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UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES
UNIANDES
FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES
CARRERA DE CONTABILIDAD SUPERIOR Y AUDITORÍA, CPA
PROYECTO DE INVESTIGACIÓN PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE
INGENIERO EN CONTABILIDAD SUPERIOR, AUDITORIA Y FINANZAS (CPA)
TEMA
AUDITORÍA DE GESTIÓN PARA LA AUTOEVALUACIÓN DE LOS
INDICADORES DE ACREDITACIÓN DE LA CARRERA DE CONTABILIDAD
SUPERIOR Y AUDITORÍA, CPA EN UNIANDES TULCÁN.
AUTOR: GUERRERO ÁLVAREZ GIMMY REINALDO
ASESOR: ING. LUCERO SALCEDO JAVIER MAURICIO
TULCÁN - ECUADOR
2017
DEDICATORIA
Dedico principalmente este trabajo a Dios por haberme dado la oportunidad para
llegar a cumplir esta meta tan importante como persona y profesional, como también a
mis padres, hermanos y mi sobrina por el apoyo que me han brindado de forma
incondicional en los momentos más difíciles ya sea económicamente o mediante sus
consejos. A mi hijo que es el motor principal para llegar alcanzar todas mis metas
propuestas en mi vida que a pesar de no compartir todo el tiempo junto siempre lo
siento a mi lado.
AGRADECIMIENTO
A nuestro padre dios por su bondad y todas las oportunidades que nos da en la vida,
para afrontar los obstáculos y por medio de ellos hacernos más fuertes ante nuestros
problemas de la vida.
Poder culminar una etapa más en mi vida profesional ha sido una bendición y
agradezco de corazón a mis padres, por ser una base fundamental en mi vida que han
sabido guiarme, apoyarme, ayudarme y por sus consejos cuando más lo he necesitado,
a mis hermanos por estar a mi lado en buenos y malos momentos.
Y a las personas que estuvieron a mi lado en este proceso de aprendizaje, que con los
conocimientos impartidos permitieron mi formación académica y personal, y de esta
manera alcanzar y culminar una etapa más en mi vida.
Gracias….
RESUMEN EJECUTIVO.
El presente trabajo de investigación destaca el tema: “Auditoría de gestión para la
autoevaluación de los indicadores de acreditación de la carrera de Contabilidad Superior
y Auditoría, CPA en UNIANDES Tulcán.” El mismo que permite evaluar los
indicadores de gestión los mismos que están establecidos por parte del órgano regulador
de la educación superior CEAACES el objetivo de esta auditoría es dictaminar la
situación actual de la carrera de Contabilidad y Auditoría mediante capítulos
metodológicos y el cumplimiento de procesos académicos para lo cual se ha basado en:
La fundamentación teórica es fundamental en el modelo de investigación de
UNIANDES ya que mediante este capítulo ayudará a la investigación a conocer los
procesos de la auditoría y el conocimiento crítico de autores especializados en la rama
de auditorías ya sean estas externas e internas como también permite seguir un orden
secuencial para poder emitir informes veraces y confiables a responsables de cada
criterio y a su vez cada indicador.
Con la utilización de herramientas, técnicas y métodos de la investigación científica se
identifica de manera técnica la situación actual de la carrera de Contabilidad Superior y
Auditoría, CPA mediante la entrevista al responsable de la carrera quien es el que dirige
el proceso de evaluación y supervisa el cumplimiento de los indicadores mediante un
control de evidencia que viene hacer como un termómetro de medición y seguimiento
de la matriz de autoevaluación, se realizó un banco de preguntas claves donde mediante
un análisis facilita la realización de la propuesta.
Para realizar la propuesta en el capítulo tres de la investigación se aplicará un orden
secuencial de los pasos para realizar una auditoría de gestión los mismos que permite la
redacción de informes sustentados en datos reales y concisos de los hallazgos auditados,
esto permite que el responsable de la carrera pueda tomar medidas correctivas en base a
las conclusiones y recomendaciones emitidas por parte del auditor como resultado final
del trabajo de investigación.
ABSTRACT
This research work is called "Management Audit for the self-evaluation of the
indicators of accreditation of the Accounting and Auditing Career, CPA in UNIANDES
Tulcan." This work will help assess the management indicators established by the
regulatory office of higher education CEAACES. The aim of this audit is to determine
the current status of the Accounting and Auditing Career through methodological
chapters and the fulfillment of academic processes which have been based on: The
theoretical foundation is a fundamental part in the research model of Uniandes because
it will help the research to know the processes of audit and critical knowledge of authors
specialized in the area of audits whether they are external and internal. Also, it will
allow the research to follow a sequential order to be able to issue accurate and reliable
reports and the responsible ones for each criterion and each indicator. Some tolos and
techniques, as well as scientific methods will be used to research the technical diagnose
of the current situation of the career of Accounting and Audit, CPA by using the
interview to the Principal of the Career who is the one leading the assessment process
and monitoring the implementation of the indicators. These indicators are controled and
evidenced when measuring and monitoring the self-assessment matrix. A set of key
questions were made in order to prepare the proposal after analyzing the set of
questions.
In chapter three of this research work, the proposal is found which will apply a
sequential order of the steps to perform a management audit which will allow the
writing of the reports. These reports will be based on real data and concise audited
findings. This will allow the Principal of the Career to take correct actions on what is
wrong based on the conclusions and recommendations issued by the auditor as a final
result of this research work.
ÍNDICE
CERTIFICACIÓN DEL ASESOR
DECLARACIÓN DE AUTORÍA
DERECHOS DE AUTOR
DEDICATORIA
AGRADECIMIENTO
RESUMEN EJECUTIVO
ABSTRACT
ÍNDICE
INTRODUCCIÓN. 1
Antecedentes de la Investigación 1
Estado del Arte 2
Planteamiento del Problema. 2
Formulación del Problema. 3
Objetivo de Investigación y Campo de Acción. 3
Identificación de la Línea de Investigación. 3
Objetivos. 3
Justificación del Tema. 4
CAPÍTULO I MARCO TEÓRICO. 5
1.1 Origen de la Auditoria de Gestión. 5
1.2 Evolución Auditoría. 6
1.2.2 Clasificación de la Auditoría. 6
1.2.3 Auditoría de Gestión. 7
1.2.4 Objetivos de la Auditoria de Gestión. 7
1.2.5 Elementos de la Auditoría de Gestión. 8
1.2.6 Indicadores. 8
1.3.2 Indicadores de Gestión. 9
1.3.3 Indicador de Eficacia. 10
1.3.4 Indicador de Eficiencia. 10
1.3.5 Indicador de Productividad. 10
1.3.6 Indicador de Impacto. 11
1.4 Procedimiento para aplicar la Auditoría de Gestión. 11
1.5 Control Interno. 13
1.5.1 La Protección de los Activos. 13
1.5.3 Objetivos del Control Interno. 15
1.5.4 Componentes del Control Interno. 15
1.5.4.4 Supervisión o Monitoreo. 18
1.5.5 La Evaluación de la Evidencia. 18
1.6 Conclusiones Parciales del Capítulo. 21
CAPÍTULO II. MARCO METODOLÓGICO. 22
2.1 Caracterización de la Universidad Regional Autónoma de los Andes (Tulcán). 22
2.2 Descripción del Procedimiento Metodológico para el Desarrollo de la Investigación 22
2.2.1 Modalidad de la Investigación. 22
2.2.2 Tipos de Investigación. 23
2.2.3 Métodos, Técnicas e Instrumentos de Investigación. 24
2.2.3.1 Métodos de Investigación. 24
2.2.3.2 Métodos Teóricos. 24
2.2.3.3 Métodos Empíricos. 24
2.2.4 Técnicas de Investigación. 25
2.2.5. Instrumentos de Investigación. 25
2.3 Conclusiones Parciales del Capítulo. 29
CAPÍTULO III PLANTEAMIENTO DE LA PROPUESTA. 29
3.1 Título de la Propuesta. 29
3.2 Caracterización de la Propuesta. 29
3.3 Desarrollo de la Propuesta. 30
3.3.1 Fase I: Conocimiento Preliminar. 30
3.3.1.3 Notificación de Inicio de Auditoría. 31
3.3.2 Fase II. Planificación. 32
3.3.2.1 Diseño del Programa de Trabajo. 32
3.3.2.2. Planificación Preliminar. 32
3.3.2.3. Planificación Específica. 34
3.3.3 Fase III: Ejecución. 34
3.4 Conclusiones Parciales del Capítulo. 55
CONCLUSIONES GENERALES. 55
RECOMENDACIONES. 56
BIBLIOGRAFÍA. 57
ANEXOS 58
Anexo 1 Carta de aceptación de tutor.
Anexo 2 Carta de aceptación del proyecto de investigación.
Anexo 3 Modelo de la entrevista.
Anexo 4 Presupuesto de la investigación
Anexo 5 Cronograma de actividades del desarrollo de la investigación.
Anexo 6 Artículo científico.
1
INTRODUCCIÓN.
Antecedentes de la investigación
Para realizar este trabajo de investigación, es necesario acudir a diferentes fuentes de
información con objetivo de tener una línea base de investigación
Es así que dentro de los repositorios se ha encontrado la siguiente información:
(Enríque, 2015), con el tema “Auditoría de Gestión para fortalecer el control
Administrativo del Registro Civil, Identificación y Cedulación del Carchi Agencia
Tulcán” la propuesta se plantea la metodología a seguir para la Auditoría de gestión de
la Dirección Provincial del Registro Civil del Carchi, con el objetivo general de realizar
una auditoría de gestión que fortalezca el control interno administrativo en el Registro
Civil, identificación y Cedulación del Carchi Agencia Tulcán. Concluye que la auditoría
de gestión que se realizará en la Dirección provincial del Carchi ayudara a mejorar y
fortalecer el servicio de Identificación y cedulación del Carchi Agencia Tulcán
De igual manera, (Cuenca Merino & Lapo Guaman, 2011), con el tema Auditoría de
Gestión en la Unidad Educativa Fiscomicional “María Auxiliadora” de la ciudad de
Cariamanga, Provincia de Loja del 01 de enero al 31 de diciembre del 2010 se propone,
Planificar, organizar, dirigir y supervisar y evaluar las actividades curriculares de
primero a séptimo para que estas sean coherentes con el proyecto educativo.
Contribuir a crear un ambiente de trabajo en la que se promueva los valores de
comunicación y participación a través de la colaboración responsable y de la solidaria.
Concluye que al realizar esta Auditoria de Gestión aportara a una mejor Planificación,
organización y dirigir las actividades curriculares de la unidad educativa “María
Auxiliadora”
Así mismo en el trabajo realizado con el tema “Auditoría de gestión aplicada a la
empresa Punto gama Cía. Ltda.” (Grande, 2012) La propuesta consiste en mejorar los
organigramas dando funciones específicas a las diferentes áreas, disminuyendo las
demasiadas responsabilidades que en lugar de ayudar a la mejor organización hacen que
se vuelvan ineficientes, y por consiguiente también los procesos. Se concluye que la
auditoría de gestión aplicada a los organigramas ayudará a la distribución de tareas
designadas para cada puesto de trabajo para un mejor funcionamiento.
2
Estado del Arte
Mediante esta Auditoria de Gestión se pretende investigar y determinar si los
porcentajes de cumplimiento en semestres anteriores han aumentado, disminuido o se
mantienen en igual resultado de su porcentaje del cumplimiento de los indicadores, para
mediante esta investigación aportar o dar a conocer a su director, coordinador, docentes
y estudiantes el porcentaje actual de los indicadores para solventar medidas de
corrección en los de menor porcentaje y poder cumplir con los requerimientos del
CEAACES
Planteamiento del problema.
La situación de la educación en el Ecuador en años atrás es dramática ya que no cumplía
con ciertos parámetros o dichos indicadores de calidad, ya que tenía bajo nivel de
educación, analfabetismo tanto en sus docentes como en los alumnos de los
establecimientos educativos como son primaria, secundaria y superior además de una
deficiente infraestructura se complementada con la carencia de materiales didácticos
Las universidades que pertenecen a la zona 1 como es Carchi Esmeraldas, Imbabura y
Sucumbíos también están sujetas a las acreditaciones por carreras, que aplica el
CEAACES, para que cumplan con los indicadores de calidad para obtener una mejor
educación que cumpla con la eficiencia y eficacia en la educación superior
En la Universidad UNIANDES Extensión Tulcán existen carreras que están en proceso
de evaluación por parte de la CEAACES una de ellas es la Carrera de Contabilidad y
Auditoría la misma que necesita cumplir parámetros de calidad que el Consejo de
Educación Superior reglamentada, medidas que no están claras y ordenadas en el
momento de que está carrera sea calificada como satisfactoria ya que no cumple con los
niveles de excelencia en la Educación Superior razón por la cual se ha iniciado la
recopilación de información para evidenciar el cumplimiento de cada uno de los
indicadores a través de las distintas funciones que a su vez se fusionan en sub criterios
y poder detectar las principales falencias y como resolverlas para que garantizar la
calidad en la educación.
3
Formulación del problema.
¿Cómo contribuir al desarrollo de la autoevaluación de los indicadores de acreditación
de la carrera de Contabilidad y Auditoría, de UNIANDES Tulcán?
Delimitación del problema.
Lugar: Universidad Regional Autónoma de los Andes, Autoevaluación de la carrera de
Contabilidad y Auditoría, en UNIANDES Tulcán, ubicada tras el Ejército vía a Nispud.
Tiempo: el tiempo estimado para realizar esta autoevaluación es de 6 meses.
Involucrados: para realizar esta autoevaluación los involucrados serán los docentes,
estudiantes, y directivos de la carrera de Contabilidad y Auditoría en donde los
resultados se los conocerá periódicamente.
Objetivo de investigación y campo de acción.
Objeto de investigación
Procesos de Auditoría
Campo de acción
Indicadores de gestión
Identificación de la línea de investigación.
Auditoría
Objetivos.
Objetivo general
Realizar la auditoría de gestión que contribuya al desarrollo de la autoevaluación de los
indicadores para la acreditación de la carrera de Contabilidad y Auditoría, de
UNIANDES Tulcán.
Objetivos específicos
Fundamentar teóricamente sobre Auditoría de Gestión y autoevaluación de los
Indicadores de acreditación.
Diagnosticar la situación actual de la carrera de Contabilidad y Auditoría, de
UNIANDES Tulcán.
4
Proponer los elementos constitutivos de la Auditoría de Gestión para evaluar los
Indicadores de acreditación de la carrera de Contabilidad Superior y Auditoría, de
UNIANDES Tulcán.
Validar la propuesta por obtención de resultados.
Idea a defender.
Con el desarrollo de la Auditoría de gestión se contribuirá a la autoevaluación de los
indicadores de la carrera de Contabilidad y auditoría en UNIANDES Tulcán.
Variables de la investigación
Variable independiente
Auditoria de Gestión
Variable dependiente
Autoevaluación de los indicadores para la acreditación de la carrera de Contabilidad y
Auditoria
Justificación del tema.
La auditoría de gestión y la autoevaluación en la carrera de Contabilidad y Auditoría,
de UNIANDES Tulcán permite evaluar la eficiencia, la eficacia de los indicadores de la
carrera.
La presente investigación permite determinar el nivel de cumplimiento en los que se
encuentran los indicadores de carrera.
Con esta autoevaluación se pretende determinar las falencias y presentar las respectivas
recomendaciones dirigidas a los indicadores de la carrera que permita mejorar.
Se utiliza diferentes conceptos sobre los diferentes temas de investigación como base
para la investigación.
En el diagnóstico se utiliza métodos, técnicas e instrumentos que permita recopilar toda
la información necesaria para la investigación.
5
CAPÍTULO I MARCO TEÓRICO.
Mediante este capítulo se presenta la fundamentación teórica la cual sirve como guía y
base para el respaldo de lo que se piensa desarrollar durante el transcurso del este
proyecto de investigación
1.1 Origen de la auditoria de gestión.
Conforme va evolucionando el desarrollo económico se requiere de exámenes donde se
detecten el funcionamiento de las empresas es donde se nace la auditoria y conforme al
tiempo su evolución de acuerdo al avance empresarial.
La auditoría se origina con la llegada de la actividad comercial, ante la realidad de que un
empresario no puede intervenir en todos sus procesos productivos y comerciales. Entonces se
presenta la necesidad de contratar personas capacitadas y de confianza para que actúen en dicha
actividad comercial.
La denominada revolución industrial fomento las actividades entre comerciantes y empresarios, y
con ellas el crecimiento de las operaciones en el volumen y complejidad. Para entonces, los dueños
y administradores en su estrecho contacto con esas operaciones, fueron perdiendo confiabilidad y
control efectivo. Empezó a sugerir una primera etapa de lo que a hora conocemos como
“auditoria”, esta-originada aproximadamente en 1930-consistía en verificar cuentas, descubrir
fraudes y vigilar las operaciones.
Posteriormente la SEC (Securities and ExchanceCommission) conocida como Comisión para la
Vigilancia del intercambio de Valores, creada a finales de 1934 en Estados Unidos-requería una
completa confianza de la información financiera de la empresa que tenía colocadas acciones en un
ambiente bursátil-. Con esta comisión se impuso la vigilancia en los controles contables, sugiriendo
el apoyo profesional entre los contadores establecidos en las empresas y los contadores externos,
estos últimos para reforzar dicha información.
Hoy día, las auditorías internas y externas se complementan con la administración para cerrar un
círculo de servicios completos, en beneficios del sano desarrollo en las empresas. (Mondragon,
2002, pág. 19)
En la antigüedad los negocios eran pequeños no existía la necesidad de la auditoría,
conforme la economía se desarrollaba de manera creciente y los negocios fueron
desarrollando económica hubo la necesidad de evaluar los procesos administrativos y
financieros donde se origina la auditoria tanto interna como externa para estas grandes
empresas que ayudará a detectar las falencias y por ende mejorarlas.
El origen de auditoría nace conforme al crecimiento empresarial y el nacimiento de
procesos donde se mesclarán variables económicas y administrativas y es por eso que su
origen fomenta a evaluar el comportamiento económico, esto genera una confianza
laboral y financiera en organizaciones.
6
1.2 Evolución Auditoría.
Se debe partir a través de una definición para comprender la importancia de la auditoría
dentro de las organizaciones y aún más como evolución la clasificación de cada una de
ellas de acuerdo a la naturaleza económica.
La auditoría se define como:
“Es la acumulación y evaluación de la evidencia basada en la información para
determinar y reportar sobre el grado de correspondencia entre la información y los
criterios establecidos. La auditoría debe realizarla una persona independiente y
competente” (Arens, 2007)
La auditoría es la encargada de recopilar toda la información que sea necesaria para así
proceder a verificar y evaluar lo que este establecido y proceder a informar el grado de
cumplimiento en las organizaciones o instituciones ya que estas pueden ser públicas o
privadas.
1.2.2 Clasificación de la auditoría.
La auditoría se clasifica de la siguiente manera.
Auditoría operacional
Evalúa la eficiencia y la eficacia de cualquier parte de los procedimientos métodos de
operación de una organización. Cuando se completa una auditoria operacional, por lo general,
la administración espera recomendaciones para mejorar sus operaciones.
Durante la auditoria operacional, la revisión no se limita a la contabilidad. Puede incluir la
evaluación de la estructura organizacional, operacional de computo, métodos de producción,
mercadotecnia y cualquier otra área en la que este calificado el auditor. Debido a las diferentes
áreas en las que se puede evaluar la eficacia operacional.
Auditoría de cumplimiento
Se realiza para determinar si la entidad auditada aplica correctamente los procedimientos,
reglas o reglamentos específicos que una autoridad superior ha establecido.
Por lo general, los resultados de la auditoria de cumplimiento se reporta a alguien dentro de la
unidad organizacional auditada, en lugar de ponerla en conocimiento de un amplio espectro de
usuarios
Auditoría de estados financieros
Se lleva a cabo para determinar si los estados financieros en general (la información que se está
verificando) han sido elaborados de acuerdo con el criterio establecido. Por lo general los
criterios son GAAP, aunque también es común realizar auditorías de estados financieros
preparados utilizando la base de efectivo o alguna otra base de contabilidad adecuada para la
organización. Para determinar si los estados financieros han sido declarados de manera
adecuada de acuerdo con las GAAP, el auditor debe realizar las pruebas requeridas para
determinar si los estados contienen errores importantes u otras declaraciones erróneas.
(Arens, 2007)
7
La auditoría se clasifica en diferentes clases pero todas tienen como principal objetivo el
de verificar o evaluar todo lo que se está ejecutando para así dar los respectivos
informes ya que estos sirven de base para que los administradores tomen las respectivas
soluciones a lo que se esté presentando en dichas empresas.
La clasificación obedece a una evolución de la auditoría porque ya se mide el
funcionamiento de procesos en forma separada es decir ya se mide la eficiencia y
eficacia a través de la optimización de recursos así como el cumplimiento mediante a
reglamentos y normativas legales para cada uno de ellos y como parte esencial recae en
el plano financiero que es donde se va a dictaminar de acuerdo a datos numéricos la
solvencia o deficiencias de un negocio.
1.2.3 Auditoría de Gestión.
Según varios autores definen a la auditoría de gestión varios puntos de vista.
Una auditoria operativa es un examen objetivo y sistemático de evidencia con el fin de
proporcionar una evaluación independiente del desempeño de una organización, de una
organización, programa, o función gubernamental que tenga por objetivo mejorar la
responsabilidad ante el público y facilitar el proceso de toma de decisiones por parte de los
responsables de supervisar o iniciar acciones correctivas. (Milton, 2011)
La auditoría de gestión es una técnica que ayuda asesorar, analizar, diagnosticar y
establecer recomendaciones a las empresas con el fin de conseguir con éxito una
estrategia para lograr un cambio y un mejoramiento que se hace indispensable para su
organización detectando el correcto funcionamiento y aplicación de procesos
administrativos.
1.2.4 Objetivos de la auditoria de gestión.
Gestión de la empresa sobre la eficacia con la que se alcanzan los resultados y medios,
procedimientos, organización y de más controles relacionados con la gestión. Comprobar el
grado de cumplimiento de los objetivos e identificar condiciones de mejora. Diagnosticar los
problemas que dificultan la consecución de los objetivos propuestos. (Arenas, 2008)
El objetivo primordial de la auditoría de gestión es diagnosticar el estado actual de una
empresa en el cumplimiento de procesos administrativos mediante evaluaciones y
controles internos como también se encarga de determinar, si las funciones podrían
operar de una manera más eficiente, económica y efectiva para determinar si las
actividades se cumplen con las especificaciones de sus servidores y si han cumplido
adecuadamente los deberes y atribuciones que les han sido asignados en sus puestos de
trabajo.
8
1.2.5 Elementos de la auditoría de gestión.
Existen elementos fundamentales económicos tales como.
Economía. Por economía se entiende los términos y condiciones bajo los cuales la
administración debería adquirir los insumos del proceso productivo (recursos financieros,
humanos, materiales y tecnológicos). Economía significa obtener la cantidad y calidad justa de
los recursos, en el tiempo, lugar y costo justo.
Eficiencia. Se refiere a la relación entre los insumos (recursos) consumidos y los productos
obtenidos. La medida de la eficiencia compara la relación ¨insumo/producto ̈con un estándar
preestablecidos. La eficiencia aumenta a medida que se produce un mayor número de unidades
producto para una unidad dada de insumo
Eficacia. La eficacia es el grado en que son alcanzados, en forma continua, los objetivos de los
programas y los efectos esperados de una entidad. Otros conceptos relacionados a una eficacia
operacional y eficacia organizacional.
Eficacia operacional se refiere al logro de los resultados esperados pero realizándolos
con los sistemas de entrega de los bienes y servicios producidos y al rendimiento o
eficiencia de dichos sistemas.
Ética organizacional, es un concepto aún más amplio y se refiere a la capacidad total
de la entidad y las interacciones dentro de la planificación estratégica, estructura y
procesos administrativos y los recursos humanos y financieros, todos en relación con
las metas de la organización y el ambiente externo. (Maldonado, 2011, pág. 25)
Los elementos de la auditoría de gestión son la economía, eficiencia y la eficacia que
deben estar o funcionar en una combinación ya que en una organización no puede haber
eficiencia sin ser eficaz y lograr que estos elementos trabajen de forma coordinada en
primera instancia con la consecución de objetivos o metas ser eficaz para luego llegar a
ser eficiente con la optimización de recursos la fusión de estos dos elementos
económicos llevará a realizar y obtener una economía plena para la organización sea
cual sea su naturaleza.
1.2.6 Indicadores.
Un indicador en la auditoria es una variable de medición económica de un indicador que
permite facilitar al auditor su trabajo y emitir informes con bases reales y técnicas.
Un indicador es una estadística simple o compuesta que refleja algún rasgo importante de un
sistema dentro de un contexto de interpretación.
Es una relación cuantitativa entre dos cantidades que corresponden a un mismo proceso o
procesos diferentes. Un sistema de indicadores permite hacer comparaciones, elabora juicios,
analizar tendencias y predecir cambios. Puede medir el desempeño de un individuo, de un
sistema y sus niveles, de una organización, el comportamiento de un contexto, el costo y la
calidad de los insumos, la eficacia de los procesos, la relevancia de los bienes y servicios
producidos en relación con necesidades específicas. (Franklin, 2007, pág. 147)
9
Los indicadores son datos que deben ser lo más precisos, confiables, demostrables y
fáciles de entender también deben estar relacionados con el tema que se desea analizar y
sujetos a los cambios pertinentes que se debe realizar o modificar para un mejor
cumplimiento como un termómetro económico dentro de una variable o en nuestro caso
un criterio.
La importancia de un indicador y por su definición permite elaborar informes
comparativos que ayuda a emitir acciones de mejoras dependiendo del resultado
obtenido ya que es una herramienta financiera que mediante datos exactos demuestra la
realidad objetiva de una empresa.
1.3.2 Indicadores de gestión.
Los indicadores de gestión son parte fundamental en el proceso de auditoría ya que su
importancia ya que autores la definen como.
El fin primordial de emplear indicadores de gestión en el proceso
administrativo es evaluar en términos cualitativos y cuantitativos el punto de
cumplimiento de sus etapas y propósitos estratégicos, a partir de la revisión de
sus componentes.
Para estar en posibilidad de obtener la mayor y mejor información, a cada
etapa del proceso se le asigna indicadores cualitativos, que son los que dan
razón de ser a la organización, e indicadores cuantitativos, que son los que
traducen en hechos al objeto de organización.
El manejo de estos dos indicadores de forma simultánea, obedece al propósito
de que el auditor tenga una visión global y completa de la organización,
mediante la vinculación de la esencia con las acciones y el comportamiento con
los resultados. (Franklin, 2007, pág. 154)
Los indicadores de gestión son los que dan a conocer cuáles fueron las decisiones
tomadas anteriormente en dichas organizaciones y así contribuyen una base de datos
veraces y confiables a través de datos cuantitativos que permite identificar los procesos
financieros se estén cumpliendo de una forma adecuada, como también datos
cualitativos que permite evaluar a la empresa desde su naturaleza
A demás dentro de la auditoría el indicador de gestión permite identificar y detectar con
precisión las falencias que existen en la aplicación de procesos esto permite tener una
imagen financiera del desarrollo de las actividades ya sean estas cuantitativas y
cualitativas y por aplicar acciones correctivas para cubrir cada anomalía de la
organización.
10
1.3.3 Indicador de eficacia.
Este indicador mide la consecución de metas y objetivos organizacionales y su
importancia.
Son los que permiten determinar, cualitativamente, el grado de cumplimiento de una meta en un
periodo determinado en la eficacia programática la cifra mayora uno constituye a un resultado
positivo: cuando es menor a uno significa incumplimiento en la eficacia presupuestal la cifra
mayor a uno significa sobre ejercicio; cuando es menor puede indicar un uso más racional de
los recursos. (Maldonado, 2011, pág. 85)
El indicador de eficacia tiene que ver con la realización y cumplimiento de objetivos y
metas, está relacionado con la capacidad o acierto en las tareas asignadas y así
conseguir el surgimiento de las empresas u organizaciones.
A demás en base a la consecución de estos objetivos y metas propuestas se dictamina el
correcto funcionamiento de procesos y recursos a la hora de hacer una evaluación de
cumplimiento de actividades cabe indicar que este indicador solo mide el grado de
cumplimiento de objetivo mas no le interesa de la forma como se lo cumpla.
1.3.4 Indicador de eficiencia.
Es de mucha importancia para poder optimizar los recursos para lo cual se la define de
la siguiente manera.
La eficiencia presupone una clara definición de alcance de los resultados proyectados y la
predeterminación de los costos unitarios e incurrir, con la finalidad de que cada meta o
proyecto se realice dentro de una acertada presupuestacíon. Presupone también la realización
de una adecuada evaluación previa, que certifique la congruencia en la definición de metas y la
correcta presupuestaria de recursos. (Maldonado, 2011, pág. 86)
El indicador de eficiencia se encarga de revisar la actitud y capacidad de lo que se está
realizando para poder emplear un mínimo de recursos invertidos en la realización de
tareas o trabajos es decir llegar a la optimización de recursos.
La eficiencia se la mide a través de optimización de recursos a diferencia de la eficacia
que se encarga de cumplir con los objetivos y metas la eficiencia mide exclusivamente
el cumplimiento
1.3.5 Indicador de productividad.
Este indicador mide el rendimiento de las actividades y procesos como se indica a
continuación.
Se utiliza para determinar el rendimiento de uno o varios trabajadores, en la consecución de
una meta o en la ejecución de una tarea asignada en una unidad de tiempo. La productividad se
define como la relación entre los bienes o servicios productivos y los insumos requeridos, en un
periodo determinado. (Maldonado, 2011, pág. 86)
11
Este indicador se lo utiliza para saber sobre los recursos utilizados para lograr con el
cumplimiento de las actividades o la cantidad de productos que estén establecidos en
las organizaciones cumpliendo metas y objetivos mediante la optimización de recursos a
esto se le llama economía.
1.3.6 Indicador de impacto.
Según autores establecen un indicador de impacto de la siguiente manera.
Este tipo de indicador persigue dimensionar o cuantificar valores de tipo político y social;
permite medir la cobertura que alcanza la prestación de un servicio, su repercusión en grupo
social al que se dirige, su incidencia o efecto producido en el entorno socio-económico. Sirve
también para cuantificar el grado de cumplimiento en el logro del objetivo y la prioridad
nacional y sectorial en el contexto externo, e institucional en el ámbito interno. (Maldonado,
2011, pág. 87)
Los indicadores de impacto son los encargados de medir o rastrear el nivel de éxito o
fracaso de un programa mediante la observación y la medición de manera usual y esta
expresa en forma de porcentaje o cantidad del logro del impacto lo que permite analizar
financieramente a la empresa y su repercusión en la economía donde se desenvuelve.
1.4 Procedimiento para aplicar la auditoría de gestión.
Este procedimiento se aplica con el fin de obtener y evaluar de manera objetiva las
evidencias que posee la empresa relacionada con informes sobre las actividades que se
desarrolla en una entidad pública o privada este fin consiste en determinar el grado de
precisión del contenido del cumplimiento de los objetivos planteados en dichas
empresas.
12
Organizador, Grafico 1. Fases de la Auditoria de Gestión,
FUENTE: (Maldonado, 2011)
ELABORADO: Gimmy Guerrero
FASES DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN
FASE 1 PLANIFICACIÓN
PRELIMINAR
1º Inicio
2º Orden de trabajo
3º Conocimiento entidad
4º Obtención entidad
5º Evaluación preliminar
ESPECÍFICA
1º Memorando
2º Programa de trabajo
3º Determinación de materialidad
4º Evaluación
5º Determinanción
FASE II EJECUCIÓN
Papeles de trabajo (documentación)
Archivo:
* Corriente
* Permanente
* Planificación
FASE III DEL INFORME
1º Dictamen
2º Informe
3º Comentarios, conclusiones y recomendaciones.
4º Elaboración borrador de informe.
5º Emisión del informe de auditoría.
6º Implementación y recomendaciones.
7º Presentación y discusión de resultados.
13
1.5 Control interno.
Se entiende por control interno el plan organizativo y el conjunto de métodos y
procedimientos que aseguren y garanticen el funcionamiento de las actividades que se
va a realizaren un tiempo determinado:
Esto permite tener un control de procesos internos mediante sus componentes del
control y obviamente la evaluación periódica de cada departamento y proceso.
1.5.1 La protección de los activos.
La protección de los activos se la realiza de diferentes formas como las que detallamos a
continuación.
Física
Los activos de la empresa están debidamente protegidos por que existen
medidas de seguridad adecuadas.
Existen restricciones a su acceso.
Existe un procedimiento que garantiza su correcta utilización.
Económica
Existe una adecuada cobertura de seguros
Jurídica
Los activos se encuentran inscritos en los correspondientes registros públicos
(Registro de la propiedad, de la Propiedad Intelectual, de Tráfico, etc.).
Contable
Los movimientos de las cuentas que registran estos elementos deben estar
expresamente autorizados
Solo tienen acceso a los registros las personas autorizadas.
La fidelidad e integridad de los registros contables.
El logro de la eficiencia operativa y el empleo económico de los recursos.
El cumplimiento de las instrucciones emanadas de la dirección. (Gutierrez,
2009)
La protección de activos de una empresa es muy indispensable ya que a través de ellos
se salvaguarda y se protege el patrimonio de la empresa pero esto se hace mediante un
control y una legalidad de documentos y procesos contables que permita garantizar la
estabilidad de una organización.
14
Organizador, Grafico 2. Clases de control interno.
FUENTE: (Gutierrez, 2009)
ELABORADO: Gimmy Guerrero
CLASES DE CONTROL INTERNO
Controles contables
Son aquellas que estan directamente con la
contabilización o estados contables
Controles administrativos
Son los que estan relacionados
directamente con las politicas de dirección y
organizaciones de la empresa
Controles persuasivos
Son aquellos cuya finalidad es informar que
existen los diferentes controles
En función de su naturaleza los controles
internos se pueden clasificar en :
15
1.5.3 Objetivos del control interno.
Los objetivos del control interno se basan en el funcionamiento y cumplimiento de
tareas y actividades que conllevan a metas como los que se detalla a continuación.
Hay una relación directa entre los objetivos de la entidad y el control interno que la entidad
implementa para asegurar el logro de tales objetivos. Una vez que se establecen los
objetivos, es imposible identificar y valorar los eventos (riesgos) potenciales que impedirán
el logro de los objetivos. Con base en esta información, la administración puede desarrollar
respuestas apropiadas, las cuales incluirán el diseño del control interno. Los objetivos de la
entidad, y por consiguiente su control interno, pueden ser agrupados ampliamente en
cuatro categorías:
Metas estratégicas, de alto nivel, que respaldan la misión de la entidad.
Información financiera (control interno sobre la información financiera).
Operaciones (controles operacionales).
Cumplimiento con leyes y regulaciones. (ALBERTO, 2008)
Los objetivos principales del control interno son de proteger los recursos de la
organización mediante la eficacia y la eficiencia garantizando la correcta evaluación y
seguimiento del compromiso de los funcionarios hacia el cumplimiento de la misión,
como también conseguirlos a través del desempeño de cada uno de ellos.
Las metas se las cumple a través de objetivos organizacionales los mismos que están
enfocados al cumplimiento de procesos y estos a su vez a la eficiencia y productividad
de cada factor económico donde la unión de estas variables se conoce como economía
de una empresa.
1.5.4 Componentes del control interno.
Según el COSO I el término “control interno” abarca los cinco componentes de control
interno, los cuales son:
El ámbito de control;
El proceso de la valoración del riesgo de la entidad;
El sistema de información, incluyendo los procesos de negocio relacionados,
relevantes para la información financiera, y la comunicación;
Las actividades del control; y
El monitoreo del control interno.
Para la obtención de un buen control interno se debe aplicar los componentes que
representan lo necesario para alcanzar los objetivos que la organización busca alcanzar
los objetivos.
16
El ambiente del control.
Es uno de los componentes básicos para una auditoría el mismo que establece lo
siguiente.
Es el fundamento para el control interno efectivo, proveyendo disciplina y estructura para la
entidad. Establece el tono de la organización, afluyendo en el conocimiento o en la conciencia
de su gente.
El ambiente del control influye las funciones del gobierno y administración, así como las
actitudes, conciencia y acciones de quienes tienen a cargo el gobierno y la administración en lo
que concierne al control interno de la entidad y su importancia en la entidad. (ALBERTO,
2008, pág. 45)
En el ambiente de control debe establecer un entorno que permita confianza y
colaboración de las personas involucradas para realizar las actividades en forma
correcta de recursos humanos con el control de las mismas funciones asignadas ayuda a
organizar a los responsables por áreas o funciones asignando responsabilidades
individuales para luego poder evaluarlas como un todo.
Evaluación de los riesgos.
Existen diferentes perspectivas de varios autores tales como:
Según (Mantilla, 2009)establece “un efectivo control interno requiere que los riesgos
materiales que podrían afectar de manera adversa las metas del banco estén siendo
reconocidos y valorados de manera continua” (pág. 50).
Esto permite controlar y valorar de mejor manera para tener un diagnóstico permanente
del cumplimiento de objetivos.
Las organizaciones, cualquiera sea su tamaño, se enfrentan a diversos riesgos de origen
externos e internos que tienen que ser evaluados. Una condición previa a la evaluación del
riesgo es la identificación de los objetivos a los distintos niveles, vinculados entre sí e
internamente coherentes. La evaluación de los riesgos consiste en la identificación y el análisis
de los riesgos relevantes para la consecución de los objetivos, y sirve de base para determinar
cómo han de ser gestionados los riesgos. Debido a que las condiciones económicas, industriales,
legislativas y operativas continuarán cambiando continuamente, es necesario disponer de
mecanismos para identificar y afrontar los riesgos asociados con el cambio. (Javier, 2009)
La evaluación de riesgo es fundamental en el control interno ya que permite identificar
directamente los objetivos planteados y medir técnicamente la consecución de ellos,
esto permite controlar de manera eficiente los procesos sobre todo administrativos como
eje primordial de una auditoría donde en este componente es donde se conoce mejor las
acciones realizadas para el cumplimiento de una meta y el profesionalismo de los
responsables que son los encargados de supervisar la ejecución de cada acción.
17
Información y comunicación.
La comunicación es muy importante dentro de una auditoría para poder canalizar los
objetivos así como lo especifican algunos autores.
Según (Mantilla, 2009) lo define de la siguiente manera “las comunicaciones deben
asegurar que los deberes y las responsabilidades de control relacionadas con las
actividades de derivados se están comprendiendo a través de toda la organización”
(pág., 76)
Se debe identificar, recopilar y comunicar información pertinente en forma y plazo que permitan
cumplir a cada empleado con sus responsabilidades. Los sistemas informáticos producen
informes que contienen información operativa, financiera y datos sobre el cumplimiento de las
normas que permite dirigir y controlar el negocio de forma adecuada. (Javier, 2009)
Esto permite agilizar a la auditoría y por ende recolectar datos de manera confiable y
dictaminar las responsabilidades en los procesos. Dichos sistemas no sólo manejan
datos generados internamente, sino también información sobre acontecimientos
internos, actividades y condiciones relevantes para la toma de decisiones de gestión así
como para la presentación de información a terceros. También debe haber una
comunicación eficaz en un sentido más amplio, que fluya en todas las direcciones a
través de todos los ámbitos de la organización, de arriba hacia abajo y a la inversa
Actividades del control.
Con las actividades de control permite orientar el cumplimiento de una auditoría.
La actividades del control son las políticas y los procedimientos que ayudan a asegurar que se
ejecuten las directivas de la administración. Esos controles cubren riesgos que si no se mitigan
amenazarían el logro de los objetivos de la entidad. Las actividades del control, ya se trate este
en los sistemas de información o en sistemas manuales, tienen diversos objetivos, y se aplican en
distintos niveles organizacionales y funcionales:
Autorización de transacción;
Revisiones del desempeño;
Procedimiento de información;
Controles físicos; y
Segregación de funciones. (ALBERTO, 2008, pág. 51)
Las actividades del control deben estar monitoreadas o controladas mediante los
diferentes instrumentos de supervisión, realizados de forma permanente e interrumpida
por los directivos y los auditores internos, con el objetivo de conseguir el
funcionamiento de forma adecuada y detectar oportunamente las anomalías que pueden
18
estar presentes en la aplicación de un proceso y evitar a tiempo la malversación de
recursos de la organización y afectar lo planificado en el ambiente de control.
1.5.4.4 Supervisión o monitoreo.
Entre los componentes del sistema de control interno la supervisión es uno de los
factores muy sensibles para controlar los procesos.
Los sistemas de control interno requieren supervisión, es decir, un proceso que comprueba que
se mantiene el adecuado funcionamiento del sistema a lo largo del tiempo. Esto se consigue
mediante actividades de supervisión continuada, evaluaciones periódicas o una combinación de
ambas cosas. La supervisión continuada se da en el transcurso de las operaciones. Incluye tanto
las actividades normales de dirección y supervisión, como otras actividades llevadas a cabo por
el personal en la realización de sus funciones. (Javier, 2009)
La supervisión es muy fundamental ya que es supervisar el ambiente de control, los
riesgos, manejar información, controlar las actividades evaluar cada acción en el
proceso y como último paso monitorear constantemente cada uno de los procesos y
dictaminar que se cumplan los objetivos propuestos a demás esto es una forma muy
eficiente de controlar internamente la organización y optimizar su producción.
1.5.5 La evaluación de la evidencia.
La evolución de la evidencia en estos años es de forma más específica y concreta ya que
se puede evidenciar en diferentes maneras que pueden ser: físicas, observación,
confirmación y documentos para saber lo que se está desarrollando.
Clases de informes a emitir por auditoria.
El informe es una de las partes finales de la auditoria lo cual lo clasifica de acuerdo a
sus destinatarios como se menciona a continuación.
Al término de su trabajo el auditor deberá evaluar la evidencia obtenida y comunicar sus
resultados a los diversos interesados. Dos son los informes en los que el auditor va a manifestar
dichos resultados en función de la finalidad perseguida con los mismos y de sus destinarios:
El informe a la gerencia sobre sus debilidades encontradas en el sistema de control
interno
El informe de auditoria
Ambos informes tienen una finalidad distinta y, por lo tanto, un contenido diferente que pasamos
a analizar. (Gutierrez, 2009)
Mediante la realización y terminación de la auditoría el auditor debe realizar sus
informes pertinentes dando a conocer los resultados para que sean analizados por sus
interesados en este caso los actores directos de la auditoría como estudiantes, docentes y
directivos.
19
El informe a la gerencia sobre debilidades del control interno.
La alta gerencia debe estar preparada para afrontar las debilidades frente a un informe
de auditoría.
El auditor, al desarrollar su trabajo, ha debido conocer y evaluar el sistema de control interno
de la entidad auditada. Este conocimiento adquirido sobre el mismo va a ser la base sobre la
cual debe elaborar, según el compromiso adquirido al contratar la auditoria y porque así lo
determinan las NTA, un informe a la gerencia donde ponga de manifiesto las debilidades
encontradas en dicho sistema, para que puedan ser corregidas por sus clientes y favorecer tanto
la propia gestión de la entidad como el trabajo del auditor en ejercicios futuros. (Gutierrez,
2009)
Al realizar este informe el auditor debe dar a conocer todas las debilidades que se
encontró en el proceso de auditoría para que sirva de base a la gerencia de dicha
entidad, esto permite a la gerencia preparar ya en forma específica las acciones
correctivas o mejoras según las conclusiones y las recomendaciones técnicas del
auditor.
El informe de auditoría.
El informe final consiste en:
Al término de su trabajo el auditor debe comunicar los resultados del mismo, para lo que
emplea dos canales de información distintos en función de los destinarios. De un lado deberá
comunicar, mediante un informe dirigido expresamente a la gerencia, las debilidades del
sistema de control interno observadas durante la realización del encargo, con objeto de que
sean corregidas. Mientras que por otro lado, deberá expresar, mediante el informe de auditoria
El informe de auditoría es el producto principal que se obtiene del trabajo del auditor, ya que en
él va a reflejar su opinión sobre la veracidad del contenido de las cuentas anuales analizadas. A
la hora de redactar este informe el auditor debe tener en cuenta la normativa al respecto.
(Gutierrez, 2009)
El informe o dictamen de auditoria de los documentos auditados es lo más principal que
se obtiene y que debe de ser emitido o trasmitido por parte de los auditores sujetos a
contenidos, requisitos y formalidades, también refleja las opiniones profesionales del
auditor sobre las anomalías encontradas en esta auditoría.
Los resultados finales permiten tener una visión muy amplia como también el grado de
transparencia empresarial lo cual se verificará con el informe final del auditor ya que el
gerente tiene que socializar a todos los implicados y responsables en el proceso auditado
y establecer medidas correctivas de acuerdo al desempeño.
20
Características del informe de auditoría.
En el informe de auditoría el auditor expresa su opinión sobre los estados financieros
de una empresa como resultado final de su trabajo, siendo, por lo tanto un vehículo de
comunicación entre el auditor y los destinatarios y usuarios del mismo, quien no tiene
por qué tener, necesariamente, formación contable, por lo que su redacción debe
cuidarse para que la mencionada opinión sea comprensible y útil a todos ellos. De esta
forma, el informe de auditoría debe ser:
Claro: el auditor debe expresar de forma clara y precisa su opinión, eludiendo emplear
al exponer la misma terminología que dificulte su compromiso por parte de un lector
medio.
Objetivo: la opinión manifestada por el auditor en su informe debe estar sustentada en
la evidencia obtenida que, a su vez, debe estar soportada en los correspondientes
papeles de trabajo
Conciso: el auditor debe evaluar el contenido de las cuentas anuales de la forma más
breve posible, pero incluyendo siempre aquellos aspectos necesarios para comprender
su opinión. Esto implica que debe evitarse incluir otros aspectos de la empresa que no
aporten al lector información relevante sobre las cuentas anuales.
Oportuno: la opinión de auditor sobre los estados financieros debe considerar toda la
información relevante producida hasta la fecha de emisión del informe, incluidos los
hechos posteriores a l cierre de ejercicio producido antes de la emisión del mismo.
(Gutierrez, 2009)
Las características que debe tener el informe del auditor es que sea comprensible y útil y
sirva como conexión con los destinatarios como es el gerente, el informe también debe
ser claro, preciso que respalde toda la información recaudada por el auditor y oportuno
para sus determinados tiempos todas estas características permite establecer que la
auditoria se realizó de forma concreta y confiable y de fácil comprensión para la toma
de decisiones y por ende acciones correctivas.
Elementos del informe de auditoría.
Además de las características anteriores, y para mejorar su comprensibilidad, la
estructura del informe de auditoría se encuentra estandarizada en los siguientes
elementos:
El titulo debe identificar claramente el trabajo realizado por el auditor para
distinguirlo de otros tipos de trabajos desarrollados por los auditores o del resultante
de otros tipos de auditorias
El destinatario: el informe de auditoria
21
El informe o dictamen de auditoria es un documento emitidos por los auditores que se
basa en requisitos y formalidades de la normativa que refleja la opinión profesional del
auditor sobre las gestiones que se considera una garantía o un certificado para la toma
de decisiones.
Valoración critica
Para la presente investigación utilizamos el marco teórico ya que en esta se encuentra
todo lo esencial que ayuda como base de los conocimientos más importantes que se va
aplicar para obtener la información relevante y proceder a la realización de dicha
investigación ya que es muy fundamental tener el conocimiento necesario para proceder
con la auditoria y la autoevaluación que se desea aplicar.
Mediante esta aplicación nos permitirá dar a conocer al personal involucrado sobre los
hallazgos encontrados y así poder tener los conocimientos del estado actual de sus
indicadores y sus porcentajes para realizar las posibles correcciones.
1.6 Conclusiones parciales del capítulo.
En la auditoría de gestión demuestra que existen procesos organizados de
avaluación que permite al auditor facilitar un informe veraz y confiable para
identificar falencias en la aplicación de procesos así como proponer
recomendaciones y acciones correctivas. .
La fundamentación teórica en la cual se define y analiza los temas referentes a la
auditoría de gestión y la autoevaluación de los diferentes indicadores los mismos
que son de gran importancia para la elaboración de la propuesta de investigación ya
que. Un sistema de control interno es muy práctico como examen para una
organización ya que a través de sus componentes gira el monitoreo de cada uno de
los procesos y responsables encargados.
Con la elaboración del marco teórico permite conocer la importancia de la auditoría,
la organización y su influencia en el desarrollo del cumplimiento de objetivos.
Mediante las bases teóricas de la auditoría permite realizar una autoevaluación para
determinar el nivel de cumplimiento de los indicadores mediante fases y procesos
auditados.
22
CAPÍTULO II. MARCO METODOLÓGICO.
En este capítulo metodológico se encarga de revisar los procesos para realizar la
investigación como la herramienta fundamental, para indagar, analizar y diagnosticar el
estudio, para cumplir el requisito de solucionar de manera práctica el problema, no
simplemente con teoría si no con hechos que demuestren la solución planteada, también
ayuda adquirir pruebas por medio de métodos de recolección de información.
2.1 Caracterización de la Universidad Regional Autónoma de los Andes (Tulcán).
La Universidad Regional Autónoma de los Andes – UNIANDES – es un Centro de
Educación Superior, entidad de derecho privado y laico, con personería jurídica y
autonomía administrativa y financiera, que ofrece una formación integral a sus
estudiantes, sin distinción de sexo, raza, religión o política por lo tanto, el ingreso de los
alumnos depende de sus capacidades intelectuales.
La presencia de UNIANDES se fundamenta la experiencia de más de 20 años en la
educación privada ecuatoriana de entidades educacionales de los distintos niveles
fundados por profesionales de una educación de una trayectoria más de 40 años en el
nivel universitario.
En septiembre del año 1998 con el fin de satisfacer la creciente demanda de Educación
Superior se abre el centro de apoyo UNIANDES TULCÁN, cuyas instalaciones fueron
en el colegio San Antonio de Padua, ubicado en la calle Bolívar y Roberto Sierra con las
siguientes ofertas académicas en Pregrado de: Derecho, Contabilidad y Auditoría,
Sistemas, Administración de Empresas; de la misma manera en Posgrados y Maestrías
en Gerencia Educativa, teniendo una gran acogida por parte de estudiantes de la vecina
república de Colombia con alrededor de 1200 alumnos en su totalidad.
La universidad UNIANDES acreditada como extensión tiene como deber la
acreditaciones de las carreras como es Contabilidad y Auditoría cumplimiento de los
indicadores de calidad.
2.2 Descripción del procedimiento metodológico para el desarrollo de la
investigación.
2.2.1 Modalidad de la Investigación.
En esta modalidad de investigación es una búsqueda científica y sistemática que puede
ser cuantitativa y cualitativa que posee diversas categorías básicas, existen modelos
23
estadísticos y matemáticos que guía a la recopilación y análisis e interpretación de la
información recolectada que sirve como base para la determinación de la situación
actual de dicha empresa.
Cuantitativa. Ya que se evaluara indicadores con valores y porcentuales para
identificar el nivel de cumplimiento.
Cualitativos. Existen indicadores que se los califican mediante cualidades los mismos
que no son medibles más bien al criterio del evaluador.
2.2.2 Tipos de Investigación.
Investigación aplicada. Se basa en la aplicación de los conocimientos detallados en
el marco teórico para el desarrollo de la Auditoría para la autoevaluación de los
indicadores de la carrera de Contabilidad y Auditoría, para determinar el nivel de
cumplimiento.
Investigación de campo. Se genera en el ambiente interno de UNIANDES Tulcán
en la carrera de Contabilidad y Auditoría para lo cual se va aplicar la guía de
entrevista al director de la carrera para determinar y recopilar la debida información
del cumplimiento de indicadores.
Investigación bibliográfica. Esta investigación se ha basado en la formación del
marco teórico, recopilando diferentes teorías con respecto a la Auditoria y temas
importantes sobre las variables de investigación bajo fuentes bibliográficas como
libros e internet.
Población y muestra
Población. En el desarrollo del proceso investigativo se toma en cuenta la
población total o universo, para este caso la población está determinada
principalmente en la Universidad regional autónoma de los Andes UNIANDES
Tulcán específicamente la carrera de Contabilidad y Auditoría.
Muestra. Se toma como muestra al total de la población, es decir que únicamente se
utiliza una guía de entrevista dirigida al coordinador de Carrera de la Contabilidad
y Auditoría es decir una entrevista al Ing. Danny Sandoval Coordinador de la
24
carrera.
La muestra se la ha realizado a una solo persona y el instrumento utilizado es la
entrevista al coordinador de carrera de Contabilidad y Auditoría
2.2.3 Métodos, técnicas e instrumentos de investigación.
2.2.3.1 Métodos de Investigación.
Para elaborar esta investigación es necesario tomar en cuenta los diferentes métodos
tanto empíricos como teóricos mencionados a continuación:
2.2.3.2 Métodos teóricos.
Método deductivo- inductivo. En el trabajo de investigación se utiliza estos
métodos ya que es necesario conocer toda la información que posee en la
Universidad UNIANDES Tulcán en especial en la carrera de Contabilidad y
Auditoría.
Método analítico-sintético. Mediante este método se analiza toda la información
recopilada para así determinar las debilidades existentes en los indicadores de la
carrera.
Método histórico-lógico. Este método nos permite conocer a fondo como ce ha
venido realizando cambios en el cumplimiento de los indicadores de calidad y así
tomar las decisiones correctas para los mejoramientos.
Método sistemático. En este método nos permite desarrollar el Proyecto de
Investigación ya que forma un conjunto de los tres capítulos como es el marco
teórico en quien se expone todo lo referente a la teoría de diferentes autores, marco
metodológico que se refiere a la aplicación de la metodología y la propuesta en
donde nos permite redactar el informe respecto a la auditoría realizada.
2.2.3.3 Métodos empíricos.
Observación científica. Esta investigación se la desarrollara en el lugar donde se
encuentran los acontecimientos mediante una observación directa para determinar
los problemas existentes y las causas que lo originan en la carrera de Contabilidad.
Análisis documental. En la presente investigación se utilizara la información
cuantitativa de los diferentes documentos existentes para determinar los diferentes
25
hallazgos y obtener un respaldo de la evidencia suficiente para emitir criterio de
auditoria.
2.2.4 Técnicas de Investigación.
Es una técnica que consiste en observar el fenómeno, hechos para tomar la
información para su posterior análisis.
Entrevista. Permite conocer la realidad de la empresa mediante información
sustancial que aporta el entrevistado para identificar de manera clara los
inconvenientes que se originan en la misma carrera.
Observación. Esta técnica permite verificar los documentos que existen para
realizar una correcta y adecuada autoevaluación de los indicadores de la carrera de
Contabilidad y Auditoría.
2.2.5. Instrumentos de investigación.
Guía de entrevista. Se la elaboró con preguntas de carácter abiertas de manera
lógica y ordenada, las cuales permite obtener la información más relevante y estará
dirigida al director de carrera, docentes y estudiantes para emitir un diagnóstico.
Interpretación de resultados. Esta interpretación se la realizará mediante la
aplicación de la guía de entrevista al encargado de la carrera de Contabilidad y
Auditoría de UNIANDES Tulcán.
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES
UNIANDES TULCÁN.
Entrevista realizada al coordinador de carrera de contabilidad y auditoría.
PREGUNTAS ANÁLISIS
1. ¿Conoce usted el modelo
de evaluación de carreras
emitido por la
CEAACES y cuales su
importancia en el
Realmente si se tiene el conocimiento de
los modelos de evaluación de carreras
mediante el CEAACES y que están
tratando de recopilar la información para
tener las respectivas evidencias para el
26
proceso de acreditación? momento en que llegue el CEAACES
2. ¿Cómo evalúa usted el
cumplimiento en el
criterio estado actual y
prospectiva?
Aparentemente existe la mayor parte del
cumplimiento de los indicadores de
evaluación por parte del CEAACES y
siempre están tratando de mejorar este
cumplimiento para un mejor
funcionamiento y recopilación de toda la
evidencia.
3. ¿Cuáles el cumplimiento
del plan curricular y
como es su evaluación?
Mediante el cumplimiento del plan
curricular es una parte muy importante que
se realice en su totalidad por que esta es la
que más peso tiene para la aprobación del
CEAACES
4. ¿Qué estrategia utilizaría
usted para elevar la
producción científica de
la investigación en el
criterio docencia y como
esto refleja en la
evaluación docente?
Para evidenciar la producción científica se
debe incentivar al docente para que dedique
parte de su tiempo a la elaboración de
libros y revistas científicas y así contribuir
al mejoramiento de la carrera y sus
indicadores.
5. ¿Cómo implementaría el
proceso de seguimiento al
sílabo y fortalecer la
capacitación de
estudiantes en materias
técnicas de la carrera que
aporte al conocimiento
académico?
Mediante al seguimiento al silabo sería
bueno pedir la autorización para acceder al
manejo del el software desde la extensión
para que no sea un limitante y tratar de
mejorar el seguimiento al silabo y cubrir
las demandas de la profesión con las
materias más practicas e importantes para
el desarrollo del profesional en su vida
laboral.
6. ¿Qué mecanismos
docentes utilizaría para
Para el seguimiento de este silabo tendrá
que fortalecerlo para que pase de ser una
27
el control de asesorías y
el cumplimiento de
tutorías?
debilidad a una fortaleza con el
seguimiento del control de las tutorías que
están asignadas a cada uno de los docentes
7. ¿Cree usted que es
necesario designar un
comité de evaluación
interna el mismo que
aporte para el
conocimiento de
problemas y solución de
la carrera?
El comité de evaluación es fundamental ya
que permite realizar un seguimiento
permanente como también dictaminar los
problemas reales y actuales que existen en
la carrera, por lo tanto es fundamental que
semestral mente se realice una
autoevaluación la misma que recaerá en un
plan de mejores que medida correctiva.
8. ¿Cómo involucraría al
representante estudiantil
de la carrera en el
proceso de acreditación y
que función asumiría?
El estudiante es un vínculo directo para la
comunidad universitaria ya que mediante la
integración de este representante y su
criterio se podrá identificar y realizar un
diagnóstico de cómo se están llevando a
cabo los procesos académicos y poder
tomar acciones correctivas en el tiempo
oportuno.
9. ¿Cómo representante
académico de la carrera
cuales la principal
fortaleza y debilidad?
Si bien la infraestructura es de primer nivel
donde incluye la tecnología con sus
laboratorios. La principal falencia que se
detecta es el tema académico en el
tratamiento inadecuado de los procesos
académicos si bien se los realiza pero sin
planificación y aplicación del plan de clase
que es la principal herramienta en el
modelo de aprendizaje.
FUENTE: Investigación de campo
ELABORADO: Gimmy Guerrero
28
Análisis de general de resultados de la entrevista.
Se ha ideado un cuestionario de preguntas muy puntuales donde se demuestre que
puede haber problemas y realizar un análisis de las respuestas del entrevistado.
Dentro de la interpretación de resultados en la pregunta referente a la
conformación de un comité de autoevaluación se obtuvo que no existe dicho
comité ya que se necesita de las autoridades tanto del director de la extensión,
coordinador de carrera, un representante de docentes, el representante
estudiantil y un representante del administrativos, si bien es cierto el trabajo en
la carrera se está realizando no existe una evaluación interna de todos los
actores académicos y la toma de decisiones en el caso de suscitarse problemas.
En lo referente al indicador estado actual y prospectivas un tema muy sensible
si bien se trabaja en conjunto con la matriz en datos e investigaciones
realizadas no van a tributar directamente a beneficio de la carrera lo cual es
necesario que se desarrolle los estudios de pertinencia, prospectiva y
empleabilidad de forma individual para que los evaluadores en el momento de
la evaluación tengan mejor comprensión y en base a datos y estadísticas reales
verifiquen en qué estado se encuentra la carrera no solo a nivel interno si no
externo.
El cumplimiento del plan curricular dentro de la academia representa el
direccionamiento del cumplimiento de las competencias que se indica en el
perfil de egreso lo cual es necesario realizar un seguimiento minucioso a cada
uno de los docentes, como también es indispensable que en la elaboración de
estos planes se emplee la investigación desde la óptica profesional de las
necesidades de la carrera y el contexto donde se va a desenvolver el estudiantes
en su vida profesional.
Existen otros indicadores que van de la mano con el proceso académico como
el seguimiento al sílabo donde se muestra que si bien en juntas de curso se lo
realiza subjetivamente con el porcentaje por parcial no se puede demostrar el
seguimiento veraz del cumplimiento de actividades del sílabo de acuerdo a las
planificación existentes y aun mas no existe un sistema donde evidencie el
proceso del seguimiento como tal, de igual manera el proceso de tutorías no
existe un seguimiento oportuno en su cumplimiento es en donde es necesario
29
un comité de evaluación interna que se encargará de dictaminar si existe o no
mencionados procesos por lo cual es necesario crearlo ya que no existe.
2.3 Conclusiones parciales del capítulo.
En la modalidad de investigación que se desarrolló, se concluye que fue aplicada
la modalidad cuali-cuantitativa por tener indicadores que se evalúan por
cualidades y cuantificables, la cual se establece en la autoevaluación de
métodos y técnicas, orientadas al cumplimiento del objeto de estudio mediante
la aplicación y análisis de resultados de la entrevista.
La descripción del procedimiento metodológico durante el proceso de la
investigación, permite elaborar un instrumento de diagnóstico detallando la
información más relevante en el momento de evaluar así como permitir una
orientación de la investigación para dictaminar que puntos más sensibles a
través de una ficha de observación.
Los resultados sobre la aplicación de la entrevista proporcionan información
pertinente que aporta significativamente al diagnóstico puntual del problema
existente, por lo tanto, permite dar solución a los criterios y sus respectivos
indicadores.
CAPÍTULO III PLANTEAMIENTO DE LA PROPUESTA.
3.1 TÍTULO DE LA PROPUESTA.
Auditoría de gestión a la carrera de Contabilidad y Auditoría de la Universidad
Regional Autónoma de los Andes Tulcán para dictaminar el nivel de cumplimiento del
modelo de evaluación.
3.2 Caracterización de la propuesta.
La CEAACES como órgano rector de las instituciones de universidades y escuelas
politécnicas establece un modelo de evaluación para cada una de las carreras, el mismo
que posee cinco parámetros que seguirán la calidad de la educación mediante su
cumplimiento. En UNIANDES Tulcán se está preparando la evidencia para el
cumplimiento de cada indicador los mismos que se desglosan en criterios y estos a su
vez en indicadores establecidos mediante una ponderación en un número de treinta y
tres.
30
Los criterios que se van auditar son cinco criterios como pertinencia, plan curricular,
Docencia, ambiente institucional y estudiantes en donde de cada uno de estos se
deprenden los respectivos indicadores de calidad y el modelo en si muestra la forma de
cumplimiento para su evaluación, a continuación detallaremos en un esquema como esta
conformad el modelo.
El fin de realizar una auditoría en la carrera de contabilidad y auditoría permitirá
diagnosticar el estado actual académico mediante la presentación de evidencias que son
relevantes para su cumplimiento y es por tal razón que se enfoca en cada una de estas.
3.3 Desarrollo de la propuesta.
Para el desarrollo de la propuesta se analiza el proceso de acuerdo a fases donde permite
detallar organizada mente el proceso de la auditoría de gestión en la carrera de
Contabilidad y auditoría en UNIANDES Tulcán.
3.3.1 Fase I: Conocimiento preliminar.
Para empezar con el desarrollo de la propuesta del presente trabajo de investigación, se
realiza una visita previa para poder identificar en qué estado está el problema a
investigar en este caso conocer la forma de organización de la carrera de Contabilidad y
Auditoría con fines de acreditación.
Inicialmente en este capítulo se recolecta información de avances de indicadores en el
modelo de autoevaluación emitido por la CEAACES,
La carrera de Contabilidad y Auditoría es parte de la facultad de Sistemas Mercantiles y
está conformada por un Decano quien dirige la carrera a través de un director de carrera
y este a su vez mediante un coordinador de carrera para las diferentes extensiones los
cuales tienen a obligatoriedad de hacer cumplir y evaluar cada uno de los criterios y
estos a su vez los respectivos indicadores.
Por otro lado en esta fase es necesario reunirse con el responsable de la dirección y
coordinación de la carrera esto ayudará a planificar la ejecución del trabajo de
investigación mediante datos confiables y reales para poder identificar con precisión el
estado de la evidencia y la ejecución de cada indicador.
31
3.3.1.2. Visita de observación.
La vista de observación permite identificar la metodología de trabajo para el
cumplimiento de los indicadores, como también el tratamiento de la información de la
evidencia y la legalidad de cada documento ya que cada una debe estar acompañada de
un proceso a través de reglamentos que sirve como termómetro para su correcta
ejecución.
3.3.1.3 Notificación de Inicio de Auditoría.
Tulcán, 10 de Marzo del 2016
Ing.
Danny Sandoval
COORDINADOR LA CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA.
Presente. -
De mi consideración:
Mediante el presente confirmo mi entendimiento de los términos y objetivos del trabajo,
naturaleza y limitación de los servicios que proporcionaremos.
La auditoría de gestión realizada a la Carrera de Contabilidad y Auditoría de
UNIANDES Tulcán, con la finalidad de poder diagnosticar el estado de la carrera en lo
referente a información y hallazgos obtenidos en el periodo 2016.
Para lo cual solicito comedidamente se brinde todo el acceso a la información para
poder dar un informe, de modo que dicho examen pueda ser realizado en condiciones
favorables para ambas partes.
Por tal virtud es necesario que usted como responsable de la carrera a su cargo permita
el desarrollo para esta investigación comprometiéndome a guardar total discreción de
los hallazgos obtenidos como uno de los principios de la contabilidad generalmente
aceptados (PGA)
32
3.3.2 Fase II. Planificación.
En esta etapa de la auditoría se dictaminarán los puntos relevantes donde se va a realizar
la investigación.
3.3.2.1 Diseño del programa de trabajo.
Para el diseño de trabajo se ha optado realizar la auditoría fundamentados en la matriz
de evaluación emitida por la CEAACES la misma que detalla la evidencia y los
criterios a investigar herramienta que permite diagnosticar el cumplimiento de cada uno
de los indicadores el orden del programa de trabajo es de acuerdo como lo emite la
matriz de semaforización entorno aprendizaje de la carrera.
3.3.2.2. Planificación preliminar.
Misión
Formar profesionales en el Área Contable y de Auditoria, competentes, emprendedores,
visionarios científica y humanísticamente, capaces de una transformación productiva a
través de la investigación proponiendo soluciones contables, financieras, tributarias y de
auditoría dirigidas a las organizaciones de la región y en concordancia con el Plan de
Desarrollo del País, para contribuir al crecimiento socioeconómico institucional,
empresarial y comunitario mediante la vinculación con la colectividad.
Visión
Ser una carrera de Contabilidad y Auditoría reconocida a nivel nacional e internacional
por la formación de líderes en soluciones contables y financieras de las organizaciones
comerciales y emprendimientos individuales y colectivos para la transformación social
y productiva de la región y del país.
Objetivos.
El graduado de la Carrera de Contabilidad y Auditoría de la Universidad Regional
Autónoma de los Andes UNIANDES será un profesional integral con visión humanista
y emprendedora capaz de preparar y analizar Estados Financieros de Empresas
Comerciales, de Servicios e Industriales tanto del Sector Público y Privado, diseñar
sistemas Contables innovadores y Evaluar sistemas de información financiera, contable
33
y de auditoría, a nivel operativo o gerencial acorde con las normas, principios y técnicas
contables, financieras y de auditoría nacionales e internacionales.
Valores corporativos.
Ética
Es principio fundamental de cada una de las personas que hacemos parte de la carrera
de Contabilidad y Auditoría de la UNIANDES, el cumplimiento cabal, honesto y
oportuno de nuestras obligaciones
Transparencia
Manejo claro de la información y la gestión financiera que permite su socialización y
verificación por la comunidad.
Respeto
Respetamos y apreciamos a nuestros colaboradores, sus opiniones y su trabajo;
honramos y valoramos las personas y la sociedad. Propiciamos oportunidades iguales a
nuestro personal y proveedores
Responsabilidad
Actuamos con perseverancia y competencia para cumplir con nuestros compromisos.
Calidad
Buscamos minimizar los errores en el cumplimiento de los requisitos de calidad.
Hacemos el trabajo bien desde el principio, damos lo mejor de nosotros y buscamos
siempre soluciones simples y efectivas.
Base legal.
La Universidad Regional Autónoma de Los Andes “UNIANDES” fue creada en
cumplimiento al Art. 7 de la Ley de Universidades y Escuelas Politécnicas del Ecuador.
Se basa en el informe No. 01235 del 10 de octubre de 1996 emitido por el Consejo
Nacional de Universidades y Escuelas Politécnicas CONUEP; en la Ley de creación de
la Universidad expedida por el Congreso Nacional el 9 de enero de 1997 y su
publicación en el Registro Oficial No. 07 del 20 de febrero de 1997, constituyéndose así
en Ley de la República. Además por el Estatuto Universitario aprobado por el
CONUEP, según resolución No. 02 del 15 de octubre de 1997 y sus Reformas, según
34
Of. No. CONESUP.STA del 28 de mayo del 2001; y, por el Proyecto Sistema de
Teleducación autorizado por el CONUEP según resolución No. 00853 del 23 de
septiembre de 1998.
3.3.2.3. Planificación específica.
Motivo. El motivo de la presente investigación es detectar el estado actual de la carrera
de Contabilidad y Auditoría mediante una autoevaluación.
Objetivos
Evaluar a la carrera de Contabilidad y Auditoría mediante un proceso de auditoría.
Ejecutar la auditoría aplicando métodos y técnicas de investigación.
Aplicar matrices de evaluación establecidas.
Alcance.
Demostrar periódicamente el estado actual de la carrera realizando una autoevaluación
de la carrera de Contabilidad y Auditoría enfocada a criterios e indicadores emitidos por
la CEAACES.
3.3.3 Fase III: Ejecución.
Análisis de criterios.
1. Pertinencia.
En este criterio se verifica a través de una matriz y un sinnúmero de evidencias que
permite dictaminar el cumplimiento de cada indicador y permita evaluar el estado actual
del mismo para esto se ha diseñado una matriz de cumplimiento.
35
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES
UNIANDES TULCÁN
MATRIZ DE EVALUACIÓN DE ACREDITACIÓN.
FACULTAD: DE SISTEMAS MERCANTILES
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA.
INDICADOR: PERTINENCIA.
CRITERIO INDICADOR EVIDENCIA SI PC NO ANÁLISIS
PE
RT
IEN
CIA
P1.1. Estado actual y
prospectiva
Documento que
contenga
información general
de la carrera
x
La matriz proporciona
información de la creación de
la carrera
Documento que
contenga
el análisis de
pertinencia de la
carrera
X
Si bien la extensión trabaja
información para un estudio en
general es necesario que dicha
información se plasme en la
realidad de las necesidades a
nivel local.
Tabla con
información de
los estudiantes de los
últimos 3 años
anteriores al inicio
del proceso de
evaluación
X Información proporcionada por
secretaria
Documento que
contenga
un resumen del
estudio de la
empleabilidad de los
graduados
X
La matriz proporciona
información de la creación de
la carrera
Documento que
contenga:
a) Análisis de
prospectiva
b) Análisis de los
campos
X
La matriz proporciona
información de la creación de
la carrera
PEDI X
Si existe un plan estratégico de
desarrollo institución el mismo
que fue aprobado en el 2015 al
2019
POA x
Si existe un poa 2016 aunque
fala el seguimiento pertinente
en el cumplimiento de los
proyectos al omento de
evidenciarlo.
Documento que
contenga
el Plan de Mejoras
de la carrera
X
No existe un plan de mejoras ya
que no se conoce la situación
real de cada indicador.
Seguimiento a
graduados.
Sistema informático
de
seguimiento a
graduados
x
Si existe un sistema de
seguimiento a graduados es
funcional y accesible.
36
Resultados de las
encuestas
realizadas a los
graduados
x
Si bien el sistema de
seguimiento a graduados es
viable no existe el proceso
informático adecuado para su
aplicación.
Evidencias de que
los
estudiantes actuales
de la carrera
conocen los
resultados de las
encuestas
realizadas a los
graduados
x
No existe socialización de
resultados por no aplicar el
sistema
Actas o
documentossimilares
, que demuestren el
análisis porparte de
la comisión
académica
(uorganismo similar)
de los resultados
delas encuestas y de
las posibles
accionesde mejora.
x
No existe análisis de la
situación actual de las
encuestas ni mucho menos
planes de mejoras para
satisfacción de la comunidad
universitaria de la carrera.
Vinculación con la
Sociedad
Documento que
contenga
el distributivo de
horas de la
dedicación
de los estudiantes y
docentes por
proyecto de
vinculación. Este
documento debe ser
certificado por el
responsable de la
carrera.
x
Si existe el documento que
certifique el número de horas
en cada proyecto o programa.
Proyectos de
vinculación
con la sociedad de la
carrera, los cuales
deben contar al
menos con los
siguientes
parámetros
x
Si bien existen proyectos o
programas afines a la carrera es
necesario realizar un
seguimiento periódico por
etapas de los mismos a través
de formatos preestablecidos por
parte del semplades
FUENTE: Investigación de campo
ELABORADO: Gimmy Guerrero
2. Plan curricular.
En este criterio se mide todo lo referente a malla curricular para lo cual se utiliza
indicadores que permitan el cumplimiento de las competencias profesionales de la
carrera para el mejoramiento de calidad de la educación.
37
MATRIZ DE EVALUACIÓN DE ACREDITACIÓN.
FACULTAD: DE SISTEMAS MERCANTILES
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA.
INDICADOR: PLAN CURRICULAR.
CRITERI
O INDICADOR EVIDENCIA
S
I
P
C
N
O ANÁLISIS
PL
AN
CU
RR
ICU
LA
R
Perfil de egreso
Perfil de egreso de la
carrera, vigente en el
periodo de
evaluación.
x
Existe un perfil de egreso
general aunque este no está
enfocado a las necesidades a
nivel local.
Perfil profesional de la
carrera, vigente en el
periodo de
evaluación.
x
Si existe un perfil profesional
e la carrera encaminado a las
competencias de la carrera.
Documento que
contenga
los análisis de las
necesidades del
entorno, utilizados en
la elaboración
del perfil profesional
como:
x
La matriz se encargará de
realizar el estudio del entorno
en general es necesario
especificarlo en base a los
mismos datos a nivel local.
Malla Curricular
Última malla
curricular de la
carrera aprobada y
vigente al momento
de la evaluación, la
cual debe contener
al menos:
X
Si existe una malla donde
especifique créditos y
números de horas y sea esta
horizontal y vertical.
Programas de
asignatura.
Programas de estudio
de
las asignaturas,
aprobados y en
vigencia al momento
de la evaluación
x Existe una planificación
académica a través del sílabo.
Prácticas en
oficinas contables
Lista certificada de
estudiantes que se
encuentran
realizando las
prácticas en los
consultorios jurídicos
de la carrera.
X No existe una oficina
específica para realización de
prácticas exclusivamente de
la extensión.
Aunque existen lugares
netamente contables donde se
realiza prácticas.
Lista certificada de
Ingenieros que
gestionan las prácticas
en oficinas contables
de la
carrera.
X
FUENTE: Investigación de campo
ELABORADO: Gimmy Guerrero
3. Academia.
En este criterio se evalúa todo lo que concierne a indicadores que demuestren las
actividades docentes dentro de la IES los mismos que se evalúan de acuerdo a
parámetros cuantitativos los mismos que reflejan la situación actual de la carrera en lo
que se refiere netamente a las actividades docentes.
38
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES
UNIANDES TULCÁN
MATRIZ DE EVALUACIÓN DE ACREDITACIÓN.
FACULTAD: DE SISTEMAS MERCANTILES
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA.
INDICADOR: ACADEMIA.
CRITERIO INDICADOR EVIDENCIA SI PC NO ANÁLISIS
AC
AD
EM
IA
Evaluación Docente
Documento que
contenga las políticas
y/o
procedimientos para la
realización de
la evaluación de los
docentes de la
carrera, vigente en el
periodo de
evaluación.
x
Si existe una normativa para
realizar e proceso semestral
de evaluación a docentes.
Documento que
contenga el informe de
evaluación de
los docentes, de cada
semestre o año
evaluado, el cual debe
considerar los
cuatro tipos de
evaluación
x
Existe un informe de
resultados en la evaluación
docente.
Documento que
contenga los
instrumentos de
evaluación de los
docentes de la
carrera, de acuerdo a
los cuatro tipos
de evaluación.
x
Existen instrumentos para
dictaminar los parámetros
de la evaluación .aunque
hay inexistencia de la
aplicación de medidas
correctivas.
Afinidad formación de
posgrado
Contrato, adenda
contractual,
nombramiento o
documento similar de
cada uno de los
docentes de la carrera,
que establezca
su relación con la IES.
x
Existe un proceso de
contratación docentes por
méritos y oposición y
legalización de
nombramientos de acuerdo
con lo que establece la ley.
Documento que
contenga
el distributivo de las
asignaturas que el
docente dictó en el
periodo de
evaluación.
x
Si existe un distributivo
aunque no existe la
especificidad de asignaturas
de acuerdo a su maestría.
Actualización Científica o
Académica
Certificados
debidamente
legalizados de la
participación de los
docentes en eventos de
actualización
científica o educación
jurídica
x
Existen cursos de
actualización científica
aunque estos no son
específicamente en materia
contable.
39
Titularidad
Lista certificada de
docentes titulares, que
en el periodo
de evaluación,
realizaron actividades
de docencia en la
carrera.
x
Si existe el cumplimiento de
docentes titulares que
cumplen el indicador de
acuerdo a la ley.
Docentes Tiempo Completo
Lista certificada de
docentes a tiempo
completo, que en el
periodo de evaluación,
realizaron
actividades de
docencia en la carrera
x
La carrera cumple con más
del 60% de lo establecido a
la ley
Estudiantes por Docentes
Lista certificada de
docentes a tiempo
completo, que en el
periodo de evaluación,
realizaron
actividades de
docencia en la carrera
x
La carrera cumple con más
del 60% de lo establecido a
la ley
Lista certificada de
docentes a medio
tiempo, que en el
periodo de evaluación,
realizaron
actividades de
docencia en la carrera.
x Cumple con lo establecido a
ley mayor al 60%
Lista certificada de
docentes a tiempo
parcial, que en el
periodo de evaluación,
realizaron
actividades de
docencia en la carrera
x Cumple con lo establecido a
ley mayor al 60%
Lista certificada de
todos
los estudiantes de la
carrera matriculados
en el periodo de
evaluación
x Si existen listas certificadas
por parte de secretaría.
Distribución de actividades
de docencia
Lista certificada de
docentes participantes
en los proyectos
de vinculación y las
actividades que
ejecutan en los
mismos.
x
Existen listas de proyectos
de vinculación aunque no
especifican las actividades
en el proceso
Lista certificada de
docentes participantes
en las unidades
de investigación y las
actividades que
ejecutan en las
mismas.
x
Existen listas de proyectos
de investigación aunque no
especifican las actividades
en el proceso
40
Docentes medio tiempo y
tiempo parcial con ejercicio
profesional o actividades
académicas y científicas
Lista de profesores
medio
tiempo y tiempo
parcial que dictaron
clases en la carrera, en
el período de
evaluación.
x
Si existen listas certificadas
de docentes de medio
tiempo
Hojas de vida de los
profesores a medio
tiempo y tiempo
parcial, con los
certificados que
acreditan su
experiencia
profesional, en
áreas afines a la
cátedra que dictan en
la
carrera.
x
Existen hojas de vida con
los respaldos aunque no se
actualiza periódicamente su
hoja de vida.
Producción Científica
Artículos científicos
publicados o
aceptados para
publicación
en revistas de las bases
de datos
SCIMAGO (Scopus) o
ISI Web of
Knowledge
x
No existen artículos
publicados en revistas
netamente de carácter
científico e internacionales.
Investigación Regional
Artículos científicos
publicados o
aceptados para
publicación
en revistas de las bases
de datos
LATINDEX
x
No se cumple el indicador
de al menos un artículo
científico por profesor en
revistas indexadas en
latindex.
Libros y Capítulos
Revisados por Pares
Libro o capítulo de
libro
físico o en formato
x No existen libros publicados
por la carrera
FUENTE: Investigación de campo
ELABORADO: Gimmy Guerrero
4. Ambiente institucional.
En este criterio se evaluara la responsabilidad del responsable de la carrera y su control
para el cumplimiento de indicadores de infraestructura para el normal desenvolvimiento
de las actividades académicas de la carrera.
41
MATRIZ DE EVALUACIÓN DE ACREDITACIÓN.
FACULTAD: DE SISTEMAS MERCANTILES
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA.
INDICADOR: AMBIENTE INSTITUCIONAL.
CRITERIO INDICADOR EVIDENCIA SI PC NO ANÁLISIS
AM
BIE
NT
E I
NS
TIT
UC
ION
AL
Responsable
Académico
Contrato, adenda
contractual,
nombramiento,
acción de
personal,
resolución o
documento
similar en el que
conste la
designación
de responsable
académico de la
carrera
x Si existe nombramiento y contrato
de acuerdo a la ley.
Hoja de vida del
responsable
académico de la
carrera con
todos sus
respaldos.
x Si existe actualización de hoja de
vida con sus debidos respaldos.
Seguimiento del
Sílabo
Documento que
contenga
las políticas o
normativas para la
realización del
seguimiento del
sílabo
de cada asignatura
de la carrera, por
parte de los
estudiantes.
x Si existe un documento de la
normativa del seguimiento al sílabo
Documento que
contenga
los informes de los
estudiantes
responsables del
seguimiento del
sílabo,
de cada una de las
asignaturas,
dirigidos
al coordinador de
la carrera
x No existen informes de seguimiento
al sílabo
Acta, resolución o
documento similar
donde se
evidencien
las acciones
correctivas
tomadas en el
caso de que la
programación
establecida en el
sílabo no se
hubiese cumplido.
x
No existen medidas correctivas en el
caso del incumplimiento del sílabo
ni un plan de mejoras como medida
de contingencia académica.
42
Encuentros y
Seminarios
Documentos que
recojan
las memorias de
cada evento
x Si existe planificación de encuentros
y seminarios.
Publicidad de cada
evento
organizado por la
carrera o las
unidades
académicas
vinculadas a la
carrera, en
medios masivos o a
través de la página
web institucional,
durante el período
de
evaluación.
x
Falta publicidad en medios masivos
que certifiquen la realización del
evento.
Biblioteca Básica
Documento que
contenga
el inventario de
ejemplares físicos o
virtuales que
constan en la
bibliografía
básica de cada
asignatura,
existentes en
la biblioteca de la
carrera, facultad o
IES
x Si existe un inventario del acervo
bibliográfico
Lista certificada de
los
estudiantes
matriculados en
cada una
de las asignaturas
en el período de
evaluación.
x Si existe lista certificada por
asignatura.
Calidad
Bibliográfica
La calidad bibliográfica se constata
en la visita insitu mediante la
bibliografía aplicada en el sílabo.
FUENTE: Investigación de campo
ELABORADO: Gimmy Guerrero
43
5. Estudiantes.
Para este criterio se evaluara el bienestar de los estudiantes a través de indicadores que
permiten evaluar el servicio de cada uno de ellos. Partiendo de dos variables
importantes como es la tasa de graduación y retención.
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES
UNIANDES TULCÁN
MATRIZ DE EVALUACIÓN DE ACREDITACIÓN.
FACULTAD: DE SISTEMAS MERCANTILES
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA.
INDICADOR: ESTUDIANTES.
CRITERIO INDICADOR EVIDENCIA SI PC NO ANÁLISIS
ES
TU
DIA
NT
ES
Tutorías
Documento
certificado que
contenga la
designación de cada
uno de
los docentes a
actividades de
tutoría.
x
Si bien existe el proceso de
tutorías falta justificar mediante
documentos de respaldo que
evidencien los mismos.
Participación
Estudiantil
Documento que
contenga
las políticas o
normativas
referentes a la
participación
estudiantil en los
procesos
de autoevaluación y
aseguramiento de
la calidad de la
carrera.
x Existe normativa.
Actas de reuniones o
resoluciones en los
que se han tratado
temas de
autoevaluación y
aseguramiento de la
calidad, donde se
evidencie la
participación de los
estudiantes.
x
No existe un representante
estudiantil ni mucho menos se
encuentra conformada una
comisión de evaluación interna de
la extensión.
Bienestar
Estudiantil
Documentos que
contengan la política
integral de
bienestar estudiantil
y de acción
afirmativa.
x Si existe normativa vigente.
Documentos que
contengan la
normativa vigente y
aprobada respecto al
bienestar
estudiantil y a la
acción afirmativa
x Si existe normativa vigente.
44
Lista certificada de
estudiantes a quienes
se les ha
concedido algún tipo
de beneficio,
especificando el tipo
y monto del
apoyo.
x Si existe normativa vigente.
Tasa de retención
Lista certificada de
estudiantes
matriculados en la
carrera
en el último periodo
académico
ordinario concluido
antes del inicio del
proceso de
evaluación y que
fueron
admitidos al primer
nivel (semestre o
año) de la carrera
dos años antes
x
Si existen listas aunque no se
realiza el cálculo no se dictamina
el cohorte
Lista certificada de
estudiantes que
fueron admitidos al
primer nivel
(semestre o año) de
la
carrera dos años
antes
x
Si existen listas aunque no se
realiza el cálculo no se dictamina
el cohorte
Tasa de Graduación
Lista certificada de
estudiantes
graduados de la
cohorte
evaluada.
x Si existen
Actas de graduación
de los
estudiantes
graduados de la
cohorte
evaluada.
x
Si existen aunque se desconoce el
periodo de la cohorte para su
cálculo
FUENTE: Investigación de campo
ELABORADO: Gimmy Guerrero
Una vez detallado la situación actual de la carrera y mediante la verificación de la
carrera se procede a realizar el informe final de auditoría donde se detallará un análisis
por criterio e indicador para lo cual se tomará en base las matrices anteriormente
expuestas y el resultado de la autoevaluación como detallamos a continuación.
45
Matriz de resultados
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES - UNIANDES -
EXTENSIÓN TULCÁN
CARRERA DE DERECHO
ENTORNO APRENDIZAJE DE LA CARRERA PONDERACIÓN
CRITERIO SUBCRITERIO N°
INDICADOR %
Indicador
Valor Mínimo Valor Máximo POR MODALIDAD PRESENCIAL
MÍNIMOS Valor Obtenido % Obtenido
Descripción Nivel Utilidad Nivel Utilidad Nivel Utilidad % de Nivel Obtenido
% de Utilidad Obtenida
Pe
rtin
en
cia
(P)
1 Estado Actual y Prospectiva P.1.1
Evalúa que la oferta académica profesional de la carrera responda a una visión de futuro, articulada a las demandas actuales de su entorno, a las necesidades de desarrollo científico-tecnológico y a los requerimientos de la planificación nacional; en función de su área de conocimientos y que esté respaldada por el Plan Estratégico, Plan Operativo Anual y el Plan de Mejoras de la Carrera.
6,66 0 0 1 1 0,50 0,50 50% 3,33
Altamente Satisfactorio = 1 Satisfactorio = 0,85 Poco Satisfactorio = 0,5 Deficiente = 0
2 Seguimiento a Graduados P.1.2
Evalúa si la carrera dispone de un sistema informático de seguimiento a graduados; y, si la información que genera es utilizada en la gestión de la unidad académica y es socializada con la comunidad académica.
6,66 0 0 1 1 0,60 0,60 60% 4,00
Altamente Satisfactorio = 1 Satisfactorio = 0,85 Poco Satisfactorio = 0,5 Deficiente = 0
3 Vinculación con la Sociedad P.1.3
Evalúa si existe participación de los profesores y estudiantes de la carrera en las actividades de los proyectos de vinculación con la sociedad, entre los cuales se encuentran las actividades que se cumplen a través de los consultorios jurídicos de las carreras de Derecho, y si estos proyectos son pertinentes.
6,66 0 0 1 1 0,60 0,60 60% 4,00
Altamente Satisfactorio = 1 Satisfactorio = 0,85 Poco Satisfactorio = 0,5 Deficiente = 0
Pla
n
Cu
rric
ula
r
( C
)
Mac
ro
Cu
rríc
ulo
C.1
4 Perfil de Egreso C.1.1
Evalúa si existe un perfil de egreso específico para la carrera, que sea coherente con el perfil profesional,
5,00 0 0 1 1 0,80 0,80 80% 4,00
Altamente Satisfactorio = 1 Satisfactorio = 0,85 Poco Satisfactorio = 0,5 Deficiente = 0
46
Mes
o C
urr
ícu
lo
C.2
5 Malla Curricular C.2.1
Evalúa si los resultados de aprendizaje de las asignaturas y/o actividades, considerados en la malla curricular, permiten a los estudiantes alcanzar el perfil de egreso.
5,00 0 0 1 1 1,00 1,00 100% 5,00
Altamente Satisfactorio = 1 Satisfactorio = 0,85 Poco Satisfactorio = 0,5 Deficiente = 0
Mic
ro C
urr
ícu
lo
C.3
6 Programas de las Asignaturas C.3.1
Evalúa si los programas de las asignaturas una vez ejecutados, permiten alcanzar los resultados de aprendizaje y el perfil de egreso.
5,00 0 0 5 1 4,00 0,80 80% 4,00 Valor consensuado 5 =1
7
Prácticas en oficinas contables de la Carrera C.3.2
Evalúa si los Ingenieros guían y evalúan a los estudiantes que realizan las prácticas, y si existe participación activa de estos estudiantes en el acompañamiento a diligencias, gestión y resolución de casos.
5,00 0 0 1 1 0,50 0,50 50% 2,50
Altamente Satisfactorio = 1 Satisfactorio = 0,85 Poco Satisfactorio = 0,5 Deficiente = 0
Aca
de
mia
(A
)
Cal
idad
de
Do
cen
tes
A.1
8 Evaluación Docente A.1.1
Evalúa si existen procedimientos de evaluación docente, y si los resultados generados influyen en la toma de decisiones correctivas o de incentivo hacia los docentes.
2,27 0 0 1 1 0,85 0,85 85% 1,93
Altamente Satisfactorio = 1 Satisfactorio = 0,85 Poco Satisfactorio = 0,5 Deficiente = 0
9
Afinidad Formación de Posgrado A.1.2
Evalúa la proporción ponderada de asignaturas impartidas por docentes cuyo título de cuarto nivel (Ph.D. o M.Sc.) es afín a las asignaturas dictadas en el período de evaluación.
2,27 0 0 1 1 1,00 1,00 100% 2,27 1=1
10
Actualización Científica o Académica A.1.3
Evalúa la participación de los docentes en eventos de actualización científica o educación jurídica.
2,27 0 0 80 1 60,00 0,75 75% 1,70 80=1
11 Titularidad A.1.4
Evalúa el porcentaje de docentes titulares que forman parte de la carrera con respecto al número total de docentes de la misma.
2,27 0 0 100 1 100,00 1,00 100% 2,27 80=1
Ded
icac
ión
A.2
12 Docentes Tiempo Completo A.2.1
Evalúa el porcentaje de docentes a tiempo completo de la carrera, en relación al total de docentes de la misma.
2,27 0 0 60 1 200,05 1,00 100% 2,27 60 = 1
13 Estudiantes por docente A.2.2
Evalúa la relación entre el número de estudiantes y el número de docentes a tiempo completo, medio tiempo y tiempo parcial de la carrera.
2,27 12 1 60 0 10,73 1,00 100% 2,27 12 = 1 >60 = 0
14
Distribución de Actividades de docencia A.2.3
Evalúa si la carrera cuenta con procedimientos para verificar la distribución de las actividades de docencia, vinculación e investigación asignadas a los docentes y que exista seguimiento de las mismas.
2,27 0 0 1 1 0,50 0,50 50% 1,14
Altamente Satisfactorio = 1 Satisfactorio = 0,85 Poco Satisfactorio = 0,5 Deficiente = 0
47
15
Docentes Medio Tiempo / Tiempo Parcial con Ejercicio Profesional o Actividades Académicas y Científicas A.2.4
Evalúa el porcentaje de profesores a medio tiempo y tiempo parcial de la carrera, que acrediten experiencia de al menos 5 años de ejercicio profesional o actividades académicas y científicas en áreas afines a la cátedra que dictó en la carrera durante el período de evaluación
2,27 0 0 100 1 100,00 1,00 100% 2,27 100=1
Pro
du
cció
n A
cad
émic
a
A.3
16 Producción Científica A.3.1
Mide la producción científica per cápita de la carrera. Se considerarán los artículos o trabajos científicos publicados en revistas que figuran en las bases de datos SCIMAGO (Scopus) o ISI Web of Knowledge.
2,27 0 0 0,2 1 0,00 0,00 0% 0,00 2=1
17 Investigación Regional A.3.2
Mide la producción per cápita de la carrera. Se considerarán los artículos o trabajos científicos publicados en revistas que se encuentren en las bases de datos de LATINDEX o SciELO y que NO figuren en las bases de datos SCIMAGO (Scopus) o ISI Web of Knowledge.
2,27 0 0 0,5 1 0,00 0,00 0% 0,00 2=1
18
Libros y Capítulos Revisados por Pares A.3.3
Mide el número de libros o capítulos de libros en áreas afines al Derecho, publicados por los docentes de la carrera y revisados por pares.
2,27 0 0 0,5 1 0,00 0,00 0% 0,00 (=>0.3 = 1)
Am
bie
nte
Inst
itu
cio
nal
(I)
Ad
min
istr
ació
n
I.1
19 Responsable Académico I.1.1
Evalúa que la autoridad unipersonal responsable de los aspectos académicos de la carrera sea docente titular a tiempo completo posea una formación de posgrado en áreas del conocimiento afines a Derecho, así como, su gestión responda a la normativa legal vigente tanto nacional como institucional.
2,86 0 0 1 1 1,00 1,00 100% 2,86
Altamente Satisfactorio = 1 Satisfactorio = 0,85 Poco Satisfactorio = 0,5 Deficiente = 0
20 Información para la Evaluación I.1.2
Evalúa la calidad de la información (puntualidad, pertinencia, completitud y consistencia de la información, además de la formalidad necesaria en cada uno de los documentos)
2,86 0 0 100 1 0,00 0,00 0% 0,00 100 = 1
48
21 Seguimiento del Silabo I.1.3
Evalúa si la carrera cuenta con un sistema estructurado para la monitorización por parte de los estudiantes del cumplimiento de las actividades, objetivos, resultados de aprendizaje y otros aspectos considerados en la planificación microcurricular de todas las asignaturas de la carrera.
2,86 0 0 1 1 0,65 0,65 65% 1,86
Altamente Satisfactorio = 1 Satisfactorio = 0,85 Poco Satisfactorio = 0,5 Deficiente = 0
22 Encuentros y Seminarios I.1.4
Evalúa si la carrera o unidades académicas vinculadas a la carrera han organizado eventos de índole académico, con temas afines al a carrera y donde hayan participado expositores nacionales e internacionales.
2,86 0 0 1 1 0,50 0,50 50% 1,43
Altamente Satisfactorio = 1 Satisfactorio = 0,85 Poco Satisfactorio = 0,5 Deficiente = 0
Infr
aest
ruct
ura
I.
2
Bib
liote
ca
I.2
.1
23 Biblioteca Básica I.2.1.1
Mide la disponibilidad promedio de la bibliografía básica, para cubrir las necesidades esenciales de las asignaturas de la carrera.
2,86 0 0 0,1 1 0,01 0,09 9% 0,26 0,1=1
24 Calidad Bibliográfica I.2.1.2
Evalúa la calidad bibliográfica de la carrera 2,86 0 0 11,5 1 9,30 0,81 81% 2,31 Valor consensuado 5 =1
Estu
dia
nte
s (
E)
Am
bie
nte
Est
ud
ian
til 26
Tutorías E.1.1
Evalúa si la carrera cuenta con una estructura de tutorías, ejecutadas por parte de los tutores y monitorizadas por el responsable académico.
3 0 0 1 1 0,70 0,70 70% 2,10
Altamente Satisfactorio = 1 Satisfactorio = 0,85 Poco Satisfactorio = 0,5 Deficiente = 0
27 Participación Estudiantil E.1.2
Evalúa si existe participación estudiantil en los procesos de autoevaluación y aseguramiento de la calidad de la carrera.
3 0 0 1 1 0,85 0,85 85% 2,55
Altamente Satisfactorio = 1 Satisfactorio = 0,85 Poco Satisfactorio = 0,5 Deficiente = 0
28 Bienestar Estudiantil E.1.3
Evalúa si existe una política integral de bienestar estudiantil con evidencia de su aplicación.
3 0 0 1 1 0,60 0,60 60% 1,80
Altamente Satisfactorio = 1 Satisfactorio = 0,85 Poco Satisfactorio = 0,5 Deficiente = 0
Efic
ien
cia 29
Tasa de Retención E.2.1
Mide el porcentaje de estudiantes matriculados en la carrera en el último período académico ordinario concluido antes del inicio del proceso de evaluación y que fueron admitidos al primer nivel de la carrera dos años antes.
3 0 0 85 1 70,59 0,83 83% 2,49 >=85
30 Tasa de Graduación E.2.2
Mide el porcentaje de estudiantes graduados de la cohorte evaluada. 3 0 0 70 1 53,33 0,76 76% 2,29 >=70
TOTAL 100,0 65,31
CONFIANZA NIVEL DE
RIESGO
CUMPLIMIENTO
PARCIAL
49
3.3.4 FASE IV INFORME DE AUDITORÍA.
El objetivo de este informe es dictaminar en base a datos reales el estado actual de la
carrera de Contabilidad y Auditoría con fines de acreditación.
Para la elaboración de este informe se procede a tomar en cuenta los cinco criterios de
evaluación de aprendizaje los mismos que son establecidos por el Consejo de
Aseguramiento de Calidad los criterios son los siguientes el fin de este informe es
detectar las fortalezas y debilidades de la carrera mediante hallazgos encontrados.
1. Pertinencia.
2. Plan curricular.
3. Docencia.
4. Ambiente institucional.
5. Estudiantes.
1. Pertinencia.
Este criterio permite dictaminar la funcionalidad de la carrera a nivel local y regional a
través de indicadores tales como estado actual y prospectiva la misma que permite
realizar el análisis de pertinencia donde si bien es cierto la carrera trabaja conjuntamente
con la matriz en la realización de la información donde demuestra que este estudio
analice las necesidades locales y regionales como también tecnológicas, pero son datos
que permiten unificar información para poder realizar un estudio nacional de la carrera
razón por la cual la principal falencia de este indicador es el no tener un estudio
específico de la provincia del Carchi para poder demostrar la necesidad lo mismo
sucede con el estudio de empleabilidad y estado actual laboralmente de los graduados y
su inserción en el aparato productivo de la provincia.
Causa. No existe un estudio específico de la realidad de la provincia con la carrera de
contabilidad y auditoría.
Efecto. No demostrar las necesidades de la carrera de Contabilidad y Auditoría como
aporte al sector productivo y comercial en la provincia.
Existe una situación preocupante con lo que respecta al indicador seguimiento a
graduados ya que si la universidad tiene un sistema informático funcional donde
permite investigar a cada uno de los graduados no existe un responsable para poder
50
realizar este proceso donde el estudiante se encuentra relegado de la información ni
tampoco detectar que competencias se están o no cumpliendo de la carrera de
Contabilizad y Auditoría y poder realizar un plan de mejoras como acción correctiva.
Causa. No existe un responsable para el control y manejo de seguimiento a graduados.
Efecto. El desconocimiento de la situación actual de los graduados en el sistema laboral
de la provincia.
En el indicador de Vinculación con la Sociedad si bien existen proyectos orientados en
materia contable falta un proceso de seguimiento por fases como lo establece el formato
y poder orientar los parámetros de la normativa es decir no existe el monitoreo
pertinente por parte del encargado de vinculación y es muy subjetivo evaluarlo al final
de cada semestre y medir el impacto realizado.
Causa. Falta de monitoreo periódico en proyectos de vinculación con la sociedad.
Efecto. No determinar con objetividad el impacto social del proyecto.
Con lo que respecta a las demás evidencias se cumplen ya que son realizadas
operativamente y construidas en la formación de la carrera en el momento de su
aprobación.
2. Malla curricular.
En el momento de evaluar este criterio a nivel macro currículo con el perfil de egreso el
mismo que lo establecen a nivel general y como bien se sabe este es el resultado de
aprendizaje del estudiante al término de su carrera es decir el cumplimiento de
competencias, tomando en cuenta el análisis del entorno regional, local, tecnológicos,
encuestas a graduados permite establecer y justificar el perfil profesional no así el perfil
de egreso ya que las realidades socio económicas de cada parte del país son diferentes y
dicho análisis se deberá reestructuraros en base a un rediseño curricular de la carrera
que especifique de acuerdo a la región donde se aplique.
Causa. No existe un perfil de egreso específico de la carrera.
Efecto. No se encuentra establecidas las competencias de acuerdo a la realidad socio-
económica de la provincia.
51
En el meso currículo se refiere a la aplicación de la malla curricular donde se dictamina
que existe una organización curricular a través de cumplimiento de créditos que se lo
realizan a través de horas académicas y la transferibilidad de materias en su
cumplimiento aunque mediante un rediseño curricular existirá modificaciones en la
misma que es donde la carrera puede obtener autonomía académica.
En el micro currículo los programas de asignatura de la carrera existen por cada una de
las materias, sílabos que son establecidos por la matriz pero pueden ser modificados por
los docentes encargados de cada materia aunque los temas propuestos no son prácticos y
obsoletos para la carrera.
Con lo concerniente a oficinas contables no existe un lugar propio de la universidad
donde el estudiante desarrolle sus competencias mediante la práctica en donde se
desarrolle un vínculo directo con la sociedad en asesorías en los diversos ámbitos
contables.
3. Academia.
En este criterio para verificar la calidad del docente se realiza la evaluación a cada uno
de ellos esto permitirá detectar las falencia en la aplicación de la academia aunque
existe un proceso acorde y organizado para la aplicación a través de un sistema
informático en el cuál se emplea instrumentos para las diferentes evoluciones aplicadas
y poder dictaminar las medidas correctivas mediante un plan de mejoras riguroso a
corto plazo siguiendo una normativa existente.
En la afinidad formación posgrado existe legalidad con los contratos mediante un
concurso de méritos y oposición conforme lo establece el reglamento de régimen
académico y escalafón docente así como su titularidad y dedicación aunque en el
momento de distribuir la carga horaria para cada docente en la realización de
distributivos no existe la especificidad de acuerdo a su especialidad.
Es necesario que la IES planifique capacitaciones para docentes con temas contables
que tribute con conocimiento a la carrera así como en el momento de distribuir las
actividades de docencia se especifique claramente el conocimiento de actividades
asignadas y la coherencia en su distribución, así como en su planificación ya que estas
serán asignadas en áreas de investigación y vinculación, con lo que respecta a la
producción científica no existe la realización de artículos científicos en revistas de
52
investigación reconocidas internacionalmente razón por la cual este indicador tiene una
calificación de cero no así con el indicador de investigación regional que aun teniendo
una revista indexada en la extensión no cumple en su totalidad de por lo menos la
publicación de un artículo por docente, de igual manera no existe publicaciones de
libros en donde su calificación es de cero.
Causa. No existen capacitaciones que fortalezca los conocimientos propios en el área
contable.
Efecto. Desactualización académica del docente.
Las evidencias restantes de este indicador se cumplen ya que se debe ir actualizando la
información por el departamento de talento humano.
4. Ambiente institucional.
En el criterio de ambiente institucional el seguimiento al sílabo es una de las principales
falencias ya que no existe un responsable directo de realizar el proceso académico
pertinente ni mucho menos realizar acciones correctivas mediante un plan de mejoras,
aunque existe un seguimiento subjetivo del sílabo en juntas de nivel este no demuestra
con objetividad el cumplimiento de articulaciones.
Con lo que respecta a calidad bibliográfica y biblioteca básica existe un gran número de
ejemplares y cumple con los estándares establecidos por la ley con un promedio de
nueve ejemplares por estudiantes aunque se debe verificar la bibliografía de títulos que
existan en el sílabo para mejor facilidad del estudiante ya que eso depende la
verificación de la calidad bibliográfica en el momento de la visita institucional.
Causa. No existe un responsable y un sistema informático de la extensión en el
indicador seguimiento al sílabo.
Efecto. Desconocimiento del proceso del seguimiento al silabo por parte de estudiantes
y docentes.
5. Estudiantes.
No existe la participación estudiantil dentro del proceso de acreditación ya que no existe
la planificación de la conformación de un comité de autoevaluación donde el
representante estudiantil se encuentre inmerso en cada uno de los procesos académicos
53
y su inquietudes sean resueltas a través de reuniones de trabajo periódicas para poder
dictaminar las principales fortalezas y debilidades de la carrera.
Causa. No existe un comité de autoevaluación como supervisor del cumplimiento de
los indicadores de gestión de la carrera.
Efecto. Desconocimiento del estado actual de la carrera.
CONCLUSIONES DE LA AUDITORÍA.
Con la planificación de la auditoría ya sea esta preliminar y específica dictaminara
la situación legal y el conocimiento de la carrera en UNIANDES Tulcán.
Con la fase de ejecución se demuestra ya el estado actual de la carrera en base a
criterios y estos a su vez en sus indicadores los mismos que serán evaluados por
medio de matrices de aprendizaje.
La inexistencia de estudios específicos como el de pertinencia, prospectiva y
empleabilidad demuestra que el evaluador no va poder diferenciar las realidades
socioeconómicas de la región y poder identificar la viabilidad de la necesidad de la
carrera de Contabilidad y Auditoría.
El plan curricular se lo investiga desde la óptica macro, meso y micro currículo con
sus diferentes indicadores en donde se verifica evidencias como la realización de
perfil de egreso, malla curricular y programas de asignatura aunque no se identifica
en el perfil de egreso el cumplimiento de competencias.
En el criterio academia se verifica que existe un sistema de evaluación docente pero
no se cumple con acciones correctivas a través de un plan de mejoras así como
también no están especificadas las actividades de docencia, así como no existen
incentivos para publicación de artículos y mucho menos publicaciones de libros es
decir no hay planificación en el área de investigación.
En el criterio ambiente institucional no existe el proceso del seguimiento al sílabo si
bien en las juntas de curso se trata este tema no existe la participación del estudiante
quien es el que se encarga de abalizar la forma de avance del mismo.
54
En el criterio estudiantes la principal falencia que se ha detectado es el proceso de
tutorías si bien se lo realiza de acuerdo a las dificultades presentadas por estudiante
y nivel no se maneja el proceso en forma organizada y de acurdo al manual.
Para el seguimiento de la auditoria se ha proporcionado una matriz de
semaforización como herramienta de diagnóstico.
RECOMENDACIONES DE LA AUDITORÍA.
Con la planificación se recomienda realizarla con el fin de planificar actividades y
conocer la estructura organizacional de la carrera así como la parte legal de la
misma mediante autorizaciones del responsable directo para no tener ningún
inconveniente en el momento de proporcionar información.
Con la aplicación de la ejecución se recomienda realizarla mediante el cumplimiento
de las evidencias y evaluarlas de acuerdo a la calidad de información mediante
matrices específicas que emite el órgano regulador de la educación superior
CEAACES como herramienta para una autoevaluación.
Se debe realizar un estudio específico de los estudios de pertinencia, prospectiva y
empleabilidad donde se demuestre la prospectiva de la carrera a nivel regional. Se
debe realizar actualización periódica de la situación laboral de los graduados y su
inserción laboral en el medio profesional donde se desenvuelve y comprobar de esta
forma el cumplimiento de las competencias. Realizar una matriz de seguimiento
para mejor control de proyectos vinculadores por fases apegadas al formato de
proyectos.
El perfil de egreso de la carrera se debe implementar de acuerdo a la realidad de la
provincia y estableciendo nuevas competencias a través de un rediseño curricular
proyecto enfocado a la carrera de contabilidad y auditoría en Tulcán, Así como
actualización de temas de programas de asignaturas y redistribución de importancia
de temas relevantes de cada materia.
Organizar y priorizar las actividades de docencia en un formato detallado para poder
aplicarlas como también exigir como requisito al docente la realización de un
55
artículo científico y su publicación en revistas indexadas en latindex cada semestre
para poder fomentar la investigación científica asa como publicaciones de al menos
un libro contable en la carrera.
Realizar el proceso de seguimiento al sílabo mediante un responsable directo para
conocimiento y sociabilización en la comunidad universitaria como reforzar un
sistema de tutorías al estudiante
Conformar un comité de autoevaluación con fines de acreditación donde se realice
la participación directa del estudiante en procesos académicos de la carrera.
Se recomienda realizar el seguimiento de la autoevaluación mediante la matriz de
semaforización el mismo que debe de realizar semestral menta y diagnosticarlo
anualmente.
3.4 Conclusiones parciales del capítulo.
Para la propuesta se utilizó las fases de la auditoria como organizador para poder
llevar un ordenamiento lógico del proceso auditado.
En la planificación se organiza el trabajo para la realización de la auditoría de
gestión y poder investigar con responsables de la carrera.
La fase de evaluación y ejecución permite identificar con mayor precisión las
debilidades y fortalezas de la carrera a través del cumplimiento de evidencias
establecidas por la CEAACES.
El informe final se lo redacta con fundamentos basados en la teoría y aplicaciones
de formularios donde nos especifica más detalladamente el cumplimiento de cada
criterio y con sus respectivos indicadores, esto permite tener una base para poder
fortalecer cada uno de estos.
CONCLUSIONES GENERALES.
Durante la aplicación de la fundamentación teórica la investigación adquiere un
ordenamiento lógico para luego ser aplicada, se conoció temas y procesos de la
auditoría de autores con análisis críticos de la materia con fines de aclarar la
importancia y la utilidad de una evaluación financiera, administrativa y poder seguir un
56
orden secuencial hasta emitir un criterio técnico y profesional al final de la
investigación.
A través de la aplicación y utilización de herramientas metodológicas de la
investigación se realiza la recolección de información para poder diagnosticar el estado
actual de la carrera y mediante datos confiables y veraces poder proponer conclusiones
y recomendaciones para el cumplimiento de objetivos y metas por indicador del modelo
de autoevaluación de la carrera de contabilidad y Auditoría de UNIANDES Tulcán.
Mediante la aplicación de la propuesta en el presente trabajo de investigación y
fundamentado en la teoría para programar un orden establecido y con diagnósticos
confiables se presentan informes finales donde se demuestra la realidad actual de la
carrera de Contabilidad y Auditoría en UNIANDES Tulcán.
La validación por resultados se la establece mediante la matriz de semaforización la
misma que permite identificar el nivel de riesgo y confianza los mismos que son
identificados mediante colores que se activan por medio del ingreso de resultados
obtenidos mediante la recepción de información.
RECOMENDACIONES.
En toda investigación se recomienda fundamentar mediante bases teóricas las mismas
que van a permitir conocer criterios profesionales de autores especialistas en auditorias
mediante un orden establecido.
Se recomienda la aplicación de técnicas y herramientas metodológicas ya que a través
de estas se puede conocer datos exactos y diagnosticar con mayor periodicidad a la
carrera y de esta forma ayudar a la coordinación de carrera realizar acciones de mejoras
como un control de actividades en la aplicación de procesos.
Una vez realizada la propuesta y dictaminar el estado actual de la carrera se recomienda
aplicar las medidas correctivas de las falencias que se detecta y que se encuentran
plasmadas en el informe final de la auditoría el mismo que propone recomendaciones
previo a un análisis por parte del investigador.
Se recomienda tomar en cuenta las medidas correctivas en base a los resultados
obtenidos en la matriz de semaforización priorizando el nivel de riesgo.
BIBLIOGRAFÍA.
ALBERTO, M. S. (2008). AUDITORIA FINANCIERA DE PYMES. BOGOTA: IFAC.
Arenas, m. (2008). Introduccion a la Auditoria Financiera. Bogota: McGrawHill.
Arens, E. B. (2007). AUDITORIA Un enfoque integral. Mexico: PEARSON Educacion.
Bernal, C. A. (2010). Metodologia de la Investigacion. En C. A. Bernal, Metodologia
de la Investigacion.
Franklin, E. B. (2007). AUDITORIA ADMINISTRATIVA Gestion estrategica del cambio.
Mexico: PEARSON Prentice Hall.
Grande, J. D. (2012). Auditorìa de gestiòn aplicada a la empresa Puntogama Cia
Ltda.
Gutierrez, A. d. (2009). Auditoria Un enfoque practico. Madrid: PARANINFO.
Heineman, K. (2010). Introduccion a la metodologia de Investigacion. En K.
Heineman, Introduccion a la metodologia de Investigacion. Barcelona: Paidotribo.
Javier,P.(2009).
http://www.degerencia.com/articulo/los_cinco_componentes_del_control_intern.
Llanes, F. (1973). Metodos y Tecnicas de Investigacion. En F. Llanes, Metodos y
Tecnicas de Investigacion. Santiago de Chile: Jridica de Chile.
Maldonado, M. (2011). Auditoría de Gestión. Quito: Producciones Digitales Abya-
Yala.
Mantilla, S. A. (2009). Auditoría del Control Interno. Bogota: ECOE EDICIONES.
Milton, M. (2011). AUDITORIA DE GESTION. Quito: Producciones Digitales Abya-
Yala.
Mondragon, A. G. (2002). AUDITORIA ADMINISTRATIVA. Mexico: Trillas.
Veliz, M. (2010). Metodologia para la Investigacion. En M. Veliz, Metodologia para
la Investigacion.
ANEXOS
Anexo 1 Carta de aceptación de tutor.
Anexo 2 Carta de aceptación del proyecto de investigación.
Anexo 3 Modelo de la entrevista.
Anexo 4 Presupuesto de la investigación
Anexo 5 Cronograma de actividades del desarrollo de la investigación.
Anexo 6 Artículo científico.
Anexo 1 Carta de aceptación de tutor.
Anexo 2 Carta de aceptación del proyecto de investigación.
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES
UNIANDES TULCÁN.
Entrevista realizada al coordinador de carrera de contabilidad y auditoría.
PREGUNTAS RESPUESTAS
1. ¿Conoce usted el
modelo de evaluación
de carreras emitido
por la CEAACES y
cuales su importancia
en el proceso de
acreditación?
Si realmente el consejo de evaluación
aseguramiento y acreditación de la calidad
de la educación superior nos pone de
manifiesto un modelo de evaluación de la
carrera este modelo contempla algunos
criterios algunos sub criterios en base a las
diferentes funciones de investigación de
vinculación con la colectividad de
docencia de gestión el momento de cada
una de estas funciones establecer
indicadores y se ha tratado de ir
recopilando información que nos permita
evidenciar el trabajo aquí en la extensión
en la carrera de contabilidad.
2. ¿Cómo evalúa usted el
cumplimiento en el
criterio estado actual y
prospectiva?
Si realmente la gestión de esta carrera
estamos realizando en los últimos tiempos
estamos recopilando toda la información
puedo manifestar que un 60 – 70 porciento
estamos dando cumplimiento a cada uno d
los criterios más sin embargo siempre en
estos procesos de evaluación hay algo que
mejorar y estamos tratando de ir
mejorando ir recopilando esos datos esos
requisitos.
3. ¿Cuáles el
cumplimiento del plan
curricular y como es su
evaluación?
Dentro de lo que es el plan curricular tiene
algunos componentes por ejemplo el
currículo los sílabos los contenidos la
metodología que está aplicando cada
docente las estrategias didácticas y
andragògicas pero si es menester
manifestar que falta todavía trabajar con
nuestros compañeros docentes de tal
manera que podamos tener todos estos
componentes de un plan curricular.
4. ¿Qué estrategia Este criterio de producción científica
realmente en la carrera si resulta ser una
utilizaría usted para
elevar la producción
científica de la
investigación en el
criterio docencia y
como esto refleja en la
evaluación docente?
debilidad de acuerdo a los resultados que
nos arrojó la información que tenemos
entonces se está estableciendo un
programa para poder fortalecer esto y una
de las primeras fases de ese programa es
la capacitación en la elaboración de
artículos científicos como primera etapa y
luego como siguiente etapa que es la
publicación de libros y subirlos a lo que es
las revistas científicas pero en la actualidad
en información real no tenemos
investigación científica mucho que
evidenciar.
5. ¿Cómo implementaría
el proceso de
seguimiento al sílabo y
fortalecer la
capacitación de
estudiantes en
materias técnicas de la
carrera que aporte al
conocimiento
académico?
Para este proceso de seguimiento al silabo
si bien es acierto existe un software que
nos permite a nosotros hacer el
seguimiento pero que ya en la parte
operativa e nosotros como extensión
dependemos mucho de la matriz el
software lo manejan desde la matriz y no
hemos tenido acceso entonces es una
limitante y si tenemos una debilidad en
este sub criterio en lo que es el
seguimiento al silabo. Dice cómo
fortalecer la capacitación de estudiantes en
materias técnicas de la carrera se está
estableciendo los diagnostico respectivos
en cuanto es a la parte técnica lo que es
contabilidad finanzas y auditoria que son
las carreras las áreas de profesionalización
en ellas se trata de inmiscuir en la
planificación curricular temas que nos
permitan ser más prácticos estos o su
participación práctica de la parte científica.
6. ¿Qué mecanismos
docentes utilizaría
para el control de
asesorías y el
cumplimiento de
tutorías?
Para este proceso de seguimiento al silabo
si bien es acierto existe un software que
nos permite a nosotros hacer el
seguimiento pero que ya en la parte
operativa e nosotros como extensión
dependemos mucho de la matriz el
software lo manejan desde la matriz y no
hemos tenido acceso entonces es una
limitante y si tenemos una debilidad en
este sub criterio en lo que es el
seguimiento al silabo. Dice cómo
fortalecer la capacitación de estudiantes en
materias técnicas de la carrera se está
estableciendo los diagnostico respectivos
en cuanto es a la parte técnica lo que es
contabilidad finanzas y auditoria que son
las carreras las áreas de profesionalización
en ellas se trata de inmiscuir en la
planificación curricular temas que nos
permitan ser más prácticos estos o su
participación práctica de la parte científica.
7. ¿Cree usted que es
necesario designar un
comité de evaluación
interna el mismo que
aporte para el
conocimiento de
problemas y solución
de la carrera?
Sería muy fundamental e designar un
comité de evaluación porque si bien es
cierto existe la planificación pero lo que
falta es este organismo esta función
podemos llamarla que nos permita hacer
no solamente la evaluación si no que hacer
el seguimiento respectivo y la evaluación
interna de tal manera que nos permita
identificar limitantes y problemáticas o
nudos críticos que podamos tener en los
criterios diversos que establece el modelo
de evaluación del ceaaces para poder tomar
medidas correctivas a tiempo y no esperar
que llegue el ceaaces y nos desacredite la
carrera.
8. ¿Cómo involucraría al
representante
estudiantil de la
carrera en el proceso
de acreditación y que
función asumiría?
El estudiante juega un rol protagónico
dentro de lo que es el proceso de
enseñanza aprendizaje y más todavía en el
cumplimiento de las funciones que emite el
ceaaces en este proceso de acreditación
entonces es importante inmiscuirlos a
través de institucionalizar un gobierno
estudiantil a nivel interno de la carrera que
quiere decir ello partir de las bases entre
todos los estudiantes de cada nivel
conforme sus respectivos representantes
pero que esto sea formalizado que sea
evidenciado bajo documentos que se
cumplan el aspecto democrático que todos
los estudiantes tengan la oportunidad de
ser representantes y el representante que
sea elegido sea bajo consenso y bajo
democracia eso empezaríamos a través de
las aulas y luego se empezaría a establecer
un gobierno estudiantil interno para que
pueda formar parte de las decisiones del
proceso de acreditación y del proceso
mismo de acreditación.
9. ¿Cómo representante
académico de la
carrera cuales la
principal fortaleza y
debilidad?
Pienso que las fortalezas tenemos que
todos nuestros docentes son titulados de
cuarto nivel tienen su respectiva maestría
de especialización tenemos una
infraestructura adecuada con los
laboratorios adecuados esas entre las
principales fortalezas y en las debilidades
que tenemos especialmente en la
aplicación misma de los software contable
en la parte tecnológica y en la capacitación
de lo que es la planificación curricular lo
que es evaluación de aprendizajes lo que es
elaboración de planes de clase elaboración
de sílabos de tal manera que podamos
tener mejores resultados en el aprendizaje
Para el desarrollo del siguiente Proyecto de Investigación se va a utilizar el siguiente
presupuesto que se detalla a continuación.
PRESUPUESTO PARA PROYECTO DE INVESTIGACIÓN
Derechos valor
Derechos de tesis 1641.87
Solicitudes 29
Traducción Resumen Ejecutivo 33
Flash memory 14
Materiales
Resma de papel 8
Suministros de papelería 6
Copias 6
Impresiones 25
Anillados 5
Empastados 40
Varios 15
Total 1822.87
ELABORADO: Gimmy Guerrero
Cronograma de las actividades y avances en la elaboración del Proyecto de
Investigación
ELABORADO: Gimmy Guerrero
PRESUPUESTO DE ELABORACIÓN DE PROYECTO
Actividades Enero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto septiembre 2016-
agosto 2017
Presentación de perfil
Defensa y aprobación de perfil
Introducción
I Marco teórico
II Marco Metodológico
III Propuesta
Entrega de borradores
Correcciones
Entrega de Empastados
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES
UNIANDES
FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES
CARRERA DE CONTABILIDAD SUPERIOR Y AUDITORÍA, CPA
ARTÍCULO CIENTÍFICO
TEMA: Auditoría de Gestión para la Autoevaluación de los Indicadores de
Acreditación de la Carrera de Contabilidad Superior y Auditoría, CPA en Uniandes
Tulcán.
Autor:
GUERRERO ÁLVAREZ GIMMY REINALDO
Asesor:
ING. LUCERO SALCEDO JAVIER MAURICIO
TULCÁN - ECUADOR
2017
ARTÍCULO CIENTÍFICO
Auditoría De Gestión Para La Autoevaluación de los Indicadores de
Acreditación de la Carrera de Contabilidad Superior y Auditoría, CPA. En
Uniandes Tulcán.
Nombre. GIMMY REINALDO GUERRERO ÁLVAREZ
Dirección. BARRIÓ 10 DE AGOSTO
Resumen
El presente trabajo de investigación tiene como tema Auditoría De Gestión Para La
Autoevaluación de los Indicadores de Acreditación de la Carrera de Contabilidad
Superior y Auditoría, CPA. En UNIANDES Tulcán. Cuyo objetivo es realizar una
Auditoria de Gestión que contribuya al desarrollo de la autoevaluación de los
indicadores de la carrera de Contabilidad y Auditoría de UNIANDES Tulcán
La metodología de investigación empleada fue de modalidad cualitativa y
cuantitativa, también se utilizó métodos, tipos, técnicas e instrumentos de
investigación, el tema formulado se encuentra dentro de la línea de investigación
Auditoria
Con la autoevaluación de los indicadores de la carrera de Contabilidad y Auditoría
se determina el porcentaje de cumplimiento de los indicadores de la carrera.
Abstracta
The present work of investigation has as Audit Management for the Self-evaluation
of the Indicators of Accreditation of the Career of Superior Accounting and Audit,
CPA. In UNIANDES Tulcán. Whose objective is to carry out a Management Audit
that contributes to the development of the self-assessment of the accounting and
auditing career indicators of UNIANDES Tulcán.
The research methodology used was qualitative and quantitative modality, also used
methods, types, techniques and research instruments.
The topic formulated is within the line of research Audit
The self-assessment of the Accounting and Audit career indicators determines the
percentage of compliance with career indicators
Introducción.
Para realizar este trabajo de investigación, es necesario acudir a diferentes fuentes
de información con objetivo de tener una línea base de investigación
Es así que dentro de los repositorios se ha encontrado la siguiente información:
Wilman Enrique Gonzáles Benavides, (2015), con el tema “Auditoría de Gestión
para fortalecer el control Administrativo del Registro Civil, Identificación y
Cedulación del Carchi Agencia Tulcán” la propuesta se plantea la metodología a
seguir para la Auditoría de gestión de la Dirección Provincial del Registro Civil del
Carchi, con el objetivo general de realizar una auditoría de gestión que fortalezca el
control interno administrativo en el Registro Civil, identificación y Cedulación del
Carchi Agencia Tulcán. Concluye que la auditoría de gestión que se realizará en la
Dirección provincial del Carchi ayudara a mejorar y fortalecer el servicio de
Identificación y cedulación del Carchi Agencia Tulcán
De igual manera, Irlanda Maritza Cuenca Merino y Diana Maribel Lapo Guamán,
(2011), con el tema Auditoría de Gestión en la Unidad Educativa Fiscomicional
“María Auxiliadora” de la ciudad de Cariamanga, Provincia de Loja del 01 de enero
al 31 de diciembre del 2010 se propone, Planificar, organizar, dirigir y supervisar y
evaluar las actividades curriculares de primero a séptimo para que estas sean
coherentes con el proyecto educativo.
Contribuir a crear un ambiente de trabajo en la que se promueva los valores de
comunicación y participación a través de la colaboración responsable y de la
solidaria. Concluye que al realizar esta Auditoria de Gestión aportara a una mejor
Planificación, organización y dirigir las actividades curriculares de la unidad
educativa “María Auxiliadora”
Así mismo en el trabajo realizado con el tema “Auditoría de gestión aplicada a la
empresa Punto gama Cía. Ltda.” (Grande, 2012) La propuesta consiste en mejorar
los organigramas dando funciones específicas a las diferentes áreas, disminuyendo
las demasiadas responsabilidades que en lugar de ayudar a la mejor organización
hacen que se vuelvan ineficientes, y por consiguiente también los procesos. Se
concluye que la auditoría de gestión aplicada a los organigramas ayudará a la
distribución de tareas designadas para cada puesto de trabajo para un mejor
funcionamiento.
Materiales y Métodos
Métodos teóricos.
Método deductivo- inductivo. En el trabajo de investigación se utiliza estos
métodos ya que es necesario conocer toda la información que posee en la
Universidad UNIANDES Tulcán en especial en la carrera de Contabilidad y
Auditoría.
Método analítico-sintético. Mediante este método se analiza toda la información
recopilada para así determinar las debilidades existentes en los indicadores de la
carrera.
Método histórico-lógico. Este método nos permite conocer a fondo como ce ha
venido realizando cambios en el cumplimiento de los indicadores de calidad y así
tomar las decisiones correctas para los mejoramientos.
Método sistemático. En este método nos permite desarrollar el Proyecto de
Investigación ya que forma un conjunto de los tres capítulos como es el marco
teórico en quien se expone todo lo referente a la teoría de diferentes autores, marco
metodológico que se refiere a la aplicación de la metodología y la propuesta en
donde nos permite redactar el informe respecto a la auditoría realizada.
Métodos empíricos.
Observación científica. Esta investigación se la desarrollara en el lugar donde se
encuentran los acontecimientos mediante una observación directa para determinar
los problemas existentes y las causas que lo originan en la carrera de Contabilidad.
Análisis documental. En la presente investigación se utilizara la información
cuantitativa de los diferentes documentos existentes para determinar los diferentes
hallazgos y obtener un respaldo de la evidencia suficiente para emitir criterio de
auditoria.
Técnicas de Investigación.
Es una técnica que consiste en observar el fenómeno, hechos para tomar la
información para su posterior análisis.
Entrevista. Permite conocer la realidad de la empresa mediante información
sustancial que aporta el entrevistado para identificar de manera clara los
inconvenientes que se originan en la misma carrera.
Observación. Esta técnica nos permite verificar los documentos que existen para
realizar una correcta y adecuada autoevaluación de los indicadores de la carrera de
Contabilidad y Auditoría.
Matriz de resultados
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES - UNIANDES -
EXTENSIÓN TULCÁN
CARRERA DE DERECHO
ENTORNO APRENDIZAJE DE LA CARRERA PONDERACIÓN
CRITERIO SUBCRITERIO N°
INDICADOR %
Indicador
Valor Mínimo Valor Máximo POR MODALIDAD PRESENCIAL
MÍNIMOS Valor Obtenido % Obtenido
Descripción Nivel Utilidad Nivel Utilidad Nivel Utilidad % de Nivel Obtenido
% de Utilidad Obtenida
Pe
rtin
en
cia
(P)
1 Estado Actual y Prospectiva P.1.1
Evalúa que la oferta académica profesional de la carrera responda a una visión de futuro, articulada a las demandas actuales de su entorno, a las necesidades de desarrollo científico-tecnológico y a los requerimientos de la planificación nacional; en función de su área de conocimientos y que esté respaldada por el Plan Estratégico, Plan Operativo Anual y el Plan de Mejoras de la Carrera.
6,66 0 0 1 1 0,50 0,50 50% 3,33
Altamente Satisfactorio = 1 Satisfactorio = 0,85 Poco Satisfactorio = 0,5 Deficiente = 0
2 Seguimiento a Graduados P.1.2
Evalúa si la carrera dispone de un sistema informático de seguimiento a graduados; y, si la información que genera es utilizada en la gestión de la unidad académica y es socializada con la comunidad académica.
6,66 0 0 1 1 0,60 0,60 60% 4,00
Altamente Satisfactorio = 1 Satisfactorio = 0,85 Poco Satisfactorio = 0,5 Deficiente = 0
3 Vinculación con la Sociedad P.1.3
Evalúa si existe participación de los profesores y estudiantes de la carrera en las actividades de los proyectos de vinculación con la sociedad, entre los cuales se encuentran las actividades que se cumplen a través de los consultorios jurídicos de las carreras de Derecho, y si estos proyectos son pertinentes.
6,66 0 0 1 1 0,60 0,60 60% 4,00
Altamente Satisfactorio = 1 Satisfactorio = 0,85 Poco Satisfactorio = 0,5 Deficiente = 0
Pla
n
Cu
rric
ula
r
( C
)
Mac
ro
Cu
rríc
ulo
C.1
4 Perfil de Egreso C.1.1
Evalúa si existe un perfil de egreso específico para la carrera, que sea coherente con el perfil profesional,
5,00 0 0 1 1 0,80 0,80 80% 4,00
Altamente Satisfactorio = 1 Satisfactorio = 0,85 Poco Satisfactorio = 0,5 Deficiente = 0
Mes
o C
urr
ícu
lo
C.2
5 Malla Curricular C.2.1
Evalúa si los resultados de aprendizaje de las asignaturas y/o actividades, considerados en la malla curricular, permiten a los estudiantes alcanzar el perfil de egreso.
5,00 0 0 1 1 1,00 1,00 100% 5,00
Altamente Satisfactorio = 1 Satisfactorio = 0,85 Poco Satisfactorio = 0,5 Deficiente = 0
Mic
ro C
urr
ícu
lo
C.3
6 Programas de las Asignaturas C.3.1
Evalúa si los programas de las asignaturas una vez ejecutados, permiten alcanzar los resultados de aprendizaje y el perfil de egreso.
5,00 0 0 5 1 4,00 0,80 80% 4,00 Valor consensuado 5 =1
7
Prácticas en oficinas contables de la Carrera C.3.2
Evalúa si los Ingenieros guían y evalúan a los estudiantes que realizan las prácticas, y si existe participación activa de estos estudiantes en el acompañamiento a diligencias, gestión y resolución de casos.
5,00 0 0 1 1 0,50 0,50 50% 2,50
Altamente Satisfactorio = 1 Satisfactorio = 0,85 Poco Satisfactorio = 0,5 Deficiente = 0
Aca
de
mia
(A
)
Cal
idad
de
Do
cen
tes
A.1
8 Evaluación Docente A.1.1
Evalúa si existen procedimientos de evaluación docente, y si los resultados generados influyen en la toma de decisiones correctivas o de incentivo hacia los docentes.
2,27 0 0 1 1 0,85 0,85 85% 1,93
Altamente Satisfactorio = 1 Satisfactorio = 0,85 Poco Satisfactorio = 0,5 Deficiente = 0
9
Afinidad Formación de Posgrado A.1.2
Evalúa la proporción ponderada de asignaturas impartidas por docentes cuyo título de cuarto nivel (Ph.D. o M.Sc.) es afín a las asignaturas dictadas en el período de evaluación.
2,27 0 0 1 1 1,00 1,00 100% 2,27 1=1
10
Actualización Científica o Académica A.1.3
Evalúa la participación de los docentes en eventos de actualización científica o educación jurídica.
2,27 0 0 80 1 60,00 0,75 75% 1,70 80=1
11 Titularidad A.1.4
Evalúa el porcentaje de docentes titulares que forman parte de la carrera con respecto al número total de docentes de la misma.
2,27 0 0 100 1 100,00 1,00 100% 2,27 80=1
Ded
icac
ión
A.2
12 Docentes Tiempo Completo A.2.1
Evalúa el porcentaje de docentes a tiempo completo de la carrera, en relación al total de docentes de la misma.
2,27 0 0 60 1 200,05 1,00 100% 2,27 60 = 1
13 Estudiantes por docente A.2.2
Evalúa la relación entre el número de estudiantes y el número de docentes a tiempo completo, medio tiempo y tiempo parcial de la carrera.
2,27 12 1 60 0 10,73 1,00 100% 2,27 12 = 1 >60 = 0
14
Distribución de Actividades de docencia A.2.3
Evalúa si la carrera cuenta con procedimientos para verificar la distribución de las actividades de docencia, vinculación e investigación asignadas a los docentes y que exista seguimiento de las mismas.
2,27 0 0 1 1 0,50 0,50 50% 1,14
Altamente Satisfactorio = 1 Satisfactorio = 0,85 Poco Satisfactorio = 0,5 Deficiente = 0
15
Docentes Medio Tiempo / Tiempo Parcial con Ejercicio Profesional o Actividades Académicas y Científicas A.2.4
Evalúa el porcentaje de profesores a medio tiempo y tiempo parcial de la carrera, que acrediten experiencia de al menos 5 años de ejercicio profesional o actividades académicas y científicas en áreas afines a la cátedra que dictó en la carrera durante el período de evaluación
2,27 0 0 100 1 100,00 1,00 100% 2,27 100=1
Pro
du
cció
n A
cad
émic
a
A.3
16 Producción Científica A.3.1
Mide la producción científica per cápita de la carrera. Se considerarán los artículos o trabajos científicos publicados en revistas que figuran en las bases de datos SCIMAGO (Scopus) o ISI Web of Knowledge.
2,27 0 0 0,2 1 0,00 0,00 0% 0,00 2=1
17 Investigación Regional A.3.2
Mide la producción per cápita de la carrera. Se considerarán los artículos o trabajos científicos publicados en revistas que se encuentren en las bases de datos de LATINDEX o SciELO y que NO figuren en las bases de datos SCIMAGO (Scopus) o ISI Web of Knowledge.
2,27 0 0 0,5 1 0,00 0,00 0% 0,00 2=1
18
Libros y Capítulos Revisados por Pares A.3.3
Mide el número de libros o capítulos de libros en áreas afines al Derecho, publicados por los docentes de la carrera y revisados por pares.
2,27 0 0 0,5 1 0,00 0,00 0% 0,00 (=>0.3 = 1)
Am
bie
nte
Inst
itu
cio
nal
(I)
Ad
min
istr
ació
n
I.1
19 Responsable Académico I.1.1
Evalúa que la autoridad unipersonal responsable de los aspectos académicos de la carrera sea docente titular a tiempo completo posea una formación de posgrado en áreas del conocimiento afines a Derecho, así como, su gestión responda a la normativa legal vigente tanto nacional como institucional.
2,86 0 0 1 1 1,00 1,00 100% 2,86
Altamente Satisfactorio = 1 Satisfactorio = 0,85 Poco Satisfactorio = 0,5 Deficiente = 0
20 Información para la Evaluación I.1.2
Evalúa la calidad de la información (puntualidad, pertinencia, completitud y consistencia de la información, además de la formalidad necesaria en cada uno de los documentos)
2,86 0 0 100 1 0,00 0,00 0% 0,00 100 = 1
21 Seguimiento del Silabo I.1.3
Evalúa si la carrera cuenta con un sistema estructurado para la monitorización por parte de los estudiantes del cumplimiento de las actividades, objetivos, resultados de aprendizaje y otros aspectos considerados en la planificación microcurricular de todas las asignaturas de la carrera.
2,86 0 0 1 1 0,65 0,65 65% 1,86
Altamente Satisfactorio = 1 Satisfactorio = 0,85 Poco Satisfactorio = 0,5 Deficiente = 0
22 Encuentros y Seminarios I.1.4
Evalúa si la carrera o unidades académicas vinculadas a la carrera han organizado eventos de índole académico, con temas afines al a carrera y donde hayan participado expositores nacionales e internacionales.
2,86 0 0 1 1 0,50 0,50 50% 1,43
Altamente Satisfactorio = 1 Satisfactorio = 0,85 Poco Satisfactorio = 0,5 Deficiente = 0
Infr
aest
ruct
ura
I.
2
Bib
liote
ca
I.2
.1
23 Biblioteca Básica I.2.1.1
Mide la disponibilidad promedio de la bibliografía básica, para cubrir las necesidades esenciales de las asignaturas de la carrera.
2,86 0 0 0,1 1 0,01 0,09 9% 0,26 0,1=1
24 Calidad Bibliográfica I.2.1.2
Evalúa la calidad bibliográfica de la carrera 2,86 0 0 11,5 1 9,30 0,81 81% 2,31 Valor consensuado 5 =1
Estu
dia
nte
s (
E)
Am
bie
nte
Est
ud
ian
til 26
Tutorías E.1.1
Evalúa si la carrera cuenta con una estructura de tutorías, ejecutadas por parte de los tutores y monitorizadas por el responsable académico.
3 0 0 1 1 0,70 0,70 70% 2,10
Altamente Satisfactorio = 1 Satisfactorio = 0,85 Poco Satisfactorio = 0,5 Deficiente = 0
27 Participación Estudiantil E.1.2
Evalúa si existe participación estudiantil en los procesos de autoevaluación y aseguramiento de la calidad de la carrera.
3 0 0 1 1 0,85 0,85 85% 2,55
Altamente Satisfactorio = 1 Satisfactorio = 0,85 Poco Satisfactorio = 0,5 Deficiente = 0
28 Bienestar Estudiantil E.1.3
Evalúa si existe una política integral de bienestar estudiantil con evidencia de su aplicación.
3 0 0 1 1 0,60 0,60 60% 1,80
Altamente Satisfactorio = 1 Satisfactorio = 0,85 Poco Satisfactorio = 0,5 Deficiente = 0
Efic
ien
cia 29
Tasa de Retención E.2.1
Mide el porcentaje de estudiantes matriculados en la carrera en el último período académico ordinario concluido antes del inicio del proceso de evaluación y que fueron admitidos al primer nivel de la carrera dos años antes.
3 0 0 85 1 70,59 0,83 83% 2,49 >=85
30 Tasa de Graduación E.2.2
Mide el porcentaje de estudiantes graduados de la cohorte evaluada. 3 0 0 70 1 53,33 0,76 76% 2,29 >=70
TOTAL 100,0 65,31
CONFIANZA NIVEL DE
RIESGO
CUMPLIMIENTO
PARCIAL
Discusión
De acuerdo a los criterios profesionales de la contabilidad se demuestra que la
presente investigación tiene un carácter científico satisfactorio en un 66% lo que
permite aportar a la carrera de Contabilidad y Auditoría soluciones y
recomendaciones mediante medidas correctivas a indicadores deficientes.
La totalidad de los profesionales en materia contable dictaminan que la
metodología de investigación aplicada en este trabajo permite seguir un orden
cronológico del trabajo a investigar en este caso la demostración de resultados
mediante la aplicación de una auditoria a la carrera de Contabilidad y Auditoría
ayudada con herramientas y técnicas de investigación que permitan demostrar y
diagnosticar las falencias en las diferentes funciones e indicadores.
Mediante el criterio de los validadores la organización de las temáticas se
encuentran acordes a los objetivos planteados las mismas que se encuentran
encaminadas y enfocadas al proceso de la auditoría y su cumplimiento lo que
permite que se desarrolle mediante procesos y mediante estos dictaminar errores
y partes sensibles donde se deberá fortalecer a la carrera
El 66% de los profesionales de la Contabilidad consideran que la realización de
una auditoría es fundamental en la carrera de Contabilidad y Auditoría ya que es
una herramienta que permitirá tomar medidas correctivas mediante un proceso
de autoevaluación real y con resultados confiables.
Una auditoría de gestión permite examinar con mayor detenimiento los
problemas detectados y aún más se hace un análisis de cada elemento lo que
permite realizar recomendaciones para sus respectivas soluciones.
Conclusiones .
Durante la aplicación de la fundamentación teórica la investigación adquiere un
ordenamiento lógico para luego ser aplicada, se conoció temas y procesos de la
auditoría de autores con análisis críticos de la materia con fines de aclarar la
importancia y la utilidad de una evaluación financiera, administrativa y poder
seguir un orden secuencial hasta emitir un criterio técnico y profesional al final
de la investigación.
A través de la aplicación y utilización de herramientas metodológicas de la
investigación se realiza la recolección de información para poder diagnosticar el
estado actual de la carrera y mediante datos confiables y veraces poder proponer
conclusiones y recomendaciones para el cumplimiento de objetivos y metas por
indicador del modelo de autoevaluación de la carrera de contabilidad y Auditoría
de UNIANDES Tulcán.
Mediante la aplicación de la propuesta en el presente trabajo de investigación y
fundamentado en la teoría para programar un orden establecido y con
diagnósticos confiables se presentan informes finales donde se demuestra la
realidad actual de la carrera de Contabilidad y Auditoría en UNIANDES Tulcán.
La validación de los expertos permite verificar si la investigación está
conformada mediante un orden establecido.
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