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UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE CAMPECHE
TECNICO SUPERIOR UNIVERSITARIO EN CONTADURÍA
NOMBRE:
JAVIER ALEXANDER BARRIENTOS GÓMEZ
MATERIA:
CONTABILIDAD
CARPETA DE EVIDENCIA
PROFESORA:
L.C.P/L.A ESMERALDA SÁNCHEZ MOLLINEDO
CICLO ESCOLAR:
2012 – 2013
1Carretera Federal 180 S/N · San Antonio Cárdenas, Carmen, Cam. · C.P. 24381 Tels. (938) 381 6700 · 381 6701 · 381 6702 · 381 6703 · 381 6704
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ÍNDICE
Introducción……………………………………………………………………………………3
Clasificación de las cuentas de resultado……………………………………………………4
Estado de Resultados…………………………………………………………………………..7
Estado de posición financiera……………………………………………………………….10
Ejercicios……………………………………………………………………………………….19
Conclusión……………………………………………………………………………………49
Bibliografía……………………………………………………………………………………50
2Carretera Federal 180 S/N · San Antonio Cárdenas, Carmen, Cam. · C.P. 24381 Tels. (938) 381 6700 · 381 6701 · 381 6702 · 381 6703 · 381 6704
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INTRODUCCION
LA CONTABILIDAD ES LA CIENCIA QUE SE ENCARGA A EL MANEJO DE
RECURSO YA SEA FINANCIEROS MATERIALES O HUMANOS.
EN ESTA UNIDAD SE PRESENTAN LOS DOCUMENTOS FINANCIERO QUE
REFLEJAN TANTO EL RESULTADO QUE TUVO LA EMPRESA EN UN
DETERMINADO PERIODO, ASÍ COMO SU POSICIÓN ECONÓMICA, FINANCIERO
TOMANDO EN CUENTA TODOS SUS BIENES Y DERECHOS ASÍ COMO SUS
DESUDAS Y OBLIGACIONES EN CONJUNTO CON EL CAPITAL, QUE ES
PATRIMONIO DE LA EMPRESA
SE PRESENTA EL DOCUMENTO FINANCIERO QUE REFLEJA LA UTILIDAD O
PERDIDA QUE OBTUVO LA EMPRESA EN UN DETERMINADO PERIODO ESTE
DENOMINADO ESTADO DE PERDIDAD Y GANANCIAS O ESTADO DE
RESULTADOS, NOS MUESTRA DETALLADAMENTE LOS INGRESOS Y EGRESOS
QUE LA EMPRESA REALIZO EN SUS TRANSACCIONES; Y DESPUÉS SE
CONFRONTAN TANTO NUESTROS INGRESOS COMO EGRESOS PARA
DETERMINAR EL RESULTADO QUE SE OBTUVO DURANTE DICHO PERIODO.
SEGUIDO DEL DOCUMENTO DE SUMA IMPORTANCIA QUE REFLEJA LA
POSICIÓN FINANCIERA DE LA EMPRESA, YA QUE VALÚA LOS BIENES Y
DERECHOS, LAS DEUDAS Y OBLIGACIONES Y EL PATRIMONIO DE LA EMPRESA
ES DECIR EL CAPITAL. ESTE DOCUMENTO DENOMINADO ESTADO DE
SITUACIÓN FINANCIERA, DE POSICIÓN FINANCIERA O BALANCE GENERAL
MUESTRA A DETALLE TODO LO QUE LE PERTENECE A LA EMPRESA Y A LAS
DEUDAS QUE ES ACREEDORA, Y SE COMPARAN EN CONJUNTO DEL CAPITAL
PARA SABER LA POSICIÓN FINANCIERA EN LA QUE SE ENCUENTRA LA
EMPRESA.
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III.UNIDAD ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA Y ESTADO DE
RESULTADO
CLASIFICACIÓN DE LAS CUENTAS DE RESULTADO
cuentas nominales, de resultado o transitorias
las cuentas nominales son llamadas también de resultado porque al final de un ejercicio
contable dan a conocer las utilidades, costos y gastos; y son transitorias porque se
cancelan al cierre del período contable. comprende las cuentas del estado de
ganancias y pérdidas: de ingresos, gastos costo de ventas.
Ingresos:
Son los valores que recibe la empresa cuando realiza una venta o presta un servicio
con el fin de obtener una ganancia.
Movimiento de las cuentas de ingresos: estas cuentas empiezan y aumentan en el
haber; normalmente no se debitan sino al final del ejercicio para cancelar su saldo.
Gastos:
Una empresa debe efectuar pagos por los servicios y elementos necesarios para su
buen funcionamiento; esto constituye un gasto o una pérdida porque esos valores no
son recuperables. ejemplos: el pago de sueldos, arrendamientos, servicios públicos y
otros.
Movimiento de las cuentas de gastos: estas cuentas empiezan y aumentan en el debe;
disminuyen y se cancelan en el haber. su saldo es débito.
Costo de ventas:
Representa el valor de adquisición de los artículos destinados a la venta.
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Movimiento de las cuentas de costo de ventas: estas cuentas empiezan y aumentan en
él debe, disminuyen y se cancelan en el haber; normalmente no se acreditan; su saldo
es débito.
Cuentas de orden:
Hay dineros, documentos y bienes que están en poder de la empresa y no son de su
propiedad, sino que los ha recibido de otra empresa para su custodia, manejo o
negociación.
Los dineros, documentos y bienes que conforman el grupo de cuentas de orden
deudoras se manejan como las cuentas de activo, por lo tanto su saldo es débito.
Ejemplo, bienes y valores entregados en custodia ó en garantía.
Los bienes que se han recibido para custodia, manejo o negociación constituyen el
grupo de cuentas de orden acreedoras, éstas se manejan como cuentas de pasivo, por
lo cual su saldo es crédito. ejemplo: acreedores, bienes y valores recibidos en custodia.
Es importante destacar que este grupo de cuentas no afectan ni el activo, ni el pasivo,
ni el patrimonio.
Cuentas reales
cuentas nominales
cuentas de orden
cuentas transitorias
Cuenta: es un medio contable con instrumentos de operaciones, mediante el cual
podemos subdividir, el activo y el capital.
Clasificación de la cuenta:
cuentas reales
este grupo estará representado por los bienes, derecho, y obligaciones de la empresa.
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su saldo se traspasa de un saldo a otros, van conformar el estado financiero como es el
balance general.
1. cuenta reales de activo:
-banco (deudor)
-muebles y enseres (deudor)
cuentas nominales:
son cuenta temporales están duran abierta lo que dura el ejercicio de la empresa y al
finalizar son cerradas y su resultados a la cuenta capital.
Registrar los ingresos, los costos, gastos, perdidas y determinar los resultados
obtenidos por la empresa.
1. cuentas nominales de egresos:
- compras (deudor).
-comisión bancaria (deudor)
cuentas de orden:
son aquellas cuentas que controlan ciertas operaciones o transacciones que no afectan
al activo, el pasivo, el patrimonio o las operaciones. las cuentas de orden son
presentados al pie del balance general, las deudoras debajo del total del activo y las
acreedoras debajo del total del pasivo y patrimonio.
1. efectos enviados al cobro (deudor).
2. banco cuenta giros (acreedor).
cuentas transitorias: son las que se emplean a manera de puentes y dura pocos
tiempos.
1. ganancias y pérdidas (acreedora).
2. costo de ventas (acreedora)
3.transitora de caja (deudora).
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ESTADO DE RESULTADO
en contabilidad el estado de resultados, estado de rendimiento económico o estado de
pérdidas y ganancias, es un estado financiero que muestra ordenada y detalladamente
la forma de cómo se obtuvo el resultado del ejercicio durante un periodo determinado.
el estado financiero es dinámico, ya que abarca un período durante el cual deben
identificarse perfectamente los costos y gastos que dieron origen al ingreso del mismo.
por lo tanto debe aplicarse perfectamente al principio del periodo contable para que la
información que presenta sea útil y confiable para la toma de decisiones.
el cuadro siguiente refleja un modelo de estado de resultados:
estado de resultados
+ ingresos por actividades
- descuentos y bonificaciones
= ingresos operativos netos
- costo de los bienes vendidos o de los servicios prestados
= resultado bruto
- gastos de ventas
- gastos de administración
= resultado de las operaciones ordinarias
+ ingresos financieros
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- gastos financieros
+ ingresos extraordinarios
- gastos extraordinarios
+ ingresos de ejercicios anteriores
- gastos de ejercicios anteriores
= resultado antes de impuesto a las ganancias
- impuesto a las ganancias
= resultado neto
RESULTADO BRUTO
el estado de resultados incluye en primer lugar el total de ingresos provenientes de las
actividades principales del ente y el costo incurrido para lograrlos. La diferencia entre
ambas cifras indica el resultado bruto o margen bruto sobre ventas que constituye un
indicador clásico de la información contable. Habitualmente se calcula el resultado bruto
como porcentaje de las ventas, lo que indica el margen de rentabilidad bruta con que
operó la compañía al vender sus productos.
RESULTADO NETO
luego se restan todos los gastos de venta, administración. a este sub total se lo
denomina resultado de las operaciones ordinarias. Finalmente se restan los gastos
financieros y se le suman los productos financieros, el impuesto a las ganancias o a la
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renta y la participación de los trabajadores en las utilidades (en caso de haber) para
llegar al resultado neto o resultado del ejercicio.
indicadores
otros indicadores clásicos que suelen obtenerse son:
a partir del resultado del ejercicio también se puede calcular el ebitda, (“kartings before
interest, taxes, depreciation and amortization”). el ebitda representa resultado de la
empresa antes de deducir los intereses (carga financiera), los impuestos, las
amortizaciones y las depreciaciones. Este indicador se ha consolidado en los últimos
años como uno de los más utilizados para medir la rentabilidad operativa de una
empresa.
El ebitda tiene la ventaja de eliminar el sesgo de la estructura financiera, del entorno
fiscal (a través de los impuestos) y de los gastos "ficticios" (amortizaciones). de esta
forma, permite obtener una idea clara del rendimiento operativo de las empresas, y
comparar de una forma más adecuada lo bien o mal que lo hacen distintas empresas o
sectores en el ámbito puramente operativo.
ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA
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Los estados financieros, también denominados estados contables, informes
financieros o cuentas anuales, son informes que utilizan las instituciones para informar
de la situación económica y financiera y los cambios que experimenta la misma a una
fecha o periodo determinado. esta información resulta útil para la administración,
gestores, reguladores y otros tipos de interesados como los accionistas, acreedores o
propietarios.
La mayoría de estos informes constituyen el producto final de la contabilidad y son
elaborados de acuerdo a principios de contabilidad generalmente aceptados, normas
contables o normas de información financiera. la contabilidad es llevada adelante
por públicos que, en la mayoría de los países del mundo, deben registrarse en
organismos de control públicos o privados para poder ejercer la profesión.
El objetivo de los estados financieros es proveer información sobre el patrimonio del
ente emisor a una fecha y su evolución económica y financiera en el período que
abarcan, para facilitar la toma de decisiones económicas. se considera que la
información a ser brindada en los estados financieros debe referirse a los siguientes
aspectos del ente emisor:
su situación patrimonial a la fecha de 2 estados
un resumen de las causas del resultado asignable a ese lapso;
la evolución de su patrimonio durante el período;
la evolución de su situación financiera por el mismo período,
otros hechos que ayuden a evaluar los montos, momentos e incertidumbres de
los futuros flujos de fondos de los inversores
los estados financieros obligatorios dependen de cada país, siendo los componentes
más habituales los siguientes:
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estado de situación patrimonial (también denominado estado de situación
financiera o balance de situación)
estado de resultados (también denominado estado de pérdidas y ganancias o
cuenta de pérdidas y ganancias)
estado de evolución de patrimonio neto (también denominado estado de cambios
en el patrimonio neto)
estado de flujo de efectivo (también denominado estado de origen y aplicación
de fondos)
las notas a los estados financieros (que en la legislación de españa se denomina
"memoria", y en argentina "información complementaria", compuesta por notas y
anexos).
los estados financieros se presentan acompañados de notas y cuadros, que "revelan" o
aclaran puntos de interés que, por motivos técnicos o prácticos, no son reflejados en el
cuerpo principal.
estos estados financieros son la base de otros informes, cuadros y gráficos que
permiten calcular la rentabilidad, solvencia, liquidez, valor en bolsa y otros parámetros
que son fundamentales a la hora de manejar las finanzas de una institución.
Habitualmente cuando se habla de estados financieros se sobre entiende que son los
referidos a la situación actual o pasada, aunque también es posible formular estados
financieros proyectados. así, podrá haber un estado de situación proyectado, un estado
de resultados proyectado o un estado de flujo de efectivo proyectado.
Características de la información
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La información contenida en los estados financieros debería reunir, para ser útil a sus
usuarios, las siguientes características:
1. pertinencia
2. confiabilidad
3. aproximación a la realidad
4. esencialidad
5. neutralidad
6. integridad
7. verificabilidad
8. sistematicidad
9. comparabilidad
10.claridad
Otras denominaciones
en argentina se suelen denominar "balance" al conjunto de estados financieros,
aunque el nombre oficial es "estados contables"1
en España se denominan "cuentas anuales
El estado de situación financiera, también llamado balance general, es el medio que la
contabilidad ha utilizado para mostrar el efecto acumulado de las operaciones que se
han efectuado en el pasado. nos muestra, a una fecha determinada, cuáles son los
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activos con los que cuenta la empresa para las futuras operaciones, así como los
derechos que existen sobre los mismos y que aparecen bajo el nombre de pasivos y
capital contable.
Donald E. Kieso y Jerry j. Weigand presentan las siguientes definiciones de las partidas
integrantes del estado de situación financiera:
1. activo: representaciones financieras de recursos económicos (efectivo y beneficios
económicos futuros) cuyo usufructo pertenece legal o equitativamente a una
determinada empresa como resultado de una operación o acontecimiento anterior.
2. pasivo: representaciones financieras de las obligaciones contraídas por una
determinada empresa que se ha comprometido a transferir recursos económicos a otras
entidades en el futuro, como resultado de una operación o acontecimiento anterior que
afecta a la empresa.
3. capital social: el interés residual en el activo de una empresa, que queda después de
deducir el pasivo. es la participación de los propietarios, que asumen los riesgos y las
incertidumbres de las actividades de obtención de beneficios y de financiamiento de la
empresa y soportan los efectos de otros eventos y circunstancias, lo que puede afectar
a la empresa. Cuando el capital social acumula utilidades o pérdidas, recibe el nombre
de capital contable.
Las partidas de activo, pasivo y capital se presentan divididas en el estado de situación
financiera según su naturaleza, funciones o temporalidad. la tabla que se presenta a
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continuación indica, de manera global, la presentación que se hace en el estado de
situación financiera.
l. activos. El activo se refiere a todos aquellos recursos económicos que posee una
empresa y que son registrados y medidos de acuerdo con los principios contables
generalmente aceptados. los activos son costos que no han sido aplicados a los
estados de resultados de ejercicios anteriores, y que representan un beneficio
económico futuro esperado.
Es muy importante, además de ser muy útil, clasificar el activo como circulante, fijo y
diferido. la diferencia básica está en la frecuencia con que pueden tomarse decisiones
administrativas relativas a destinar el capital a otros usos. esta oportunidad surge
cuando un activo se convierte en efectivo. el activo circulante es convertido en efectivo
con mucha mayor frecuencia que el activo fijo y el diferido. la diferencia entre partidas
de activo es relativa; la clasificación depende del tiempo que transcurra antes de que la
partida de activo se convierta en efectivo o se consuma completamente.
Características principales del activo circulante
1. disponibilidad e intención de convertirse en efectivo dentro del ciclo normal de
operaciones.
2. para uso o adquisición de otros activos circulantes, para pagar deudas de corto plazo
y en general para cubrir todos los gastos y costos incurridos en las operaciones
normales de la empresa durante un periodo. las partidas del activo circulante deberán
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presentarse en el balance general de acuerdo con su liquidez, esto es, en el orden en
que normal- mente serán convertidas en efectivo.
Aquellas partidas del activo que no se espera que estén disponibles para el pago de la
deuda circulante dentro del ciclo normal de operaciones o de un año, deben ser
excluidas del activo circulante.
Del mismo modo, aquella parte del efectivo que esté restringido o que se pretende
emplear para fines distintos a los de las operaciones circulantes y se destine a ser
usado en la adquisición o construcción de activo no circulante, o se separe para usarse
en la liquidación de deudas de largo plazo, no deberá formar parte del activo circulante.
las siguientes partidas presentadas de acuerdo con su liquidez, deberán formar parte
del activo circulante en el estado de situación financiera, siempre y cuando cumplan con
las características antes mencionadas: efectivo, inversiones temporales, documentos
por cobrar, clientes, ingresos acumulados por cobrar, inventarios, gastos pagados por
adelantado, deudores diversos.
Características principales del activo fijo
Está representado por propiedades de la empresa físicamente tangibles que han de
usarse durante más de un año en la producción y/o distribución de bienes y servicios
que representan el giro normal de operaciones de la empresa y que por lo general no
son fácilmente convertibles en efectivo.
Todo activo fijo, con excepción del terreno que no es depreciable ni agotable, se
consume durante su vida útil en la producción de bienes y servicios, por lo tanto debe
existir una cuenta de depreciación acumulada del activo correspondiente, para que al
15Carretera Federal 180 S/N · San Antonio Cárdenas, Carmen, Cam. · C.P. 24381 Tels. (938) 381 6700 · 381 6701 · 381 6702 · 381 6703 · 381 6704
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término de cada periodo se reconozca a la parte de ese activo que ya ha sido
depreciado y se vaya acumulando periodo a periodo durante su vida de servicio.
Debido a que el terreno no se deprecia y los otros activos fijos sí, las partidas del activo
fijo se deberán presentar separadamente en el estado de situación financiera con su
depreciación acumulada correspondiente. los activos fijos más importantes son:
terrenos, edificios, maquinaria y equipo, equipo de transporte.
Características principales del activo diferido
Los activos diferidos son conocidos también como activos intangibles. un activo
intangible es todo aquel activo cuyo valor reside en los derechos que su posesión
confiere al propietario y que no representa una reclamación contra algún individuo o
negocio. no posee propiedades físicas y se adquiere con el propósito de usarse durante
su vida útil económica en las operaciones normales del negocio. no tiene existencia
material y su valor verdadero depende de su contribución a las utilidades del negocio.
Siempre que el activo intangible se relacione directamente con las operaciones
normales del negocio, su amortización anual deberá tratarse como un costo de
producción o como un gasto de operación.
Los activos intangibles más importantes son: gastos de instalación y adaptación, gastos
de organización.
2. pasivos. el pasivo representa todas aquellas deudas, compromisos u obligaciones
presentes contraídas por una empresa, provenientes de transacciones o eventos
pasados, con el objeto de financiar los bienes que constituyen el activo.
El pasivo se clasifica de acuerdo con su fecha de liquidación o vencimiento en pasivo
circulante o de corto plazo y pasivo no circulante o de largo plazo. todos ellos
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representan un compromiso que la empresa tiene y que ha de cubrir ya sea en el
periodo en curso o en periodos futuros.
Características del pasivo circulante
Representa toda aquella obligación que normalmente requerirá, dentro del periodo en
curso, el uso de algún activo circulante o la creación de otro pasivo circulante.
Otra de sus características es que por lo general se origina en conexión con las
operaciones normales del negocio. las partidas más comúnmente clasificadas como
pasivo circulante son las siguientes: proveedores, documentos por pagar, impuestos
por pagar, acreedores diversos.
Características del pasivo a largo plazo
Un pasivo no circulante o de largo plazo es una obligación que normalmente tiene un
vencimiento o fecha de liquidación futura con un plazo mayor a un año o al ciclo normal
de operaciones a partir de la fecha del estado de situación financiera.
Generalmente se incurre en pasivos a largo plazo con el fin de financiar la expansión
de la planta o para la adquisición de equipo, maquinaria, terrenos o edificios
adicionales, o con el objetivo de liquidar alguna otra deuda de corto o largo plazo.
La parte de las obligaciones a largo plazo que vence dentro del periodo siguiente a la
fecha del estado de situación financiera deberá mostrarse como un pasivo circulante, a
menos que se vaya a rembolsar o a pagar usando fondos comprendidos dentro del
activo no circulante. algunas de las partidas que se incluyen en esta categoría son:
préstamos hipotecarios, obligaciones a pagar a largo plazo.
3. capital. El capital de un negocio es aquella parte que resta de los activos
17Carretera Federal 180 S/N · San Antonio Cárdenas, Carmen, Cam. · C.P. 24381 Tels. (938) 381 6700 · 381 6701 · 381 6702 · 381 6703 · 381 6704
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después de que los pasivos han sido deducidos. representa la inversión de los
accionistas o socios en una entidad y consiste generalmente en las aportaciones, más
las utilidades retenidos o menos las pérdidas acumuladas, más otro tipo de superávit en
su caso.
Las principales partidas que forman parte del capital son: capital social, aportaciones
para futuros aumentos de capital, utilidades no distribuidas y/o pérdidas acumuladas.
18Carretera Federal 180 S/N · San Antonio Cárdenas, Carmen, Cam. · C.P. 24381 Tels. (938) 381 6700 · 381 6701 · 381 6702 · 381 6703 · 381 6704
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ESTADOS DE RESULTADOS
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BALANCES GENERALES
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23Carretera Federal 180 S/N · San Antonio Cárdenas, Carmen, Cam. · C.P. 24381 Tels. (938) 381 6700 · 381 6701 · 381 6702 · 381 6703 · 381 6704
ISO 9001:2008Cert. No. MQA 4000244
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CASA JUNCODel 01 de enero al 31 de diciembre del año “xxxx”
1 2 3 4Ventas totales $980000
Devoluciones s/ventas $4000Descuentos s/ventas $1500 $5500
Ventas Netas $974500Inventario inicial $900000Compras $543000Gastos de compra $2000
Compras totales $545000
24Carretera Federal 180 S/N · San Antonio Cárdenas, Carmen, Cam. · C.P. 24381 Tels. (938) 381 6700 · 381 6701 · 381 6702 · 381 6703 · 381 6704
ISO 9001:2008Cert. No. MQA 4000244
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Devoluciones s/compras $5000Descuentos s/compras $3000 $8000
Compras netas $537000Suma o total de mercancías $1437000
Inventario final $849500Costo de lo vendido $587500
Utilidad Bruta $387000Gastos de operación:
Gastos de ventasRenta de almacén $10000Propaganda y publicidad $20000Sueldo de agentes y depend. $15000Comisión de agentes $9000S. social del personal doficinas $4000Gastos de envío de mercancías $8000Mantto. de equipo de entrega $5000 $71000
Gastos de administración:Renta de oficinas $12000Sueldo del personal de oficinas $30000Papelería y útiles $1000Sueldo del gerente $20000Sueldo del contador $15000 $78000 $149000
Productos financierosIntereses cobrados $4000Comisiones bancarias $200Cambios ganados $1500 $5700
Gastos financierosIntereses pagados $2000Cambios pagados $500 $2500 $3200 $145800
Utilidad en operación $241200Otros gastos:
Perdida en ventas de valores $6000 $6000Otros productos:
Comisiones cobradas $2500Dividendos cobrados $9000Utilidad en vta de valor de act. fijo $4000 $15000Pérdida neta entre otros gtos y prod.
$9000
Utilidad antes del ISR y de la PTU $232200
EATADO DE RESULTADOS CASA BLANCODEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO XXXX
1 2 3 4VENTAS TOTALES 995,000.00
25Carretera Federal 180 S/N · San Antonio Cárdenas, Carmen, Cam. · C.P. 24381 Tels. (938) 381 6700 · 381 6701 · 381 6702 · 381 6703 · 381 6704
ISO 9001:2008Cert. No. MQA 4000244
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DEV. S/ VENTAS 4,000.00DESCUENTOS S/VENTAS
1,800.00 5,800.00
VENTAS NETAS 989,200.00INVENTARIO INICIAL 950,000.00 COMPRAS 425,000.00 GASTOS DE COMP. 1,500.00COMPRAS TOTALES 426,500.00DEV. S/ COMP 3,500.00DESCUENTOS S/COMP.
1,400.00 4,900.00
COMPRAS NETAS 421,600.00SUMA O TOTAL DE MERC.
1,371,600.00
INVENTARIO FINAL 608,500.00COSTO DE LO VENDIDO
763,100.00
UTILIDAD BRUTA 226,100.00GASTOS DE OPERACIÓNGASTOS DE VENTASRENTA DE LA TIENDA 14,000.00 PUBLICIDAD 18,000.00SUELDO DE AGENT. Y DEP.
34,000.00
CONSUMO DE LUZ 1,900.00GAST. DE ENVIO DE MERC.
3,500.00
MANT. DE EQ. DE REP. 4,000.00 75,400.00GAST. DE ADMON.RENTA DE OFICINA 11,000.00SUELDO DE PERS. DE OFIC.
40,000.00
LUZ DE LAS OFICINAS 1,800.00TELEFONOS DE OFICINA
3,500.00 56,300.00 131,700.00
PRODUCTOS FINACIEROSINTERESES COBRADOS 3,000.00
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RENTAS COBRADAS 20,000.00CAMBIOS GANADOS 2,000.00 25,000.00GASTOS FINACIEROSINTERESES PAGADOS 2,000.00COMISIONES BAMCARIAS
2,000.00
CAMBIOS PAGADOS 500.00 4,500.00 29,500.00 102,200.00UTILIDAD DE OPERACIÓN
123,900.00
OTROS GASTOSPERDIDA EN VENT DE VAL.
10,000.00
COREOS Y TELEGRAFOS
800 10,800.00
OTROS PRODUCTOSCOMISIONES COBRADAS
3,000.00
DIVIDENDOS COBRADOS
9,000.00 12,000.00
PERDIDA NETA ENTRE OTROS GAS.
1,200.00
UTILIDAD NETA DE EJERCICIO
125,100.00
Almacenes García.
Del 01 de enero al 31 de diciembre del año “xxxx”1 2 3 4
Ventas $ 895,000.00
devoluciones s/ventas 8,000.00
27Carretera Federal 180 S/N · San Antonio Cárdenas, Carmen, Cam. · C.P. 24381 Tels. (938) 381 6700 · 381 6701 · 381 6702 · 381 6703 · 381 6704
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descuento s/ventas $ 5,000 13,000.00
ventas netas $ 882,000.00inventario inicial
910,000.00compras 540,000.00gasto de compra $ 2,000.00compras totales 542,000.00devoluciones s/ compras $ 9,000.00descuento s/compras $ 4,000.00compras netas $
529,000.00suma o total de mcías
1,439,000.00inventario final $
765,500.00costo de lo vendido $ 673,500.00utilidad bruta $ 208,500.00gasto de ventarenta de la tienda $ 30,000.00publicidad $ 19,000.00sueldo de agente $ 18,000.00Comisiones de agente y dep. $ 8,000.00fletes y acarreos $ 3,000.00saldo de chofer $ 5,000.00 $ 83,000.00gasto de administraciónrentas de oficinas $ 15,000.00Sueldo dependiente de of. $ 31,000.00sueldo contador $ 18,000.00papelería y útiles $ 2,500.00 $ 66,500.00 $149,500.00 $149,500.00utilidad neta de la operación $ 59,000.00otros gastosperdidas en ventas de accionesy mobiliarios $ 4,000.00 $ 4,000.00otros productosdividendos cobrados $ 5,000.00utilidad en venta de valores fijo $ 5,000.00pérdidas netas entres otros gasto $ 6,000.00
28Carretera Federal 180 S/N · San Antonio Cárdenas, Carmen, Cam. · C.P. 24381 Tels. (938) 381 6700 · 381 6701 · 381 6702 · 381 6703 · 381 6704
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utilidad neta del ejercicio $ 65,000.00
Almacenes de Todo
Del 01 de enero al 31 de diciembre del año “xxxx”1 2 3 4
Ventas $785,000Descuentos / ventas $3,000Ventas netas $782,000Inventario inicial $800,000Compras $600,000Gastos de compra $400Compras totales $600,400Descuentos / compras $2,000Compras netas $598,400Suma o total de mercan. $1,398,400Inventario final $755,400Costo de lo vendido $643,000Utilidad bruta $139,000GASTOS DE OPERACIÓNGASTO DE VENTARenta del almacén $18,000Propaganda $60,000Sueldo del dep de ventas $45,000Luz del dep de ventas $3,000Fletes y acarreos $3,000 $129,000GASTOS DE ADMONRenta de las oficinas $20,000sueldos del personal de oficina $60,000papelería y útiles de oficina $5,000luz de oficinas $2,300correo y telégrafos $1,000 $88,300 $217,300GASTOS FINANCIEROSgastos de situación $1,700 $1,700 $1,700 $219,000
29Carretera Federal 180 S/N · San Antonio Cárdenas, Carmen, Cam. · C.P. 24381 Tels. (938) 381 6700 · 381 6701 · 381 6702 · 381 6703 · 381 6704
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UTILIDAD DE OPERACIÓN $80,000OTROS GASTOSperdida de ventas de valores delactivo fijo $8,000OTROS PRODUCTOSutilidad de venta de acciones y valores $7,000pérdida neta entre otrosproductos $1,000UTILIDAD ANTES DEL ISR Y DE LA PTU $81,000
LA MARINA S.A DE C.VDel 01 de enero al 31 de diciembre del año “xxxx”
1 2 3 4Ventas totales $ 890,000.Ventas netas $ 890, 000.Inventario inicial $ 750.0.Compras $ 850.0.Compras totales $ 850,000.Compras netas $ 850,000.Suma o total de mercancía $1, 600, 000.Inventario final $ 700,000.Costo de lo vendido $ 900, 000.Utilidad bruta $ 10, 000.Gastos de venta $60,000.Gasto de administración $ 80,000. $ 140,000.Productos financieros $ 2,000.Gastos financieros $5,000. $ 3,000. $ 143, 000.Utilidad de operación $ 153, 000.Otros gastos $ 4,000Otros productos $ 2,000.Pérdida neta entre otros $ 2, 000.
30Carretera Federal 180 S/N · San Antonio Cárdenas, Carmen, Cam. · C.P. 24381 Tels. (938) 381 6700 · 381 6701 · 381 6702 · 381 6703 · 381 6704
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COMERCIAL MEXICANA S.A DE C.V
Del 01 de enero al 31 de diciembre del año “xxxx
Ventas totales $ 900000
Descuentos / venas $ 1,500 $ 1,500
Ventas netas $ 898, 500.
Inventario inicial $ 400, 000
Compras $800,000
Compras totales $ 800,000
Devoluciones s/compras $ 1,000 $ 1, 000.
Compras totales $ 799, 000
Suma o total de mercancía $ 1, 119, 000.
Inventario final $ 345, 000.
Costo de lo vendido $ 854,000.
Utilidad bruta $ 44, 500
Gastos de operación
Gastos de ventas $ 60, 000.
Gastos de administración $ 70,000 $ 130, 000 $ 130,000.
LA PRINCESA
del 01 de enero al 31 de diciembre del año “xxxx”
1 2 3 4
Ventas totales 975000
Ventas netas 975000
Inventario Inicial -
Compras 990000
Compras totales 990000
31Carretera Federal 180 S/N · San Antonio Cárdenas, Carmen, Cam. · C.P. 24381 Tels. (938) 381 6700 · 381 6701 · 381 6702 · 381 6703 · 381 6704
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Compras Netas 990000
Suma o total de Mercancías 990000
Inventario final 144400
Costo de lo vendido 845600
Utilidad Bruta 129400
Gastos de operación:
Renta de almacén 18000
Propaganda 13000
Sueldo de depto de ventas 28000
Sueldo del chofer de equipo de entrega 6000
Comisiones de agentes 3000
Seguro social del personal del depto de ventas 2400
Luz del depto de ventas 1300 71700
Gastos de administración:
Renta de las oficinas 12000
Sueldo del personal de oficinas 31000
Papelería y útiles de oficina 4500
Seguro social del personal de oficina 3000
Luz de oficinas 1200 51700 123400 123400
Utilidad de operación 6000
Utilidad antes de otros gastos 6000
LA PERLA
Del 01 de enero al 31 de diciembre del año “xxxx”1 2 3 4
VENTAS TOTALES $825,000
Descuentos / ventas $1,800
VENTAS NETAS $823,200
Inventario inicial $750,000
Compras $650,000
Compras totales $650,000
32Carretera Federal 180 S/N · San Antonio Cárdenas, Carmen, Cam. · C.P. 24381 Tels. (938) 381 6700 · 381 6701 · 381 6702 · 381 6703 · 381 6704
ISO 9001:2008Cert. No. MQA 4000244
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Compras netas $650,000
Suma o total de mercancías $1,400,000
Inventario final $535,000
Costo de lo vendido $865,000
Utilidad bruta $41,800
GASTOS DE OPERACIÓN
GASTOS DE VENTA
Renta de la tienda $20,000
Sueldo de agentes y depen. $18,000
Luz del almacén $3,000
Fletes y acarreos de mercancías $4,000
Mantenimiento del equipo
de reparto $8,000 $53,000
GASTOS DE ADMON
Renta de las oficinas $12,000
Sueldo del personal de oficinas $30,000
Sueldo del gerente $18,000
Sueldo del contador $15,000
Papelería y útiles $5,000
Teléfonos de la oficina $3,200 $83,200 $136,200
PRODUCTOS FINANCIEROS
Intereses cobrados $9,000 $9,000
GASTOS FINANCIEROS
Intereses pagados $6,000
Gastos de situación $1,200 $7,200 $1,800 $133,200
Utilidad de operación -$91,400
OTROS GASTOS
Perdida en venta de valores
de activo fijo $12,000 $12,000
OTROS PRODUCTOS
Utilidad en venta de valores
de activo fijo $13,000
Pérdida neta entre otros
33Carretera Federal 180 S/N · San Antonio Cárdenas, Carmen, Cam. · C.P. 24381 Tels. (938) 381 6700 · 381 6701 · 381 6702 · 381 6703 · 381 6704
ISO 9001:2008Cert. No. MQA 4000244
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gastos y productos -$1,000
Utilidad neta del ejercicio -$81,400
LA ESPECIAL S.A
Del 01 de enero al 31 de diciembre del año “xxxx”1 2 3 4
Ventas totales $945,000.Descuentos s/ventas 3,000.Ventas netas $942000.Inventario inicial $830000.Compras 620000.Descuentos s/ventas 4000.Compras netas 666000.Suma o total de mercancías $1496000.Inventario final 755000.Costo de lo vendido 741000.Utilidad bruta $201000.Gasto de operaciónGasto de ventaServicio de equipo de reparto $3000.Servicio del dep. de ventas 60000.propaganda 15000.Envolturas y empaques 4000. 82000.Gastos de administraciónSueldo del personal de oficina $40,000.Papelería y útiles 2000. 42000. 124000. 124000.Utilidad del ejercicio $77000.
LA CASA GRANDE
del 01 de enero al 31 de diciembre del año “xxxx”
1 2 3 4
34Carretera Federal 180 S/N · San Antonio Cárdenas, Carmen, Cam. · C.P. 24381 Tels. (938) 381 6700 · 381 6701 · 381 6702 · 381 6703 · 381 6704
ISO 9001:2008Cert. No. MQA 4000244
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TECNICO SUPERIOR UNIVERSITARIO EN CONTADURÍA
Ventas totales 955555
Ventas Netas 955555
Inventario Inicial 855755
compras 755805
Compras totales 755805
Compras Netas 755805
Suma o total de mercancías 1611560
Inventario Final 651005
Costo de lo vendido 960555
Utilidad Bruta 5000
gastos de operación:
Gastos de ventas
Propaganda 30000
Sueldo de los jefes del depto de ventas 40000
Sueldo del chofer 15000
Comisión de vendedores 9000 94000
Gastos de administración:
Sueldo del gerente 35000
Sueldo del subgerente 28000
Sueldo del contador 25000
Sueldo de los empleados de oficinas 18000 106000 200000
Otros productos:
Comisiones cobradas 4000 4000 4000 196000
Utilidad neta del ejercicio 191000
35Carretera Federal 180 S/N · San Antonio Cárdenas, Carmen, Cam. · C.P. 24381 Tels. (938) 381 6700 · 381 6701 · 381 6702 · 381 6703 · 381 6704
ISO 9001:2008Cert. No. MQA 4000244
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BALANCES GENERLES
36Carretera Federal 180 S/N · San Antonio Cárdenas, Carmen, Cam. · C.P. 24381 Tels. (938) 381 6700 · 381 6701 · 381 6702 · 381 6703 · 381 6704
ISO 9001:2008Cert. No. MQA 4000244
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1 2 3 4ACTIVOCIRCULANTECaja 400.ººBanco 1,600,000.ººMercancias 5,750,000.ººDeudores Diversos 75,000.ºº 7,425,400.ººFIJOTerrenos 1,200,000.ººEdificios 2,500,000.ººEquipo de Oficina 425,000.ººEquipo de Computo 200,000.ººDeposito en Gerantia 5,200.ººInversiones Permanentes 350,000.ºº 4,680,200.ººDIFERIDOGastos Preoperativos 75,000.ººGastos de Organización 80,000.ººPapeleria y Utiles 250,000.ººPrimas de Seguros 18,000.ºº 423,000.ºº 12,528,600.ººPASIVOCIRCULANTEProveedores 1,400,000.ººDocumentos x Pagar 825,000.ººAcreedores Diversos 940,000.ººGastos Acumulados x Pagar 22,000.ºº 3,187,000.ººFIJODocumentos x Pagar a Largo Plazo 125,000.ººAcreedores Hipotecarios 750,000.ºº 875,000.ººDIFERIDORentas Cobradas x Anticipado 36,000.ººIntereses Cobrados x Anticipado 125,000.ºº 161,000.ºº 4,223,000.ººCAPITAL CONTABLE 8,305,600.ºº
La Comercial Balance General
31 de Enero del año "X"
37Carretera Federal 180 S/N · San Antonio Cárdenas, Carmen, Cam. · C.P. 24381 Tels. (938) 381 6700 · 381 6701 · 381 6702 · 381 6703 · 381 6704
ISO 9001:2008Cert. No. MQA 4000244
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1 2 3 4ACTIVOCIRCULANTECaja 2,000.ººBanco 3,000,000.ººMercancias 6,000,000.ºº 9,002,000.ººFIJOTerrenos 1,500,000.ººEdificios 4,000,000.ººEquipo de Oficina 137,000.ººInversiones Permanentes 2,000,000.ºº 7,637,000.ººDIFERIDOGastos Preoperativos 125,000.ººGastos de Mercadotecnia 50,000.ººGastos de Instalacion 200,000.ººPapeleria y Utiles 8,000.ººpropaganda y publicidad 25,000.ººPrimas de Seguros 8,000.ºº 416,000.ºº 17,055,000.ººPASIVOCIRCULANTEAcreedores Diversos 120,000.ººFIJODocumentos x Pagar a Largo Plazo 150,000.ººDIFERIDOIntereses Cobrados x Anticipado 3,000.ºº 273,000.ººCAPITAL CONTABLE 16,782,000.ºº
Almacenes del Norte Balance General
28 de Febrero del año "X"
38Carretera Federal 180 S/N · San Antonio Cárdenas, Carmen, Cam. · C.P. 24381 Tels. (938) 381 6700 · 381 6701 · 381 6702 · 381 6703 · 381 6704
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UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE CAMPECHE
TECNICO SUPERIOR UNIVERSITARIO EN CONTADURÍA
1 2 3 4ACTIVOCIRCULANTECaja 3,000.ººBanco 300,000.ººinversiones temporales 100,000.ººMercancias 6,200,000.ºº 6,603,000.ººFIJOTerrenos 2,000,000.ººEdificios 5,000,000.ººEquipo de Computo 320,000.ººEquipo de Reparto 220,000.ººDeposito en Gerantia 25,000.ºº 7,565,000.ººDIFERIDOGastos de Organización 120,000.ººGastos de Instalacion 50,000.ººPropaganda y publicidad 350,000.ººPrimas de Seguros 7,000.ºº 527,000.ºº 14,695,000.ººPASIVOCIRCULANTEProveedores 1,000,000.ººGastos Pendientes de pago 40,000.ºº 1,040,000.ººFIJOAcreedores Hipotecarios 1,500.ººDIFERIDORentas Cobradas x Anticipado 120,000.ººIntereses Cobrados x Anticipado 72,000.ºº 192,000.ºº 1,233,500.ººCAPITAL CONTABLE 13,461,500.ºº
La Asturiana Balance General
31 de Marzo del año "X"
39Carretera Federal 180 S/N · San Antonio Cárdenas, Carmen, Cam. · C.P. 24381 Tels. (938) 381 6700 · 381 6701 · 381 6702 · 381 6703 · 381 6704
ISO 9001:2008Cert. No. MQA 4000244
UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE CAMPECHE
TECNICO SUPERIOR UNIVERSITARIO EN CONTADURÍA
1 2 3 4ACTIVOCIRCULANTECaja 2,000.ººBanco 2,000,000.ººMercancias 4,500,000.ººClientes 250,000.ººDocumentos por cobrar 1,300,000.ººDeudores Diversos 80,000.ºº 8,132,000.ººFIJOEquipo de Oficina 200,000.ººDeposito en Gerantia 60,000.ººdocumentos por cobrar a largo plazo 6,500,000.ºº 6,760,000.ººDIFERIDOGastos Preoperativos 125,000.ººGastos de Instalacion 125,000.ººPapeleria y Utiles 15,000.ººIntereses pagados por anticipado 32,000.ºº 297,000.ºº 15,189,000.ººPASIVOCIRCULANTEProveedores 2,000,000.ººDocumentos x Pagar 150,000.ººAcreedores Diversos 50,000.ººImpuestos Acumulados x Pagar 75,000.ºº 2,275,000.ººDIFERIDOIntereses Cobrados x Anticipado 10,000.ºº 2,285,000.ººCAPITAL CONTABLE 12,904,000.ºº
La Montaña Balance General
30 de Abril del año "X"
40Carretera Federal 180 S/N · San Antonio Cárdenas, Carmen, Cam. · C.P. 24381 Tels. (938) 381 6700 · 381 6701 · 381 6702 · 381 6703 · 381 6704
ISO 9001:2008Cert. No. MQA 4000244
UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE CAMPECHE
TECNICO SUPERIOR UNIVERSITARIO EN CONTADURÍA
1 2 3 4ACTIVOCIRCULANTECaja 500.ººBanco 1,500,000.ººMercancias 1,800,000.ººClientes 280,000.ººDocumentos por cobrar 80,000.ººDeudores Diversos 10,000.ºº 3,670,500.ººFIJOEquipo de Oficina 150,000.ººEquipo de Computo 230,000.ººDeposito en Gerantia 15,000.ºº 395,000.ººDIFERIDOGastos Preoperativos 50,000.ººGastos de intalacion 200,000.ººPapeleria y Utiles 15,000.ººPropaganda y publicidad 25,000.ººIntereses pagados por anticipado 22,000.ºº 312,000.ºº 4,377,500.ººPASIVOCIRCULANTEProveedores 75,000.ººAcreedores Diversos 82,000.ººImpuestos Acumulados x Pagar 12,000.ºº 169,000.ººFIJODocumentos x Pagar a Largo Plazo 72,000.ºº 241,000.ººCAPITAL CONTABLE 4,136,500.ºº
La Chiquita Balance General
31 de Mayo del año "X"
41Carretera Federal 180 S/N · San Antonio Cárdenas, Carmen, Cam. · C.P. 24381 Tels. (938) 381 6700 · 381 6701 · 381 6702 · 381 6703 · 381 6704
ISO 9001:2008Cert. No. MQA 4000244
UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE CAMPECHE
TECNICO SUPERIOR UNIVERSITARIO EN CONTADURÍA
1 2 3 4ACTIVOCIRCULANTECaja 5,000.ººBanco 500,000.ººInversiones temporales 50,000.ººMercancias 3,500,000.ººClientes 240,000.ººDocumentos por cobrar 1,900,000.ººDeudores Diversos 120,000.ºº 6,315,000.ººFIJOMobiliario y equipo 200,000.ººEquipo de Computo 250,000.ººEquipo de reparto 220,000.ººDeposito en Gerantia 50,000.ººDocumentos por cobrar a largo plazo 125,000.ºº 845,000.ººDIFERIDOGastos de Instalacion 105,000.ººintereses pagados por anticipado 200,000.ºº 305,000.ºº 7,465,000.ººPASIVOCIRCULANTEProveedores 2,000,000.ººDocumentos x Pagar 1,400,000.ººAcreedores Diversos 80,000.ººGastos Acumulados x Pagar 75,000.ººImpuestos acumulados por pagar 80,000.ºº 3,635,000.ººDIFERIDOIntereses Cobrados x Anticipado 950,000.ºº 4,585,000.ººCAPITAL CONTABLE 2,880,000.ºº
Casa Blanca Balance General
30 de Junio del año "X"
42Carretera Federal 180 S/N · San Antonio Cárdenas, Carmen, Cam. · C.P. 24381 Tels. (938) 381 6700 · 381 6701 · 381 6702 · 381 6703 · 381 6704
ISO 9001:2008Cert. No. MQA 4000244
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TECNICO SUPERIOR UNIVERSITARIO EN CONTADURÍA
En forma de cuenta
43Carretera Federal 180 S/N · San Antonio Cárdenas, Carmen, Cam. · C.P. 24381 Tels. (938) 381 6700 · 381 6701 · 381 6702 · 381 6703 · 381 6704
1 2 3 4 1 2 3 4ACTIVO PASIVOCIRCULANTE CIRCULANTECaja 400.ºº Proveedores 1,400,000.ººBanco 1,600,000.ºº Documentos x Pagar 825,000.ººMercancias 5,750,000.ºº Acreedores Diversos 940,000.ººDeudores Diversos 75,000.ºº 7,425,400.ºº Gastos Acumulados x Pagar 22,000.ºº 3,187,000.ººFIJO FIJOTerrenos 1,200,000.ºº Documentos x Pagar a Largo Plazo 125,000.ººEdificios 2,500,000.ºº Acreedores Hipotecarios 750,000.ºº 875,000.ººEquipo de Oficina 425,000.ºº DIFERIDOEquipo de Computo 200,000.ºº Rentas Cobradas x Anticipado 36,000.ººDeposito en Gerantia 5,200.ºº Intereses Cobrados x Anticipado 125,000.ºº 161,000.ººInversiones Permanentes 350,000.ºº 4,680,200.ºº TOTAL DE PASIVO 4,223,000.ººDIFERIDO CAPITAL CONTABLE 8,305,600.ººGastos Preoperativos 75,000.ººGastos de Organización 80,000.ººPapeleria y Utiles 250,000.ººPrimas de Seguros 18,000.ºº 423,000.ººTOTAL DE ACTIVO 12,528,600.ººTOTAL DE PASIVO + CAPITAL 12,528,600.ºº
La Comercial Balance General
31 de Enero del año "X"
ISO 9001:2008Cert. No. MQA 4000244
UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE CAMPECHE
TECNICO SUPERIOR UNIVERSITARIO EN CONTADURÍA
1 2 3 4 1 2 3 4ACTIVO PASIVOCIRCULANTE CIRCULANTECaja 2,000.ºº Acreedores Diversos 120,000.ººBanco 3,000,000.ºº FIJOMercancias 6,000,000.ºº 9,002,000.ºº Documentos x Pagar a Largo Plazo 150,000.ººFIJO DIFERIDOTerrenos 1,500,000.ºº Intereses Cobrados x Anticipado 3,000.ººEdificios 4,000,000.ºº TOTAL DE PASIVO 273,000.ººEquipo de Oficina 137,000.ºº CAPITAL CONTABLE 16,782,000.ººInversiones Permanentes 2,000,000.ºº 7,637,000.ººDIFERIDOGastos Preoperativos 125,000.ººGastos de Mercadotecnia 50,000.ººGastos de Instalacion 200,000.ººPapeleria y Utiles 8,000.ººpropaganda y publicidad 25,000.ººPrimas de Seguros 8,000.ºº 416,000.ººTOTAL DE ACTIVO 17,055,000.ººTOTAL DE PASIVO + CAPITAL 17,005,000.ºº
Almacenes del Norte Balance General
28 de Febrero del año "X"
44Carretera Federal 180 S/N · San Antonio Cárdenas, Carmen, Cam. · C.P. 24381 Tels. (938) 381 6700 · 381 6701 · 381 6702 · 381 6703 · 381 6704
ISO 9001:2008Cert. No. MQA 4000244
UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE CAMPECHE
TECNICO SUPERIOR UNIVERSITARIO EN CONTADURÍA
1 2 3 4 1 2 3 4ACTIVO PASIVOCIRCULANTE CIRCULANTECaja 3,000.ºº Proveedores 1,000,000.ººBanco 300,000.ºº Gastos Pendientes de pago 40,000.ºº 1,040,000.ººinversiones temporales 100,000.ºº FIJOMercancias 6,200,000.ºº 6,603,000.ºº Acreedores Hipotecarios 1,500.ººFIJO DIFERIDOTerrenos 2,000,000.ºº Rentas Cobradas x Anticipado 120,000.ººEdificios 5,000,000.ºº Intereses Cobrados x Anticipado 72,000.ºº 192,000.ººEquipo de Computo 320,000.ºº TOTAL DE PASIVO 1,233,500.ººEquipo de Reparto 220,000.ºº CAPITAL CONTABLE 13,461,500.ººDeposito en Gerantia 25,000.ºº 7,565,000.ººDIFERIDOGastos de Organización 120,000.ººGastos de Instalacion 50,000.ººPropaganda y publicidad 350,000.ººPrimas de Seguros 7,000.ºº 527,000.ººTOTAL DE ACTIVO 14,695,000.ººTOTAL DE PASIVO + CAPITAL 14,695,000.ºº
La Asturiana Balance General
31 de Marzo del año "X"
45Carretera Federal 180 S/N · San Antonio Cárdenas, Carmen, Cam. · C.P. 24381 Tels. (938) 381 6700 · 381 6701 · 381 6702 · 381 6703 · 381 6704
ISO 9001:2008Cert. No. MQA 4000244
UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE CAMPECHE
TECNICO SUPERIOR UNIVERSITARIO EN CONTADURÍA
1 2 3 4 1 2 3 4ACTIVO PASIVOCIRCULANTE CIRCULANTECaja 2,000.ºº Proveedores 2,000,000.ººBanco 2,000,000.ºº Documentos x Pagar 150,000.ººMercancias 4,500,000.ºº Acreedores Diversos 50,000.ººClientes 250,000.ºº Impuestos Acumulados x Pagar 75,000.ºº 2,275,000.ººDocumentos por cobrar 1,300,000.ºº DIFERIDODeudores Diversos 80,000.ºº 8,132,000.ºº Intereses Cobrados x Anticipado 10,000.ººFIJO TOTAL DE PASIVO 2,285,000.ººEquipo de Oficina 200,000.ºº CAPITAL CONTABLE 12,904,000.ººDeposito en Gerantia 60,000.ººdocumentos por cobrar a largo plazo 6,500,000.ºº 6,760,000.ººDIFERIDOGastos Preoperativos 125,000.ººGastos de Instalacion 125,000.ººPapeleria y Utiles 15,000.ººIntereses pagados por anticipado 32,000.ºº 297,000.ººTOTAL DE ACTIVO 15,189,000.ººTOTAL DE PASIVO + CAPITAL 15,189,000.ºº
La MontañaBALANCE GENERAL
46Carretera Federal 180 S/N · San Antonio Cárdenas, Carmen, Cam. · C.P. 24381 Tels. (938) 381 6700 · 381 6701 · 381 6702 · 381 6703 · 381 6704
ISO 9001:2008Cert. No. MQA 4000244
UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE CAMPECHE
TECNICO SUPERIOR UNIVERSITARIO EN CONTADURÍA
1 2 3 4 1 2 3 4ACTIVO PASIVOCIRCULANTE CIRCULANTECaja 500.ºº Proveedores 75,000.ººBanco 1,500,000.ºº Acreedores Diversos 82,000.ººMercancias 1,800,000.ºº Impuestos Acumulados x Pagar 12,000.ºº 169,000.ººClientes 280,000.ºº FIJODocumentos por cobrar 80,000.ºº Documentos x Pagar a Largo Plazo 72,000.ººDeudores Diversos 10,000.ºº 3,670,500.ºº TOTAL DE PASIVO 241,000.ººFIJO CAPITAL CONTABLE 4,136,500.ººEquipo de Oficina 150,000.ººEquipo de Computo 230,000.ººDeposito en Gerantia 15,000.ºº 395,000.ººDIFERIDOGastos Preoperativos 50,000.ººGastos de intalacion 200,000.ººPapeleria y Utiles 15,000.ººPropaganda y publicidad 25,000.ººIntereses pagados por anticipado 22,000.ºº 312,000.ººTOTAL DE ACTIVO 4,377,500.ºº TOTAL DE PASIVO + CAPITAL 4,377,500.ºº
La Chiquita Balance General
31 de Mayo del año "X"
47Carretera Federal 180 S/N · San Antonio Cárdenas, Carmen, Cam. · C.P. 24381 Tels. (938) 381 6700 · 381 6701 · 381 6702 · 381 6703 · 381 6704
ISO 9001:2008Cert. No. MQA 4000244
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TECNICO SUPERIOR UNIVERSITARIO EN CONTADURÍA
1 2 3ACTIVO PASIVO 1 2 3 4CIRCULANTE CIRCULANTECaja 5,000.ºº Proveedores 2,000,000.ººBanco 500,000.ºº Documentos x Pagar 1,400,000.ººInversiones temporales 50,000.ºº Acreedores Diversos 80,000.ººMercancias 3,500,000.ºº Gastos Acumulados x Pagar 75,000.ººClientes 240,000.ºº Impuestos acumulados por pagar 80,000.ºº 3,635,000.ººDocumentos por cobrar 1,900,000.ºº DIFERIDODeudores Diversos 120,000.ºº 6,315,000.ºº Intereses Cobrados x Anticipado 950,000.ººFIJO TOTAL DE PASIVO 4,585,000.ººMobiliario y equipo 200,000.ºº CAPITAL CONTABLE 2,880,000.ººEquipo de Computo 250,000.ººEquipo de reparto 220,000.ººDeposito en Gerantia 50,000.ººDocumentos por cobrar a largo plazo 125,000.ºº 845,000.ººDIFERIDOGastos de Instalacion 105,000.ººintereses pagados por anticipado 200,000.ºº 305,000.ººTOTAL DE ACTIVO 7,465,000.ºº TOTAL DE PASIVO + CAPITAL 7,465,000.ºº
Casa Blanca Balance General
30 de Junio del año "X"
48Carretera Federal 180 S/N · San Antonio Cárdenas, Carmen, Cam. · C.P. 24381 Tels. (938) 381 6700 · 381 6701 · 381 6702 · 381 6703 · 381 6704
ISO 9001:2008Cert. No. MQA 4000244
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CONCLUSIÓN
EL RESULTADO DE APRENDIZA DE ESTA UNIDAD ES QUE UNOS DOCUMENTOS
TAN SENCILLOS PUEDEN MOSTRAR O MANEJAR GRANDES CANTIDADES DE
DINERO Y DAR A CONOCER RESULTADOS QUE LOGRA UNA INSTITUCIÓN
ECONÓMICA, ASÍ COMO LA SITUACIÓN EN LA QUE SE ENCUENTRA.
EL SABER ELABORAR UN ESTADO DE RESULTADOS Y DETERMINAR LA
UTILIDAD O PÉRDIDA DE UN EJERCICIO, ESTE ES UN CONOCIMIENTO MÁS
ADQUIRIDO YA QUE DE ÉL SE RAZONAN MUCHAS COSAS, SE ANALIZAN Y SE
PUEDEN HASTA TOMAR DECISIONES QUE CAMBIEN TOTALMENTE LAS
FUNCIONES DE UNA EMPRESA.
EL DOCUMENTO FINANCIERO “BALANCE GENERAL” TAN SENCILLO DE
REALIZAR Y MUESTRA LA SITUACIÓN FINANCIERA DE UNA EMPRESA; CON
ESTE DOCUMENTO SE PUEDE TENER EL PODER O LA FACULTAD DE TOMAR
DECISIONES MUY IMPORTANTES PARA EL BUEN FUNCIONAMIENTO DE LA
EMPRESA, ASÍ COMO EL PODER ALCANZAR SUS OBJETIVOS A CORTO O A
LARGO PLAZO.
SON DOS DOCUMENTOS DE SUMA IMPORTANCIA Y SU ELABORACIÓN ES DE
UNA FORMA SENCILLA, QUE NOS PUEDEN AYUDAR A LA TOMA DE DECISIONES
HACIA UNA EMPRESA, AUNQUE CADA UNO TIENE SU OBJETIVO PRINCIPAL
ESTOS SE RELACIONAN PARA QUE EN CONJUNTO DEN UNA VISTA MAS A
DETALLE DE LO QUE SUCEDE CON LA EMPRESA, SIN UN ESTADO DE
RESULTADOS NO PODRÍAMOS HACER UN BALANCE GENERAL POR QUE EL
BALANCE GENERAL MUESTRA LA POSICIÓN FINANCIERA Y PARA ELLO
DEBEMOS TENER UN CONOCIMIENTO DEL RESULTADO OBTENIDO DURANTE
UN EJERCICIO EN UN DETERMINADO PERIODO.
49Carretera Federal 180 S/N · San Antonio Cárdenas, Carmen, Cam. · C.P. 24381 Tels. (938) 381 6700 · 381 6701 · 381 6702 · 381 6703 · 381 6704
ISO 9001:2008Cert. No. MQA 4000244
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BI BLIOGRAFIA:
LARA FLORES ELIAS, PRIMER CURSO DE CONTABILIDAD/22ª ED.-MEXICO: TRILLAS, 2008
50Carretera Federal 180 S/N · San Antonio Cárdenas, Carmen, Cam. · C.P. 24381 Tels. (938) 381 6700 · 381 6701 · 381 6702 · 381 6703 · 381 6704
ISO 9001:2008Cert. No. MQA 4000244
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