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DIRECTIVA Nº 003-2016-EF/51.01 Información Financiera, Presupuestaria y
Complementaria con Periodicidad Mensual, Trimestral y Semestral por las Entidades
Gubernamentales del Estado
Expositor CPC. Martin Rojas Calderón
Presupuesto
Tesorería
Contabilidad
OCI, SOC.AUD., CGR SUNAT, CONGRESO, AFP
Situación actual en muchas entidades públicas…
Rendición de CuentasConstitución Política del Perú
Artículo 81º La Cuenta General de la República
La Cuenta General de la República, acompañada del informe de auditoría de la Contraloría General de la República,
es remitida por el Presidente de la República al Congreso de la República
en un plazo que vence el quince de agosto del año siguiente a la ejecución
del presupuesto.
Artículo 199º ResponsabilidadLos gobiernos regionales y locales son fiscalizados por sus propios órganos de fiscalización y por los organismos que
tengan tal atribución por mandato constitucional o legal, y están sujetos al control y supervisión de la Contraloría
General de la República, la que organiza un sistema de control descentralizado y
permanente. Los mencionados gobiernos formulan sus presupuestos con la
participación de la población y rinden cuenta de su ejecución, anualmente, bajo responsabilidad, conforme a ley.
OCI, SOC.AUD., CGR
MARCO NORMATIVO DIRECTIVA Nº 003-2016-EF/51.01
Ley marco de la Administración Financiera del Sector PúblicoLEY Nº 28112
Artículo 42.- La DirecciónNacional de ContabilidadPública – DNCP
42.1 La Dirección Nacional deContabilidad Pública, es el órganorector del Sistema Nacional deContabilidad, dicta las normas yestablece los procedimientosrelacionados con su ámbito, en elmarco de lo establecido por lapresente Ley, disposicionescomplementarias y las Directivas einstructivos de Contabilidad
OCI, SOC.AUD., CGR
MARCO NORMATIVO DIRECTIVA Nº 003-2016-EF/51.01
Ley General del Sistema Nacional de ContabilidadLEY Nº 28708
Artículo 4.- ObjetivosEl Sistema Nacional de Contabilidad, tiene entre otros, el siguiente objetivo:
d) Proporcionar información contable oportuna para la toma de decisiones en
las entidades del sector público y del sector privado.
Artículo 7.- Atribuciones de la Dirección Nacional de Contabilidad Pública
La Dirección Nacional de Contabilidad Pública, tiene entre otras, las atribuciones siguientes:
a) Emitir resoluciones dictando y aprobando las normas y procedimientos de contabilidad que
deben regir en el sector público;b) Elaborar la Cuenta General de la República
procesando las rendiciones de cuentas remitidas por las entidades del sector público;
OCI, SOC.AUD., CGR
MARCO NORMATIVO DIRECTIVA Nº 003-2016-EF/51.01
Artículo I.- UniformidadEstablecer normas y procedimientos contables para el tratamientohomogéneo del registro, procesamiento y presentación de la informacióncontable.
Artículo II.- IntegridadRegistro sistemático de la totalidad de los hechos financieros yeconómicos.
Artículo III.- OportunidadRegistro, procesamiento y presentación de la información contable en elmomento y circunstancias debidas.
Artículo IV.- TransparenciaLibre acceso a la información, participación y control ciudadano sobrela contabilidad del Estado.
Artículo V.- LegalidadPrimacía de la legislación respecto a las normas contables.
Principios Regulatorios
(Titulo Preliminar)
Ley Nº 28708
OCI, SOC.AUD., CGR
MARCO NORMATIVO DIRECTIVA Nº 003-2016-EF/51.01
La formulación y presentación de los EstadosFinancieros por las entidades del sector público queaplican la contabilidad gubernamental, se efectuaráde conformidad con los Principios de ContabilidadGeneralmente Aceptados y las NormasInternacionales de Contabilidad para el SectorPúblico NICSP, oficializadas y normada suaplicación mediante Directivas emitidas por laDirección General de Contabilidad Pública
Párrafo modificado por la Resolución Directoral Nº 005-2016-EF/51.01 “Metodología para elreconocimiento, medición, registro y presentación de los elementos de propiedades, planta y equipode las entidades gubernamentales”
Literal a) Numeral 14 de la DIRECTIVA
N° 004-2015-EF/51.01
MARCO NORMATIVO DIRECTIVA Nº 003-2016-EF/51.01
Directiva Nº 005-2016-EF/51.01
Metodología, Reconocimi
ento, Medición y Registro de
PPE
• Pronunciamientos de la Oficina de ControlPatrimonial
• Estimaciones de los técnicos pertinentes de laentidad o en su caso fuentes externas a ella.
• Las entidades revisarán obligatoriamente la vidaútil de los elementos de PPE en la oportunidaden que la DGCP lo disponga.
Estimación de la Vida
Útil
Costos Iniciales
• Cuando se reciba un elemento de PPE de otraentidad pública (vía transferencia, afectaciónen uso o bajo otra modalidad equivalente),éste se reconocerá por el valor en libros de laentidad que transfiere, registrando el valor delelemento y la depreciación acumuladarecibida; la diferencia se registrará en lacuenta de ingresos que corresponda.
• Mayor a 1/4 de la Unidad Impositiva Tributaria(UIT) vigente2, en el reconocimiento inicial deun elemento de PPE.
MARCO NORMATIVO DIRECTIVA Nº 003-2016-EF/51.01
Directiva Nº 005-2016-EF/51.01
Metodología, Reconocimi
ento, Medición y Registro de
PPE
MARCO NORMATIVO DIRECTIVA Nº 003-2016-EF/51.01
Directiva Nº 005-2016-EF/51.01
Metodología, Reconocimi
ento, Medición y Registro de
PPE
Las entidades públicas deberán utilizar el Métodode Línea Recta. Para los casos en que se requierautilizar otro método de depreciación, la entidaddeberá coordinar previamente con la DGCP.
Método de Depreciación
Inicio y Cese de la
depreciación
• La depreciación se iniciará a partir del messiguiente en que el elemento esté disponiblepara ser usado. La PECOSA puedeproporcionar una referencia para el inicio de ladepreciación.
• La depreciación no cesará cuando el elementoesté sin utilizar, o se haya retirado del usoactivo, por ejemplo por mantenimiento oreparación, CESARÁ cuando el elemento dePPE sea dado de baja o cuando estécompletamente depreciado.
OCI, SOC.AUD., CGR
El 04 de Mayo 2016 se ha publicado la Resolución Directoral Nº 009-2016-EF/51.01 que aprueba la Directiva Nº 003-2016-EF/51.01 “InformaciónFinanciera, Presupuestaria Complementaria con Periodicidad Mensual,Trimestral y Semestral por las Entidades Gubernamentales del Estado” y susformatos y establecen su vigencia a partir del periodo contable 2016, dentrode los plazos y disposiciones específicas que establece la indicadaDirectiva.
INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA COMPLEMENTARIA
MENSUALES, TRIMESTRALES Y SEMESTRALES.
Así mismo con la RD-2016-EF/51.01 se deroga la Directiva N° 005-2014-EF/51.01 “Preparación y Presentación de Ia Información Financiera yPresupuestaria Trimestral y Semestral por las Entidades Gubernamentalesdel Estado”, aprobada con Resolución Directoral N° 010-2014-EF/51.01,modificada con Resolución Directoral N° 006-2015-EF/51.01 y ResoluciónDirectoral N° 0132015-EF/51.01.
Se encuentran comprendidas las entidades siguientes: Ministerios, Poderesy Otras Entidades del Estado, Entidades Captadoras de RecursosFinancieros, Instituciones Públicas Descentralizadas, UniversidadesPúblicas, Organismos Descentralizados Autónomos, Fondo Consolidado deReservas Previsionales – FCR, Superintendencia de Banca, Seguros y AFP,Sociedades de Beneficencia Pública, Gobiernos Regionales,Mancomunidades Regionales, Gobiernos Locales, Institutos VialesProvinciales, Centros Poblados y Mancomunidades Municipales así comoOtras Entidades Públicas señaladas por dispositivo legal expreso, usuariasdel Sistema Contable Gubernamental, con excepción de las Empresas delEstado.
ALCANCE
LINEAMIENTOS PARA EL ENVÍO Y PRESENTACIÓN DE INFORMACIÓN FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA
INFORMACIÓN MENSUAL
Las entidades comprendidas en el alcance de la presente Directiva, enviarán vía WEB la información siguiente:
Información Financiera ▪ EF-1 Estado de Situación Financiera (No Comparativo) ▪ EF-2 Estado de Gestión (No Comparativo)
Información Presupuestaria ▪ PP-1 Presupuesto Institucional de Ingresos ▪ PP-2 Presupuesto Institucional de Gastos ✓ Anexos al PP-1 y PP-2 (Por específicas)▪ EP-1 Estado de Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Gastos ✓ Anexo al EP-1 por Tipo de Financiamiento y Tipo de Recurso
INFORMACIÓN AL PRIMER Y TERCER TRIMESTRE
Las entidades comprendidas en el alcance de la presente Directiva, enviarán vía WEB y presentarán la carpeta con la información siguiente:
Información Financiera ▪ EF-1 Estado de Situación Financiera (Comparativo) ▪ EF-2 Estado de Gestión (Comparativo) ▪ EF-3 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto (Comparativo)▪ EF-4 Estado de Flujos de Efectivo (Comparativo)▪ Notas a los Estados Financieros ▪ Hoja de Trabajo para la formulación del Estado de Situación Financiera ▪ Hoja de Trabajo para la formulación del Estado de Flujos de Efectivo ▪ Balance de Comprobación
EF-3 y EF-4: En el primer trimestre 2016 se presentará sin la información comparativa por serel primer año que se presenta en forma comparativa y no contar con saldos del primertrimestre 2015.
LINEAMIENTOS PARA EL ENVÍO Y PRESENTACIÓN DE INFORMACIÓN FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA
INFORMACIÓN AL PRIMER Y TERCER TRIMESTRE
Anexos a los Estados Financieros respecto a los Fondos que Administra la DGETP ▪ AF-9 Movimiento de Fondos que administra la Dirección General de
Endeudamiento y Tesoro Público ▪ AF-9A Movimiento de Fondos que administra la Dirección General de
Endeudamiento y Tesoro Público (Gastos) ▪ AF-9B Movimiento de Fondos que administra la Dirección General de
Endeudamiento y Tesoro Público (Ingresos) ▪ AF-9C Otras Operaciones con Tesoro Público
Información Presupuestaria ▪ PP-1 Presupuesto Institucional de Ingresos ▪ PP-2 Presupuesto Institucional de Gastos
▪ Anexos al PP-1 y PP-2 (Por específicas) ▪ EP-1 Estado de Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Gastos
▪ Anexo al EP-1 por Tipo de Financiamiento y Tipo de Recurso
LINEAMIENTOS PARA EL ENVÍO Y PRESENTACIÓN DE INFORMACIÓN FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA
INFORMACIÓN AL PRIMER Y TERCER TRIMESTRE
Información sobre Transferencias Financieras Recibidas y Otorgadas ▪ TFR Transferencias Financieras Recibidas (A nivel Pliego)
▪ Anexo 1 TFR Transferencias Financieras Recibidas (A nivel Unidad Ejecutora) ▪ TFO-1 Transferencias Financieras Otorgadas (A nivel Pliego)
▪ Anexo 1 TFO-1 Transferencias Financieras Otorgadas (A nivel Unidad Ejecutora)▪ TFO-2 Clasificación Funcional de las Transferencias Financieras Otorgadas (A nivel
Pliego) ▪ Anexo 1 TFO-2 Clasificación Funcional de las Transferencias Financieras
Otorgadas (A nivel Unidad Ejecutora)▪ TFO-3 Distribución Geográfica de las Transferencias Financieras Otorgadas (A nivel
Pliego) ▪ Anexo 1 TFO-3 Distribución Geográfica de las Transferencias Financieras
Otorgadas (A nivel Unidad Ejecutora) ▪ Actas de Conciliación por las Transferencias Financieras Recibidas y Otorgadas
entre Entidades del Estado.
LINEAMIENTOS PARA EL ENVÍO Y PRESENTACIÓN DE INFORMACIÓN FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA
INFORMACIÓN AL PRIMER SEMESTRE
Las entidades comprendidas en el alcance de la presente Directiva, enviarán vía WEB y presentarán la carpeta con la información siguiente:
Información Financiera ▪ EF-1 Estado de Situación Financiera (Comparativo) ▪ EF-2 Estado de Gestión (Comparativo) ▪ EF-3 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto (Comparativo)▪ EF-4 Estado de Flujos de Efectivo (Comparativo)▪ Notas a los Estados Financieros ▪ Hoja de Trabajo para la formulación del Estado de Situación Financiera ▪ Hoja de Trabajo para la formulación del Estado de Flujos de Efectivo ▪ Balance de Comprobación
LINEAMIENTOS PARA EL ENVÍO Y PRESENTACIÓN DE INFORMACIÓN FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA
INFORMACIÓN AL PRIMER SEMESTRE
Anexos a los Estados Financieros respecto a los Fondos que Administra la DGETP
▪ AF-7 Hacienda Nacional Adicional ▪ AF-8 Fideicomiso, Comisiones de Confianza y Otras Modalidades ▪ AF-8A Asociaciones Público Privadas, Usufructo y Otros ▪ AF-9 Movimiento de Fondos que administra la Dirección General de
Endeudamiento y Tesoro Público ▪ AF-9A Movimiento de Fondos que administra la Dirección General de
Endeudamiento y Tesoro Público (Gastos) ▪ AF-9B Movimiento de Fondos que administra la Dirección General de
Endeudamiento y Tesoro Público (Ingresos) ▪ AF-9C Otras Operaciones con Tesoro Público ▪ AF-10 Declaración Jurada ▪ AF-12 Donaciones y Transferencias Recibidas ▪ AF-13 Donaciones y Transferencias Otorgadas
LINEAMIENTOS PARA EL ENVÍO Y PRESENTACIÓN DE INFORMACIÓN FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA
INFORMACIÓN AL PRIMER SEMESTRE
Otros Anexos por Operaciones Recíprocas y registro de Contadores ▪ OA-3B Reporte de Cuentas de Gestión por Operaciones Recíprocas entre
Entidades del Sector Público. ▪ Anexo OA-3B Reporte de Cuentas de Gestión por Operaciones Recíprocas
entre Entidades del Sector Público (Sólo para Unidades Ejecutoras). ▪ Acta de Conciliación de Saldos de Cuentas de Gestión por Operaciones
Recíprocas entre Entidades del Sector Público – Estado de Gestión. ▪ OA-7 Registro de Contadores del Sector Público.
Información Presupuestaria ▪ PP-1 Presupuesto Institucional de Ingresos ▪ PP-2 Presupuesto Institucional de Gastos
▪ Anexos al PP-1 y PP-2 (Por específicas) ▪ EP-1 Estado de Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Gastos
▪ Anexo al EP-1 por Tipo de Financiamiento y Tipo de Recurso ▪ Notas a los estados presupuestarios
LINEAMIENTOS PARA EL ENVÍO Y PRESENTACIÓN DE INFORMACIÓN FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA
INFORMACIÓN AL PRIMER SEMESTRE
Información sobre el Presupuesto de Inversión Pública ▪ PI-1 Marco Legal y Ejecución del Presupuesto de Inversión Pública – Proyectos
Análisis y comentarios de los principales proyectos de inversión incluyendo el avance de las metas físicas al primer semestre
Información sobre el Presupuesto de Gasto Social ▪ GS-1 Marco Legal y Ejecución del Presupuesto de Gasto Social
Análisis y comentarios del Gasto Social en los principales proyectos y productos (actividades) de los Programas Presupuestarios.
Información sobre el Presupuesto de Gastos por Resultados ▪ PPR-G1 Programación y Ejecución de los Programas Presupuestales con
Enfoque de Resultados ▪ PPR-G2 Programación y Ejecución de los Programas Presupuestales con
Enfoque de Resultados por Fuente de Financiamiento ▪ PPR-G3 Clasificación Funcional de la Ejecución de los Programas Presupuestales
con Enfoque de Resultados
LINEAMIENTOS PARA EL ENVÍO Y PRESENTACIÓN DE INFORMACIÓN FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA
INFORMACIÓN AL PRIMER SEMESTRE
Información sobre Transferencias Financieras Recibidas y Otorgadas ▪ TFR Transferencias Financieras Recibidas (A nivel Pliego)
▪ Anexo 1 TFR Transferencias Financieras Recibidas (A nivel Unidad Ejecutora) ▪ TFO-1 Transferencias Financieras Otorgadas (A nivel Pliego)
▪ Anexo 1 TFO-1 Transferencias Financieras Otorgadas (A nivel Unidad Ejecutora)▪ TFO-2 Clasificación Funcional de las Transferencias Financieras Otorgadas (A nivel
Pliego) ▪ Anexo 1 TFO-2 Clasificación Funcional de las Transferencias Financieras
Otorgadas (A nivel Unidad Ejecutora)▪ TFO-3 Distribución Geográfica de las Transferencias Financieras Otorgadas (A nivel
Pliego) ▪ Anexo 1 TFO-3 Distribución Geográfica de las Transferencias Financieras
Otorgadas (A nivel Unidad Ejecutora) ▪ Actas de Conciliación por las Transferencias Financieras Recibidas y Otorgadas
entre Entidades del Estado.
LINEAMIENTOS PARA EL ENVÍO Y PRESENTACIÓN DE INFORMACIÓN FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA
CONCILIACIÓN DEL MARCO LEGAL DEL PRESUPUESTO
En cuanto a la CONCILIACION DE MARCO LEGAL DEL PRESUPUESTO,el responsable de la Oficina de Presupuesto o quien haga sus veces,efectuará las conciliaciones con las áreas respectivas: contabilidad,logística, tesorería y personal, previamente a la fecha de conciliación con laDirección General de Contabilidad Pública. Se efectúa dentro de los treintadías calendario de finalizado el primer semestre para todas las entidadesgubernamentales del Estado, a través del aplicativo Web “SIAF – MóduloContable – Información Financiera y Presupuestaria”, mediante el formato“Conciliación del Marco Legal del Presupuesto de Gastos”.
Las entidades captadoras de recursosfinancieros, la Superintendencia de Banca,Seguros y AFP, las Sociedades de BeneficenciaPública, los Institutos Viales Provinciales y losCentros Poblados.
“Módulo de Información Financiera Presupuestal”
http://apps2.mef.gob.pe/siafmef/index.jsp
Las entidades del Gobierno Nacional, GobiernosRegionales, Gobiernos Locales, lasMancomunidades Regionales y Municipales, lasentidades captadoras de recursos financieros, laSuperintendencia de Banca, Seguros y AFP, elFondo Consolidado de Reservas Previsionales– FCR, las Sociedades de Beneficencia Pública,los Institutos Viales Provinciales y los CentrosPoblados
“Módulo Contable – Información Financiera y Presupuestaria
https://apps4.mineco.gob.pe/siafwebcontapp/
Las Unidades Ejecutoras que registran su información a través del SIAF-SP, previamente al cierre mensualdeberán efectuar los diversos procesos que contiene el “Módulo de Conciliación de Operaciones SIAF” que seencuentra en el SIAF-SP, con la finalidad de conocer y subsanar las posibles diferencias determinadas entre lainformación presupuestaria registrada en el SIAF-SP y la Base de Datos Central del MEF
MEDIOS PARA EL ENVÍO Y PRESENTACIÓN DE LA INFORMACIÓN CONTABLE
Medios para la presentación de la información contable (Aplicativos WEB)
Las entidades captadoras de recursos financieros, laSBS, las Sociedades Beneficencia Pública, los InstitutosViales Provinciales y los Centros Poblados registrarán suinformación requerida, previo al cierre contable, utilizandoel link http://apps2.mef.gob.pe/siafmef/index.jsp
Las Entidades del Sector Público efectuarán el cierrede las Transferencias Financieras a través del linkhttp://apps3.mineco.gob.pe/appCont/index.jsp
Módulo de Información Financiera
Presupuestal
SIAF - Módulo Contable -
Transferencias Financieras
Las entidades del GN, GR, GL efectuarán el cierrecontable para la elaboración de la Cuenta General de laRepública a través del” utilizando el linkhttps://apps4.mineco.gob.pe/siafwebcontapp/
Módulo Contable –Información Financiera y
Presupuestaria
MEDIOS PARA EL ENVÍO Y PRESENTACIÓN DE LA INFORMACIÓN CONTABLE
Medios para la presentación de la información contable (Aplicativos WEB)
Sistema de Conciliación de Transferencias Financieras -
SISTRAN
Las Entidades del Sector Público realizarán la conciliación de las Transferencias Financieras Recibidas y Otorgadas, ingresando al link http://apps2.mef.gob.pe/apptransferencias/index.jsp
Módulo de Revaluación de
Edificios y Terrenos
El registro y envío de la información de la “Modificación de Vida Útil de Edificios y la Revaluación de Edificios y Terrenos, se efectuará ingresando al link https://apps4.mineco.gob.pe/revaluacion-inmueble/
Sistema de Conciliación de Operaciones Reciprocas
Las Entidades del Sector Público realizarán laconciliación y generación del Acta de Conciliación poroperaciones recíprocas ingresando al linkhttp://apps2.mef.gob.pe/appconciliacion/index.jsp
MEDIOS PARA EL ENVÍO Y PRESENTACIÓN DE LA INFORMACIÓN CONTABLE
Aplicativo para Cierre Anual
Demandas Judiciales y
Arbitrales en contra del Estado
Registro de las Demandas Judiciales y Arbitrales en Contra del Estado en cualquier etapa del proceso que se encuentre, se efectuará ingresando al link http://apps3.mineco.gob.pe/sentencias-judiciales/
MEDIOS PARA EL ENVÍO Y PRESENTACIÓN DE LA INFORMACIÓN CONTABLE
LUGAR Y PLAZO DE PRESENTACIÓN DE LA INFORMACIÓN CONTABLE
• Meses de enero y febrero se enviará vía WEB, en lamisma fecha de presentación de la informaciónfinanciera y presupuestaria correspondiente al PrimerTrimestre
• Meses de abril, mayo, julio, agosto, octubre ynoviembre se enviará vía WEB dentro de los treinta(30) días calendarios siguientes a la finalización delmes que corresponda.
Información Mensual
• Será dentro de los treinta (30) días hábiles siguientesa la finalización del período que se informa
• Se presentará la carpeta a la Dirección General deContabilidad Pública, en la sede institucional delMinisterio de Economía y Finanzas, sito en Jr. LampaN° 277 Lima o en los diferentes Centros de Serviciosde Atención al Usuario- CONECTAMEF a nivelnacional.
Información Trimestral y Semestral
OCI, SOC.AUD., CGR
PRECISIONES ADICIONALES A LA INFORMACIÓN FINANCIERA
(Novedades) a) La formulación y presentación de los estados financieros por las entidades del
sector público que aplican la contabilidad gubernamental, se efectuará deconformidad con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y lasNormas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público NICSP,oficializadas y normada su aplicación mediante Directivas emitidas por laDirección General de Contabilidad Pública.
d) Para una adecuada presentación del Estado de Situación Financiera, lasentidades gubernamentales efectuarán las reclasificaciones, según las pautasdispuestas por el Plan Contable Gubernamental:
✓ Para efecto de formulación del Estado de Situación Financiera EF-1 mensual,trimestral y semestral los saldos de la cuenta 1601 Traspasos y Remesas sereclasifican de manera automática a través del sistema, para su presentaciónen el rubro Hacienda Nacional Adicional.
✓ El dinero en caja o en cuenta corriente bancaria que no sea de libredisponibilidad por mandato judicial o disposición de autoridad competente, sereclasifica a la cuenta 1101.05 Fondos Sujetos a Restricción.
OCI, SOC.AUD., CGR
PRECISIONES ADICIONALES A LA INFORMACIÓN FINANCIERA
(Novedades) d) Para una adecuada presentación del Estado de Situación Financiera, las entidades
gubernamentales efectuarán las reclasificaciones, según las pautas dispuestas por el PlanContable Gubernamental:
✓ El saldo de la sub cuenta 2102.03 Compensación por Tiempo de Servicios por Pagar,deberá presentarse en el rubro Remuneraciones y Beneficios Sociales (Corriente) y/oBeneficios Sociales (No Corriente) del Estado de Situación Financiera y se mostrarádeducido del saldo de la sub cuenta 1202.0803 Adelanto por Tiempo de Servicios(dentro del régimen laboral que les permitió dichos adelantos).
✓ El Estado de Cambios en el Patrimonio Neto correspondiente al Primer Trimestre,Tercer Trimestre y Primer Semestre de cada período, mostrará como saldos iniciales encada rubro los obtenidos al 01 de enero del año que corresponda.
✓ El Estado de Flujos de Efectivo correspondiente al Primer Trimestre, Tercer Trimestre yPrimer Semestre de cada ejercicio, se mostrará comparado con el saldo presentado del01 de enero al 31 de marzo del año anterior, del 01 de enero al 30 de setiembre del añoanterior y del 01 de enero al 30 de junio del año anterior, respectivamente.
OCI, SOC.AUD., CGR
OBLIGACIONES Y RESPONSABILIDADES
El titular de la entidad o la máxima autoridad individual o colegiada y los DirectoresGenerales de Administración, los Directores de Contabilidad y de Presupuesto oquienes hagan sus veces, tienen responsabilidad administrativa y la obligación deenviar vía WEB la información contable mensual de acuerdo a lo establecido en elnumeral 7.1 de la presente Directiva, asimismo, deben cumplir con la presentación yenvío de la información contable trimestral y semestral a la Dirección General deContabilidad Pública, de acuerdo a lo establecido en el numeral 7.2 de la presenteDirectiva.
El incumplimiento del envió de información contable mensual así como del envío ypresentación de información contable trimestral y semestral dará lugar a la notificaciónde la falta al titular de la entidad o máxima autoridad individual o colegiada, mediantesu publicación en el portal del Ministerio de Economía y Finanzas:http://www.mef.gob.pe a fin de que se adopten las medidas correctivas oportunas.
El incumplimiento de la presentación de la información establecida, no exime al Titularde la entidad de disponer su inmediata transmisión o remisión, según corresponda.
OCI, SOC.AUD., CGR
DISPOSICIONES TRANSITORIAS
Las entidades del Sector Público referidas en el inciso 6.1, numeral 6, de laDirectiva, tales como: la Superintendencia de Banca Seguros y AFP,Entidades Captadoras, Fondo Consolidado de Reservas Previsionales,Sociedades de Beneficencia Pública, Institutos Viales Provinciales y CentrosPoblados; por excepción y única vez, el plazo de presentación y envío de lainformación financiera y presupuestaria de los meses de enero, febrero yPrimer Trimestre de año en curso, será hasta el 31 de mayo de 2016.
Otras Oficinas Responsables de la Elaboración de la Información Contable en las Entidades
Oficina de Contabilidad
Oficina de Abastecimiento
(Servicios Auxiliares)
Oficina de Procuraduría
Pública
Otras Áreas Competentes(Informática,
Tesorería, Legal, Proyectos, etc)
Oficina de Proyecto de Inversión Pública
Oficinas de Personal
“No se puede medir, ni conocer, ni controlar lo que no se registra,por ello modernizamos los registros y buscamos la CuentaGeneral de la República Digital, oportuna y de calidad, al alcancede todos”.
Dr. Oscar Pajuelo Ramírez.
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