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kardex mpi mpd ecuador
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Escuela Politécnica Nacional
Facultad de Ciencias Administrativas
Ingeniería Empresarial
Asignatura: COSTOS Semestre: Segundo Fecha: 09/04/2013
Nombre: Joselyn Salazar Profesora: Cristina Acuña Ciclo: 2013 - A.
Xavier Pérez
Cristian Guzmán
GRUPO N° 6
TALLER INTEGRADOR
1. La EMPRESA INDUSTRIAL Y COMERCIAL DEL NORTE CIA LTDA. Inicia sus actividades el 1 de marzo
de 2013 con un depósito en el banco Pichincha $25875.73, materia prima directa: 2000 unidades a
un valor de $1.62 y tiene cuentas por pagar por $2111.18, establecer su aporte de capital; durante
el mes de marzo realiza las siguientes transacciones:
2. El 1 de marzo se compra distribuidora del sur cia. Ltda. Según factura 005, nos confieren crédito
personal a 60 días, 185 unidades de MPD a $3.87
3. Se compra a distribuidora los andes CIA. LTDA. Según factura 004, 115 unidades de MPD a $3.93,
nos conceden crédito personal a 60 días.
4. Se envía a bodega 198 unidades según requisición 001
5. Se compra a COMERCIAL LUGO (contribuyente especial) 365 unidades de MPD para un valor de
$3.97 c/u pagamos de contado
6. De la última compra se devuelven 10 unidades
7. Se envía al taller según orden de requisición 002, 85 unidades de materia prima directa
8. Del ultimo envió al taller nos devuelven 11 unidades de MPD
9. Se compra a LA FAVORITA S.A. 500 unidades de materiales indirectos por un valor de $3.93, el
pago se realiza con una transferencia bancaria no. 17152520
10. Contratamos los servicios de transporte del Sr. Luis Álvarez para transportar los materiales
comprados por un valor de $1000
11. Se compra a la ATAVIO CIA. LTDA. (contribuyente especial) 1900 unidades de materiales indirectos
por un valor de , $4.12 c/u el pago se realiza con una transferencia bancaria no. 12349582 según
factura 1015-20
12. Devolvemos 200 unidades de materiales indirectos de la compra de la factura 1015-20
13. Se envía al taller 800 unidades MI según orden de requisición 103
14. Nos devuelven 100 unidades de MI desde el departamento de producción
15. Con los siguientes datos se deberá realizar el rol de pagos a empleados del mes de marzo
TARJETA RELOJ
NOMINA HORAS DE JORNADA
HORAS SUPLEMEN.
HORAS EXTRAORDINARIA
TOTAL
ERIKA PEREZ 120 20 12 32
AMELIA UBILLUS 120 16 11 27
CHRISTIAN GUZMAN 120 12 8 20
ANDRES LOPEZ 120 5 10 15
JOSELYN SALAZAR 120 14 20 34
XAVIER PEREZ 120 4 18 22
TARJETA TIEMPO
NOMINA TOTAL DE
HORAS
HORAS DE
MOD
HORAS DE TRABAJO
TIEMPO DE OCIOSO
ERIKA PEREZ 152 148 4 0
AMELIA UBILLUS 147 140 7 2
CHRISTIAN GUZMAN 140 132 8 1
ANDRES LOPEZ 135 130 5 5
JOSELYN SALAZAR 154 150 4 1
XAVIER PEREZ 144 141 3 3
El salario a considerar de cada trabajador será:
NOMINA CARGO SALARIO
ERIKA PEREZ operario $ 360,00
AMELIA UBILLUS operario $ 318,00
CHRISTIAN GUZMAN operario $ 318,00
ANDRES LOPEZ operario $ 420,00
JOSELYN SALAZAR operario $ 318,00
XAVIER PEREZ operario $ 350,00
ANEXOS:
Se paga un bono de productividad de la siguiente forma:
NOMBRE BONO DE
PRODUCTIVIDAD
ERIKA PEREZ $ 100,00
AMELIA UBILLUS $ 50,00
CHRISTIAN GUZMAN $ 30,00
ANDRES LOPEZ $ 40,00
JOSELYN SALAZAR $ 60,00
XAVIER PEREZ $ 80,00
Se realizan los siguientes descuentos a los empleados:
NOMBRE COMISARIATO
ERIKA PEREZ $ 80,00
AMELIA UBILLUS $ 120,00
CHRISTIAN GUZMAN $ 40,00
ANDRES LOPEZ $ 20,00
JOSELYN SALAZAR $ 30,00
XAVIER PEREZ $ 60,00
TOTAL $ 350,00
Se realizan los descuentos por préstamos a los siguientes empleados: Erika Pérez $100 y Joselyn
Salazar $50.
EJERCICIO 2
1. La EMPRESA TRESCROP CIA LTDA. Inicia sus actividades el 1 de marzo de 2013 con un
depósito en el banco Pichincha $15000, materia prima directa: 200 unidades a un valor de
$1.79 y tiene cuentas por pagar por $1480.18 y un préstamo en el banco por $20000.00
establecer su aporte de capital; durante el mes de marzo realiza las siguientes
transacciones:
2. El 1 de marzo se compra distribuidora Martha CIA. Ltda. Según factura 007, nos confieren
crédito personal a 60 días por el 50% y el 50% al contado, 250 unidades de MPD a $2.15
3. Se compra a distribuidora Álvarez CIA. LTDA. Según factura 010, 275 unidades de MPD a $2.20, nos
conceden crédito documentado a 30 días.
4. Se envía al área de producción 450 unidades según requisición 001
5. Se compra a distribuidora ecuador S.A. (contribuyente especial) 170 unidades de MPD para un
valor de $2.30 c/u pagamos de contado EL 25%. Y su diferencia firmamos una letra de cambio a 30
días plazo
6. De la última compra se devuelven 25 unidades
7. Se envía al taller según orden de requisición 002, 150 unidades de materia prima directa
8. Del ultimo envió al taller nos devuelven 82 unidades de MPD
9. Se compra a PCOOPSI S.A. 200 unidades de materiales indirectos por un valor de $7350, el pago se
realiza con una transferencia bancaria no. 17152520
10. Contratamos los servicios de transporte del Sr. Luis Álvarez para transportar los materiales
comprados por un valor de $1000
11. Se compra a la XXA CIA. LTDA. (contribuyente especial) 115 unidades materiales indirectos por un
valor de 7830, el pago se realiza con una transferencia bancaria no. 1232282 según factura 1016 -
24
12. Devolvemos 23 unidades de materiales indirectos de la compra de la factura 1016 – 24
13. Se envía al taller 155 unidades de MI según orden de requisición 103
14. Nos devuelven 72 unidades de MI desde el departamento de producción
15. Con los siguientes datos se deberá realizar el rol de pagos a empleados del mes de marzo
TARJETA RELOJ
NOMINA HORAS DE JORNADA
HORAS SUPLEMEN.
HORAS EXTRAORDINARIA
TOTAL
SÁENZ 180 8 2
MONTEROS 180 12 10
CABAS 180 6 14
GARRIDO 180 7 9
PABÓN 180 8 3
LÓPEZ 180 1 1
TARJETA TIEMPO
NOMINA TOTAL DE
HORAS
HORAS DE
MOD
HORAS DE TRABAJO
TIEMPO DE OCIOSO
SÁENZ
130 8 0
MONTEROS
140 8 0
CABAS
132 8 5
GARRIDO
130 2 3
PABÓN
135 3 2
LÓPEZ
140 3 3
El salario a considerar de cada trabajador será:
NOMINA CARGO SALARIO
SÁENZ operario $ 380,00
MONTEROS operario $ 328,00
CABAS operario $ 418,00
GARRIDO Operario $ 410,00
PABÓN operario $ 315,00
LÓPEZ operario $ 450,00
ANEXOS:
Se paga un bono de productividad de la siguiente forma:
NOMBRE BONO DE
PRODUCTIVIDAD
SÁENZ $ 150,00
MONTEROS $ 70,00
CABAS $ 35,00
GARRIDO $ 50,00
PABÓN $ 68,00
LÓPEZ $ 72,00
Se realizan los siguientes descuentos a los empleados:
NOMBRE COMISARIATO
SÁENZ $ 100,00
MONTEROS $ 130,00
CABAS $ 47,00
GARRIDO $ 28,00
PABÓN $ 90,00
LÓPEZ $ 50,00
SÁENZ $ 250,00
Se realizan los descuentos por préstamos a los siguientes empleados: CABAS $110, PABÓN $25 y
SÁENZ $30.
BIBLIOGRAFÍA Bravo, M. (2009). CONTABILIDAD DE COSTOS. Quito: NUEVODIA.
Mail por mail. (08 de Agosto de 2012). Contabilidad y Finanzas: Mail por mail. Obtenido de sitio
web de Mail por mail: http://www.emagister.com/curva-indiferencia-economia-calculo-
tasa-marginal-sustitucion_h
Sarmiento, R. (2005). Contabilidad de costos. Quito: Editorial Voluntad.
Zapata, P. (2007). contabilidad de costos. méxico: mc graw - hill.
DESARROLLO
EMPRESA INDUSTRIAL COMERCIAL NORTE CIA. LTDA.
LIBRO DIARIO
mar-13
N°01
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
01/03/2013 1
bancos 25875.43
inventario inicial materia prima 3235.75
cuentas por pagar 2111.18
capital 27000
p/r:registrar inventario inicial
02/03/2013 2
inventario inicial materia prima 715.95
iva 12% pgado 85.914
cuentas por pagar 794.7045
retencion fuente 1% 7.1595
p/r: compra de materia prima según factura
04/03/2013 3
inventario inicial materia prima 451.95
iva 12% pgado 54.234
cuentas por pagar 501.6645
retencion fuente 1% 4.5195
p/r: compra de materia prima según factura 004-0
06/03/2013 4
inventario productos en proceso $ 320.34
inventario materia prima directa $ 320.34
p/r:envio materia prima a ltaller
07/ 5
inventario materia prima directa $ 1,449.05
iva 12% pgado 173.886
bancos $ 1,556.28
retencion fuente 1% 14.4905
retencion del iva 30% 52.1658
P/R:compra de materia prima directa factura 003-195
07/03/2013 6
caja $ 39.70
inventario materia prima directa $ 39.70
iva 12% pagado 4.764
p/r: devolucion de mpd de la factura 003-195
07/03/2013 7
inventario productos en proceso $ 137.52
inventario materia prima directa $ 137.52
p/r:envio materia prima a ltaller
015/03/2013 8
inventario materia prima directa $ 11.00
inventario productos en proceso $ 11.00
p/r:devolucion del taller a la bodega
18/03/2013 9
inventario materiales indirectos 7850
iva 12 % pagado 942
bancos 8713.5
retencion fuente 1% 78.5
pr:compra de materiales indirectos factura 002
18/03/2013 10
inventario materiales indirectos 1000
iva 12% pagado 120
bancos 990
retencion fuente 1% 10
retencion iva 100% 120
p/r:pago de fletes
22/03/2013 11
inventario materiales indirectos 7830
iva 12 % pagado 939.6
bancos 8409.42
retencion fuente 1% 78.3
retencion iva 30% 281.88
p/r:compra de materiales indirectos factura 1015-20
23/03/2013 12
caja 896
inventario de materiales indirectos 800
iva 12% pagado 96
p/r:devolucion de materiales indirectos
24/03/2013 13
cif 2500
inventario materiales indirectos 2500
p/r: envio de mi al taller para produccion
24/03/2013 14
inventario de productos en proceso 2500
cif 2500
p/r:inventario de cif a productos en proceso
26/03/2013 15
cif 1250
inventario de productos en proceso 1250
p/r:devolucion no utilizado en el proceso de fabricacion
31/03/2103 16
MANO DE OBRA $ 6,377.23
salario $ 2,144.00
horas extra 764.125
aporte patronal $ 2,598.00
decimo tercero $ 284.84
decimo cuarto $ 159.00
fondos de reserva $ 284.84
vacaciones $ 142.42
iess por pagar $ 734.90
aporte personal $ 319.59
aporte patronal $ 415.30
proviciones por pagar $ 871.11
decimo tercero $ 284.84
decimo cuarto $ 159.00
fondos de reserva $ 284.84
vacaciones $ 142.42
otras deducciones $ 500.53
bancos $ 4,270.69
p/r: mano de obra
17
manode obra directa $ 2,950.89
cif $ 1,200.23
mano de obra endirecta $
INDUSTRIAL Y COMERCIAL DEL NORTE CIA LTDA
KARDEX
METODO PEPS
ARTICULO MATERIA PRIMA DIRECTA
Fecha Detallle
ENTRADAS SALIDAS TORALES
Unidades V.U. TOTAL Unidades V.U. TOTAL Unidades V.U. TOTAL
inventario inicial mpd 2000 $ 1.62 $ 3,235.75
compras mpd 185 $ 3.87 $ 715.95 185
$ 3.87
$ 715.95
compras mpd 115 $ 3.93 $ 451.95 115
$ 3.93
$ 451.95
envio a produccion 198 $ 1.62 $ 320.34 1802
$ 1.62 $ 2,915.41
185 $ 3.87
$ 715.95
115 $ 3.93
$ 451.95
1802 $ 1.62 $ 2,915.41
185 $ 3.87
$ 715.95
115 $ 3.93
$ 451.95
compras mpd 365 $ 3.97 $ 1,449.05 365
$ 3.97 $ 1,449.05
1802 $ 1.62 $ 2,915.41
185 $ 3.87
$ 715.95
115 $ 3.93
$ 451.95
devolucion a proveedores de mpd -10 $ 3.97 $ (39.70) 355
$ 3.97 $ 1,409.35
envio a produccion 85 $ 1.62 $ 137.52 1717
$ 1.62 $ 2,777.89
185 3.87 715.95
115 3.93 451.95
355 3.97 1409.35
devolucion a bodega -11 $ 1.62
$ (11.00) 1728
$ 1.62 $ 2,795.69
1,200.23
mano de obra $ 4,151.12
p/r…
31/03/2013 18
inventario productos en proceso $ 2,950.89
mano de obra directa $ 2,950.89
p/r: traspaso de la mano de obra directa a productos en proceso
185 3.87 715.95
115 3.93 451.95
355 3.97 1409.35
KARDEX MATERIA PRIMA INDIRECTA
Fecha Detallle
ENTRADAS SALIDAS TORALES
Unidades V.U. TOTAL Unidades V.U. TOTAL Unidades V.U. TOTAL
COMPRAS 2000 $ 3.93 7850 2000
$ 3.93
$ 7,850.00
transporte compras $ 1,000.00 2000
$ 4.43
$ 8,850.00
compras 1900 $ 4.12
$ 7,830.00 1900
$ 4.12
$ 7,830.00
devolucion -200 $ 4.12
$ (824.21) 2000
$ 4.43 8850
1700 $ 4.12
$ 7,005.79
envio a produccion
800 $ 4.43
$ 3,540.00 1200
$ 4.43
$ 5,310.00
1700 $ 4.12
$ 7,005.79
devolucion a bodega -100 $ 4.43
$ (442.50) 1300
$ 4.43
$ 5,752.50
TARJETA RELOJ
NOMINA horas
jornada h
suplement
h extraordinari
a total valor horas extras 50%
valor horas extras 100%
TIEMPO DE OCIOSO
VALOR TRABAJO INDIRECT
O
ERIKA PEREZ 120 20 12 32 105 84 $ -
$ 14.00
AMELIA UBILLUS 120 16 11 27 63.6 58.3 $ 5.30
$ 18.55
CHRISTIAN GUZMAN 120 12 8 20 63 42.4 $ 2.65
$ 21.20
ANDRES LOPEZ 120 5 10 15 19.875 70 $ 17.50
$ 17.50
JOSELYN SALAZAR 120 14 20 34 61.25 74.2 $ 2.65
$ 10.60
XAVIER PEREZ 120 4 18 22 17.5 105 $ 8.75
$ 8.75
330.225 433.9 $ 36.85
$ 90.60
TARJETA DE TIEMPO
NOMINA total de horas horas de MOD horas de Tra i tiempo de ocioso
ERIKA PEREZ 152 148 4 0
AMELIA UBILLUS 147 140 7 2
CHRISTIAN GUZMAN 140 132 8 1
ANDRES LOPEZ 135 130 5 5
JOSELYN SALAZAR 154 150 4 1
XAVIER PEREZ 144 141 3 3
ROL DE PAGOS
TABLA DEL IMPUESTO A LA RENTA 2013
Fracción Básica
Exceso Hasta
Impuesto Fracción Básica
Impuesto Fracción Excedente fraccion basica en meses
0 10180 - 0 $ -
10180 12970 - 0.05 $ 848.33
12970 16220 140 0.1 $ 1,080.83
16220 19470 465 0.12 $ 1,351.67
19470 38930 855 0.15 $ 1,622.50
38930 58390 3774 0.2 $ 3,244.17
58390 77870 7666 0.25 $ 4,865.83
77870 103810 12536 0.3 $ 6,489.17
103810 En adelante 20318 0.35 $ 8,650.83
total descuento total a pagar
$ 260.85
$ 598.15
$ 165.81
$ 324.09
$ 82.39
$ 371.01
$ 71.41
$ 478.46
$ 128.01
$ 385.44
$ 111.66
$ 440.84
$ 820.13
$ 2,598.00
ROL DE PROVICIONES
NOMBRE CARGO TOTAL
INGRESO DECIMO TERCERO
decimo cuarto sueldo vacaciones
fondos de reserva
total de proviciones
aporte patronal 12,15%
erika perez operario $ 859.00
$ 71.58 $ 26.50
$ 35.79 $ 71.58
$ 205.46 $ 104.37
amelia ubillus operario $ 489.90
$ 40.83 $ 26.50
$ 20.41 $ 40.83
$ 128.56
$ 59.52
christian guzman operario
$ 453.40
$ 37.78 $ 26.50
$ 18.89 $ 37.78
$ 120.96
$ 55.09
andres lopez operario $ 549.88
$ 45.82 $ 26.50
$ 22.91 $ 45.82
$ 141.06
$ 66.81
joselyn salazar operario $ 513.45
$ 42.79 $ 26.50
$ 21.39 $ 42.79
$ 133.47
$ 62.38
xavier perez operario $ $ $ 26.50 $ $ 46.04 $ $
NOMBRE CARGO SALARIO HORAS EXTRA
otros ingresos
total ingresos
descuentos
bono de productividad
aporte personal 9,35% comisariato
imp. Renta prestamo
Erika Pérez operario $ 420.00 $ 189.00 $ 250.00
$ 859.00 $ 80.32
$ 80.00 $ 0.53 $ 100.00
Amelia Ubillus operario $ 318.00 $ 121.90 $ 50.00
$ 489.90 $ 45.81
$ 120.00
Christian Guzman operario $ 318.00 $ 105.40 $ 30.00
$ 453.40 $ 42.39
$ 40.00
Andres Lopez operario $ 420.00 $ 89.88 $ 40.00
$ 549.88 $ 51.41
$ 20.00
Joselyn Salazar operario $ 318.00 $ 135.45 $ 60.00
$ 513.45 $ 48.01
$ 30.00
$ 50.00
Xavier Perez operario $ 350.00 $ 122.50 $ 80.00
$ 552.50 $ 51.66
$ 60.00
totales $ 2,144.00 $ 764.13 $ 510.00 $ 3,418.13 $ 319.59
$ 350.00 $ 0.53 $ 150.00
552.50 46.04 23.02 141.60 67.13
$ 3,418.13 $ 284.84 $ 159.00
$ 142.42 $ 284.84
$ 871.11 $ 415.30
ENUNCIADOS VALORES
TRABAJO INDIRECTO
$ 90.60
TIEMPO DE OSIO $ 36.85
RECARGO 50% 330.225
RECARGO 100% 433.9
TOTAL $ 891.58
proviciones $ 209.01
aporte patronal $ 99.65
costo total de MOI $ 1,200.23
enunciados valores
proviciones $ 546.40
aporte patronal $ 260.50
costo total de mod
$ 2,950.89
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