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PERITAJE CONTABLE JUDICIAL COMO MEDIO PROBATORIO PARA EL DELITO DE CRIMEN ORGANIZADO EN EL PERU
Presentado por:Margarita F. Gago Gonzales
CAPITULO IPLANEAMIENTO DEL PROBLEMA
PROBLEMA GENERAL• ¿CÓMO SE APLICA EL PERITAJE CONTABLE
JUDICIAL, COMO MEDIO PROBATORIO PARA EL DELITO DE CRIMEN ORGANIZADO EN EL PERÚ?
PROBLEMAS ESPECÍFICOS• ¿CÓMO EL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL,
PUEDE SER VALORADO COMO MEDIO PROBATORIO PARA EL DELITO DE CRIMEN ORGANIZADO?
• ¿CÓMO IDENTIFICAR LOS MEDIOS PROBATORIOS, PARA EL DELITO DE CRIMEN ORGANIZADO?
• ¿CÓMO DETERMINAR LA EFECTIVIDAD DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL, COMO MEDIO PROBATORIO PARA EL DELITO DE CRIMEN ORGANIZADO?
OBJETIVO GENERAL• DESCRIBIR COMO SE APLICA PERICIA LA
CONTABLE JUDICIAL, COMO MEDIO PROBATORIO PARA EL DELITO DE CRIMEN ORGANIZADO EN EL PERÚ
OBJETIVOS ESPECÍFICOS• CONOCER COMO EL PERITAJE CONTABLE
JUDICIAL, PUEDE SER VALORADO COMO MEDIO PROBATORIO PARA EL DELITO DE CRIMEN ORGANIZADO.
• IDENTIFICAR LOS MEDIOS PROBATORIOS, PARA EL DELITO DE CRIMEN ORGANIZADO.
• DETERMINAR LA EFECTIVIDAD DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL, COMO MEDIO PROBATORIO PARA EL DELITO DE CRIMEN ORGANIZADO.
CAPITULO IPLANEAMIENTO DEL
PROBLEMAJUSTIFICACIÓN E IMPORTANCIA EL CONOCIMIENTO DE ESTE TEMA ES IMPORTANTES POR EL INCREMENTO DE LAS ACTIVIDADES ILÍCITAS QUE SON LLEVADOS ANTE TRIBUNALES EN EL CUAL LOS JUECES NECESITAN PERSONAS ESPECIALIZADAS, (CONTADORES PÚBLICOS), QUE EJERZAN LAS FUNCIONES DE PERITOS, Y QUE CON SU AYUDA, LAS AUTORIDADES COMPETENTES LLEGAN A UN ENTENDIMIENTO Y RESOLUCIÓN, SOBRE ESTOS TEMAS. SERÁ DE UTILIDAD A • LOS PERITOS CONTABLES JUDICIALES, YA QUE PROPORCIONARÁ UNA BASE PARA LA
ADECUADA APLICACIÓN DE LOS DIFERENTES PROCEDIMIENTOS PARA LLEVAR A CABO ESTE TIPO DE PRÁCTICA DE UNA MANERA MÁS EFICIENTE Y OPORTUNA, DE TAL MANERA PERMITA ELABORAR Y ANALIZAR LOS INFORMES FINANCIEROS QUE SUSTENTAN LAS INVESTIGACIONES.
• JUECES• PROCESADOS
CAPITULO IIMARCO TEORICO
• ANTECEDENTES DEL PROBLEMA • ALFARO, ESCOBAR & QUINTANILLA (2011), EN SU TESIS: “LA PRUEBA PERICIAL JUDICIAL EN EL PROCESO CIVIL Y
MERCANTIL”, UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR – ARGENTINA. LA TESIS CONCLUYE: ES DE IMPERIOSA NECESIDAD QUE LA PRUEBA PERICIAL JUDICIAL TENGA UNA CORRECTA APLICACIÓN TAL Y COMO LA LEY LO EXIGE, EN EL SENTIDO DE QUE LAS PERSONAS O PROFESIONALES QUE DESEMPEÑEN LA FUNCIÓN DE PERITO SEAN PERSONAS CAPACES E IDÓNEAS DENTRO DE SU ESPECIALIDAD.
• LÓPEZ T (2010) EN SU TESIS: CONTENIDO DE LA PERICIA CONTABLE EN LAS IMPUGNACIONES A ACTOS DETERMINATIVOS TRIBUTARIOS REALIZADOS EN LA CIUDAD DE PORTOVIEJO, UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA - . LA TESIS CONCLUYE: EL PERITO CONTABLE JUDICIAL, POR SU CONDICIÓN DE PROFESIONAL QUE ILUSTRA, EXPLICA Y ORIENTA A LOS MAGISTRADOS EN ASUNTOS DE SU ESPECIALIDAD SUJETOS A CONTROVERSIA LEGAL. LA INDEPENDENCIA DEL PERITO CONTABLE RESPECTO A LOS SUJETOS PROCESALES, DEBE SER LA CONDUCTA QUE REGIRÁ EN TODO EL PROCESO DEL PERITAJE.
• MARTINEZ,J (2015) EN SU TESIS: “ESTRATEGIAS MULTIDISCIPLINARIAS DE SEGURIDAD PARA PREVENIR EL CRIMEN ORGANIZADO”, UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE BARCELONA – ESPAÑA. LA TESIS CONCLUYE: LOS CUATRO EJES QUE IDENTIFICAN EL CRIMEN ORGANIZADO SON LOS SIGUIENTES: EL PRIMERO: LOS DELITOS QUE DESARROLLAN LAS ORGANIZACIONES DEL CRIMEN ORGANIZADO (BIENES Y SERVICIOS ILEGALES). EL SEGUNDO: EL BLANQUEO DE DINERO FRUTO DE LOS BENEFICIOS DE LOS BIENES Y SERVICIOS ILEGALES. EL TERCERO: COMO SE ESTRUCTURA Y SE RELACIONAN LAS ORGANIZACIONES CRIMINALES. EL CUARTO: COMO LAS ORGANIZACIONES CRIMINALES CONSIGUEN CONCENTRAR UN PODER QUE LES FACILITA ALIANZAS CON LAS ELITES POLÍTICAS Y ECONÓMICAS.
CRIMEN ORGANIZADO
• SE CONSIDERA ORGANIZACIÓN CRIMINAL A CUALQUIER AGRUPACIÓN DE TRES O MÁS PERSONAS QUE SE REPARTEN DIVERSAS TAREAS O FUNCIONES, CUALQUIERA SEA SU ESTRUCTURA Y ÁMBITO DE ACCIÓN, QUE, CON CARÁCTER ESTABLE O POR TIEMPO INDEFINIDO, SE CREA, EXISTE O FUNCIONA, INEQUÍVOCA Y DIRECTAMENTE, DE MANERA CONCERTADA Y COORDINADA, CON LA FINALIDAD DE COMETER UNO O MÁS DELITOS GRAVES
PERITAJE CONTAJE JUDICIAL
• LA PERICIA COMO MEDIO DE PRUEBA TIENE POR FINALIDAD EL DESCUBRIR O VALORAR UN DETERMINADO ELEMENTO DE PRUEBA EN BASE AL CONOCIMIENTO ESPECIALIZADO DEL PERITO, QUE PUEDE SER DE ÍNDOLE CIENTÍFICA, ARTÍSTICA, TÉCNICO O REGLAS O MÁXIMAS DE LA EXPERIENCIA, A LOS CUALES EL JUEZ NO TIENE ACCESO YA QUE ESCAPA A SU ESFERA DE CONOCIMIENTO
TÉCNICASRastreo o seguimiento
Consiste en examinar en forma secuencial y parte por parte, los documentos contables y financieros.
Análisis Es la descomposición de una cuenta en las partes que la integran. Comparación
Es la acción de comparar dos elementos de datos y proporciona una indicación de acuerdo o desacuerdo
Comprobación Es un proceso para determinar la exactitud.
Inspección Es el examen de registros, documentos o activos tangibles. Cálculo
Verificación de la exactitud aritmética de los documentos fuente y de los registros contables o de la ejecución de los cálculos independientes.
Observación Acción de presenciar el proceso o procedimiento que realizan terceros.
Confirmación Medio de tomar información suficiente mediante una solicitud y acuse de recibo.
Indagación
búsqueda de la información apropiada que se solicita a personas conocedoras de dentro o fuera de la entidad.
Conciliación
Determinación de las partidas necesarias para que los saldos de dos o más cuentas relacionadas, o estados concuerden entre sí.
Revisión Examen crítico de cualquier operación procedimiento, estado, evento, o una serie de transacciones.
PERITAJE CONTAJE
Variable Definición Dimensión Indicadores Instrumento
Delito Crimen
organizado
Cuando tres o más personas se organizan y coordinan de manera concertada, con la finalidad de cometer uno o más delitos graves
Modalidades
Secuestro
Reportes policiales, fiscales y judiciales
Trata de personas,
Extorsión
Tráfico ilícito de drogas
Delitos contra la administración pública
Lavado de activos
Delitos contra el patrimonio
CAPITULO IIIHIPOTESIS Y VARIABLES
CAPITULO IIIHIPOTESIS Y VARIABLES
Variable Definición Dimensión Indicadores Instrumento
Peritaje Contable judicial
El peritaje constituye una prueba, cuando el perito percibe los hechos no probados antes y rinde su dictamen sobre hechos contables y financieros; ósea, suministra el instrumento probatorio necesario para que el juez conozca el hecho.
Ingreso
Origen de los depósitos y transferencias bancarias inusuales de dinero en efectivo por montos significativos, por parte de una persona natural o jurídica cuyas actividades habituales no debieran normalmente producir ingresos de este tipo.
Estados de cuenta corriente o ahorro
Operaciones vinculadas con paraísos fiscales o plazas Offshore que no tienen que ver con el giro del negocio.
Reporte de operaciones sospechosas
prestamos Ficticios Libros contables
Determinar la sobrefacturación, subfacturación y la facturación ficticia Libros contables
préstamos otorgados en el exterior
Egreso
Transferencias en efectivo de importante sumas de dinero hacia localidades que no tienen relación con el giro del negocio.
Reporte de operaciones sospechosas
Retiro de grandes cantidades de efectivo Reporte de operaciones sospechosas
Cancelaciones efectuadas en forma anticipada de los préstamos bancarios solicitados, si se han efectuado con los recursos propios de la empresa.
Cronograma de pago
Compra de inmuebles sin un objetivo claro o evidente o en circunstancias que parecen poco habituales con relación a la actividad normal del cliente.
Nota informativa en registros públicos
Desbalance patrimonial
Aumento del activo Estados Financieros
Disminución pasivo Estados Financieros
CAPITULO IVMETODOLOGIA
Métodos de investigaciónInductivoDescriptivo:
Tipo de investigaciónInvestigación Descriptiva:
Nivel de Investigaciónnivel descriptiva
Diseño de la investigaciónno experimental, transeccional o transversal, descriptivo simple.
TAMAÑO DE LA MUESTRA Cuando: Z= 1.96
N= 163
P= 0.5
Q= 0.5
E= 0.05
= 115
CAPITULO IVMETODOLOGIA
n Es el tamaño de la muestra que se va a tomar en cuenta para el trabajo de campo. Es la variable que se desea determinar.
P y Q
Representan la probabilidad de la población de estar o no incluidas en la muestra. De acuerdo a la doctrina, cuando no se conoce esta probabilidad por estudios estadísticos, se asume que p y q tienen el valor de 0.5 cada uno.
Z
Representa las unidades de desviación estándar que en la curva normal definen una probabilidad de error= 0.05, lo que equivale a un intervalo de confianza del 95 % en la estimación de la muestra, por tanto el valor Z = 1.96
N El total de la población. Este caso 163 personas que están inscritas en el registro de peritos judiciales, como perito contable.
E Representa el error estándar de la estimación, de acuerdo a la doctrina, debe ser 0.09 (9.00) o menos. En este caso se ha tomado 0.05 (5.00%)
CAPITULO VASPECTOS ADMINISTRATIVOS
Recursos Valor en S/.
Recursos Humanos S/. 700.00
Viajes técnicos S/. 200.00
Capacitación S/. 150.00
Equipos S/. 250.00
Recursos bibliográficos y software
S/. 200.00
Materiales y suministro S/. 250.00
Transferencia de resultados S/. 150.00
Subcontratos y servicios S/. 400.00
Evaluación, seguimiento y monitoreo del proyecto.
S/. 300.00
Gastos imprevistos S/. 260.00
Total S/. 2,860.00
Actividades del Proyecto
PERIODO DE TIEMPO
ENEROSemana
FEBREROSemana
1 2 3 4 1 2 3 4 Etapa 1. Marco Teórico
Revisión bibliográfica x Redacción Marco teórico x Etapa 2. Metodología
Procedimiento metodológico x Recolección de datos x Análisis de datos x Presentación de los datos x Etapa 3. Metodología
Interpretación de resultados x
Conclusiones y recomendaciones x Etapa 4. Informe
Elaboración del informe x Presentación del informe x
Las organizaciones criminales en el Perú han mejorado su modo operandi y su fuerza en la
comisión del delito, como las de “Los Injertos”, “Los destructores”, “Los Elegantes”, “Los
Injertos de Oquendo”, “Los reencauchados”, “Artillería Pesada” entre otros donde
demuestran mayormente a su organización y planificación, siendo el factor sorpresa su mejor
arma y la violencia, intimidación y amedrentamiento su mejor forma de acción.
“Una de las grandes deficiencias de la lucha contra el crimen
organizado es la carencia de peritos que permitan elaborar y analizar
los informes financieros que sustentan las investigaciones”
GRACIAS POR SU ATENCIÓN
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