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CADA INSTITUCIÓN REQUIERE UNA PERSONA O UN GRUPO DE PERSONAS QUE AUDITEN
• El comportamiento de las actividades diarias.
• Evalúen los logros obtenidos para asegurar que se cumplan las expectativas y metas.
La auditoría de todas las actividades operativas tiene la capacidad de actuar como gestora del cambio:
• Ya que detecta las áreas susceptibles de mejora,
• facilita la elección del camino para lograr el cambio
LA AUDITORIA DEBE CONFORMAR UN SISTEMA
DE CONTROL DE LAS OPERACIONES
QUE REFUERCEN LOS OBJETIVOS
ORGANIZACIONALES A TRAVÉS DE:
• NORMAS• ESTÁNDARES• MEDIDAS DE PROCEDIMIENTOS• ACTIVIDADES• RESULTADOS• INSPECCIÓN• EVALUACIÓN• CORRECIÓN DE LAS
DESVIACIONES
EL CONTROL
• Proceso para verificar que las tareas específicas establecidas se lleven a cabo y que conduzcan evidentemente a los objetivos de la institución.
FUNCIONES DE LA AUDITORÍA
Determinar si el sistema de gestión de la organización cumple con los requisitos de una norma, reglamentación, Ley o contrato.
Comprobar si un proceso se está realizando de acuerdo con un procedimiento escrito y determinar su eficacia.
Verificar la correcta implementación de un proceso nuevo o que ha sufrido cambio.
Identificar áreas de la organización que estén en riesgo y se puedan mejorar.
Satisfacer un requisito de un cliente.
ESTÁNDAR
Es el referente que los auditores tienen para comparar,
muestra el grado de cumplimiento de un criterio y
señala el límite entre lo aceptable y lo inaceptable
LA OBSERVACIÓN
• El observador simplemente nota la habilidad y la seguridad del trabajo, la calidad y cantidad de elementos empleados.
DETERMINACIÓN DE LA COMPETENCIA DEL AUDITOR PARA CUMPLIR CON LAS NECESIDADES DEL PROGRAMA DE AUDITORÍAS
Conducta Personal- los auditores deberían mantener ciertos comportamientos de durante el desarrollo de las actividades de auditoría, por ejemplo:
• tenaz • mente abierta, • decidido, • diplomático, • firme(seguro de si mismo)
• observador, • perspicaz, • ético, • abierto a la mejora,• culturalmente sensible y
colaborativo.
Inicio de la Auditoría
Se enfoca en:
el establecimiento de contacto inicial con el auditado y
determinación de la viabilidad de la auditoría.
2. PREPARACIÓN DE ACTIVIDADES DE AUDITORÍA
1. La revisión documental en la preparación de la auditoría
2. Preparación del Plan de Auditoría 3. Asignación de trabajo al equipo de auditoría 4. Preparación de los documentos de trabajo 5. La preparación para las actividades de auditoría en
campo
• El objetivo de la realización de la revisión documental para la preparación, es recolectar la información para organizar actividades de auditoría y documentos de trabajo aplicables.
3. LA REALIZACIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE AUDITORÍA
• Realización de la reunión de apertura • La realización de la revisión
documental durante el desarrollo de la auditoría
• Comunicación durante la auditoría• Asignación de roles y
responsabilidades de guías y observadores
• Recolección y verificación de información
• Generación de hallazgos de auditoría • Preparación de conclusiones de
auditoría • Realización de la reunión de cierre
6. Preparación y distribución del informe de auditoría
7. Conclusión de la AuditoríaDependiendo de los objetivos de la auditoría, las conclusiones de la auditoria pueden indicar la necesidad de tomar:
• correcciones, • acciones correctivas, y • acciones preventivas o de mejora.
8. Realización de la Reunión de Cierre
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