View
255
Download
3
Category
Preview:
Citation preview
XUSTI FI CACI ÓN E COMPROBACI ÓN DAS SUBVENCI ÓNS
XUSTI FI CACI ÓN DAS SUBVENCI ÓNS
FORMAS DE XUSTIFICACIÓN
Conta xustificativa Módulos Estados Contables
XUSTI FI CACI ÓN DAS SUBVENCI ÓNS
CONTA XUSTIFICATIVA
Obriga do beneficiario ou entidad colaboradora Forma- Bases Reguladoras Prazo- Bases reguladoras. Máximo 3 meses dende prazo realización. Acreditación de gastos
Carácter xral: Facturas Documentos de valor probatorio equivalente Validación y estampillado
XUSTI FI CACI ÓN DAS SUBVENCI ÓNS
Cando as actividades foran financiadas, ademáis de coa subvención, con fondos propios ou outras subvencións, deberá acreditarse na
xustificación o importe, procedencia e aplicación de tales fondos ás actividades
subvencionadas.
XUSTI FI CACI ÓN DE SUBVENCI ÓNS
INCUMPRIMENTO OBRIGA XUSTIFICACIÓN
REINTEGRO
COMPROBACI ÓN DE SUBVENCI ÓNS
■Órgano concedente■Comprobación material : obrigatoria en
subvencións de capital maiores de 60.000 €.■Valor de mercado: Medios de comprobación
CONTROL FI NANCEI RO DE SUBVENCI ÓNS
CONTROL DA ADMINISTRACION
INTERVENCION XERAL DA COMUNIDADE AUTONOMA
-FUNCION INTERVENTORA.
- CONTROL FINANCEIRO
CONTROL EXTERNO
CONTROL INTERNO TRIBUNAL
DE CONTAS
CONTROL FINANCEIRO
CONTROL ADMINISTRATIVO
CONTROL DOS PERCEPTORES
-CONTROL PARLAMENTARIO
- TRIBUNAL DE CONTAS.
- CONTROL JURISDICCIONAL.
CONTROL FI NANCEI RO DE SUBVENCI ÓNS
Normativa básica
Decreto Lexislativo 1/1999 (TRLRFP). Decreto 287/2000. Lei 38/2003 Xeral de Subvencións. Lei 9/2007 de Subvencións de Galicia
CONTROL FI NANCEI RO DE SUBVENCI ÓNS
LEI 9/2007 DE SUBVENCIÓNS DE GALICIA
C. Obxecto, alcance e competencias D. Especialidades do Control financeiro de axudas e subvencións
financiadas total ou parcialmente con fondos comunitarios.E. Obrigas de colaboración có control de beneficiarios, entidades
colaboradoras e de terceiros relacionados co obxecto da subvención.
F. Deberes e facultades do personal controlador.G. Efectos dos informes de control financeiro.
CONTROL FI NANCEI RO DE SUBVENCI ÓNS
A. OBXECTO DO CONTROL DE SUBVENCIÓNS ❧ A axeitada e correcta obtención da subvención por parte
do beneficiario.❧ O cumprimento por parte dos beneficiarios e entidades
colaboradoras das súas obrigas na xestión e aplicación da subvención.
❧ A axeitada e correcta xustificación da subvención por parte de beneficiarios e entidades colaboradoras.
A realidade e regularidade das operacións que, de acordo coa xustificación presentada polos beneficiarios e entidades colaboradoras foran financiadas coa subvención.
CONTROL FI NANCEI RO DE SUBVENCI ÓNS
❧ A axeitada e correcta financiación das actividades subvencionadas ( importe da subvención <= coste actividade subvencionada )
A existencia de feitos, circunstancias ou situacións non declaradas á Administración por beneficiarios e entidades colaboradoras e que poideran afectar:
- á financiación das actividades subvencionadas
- á axeitada e correcta obtención, utilización, disfrute ou xustificación da subvención
- á realidade e regularidade das operacións con ela financiadas.
CONTROL FI NANCEI RO DE SUBVENCI ÓNS
EXTENSIÓN DO CONTROL
Persoas físicas ou xurídicas ás que se atopen asociadas os beneficiarios, así como a cualquera outra persoa susceptible de presentar un interese na consecución dos obxectivos, a realización das actividades, a execución dos proxectos ou a adopción dos comportamientos.
CONTROL FI NANCEI RO DE SUBVENCI ÓNS
A. ESPECIALIDADES DO CONTROL DE SUBVENCIÓNS FINANCIADAS CON CARGO A FONDOS COMUNITARIOS
( art. 45 LGS)
• Controis sobre perceptores de axudas e subvencións financiadas en todo ou en parte con cargo aos distintos fondos.
• Controis e verificacións dos procedementos de xestión dos distintos órganos xestores que interveñan na concesión , xestión e pago de axudas cofinanciadas con fondos comunitarios.
• Controis por mandato e delegación da Comisión da Unión Europea
• Participación en misións de control efectuadas por funcionarios da Comisión Europea.
CONTROL FI NANCEI RO DE SUBVENCI ÓNS
A. OBRIGAS DE COLABORACIÓN Obrigados a colaborar co control realizado por: - IGAE - IG CCAA, IG CCLL - Órganos de control contemplados pola normativa
comunitaria. Están obrigados a colaborar: - Beneficiarios - Entidades colaboradoras - Terceiros relacionados co obxecto da subvención ou a súa
xustificación.
CONTROL FI NANCEI RO DE SUBVENCI ÓNS
Contido da obriga:
Libre acceso á documentación Libre acceso aos locais de negocio e lugares onde se
desenrolen as actividades subvencionadas Obtención de copia e retención de documentación Libre acceso á información das cuentas bancarias
CONTROL FI NANCEI RO DE SUBVENCI ÓNS
A negativa ao cumprimento desta obriga terá a consideración de resistencia, excusa ou negativa.
Se entende que existe esta circunstancia cando o obrigado a prestar colaboración, debidamente notificado ao efecto, teña realizado actuacións tendentes a dilatar, entorpecer ou impedir as actuacións dos órganos responsables de control financeiro.
CONTROL FI NANCEI RO DE SUBVENCI ÓNS
DOCUMENTACIÓN DAS
Dilixencias
Feitos relevantes
Emítense no desenvolvemento do control
Carecen de tramitación
Carecen de efectos distintos do valor probatorio
ACTUACIÓNS
Informes
Feitos postos de manifiesto e conclusións que se deriven
Poñen fin ao control
Notific. ao interesado e comunicación ao xestor
Efectos vinculantes en canto á esixencia de reintegro
I GCA ÓRGANO xESTORBENEFI CI ARI O
PLAN ANUALDE AUDITORÍAS
INICIO AUDITORÍA
DOCUMENTACIÓN ADMÓN
TRABAllO DE CAMPOAUDITORÍA
INFORME INFORME PROVISIONALPROVISIONAL
COMUNICACIÓN
NOTIFICACIÓN
EXPEDIENTEADMINISTRATIVO
VISITA AO BENEFICIARIO
INFORME AO XESTORINFORME AO
BENEFICIARIO
ALEGACIONS XESTORALEGACIONS BENEFICIARIO
INFORME INFORME DEFINITIVODEFINITIVO
INFORME AO XESTOR INFORME AO BENEFICIARIO
¿CONFORMIDADE?DISCREPANCIANON
SI
INICIO EXPEDIENTE DE REINTEGRO
CONTROL FI NANCEI RO DE SUBVENCI ÓNS
Elementos clave comprobacións:
I. Concorrencia de subvencións
II. Inspección física
III. Determinación coste real actividades subvencionadas
I NFORMES DE CONTROL FI NANCEI RO
RESULTADO CONTROIS
INFORMES DE CONTROL
I NFORMES DE CONTROL FI NANCEI RO
OBXECTIVOS
• O informe de control financeiro ten como obxectivo principal por de manifiesto os resultados das comprobacións, facendo una clara referencia ás incidencias que dan lugar a un reintegro
• Cuantificar o reintegro que proceda• Colaborar en evitar futuros incumprimentos• En ningún caso el informe remitido a un destinatario incluirá
referencias a debilidades o incumprimentos que no le afecten
I NFORMES DE CONTROL FI NANCEI RO
B. EFECTOS DE LOS INFORMES DE CONTROL FINANCEIRO
→ Inicio procedemento de reintegro→ Inicio procedemento sancionador→ Obriga de seguimento de resultados
PROCEDEMENTO REI NTEGRO
NCausas de reintegrog Criterios de gradaciónd Natureza dos créditos a reintegrara Prescripcióna Obrigados ao reintegron Procedemento de reintegro
PROCEDEMENTO DE REI NTEGRO
Causas de reintegro
Invalidez resolución concesión
❵ Incumprimento beneficiario
PROCEDEMENTO DE REI NTEGRO
Invalidez resolución concesión
Nulidad resolución
– Causas art. 62.1 Lei 30/1992– Carencia ou insuficiencia de crédito
Anulabilidade da Resolución
– Causas art. 63 Lei 30/1992
PROCEDEMENTO DE REI NTEGRO
❵ Incumprimiento beneficiario
Obtención da subvención sen reunir os requisitos esixidos para a súa concesión, falseando as condicións requiridas para elo ou ocultando aquelas que o impediran.
Incumprimento total ou parcial do obxectivo, actividade, proxecto ou non adopción do comportamento que fundamentou a concesión da subvención
Incumprimento da obriga de xustificación ou xustificación insuficiente
PROCEDEMENTO DE REI NTEGRO
Incumprimento das condicións impostas ás entidades colaboradoras e beneficiarios con motivo da concesión da subvención así como dos compromisos por eles adquiridos, cando dilo se derive a imposibilidade de verificar o emprego dado aos fondos percibidos, o cumprimento do obxectivo, a realidade e regularidade das actividades subvencionadas ou a concorrencia de subvencións…
Resistencia, excusa, obstrucción ou negativa ás actuacións de comprobación e control financeiro, así como o incumprimento de obrigas contables e rexistrales ou conservación de documentos, cando de ilo se derive a imposibilidade de verificar o emprego…
PROCEDEMENTO DE REI NTEGRO
RCriterios de gradación
Aplicación principio de proporcionalidade
Si o cumprimento polo beneficiario se aproxima de xeito significativo ao cumprimento total e se
acredita unha actuación inequivocamente tendente á satisfacción dos seus compromisos.
PROCEDEMENTO DE REI NTEGRO
Procedemento de reintegro
ÓRGANO COMPETENTE
ÓRGANO CONCEDENTE
PROCEDEMENTO REI NTEGRO
➣Inicio do procedemento:
Por propia iniciativa do xestor Por orden superior Petición razonada doutros órganos Denuncia Como consecuencia de informe de control financiero
da IXCA
PROCEDEMENTO REI NTEGRO
➣Características:
Procedemento administrativo Dereito interesado audiencia Prazo:12 meses Pon fin á vía administrativa
PROCEDEMENTO SANCI ONADOR
↔Infraccións:
Responsables: Beneficiarios Entidades colaboradoras Representantes legais Persoas ou entidades obrigadas a prestar
colaboración
PROCEDEMENTO SANCI ONADOR
↔Clasificación das infracións:
Leves Graves Moi graves
PROCEDEMENTO SANCI ONADOR
↔Clases sancións: Pecuniarias: Multa fixa ou proporcional Non pecuniarias:
Pérdida temporal do dereito a obtener axudas públicas
Prohibición temporal de contratar coa Administración autonómica
PROCEDEMENTO SANCI ONADOR
↔Gradación sanciones: Intencionalidade Participación na infracción Beneficio obtenido Transcendencia social e natureza do prexuizo
causado Reincidencia
PROCEDEMENTO SANCI ONADOR
↔Órganos competentes para resolver: Órgano concedente. Consello da Xunta
↔ Prescripción:↔Infraccións: 4 anos dende comisión.↔Sancións: 4 anos desde firmeza resolución.↔Aplicación de oficio
PROCEDEMENTO SANCI ONADOR
↔Procedemento:↔Inicio:
↔Actuación de comprobación polo órgano concedente ou entidade colaboradora
↔Actuacións de control financeiro↔Audiencia ao interesado↔Fin á vía administrativa
Recommended