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Administracion de Empresas
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Universidad Técnica Particular de Loja
AUDITORÍA INTERNA
CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO
Andrea Sarmiento
Administración de Empresas
Requisitos del cambio
CONFIANZA. MOTIVACIÓN.
CAPACITACIÓN CONTÍNUA
NORMAS DE AUDITORÍA
NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA
NORMAS DE AUDITORIAGENERALMENTE
ACEPTADAS
NORMAS ECUATORIANASY
NORMAS GUBERNAMENTALES
FASES DE LA AUDITORÍA Y EXÁMENES ESPECIALES
Proceso de la Auditoría Financiera y Exámenes Especiales
1 Fase Planificación de la auditoría Evaluación del control interno APLICACIÓN DE MATRICES DE
RIESGOS :Elaboración de
Memorando de .PLANEACIÓN Carta de control interno Programas a la medida
2 Fase Ejecución del trabajo Aplicación de procedimientos de auditoría . .C S Determinación de hallazgos de auditoría 4 atributos Obtención de evidencia suficiente y competente 3 Fase Elaboración de Informe , , , Carta de presentación Informe memorando síntesis y anexos
Elaboración del Informe Memorando de Antecedentes y Síntesis
En la Unidad de Control el Auditor Jeje de Equipo con base a los respaldos suficientes y competentes de papeles de trabajo elabora el informe con sujeción al Acuerdo 010 CG de 19 de Mayo de 2008, publicado en Registro Oficial 355 de 2008-06-09.
Luego de la supervisión se entrega con documento interno al Auditor Jefe de la Unidad de Auditoría Interna para la revisión y trámite de Aprobación a la DCAI de la Contraloría General.
Se envía a la Dirección de Coordinación de Auditorías Internas para su aprobación
Recibido con la aprobación se procede a la entrega del informe aprobado a la Máxima Autoridad y funcionarios responsables del cumplimiento de recomendaciones
ORGANIZACIÓN DE LOS PRESUPUESTOS DEL SECTOR PÚBLICO NOFINANCIERO
Los presupuestos del sector público no financiero se distinguirán en los siguientes
Grupos:
G Presupuesto General del Estado
P Presupuestos de las Empresas Públicas
P Presupuestos de los Organismos Seccionales Autónomos
X-X-X-X-X-X
Relación insumo-producto o cadena de producción
Insumos, Actividades, Productos Próximos - Resultados al más Alto Nivel
ANÁLISIS DE REQUERIMIENTOS DEL POA ANUAL Y DEFINICIÓN
DE POLÍTICAS
EMISIÓN DE LA POLÍTICA
MÁXIMA AUTORIDAD
DIRECCIÓN FINANCIERA Y PRESUPUESTO
UNIDADES OPERATIVAS
INSTITUCIONALES
DIRECCIONES Y JEFATURAS
ELABORACIÓN DE LA PROFORMA
Rodrigo Carrillo M. (MSc. Dr.)
FASE DE ELABORACIÓN DE LA PROFORMA
Paso 1 Paso 2 Paso 3
TIEMPOS DE
REFERENCIARECOPILACIÓN DEREQUERIMIENTOS
POR UNIDADESADMINISTRATIVAS
ELABORACIÓN YAPROBACIÓN DE
LA PROFORMAY TRÁMITE AL
MF
CONTROL DE TRÁMITE
Y SEGUIMIENTO
DEFINICIÓN DE PARÁMETROS Y RECEPCIÓN DE ACTIVIDADES DE CADA UNIDAD OPERATIVA Y FUNCIONAL
SEGUIMIENTO Y APLICACIÓN DE LA POLÍTICA PRESUPUESTARIA
PROFORMA ELABORADA
EVALUACIÓN PRESPUESTARIA
Paso 1 Paso 2 Paso 3
VERIFICACIÓN DE REGISTROS
AUXILIARES SOBRE APLICACIÓN DEL DEVENGADO POR
DERECHOS UOBLICACIONES CIERTASCRUCE CON REGISTROS
DE CTAS. PATRIMONIALES
DETERMINACIÓN DE NUEVOS REQUE.-
RIMIENTOS Y TRAS-PASOS DE CRÉDITOSDE PARTIDAS CON
SALDOS SOBRANTES
REQUERIMIENTOSDE INCREMENTOS
PRESUPUESTARIOSY SUS ACUERDOS
DE APROBACIÓN DEL M.E.F.
REGISTRO DE SALDO DE APERTURA, REFORMAS, INCREMENTOS, DEVENGADO Y SALDO POR RECUPERAR
CÉDULAS PRESUPUESTARIAS DE INGRESOS
REGISTRO DE SALDO DE APERTURA, REFORMAS, INCREMENTOS, DEVENGADO Y SALDO POR DEVENGAR
CÉDULAS PRESUPUESTARIAS DE GASTO
DETERMINACIÓN DE SUPERAVIT O DÉFICIT PRESUPUESTARIO
ESTADO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIAINFORMES
CIERRE Y LIQUIDACIÓN PRESUPUESTARIA
PROPIEDADY LEGALIDAD
INFORMEDE
LIQUIDACION
LIQUIDACIONDE PARTIDAS
CALIDAD YPRODUCTIVIDAD
GESTION CUMPLIDA
Usuario con equipoInformatico actualizadoREGISTROS
AUXILIARES
Sistema de medicionpor indicadores
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