 O 456
2017 694 810 O 508 O 102 O 407
A67!8e de c#9er!i "!i9#! b#re!; D! C#
>anancias #etenidas O 6,302
=a#o lao - #i$a de antiQedad O 6,302
/#8e! > )*302 > )*302
/!de!c7e8#
#rc87
#r "#rc7!r
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idad de c#édito #o'ectada
ec8d;ece 201& ece 201%
10 50
1,700 6,200
6 6
2 1
1*+10 )*&'2
1*+10 )*&'2
O 4,904
O 992
O 304
O 102
> )*302
#r de"!i9#
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