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UNIVERSIDAD INTERNACIONAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
TESIS DE GRADO PARA LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE INGENIERA COMERCIAL
“ESTUDIO DE FACTIBILIDAD PARA LA ELABORACIÓN Y DISTRIBUCIÓN DE YOGURT ARTESANAL PARA
MICROEMPRESAS EN LA CIUDAD DE GUAYAQUIL"
CAMPOVERDE ROMAN LADY VICTORIA
DIRECTORA
ING. JADIRA CLAVIJO
Mayo 2014 Guayaquil - Ecuador
V
Resumen Ejecutivo.
El presente estudio está enfocado a la estructuración de un modelo de empresa, dedicada
a la producción de yogurt natural hecho artesanalmente, y consecuentemente a la
distribución del mismo, a microempresas en la ciudad de Guayaquil.
Mediante el estudio de mercado realizado en el presente estudio se pudo determinar que
en la ciudad de Guayaquil existen 1493 establecimientos que ofrecen el servicio de
alimentación, y que 168 de ellos están dedicados a la venta de granizado de yogurt
natural como parte de su menú.
Este tipo de negocios están ubicados en sectores como la Florida, Proserpina;
Mapasingue, Sauces, Alborada, Pradera, Orquídeas
En este estudio también se observó que este nicho de mercado se encuentra
desapercibido, ya que no hay grandes empresas operando en el sector, sino más bien se
captó la presencia de personas empíricas e informales que han adoptado como modelo
de negocio el producir yogur natural y distribuirlo, sin adecuados procesos que aseguren
la calidad del producto, además que, la permanencia de este tipo de proveedores en el
mercado es incierta ya que tiende a aparecer y desaparecer del entorno.
Es por esta razón que se ve como oportunidad de negocio el crear una empresa
especializada en la producción y distribución de yogurt, además que hay posibilidad de
expansión y diversificación.
VI
Dedicatoria
Dedico esta tesis a mi Dios a quien amo y admiro más que a nadie; a mi amada familia
por su constante apoyo, por ser mis amigos y concejeros, por siempre guiarme y ser la
vos de bendición de Dios como prioridad en mi vida.
Lady Campoverde.
VII
Agradecimiento
A Dios ante todo ya que gracias a Él puedo alcanzar un logro más en mi vida. A mis
padres por estar a mi lado y ser parte fundamental en mi vida y su apoyo
incondicional, a mis hermanas y hermano por ser mi soporte y darme ánimos para
seguir adelante.
A la Universidad Internacional del Ecuador sede Loja que es en dónde inicié mi
carrera universitaria y la Universidad Internacional del Ecuador sede Guayaquil que
es en dónde los culminé , a sus autoridades y cuerpo docente, por prepararme y
dotarme de la confianza necesaria para triunfar en la vida e impartirme los
conocimientos para mi formación profesional.
VIII
ÍNDICE
1. TEMA………………………………………………………………………..1 1.1. Antecedentes históricos del yogurt…………………………………………..1 1.1.1. Origen del yogurt………………………………………………………….....1 1.1.2. Composición químico bacteriana del yogurt………………………………...2 1.1.3. Beneficios del yogurt para la salud…………………………………………..3 1.1.4. Clasificación del yogurt……………………………………………………...3 1.2. Características del sector………………………………………………….....4 1.3. Justificación……………………………………………………...................5
1.4. Delimitación…………………………….……………………………………7 1.5. Impacto social………………………………………………………………..8 1.6. Planteamiento, Formulación y sistematización del Problema…………….....8 1.6.1. Problemática…………………………………………………………………8 1.7. Objetivos del estudio………………………………………………………...9 1.7.1. Objetivo general…………………………………………………………......9 1.7.2 Objetivos específicos………………………………………………………...9 1.8. Marco Referencial…………………………………………………………..9
1.9. Marco teórico……………………………………………………………….10
2. DEFINICIÓN DEL NEGOCIO…………………………………………….13 2.1. Misión………………………………………………………………………13 2.2. Visión……………………………………………………………………….13 2.3. Objetivos……………………………………………………………………13 2.3.1. Objetivo General……………………………………………………………13 2.3.2. Objetivos Específicos. ……………………………………………………..13 2.4. Estructura organizacional…………………………………………………..14 2.4.1. Organigrama de la Empresa..……………………………………………….14 2.4.2. Descripción de puestos y funciones………………………………………...14 2.4.3. Costos asociados……………………………………………………………15
3. INVESTIGACIÓN DE MERCADO……………………………………….16 3.1. Diagnóstico del sector………………………………………………………16 3.2. Investigación de mercado…………………………………………………..17 3.2.1. Metodología………………………………………………………………...17 3.2.2. Población y muestra………………………………………………………...17 3.2.2.1. Población…………………………………………………………………...17 3.2.2.2. Muestra……………………………………………………………………..18 3.3. Análisis de los resultados…………………………………………………...19 3.4. Análisis de la Demanda…………………………………………………….28 3.4.1. Cuantificación de la demanda………………………………………………28 3.5. Análisis de la oferta………………………………………………………...29 3.6. Las 5 fuerzas de Porter……………………………………………………..30
IX
4. PLAN DE MARKETING…………………………………………………..33 4.1. El mercado………………………………………………………………….33 4.1.1. Mercado referencial………………………………………………………...33 4.1.2. Segmentación de Mercado………………………………………………….34 4.1.2.1. Segmentación Demográfica………………………………………………...34 4.1.2.2. Segmentación Geográfica…………………………………………………..34 4.1.2.3. Segmentación P -Sico gráfica………………………………………………35 4.1.2.4. Segmentación conductual…………………………………………………..35 4.2. Mercado Meta………………………………………………………………36 4.3. Análisis interno……………………………………………………………..39 4.4. Competencia..................................................................................................40 4.4.1. Competencia directa......................................................................................40 4.4.2. Participación de mercado de la Competencia……………………………….42 4.4.3. Matriz foda de los Competidores……………………………………………43 4.5. Aplicación de la matriz de Ansoff…………………………………………..44 4.6. Matris BCG………………………………………………………………...45 4.6. Marketing mix……………………………………………………………...46 4.7.1. Producto…………………………………………………………………….46 4.7.2. Precio……………………………………………………………………….50 4.7.3. Plaza………………………………………………………………………...51 4.7.3.1. Canal de Distribución……………………………………………………………..52 4.7.4. Promoción…………………………………………………………………...53
5. CAPITULO 5 ESTUDIO TÉCNICO………………………………………57 5.1. Localización……………………………………………………………......57 5.2. Tamaño de proyecto………………………………………………………...57 5.3. Requisitos básicos del local………………………………………………..58 5.4. Procesos…………………………………………………………………….59 5.4.1. Proceso de elaboración……………………………………………………..59 5.4.1.1. Flujo grama de elaboración de yogurt……………………………………. 59
5.4.2. Formulaciones………………………………………………………………61 5.4.3. Manejo de los fermento…………………………………………………….64 5.5. Maquinaria y equipos………………………………………………………64 5.6. Materia prima……………………………………………………………….66 5.7. Capacidad instalada………………………………………………………...66 5.8. Capacidad utilizada…………………………………………………………67 5.9. Venta y distribución………………………………………………………...67 5.10. Rutas………………………………………………………………………..69
6 ESTUDIO FINANCIERO………………………………………………….71 6.1. Inversión y financiamiento del proyecto…………………………………...71 6.1.1. Activos fijos………………………………………………………………. 71
6.1.2. Activos diferidos……………………………………………………………71 6.1.3. Materia Prima………………………………………………………………72 6.1.4. Sueldos y salarios…………………………………………………………..74
X
6.1.5. Gastos Administrativo………………………………………………………75 5.1.6. Inversión Total……………………………………………………………..76 5.1.7. Financiamiento……………………………………………………………..77 6.2. Costos………………………………………………………………………78 5.2.1. Costos totales de Producción………………………………………………78
5.2.2. Depreciaciones……………………………………………………………...79 6.3. Costo Unitario y Precio de Venta…………………………………………..80 6.3.1. Costo Unitario………………………………………………………………80 6.3.2. Precio de Venta Unitario…………………………………………………...80 6.3.2.1. Precio de venta por cubeta………………………………………………….81 6.4. Ingresos del Proyecto……………………………………………………….81 6 .5. Flujo de Caja………………………………………………………………..82 6.6. Punto de equilibrio………………………………………………………….83
7. EVALUACIÓN FINANCIERA……………………………………………87 7.1. Valor actual neto……………………………………………………………87 7.2. Tasa interna de Rentabilidad (TIR)………………………………………...88 7.3. Relación Costo Beneficio…………………………………………………..89 7.4. Periodo de Recuperación de Capital………………………………………..91
8. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES……………………………93 8.1. Conclusiones………………………………………………………………..93 8.2. Recomendaciones…………………………………………………………..95
BIBLIOGRAFÍA………………………………………………………………...........97
ANEXOS……………………………………………………………………………...99
XI
ÍNDICE DE TABLAS
1. Costos Asociados Del Personal De Apoyo. 15
2. Numero De Restaurantes Existentes En Guayaquil. 17
3. Cuantificación De La Demanda 29
4. Segmentación Geográfica. 34
5. Segmentación P-Sico grafica 35
6. Segmentación Conductual. 35
7. Competencia. 60
8. Participación De Mercado de la competencia. 60
9. Análisis FODA de la Competencia. 43
10. Características del Producto. 64
11. Determinante De La Demanda Según El Precio. 68
12. Costo de produccion. 69
13. Precio de La competencia 70
14. Características del canal de distribución 71
15. Zona De Distribucion # 1. 73
16. Zona De Distribucion # 2. 74
17. Zona De Distribución # 3. 75
18. Zona De Distribucion # 4. 76
19. Formulacion A Partir De Yogurt Natural. 62
20. Formulacion Apartir De Cepas De Inoculacion. 62
21. Capacidad Instalada. 66
XII
22. Capacidad Utilizada. 67
23. Cuadro De Sectores. 69
24. Cuadro De Rutas De Distribucion. 70
25. Activos Fijos. 71
26. Activos Diferidos. 71
27. Materia Prima Año 1. 72
28. Materia Prima Año 2. 72
29. Materia Prima Año 3. 73
30. Materia Prima Año 4. 73
31. Materia Prima Año 5. 74
32. Sueldos Y Beneficios De Ley. 74
33. Sueldos Y Salrios 75
34. Gastos Administrativos. 75
35. Inversiones. 76
36. Fiinanciamiento. 77
37. Cuadro De Amortizacion. 77
38. Costos. 78
39. Taza De Depreciacion De Activos. 79
40. Depreciacion De Activos. 79
41. Costo Unitario. 80
42. Precio De Venta Unitario. 80
43. Precio De Venta Por Cubeta. 81
44. Ingresos. 81
45. Fujo De Caja. 82
XIII
46. Estructura De Costos. 83
47. Punto De Equlibrio. 84
48. Valor Actual Neto. 87
49. Tasa Interna de Retorno 89
50. Relacion Costo Beneficio. 90
51. Preiodo De Recuperacion De Capital. 91
ÍNDICE DE GRÁFICOS
Grafico N° 1: Organigrama De La Empresa. 14
Grafico N° 2: Venta De Yogurt. 19
Grafico N° 3: Adquisición De Yogurt. 20
Grafico N° 4: Proveedores. 21
Grafico N° 5: Cantidad Negocios. 22
Grafico N° 6: Ubicación De Los Negocios. 22
Grafico N° 7: Frecuencia De Consumo. 23
Grafico N° 8: Cantidad De Consumo. 24
Grafico N° 9: Estado Del Yogurt. 25
Grafico N° 10: Calificación Del Servicio Del Proveedor. 26
Grafico N° 11: Calificación Del Producto. 27
Grafico N° 12: Disposición Para Cambiar De Proveedor. 28
Grafico N° 13: Fuerzas De Porter. 30
Grafico N° 14: Participación De Mercado de la Competencia. 42
XIV
Grafico N° 15: Matriz De Ansoff. 44
Grafico N° 16: Matriz B.C.G. 45
Grafico N° 17: Proceso de elaboración del Producto 46
Grafico N° 18: Logotipo. 69
Grafico N° 19: Canal De Distribución. 72
Grafico N° 20: Flujograma De Elaboración De Yogurt. 59
Grafico N° 21: Proceso De Elaboración De Yogurt. 63
Grafico N° 22: Punto De Equilibrio Año 1. 84
Grafico N° 23: Punto De Equilibrio Año 2. 85
Grafico N° 24: Punto De Equilibrio Año 3. 85
Grafico N° 25: Punto Equilibrio Año 4. 86
Grafico N° 26: Punto De Equilibrio Año 5. 86
ÍNDICE DE IMÁGENES
Imagen N° 1: Mercado Potencial. 36
Imagen N° 2: Negocios Catalogados Como Yogures. 36
Imagen N° 3: Opciones Para Acompañar El Yogurt. 37
Imagen N° 4: Eslogan De Los Negocios. 37
Imagen N° 5: Menú Y Combos. 38
Imagen N° 6: Yogurt Y Pan De Yuca. 38
Imagen N°7: Presentación del producto. 47
XV
Imagen N°8: Imagen de la fuerza de ventas. 54
Imagen N°9: Zona # 1 55
Imagen N°10: Zona # 2. 55
Imagen N° 11: Zona # 3. 56
Imagen N° 12: Zona # 4. 56
1
1. Tema
"Estudio de factibilidad para la elaboración y distribución de
yogurt artesanal para microempresas en la ciudad de Guayaquil"
1.1. Antecedentes históricos del yogurt,
1.1.1. Origen del yogurt.
Resulta difícil definir o señalar con exactitud el origen de yogurt algunos indicios nos
permite suponer que se originó en Asia para luego extenderse hasta Europa por medio
de Turquía y Bulgaria.
Debido que la producción de leche fermentada ha sido asociada a tribus nómadas de
pastores mesopotámicos, que en aquellas épocas no existía la refrigeración y la leche
que se obtenía de cabras, ovejas o vacas y se debía beber inmediatamente para evitar
su deterioro.
No obstante tampoco existían recipientes herméticos por lo que la leche era almacenada
en partes de animales como la piel u estómagos que al mismo tiempo contenían ciertas
bacterias que mezcladas con el calor y el contacto de la leche propiciaban la
multiplicación de bacterias ácidas provocando la fermentación de la misma.1
En la comunidad occidental el yogurt se hizo popular en el siglo XX por medio de los
estudios científicos del profesor Ilja Metchnikov este lácteo que indicaban una posible
1 (Hernandez, Microbilogia y Bioqumimica de la fermetacion del yogurt, 2003)
2
longevidad en los pueblos en donde se consumía este lácteo especialmente las
comunidades balcánicas.
En el año de 1905 Stamen Grigoroff, inspirado por descubrir una medida para
aumentar la longevidad de la vida humana descubrió dos especies bacterianas, agentes
causantes de la fermentación dela leche que son el streptobacillus y el micrococcus –
streptococcus thermophilus los cuales coexisten con el lactobacilli en el yogurt.
1.1.2. Composición químico bacteriana del yogurt
El yogurt es un alimento lácteo que se obtiene mediante la fermentación bacteriana de
la leche. Su textura y sabor viene dado por la conversión de la lactosa en ácido láctico.
Para la preparación de este alimento se requiere la presencia de microorganismos como
el Lactobacilus bulgaricus y el Spreptococcus thermophilus, bajo temperaturas y
condiciones óptimas. Cuando estas características se cumplen, comienza la función de
las bacterias que es la de ingerir lactosa, es decir los azucares de la leche. Tras esa
ingestión y digestión se libera ácido láctico como producto de desecho, ese ácido o
acidez es lo que genera que las proteínas se precipiten formando un coagulo o cuajada.2
Pese a que el proceso de fermentación es3 el mismo y es llevado a cabo por las bacterias
streptococcus salivarius thermophilus y lactobacillus delbrueckii bulgaricus mezclados
en proporción de 1:1; sin embargo en algunas ocasiones esos cultivos pueden ir
acompañados de Lactobacillus acidophilus y lactococcus lactis Lactis. El sabor y
aroma del yogurt es diferente al de otros productos fermentados y se debe a la presencia
de pequeñas cantidades de ácido acético, diacetilo y acetaldehído: este último producido
2 (Hernandez, Microbilogia y Bioqumimica de la fermetacion del yogurt, 2003)
3 (Garcia Garibay, 2004)
3
por el lactobacillus delbrueckii bulgaricus es el que más contribuye al sabor
característico del yogur.
1.1.3. Beneficios del yogurt para la salud.
Es considerado como un alimento prodigioso, ya que se le atribuye una serie de
características que benefician a la salud del consumidor tales como: que el yogur cura
ciertos tipos de cáncer, baja el nivel del colesterol y prolonga la vida. Sin embargo aún
no se cuenta con las evidencias adecuadas para afirmar dichas cualidades.
La acción sobre el sistema digestivo convierte al yogur en una auténtica defensa natural
contra infecciones y enfermedades. Además de equilibrar el intestino, controlando los
posibles casos de diarrea y estreñimiento. También minimiza los efectos negativos de
los antibióticos y protege el estómago de la erosión que producen ciertos medicamentos.
Sus proteínas y grasas aportan energía suficiente al cuerpo como para afrontar la ardua
jornada laboral o académica. Las vitaminas del tipo A y B como el ácido fólico, y el
contenido en fósforo, potasio, magnesio, zinc y yodo completan el contenido nutricional
de este producto imprescindible en la dieta (Butler, 2007).
1.1.3. Clasificación del yogurt
Según el contenido graso
- Tipo I: Elaborado con leche entera, integral.
- Tipo II: Elaborado con leche semi descremada o semi desnatada.
- Tipo III: Elaborado con leche descremada o desnatada
4
Según los ingredientes
- Natural: No contiene adición de fruta azúcares o edulcorantes.
- Con fruta: Se le adiciona pulpa o zumo de fruta naturales.
- Endulzados: Se le agrega azucares comestibles como sacarosa o glucosa.
Según el proceso de elaboración:
- Yogurt batido: La inoculación de la leche pasteurizada se lleva a cabo en tanques
de incubación produciéndose en ellos la coagulación en donde posteriormente es
batido.
- Yogurt coagulado o aflanado: En este proceso la leche pasteurizada es envasada
inmediatamente después de la inoculación produciéndose la coagulación en el
envase.4
- Yogurt bebible o fluido: La incubación y el enfriamiento se realizan de la misma
forma que el yogurt batido , pero antes del envasado es 5sometido a un proceso para
romper el coágulo y obtener una consistencia más líquidas 6
1.2. Características del sector
En la actualidad existen importantes industrias dedicadas a la elaboración de yogurt
industrial. El yogurt hecho de manera artesanal posee ventajas sobre el yogurt industrial
como la conservación de sus beneficios nutritivos y sus características físicas y
sensoriales como variaciones de viscosidad y sinéresis.
4 (Hernandez, Alicia, 2003)
5
Otra gran diferencia es que el yogurt artesanal mantiene la integridad de la flora láctea
debido al corto tiempo que este tarda en comercializarse ya que el consumo es casi
inmediato, lo que no sucede con el yogurt industrial ya que este sufre la disminución de
la flora bacteriana debido al largo tiempo que se comercializa y llega al consumidor
final.
Debido a la gran acogida que tiene el yogurt a nivel mundial hoy en día existe mucha
competitividad, esto ha causado que surjan nuevas propuestas de yogurt, empezando
desde darle diferentes sabores hasta darle diferentes apariencias y textura como es
yogurt cremoso, yogurt bebible, yogurt granizado.
Cabe mencionar que nuestro grupo objetivo son todas los negocios familiares ya sean
restaurantes, soda bares, cafeterías; quienes se dediquen al expendio de granizado de
yogurt al consumidor final
1.3. Justificación
En la última década se ha visto una creciente actividad comercial por parte del sector de
las microempresas y pequeños negocios familiares en la ciudad de Guayaquil. Son
pequeñas empresas y microempresas dedicadas al expendio de comidas rápidas y que
dentro de su variedad de productos se puede encontrar el granizado de yogurt hecho
artesanalmente y que la venta del mismo les representa mayor porcentaje de rentabilidad
en sus ventas. El granizado de yogurt que se expende en estos negocios es hecho a base
de yogurt natural hecho artesanalmente y la elaboración del mismo comprende un
6
proceso largo y tedioso haciendo que quienes utilizan este producto para la venta al
consumidor final opten por adquirir el producto ya elaborado.
El presente estudio pretende mostrar el grado de factibilidad para la creación de una
empresa dedicada a la elaboración y distribución de yogurt hecho de forma artesanal
para dichos negocios. Ya que obtienen el yogurt a través de distribuidores empíricos
informales los cuales no poseen un plan técnico de elaboración y distribución y que
además no garantizan la calidad del producto.
La necesidad de promover este tipo de empresa se presenta debido a la presencia o
incremento de este tipo de negocios en sectores periféricos, cada vez son más las
personas que optan por emprender negocios de este tipo en los sectores antes
mencionados.
.
Este estudio propone crear un modelo de empresa capaz de proveer el servicio de
distribución y mercadeo en forma eficaz y profesional, asegurando la calidad del
producto en el momento de la entrega.
Es por ello que se ha encontrado la oportunidad de negocio en la elaboración y
distribución de yogurt natural a microempresas y negocios familiares los cuales venden
granizado de yogurt al consumidor final.
Actualmente la distribución del producto a este tipo de negocios se encuentra a cargo
en su mayoría de personas que no ofrecen la calidad requerida y a su vez no poseen un
7
manejo técnico para la distribución del producto, ocasionando pérdidas no sólo para
ellos si no para sus clientes por la falta de capacidad de cobertura, abastecimiento y por
la baja calidad del producto.
La diferencia se basa en el correcto proceso de elaboración y en el manejo eficaz y
eficiente de las rutas de distribución así como prever o anticipar ante los posibles
requerimientos del cliente además de la calidad del producto y la excelente relación del
vendedores con los clientes.
La distribución de este producto requiere de una adecuada planificación de distribución
además de la materia prima de alta calidad para la elaboración del mismo.
1.4. Delimitación
• Información: Se la obtendrá por medio del Institutito Nacional de Estadísticas y
Censos, el cual nos proporcionara información estadística de la población para así
obtener datos.
• Tiempo: El desarrollo del presente proyecto se iniciará en el mes de julio del 2013
con la recopilación de la información específica, debiendo terminar con el mismo en
las siguientes semanas del mes de octubre del 2013.
• Espacio: La investigación, análisis y desarrollo del proyecto de efectuará en la
ciudad de Guayaquil.
8
1.5. Impacto social
El propósito del siguiente estudio es sobre la responsabilidad social en cuanto a
alimentación. Se desea incentivar al consumo de productos naturales con alto valor
nutritivo hechos artesanalmente y que no poseen ningún tipo de químicos y persevantes.
A su vez se busca contribuir con el desarrollo de estos negocios ofreciéndoles producto
100% natural y de calidad garantizada.
1.6.- Planteamiento, Formulación y sistematización del Problema.
1.6.1.- Problemática
Según datos obtenidos del INEC en la ciudad de Guayaquil existen 168 negocios
ubicados en diferentes puntos de la ciudad quienes hacen uso del yogurt natural como
base para preparar dicha bebida. Lo adquieren de personas empíricas poco
profesionales, tanto como al momento de producir como en el de distribuir, razones por
las cuales muchos de sus clientes presentan quejas e insatisfacción ya que siempre varia
la calidad 7del producto.
En vista de eso, se puede corroborar que no existe una empresa especializada en el
sector que ofrezca un producto y servicio de alta calidad y ante ello nos preguntamos:
¿Es factible crear una empresa dedicada a la elaboración y distribución de yogurt
artesanal a microempresas de la ciudad de Guayaquil?
7 INSTITUTO ECUATORIANO DE ESTADÍSTICAS Y CENSOS (INEC, 2013)
9
1.7.- Objetivos del estudio
1.7.1.- Objetivo general
Determinar la factibilidad comercial de una empresa especializada en la elaboración y
distribución de yogurt artesanal a microempresas y negocios familiares en la ciudad de
Guayaquil.
1.7.2.- Objetivos específicos:
• Analizar los factores externos e internos que afectarían la comercialización del
producto.
• Identificar los aspectos técnicos requeridos para la elaboración y distribución del
producto, características y proceso productivo.
• Determinar la ubicación de los negocios dedicados al expendio de granizado de
yogurt al consumidor final.8
• Destacar la factibilidad económica de implementar una empresa que se dedique a la
producción y distribución de yogurt artesanal.
1.8.- Marco Referencial
Canales de distribución: Un canal de distribución es “el camino que ha de seguir un
producto desde su punto de origen/producción hasta su consumo, es decir (así como), el
8 (Agueda, 2002)
10
conjunto de personas u organizaciones que realizan las funciones de distribución a lo
largo de dicho camino”.
A estas personas u organizaciones que se sitúan entre el productor y el consumidor se
les denomina intermediarios. Y al conjunto de personas u organizaciones que actúan
como intermediarios en un determinado ámbito geográfico se le denomina SISTEMA
COMERCIAL O SECTOR COMERCIAL
Intermediario: Un intermediario o distribuidor es una empresa lucrativa que da
servicios relacionados directamente con la venta de un producto, al fluir del fabricante
al consumidor final.
Los intermediarios tienen la capacidad de realizar actividades de distribución con mayor
eficiencia o con un costo más bajo que el fabricante o el consumidor.
Canal Detallista o Canal 2: Este va del Productor o Fabricante a los Detallistas y de
éstos a los Consumidores, este tipo de canal contiene un nivel de intermediarios, los
detallistas o minoristas.
En estos casos, el productor o fabricante cuenta generalmente con una fuerza de ventas
que se encarga de hacer contacto con los minoristas (detallistas) que venden los
productos al público y hacen los pedidos.
1.9.- Marco teórico
Las actividades presentes en el proceso son:
Pasteurización: Proceso de calentamiento de un líquido, en particular de la leche, hasta
una temperatura que oscila entre 55 y 70 °C para destruir las bacterias perjudiciales, sin
11
producir cambios materiales en la composición, en el sabor, o en el valor nutritivo del
líquido. El proceso se llama así en honor del químico francés Louis Pasteur, quien lo
ideó en 1865 con el fin de inhibir la fermentación del vino y de la leche. La leche se
pasteuriza al calentarla a 63 °C durante 30 minutos, luego se enfría con rapidez, y se
envasa a una temperatura de 10 °C. La cerveza y el vino se pasteurizan al ser calentados
a unos 60 °C durante unos 20 minutos; también se hace, según un método más reciente,
calentando a 70 °C durante 30 segundos y envasando en condiciones estériles.
Homogeneización: Tratamiento que se aplica a la leche para impedir que las grasas de
la nata se separen del resto del producto. La homogeneización se realiza antes o después
del proceso de pasteurización, el proceso consiste en el paso de la leche a presión a
través de distintas rendijas muy finas a una temperatura que oscila entre 55 y 65 °C,
bajo una presión de 150 a 200 atmósferas.
Refrigeración: Proceso por el que se reduce la temperatura de un espacio determinado
y se mantiene esta temperatura baja con el fin, por ejemplo, de enfriar alimentos,
conservar determinadas sustancias o conseguir un ambiente agradable. El
almacenamiento refrigerado de alimentos perecederos, pieles, productos farmacéuticos
y otros se conoce como almacenamiento en frío. La refrigeración evita el crecimiento de
bacterias e impide algunas reacciones químicas no deseadas que pueden tener lugar a
temperatura ambiente.
Inoculación: Consiste en incorporar a la leche el cultivo activado de yogurt en la
proporción de 20 gramos por litro de leche.
12
Fermentación láctica: La fermentación láctica es causada por algunos hongos y
bacterias. El ácido láctico más importante que producen las bacterias es el lactobacilos.
Otras bacterias que produce el ácido láctico son: Leuconostoc mesenteroides,
Pediococcus cerevisiae, Estreptococo lactis y Bifidobacterium bifidus.9
9 (Hernandez, Microbilogia y Bioqumimica de la fermetacion del yogurt, 2003)
13
2. DEFINICION DEL NEGOCIO
2.1. Misión
Elaborar y distribuir yogurt hecho artesanalmente, satisfaciendo las necesidades de
nuestros clientes, ofreciéndoles un producto de calidad y excelencia en el servicio de
distribución.
2.2. Visión
Ser reconocidos en el año 2015 por la calidad de nuestro producto y la eficiencia de
nuestro servicio de distribución de yogurt.
2.3. Objetivos
2.3.1. Objetivo General
Elaborar y distribuir yogurt natural de alta calidad
2.3.2. Objetivos Específicos.
� Aplicar tecnología de punta para la elaboración de yogurt 100% natural libre de
conservantes y químicos.
� Satisfacer las necesidades de nuestro grupo de mercado en la ciudad de Guayaquil.
� Determinar la rentabilidad en base a las a inversiones de costos, gastos e ingresos
del negocio.
14
ADMINISTRADOR
AUXILIAR
ADMINISTRATIVOOPERARIO OPERARIO VENDEDOR
DISTRIBUIDOR
REPARTIDOR
ASESOR LEGAL CONTADOR
2.4. Estructura organizacional.
El presente proyecto optará por una organización lineal ya que existirá una relación
directa entre el líder y sus subalternos la cual refleja un esquema de comunicación de
arriba hacia abajo para impartir órdenes y dese abajo hacia arriba para informar a fin de
que el primer beneficiado sea el cliente.
2.4.1. Organigrama de la Empresa
GRAFICO N° 1: ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA
2.4.2. Descripción de puestos y funciones
• Administrador: Es quien estará encargado de controlar y dirigir tanto el proceso de elaboración de yogurt así como la distribución, además este deberá seleccionar los insumos y materia prima para el procesamiento del producto y receptar el pedido de los clientes.
• Auxiliar: Este ayudará en las labores de selección de clientes así como también
elaborara las rutas de distribución.
• Vendedor: es quien se encargara de promocionar o dar a conocer el producto.
15
• Operario: Estará encargado de llevar a cabo la elaboración del yogur es decir hará todo el proceso de elaboración del producto.
• Repartidores: Rstos distribuirán el producto hasta el lugar en donde lo requiera el cliente ya sea en el lugar de trabajo o en su domicilio.
2.4.3. Costos asociados.
A continuación se detalla las remuneraciones para cada uno de los puestos, con los
beneficios de ley
TABLA N°1: COSTOS ASOCIADOS DEL PERSONAL DE APOYO
RUBROS ADMINISTRADOR OPERARIO (2) REPARTIDOR Vendedor
Salario Básico Unificado 500,00 340,00 340,00 340,00
Décimo Tercero 41,67 28,33 28,33 28,33
Décimo Cuarto 34,25 23,29 23,29 23,29
Aporte Patronal 55,75 37,91 37,91 37,91
TOTAL 631,66 429,53 429,53 429,53
Fuente: Propia Lady Victoria Campoverde Roman
16
3.- ESTUDIO DE MERCADO
3.1. Diagnóstico del sector
Dentro del proceso de constitución de microempresas en el país se ha demostrado que
un alto de porcentaje de los negocios que inician sus actividades con bajo capital y con
escasa planificación que a la larga desemboca en estancamiento en donde el negocio ya
no crece y se deteriora debido a la falta de cobertura de mercados.
La distribución de yogurt a microempresas es una actividad nueva en el sector y es
considerado una de las formas más rápidas de obtener dinero debido a sus escazas
barreas de entrada, y esto ha inducido a que personas empíricas pongan sus propios
negocios de elaboración y distribución de yogurt sin tener la preparación adecuada lo
cual conlleva a problemas como el mal servicio al cliente, desorganización en rutas y
mala calidad en el producto, y procesos deficientes que implican costos más altos y por
consecuencia se genera baja competitividad en el mercado.
Por otro lado el sector al que nos vamos a dirigir es expresamente establecimientos que
se dediquen a elaborar granizado de yogurt.
Estos negocios de igual manera son manejados por personas experimentales las cuales
no tienen un control adecuado de la calidad de los productos que adquieren y a su vez
no tienen proveedores fijos ya que ninguno de ellos satisface las necesidades y ese es el
motivo que hace cambiar constantemente de proveedores.
17
3.2.- Investigación de mercado.
3.2.1.- Metodología
Para el estudio en investigación del entorno y del mercado se utilizó metodología
cuantitativa y cualitativa, con las siguientes fuentes:
• Fuentes primarias: Encuestas, entrevistas a dueños de los negocios.
• Fuentes secundarias: Bases de datos proporcionada por el INEC para fijar la
cantidad de negocios existentes en la ciudad de Guayaquil.
3.2.2.- Población y muestra.
3.2.2.1.- Población.
TABLA N° 2: NUMERO DE RESTAURANTES EXISTENTES EN GUAYAQUIL
FUENTE: Instituto Nacional De Estadísticas Y Censos (INEC). Elaborado Por: Lady Victoria Campoverde Roman
Según datos obtenidos del Instituto Nacional de Estadísticas y Censos en la ciudad de
Guayaquil existen 1.493 restaurantes de comida rápida y puestos de refrigerio como
heladerías, fuentes de soda; de donde aproximadamente 168 establecimientos ubicados
en diferentes puntos de la ciudad ofrecen como bebida yogurt o granizado de yogurt
como parte su menú.
10 CIIU (Clasificador Internacional Industrial Único)
GUAYAQUIL Actividad Principal a siete Dígitos CIIU10
Restaurantes, cubicherías, picanterías, cafeterías,
etcétera.
Restaurantes de comida rápida y puestos de refrigerio; hamburguesas, heladerías, fuentes de soda, etcétera.
5.868 1.493
18
3.2.2.2.- Muestra
Para el cálculo de la muestra partimos de la siguiente formula:
� =�� × �
�� − 1��
�+ ��
En donde:
• n = Tamaño de la muestra • P = Probabilidad de éxito = 0,5 • Q = Probabilidad de fracaso = 1 – P = 0,5 • PQ = Constante de la varianza poblacional (0,25) • N = Tamaño de la población • e = Error máximo admisible (al 5%). • K = Coeficiente de corrección del error (1,96).
� =�0,25 × �168
�168 − 1�0,05�
�1,96�+ 0,25
� =42
�1670,00253,8416 + 0,25
� =42
�167�0,00065077 + 0,25
� =42
0,35867868
� = 117,09645, equivalente a 117 encuesta
19
3.3.- Análisis de los resultados
Se procedió a realizar 117 encuestas a dueños de negocios ubicados en sectores como
norte, sur, noroeste, noreste, suroeste noreste de la ciudad de Guayaquil.
Encuesta para la elaboración y distribución de yogurt natural.
1 ¿Vende yogurt en su negocio?
SI 117 NO 0
TOTAL 117
GRAFICO N° 2: VENTA DE YOGURT
Fuente: Propia Lady Victoria Campoverde Roman
� El 100% de los encuestados venden yogurt en sus negocios.
100%
0%
SI
NO
20
2 ¿Adquiere el yogurt de proveedores o lo elabora usted mismo? (Indique el
nombre de su proveedor)
Lo elabora usted mismo 2
Proveedores 115
TOTAL 117
GRAFICO N° 3: ADQUISICIÓN DE YOGURT
Fuente: Propia Lady Victoria Campoverde Roman
- Proveedores
Alduvar Conza 2 Héctor Merizalde 23 Oscar Vargas 64 Andrés Zhingre 28
TOTAL 117
2%
98%
lo elabora usted mismo
proveedores
21
GRAFICO N° 4: PROVEEDORES
Fuente: Propia Lady Victoria Campoverde Roman
• En primer lugar: El 98% de los encuestados adquiere el yogurt mediante
proveedores a diferencia del 2% que lo elabora el mismo
• En Segundo Lugar: El señor Oscar Vargas ocupa el 55% del mercado seguido del
señor Andrés Zhingre con el 24% del mercado.
Conclusión: La información adquirida muestra un alto porcentaje de personas que
prefieren adquirir el yogurt mediante proveedores, entre ellos el más mencionado el
señor Oscar Vargas que es quien abastece del producto a más de la mitad de los
encuestados.
3 ¿Cuantos negocios tienen y señale su ubicación?
2%
19%
55%
24%
PROVEEDORES
Alduvar Conza
Hector Merizalde
Oscar Vargas
Andres Zhingre
1 local 72 2 locales 28 3 locales 17 4 o + locales 0 TOTAL 117
22
GRAFICO N° 5: CANTIDAD NEGOCIOS
Fuente: Propia
Lady Victoria Campoverde Roman
• El 62% de los encuestados posee un solo local
• El 24 % de los encuestados posee dos locales seguido del 14% que tienen 3
locales.
Ubicación
GRAFICO N° 6: UBICACIÓN DE LOS NEGOCIOS
Fuente: Propia Lady Victoria Campoverde Roman
34%
33%
33% Héctor Merizalde
27%
33%
24%
16%
NOROESTE NORESTE SUROESTE SURESTE
Noroeste 32 Noreste 39
Suroeste 28 Sureste 18 TOTAL 117
23
• El 33% de estos negocios están ubicados en el noroeste de la ciudad.
• El 27 % se encuentra ubicado en el noroeste de la ciudad.
• Mientras que el 24% y el 16% se encuentran ubicados en el sureste y suroeste de
la ciudad.
Conclusión: Según los datos adquiridos podemos concluir que la mayor parte de
negocios se encuentran ubicados en el noroeste de la ciudad en sectores como: La
Florida, Proserpina, Mapasingue Este, Mapasingue Oeste, Bastión Popular, Monte
Sinaí, El Cóndor, Juan Montalvo, Quinto Guayas. Dicha información será considerada
al momento de establecer las rutas de distribución del producto.
4 ¿Con que frecuencia adquiere el yogurt?
Una vez por semana 83
Dos veces por semana 24
TOTAL 117
GRAFICO N° 7: FRECUENCIA DE CONSUMO
Fuente: Propia Lady Victoria Campoverde Roman
• El 79% adquiere el yogurt una vez por semana y el 21% adquiere 2 veces por
semana.
79%
21%
una ves por
semana
24
• Conclusión: El 79% que respondió adquirir una sola ves el producto por semana es
por que poseen un solo local, mientras quienes lo adquieren dos veces a la semana
es porque tienen dos o más locales.
5 ¿Qué cantidad de yogurt utiliza por semana?
1 cubeta (20 litros) 83 2 cubetas (40 litros) 18 3 o más cubetas (+ 60 litros) 16
TOTAL 117
GRAFICO N° 8: CANTIDAD DE CONSUMO
Fuente: Propia Lady Victoria Campoverde Roman
• El 72% utiliza 20 litros de yogurt por semana, mientras que el 15% utiliza 40 litros
de yogurt por semana.
71%
15%
14%1 cubeta (20
litros)
2 cubetas (40
litros)
3 o más cubetas
(+ 60 litros)
25
6 ¿En qué estado compra el yogurt?
Líquido 3 Congelado 114
TOTAL 117
GRAFICO N° 9: ESTADO DEL YOGURT
Fuente: Propia Lady Victoria Campoverde Roman
• El 97% lo adquiere congelado y solo un 3% lo adquiere líquido.
Conclusión: La mayoría opta por adquirir el yogurt congelado, información que nos
será de utilidad al momento de establecer la presentación del producto.
7 ¿Cómo califica el servicio de su actual proveedor? ¿Por qué?
Muy bueno 7 Bueno 43 Regular 67 Malo 0
TOTAL 117
3%
97%
Liquido
congelado
26
GRAFICO N° 10: CALIFICACIÓN DEL SERVICIO DEL PROVEEDOR
Fuente: Propia Lady Victoria Campoverde Roman
• El 57% de los encuestados califica el servicio de su proveedor como regular.
• El 37% califica el servicio de su proveedor como bueno
• Y un 6% califica el servicio de su proveedor como muy bueno.
Conclusión: Estos datos reflejan que la mayoría de los encuestados, no está
completamente satisfecho con el servicio de distribución, por lo que es factible crear
una empresa que se enfoque a la distribución de dicho producto.
8 ¿Cómo califica la calidad del producto que le ofrece su proveedor?
Muy bueno 7 Bueno 42 Regular 68 Malo 0
TOTAL 117
6%
37%
57%
0%
Muy bueno
Bueno
Regular
Malo
27
GRAFICO N° 11: CALIFICACIÓN DEL PRODUCTO
Fuente: Propia Lady Victoria Campoverde Roman
• El 58% califica el producto como regular
• Y el 36% califica el producto como bueno
• Y un 6% califica el producto como muy bueno.
Conclusión: Estos datos reflejan que la mayoría de los encuestados, no está
completamente satisfecho con la calidad del yogurt, por lo que es factible crear una
empresa que se enfoque a la producción de yogurt artesanal.
9 ¿Estaría dispuesto a adquirir el yogurt de un proveedor nuevo?
SI 115 NO 2
TOTAL 117
6%
36%
58%
0%
Muy bueno
Bueno
Regular
Malo
28
GRAFICO N° 12: DISPOSICIÓN PARA CAMBIAR DE PROVEEDOR
Fuente: Propia
Lady Victoria Campoverde Roman
• El 98% de los encuestados está dispuesto a adquirir yogurt de un nuevo proveedor.
• Y solo un 2% no está dispuesto a adquirir yogurt de un nuevo proveedor.
Conclusión: Estos datos nos dan como conclusión la factibilidad que tendría crear una
empresa dedicada a la producción y elaboración de yogurt artesanal, ya que la mayoría
de los encuestados están dispuestos a obtener el producto de un nuevo proveedor.
3.4.- Análisis de la Demanda
Se mencionó anteriormente que en la ciudad de Guayaquil existen 1.493 restaurantes de
comida rápida y puestos de refrigerio como heladerías, fuentes de soda; de donde
aproximadamente 168 establecimientos ubicados en diferentes puntos de la ciudad
ofrecen como bebida yogurt o granizado de yogurt como parte su menú.
3.4.1.- Cuantificación de la demanda
Según los resultados de la encuesta encontramos que de 117 personas dueños de
negocios,
- 72 son dueños de un solo local,
98%
2%
SI
NO
29
- 28 tienen dos locales y
- 17 tienen tres o más locales.
En donde 83 personas adquieren el producto una vez por semana y corresponde a un grupo que posee un solo local.
Y un total 34 personas adquieren dos veces por semana el producto que corresponde a un grupo que posee dos o más locales.
TABLA N° 3: CUANTIFICACIÓN DE LA DEMANDA
Fuente: Propia Lady Victoria Campoverde Roman
3.5.- Análisis de la oferta
Por lo tanto la empresa deberá producir como mínimo 5020 litros de yogurt que
equivalen a 255 cubetas de 20 litros por semana por semana.
En este caso se necesitará 1100 litros de leche diarios para producir la cantidad de
yogurt mencionado.
#PERSONAS
CANT. LITROS
TOTAL LITROS
F/SEMANA
TOTAL DE LITROS
TOTAL MENSUAL
TOTAL ANUAL
83 20 1660 1 1660 6640 79680
18 40 720 2 1440 5760 69120
16 60 960 2 1920 7680 92160
117 120 3340 5020 20080 240960
30
3.6.- Las 5 fuerzas de Porter
GRAFICO N° 13: FUERZAS DE PORTER
FUENTE: http://www.crecenegocios.com/el-modelo-de-las-cinco-fuerzas-de-porter/
Según el punto de vista de Porter, existen 5 fuerzas que determinan las consecuencias de
rentabilidad a largo plazo de algún mercado o de algún segmento de este. (Agueda,
2002)
Amenaza de nuevos competidores
Por el momento no existe amenaza de introducción de empresas grandes especializadas
en la elaboración y distribución del producto, sin embargo se observa la tendencia de
algunas personas que de manera empírica emprenden esta labor de producción y
abastecimiento de yogurt.
De igual manera no se descarta la presencia de grandes empresas en el medio a futuro,
debido a tendencia de crecimiento del mercado.
31
Amenaza de productos sustituto
La intromisión de productos sustitutos sería en realidad en el momento en que se
descubra en los productos existentes nuevas características o propiedades ya que
actualmente los batidos, jugos naturales, helados, morocho son los únicos productos
sustitutos conocidos.
Poder de negociación de los clientes
Como empresas productoras de yogurt, que maneja sus propios canales de distribución
solamente se podría resaltar el poder de negociación de los propietarios de negocios en
donde ofrezcan granizado de yogurt; ya que una cantidad significativa de estas personas
posee hasta tres locales en donde se expende la bebida.
Poder de negociación de proveedores
Dentro del sector existe varios proveedores de la materia prima directa que en este
caso es la leche, es por ello que la empresa estará en la capacidad en elegir proveedores
que le ofrezcan mayor calidad a bajo costo, disminuyendo así el poder de negociación
de estos con la empresa, precisamente en este orden en donde radica su poder que es
mínimo ya que estos son pocos.
32
Rivalidad entre competidores
Como se menciona anteriormente no existen empresas grandes dedicadas a la labor sin
embargo existen personas que lo producen artesanalmente lo cual representa una
amenaza mínima, ya que estos aparecen y desaparecen del entorno.
33
4.- PLAN DE MARKETING
4.1.- El mercado
4.1.1.- Mercado Referencial: El objetivo es establecer el mercado hacia el que nos
referimos desde el punto de vista del comprador, para ello intervienen dos dimensiones
en la segmentación de mercado.
a) Funciones o necesidades
Ser una empresa dedicada a la elaboración de yogurt artesanal que ofrezca calidad y
satisfacción plena al comprador.
b) Compradores
Está compuesto por propietarios de soda bares restaurantes de comidas rápidas en
donde ofrezcan granizado de yogurt y que deseen adquirir un producto de alta calidad y
100% natural.
4.1.2.-Segmentación de Mercado
En este punto se procederá a clasificar el mercado en el cual se pretende operar, a fin de
conocer las características de los posibles compradores.
4.1.2.1. Segmentación Demográfica
Nos dirigimos hacia pequeñas empresas ya sean familiares o personales, catalogadas
bajo el nombre de Yogur, Yogu-burguers, Soda bares y Heladerías, en donde utilicen
yogurt natural como materia prima.
34
Estas son microempresas familiares o personales, dirigidas por hombres y mujeres, de
20 a 60 años, con un nivel socioeconómico que varía desde el en nivel: Alto -Bajo,
Medio -Alto, Medio-Medio, Medio-Bajo.
Los ingresos mensuales de este tipo de negocios van desde $2.500 hasta $5.000 por
local; debido a que ciertos compradores poseen dos o más locales a su cargo.
4.1.2.2. Segmentación Geográfica
La ubicación de los negocios de los compradores están ubicados en la región costa,
provincia del Guayas, ciudad Guayaquil en sectores como: noroeste, suroeste, noreste y
sureste.
TABLA N° 4: SEGMENTACIÓN GEOGRÁFICA
Fuente: Propia
Lady Victoria Campoverde Roman
4.1.2.3. Segmentación P -Sico gráfica
Las características psicográficas de los compradores tienen relación con los valores
éticos y morales y de igual forma con el estilo de vida, de entre los que se destacan son
la responsabilidad como valor, y como estilo de vida que son trabajador, emprendedor,
independiente.
SEGMENTACIÓN GEOGRÁFICA
REGIÓN PROVINCIAS CANTONES SECTORES
Costa Guayas Guayaquil Noreste
Noroeste
Sureste
Suroeste
35
TABLA N° 5: SEGMENTACIÓN PSICOGRÁFICAS
Fuente: Propia Lady Victoria Campoverde Roman
4.1.2.4. Segmentación conductual
En la segmentación conductual destacamos o hacemos referencia a la frecuencia de
compra del producto, lo cual se pudo determinar mediante las encuestas realizadas,
dándonos como resultado que el 79% compra el producto una vez por semana, mientras
que el 20.51% compra dos veces por semana.
TABLA N° 6: SEGMENTACIÓN CONDUCTUAL
SEGMENTACIÓN CONDUCTUAL FRECUENCIA DE COMPRA DEL PRODUCTO %
UNA CUBETA DE YOGURT POR SEMANA 79,49
UNA CUBETA DE YOGURT DOS VECES POR SEMANA 20,51 Fuente: Propia
Lady Victoria Campoverde Roman
SEGMENTACIÓN PSICOGRÁFICAS
VALORES ESTILO DE VIDA
Responsabilidad Trabajadores
Emprendedores
Independientes
36
4.2.- Mercado Meta.
El mercado meta está compuesto por dueños de pequeños negocios o microempresas
que expenden granizado de yogurt, los cuales se encuentran ubicados en diferentes
puntos de la ciudad.
IMAGEN N° 1: MERCADO POTENCIAL
Fuente: Propia
Lady Victoria Campoverde Roman
IMAGEN N° 2: NEGOCIOS CATALOGADOS COMO YOGURES
Fuente: Propia
Lady Victoria Campoverde Roman
Muchos de estos negocios están catalogados bajo el nombre de Yogurt y Fuentes de soda.
37
IMAGEN N° 3: OPCIONES PARA ACOMPAÑAR EL YOGURT
Fuente: Propia
Lady Victoria Campoverde Roman
IMAGEN N° 4: ESLOGAN DE LOS NEGOCIOS
Fuente: Propia
Lady Victoria Campoverde Roman
38
IMAGEN N° 5: MENÚ Y COMBOS
Fuente: Propia
Lady Victoria Campoverde Roman
Son pequeñas empresas que ofrecen una extensa variedad de comidas en donde su
especialidad es el granizado de yogurt con sabor a frutas (frutilla durazno mango, mora,
naranjilla, banano) y pan de yuca.
IMAGEN N° 6: YOGURT Y PAN DE YUCA
Fuente: www.google.com.ec/search?
Lady Victoria Campoverde Roman
Además estos pequeños negocios como adicionales ofrecen comidas rápidas como
papas fritas, hamburguesas, tostadas, sanduches, piqueos, bandejitas y mucho más.
39
4.3.- Análisis Interno
Análisis F.O.D.A.
Fortaleza
• Producto elaborado de manera artesanal con leche pura de vaca, sin químicos ni
conservantes y sin harinas.
• Planeación de procesos.
• Imagen.
• Tamaño de producción de acuerdo a la demanda.
Oportunidad
• Asesoramiento técnico y profesional lo cual garantiza la calidad del producto.
• Únicos en formar una empresa especializada en la elaboración y distribución de
yogurt artesanal.
• Capacidad de cobertura.
• Posibilidad de expansión a mediano plazo a lugares aledaños a Guayaquil.
Debilidad
• Bajo posicionamiento en el mercado.
• Experiencia limitada.
• Bajo capital para inicia actividades
Amenazas
• Aparición de nuevos competidores.
• Escases de la materia prima.
• Variación de precios de la materia prima.
• Aparición de productos sustitutos.
40
4.4.- Competencia
Como competencia se pudo notar mediante las encuestas que no existe empresas
grandes operando en el sector; la competencia en este caso son personas que laboran
empíricamente
es decir que se dedican a elaborar y distribuir yogurt sin un plan técnico que respalde la
rentabilidad tanto para ellos como para sus clientes.
Estos proveedores empíricos no tienen asegurada su permanencia en el mercado ya que
algunos dejan de producir el producto por razonas desconocidas, motivo por el que hay
una cantidad considerable de demanda insatisfecha en el mercado en que se pretende
operar.
4.4.1.- Competencia directa
Como competencia directa tenemos a las siguientes personas:
TABLA N° 7: COMPETENCIA
Alduvar Conza Tiempo en el mercado 7 años Servicio Distribución de yogurt Producto Yogurt Natural Precio $17 por cubeta Plaza Noreste de la ciudad Contacto Telefónico Pedidos De un día para otro Tiempo de entrega 24 horas
41
Héctor Merizalde
Tiempo en el mercado 7 años Servicio Distribución de yogurt Producto Yogurt Natural Precio $17 por cubeta Plaza Noreste de la ciudad Contacto Telefónico Pedidos De un día para otro Tiempo de entrega 24 horas
Oscar Vargas Tiempo en el mercado 7 años Servicio Distribución de yogurt Producto Yogurt Natural Precio $17 por cubeta Plaza Noreste de la ciudad Contacto Telefónico Pedidos De un día para otro Tiempo de entrega 24 horas
Andrés Zhingre
Tiempo en el mercado 7 años Servicio Distribución de yogurt Producto Yogurt Natural Precio $17 por cubeta Plaza Noreste de la ciudad Contacto Telefónico Pedidos De un día para otro Tiempo de entrega 24 horas
Fuente: Propia
Lady Victoria Campoverde Roman
La frecuencia de venta de los mismos es semanal, es decir que entregan el producto una vez por semana.
42
4.4.2.- Participación de mercado de la competencia. La participación de mercado se la pudo obtener mediante la información de las
encuestas en donde podemos destacar que quien ocupa una mayor participación de
mercado en ventas es el señor Oscar Vargas que abastece abastase al 50% del mercado
referente.
TABLA N° 8: PARTICIPACIÓN DE MERCADO DE LA COMPETENCIA
PROVEEDOR UNIDADES VENDIDAS (Cubeta de 20l.)
PARTICIPACIÓN DE MERCADO
Alduvar Conza 6.648,48 1,71% Héctor Merizalde 76.438,08 19,66% Oscar Vargas 212.673,60 54,70% Andrés Zhingre 93.039,84 23,93% TOTAL 388.800 100%
Fuente: Propia
Lady Victoria Campoverde Roman
GRAFICO N°14 : PARTICIPACIÓN DE MERCADO DE LOS COMPETIDORES
Fuente: Propia
Lady Victoria Campoverde Roman
1,71%19,66%
54,70%
23,93%
PARTICIPACION DE MERCADO
Alduvar Conza
Hector Merizalde
Oscar Vargas
Andres Zhingre
43
4.4.3.- Matriz F.O.D.A. de los competidores.
TABLA N° 9: ANÁLISIS F.O.D.A. DE LA COMPETENCIA
FORTALEZAS DEBILIDADES
� Precios competitivos.
� Experiencia en elaboración de
producto.
� Base de clientes.
� Buena relación con los
proveedores.
� Falta de imagen.
� Carencia de planeación de procesos.
� Tamaño de producción limitado.
� Calidad del producto.
� Equipamiento.
� Rutas de distribución.
OPORTUNIDADES AMENAZAS
� Reconocimiento del mercado.
� Poca competencia
� Tendencia de crecimiento de
nuevos clientes.
� Capacidad de cobertura.
� Variación de precios de materia
prima.
� Aparición de nuevos
competidores.
Fuente: Propia
Lady Victoria Campoverde Roman
Además se pudo constatar mediante las entrevistas al usuario o clientes de la
competencia que no están satisfechos con la calidad del producto.
44
Factores como la acidez, tiempo de utilidad, cantidad, y pureza del producto fueron los
mencionados por los encuestados.
4.5.- Aplicación de la matriz de Ansoff
La matriz de Ansoff también conocida como Matriz Producto/Mercado o Vector de
Crecimiento, sirve para identificar oportunidades de crecimiento en las unidades de
negocio de una organización.
− Incremento de la penetración de mercado
− Desarrollo del Mercado
− Desarrollo del Producto
− Diversificación.
GRAFICO N° 15 : MATRIZ DE ANSOFF
Fuente (Philip Kotler, 2003)
Lady Victoria Campoverde Roman
� Penetración en el mercado
Se escogió este cuadrante ya que se busca venderles más a los clientes actuales sin
modificar el producto y manteniendo los precios.
NUEVO EXISTENTE
EXIS
TEN
TE
Penetracion en el
Mercado
Desarrollo del
producto
NU
EVO Desarrollo del
mercadoDiversificacion
MERCAD
O
P R O D U C T O
45
AL
TA
ESTRELLAS INTERROGANTES
BA
JA VACAS PERROS
ALTA BAJA
Con este enfoque, se está tratando de vender más de lo mismo a las mismas personas
mediante las siguientes estrategias:
- Usar publicidad para dar a conocer nuestro producto y servicio.
- Animar a más personas dentro de su mercado existentes para elegir su producto, o
usar más de lo mismo.
- Introducir un programa de fidelización.
4.6.- Matriz BCG
GRAFICO N° 16: MATRIZ BCG.
Fuente (Agueda, 2002)
Lady Victoria Campoverde Roman
Dentro de la matriz BCG nuestro producto y servicio se encuentra en el cuadrante de los
interrogantes ya que se encuentra en etapa de introducción con lo cual buscamos
posicionar nuestro producto y/o servicio de distribución de yogurt, en donde se
invertirá para incrementar la participación de mercado y convertirlo en un producto
estrella
46
4.7.- Marketing mix
4.7.1.- Producto.
El producto es yogurt natural, liquido o congelado, al cual le destacaremos ciertos atributos y valores agregados que nos diferencia de la competencia.
• Logística interior (de entrada):
Para la adquisición de la materia prima la empresa utilizara vehículos de transportación
climatizados los mismos que aseguran la integridad de la materia prima en el momento
que se la traslada desde la hacienda productora hasta la planta en donde se será
receptada y posteriormente almacenada hasta su procesamiento.
• Operaciones.
En cuanto a las operaciones que se realiza para transformar el producto son las
siguientes.
A. Proceso de producción.
GRAFICO N° 17 : PROCESO DE PRODUCCIÓN
B. Presentación: La producción de yogurt será de manera artesanal y se comercializará
en cubetas plásticas fabricadas con polietileno de alta densidad de grado alimenticio
de 5 galones o 20 litros para el yogurt líquido, y en fundas funda de polietileno de
(23” x 30” 58 x 76 cm) para el yogurt congelado.
PASTEURIZACION INOCULACION BATIDO ALMACENAMIENTO
47
IMAGEN N° 7: PRESENTACIÓN DEL PRODUCTO
FUENTE: https://www.google.com.ec/search?q=IMAGENENS&oq=IMAGENENS
� Nombre: el producto será comercializado bajo el nombre de” YOGURART”
Características físicas
− Duración: El tiempo de vida útil del producto es de aproximadamente 21 días en
refrigeración de cero a tres grados de temperatura.
− Sabor: El producto no tendrá ningún sabor ya que es yogurt natural el cual está listo
para preparar y darle el sabor de la fruta que el consumidor desee.
− Color: El color del producto por su contextura será blanco y de consistencia
cremosa.
48
TABLA N° 10: CARACTERISTICAS DEL PRODUCTO
Fuente: Propia
Lady Victoria Campoverde Roman
- Esencial: El nuestro producto cubre la necesidad de provisión y ya que es parte de
la materia prima de los usuarios/compradores.
- Real: El yogurt que puede ser adquirido de forma líquida y congelada.
- Aumentado: Es un producto 100 % natural hecho de forma artesanal sin aditivos
harinas o conservantes y listo para preparar.
Marca: El producto será comercializado bajo el nombre de “YOGURART” herramienta
la cual permitirá la fácil identificación de nuestro producto será representado por el
siguiente logotipo:
49
GRAFICO N° 18: LOGOTIPO
Fuente: Propia
Lady Victoria Campoverde Roman
4.6.1.1- Determinantes de la demanda del producto
Para determinación de la demanda del producto nos basamos en resultados de la
pregunta número 2 de la encuesta para establecer lo siguiente:
Refiriéndonos al precio tenemos que la mayoría de los clientes responde negativamente
ante el incremento de precio del producto, haciendo que estos busquen proveedores que
les ofrezcan precios más bajos.
TABLA N° 11: DETERMINANTE DE LA DEMANDA DE LA COMPETENCIA SEGÚN EL PRECIO
PRECIO N° DE
COMPRADORES
Alduvar Conza $ 17,00 2 Héctor Merizalde $ 15,00 23 Oscar Vargas $ 15,00 64 Andrés Zhingre $ 15,00 117
Fuente: Propia Lady Victoria Campoverde Roman
50
4.7.2.- Precio
El precio de venta al público del producto se determinó en función de dos factores:
� Costo de producción.
� Precio de venta de la competencia
El costo de producir de una cubeta de yogurt congelado para la empresa como tal es de
$ 9,70, es decir que el costo unitario por cada litro de producido es de $ 0,49 centavos,
que sumándole el 39% de utilidad obtenemos el precio de venta al público que es de $
13.48 la cubeta de 20 litros. Obteniendo como ganancia $3. 78 por cada unidad de 20
litros.
TABLA N° 12: COSTO DE PRODUCCION
COSTO UNITARIO
AÑOS CAPACIDAD UTILIZADA
COSTO TOTAL
COSTO UNITARIO
1 336.000,00 162.963,30 0,49 2 357.000,00 180.290,90 0,51 3 378.000,00 197.820,72 0,52 4 399.000,00 216.361,53 0,54 5 420.000,00 235.966,69 0,56
Fuente: Propia Lady Victoria Campoverde Román
Tomado como referencia el precio de venta de la competencia, podemos apreciar que el
precio promedio con el que comercializan el producto es de $14, precio que está por
encima del precio de venta de nuestro producto, dándonos una ventaja competitiva ante
la preferencia del cliente por la diferencia de precio, puesto que por la determinación de
la demanda el cliente toma mucho en cuenta el precio de la materia prima a adquirir,
optando siempre por elegir alta calidad a bajo costo.
51
TABLA N° 13: PRECIO DE LA COMPETENCIA PRECIO DE COMPETENCIA
Alduvar Conza $17 por cubeta
Héctor Merizalde
$14 por cubeta
Oscar Vargas $14 por cubeta
Andrés Zhingre $14 por cubeta
Fuente: Propia Lady Victoria Campoverde Roman
4.7.3.- Plaza
La venta del producto está dirigido a negocios de comidas rápidas en donde vendan
granizado de yogurt, como fabricantes mayoristas no se tendrá contacto alguno con el
consumidor final, sino más bien con los intermediarios quienes utilizan el yogurt como
materia prima y convertirlo en producto final terminado.
4.7.3.1.- Canal de Distribución
Para la comercialización del producto se hará uso del Marketing “Be to Be” también
conocido como Marketing empresa a Empresa, puesto que como empresa productora y
distribuidora se busca vender o abastecer de materia prima a otra empresa que es quien
le da el acabado final al producto para su comercialización. (Mikel Mesonero, 2012)
(Vilches, 2006)
52
GRAFICO N° 19: CANAL DE DISTRIBUCIÓN
Fuente: Propia
Lady Victoria Campoverde Roman
4.7.3.2- Características.
TABLA N° 14: CARACTERISTICAS DEL CANAL DE DISTRIBUCION
CARACTERÍSTICA DESCRIPCIÓN
Volumen de ventas Las ventas anuales son de 273000 litros de yogurt
Volumen de compras 4.016 unidades de 20 litros anuales
Número de compradores Grande
Ubicación de las empresas Guayaquil: noroeste suroeste, noreste y sureste
Relación comprador-vendedor Cercana- Personal
Tipo de canal Directo
Método promocional principal Venta personal (fuerza de ventas)
Fuente: Propia
Lady Victoria Campoverde Roman
EMPRESA
PRODUCTORA
DE
YOGURT
ARTESANAL
INTERMEDIARIO DETALLISTA
(Dueños de soda bares, yoguburgers, heladerías)
53
4.7.3.3.- Rotación del producto.
La rotación del producto se estableció en base al resultado de la pregunta número 4 de la
encuesta, en donde indican adquirir el producto semanalmente, por lo tanto la rotación
del producto será semanal.
4.7.4.- Promoción.
La promoción del producto estará a cargo de la fuerza de ventas, para ello se contara
con un vendedor el cual deberá crear una base de datos de los posibles clientes a los
cuales venderá, ya que se le asignara como meta vender 35 unidades de 20 litros de
yogurt diarias para cumplir con los objetivos establecido
4.7.4.1.- Imagen de la fuerza de ventas
IMAGEN N 8: IMAGEN CORPORATIVA
Fuente: https://www.google.com.ec/search?q=VESTUARIO&e
Lady Victoria Campoverde Roman
La imagen de la fuerza de ventas constara únicamente por una camiseta polo de color
blanca, con el logo del producto en la parte superior derecha y un jean azul clásico.
54
Se eligió este tipo de vestuario ya que el vendedor deberá recorrer muchas zonas y este
tipo de vestuario es fresco y confortable.
4.7.4.1.- Plan de ventas
Organización de la cartera de clientes.
Se hará una planificación previa sobre quienes podrían ser los posibles clientes.
Una vez hecha la planificación se procederá a elaborar la planificación de rutas, las
cuales se les pudo obtener con los datos de la pregunta número 3 de la encuesta en
donde señala la ubicación de cada uno de los negocios y que sectorizándolo quedaría
así:
TABLA N°15: ZONA DE DISTRIBUCION # 1 IMAGEN N°9: ZONA # 1
ZONA 1 SECTOR # DE LOCALES La Florida 4 Prosperina 3 Mapasingue Este 2 Mapasingue Oeste 3 Monte Sinaí 4 Bastión Popular 5 El Cóndor 3 Juan Montalvo 5 Quinto Guayas 3 TOTAL 32
Fuente Propia Lady Victoria Campoverde Román
Fuente: https://www.google.com.ec/maps?source=tldsi&hl=es
55
TABLA N°16: ZONA DE DISTRIBUCION # 2 IMAGEN N°10: ZONA # 2
Fuente: https://www.google.com.ec/maps?source=tldsi&hl=es
TABLA N°17: ZONA DE DISTRIBUCION # 3 IMAGEN N°11: ZONA # 3
Fuente: https://www.google.com.ec/maps?source=tldsi&hl=es
ZONA 2 SECTOR # DE LOCALES
Alborada 5 Guayacanes 8 Sauces 9 Las Orquídeas 6 Mucho Lote 5 Los Vergeles 6 TOTAL 39
Fuente Propia Lady Victoria Campoverde Román
ZONA 3 SECTOR # DE LOCALES
Portete 7 Los Esteros 5 Sopeña 3 Letamendi 6 Guangala 2
TOTAL 23 Fuente Propia
Lady Victoria Campoverde Roman
56
TABLA N° 18: ZONA DE DISTRIBUCION 4 IMAGEN # N° 12: ZONA # 4
ZONA 4 SECTOR # DE LOCALES Pradera 3 Floresta 6 Guasmo 7 Los Almendros 5 Unión 3
TOTAL 24 Fuente Propia
Lady Victoria Campoverde Roman
Fuente: https://www.google.com.ec/maps?source=tldsi&h
Concertación de visitas
Una vez establecidos los puntos de venta, el vendedor concertara las visitas mediante
llamadas telefónicas, en donde primeramente detallara los beneficios y características
del producto, Dara alternativas para la fijación de la visita, y por último se establecerá el
lugar de celebración de la visita, fecha y hora. (Vilches, 2006)
57
5.-ESTUDIO TÉCNICO
El objetivo primordial de estudio técnico es determinar la función óptima que mejor
utilice los recursos disponibles para obtener el producto deseado, es así como se
demuestra la posibilidad técnica del proyecto además reflejará la alternativa correcta
que se ajusta en la optimización del mismo
5.1. Localización
La empresa contará con una bodega de 80 metros cuadrados, ubicada en la cooperativa
Enner Parrales al noreste de la ciudad de Guayaquil.
La ubicación de la planta se eligió debido al precio del terreno, las facilidades de
infraestructura y la localización para la metería prima e insumos.
En el noreste de la ciudad en la, cooperativa Enner Parrales específicamente, el precio
de la tierra es de $ 50 U.S.D por metro cuadrado el cual posee facilidades de
infraestructura y servicios básicos ya que el espacio cuenta con agua, luz, líneas
telefónicas e internet.
5.2. Tamaño de proyecto
La definición del tamaño depende de la demanda que el proyecto debe atender. Como se
estableció en el capítulo anterior a través de encuestas se pudo determinar que la
empresa debe producir 240960 litros de yogurt anualmente.
58
Por lo tanto la empresa deberá producir como mínimo 5.020 litros de yogurt que
equivalen a 251 cubetas por semana.
En este caso se necesitara 1004 litros de leche diarios para producir la cantidad de
yogurt mencionado.
La empresa debe manejar y controlar de forma correcta sus inventarios y tener siempre
en existencia física el producto para atender la demanda real del mercado.
En la bodega se ubicarán cuatro congeladores para la preservación de insumos como
son la leche y fermentos lácticos y también para la congelación del producto.
La venta de producto tendrá cobertura en la ciudad de Guayaquil, con el tiempo se
espera comercializar el producto en otros cantones de la provincia del Guayas.
5.3. Requisitos básicos del local
Según la Dirección General de Salud Ambiental establece en el reglamento sobre
vigilancia, control sanitario de alimentos y bebidas que el local donde se procese
alimentos debe tener las condiciones apropiadas para producir alimentos y bebidas
sanos, seguros y de óptima calidad.
En cuanto a la infraestructura e instalaciones la norma establece entre otras exigencias
que: Las paredes y pisos techos deben ser construidos de material resistente al agua.
El acabado de las superficies debe ser liso para facilitar la limpieza y evitar la
acumulación de suciedad.
59
5.4. Procesos 5.4.1. Proceso de elaboración
La elaboración de yogurt no es un proceso complicado más aún si es hecho de manera
artesanal, sin embargo no se debe descuidar las buenas prácticas, el manejo y
producción no solo en la planta sino también en el sitio en donde se produce la materia
prima que en este caso es la leche.
GRAFICO N° 20: FLUJOGRAMA DE ELABORACIÓN DE YOGURT
Fuente: Hernandez, Microbilogia Industrial (pág. 72)
Lady Victoria Campoverde Roman
RECEPCION DE LALECHE
FILTRACION
PAUSTERIZACION
ENFRIAMIENTO
ADICION DE CULTIVO
INOCULACION
HOMOGENIZACION
ENFRIAMIENTO
BATIDO
ALMACENAMIENTO
60
1. Recepción de la leche La leche se recibe en la zona de descargue inspeccionando la calidad de la misma.
2. Filtración
Una vez realizado el descargue de la leche se procede a la inspección de la misma para
luego colar y depositarla en recipientes de acero inoxidable.
3. Pasteurización
Proceso técnico continuo, por el cual se somete la leche a una temperatura de 85�°
durante 10 minutos en donde se eliminan todos los microorganismos patógenos por el
proceso H.T.S.T. (Alta Temperatura Corto Tiempo).
4. Enfriamiento.
Concluida la etapa de pasteurización se enfría inmediatamente la leche hasta que su
temperatura baje a 40�°.
5. Inoculación
Consiste en adicionar a la leche el fermento que contiene las bacterias Lactobacillus
bulgaricus y streptococcus thermophilus que la transforman en yogurt.
6. Incubación
Adicionado el fermento a la leche se debe mantener a 43°C hasta que alcance un PH
igual o menor a 4,6 que por lo general se logra en 6 horas.
61
7. Enfriamiento
Una vez conseguido el PH indicado el yogurt deberá ser enfriado inmediatamente para
paralizar la fermentación láctica y evitar que el yogurt continué acidificándose
8. Batido
Se realiza con la finalidad de romper el coágulo formado y uniformizar la textura del
producto. Esta labor toma de 4 a 5 minutos a cuatro revoluciones por minuto.
9. Almacenamiento
El producto deberá ser almacenado en refrigeración a una temperatura de 4°C y en
condiciones adecuadas de higiene de lo contrario se obtendrá el deterioro del mismo.
Si se cumplen todos los parámetros antes mencionados el tiempo de vida útil del
producto es de 21 días aproximadamente.
5.4.2. Formulaciones
El yogurt natural posees diferentes procesos de inoculación para los cuales existen
diferentes métodos para cada tipo de producción del mismo.
En nuestro caso la producción de yogurt es netamente artesanal y se producirá la
inoculación partiendo de las siguientes formas:
• A partir de yogurt natural • Partiendo de la inoculación de cepas
62
TABLA N° 19: FORMULACION A PARTIR DE YOGURT NATURAL
FORMULACIÓN PARA 100 LITROS A PARTIR DE YOGURT NATURAL
DESCRIPCIÓN CANTIDAD
Leche entera sin pasteurizar 100 litros
Yogurt natural 5% 5 kg
Fuente: Hernandez, A. (2003). Microbilogia y Bioqumimica de la fermetacion del yogurt
Lady Victoria Campoverde Roman
TABLA N° 20: FORMULACION APARTIR DE CEPAS DE INOCULACION FORMULACIÓN PARA 100 LITROS PARTIENDO DE INOCULACIÓN DE SEPAS
Leche entera sin pasteurizar 100 litros
Fermento cepa 0,02 kg
Fuente: Hernandez, A. (2003). Microbilogia y Bioqumimica de la fermetacion del yogurt
Lady Victoria Campoverde Roman
63
11GRAFICO N° 21: PORECESO DE ELABORACION DE YOGURT
Fuente: Hernandez, Microbilogia Industrial
Lady Victoria Campoverde Roman
11
(Hernandez, 2003)
64
5.4.3. Manejo de los fermentos.
Los fermentos lácticos se venden liofilizados y por lo general son de 500 1 o más. Para
usarlos en volúmenes menores se debe efectuar cálculos matemáticos a fin de llegar a la
cantidad adecuada.
1. Pasteurizar la leche a 75 °C por 5 minutos
2. Enfriar la leche pasteurizada a 4°C
3. Agregar el contenido del sobre de cultivo y agitar hasta su completa disolución.
4. Para cantidades menores distribuir en envases por ejemplo si se quiere preparar 50
litros de yogur será en 10 envases para que cada uno sea para 5 litros.
5. Una vez distribuido el cultivo en los envases, estos deben congelar inmediatamente.
5.5. Maquinaria y equipos
La elaboración de yogurt será hecha de forma artesanal y no se necesitara de mucha
maquinaria. El equipamiento básico que se necesitan para el proceso del yogurt son:
• TANQUE PARA ELABORACION DE YOGURT: Tanque de proceso, fabricado
en lámina de Acero Inoxidable AISI 304, de 2,5 mm de espesor. Fabricado en
Acero Inoxidable AISI 304L 2B, construcción cilíndrica. Cámara en lámina
troquelada de acero inoxidable, de 1,5 mm de espesor, cubriendo el fondo del
tanque de proceso y la pared cilíndrica hasta la mitad de su altura. Funcionamiento
por medio de vapor. Diámetro: 75 centímetros. Altura del envolvente: 122
centímetros. Agitación con motor reductor 1 HP / 30 RPM con eje y propela de
Acero Inoxidable AISI 304L. Cuatro patas de soporte en tubería de Acero
65
Inoxidable, con dos tornillos para nivelación. Aislamiento térmico con lana mineral
30 mm. Termo pozo con termómetro; entradas y salidas de vapor. Descarga inferior
central de producto en 2,5”; con válvula de mariposa. Terminación general en
pulimento fino sanitario. Capacidad de 500 litros.
• CALDERO HORIZONTAL PIROTUBULAR 7 BHP Control de nivel con tarjeta
electrónica. Tres electrodos para control de nivel alto, medio y bajo. Control de
presión Honeywell L404A 1396. Manómetro de 0-100 PSI. Válvula de seguridad.
Tablero de control automático 110 – 220 V.
Quemador de petróleo (diesel/bunker) de 0.5-6 gls/h. Protector relay para
quemador. Tanque de condensado Una bomba de agua de 1 HP tipo regenerativa.
Flotador de nivel para tanque de condensado. Válvula check de 3/4”. Salida de
vapor con llave de 1”. Purga de fondo llave de 1”
• CONGELADOR: congelador horizontal blanco, 11 pies, capacidad 32 litros, botón
de temperatura, 4 ruedas, 4 parrillas de alambron, doble puerta.
• NEVERA
5.6 Materia prima
� Leche
� Ácido láctico
� Bacterias de ácido láctico
66
5.7. Capacidad instalada
La planta, equipada con la maquinaria y equipo descrito en la sección anterior de este
estudio, operando 2 turnos de 8 horas diarias, 25 días al mes, podría ser capaz de
producir 1,400 litros de yogurt diarios 7000 litros por semana y 35000 litros por mes
dando un total de 420.000 litros de yogurt por año.
TABLA N° 21: CAPACIDAD INSTALADA
Fuente: Propia
Lady Victoria Campoverde Roman
5.8. Capacidad utilizada
TABLA N° 22: CAPACIDAD UTILIZADA
¿:
Fuente: Propia Lady Victoria Campoverde Roman
Durante el primer año de producción se utilizara el 65% de la capacidad instalada la
misma que se irá incrementándose en un 5% anual o según el desarrollo del negocio.
AÑOS
CAPACIDAD
INTALADA
% DE
CPACAIDAD
CAPACIDAD
UTILIZADA
1 420.000,00 65% 273000
2 420.000,00 70% 294000
3 420.000,00 75% 315000
4 420.000,00 80% 336000
5 420.000,00 85% 357000
CAPACIDAD UTILIZADA
CAPACIDAD INSTALADA PRODUCCIÓN
DIARIA CAPACIDAD
SEMANAL MENSUAL (25 DÍAS)
ANUAL
1.400
7.000 35.000
420.000
67
5.9. Venta y distribución
Este estudio se enmarca en la capacidad por atraer a los compradores sin necesidad de
que los mismos realicen llamadas telefónicas como lo hacen con otros proveedores,
sino más bien estudiar a cada cliente y promediar la frecuencia de adquisición del
producto.
Para ello se debe enfatizar en aspectos como atención al cliente y funciones como
escuchar las necesidades para así entregar un mejor producto y servicio lo cual
generará aspectos importantes para la empresa tales como: imagen de la empresa y
posicionamiento de la misma ya que se ofrecerá un servicio diferenciado y se
proyectará un mejor perfil que será reflejado en la preferencia de compra.
• Para la venta y comercialización del producto se ha elegido un sistema de
distribución que es del productor- intermediario- consumidor final en donde los
pedidos serán recolectados mediante llamadas telefónicas, redes sociales y
mensajería electrónica como WhatsApp.
• Este método se utilizará durante el lanzamiento de nuestro servicio y producto ya
que posterior a esta fase estudiaremos los hábitos y frecuencia de compra del
producto de cada consumidor para que ya no sea el que llame si no llegar
anticipadamente con el producto hasta él.
• En caso de que el cliente solicite el producto mediante llamada, la entrega debe ser
inmediata y no sobrepasar las dos horas posteriormente de la llamada.
• Nuestro servicio debe ser ágil y oportuno haciendo llegar nuestro producto en donde
el cliente lo requiera ya que la ubicación para la entrega del producto varia en
algunos de ellos, es decir que algunos pedirán que se les entregue el producto en el
68
domicilio que es donde elaboran los productos y llevan todo listo hasta sus locales, y
otros hasta el lugar del trabajo.
• Algo muy importante son las horas de servicio y distribución ya que estaremos
disponibles a partir de las 09:00 hasta 19:00 ya que muchos clientes tienden hacer
pedidos desde las 17:00 que es el momento en apertura de sus locales para la
atención al público.
• Estableceremos diálogos con los dueños de los negocios para concretar un día
específico de entrega de yogurt en la semana, con la finalidad de que el producto no
les falte y lo tengan siempre en stock.
5.10. Rutas
Para el diseño de las rutas se tomó en cuenta los datos obtenidos mediante la encuesta,
donde se pudo conocer lo siguiente:
TABLA N° 23: CUADRO DE SECTORES
NOROESTE 32 NORESTE 39 SUROESTE 28 SURESTE 18 TOTAL 117
Fuente: Propia Lady Victoria Campoverde Roman
Según la respuesta de los datos de la encuesta, tenemos en primer lugar que, 32 de 117
encuestados tienen sus negocios ubicados en el noroeste de la ciudad, en sectores
como: La Florida, Proserpina, Mapasingue Este, Mapasingue Oeste, Bastión Popular ,
Monte Sinaí, El Cóndor, Juan Montalvo, Quinto Guayas.En segundo lugar tenemos que,
39 de 117 encuestados tienen sus negocios ubicados en el noreste de la ciudad, en
sectores como: Alborada, Guayacanes, Samanes, Orquídeas, Mucho lote, Los Vergeles.
69
En tercer lugar tenemos que, 28 de 117 encuestados tienen sus negocios ubicados en el
suroeste de la ciudad, en sectores como: Portete, Los esteros, Isla trinitaria, La
Guangala, El Paraíso.
En cuarto lugar tenemos que, 18 de 117 encuestados tienen sus negocios ubicados en el
sureste de la ciudad en sectores como: Pradera, Floresta, El Guasmo, Las Exclusas, La
Saiba
TABLA N° 24: CUADRO DE RUTAS DE DISTRIBUCION
Sector : Noroeste Sector: Noreste
La florida.
Flor de bastión.
Monte Sinaí.
Lomas de la florida
Coop Jaime Toral
Mapasingue.
Proserpina.
Alborada,
Guayacanes,
Samanes.
Orquídeas.
Mucho lote
Los Vergeles.
Fuente: Propia Lady Victoria Campoverde Roman
70
Sector: Suroeste Sector: Sureste
Portete.
Los esteros.
Isla trinitaria.
La Guangala
El Paraíso.
Pradera.
Floresta.
El Guasmo.
Las Exclusas.
La Saiba
Fuente: Propia Lady Victoria Campoverde Roman
Nuestros distribuidores se desplazarán de la siguiente semana
• Lunes: sector 1
• Martes : sector 2
• Miércoles sector 3
• Jueves : sector 4
• Viernes sector 1 y 2
• Sábado sector 3 y 4
71
6.- ESTUDIO FINANCIERO.
6.1.- Inversión y financiamiento del proyecto
6.1.1.- Activos fijos
Los activos fijos necesarios para la ejecución del proyecto son los siguientes:
TABLA N° 25: ACTIVOS FIJOS
RUBRO MONTO MAQUINARIA DE PRODUCCIÓN 11.192,62
HERRAMIENTAS 671,05
EQUIPO DE OFICINA 841,00 MUEBLES Y ENSERES 757,00 OTROS ACTIVOS 25.830,00 TOTAL ACTIVOS 39.291,67
Fuente: Propia Lady Victoria Campoverde Roman
6.1.2.- Activos diferidos
Estas inversiones están compuestas por servicios o derechos que son de vital
importancia para la ejecución del proyecto.
TABLA N° 26: ACTIVOS DIFERIDOS DESCRIPCIÓN V TOTAL
Elaboración del proyecto 1.200,00 Registro sanitario 150,00 Patentes 150,00 Permiso de funcionamiento 120,00 Gastos de constitución 300,00 Imprevistos 5% 96,00 TOTAL 2.016,00
Fuente: Propia Lady Victoria Campoverde Roman
72
6.1.3.- Materia Prima
La materia prima que usaremos para la elaboración y distribución de yogurt natural
hecho artesanalmente son leche y fermentos lácticos, seguido de los envases o el
empaque en donde será comercializado el yogurt.
TABLA N° 27: MATERIA PRIMA AÑO 1
DESCRIPCIÓN UNIDAD
DE MEDIDA
1er. AÑO
REQ. ANUAL
COSTO UNIT.
TOTAL ANUAL
Leche LITROS 273.000,00 0,47 128.310,00
Fermento láctico kg 67,2 13,5 907,20
Cubetas plásticas UNIDADES 30 1,28 38,40
Fundas DOCENAS 25 0,73 18,25
Material de combustión UNIDADES 80 15,00 1.200,00
TOTAL ANUAL 130.473,85 COSTO MENSUAL 10.872,82
Fuente: Propia Lady Victoria Campoverde Roman
TABLA N° 28: MATERIA PRIMA AÑO 2
DESCRIPCIÓN UNIDAD
DE MEDIDA
2do. AÑO
REQ. ANUAL
COSTO UNIT.
TOTAL ANUAL
Leche LITROS 294.000,00 0,48 142.339,22 Fermento láctico kg 71,4 13,95 996,03 Cubetas plásticos UNIDADES 40 1,3 52,00 Fundas DOCENAS 30 0,75 22,5 Material de combustión
UNIDADES 85 15,5 1317,5
TOTAL ANUAL 144.727,25 COSTO MENSUAL 12.060,60
Fuente: Propia Lady Victoria Campoverde Roman
73
TABLA N° 29: MATERIA PRIMA AÑO 3
DESCRIPCIÓN UNIDAD
DE MEDIDA
3er. AÑO
REQ. ANUAL
COSTO UNIT.
TOTAL ANUAL
Leche LITROS 315.000,00 0,50 157.096,74
Fermento láctico kg 75,6 14,45 1092,42
Cubetas plásticas UNIDADES 50 1,4 70,00
Fundas DOCENAS 35 0,8 28 Material de combustión
UNIDADES 90 16 1.440,00
TOTAL ANUAL 159.727,16 COSTO MENSUAL 13.310,60
Fuente: Propia Lady Victoria Campoverde Roman
TABLA N° 30: MATERIA PRIMA AÑO 4
DESCRIPCIÓN UNIDAD
DE MEDIDA
4to. AÑO
REQ. ANUAL
COSTO UNIT.
TOTAL ANUAL
Leche LITROS 336.000,00 0,51 172.613,71
Fermento láctico kg 79,8 14,95 1.193,01
Cubetas plásticas UNIDADES 60 1,5 90,00
Fundas DOCENAS 40 0,85 34 Material de combustión
UNIDADES 95 16,5 1.567,50
TOTAL ANUAL 175.498,22 COSTO MENSUAL 14.624,85
Fuente: Propia Lady Victoria Campoverde Roman
74
TABLA N° 31: MATERIA PRIMA AÑO 5
DESCRIPCIÓN UNIDAD
DE MEDIDA
5to. AÑO
REQ. ANUAL
COSTO UNIT.
TOTAL ANUAL
Leche LITROS 357.000,00 0,53 188.922,47 Fermento láctico kg 84 15,45 1297,8 Cubetas plásticas UNIDADES 70 1,6 112,00 fundas DOCENAS 45 0,9 40,50 Material de combustión
UNIDADES 100 17,00 1.700,00
TOTAL ANUAL 192.072,77 COSTO MENSUAL 16.006,06
Fuente: Propia Lady Victoria Campoverde Roman
6.1.4.- Sueldos y salarios
Los sueldos y salarios también llamados como mano de obra estarán comprendidos por
tres cargos que son: administrador, operarios y repartidor.
TABLA N° 32: SUELDOS Y SALRIOS
RUBROS ADMINISTRADOR OPERARIO
(2) VENDEDOR REPARTIDOR
Salario Básico Unificado 500,00 340,00 340,00 340,00
Décimo Tercero 41,67 28,33 28,33 28,33
Décimo Cuarto 34,25 23,29 23,29 23,29
Aporte Patronal 55,75 37,91 37,91 37,91
TOTAL 631,66 429,53 429,53 429,53 Fuente: Propia
Lady Victoria Campoverde Roman
75
TABLA N° 33: SUELDOS Y SALRIOS
PUESTOS NUMERO SUELDO
MENSUAL TOTAL TOTAL ANUAL
Administrador 1 631,66 631,66 7.579,96
Operario 3 429,53 1.288,59 15.463,12
Vendedor 1 429,53 429,53 5.154,37
Repartidor 1 429,53 429,53 5.154,37
TOTAL SULEDOS 1.920,26
2.779,32 33.351,82
Fuente: Propia Lady Victoria Campoverde Roman
6.1.5.- Gastos Administrativos
Encierra todos los gastos que incurren en la actividad administrativa y de control en la
empresa.
TABLA N° 34: GASTOS ADMINISTRATIVOS
RUBRO MONTO GASTOS ADMINISTRATIVOS
Sueldos y salarios 33.351,82 Telefonía 144,00 Energía Eléctrica 576,00 Agua potable 72,00 Material de Oficina 573,60 Útiles de aseo 385,20 Dep. Equipo de Oficina 185,02 Total Gastos Administrativos 35.287,64
Fuente: Propia Lady Victoria Campoverde Roman
76
6.1.6.- Inversión Total
La inversión total requerida para arrancar con la producción de yogurt durante el primer
mes es de 54.682,18.
TABLA N° 35: INVERSIONES
INVERSIONES RUBRO MONTO
ACTIVOS FIJOS MAQUINARIA DE PRODUCCIÓN 11.192,62 HERRAMIENTAS 671,05 EQUIPO DE OFICINA 841,00 MUEBLES Y ENSERES 757,00 OTROS ACTIVOS 25.830,00 TOTAL ACTIVOS 39.291,67
ACTIVOS DIFERIDOS ELABORACIÓN DEL PROYECTO 1.200,00 REGISTRO SANITARIO 150,00 PATENTES 150,00 PERMISO DE FUNCIONAMIENTO 120,00 GASTOS DE CONSTITUCIÓN 300,00 IMPREVISTOS 5% 96,00 TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 2.016,00
CAPITAL DE TRABAJO MATERIA PRIMA 10.872,82 SUELDOS Y SALARIOS 2.779,32 GASTOS ADMINISTRATIVOS 145,90 GASTOS DE VENTAS 6,00 TOTAL CAPITAL DE TRABAJO 13.804,04 TOTAL INVERSIÓN 55.111,71
Fuente: Propia Lady Victoria Campoverde Roman
77
6.1.7.-Financiamiento
La inversión de proyecto estará estructurada en dos partes
− Aporte propio del 30% de la inversión total requerida.
− Financiamiento bancario del 70 % de la inversión total requerida a 5 años plazo con
el 15% de interés anual.
TABLA N° 36: FIINANCIAMIENTO
FUENTE % MONTO CAPITAL PROPIO 30% 16.533,51 CRÉDITO 70% 38.578,20 TOTAL 100% 55.111,71
Fuente: Propia Lady Victoria Campoverde Roman
TABLA N° 37: CUADRO DE AMORTIZACION
ANUAL CAPITAL INTERÉS DIVIDENDO CAPITAL REDUCIDO
0 38.578,20 1 7.715,64 1.157,35 8.872,99 30.862,56 2 7.715,64 925,88 8.641,52 23.146,92 3 7.715,64 694,41 8.410,05 15.431,28 4 7.715,64 462,94 8.178,58 7.715,64 5 7.715,64 231,47 7.947,11 -
TOTAL 38.578,20 3.472,04 42.050,23 Fuente: Propia
Lady Victoria Campoverde Roman
Capital 38.277,52
Tasa de interes 15%
Tiempo 5 años
Banco Pichincha
78
6.2.- Costos
6.2.1.- Costos totales de Producción.
Están conformados por los costos de producción, gastos de fabricación, gastos
administrativos, gastos de ventas, gastos financieros, los mismos que nos permitirán
conocer cuál es el costo de producción anual de nuestro producto.
TABLA N° 38: COSTOS
PRESUPUESTO DE OPERACIÓN
COSTOS DE PRODUCCIÓN AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 materia prima 130.473,85 144.727,25 159.727,16 175.498,22 192.072,77
Total Costos de Producción 130.473,85 144.727,25 159.727,16 175.498,22 192.072,77
GASTOS DE FABRICACIÓN
Dep Maquinaria y Equipo 1.007,34 1.682,01 1682,01 1682,01 1682,01
Dep. Herramientas de trabajo 60,39 74,93 74,93 74,93 74,93
Dep. Muebles y Enseres 68,13 143,73 143,73 143,73 143,73
TOTAL Gastos de Fabricación 1.135,86 1.900,67 1.900,67 1.900,67 1.900,67
GASTOS ADMINISTRATIVOS
Sueldos y salarios 33.351,82 36.290,11 39.487,27 42.966,10 46.751,42
Telefonía 144,00 148,33 152,80 157,40 162,14
Energía Eléctrica 576,00 593,34 611,20 629,59 648,54
Agua potable 72,00 74,17 76,40 78,70 81,07
Material de Oficina 573,60 590,87 608,65 626,97 645,84
Útiles de aseo 385,20 396,79 408,74 421,04 433,71
Dep. Equipo de Oficina 185,02 185,02 185,02 185,02 185,02
Total Gastos Administrativos 35.287,64 38.278,63 41.530,08 45.064,83 48.907,74
GASTOS DE VENTAS
Promoción 72,00 74,17 76,40 78,70 81,07
Total Gastos de Ventas 72,00 74,17 76,40 78,70 81,07
GASTOS FINANCIEROS
Interés del Préstamo 1.157,35 925,88 694,41 462,94 231,47
Total Gastos financieros 1.157,35 925,88 694,41 462,94 231,47
COSTOS TOTALES DE PRODUCCIÓN
168.126,70 185.906,59 203.928,71 223.005,35 243.193,72
Fuente: Propia Lady Victoria Campoverde Roman
79
6.2.2.- Depreciaciones
Para el cálculo de las depreciaciones de los activos se tomó en cuenta los factores
establecidos por Servicio de Rentas Internas, en donde:
TABLA N° 39: DEPRECIACIONES
Fuente: SRI
Lady Victoria Campoverde Roman
TABLA N° 40: DEPRECIACION DE ACTIVOS
ACTIVO % AÑOS
Inmuebles 5 % anual 20 Maquinaria, equipos, muebles 10 % anual 10 Equipo de computo 33 % anual 3 Vehiculó 20 % anual 5
DEPRECIACIONES
DESCRIPCIÓN DEP COSTO TOTAL
VALOR RESIDUAL
DEP. ANUAL
MAQUINARIA DE PRODUCCIÓN MAQUINARIA Y
EQUIPO 10% 11.192,62 1.119,26 1.007,34 HERRAMIENTAS 10% 671,05 67,11 60,39
MUEBLES Y ENSERES 10% 757,00 75,70 68,13 TOTAL
1.135,86 MOVILIZACIÓN
VEHÍCULO 20% 15.490,00 3.098,00 2.478,40 TOTAL
2.478,40
ADMINISTRACIÓN EQUIPO DE OFICINA 33% 841,00 280,33 185,02
TOTAL 185,02 TOTAL 3.799,28
Fuente: Propia Lady Victoria Campoverde Roman
80
6.3.- Costo Unitario y Precio de Venta
6.3.1.- Costo Unitario.
Para establecer el coste unitario de nuestro producto en su presentación de 5 galones o
20 litros, primero se calculó el costo unitario por litro que es de $ 0,50 ctvs. de dólar, y
el costo de producir 5 galones de yogurt es en el primer año y que con el 35% de
rentabilidad quedaría establecido $0,67 ctvs. de dólar el precio de litro de yogurt en el
primer año.
TABLA N° 41: COSTO UNITARIO
COSTO UNITARIO
AÑOS CAPACIDAD UTILIZADA COSTO TOTAL COSTO UNITARIO
1 336.000,00 168.126,70 0,50 2 357.000,00 185.906,59 0,52 3 378.000,00 203.928,71 0,54 4 399.000,00 223.005,35 0,56 5 420.000,00 243.193,72 0,58
Fuente: Propia Lady Victoria Campoverde Roman
6.3.2.- Precio de Venta Unitario El yogurt en su única presentación de 5 galones o 20 litros el valor que nos costará
producirlo es de $ 11,31 dólares más el 35% de rentabilidad el precio por galón será de
$ 15,27 dólares.
TABLA N°42: PRECIO DE VENTA UNITARIO
PRECIO DE VENTA
AÑOS CAPACIDAD UTILIZADA
COSTO TOTAL
COSTO UNITARIO POR LITRO UTILIDAD %
PRECIO DE VENTA POR LITRO
1 336.000,00 168.126,70 0,50 39% 0,70 2 357.000,00 185.906,59 0,52 40% 0,73 3 378.000,00 203.928,71 0,54 45% 0,78 4 399.000,00 223.005,35 0,56 50% 0,84 5 420.000,00 243.193,72 0,58 55% 0,90
Fuente: Propia Lady Victoria Campoverde Roman
81
6.3.2.1.- Precio de venta por cubeta 20 litros.
El producto será comercializado en envases de 20 litros o 5 galones
TABLA N°43: PRECIO DE VENTA POR CUBETA
CUBETA DE 5 GALONES(20 litros) AÑOS COSTO UNITARIO % UTILIDAD
PRECIO DE VENTA
1 10,01 39% 13,91 2 10,41 40% 14,58 3 10,79 45% 15,65 4 11,18 50% 16,77 5 11,58 55% 17,95
Fuente: Propia Lady Victoria Campoverde Roman
6.4.- Ingresos del Proyecto.
Para el cálculo de los ingresos el proyecto se lo hizo utilizando el 65% de la capacidad
instalada y con un 39% de margen de rentabilidad, este porcentaje lo eligió
estratégicamente ya que si se aumenta el margen de rentabilidad nos da como resultado
de T.I.R. demasiado elevado.
TABLA N°44: INGRESOS
INGRESOS
AÑOS CAPACIDAD UTILIZADA
PRECIO DE VENTA
VENTAS TOTALES
1 273.000 0,70 189.878,09 2 294.000 0,73 214.339,36 3 315.000 0,78 246.413,86 4 336.000 0,84 281.690,97 5 357.000 0,90 320.407,72
Fuente: Propia Lady Victoria Campoverde Roman
82
6.5.- Flujo de Caja.
El flujo de caja es un indicador de liquidez que muestra el flujo de efectivo de una
empresa dentro de un determinado periodo de tiempo y su objetivo primordial es
facilitar información relevante sobre el tráfico de ingresos y egresos de efectivo ya que
es un estado financiero dinámico y acumulativo.12
La información contenida en este estado ayuda a evaluar la capacidad de una empresa
para generar dinero así como también determina las necesidades de financiamiento13
que la empresa necesite.
TABLA N°45: FUJO DE CAJA
PERIODOS AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 INGRESOS Ventas 189.878,09 214.339,36 246.413,86 281.690,97 320.407,72
Total Ingresos 189.878,09 214.339,36 246.413,86 281.690,97 320.407,72
EGRESOS
Costo producción 130.473,85 144.727,25 159.727,16 175.498,22 192.072,77
Total Egresos 130.473,85 144.727,25 159.727,16 175.498,22 192.072,77
Utilidad Bruta en Ventas 21.751,39 28.432,77 42.485,15 58.685,62 77.214,01
15% utilidad a Trabajadores 2.175,14 2.843,28 4.248,51 5.868,56 7.721,40
Utilidad antes de Impuestos 19.576,25 25.589,50 38.236,63 52.817,06 69.492,60
25% I.R 4.306,78 5.629,69 8.412,06 11.619,75 15.288,37
Utilidad Liquida 15.269,48 19.959,81 29.824,57 41.197,30 54.204,23
Amort de diferidos 403,20 403,20 403,20 403,20 403,20
Depreciaciones 3.799,28 3.799,28 3.799,28 3.799,28 3.799,28
Utilidad Neta 19.471,96 24.162,29 34.027,05 45.399,78 58.406,71
Amortización de crédito 7.715,64 7.715,64 7.715,64 7.715,64 7.715,64
FLUJO NETO DE CAJA 11.756,32 16.446,65 26.311,42 37.684,15 50.691,07 Fuente: Propia
Lady Victoria Campoverde Roman
121212
(Charles T. Horngren G. L., 2006) (Sanfeliu & Bernabeu, 2006) 13
(Charles T. Horngren G. L., 2000)
83
6.6.- Punto de equilibrio
Se denomina Punto de Equilibrio al nivel en el cual los ingresos son iguales a los costos
y gastos, es decir es igual al Costo Total y por ende no hay utilidad ni pérdida.
Es necesario entender que, el incremento en el volumen de producción, genera
visiblemente mayores ganancias, por lo que es necesario clasificar los costos en costos
fijos y en costos variables en donde cuyo análisis permitirá proyectar a la empresa con
mayor seguridad y eficiencia
TABLA N°46: ESTRUCTURA DE COSTOS
PERIODOS AÑO 1 AÑO 3 AÑO 5
COSTOS DE PRODUCCIÓN COSTOS
FIJOS COSTOS
VARIABLES COSTOS
FIJO COSTOS
VARIABLES COSTOS
FIJOS COSTOS
VARIABLES
Materia prima 130.473,85
159.727,16
192.072,77
GASTOS DE FABRICACIÓN
Dep Maquinaria y Equipo 1.007,34 1682,01 1682,01
Dep. Herramientas de trabajo 60,39 74,925 74,925
Dep. Muebles y Enseres 68,13 143,73 143,73
GASTOS ADMINISTRATIVOS
Sueldos y salarios 33351,819
2 39487,274 46751,4159
Telefonía 144 152,79927 162,136219
Energía Eléctrica 576 611,19706 648,544876
Agua potable 72 76,399633 81,0681094
Material de Oficina 573,6 608,65041 645,842605
Útiles de aseo 385,2 408,73804 433,714386
Dep. Equipo de Oficina 185,02 185,02 185,02
GASTOS DE VENTAS
Promoción 72 76,40
81,07
OTROS GASTOS
Amort. Gastos Diferidos 403,2 403,2 403,2
GASTOS FINANCIEROS
Interés del Préstamo 1.157,35
694,41
231,47
SUBTOTAL 38.056,05
130.473,85
44.604,75
159.727,16
51.524,14
192.072,77
TOTAL 168.529,90
204.331,91
243.596,92
Fuente: Propia Lady Victoria Campoverde Roman
84
CUADRO DEL PUNTO D EQUILIBRIO
TABLA N°47: PUNTO DE EQULIBRIO
PUNTO DE EQUILIBRIO EN FUNCIÓN DE :
AÑOS CAPACIDAD INSTALADA
VENTAS /INGRESOS
UNIDADES PRODUCIDAS
1 53,86 $ 105.663,80 160717,38 2 54,42 $ 110.424,95 160006,41 3 45,91 $ 107.152,72 144629,15 4 39,59 $ 105.666,35 133036,93 5 34,76 $ 105.531,84 124093,63
Fuente: Propia Lady Victoria Campoverde Roman
GRAFICO N° 22: PUNTO DE EQUILIBRIO AÑO 1
Fuente: Propia
Lady Victoria Campoverde Roman
PUNTO DE EQUILIBRIO =������ !"��
#$%�&����&'$�(������#&)!&*'$�X100
85
GRAFICO N° 23: PUNTO DE EQUILIBRIO AÑO 2
Fuente: Propia
Lady Victoria Campoverde Roman
GRAFICO N° 24: PUNTO DE EQUILIBRIO AÑO 3
Fuente: Propia
Lady Victoria Campoverde Roman
86
GRAFICO N° 25: PUNTO EQUILIBRIO AÑO 4
Fuente: Propia
Lady Victoria Campoverde Roman
GRAFICO N° 26: DEL PUNTO DE EQUILIBRIO AÑO 5
Fuente: Propia Lady Victoria Campoverde Roman
87
7.- EVALUACIÓN FINANCIERA
7.1. Valor actual neto
El VAN es un método de valoración de inversiones en la que partimos de la rentabilidad
mínima que queremos obtener (i). Con esta rentabilidad mínima calcularemos el valor
actualizado de los flujos de caja (diferencia entre cobros y pagos) de la operación. Si es
mayor que el desembolso inicial la inversión es aceptable. (Charles T. Horngren G. L.,
2006)
La taza asumida para restar los flujos es la que utilizamos en la tasa de interés del
préstamo que es del 15%14
Para el cálculo del VAN primero es necesario utilizar los factores de actualización de
donde se obtiene los siguientes resultados
TABLA N°48: VALOR ACTUAL NETO
FLUJO DE CAJA FACTOR DE ACTUALIZACIÓN 15% VALOR ACTUALIZADO
11.756,32 0,869565217 10.222,88 16.446,65 0,756143667 12.436,03 26.311,42 0,657516232 17.300,18 37.684,15 0,571753246 21.546,03 50.691,07 0,497176735 25.202,42
86.707,55 (-) 55.111,71
31.595,84 Fuente: Propia
Lady Victoria Campoverde Roman
Si el VAN es mayor a cero, quiere decir que la inversión deja ganancias. Si es igual a
cero, entonces se está en el punto de equilibrio y no se producirán pérdidas ni ganancias.
14
(Charles T. Horngren G. L., 2006)
88
Si el VAN es menor que cero, quiere decir que la inversión va a dar como resultado
pérdidas. (Charles T. Horngren G. L., 2006)
En este caso nos arroja como resultado del cálculo del VAN $ 31.595,84 por lo tanto
según los criterios de decisión el proyecto es aceptado.(www.enciclopediafinanciera.com,
2013)15.
7.2. Tasa interna de Rentabilidad (TIR)
La tasa interna de retorno (TIR) es una tasa de rendimiento utilizada en el presupuesto
de capital para medir y comparar la rentabilidad de las inversiones. Las tasas internas de
retorno se utilizan habitualmente para evaluar la conveniencia de las inversiones o
proyectos. Cuanto mayor sea la tasa interna de retorno de un proyecto, más deseable
será llevar a cabo el proyecto. Suponiendo que todos los demás factores iguales entre
los diferentes proyectos, el proyecto de mayor TIR probablemente sería considerado el
primer y mejor realizado. (Charles T. Horngren G. L., 2006)
Los criterios para decisión de TIR son:
1. TIR > costo de del capital se acepta el proyecto
2. TIR < que el costo del capital , se rechaza el proyecto
3. TIR = que el costo que el capital es indiferente a la ejecución del proyecto
http://www.enciclopediafinanciera.com/finanzas-corporativas/valor-presente-neto.htm
89
TABLA N°49: TASA INTERNA DE RETORNO
VAN (55.111,71)
FL
UJO
DE
CA
JA 1 11.756,32
2 16.446,65
3 26.311,42
4 37.684,15
5 50.691,07
TIR 32%
Fuente: Propia Lady Victoria Campoverde Roman
La TIR del proyecto es de 32% siendo mayor que la taza del costo del capital y que
según los criterios de evaluación el proyecto es aceptable.
7.3.-Relación Costo Beneficio
El análisis costo-beneficio es una herramienta financiera que mide la relación entre los
costos y beneficios asociados a un proyecto de inversión con el fin de evaluar su
rentabilidad mediante los siguientes criterios. (Charles T. Horngren G. L., 2006)
1. RC/B >1, se acepta el proyecto
2. RC/B =1, es indiferente la ejecución del proyecto.
3. RC/B <1, se rechaza el proyecto
90
TABLA N°50: RELACION COSTO BENEFICIO
INGRESOS TOTLAES
15% INGRESOS ACT EGRESOS EGRESOS ACT
189.878,09 0,86956522 $ 165.111,38 130.473,85 $ 113.455,52 214.339,36 0,75614367 $ 162.071,35 144.727,25 $ 109.434,59 246.413,86 0,65751623 $ 162.021,12 159.727,16 $ 105.023,20 281.690,97 0,57175325 $ 161.057,73 175.498,22 $ 100.341,68 320.407,72 0,49717674 $ 159.299,27 192.072,77 $ 95.494,11
$ 809.560,84 $ 523.749,11 RC/B 1,55
Fuente: Propia
Lady Victoria Campoverde Roman
,-./�01��1231/5-�-60�01 =∑0�7,-212
∑-7,-212
,-./�01��1231/5-�-60�01 =766.470,32
523.749,11
RELACIÓN COSTO/BENEFICIO= 1.55
Según los cálculos realizados se obtuvo un indicador de 1,55 el cual es mayor a la
unidad y que según los criterios el proyecto es aceptable ya que el resultado nos indica
que por cada dólar invertido se obtiene $ 0,55 centavos de dólar de rentabilidad.
91
7.4.- Periodo de Recuperación de Capital
Este indicador nos permite saber el tiempo que se requiere para la recuperación de la
inversión inicial. (Charles T. Horngren G. L., 2006)
TABLA N°51: PREIODO DE RECUPERACION DE CAPITAL
AÑOS FLUJO DE CAJA FLUJO ACUMULADO
INVERSIÓN 55.111,71 1 11.756,32 11.756,32 2 16.446,65 28.202,97 3 26.311,42 54.514,38 4 37.684,15 92.198,53 5 50.691,07 142.889,60
Fuente: Propia Lady Victoria Campoverde Roman
�,� = /Ñ1/�3-,01,/�:5,0,./0�;-,201� +∑ '<"�=<$�<>$)&'&!%#$)�!�%(!%#$)�!�%
'<"�%$��=<$�<>$)&'&!%#$)�!�%
�,� = 2 +54.514,38 − 55.111,71
16.446,65
PRC= 1,97
PRC= 2 AÑOS
PRC= 0,97 * 12 = 11,64 MESES
PRC= 0,64 * 30 = 19 días 16
16 (Charles T. Horngren G. L., 2006)
92
Según los resultados se pueden apreciar el capital se empieza a recuperar en 1 año, 11
meses y 19 días, el mismo que es inferior a la vida útil del proyecto y por lo tanto el
proyecto es factible. 1 (Charles T. Horngren G. L., 2006)
93
8. Conclusiones y Recomendaciones
8.1. Conclusiones
En el presente estudio realizado se concluye lo siguiente:
• En el estudio de mercado se pudo observar que actualmente en la ciudad de
Guayaquil existen 1493 establecimientos que ofrecen servicio de alimentación
como puestos de comidas rápidas, puestos de refrigerio, heladerías, fuentes de
soda, de los cuales 168 establecimientos ubicados en distantes partes de la
ciudad ofrecen como bebida granizado de yogurt como parte de su menú.
• Se encuestó a 117 personas dueñas de negocios de comidas rápidas en donde
expenden yogurt granizado y se tiene que 72 de ellos tienen un solo local, 28
tienen dos locales y los 17 tienen tres o más locales en distintos puntos de la
ciudad.
• La ubicación de estos negocios en su mayoría se encuentra en lugares periféricos
de la ciudad como florida, portete, guasmo, orquídeas, flor de bastión, alborada,
sauces, guayacanes, pradera, el recreo.
• Los dueños de este tipo de negocios en su totalidad prefieren el yogurt natural
hecho artesanalmente ya que consideran que reúne las propiedades necesarias
para preparar el granizado de yogurt.
• No existen empresas enfocadas en cubrir este segmento de mercado, sino más
bien hay personas empíricas emprendedoras que han adoptado como modelo de
negocio el hacer yogurt de manera artesanal y proveerle a este tipo de
establecimientos.
94
• Para llevar a cabo el desempeño eficiente de la empresa se necesitará contratar a
5 personas comprendidas entre un administrador un auxiliar administrativo, dos
operarios, y repartidores
• La capacidad instalada de la empresa para producir yogurt es de 1400 litros
diarios que equivalen a 70 galones de yogurt.
• El servicio de entrega o distribución del producto será personalizado ya que el
lugar de entrega varía, algunos reciben el producto en sus domicilios y otros en
lugar de trabajo.
• La inversión total para la ejecución de este proyecto es de 54.682,18 de los
cuales el 30% que corresponde 16.404,65 serán aporte propio, y el 70% restante
que son 38.277,52 será financiado a través de un préstamo en el banco de
Pichincha a cinco años plazo y con el 15% de interés anual.
• El costo de para producir un litro de yogurt es de 0,49 en el primer año; y en el
quinto es de $0,56; a dicho costo se le adicionara el 39% de utilidad en donde
obtendremos el precio de venta al público para el primer año de $ 0,66 en el
primer año y $0,85 en el quinto año.
• En el estudio financiero se pudo concluir:
• El VAN del proyecto es de 107.108,82 que de acuerdo con los criterios de de
evaluación significa que el proyecto es recomendable y factible para la
inversión.
• El TIR del proyecto es de 38% que es mayor a la tasa del coste del capital y por
lo tanto según los criterios de evaluación es factible la ejecución del proyecto.
95
• El tiempo estimado de recuperación de capital es en dos años, 3 meses, el cual
es inferior al tiempo de vida útil que ´posee el proyecto, el cual indica la
factibilidad del mismo.
• La relación costo beneficio es de $1,50 nos indica que por cada dólar invertido
se obtendrá $0,50, por lo tanto el proyecto es aceptable.
8.2. Recomendaciones
• Equipar la empresa con la maquinaria u equipo adecuado a fin de garantizar un
eficiente proceso de producción.
• Adecuar debidamente las instalaciones en donde se llevará a cabo la producción
ya que se trata de proceso de alimentos y se debe mantener estrictas normas de
higiene al momento de la elaboración de los productos
• Contar con el personal necesario con la finalidad de asegurar la calidad y
eficiencia de nuestro producto y servicio.
• Capacitar al personal productivo para el manejo de las materia prima.
• Capacitar al personal de distribución a fin de que establezcan buena relación con
los clientes.
96
• Establecer sólidas relaciones con los proveedores de materia prima en especial
con los proveedores de leche a fin de asegurar la provisión de la misma y evitar
los estancamientos por falta de la materia prima.
• Manejar un programa de distribución sectorial ya que los clientes están ubicados
en diferentes puntos de la ciudad y l frecuencia de adquisición del producto
tiende a variar.
97
BIBLIOGRAFÍA
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• Charles T. Horngren, G. L. (2000). Flujo de caja. En G. L. Charles T. Horngren,
INTRODUCCION A LA CONTABILIDAD FIANCIERA (pág. 396). MEXICO:
PEARSON.
• Charles T. Horngren, G. L. (2006). CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA.
MEXICO: PEARSON EDUCACION.
• Garcia Garibay, Q. R. (2004). Beneficios nutritivos del yogurt. En Q. R. Garcia
Garibay, Biotecnologia Alimentaria (pág. 10). Mexico: Limusa.
• Hernandez, A. (2003). compocicion quimico bacteriana del yogurt. En A.
Hernandez, Microbilogia Industrial (pág. 72). Costa Rica: EUNED.
• Hernandez, A. (2003). Microbilogia y Bioqumimica de la fermetacion del
yogurt. En A. Hernandez, Microbilogia Industrial (pág. 72). Costa rica:
EUNED.
• Hernandez, A. (2003). Proceso de elaboracion de Yogurt. En B. Alimentaria,
Biotecnologia Alimentaria (págs. 68, 69, 70, 71). Costa Rica: EUNED.
• Hernandez, Alicia. (2003). Microbiologia Industrial. En A. Hernandez. Costa
Rica: EUNED.
98
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Guayaquil: INEC.
• Sanfeliu, I. B., & Bernabeu, A. M. (2006). VAN. En I. B. sanfeliu, & A. M.
Bernabeu, Tecnicas Financieras y sus Aplicaciones a la Empresa (pág. 123).
Valencia: Ed. Univ. Politec.
• Vicuña, J. M. (2012). Matriz de Ansoff. En j. M. Vicuña, PLAN ESTRATEGICO
EN LA PRACTICA (pág. 205). Madrid: ESIC.
• www.ecomint.com. (2013). REGLAMENTO DE REGISTRO Y CONTROL
SANITARIO. www.ecomint.com.ec/sanita.htm.
• www.enciclopediafinanciera.com. (2013). valor-presente-neto. En
www.enciclopediafinanciera.com,
http://www.enciclopediafinanciera.com/finanzas corporativas/valor-presente-
neto.htm (págs. http://www.enciclopediafinanciera.com/finanzas-
corporativas/valor-presente-neto.htm).
99
ANEXOS
Anexo N°1: Diseño de la encuesta
Encuesta para la elaboración y distribución de yogurt natural
1 ¿Vende yogurt en su negocio?
- SI ( )
- NO ( )
2 ¿Adquiere el yogurt de proveedores o lo elabora usted mismo? (Indique el
nombre de su proveedor)
� Lo elabora usted mismo ( )
� Proveedores ( ) ____________________________
3 ¿Cuantos negocios tienen y señale su ubicación?
� 1 local ( ) _______________________________
� 2 locales ( ) _______________________________
� 3 locales ( ) _______________________________
� + 4 locales ( ) _______________________________
4 ¿con que frecuencia adquiere el yogurt?
� Una vez por semana ( )
� Dos veces por semana ( )
100
5 ¿Qué cantidad de yogurt utiliza por semana?
� 1 cubeta (20 litros) ( )
� 2 cubetas (40 litros) ( )
� 3 o más cubetas (+ 60 litros) ( )
6 ¿En qué estado compra el yogurt?
� Liquido ( )
� Congelado ( )
7 ¿Cómo califica el servicio de su actual proveedor? ¿Por qué?
� Muy bueno
� Bueno
� Regular
� malo
¿Por qué?
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
_______
101
8 ¿Cómo califica la calidad del producto que le ofrece su proveedor?
� Muy bueno ( )
� Bueno ( )
� Regular ( )
� Malo ( )
9 ¿Estaría dispuesto a adquirir el yogurt de un proveedor nuevo?
� Si ( ) � No ( )
¿Por qué?
• Probar algo diferente ( ) • Conocer el producto ( ) • Otros ( )
• ¿Por qué no
• Falta de confianza ( ) Otros
102
Anexo N° 2
DESCRIPCION CANT V. UNITARIO V. TOTAL
Tanque para la elaboracion 1 3.489,00 3.489,00
Caldero horizontal 1 4.840,00 4.840,00
vitrina 1 864,04 864,04
congeladores horizoles nt 2 999,79 1.999,58
SUBTOTAL 11.192,62
agitatadores 6 28,00 168,00
coladores 3 3,80 11,40
termometros flotantes para leche 3 4,00 12,00
lactodesnimetro 1 42,00 42,00
balanza de precicicion 1 258,00 258,00
guantes 6 2,00 12,00
mandiles 6 12,00 72,00
botas de caucho 6 6,00 36,00
mallas para el cabello 12 0,25 3,00
fundas plasticas PAQ X 12 25 0,73 18,25
cubetas de 20 litros 30 1,28 38,40
SUBTOTAL 671,05
Computadora Intel Core Duo 1 660,00 660,00
Impresora Multifuncion Lexmark 1 123,00 123,00
Telefono inalambrico General Electric 1 58,00 58,00
SUBTOTAL 841,00
Mesa de Acero Inoxidable 5 m 1 360,00 360,00
Escritorio 1 150,00 150,00
Silla giratoria 1 62,00 62,00
Sillas 3 15,00 45,00
Archivadores 1 140,00 140,00
Sutotal 757,00
Terreno 120 m2 82,00 9.840,00
Vehiculo 1 15.490,00 15.490,00
Infraestructura bodega 120m2 500,00 500,00
Subtotal 25.830,00
TOTAL
MAQUINARIA DE PRODUCCION
HERRAMIENTAS
EQUPO DE OFICINA
MUEBLES Y ENSERES
39.291,67
103
Anexo N° 2: Diseño de la planta
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