Elementos para el Análisis del Riesgo de Crédito

4. ELEMENTOS PARA EL ANÁLISIS DEL RIESGO DE CRÉDITO

4.1. Crédito, conceptos básicos

Crédito:

El término significa "cosa confiada", por lo que crédito es confiar o tener confianza en la capacidad que tiene alguien para cumplir una obligación

contraída, gracias a su voluntad o compromiso.

Crédito de consumo:

Otorgados a personas físicas o morales, derivados de tarjetas de

crédito, de créditos personales

Crédito comercial:

Otorgados a personas físicas o morales con actividad empresarial y

destinados a su giro comercial.

Crédito a la vivienda:

Otorgados a personas físicas que sean destinados a la adquisición, construcción,

remodelación o mejoramiento de la vivienda sin propósito de especulación comercial, incluyendo los créditos de

liquidez garantizados por la vivienda del acreditado, y otorgados a los ex

empleados.

Cuentas por cobrar

• Por aquellos saldos insolutos directamenterelacionadas con cartera de crédito, registradas encuentas por cobrar, tales como gastos de juicio ocobranza, se determinará una estimación porirrecuperabilidad o difícil cobro aplicando el mismoporcentaje de riesgo asignado para el créditoasociado.

• La estimación de las cuentas por cobrar, deberáconstituirse por el importe total del adeudo deacuerdo a los siguientes plazos:

– A los 60 días naturales siguientes a su registro inicial,cuando correspondan a deudores no identificados, y

– A los 90 días naturales siguientes a su registro inicial,cuando correspondan a deudores identificados.

Riesgo de mercado

• El riesgo de mercado es conocido tambiéncomo riesgo sistemático, ya que muestra elgrado en que un capital se muevesistemáticamente con otro capital.

4.2. MERCADOS DE CRÉDITO, CICLO DEL CRÉDITO, RIESGO DE CRÉDITO Y ESTRUCTURA

DEL PRÉSTAMO

Mercados de Crédito

• Comúnmente conocido como mercado dedeuda, esta dirigido para los inversionistas quedesean seguridad en sus desembolsos, asímismo, es una buena alternativa para quienesnecesitan retirar cantidades fijas conregularidad

• La estructura de unmercado crediticio sedetermina por elcomportamientoestratégico simultaneo delas entidades participantes

La estrategia competitiva seformula dentro de un entornoque esta caracterizado por:

1. Barreras a la entrada denuevos competidores

2. Amenaza de productossustitutos

3. Poder de negociación delos prestatarios ydepositantes

4. Rivalidad entre los actualescompetidores

Ciclos del Crédito

Etapa I:

PROMOCION

Etapa II:

INTEGRACION Y SOLICITUD

Etapa III:

EVALUACION Y RESOLUCION

Etapa IV:

OTORGAMIENTO

Etapa V:

SEGUIMIENTO Y EVALUACION

PROCESO DE CREDITO

Promoción

Se realiza fuera y dentro de la Cooperativa, con el fin depromover y brindar información a socios y prospectosde socios, sobre los productos crediticios y requisitospara solicitar y obtener un crédito. Deberá basarse enel proyecto de promoción del crédito.

ETAPA I: PROMOCION

CLIENTEMERCADO OBJETIVO

PREANALISISPROMOCION

EXTERNAPROMOCION

INTERNA

Integración y solicitud

• En esta etapa se recibe, analiza, valida e integra ladocumentación requerida del socio y avales, asícomo las garantías reales (en caso de créditos congarantía prendaria o hipotecaria).

ETAPA II: INTEGRACION Y SOLICITUD

SOLICITUDINTEGRACION DE

EXPEDIENTESANALISIS DE DOCUMENTOS

Evaluación y resolución

• En esta etapa se mide el nivel de riesgo de cada solicitante,nos permite emitir una resolución respecto a cada solicitud(autorización o rechazo) o solicitar el complemento dedocumentación o información que sea necesaria para conocerel perfil de riesgo, con la finalidad de minimizar en la medidade lo posible el riesgo de crédito.

ETAPA III: EVALUACION Y RESOLUCION

VALIDACIONCAPACIDAD

DE PAGORESOLUCION

COLATERALES

GARANTIAS REALES

AUTORIZACION

Otorgamiento• Después de haber sido sesionados por el Comité de crédito o

su equivalente, los expedientes de créditos serán turnados amesa de control para verificar que se cumplan las condicionescon las que se autoriza el crédito, así mismo verificara que secumplan las políticas y procedimientos establecidos en elpresente manual para poder autorizar el desembolso de loscréditos o devolverlos a trámite según corresponda.

ETAPA IV: OTORGAMIENTO

PROGRAMAR ENTREGA

SEGUROSGRAVAR

GARANTIASENTREGA DEL

CREDITO

Seguimiento y evaluación

• Después de otorgado el crédito, el “Ejecutivo de crédito ycobranza” llevará el seguimiento y evaluación de la cartera decrédito, que incluye un control sistemático y periódico de lamisma, control y resguardo de pagarés, contratos y demástítulos de crédito con los que se haya documentado laoperación.

ETAPA V: SEGUIMIENTO Y EVALUACION

RESGUARDO DE DOCUMENTOS

SEGUIMIENTO AL DESTINO

GESTION PREVENTIVA Y ADMIVA

COBRANZA EXTRA Y JUDICIAL

4.3. DIFERENCIAS ENTRE RIESGO DE CRÉDITO Y RIESGO CONTRAPARTE

• El riesgo de Crédito según las ReglasPrudenciales aplicables a SociedadesCooperativas de Ahorro y Crédito se definecomo la “Pérdida potencial por la falta depago de un acreditado o contraparte en lasoperaciones que efectúen las Sociedades

En la Sociedad, el otorgamiento de créditos es laactividad preponderante y en la cual existe un grado deriesgo que varía en relación a factores tales como:

• Capacidad económica del socio

• Monto del crédito

• Condiciones de pago (plazo e interés)

• Garantías

Determinación de requerimiento decapital por riesgo de crédito

El cálculo para la capitalización por riesgos decrédito se desarrolla en 3 etapas:

• Clasificación de las Operaciones.

• Cómputo de los Activos.

• Cálculo del Requerimiento.

Clasificación de las operaciones

• La Sociedad clasificará sus activos y operaciones que originenpasivo contingente, en atención al riesgo que se enfrentan enalguno de los grupos siguientes:

Caja

Valores emitidos o avalados por el Gobierno Federal; créditos al Gobierno

Federal o con garantía expresa del propio Gobierno Federal y operaciones

contingentes realizadas con las personas señaladas en este grupo.

Depósitos

Valores y créditos a cargo de, o garantizados, o avalados por

instituciones de crédito y por casas de bolsa; créditos y valores a cargo de, o

garantizados, o avalados por fideicomisos públicos constituidos por el Gobierno Federal para el fomento

económico; valores y créditos a cargo de organismos descentralizados del

Gobierno Federal; así como las demás operaciones en donde la contraparte de las Sociedades sea alguna de las

personas mencionadas en este grupo.

Créditos

Valores y demás activos que generen riesgo de crédito, en donde la

contraparte de la Sociedad, sea distinta a las personas mencionadas

en los grupos previstos en los numerales 1 y 2 anteriores.

Computo de los ActivosPara efectos de determinar el capital neto requerido,según los activos mencionados en los grupos 1 a 3inmediatos anteriores de la clasificación de activos, seestará a lo siguiente:

a) Tratándose de la cartera de créditos, ésta computaneta de las correspondientes reservas, y

b) Referente a los valores y otros activos, éstoscomputan netos de las respectivas estimaciones,depreciaciones y castigos.

Cálculo del Requerimiento

Los requerimientos de capital neto se determinan, aplicando elocho (8) por ciento a la suma de sus activos y de otrasoperaciones, ponderados conforme a lo siguiente:

*Reglas prudenciales aplicables a entidades de ahorro y créditopopular

CONCEPTO IMPORTE

Requerimiento por riesgo de crédito (8% de Activos

ponderados por riesgo)

Activos ponderados por riesgo (1 + 2 + 3)

1 Ponderación por riesgo de Activos Grupo 1 (0%) 0.00

Grupo 1 (A+B+C+D+E)

A) Caja

B) Valores emitidos o avalados por el Gobierno Federal

C) Créditos al Gobierno Federal o con garantía expresa del propio

Gobierno Federal

D) Operaciones contingentes realizadas con las personas señaladas en

este grupo

E) Otras operaciones donde la contraparte sea alguna de las personas

mencionadas en este grupo

2 Ponderación por riesgo de Activos Grupo 2 (20%) 0.00

Grupo 2 (A+B+C+D+E)

A) Depósitos, valores y créditos a cargo de o garantizados o avalados

por instituciones de crédito y por casas de bolsa

B) Créditos y valores a cargo de o garantizados o avalados por

fideicomisos públicos constituidos por el Gobierno Federal para el

fomento económico

C) Valores y créditos a cargo de organismos descentralizados del

Gobierno Federal

D) Otras operaciones en donde la contraparte de las Entidades sea

alguna de las personas mencionadas en este grupo

E) Porción garantizada por alguna Entidad Pública de Fomento de

préstamos para la adquisición o construcción de vivienda personal

3 Ponderación por riesgo de Activos Grupo 3 (100%) 0.00

Grupo 3 (A+B)

A) Créditos, valores y demás activos que generen riesgo de crédito, no

comprendidos en los numerales anteriores

B) Porción no garantizada por alguna Entidad Pública de Fomento de

préstamos para la adquisición o construcción de vivienda personal

Riesgo contraparte

• El riesgo de contraparteexiste cuando se da laposibilidad de que una delas partes de un contratofinanciero sea incapaz decumplir con lasobligaciones financierascontraídas, haciendo quela otra parte del contratoincurra en una pérdida.

• Se origina cuando unaempresa o individuo estaexpuesto al riesgo deincumplimiento de untercero, por lo generalestos tipos de riesgos seasocian con operacionesque pueden valuarse amercado como son losSwaps, de hecho se tratade un riesgo característicodel mercado dederivados.

4.4. Análisis de Crédito

• Un análisis de crédito esun estudio que serealiza previo a otorgarun crédito con elpropósito de evaluarque tan factible es quela persona o instituciónpague el crédito que seotorga.

• El crédito es el principalproducto de ventas, porlo que no podemosdejar de promoverlo yotorgarlo, es decir, lasolución para reducir elnúmero de cuentasincobrables no está enlimitar o reducir loscréditos, sino enotorgarlos sobre basessólidas y bienplanificadas.

Las 6 C´s del Crédito

CARACTER

CAPACIDAD DE PAGO

CAPITAL

COLATERAL

COMO Y PARA QUE

CONTEXTO SOCIAL

Carácter del cliente

• Es el estilo o conducta de pago del socio

• La manera en que responde ante diferentes eventos o

situaciones

• La evaluación del carácter de un cliente debe hacerse

a partir de elementos contundentes, medibles y

verificables

Capacidad de Pago

• La capacidad de pago es que el socio cuente con los

recursos suficientes, después de cubrir todos sus compromisos personales y familiares, para solventar el

monto del crédito autorizado.

Capital

• Son los bienes muebles einmuebles con los quecuenta un socio pararespaldar un crédito en casode perder la liquidez odisminuya su capacidad depago.

• La capacidad que tiene unapersona para realizarinversiones en su negocio.

Colateral

• Se refiere a los tipos degarantía que la entidadacepta como cobertura deun crédito.

• “Segunda fuente de pagoalternativa en caso decontingencias en lacapacidad de pago deldeudor.”

¿Cómo y para qué?

• Es el destino que le dará elcliente a los recursosdesembolsados.

• Éste puede ser para invertiren un negocio o cubrirgastos familiares.

• El destino del crédito puedeser determinante para eléxito o fracaso del negocio.

Contexto Social

• Cuanto mayor y buena sea larelación familiar de losclientes, mayoresprobabilidades habrá derecuperar los créditos.

• Malas referencias, ya sean delos vecinos del negocio o deldomicilio, pueden serdeterminantes para rechazaruna solicitud de crédito.

• Se debe obtener la mayorinformación posible mediantepreguntas que apoyen a tomaruna adecuada decisión.

Las 6 C´s del Crédito

CARÁCTER Querer pagar

CAPACIDAD DE PAGO Poder pagar

CAPITAL Respaldo patrimonial

COLATERAL Garantías

COMO Y PARA QUÉ Destino del crédito

CONTEXTO SOCIAL Comportamiento del socio

4.5. BALANCE GENERAL, ESTADO DE RESULTADOS, ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIÓN DE RECURSOS Y

SU APLICACIÓN AL ANÁLISIS DE CRÉDITO

Balance General

• El balance General deuna empresa es elestado financiero quemuestra los activos,pasivos y el patrimonioneto de una empresa auna fecha determinada.

• Muestra la situaciónpatrimonial de unaempresa referido a unmomento determinadodel tiempo.

• Generalmente se utilizan periodos anuales, ya que semuestra de forma resumida las variaciones patrimonialesque se han producido a lo largo de todo el ejercicio.

• Muestra el valor del patrimonio de la empresa ordenadopor masas patrimoniales, según las normas establecidasen el plan contable.

• Es el instrumento para conocer la situación patrimonialde la empresa y su evolución en el tiempo.

En este se muestra como están distribuidos:

El activo no corriente

Activo corriente

Patrimonio neto

Pasivo no corriente

Pasivo corriente

Estado de resultados

• Estado financiero básico que representa información relevante acerca de las

operaciones desarrolladas por una entidad durante un periodo determinado.

• Mediante la determinaciónde la utilidad neta y de laidentificación de suscomponentes, se mide elresultado de los logros y delos esfuerzos por unaentidad durante un periododeterminado

• Uno de los objetivos esevaluar la rentabilidad delas empresas, es decir, sucapacidad de generarutilidades, ya que estasdeben optimizar susrecursos de manera que alfinal de un periodoobtengan mas de lo queinvirtieron