Diapositivas AUDITORIA

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UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADORFACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVASCARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

TEMA: METODOLOGÍA DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN

INTEGRANTES: Pardo Tuapanta Angelo José . Orbe Ortega Mayra Gabriela. Cárdenas Padilla Adriana Lucía. Suárez Vinueza Viviana Isabel

FECHA: 01 / 10 / 2012

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ÍNDICE GENERAL DE LA METODOLOGÍA DE AUDITORÍA DE GESTIÓN.

FASE I: CONOCIMIENTO PRELIMINAR..................................8-17Contenido de la Fase ………………………………………………………….…09Objetivo ……………………………………………………………………………...10Actividades ……………………………………………………………...............11Flujos de Actividades ………………………………………………………....12Cuestionarios de Control Interno .…………………………….............13Resultados del Riesgo ………………………………………….…….….…..14Diagnostico del FODA ………………………………………………….…….15Indicadores de Gestión ……………………………………………..……..…16Parámetros para Elaboración de I. de Gestión ………………..…...17

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ÍNDICE GENERAL DE LA METODOLOGÍA DE AUDITORÍA DE GESTIÓN.

FASE II: PLANIFICACIÓN..........................................18-25Contenido de la Fase ………………………………………………..…19Objetivo ……………………………………………………………………..20Actividades …………………………………………………………….....21Flujos de Actividades …………………………………………………22Cuestionarios de Control Interno Específico ………………..23Memorando de Planificación ……………………………………...24Programa de Trabajo…………………………………………………….25

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ÍNDICE GENERAL DE LA METODOLOGÍA DE AUDITORÍA DE GESTIÓN.

FASE III: EJECUCIÒN……………………………….................26-37Contenido de la Fase ………………………………………………… 27Objetivo ………………………………………………………………….…28Actividades ……………………………………………………………....29Flujos de Actividades ………………………………………………..30Estructura del Informe…………………………….................31-37

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ÍNDICE GENERAL DE LA METODOLOGÍA DE AUDITORÍA DE GESTIÓN.

FASE IV: COMUNICACIÒN DE RESULTADOS…...............…….38-42Contenido de la Fase ………………………………………………………….…39Objetivo ………………………………………………………………………….……40Actividades ………………………………………………………………………....41Flujos de Actividades ……………………………………………………….….42

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ÍNDICE GENERAL DE LA METODOLOGÍA DE AUDITORÍA DE GESTIÓN.

FASE V : SEGUIMIENTO…………………………43-47Contenido de la Fase ………………………………………………………….…44Objetivo ………………………………………………………………………….……45Actividades ………………………………………………………………………....46Flujos de Actividades ……………………………………………………….….47

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Metodología de Ejecución De Auditorias De Gestión

Flujo del Proceso de la Auditoria de Gestión

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INICIO DEL PROCESO

FASE I: CONOCIMIENTO PRELIMINAR

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Contenido de la Fase

Visita de observación de entidad. Revisión archivo papeles de trabajo. Determinar indicadores. Detectar el FODA. Evaluación estructura control interno. Definición de objetivo y estrategia de

auditoria.

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Objetivo

Conocimiento integral de la entidad.

• Costo• Tiempo

Adecuada planificación, ejecución y resultados

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ActividadesVisita

instalaciones

Revisión de archivos corrientes

y permanentes

Determinar criterios,

parámetros e indicadores

Detectar el FODA

Visión, Misión,

Objetivos

Definición de objetivos y estrategias

Situación Financiera

Actividad principal

(Que? Como?)

Evaluación de la estructura del control interno

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Flujos de Actividades

Fase Del Conocimiento

Preliminar

13

Cuestionarios de Control Interno

14

Resultados del Riesgo

15

DIAGNOSTICO DEL FODA

Empresa: _________________DIAGNOSTICO DEL FODA

Componentes o Área: _____________________________

FACTORES INTERNOS FACTORES EXTERNOSFORTALEZAS DEBILIDADES OPORTUNIDADES AMENAZAS

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Indicadores de Gestión

Eficiencia y economía de los recursos.

Cualidades y características (Eficacia).

Grado de satisfacción de las necesidades.

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Parámetros para Elaboración de Indicadores de Gestión

Información confiable y oportuna

Conocimiento y

evaluación

Diseño de variables

seleccionadas

Relación de variables definidas

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FASE II: PLANIFICACIÓN

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Contenido de la Fase

Análisis de información y documentación. Evaluación de Control Interno por

Componentes. Elaboración de Plan y Programas.

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Objetivo

N° 01 •Contener precisión de los objetivos específicos y alcance del trabajo

N°02 •Preveer la determinación de recursos necesarios.

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Actividades

Revisión y análisis de

información obtenida

Evaluación del Control interno del área objeto

de estudio

Preparación del Memorando de Planificación por parte del equipo

de trabajo

Elaboración del Programas

detallados y flexibles.

PRODUCTOS:*MEMORANDO DE

PLANIFICACIÓN*PROGRAMAS DE AUDITORIA PARA

CADA ÁREA

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Flujos de Actividades

Fase De Planificación

23

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO ESPECÍFICO

24

MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN

25

PROGRAMAS DE TRABAJO

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FASE III: EJECUCIÓN

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Contenido de la Fase

Aplicación de Programas. Preparación de papeles de trabajo. Hojas resumen de hallazgos por áreas. Definición de Estructura del informe.

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Objetivo

Ejecutar propiamente la auditoria, pues en esta instancia se desarrolla los hallazgos y toda la evidencia en cantidad y calidad apropiada; para sustentar las conclusiones y las recomendaciones en los informes.

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ACTIVIDADES

1.- Aplicación de los programas detallados y específicos para cada

componente significativo y escogido para examinarse

2.- Preparación de los papeles

de trabajo

3.- Elaboración de hojas resumen

de hallazgos

4.- Definir la estructura del

informe de Auditoria

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Flujos de Actividades

Fase De Ejecución

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ESTRUCTURA DEL INFORME

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CAPÍTULO I : Enfoque de la Auditoría

MotivoObjetivoAlcance Enfoque

Componentes auditados

Indicadores utilizados

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FODA

BASE LEGAL

ESTRUCTURA ORGÁNICA

MISIÓN Y

VISIÓN

CAPÍTULO II: INFORMACIÓN DE LA ENTIDAD

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CAPÍTULO III : RESULTADOS GENERALES

COMENTARIOS, CONCLUSIONES,

RECOMENDACIONES SOBRE LA ENTIDAD, RELACIONADOS CON LA EVALUACIÓN DE LA ESTRUCTURA

DE CONTROL DE CONTROL INTERNO, DEL CUMPLIMIENTO DE

OBJETIVOS Y METAS INSTITUCIONALES

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CAPÍTULO IV : RESULTADOS ESPECÍFICOS POR COMPONENTE

a. Comentario

b. Conclusiones

c. Recomendaciones

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CAPÍTULO V : ANEXOS Y APÉNDICE

ANEXOS: • Resumen de eficiencia, eficacia y economía y la

comparación de los parámetros e indicadores de

gestión• Cronograma para la

aplicación de recomendaciones y

correctivos

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APÉNDICE:

•Memorando de antecedentes•Síntesis de la auditoría de gestión con los cambios de la nueva actividad de control•Constancia de la notificación de inicio de examen•Convocatoria y acta de conferencia final de comunicación de resultados

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INICIO DEL PROCESO

FASE IV: COMUNICACIÓN DE RESULTADOS

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Contenido de la FaseCOMUNICACION DE RESULTADOS

Redacción borrador del informe

Conferencia final para lectura de informe

Obtención criterios entidad

Emisión informe final, síntesis y memorando de antecedentes

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Objetivo

Preparar el informe final de la auditoria de gestión, que contendrá los hallazgos positivos, en las conclusiones se expondrá las causas y condiciones para el cumplimiento del la eficiencia, eficacia y el uso de los recursos respecto a la gestión de la empresa auditada

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ACTIVIDADES

Redacción del Informe de

auditoria, entre jefe de grupo y

supervisor.

Comunicación de Resultados,

se debe elaborar un borrador del

informe y discut

irlo entre responsables de gestió

n y directivos de la entid

ad audita

da

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Flujos de Actividades

Fase De Ejecución

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FASE V: SEGUIMIENTO

SEG

UIM

IEN

TODe hallazgos y

recomendaciones al término de la auditoría

Recomprobación después de uno o dos años

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Objetivo

Realizar con posterioridad de la auditoria de gestión realizada, el seguimiento correspondiente

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ACTIVIDADES

1 •Efectuar el seguimiento inmediato a la terminación de la auditoria, para comprobar la recepción de las recomendaciones dadas a la entidad auditada.

2 •De acuerdo a la importancia de los resultados de la auditoria, se debe realizar una recomprobaciòn, luego de transcurrido un año de haber realizado la auditoria.

3 •Se obtiene como productos: Cronograma para el cumplimiento de recomendaciones, constancia del seguimiento realizado y documentación que respalde la etapa de seguimiento

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Flujos de Actividades

Fase De Seguimiento

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CONCLUSIONESFASE I SOBRE EL CONOCIMIENTO PRELIMINAR.

1.-Se puede decir que esta fase es el esquema general o la columna principal para poder realizar una auditoria de gestión, ya que desde esta fase el auditor investiga, conocer, analizar y obtiene información necesaria de la entidad.

Con los cuestionarios de control interno, el FODA y los indicadores de gestión, son papeles en donde el auditor puede detectar el error o riesgo que tiene la entidad para así poder gestionar y realizar su función.

La involucración del auditor al nivel de negocio de la entidad, es importante ya que así puede conocer u obtener la mayor información necesaria para poder realizar el trabajo de manera adecuada y satisfactoria.

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RECOMENDACIONESFASE I SOBRE EL CONOCIMIENTO PRELIMINAR.

1.-Al realizar o comenzar esta primera fase se la debe hacer con mucha experiencia, preparación y cuidado, ya que esta es la base fundamental del inicio del proceso.

El apoyo de ciertos documentos deben ser el respaldo del auditor de la información obtenida de dicho análisis preliminar y de conocimiento. No debe ser un formato esquematizado, sino acorde a las necesidades del auditor.

La involucración del auditor a la entidad debe ser de la mejor manera, con dedicación y respaldada, ya que de eso depende para encontrar posibles errores o riesgos en dichos procesos.

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CONCLUSIONES

FASE II PLANIFICACIÓN.1.-Los esquematización de los modelos de

formularios de Control Interno, y programas de trabajo pueden resultar de compleja comprensión para ciertos auditores.

FASE III EJECUCIÓN.1.- Los procedimientos mencionados en el

manual de Gestión respecto a la etapa de ejecución, son muy claros y comprensibles.

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RECOMENDACIONES

FASE II PLANIFICACIÓN.1.-Los esquematización de los modelos de formularios

de Control Interno, y programas de trabajo deben ser realizados de acuerdo al criterio de la persona que va a hacer uso del dichos documentos.

FASE III EJECUCIÓN.1.- Los procedimientos mencionados en el manual de

Gestión respecto a la etapa de ejecución, deben ser tomados como base en la realización de dicha etapa, para la obtención de los resultados deseados.

CONCLUSIONESFASE IV COMUNICACIÓN DE RESULTADOS.1.-La fase de Comunicación de Resultados nos indica acerca

de la manera correcta de realizar nuestro informe sobre lo encontrado, siendo este punto relevante e incluso el más importante dentro de las fases de la auditoría por ser la fase en la que concluirá todo el trabajo realizado.

FASE V SEGUIMIENTO.1.-La fase de seguimiento nos indica la relevancia y el

enfoque posterior que tuvieron las recomendaciones del informe presentado y aprobado, en si se mide la gestión frente a problemas que fueron antes detallados.

RECOMENDACIONESFASE IV COMUNICACIÓN DE RESULTADOS.1.-La elaboración del informe de auditoría debe

contener específicamente lo más relevante y pertinente de los hallazgos encontrados.

FASE V SEGUIMIENTO.2.- La solución a problemas encontrados es uno de los

objetivos principales de las auditorías, por lo tanto posteriormente y seguidamente a la presentación del informe es necesario mantener seguimiento a los cambios que se han realizado en base a las recomendaciones del informe.