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TEMA 22
EL PRESUPUESTO DE LA UNIVERSIDAD DE OVIEDO
ESTRUCTURA Y PROCEDIMIENTO DE ELABORACIÓN
• Introducción La Constitución Española reconoce en su art.
27.10 el derecho fundamental de la Autonomía Universitaria
• Ley Orgánica 6/2001, de Universidades
• Estatutos de la Universidad de Oviedo
ESTRUCTURA Y PROCEDIMIENTO DE ELABORACIÓN
• reconoce expresamente la autonomía económico financiera de las Universidades • del título XI de esta Ley se pueden entresacar las características más relevantes:
• las Universidades podrán elaborar programaciones plurianuales• el presupuesto será público, único y equilibrado, y comprenderá
la totalidad de sus ingresos y gastos• contenido del estado de ingresos• Adaptación a las normas que con carácter general se establezcan
para el sector público• Rendición de cuentas ante el órgano de fiscalización de cuentas
de la Comunidad Autónoma• Las Comunidades Autónomas establecerán las normas y
procedimientos para el desarrollo y ejecución del presupuesto de las Universidades
Ley Orgánica 6/2001, de Universidades
ESTRUCTURA Y PROCEDIMIENTO DE ELABORACIÓN
• el Consejo de Gobierno elaborará un plan plurianual de actuación
• presupuesto anual, público, único y equilibrado, que comprenderá la totalidad de los ingresos y gastos
• la Gerencia elaborará, bajo la dirección del rector, el anteproyecto de presupuesto
• el Consejo de Gobierno aprobará el proyecto de presupuestos, que elevará al Consejo Social para su aprobación
• se prorrogará el presupuesto del ejercicio anterior hasta la aprobación del nuevo
Estatutos de la Universidad de Oviedo (título VI)
ESTRUCTURA Y PROCEDIMIENTO DE ELABORACIÓN
• artículo 196 de los Estatutos
• resolución de 29 de abril de 2006 del Rector de la Universidad de Oviedo por la que se aprueban las normas para la elaboración de los Presupuestos de esta Universidad para el año 2007
ESTRUCTURA
ESTRUCTURA Y PROCEDIMIENTO DE ELABORACIÓN
Los recursos incluidos en los estados de ingresos del Presupuesto se estructurarán atendiendo a su naturaleza económica, que se desarrolla en capítulos, artículos, conceptos y subconceptos, según el detalle que se adjunta en el ANEXO I de las normas, diferenciándose si los mismos proceden de la investigación o del resto de ingresos propios de la Universidad.
ESTRUCTURA PRESUPUESTO DE INGRESOS
3 TASAS Y OTROS INGRESOS
30 Tasas303 Tasas Académicas
.00 Tasas administrativas
31 Precios Públicos310 Derechos de matrícula cursos y seminarios
.00 Títulos Propios y otros Cursos de Postgrado
.01 Cursos Extensión Universitaria
.02 Derechos de Cursos de Español para Extranjeros
.03 Derechos Cursos IUDE
312 Derechos de matrícula enseñanza oficial y Títulos propios.01 Enseñanzas universitarias 1º y 2º Ciclo.02 Enseñanzas universitarias de Postgrado.03 Pruebas de acceso.04 Instituto de Ciencias de la Educación (ICE).05 Expedición de Títulos Oficiales.06 Centros adscritos .07 Expedición Títulos Propios.08 Programas específicos de orden académico (ingresos O.R.I.)
CLASIFICACIÓN ECONÓMICA DE INGRESOS
UNIVERSIDAD DE OVIEDO
CAPITULO DENOMINACIÓN IMPORTE
1 IMPUESTOS DIRECTOS 02 IMPUESTOS INDIRECTOS 03 TASAS Y OTROS INGRESOS 34.014.7074 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 135.607.7645 INGRESOS PATRIMONIALES 543.800
TOTAL INGRESOS CORRIENTES 170.166.271
6 ENAJ ENACION DE INVERSIONES REALES 07 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 26.153.118
TOTAL INGRESOS DE CAPITAL 26.153.118
8 ACTIVOS FINANCIEROS 480.8109 PASIVOS FINANCIEROS 0
TOTAL OPERACIONES FINANCIERAS 480.810
TOTAL INGRESOS 196.800.199
PRESUPUESTO DE INGRESOS 2007
Variación2006 2007 Importe %
Tasas y otros ingresos 36.374.810 34.014.707 -2.360.103 -6,49
Transferencias Corrientes 122.274.460 135.607.764 13.333.304 10,90
Ingresos Patrimoniales 557.000 543.800 -13.200 -2,37
Transferencias de Capital 23.581.457 26.153.118 2.571.661 10,91Activos Financieros 480.810 480.810 0 0,00
183.268.537 196.800.199 13.531.662 7,38
datos en euros
Cuadro 3
Comparación Presupuesto de Ingresos 2006/2007
ESTRUCTURA Y PROCEDIMIENTO DE ELABORACIÓN
El presupuesto de gastos se estructura en una doble vertiente: por Centros Gestores y por Programas. En ambos casos los gastos se relacionarán atendiendo a la clasificación económica de los créditos, independientemente del grado de vinculación que para ello se fije
ESTRUCTURA PRESUPUESTO DE GASTOS
ESTRUCTURA Y PROCEDIMIENTO DE ELABORACIÓN
• Estructura y clasificación por Centros Gestores
• Estructura por Programas
• Clasificación económica
ESTRUCTURA PRESUPUESTO DE GASTOS
ESTRUCTURA Y PROCEDIMIENTO DE ELABORACIÓN
La estructura por Centros Gestores responde a criterios orgánicos, reflejando qué unidades con diferenciación presupuestaria participan en la gestión del Presupuesto. Dichas unidades o Secciones presupuestarias se estructuran en Servicios presupuestarios, siendo estos últimos, con carácter general, los centros directamente responsables de la ejecución del gasto, salvo en lo que se refiere a Centros, Departamentos, Institutos Universitarios y otros Centros Universitarios
ESTRUCTURA Y CLASIFICACIÓN POR CENTROS GESTORES
ESTRUCTURA Y PROCEDIMIENTO DE ELABORACIÓN
La configuración por Programas se configura atendiendo a las metas y objetivos que se pretenden conseguir
Grupo funcional – Función – Subfunción - Programa
ESTRUCTURA POR PROGRAMAS
ESTRUCTURA Y PROCEDIMIENTO DE ELABORACIÓN
• Los créditos se clasificarán según su naturaleza económica por capítulos, artículos, conceptos y subconceptos, de acuerdo al detalle del ANEXO IV de estas Normas
• La clasificación económica es vinculante según lo dispuesto en el Art. 4 de las Bases de Ejecución del Presupuesto de la Universidad de Oviedo para el ejercicio 2006
CLASIFICACIÓN ECONÓMICA
Cap. Denominación 2006 2007Variación Importe
%
1 GASTOS DE PERSONAL 116.087.465 121.590.000 5.502.535 4,74%
2 GASTOS EN BIENES CORRIENTES Y SERVICIOS 27.899.364 30.471.724 2.572.360 9,22%
3 GASTOS FINANCIEROS 913.200 1.365.000 451.800 49,47%
4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 3.863.106 4.464.245 601.139 15,56%
Operaciones Corrientes 148.763.135 157.890.969 9.127.834 6,14%
6 INVERSIONES REALES 31.364.592 35.768.420 4.403.828 14,04%
7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 0 0 0 0,00%
Operaciones de Capital 31.364.592 35.768.420 4.403.828 14,04%
8 ACTIVOS FINANCIEROS 480.810 480.810 0 0,00%
9 PASIVOS FINANCIEROS 2.660.000 2.660.000 0 0,00%
Operaciones financieras 3.140.810 3.140.810 0 0,00%
Total 183.268.537 196.800.199 13.531.662 7,38%
Comparación de los diferentes capítulos del Presupuesto de Gastos 2006/2007
datos en euros
PROCEDIMIENTO DE ELABORACIÓN
Resolución de aprobación de normas de elaboración
• Estimación del Estado de Ingresos y remisión a la Gerencia
• Formación del anteproyecto del Presupuesto de Gastos y remisión a la Gerencia
• Formación del anteproyecto del Presupuesto de Gastos de capítulo I
• Formación de comisiones • Formación del anteproyecto de Presupuestos • Proyecto definitivo
PROCEDIMIENTO DE ELABORACIÓN
Ámbito de aplicación de las normas de elaboración
– Rectorado.– Vicerrectorados.– Secretaría General.– Gerencia.– Centros Universitarios (Facultades, Escuelas
Técnicas Superiores y Escuelas Universitarias).– Departamentos Universitarios.– Institutos Universitarios.– Servicios Universitarios.– Servicios Administrativos
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
Los créditos iniciales incluidos en los Estados de gastos se pueden alterar a lo largo del ejercicio presupuestario como consecuencia de nuevas e inesperadas necesidades y de acuerdo con un procedimiento especial previsto en las normas o bases de ejecución presupuestaria.
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
Tal como establece el artículo 3.2.a) de la Ley 2/1997 de 16 de julio, del Consejo Social, las modificaciones presupuestarias se realizarán según lo dispuesto en el Texto Refundido de Régimen Económico y Presupuestario del Principado de Asturias, sin perjuicio de las singularidades establecidas en la Ley Orgánica de Universidades, y de acuerdo con lo dispuesto en los Estatutos de la Universidad y en la Resolución del Rector de 29 de mayo de 2001, por la que se regulan las Modificaciones de Crédito del Presupuesto de la Universidad de Oviedo
Artículo 9.- Principios generales de las modificaciones de créditos presupuestarios
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
El Rector, a propuesta de los diferentes Centros Gestores, aprobará las transferencias de crédito desde el programa 633A “Imprevistos y Funciones no Clasificadas” a los capítulos respectivos de los demás programas de gasto
Artículo 10.- Imprevistos y funciones no clasificadas
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
Tipo de modificación:Las modificaciones presupuestarias objeto de esta Resolución, amparan las siguientes modalidades:
a) Créditos extraordinarios y suplementos de créditob) Ampliación de créditos.c) Habilitación o generación de créditos.d) Transferencias de crédito.e) Incorporación de remanentes de crédito.
Resolución de 29 de mayo de 2001 del Rector de la Universidad de Oviedo que regula las Modificaciones de Crédito del Presupuesto de esta Universidad
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
• Iniciación por parte de los centros gestores o por parte de la Gerencia si afecta a centros y departamentos o a capítulo I (Gastos de personal)
• Elaboración de la memoria• Verificación de la legalidad de la propuesta • Cumplimentación de los datos
correspondientes al documento PMP • Cumplimentación de la PAP
Iniciación de la propuesta de modificación
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
• Análisis legal• En su caso: petición a los gestores de
nuevos informes o documentación adicional
• Emisión de informe• Pronunciamiento sobre la validez de
los documentos si la modificación implica incremento de gastos
Tramitación en la Intervención
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
• Verificación de la documentación e informes preceptivos
• Análisis legal• En su caso: petición a los gestores de
nuevos informes o documentación adicional• Informe-propuesta que se eleva al órgano
competente.• Si el expediente conlleva apertura de una
nueva aplicación, tramitará DAP.
Tramitación en la Gerencia
TIPO DE MODIFICACIÓNORGANO COMPETENTE PARA SU
APROBACIÓN
CRÉDITO EXTRAORDINARIO CONSEJO SOCIAL
SUPLEMENTO DE CRÉDITO CONSEJO SOCIAL
AMPLIACIÓN DE CRÉDITO RECTOR
HABILITACIÓN O GENERACIÓN DE CRÉDITO RECTOR
TIPOS DE MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
TIPO DE MODIFICACIÓNORGANO COMPETENTE PARA SU
APROBACIÓN
TRANSFERENCIAS ENTRE CRÉDITOS PARA OPERACIONES CORRIENTES
RECTOR
TRANSFERENCIAS ENTRE CRÉDITOS PARA OPERACIONES DE CAPITAL
CONSEJO DE GOBIERNO
TRANSFERENCIAS ENTRE CRÉDITOS PARA OPERACIONES FINANCIERAS
CONSEJO DE GOBIERNO
TRANSFERENCIA DE CRÉDITOS DE GASTOS CORRIENTES A GASTOS DE CAPITAL
CONSEJO SOCIAL
TRANSFERENCIA DE CRÉDITOS DE GASTOS DE CAPITAL A GASTOS CORRIENTES
CONSEJO SOCIAL PREVIA AUTORIZACIÓN DE LA CC. AA.
TIPOS DE MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
TIPO DE MODIFICACIÓN
INCORPORACIÓN DE REMANENTES
CARGOS INTERNOS
TIPOS DE MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
ÓRGANO COMPETENTE PARA SU APROBACIÓN
GERENTE
GERENTE
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