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Ing.Com. Carlos Massuh V. MSC.
• LIBROS
CONTABLES
EJERCICIO
• PROCESO
CONTABLE DE
UNA EMPRESA DE
SERVICIOS.
• POR FINES
DIDÁCTICOS LAS
VENTAS Y
COMPRAS NO
REGISTRAN IVA
FECHA CUENTA PARCIAL DEBE HABER
01
Oct-01 CAJA $ 9.500,00
BANCO $ 14.000,00
DOCUMENTOS POR COBRAR $ 19.000,00
CTAS POR COBRAR $ 7.900,00
MUEBLES DE OFICINA $ 2.000,00
EQUIPOS DE OFICINA $ 3.600,00
VEHÍCULOS $ 30.000,00
MAQUINARIAS $ 45.000,00
DOC. POR PAGAR $ 21.000,00
CTAS. POR PAGAR $ 10.000,00
SUELDOS POR PAGAR $ 900,00
HIPOTECAS POR PAGAR $ 65.000,00
CAPITAL $ 34.100,00
P/R. BALANCE INICIAL
DIARIO GENERAL (LIBRO DIARIO)
con depósito hecho en el Bco.
FECHA CUENTA PARCIAL DEBE HABER
01
Oct-01 CAJA $ 9.500,00
BANCO $ 14.000,00
DOCUMENTOS POR COBRAR $ 19.000,00
CTAS POR COBRAR $ 7.900,00
MUEBLES DE OFICINA $ 2.000,00
EQUIPOS DE OFICINA $ 3.600,00
VEHÍCULOS $ 30.000,00
MAQUINARIAS $ 45.000,00
DOC. POR PAGAR $ 21.000,00
CTAS. POR PAGAR $ 10.000,00
SUELDOS POR PAGAR $ 900,00
HIPOTECAS POR PAGAR $ 65.000,00
CAPITAL $ 34.100,00
P/R. BALANCE INICIAL
02
02-Oct GASTOS DE PUBLICIDAD $ 82,00
BANCO $ 82,00
P/R. CANCELACIÓN F#12
03
06-Oct BANCO $ 2.700,00
SERVICIOS PRESTADOS $ 2.700,00
P/R. DEPOSITO POR COBRO F#52
DIARIO GENERAL (LIBRO DIARIO)
04
10-Oct DOC. POR PAGAR $ 3.100,00
GASTOS INTERESES $ 31,00
BANCO $ 3.131,00
P/R. PAGO DE P/#2/6
04
10-Oct DOC. POR PAGAR $ 3.100,00
GASTOS INTERESES $ 31,00
BANCO $ 3.131,00
P/R. PAGO DE P/#2/6
05
14-Oct GASTOS DE SEGURO $ 2.400,00
BANCO $ 2.400,00
P/R. POLIZA DE SEGURO
04
10-Oct DOC. POR PAGAR $ 3.100,00
GASTOS INTERESES $ 31,00
BANCO $ 3.131,00
P/R. PAGO DE P/#2/6
05
14-Oct GASTOS DE SEGURO $ 2.400,00
BANCO $ 2.400,00
P/R. POLIZA DE SEGURO
06
16-Oct GASTOS DE MANTENIMIENTO $ 320,00
BANCO $ 320,00
P/R. PAGO F330
04
10-Oct DOC. POR PAGAR $ 3.100,00
GASTOS INTERESES $ 31,00
BANCO $ 3.131,00
P/R. PAGO DE P/#2/6
05
14-Oct GASTOS DE SEGURO $ 2.400,00
BANCO $ 2.400,00
P/R. POLIZA DE SEGURO
06
16-Oct GASTOS DE MANTENIMIENTO $ 320,00
BANCO $ 320,00
P/R. PAGO F330
07
20-Oct CAJA $ 1.900,00
SERVICIOS PRESTADOS $ 1.900,00
P/R. COBRO F#92
04
10-Oct DOC. POR PAGAR $ 3.100,00
GASTOS INTERESES $ 31,00
BANCO $ 3.131,00
P/R. PAGO DE P/#2/6
05
14-Oct GASTOS DE SEGURO $ 2.400,00
BANCO $ 2.400,00
P/R. POLIZA DE SEGURO
06
16-Oct GASTOS DE MANTENIMIENTO $ 320,00
BANCO $ 320,00
P/R. PAGO F330
07
20-Oct CAJA $ 1.900,00
SERVICIOS PRESTADOS $ 1.900,00
P/R. COBRO F#92
08
24-Oct EQUIPO DE COMPUTACIÓN $ 1.830,00
BANCO $ 1.830,00
P/R. COMPRA F#80
08
24-Oct EQUIPO DE COMPUTACIÓN $ 1.830,00
BANCO $ 1.830,00
P/R. COMPRA F#80
09
28-Oct CAJA $ 5.379,50
DOC. POR COBRAR $ 5.300,00
INTERESES GANADOS $ 79,50
P/R. CANCELACIÓN P.#3/4
08
24-Oct EQUIPO DE COMPUTACIÓN $ 1.830,00
BANCO $ 1.830,00
P/R. COMPRA F#80
09
28-Oct CAJA $ 5.379,50
DOC. POR COBRAR $ 5.300,00
INTERESES GANADOS $ 79,50
P/R. CANCELACIÓN P.#3/4
10
29-Oct GASTO TELÈFONO $ 150,00
BANCO $ 150,00
P/R. TELEFONO F#40
08
24-Oct EQUIPO DE COMPUTACIÓN $ 1.830,00
BANCO $ 1.830,00
P/R. COMPRA F#80
09
28-Oct CAJA $ 5.379,50
DOC. POR COBRAR $ 5.300,00
INTERESES GANADOS $ 79,50
P/R. CANCELACIÓN P.#3/4
10
29-Oct GASTO TELÈFONO $ 150,00
BANCO $ 150,00
P/R. TELEFONO F#40
11
30-Oct CAJA $ 4.200,00
SERVICIOS PRESTADOS $ 4.200,00
P/R. COBRO F#3-205
08
24-Oct EQUIPO DE COMPUTACIÓN $ 1.830,00
BANCO $ 1.830,00
P/R. COMPRA F#80
09
28-Oct CAJA $ 5.379,50
DOC. POR COBRAR $ 5.300,00
INTERESES GANADOS $ 79,50
P/R. CANCELACIÓN P.#3/4
10
29-Oct GASTO TELÈFONO $ 150,00
BANCO $ 150,00
P/R. TELEFONO F#40
11
30-Oct CAJA $ 4.200,00
SERVICIOS PRESTADOS $ 4.200,00
P/R. COBRO F#3-205
12
31-Oct SUELDOS Y SALARIOS $ 795,00
APORTE IESS POR PAGAR $ 74,33
BANCO $ 720,67
P/R. PAGO DE SUELDO CON CH.#542
08
24-Oct EQUIPO DE COMPUTACIÓN $ 1.830,00
BANCO $ 1.830,00
P/R. COMPRA F#80
09
28-Oct CAJA $ 5.379,50
DOC. POR COBRAR $ 5.300,00
INTERESES GANADOS $ 79,50
P/R. CANCELACIÓN P.#3/4
10
29-Oct GASTO TELÈFONO $ 150,00
BANCO $ 150,00
P/R. TELEFONO F#40
11
30-Oct CAJA $ 4.200,00
SERVICIOS PRESTADOS $ 4.200,00
P/R. COBRO F#3-205
12
31-Oct SUELDOS Y SALARIOS $ 795,00
APORTE IESS POR PAGAR $ 74,33
BANCO $ 720,67
P/R. PAGO DE SUELDO CON CH.#542
SUMAN $ 153.887,50 $ 153.887,50
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
NOMBRE DE CUENTA
MAYOR GENERAL
FECHA CUENTA PARCIAL DEBE HABER
01
Oct-01 CAJA $ 9.500,00
BANCO $ 14.000,00
DOCUMENTOS POR COBRAR $ 19.000,00
CTAS POR COBRAR $ 7.900,00
MUEBLES DE OFICINA $ 2.000,00
EQUIPOS DE OFICINA $ 3.600,00
VEHÍCULOS $ 30.000,00
MAQUINARIAS $ 45.000,00
DOC. POR PAGAR $ 21.000,00
CTAS. POR PAGAR $ 10.000,00
SUELDOS POR PAGAR $ 900,00
HIPOTECAS POR PAGAR $ 65.000,00
CAPITAL $ 34.100,00
P/R. BALANCE INICIAL
02
02-Oct GASTOS DE PUBLICIDAD $ 82,00
BANCO $ 82,00
P/R. CANCELACIÓN F#12
03
06-Oct BANCO $ 2.700,00
SERVICIOS PRESTADOS $ 2.700,00
P/R. DEPOSITO POR COBRO F#52
04
10-Oct DOC. POR PAGAR $ 3.100,00
GASTOS INTERESES $ 31,00
BANCO $ 3.131,00
P/R. PAGO DE P/#2/6
05
14-Oct GASTOS DE SEGURO $ 2.400,00
BANCO $ 2.400,00
P/R. POLIZA DE SEGURO
06
16-Oct GASTOS DE MANTENIMIENTO $ 320,00
BANCO $ 320,00
P/R. PAGO F330
07
20-Oct CAJA $ 1.900,00
SERVICIOS PRESTADOS $ 1.900,00
P/R. COBRO F#92
08
24-Oct EQUIPO DE COMPUTACIÓN $ 1.830,00
BANCO $ 1.830,00
P/R. COMPRA F#80
09
28-Oct CAJA $ 5.379,50
DOC. POR COBRAR $ 5.300,00
INTERESES GANADOS $ 79,50
P/R. CANCELACIÓN P.#3/4
10
29-Oct GASTO TELÈFONO $ 150,00
BANCO $ 150,00
P/R. TELEFONO F#40
11
30-Oct CAJA $ 4.200,00
SERVICIOS PRESTADOS $ 4.200,00
P/R. COBRO F#3-205
12
31-Oct SUELDOS Y SALARIOS $ 795,00
DIARIO GENERAL (LIBRO DIARIO)
FECHA CUENTA PARCIAL DEBE HABER
01
Oct-01 CAJA $ 9.500,00
BANCO $ 14.000,00
DOCUMENTOS POR COBRAR $ 19.000,00
CTAS POR COBRAR $ 7.900,00
MUEBLES DE OFICINA $ 2.000,00
EQUIPOS DE OFICINA $ 3.600,00
VEHÍCULOS $ 30.000,00
MAQUINARIAS $ 45.000,00
DOC. POR PAGAR $ 21.000,00
CTAS. POR PAGAR $ 10.000,00
SUELDOS POR PAGAR $ 900,00
HIPOTECAS POR PAGAR $ 65.000,00
CAPITAL $ 34.100,00
P/R. BALANCE INICIAL
02
02-Oct GASTOS DE PUBLICIDAD $ 82,00
BANCO $ 82,00
P/R. CANCELACIÓN F#12
03
06-Oct BANCO $ 2.700,00
SERVICIOS PRESTADOS $ 2.700,00
P/R. DEPOSITO POR COBRO F#52
04
10-Oct DOC. POR PAGAR $ 3.100,00
GASTOS INTERESES $ 31,00
BANCO $ 3.131,00
P/R. PAGO DE P/#2/6
05
14-Oct GASTOS DE SEGURO $ 2.400,00
BANCO $ 2.400,00
P/R. POLIZA DE SEGURO
06
16-Oct GASTOS DE MANTENIMIENTO $ 320,00
BANCO $ 320,00
P/R. PAGO F330
07
20-Oct CAJA $ 1.900,00
SERVICIOS PRESTADOS $ 1.900,00
P/R. COBRO F#92
08
24-Oct EQUIPO DE COMPUTACIÓN $ 1.830,00
BANCO $ 1.830,00
P/R. COMPRA F#80
09
28-Oct CAJA $ 5.379,50
DOC. POR COBRAR $ 5.300,00
INTERESES GANADOS $ 79,50
P/R. CANCELACIÓN P.#3/4
10
29-Oct GASTO TELÈFONO $ 150,00
BANCO $ 150,00
P/R. TELEFONO F#40
11
30-Oct CAJA $ 4.200,00
SERVICIOS PRESTADOS $ 4.200,00
P/R. COBRO F#3-205
12
31-Oct SUELDOS Y SALARIOS $ 795,00
DIARIO GENERAL (LIBRO DIARIO)
FECHA CUENTA PARCIAL DEBE HABER
01
Oct-01 CAJA $ 9.500,00
BANCO $ 14.000,00
DOCUMENTOS POR COBRAR $ 19.000,00
CTAS POR COBRAR $ 7.900,00
MUEBLES DE OFICINA $ 2.000,00
EQUIPOS DE OFICINA $ 3.600,00
VEHÍCULOS $ 30.000,00
MAQUINARIAS $ 45.000,00
DOC. POR PAGAR $ 21.000,00
CTAS. POR PAGAR $ 10.000,00
SUELDOS POR PAGAR $ 900,00
HIPOTECAS POR PAGAR $ 65.000,00
CAPITAL $ 34.100,00
P/R. BALANCE INICIAL
02
02-Oct GASTOS DE PUBLICIDAD $ 82,00
BANCO $ 82,00
P/R. CANCELACIÓN F#12
03
06-Oct BANCO $ 2.700,00
SERVICIOS PRESTADOS $ 2.700,00
P/R. DEPOSITO POR COBRO F#52
04
10-Oct DOC. POR PAGAR $ 3.100,00
GASTOS INTERESES $ 31,00
BANCO $ 3.131,00
P/R. PAGO DE P/#2/6
05
14-Oct GASTOS DE SEGURO $ 2.400,00
BANCO $ 2.400,00
P/R. POLIZA DE SEGURO
06
16-Oct GASTOS DE MANTENIMIENTO $ 320,00
BANCO $ 320,00
P/R. PAGO F330
07
20-Oct CAJA $ 1.900,00
SERVICIOS PRESTADOS $ 1.900,00
P/R. COBRO F#92
08
24-Oct EQUIPO DE COMPUTACIÓN $ 1.830,00
BANCO $ 1.830,00
P/R. COMPRA F#80
09
28-Oct CAJA $ 5.379,50
DOC. POR COBRAR $ 5.300,00
INTERESES GANADOS $ 79,50
P/R. CANCELACIÓN P.#3/4
10
29-Oct GASTO TELÈFONO $ 150,00
BANCO $ 150,00
P/R. TELEFONO F#40
11
30-Oct CAJA $ 4.200,00
SERVICIOS PRESTADOS $ 4.200,00
P/R. COBRO F#3-205
12
31-Oct SUELDOS Y SALARIOS $ 795,00
DIARIO GENERAL (LIBRO DIARIO)
FECHA CUENTA PARCIAL DEBE HABER
01
Oct-01 CAJA $ 9.500,00
BANCO $ 14.000,00
DOCUMENTOS POR COBRAR $ 19.000,00
CTAS POR COBRAR $ 7.900,00
MUEBLES DE OFICINA $ 2.000,00
EQUIPOS DE OFICINA $ 3.600,00
VEHÍCULOS $ 30.000,00
MAQUINARIAS $ 45.000,00
DOC. POR PAGAR $ 21.000,00
CTAS. POR PAGAR $ 10.000,00
SUELDOS POR PAGAR $ 900,00
HIPOTECAS POR PAGAR $ 65.000,00
CAPITAL $ 34.100,00
P/R. BALANCE INICIAL
02
02-Oct GASTOS DE PUBLICIDAD $ 82,00
BANCO $ 82,00
P/R. CANCELACIÓN F#12
03
06-Oct BANCO $ 2.700,00
SERVICIOS PRESTADOS $ 2.700,00
P/R. DEPOSITO POR COBRO F#52
04
10-Oct DOC. POR PAGAR $ 3.100,00
GASTOS INTERESES $ 31,00
BANCO $ 3.131,00
P/R. PAGO DE P/#2/6
05
14-Oct GASTOS DE SEGURO $ 2.400,00
BANCO $ 2.400,00
P/R. POLIZA DE SEGURO
06
16-Oct GASTOS DE MANTENIMIENTO $ 320,00
BANCO $ 320,00
P/R. PAGO F330
07
20-Oct CAJA $ 1.900,00
SERVICIOS PRESTADOS $ 1.900,00
P/R. COBRO F#92
08
24-Oct EQUIPO DE COMPUTACIÓN $ 1.830,00
BANCO $ 1.830,00
P/R. COMPRA F#80
09
28-Oct CAJA $ 5.379,50
DOC. POR COBRAR $ 5.300,00
INTERESES GANADOS $ 79,50
P/R. CANCELACIÓN P.#3/4
10
29-Oct GASTO TELÈFONO $ 150,00
BANCO $ 150,00
P/R. TELEFONO F#40
11
30-Oct CAJA $ 4.200,00
SERVICIOS PRESTADOS $ 4.200,00
P/R. COBRO F#3-205
12
31-Oct SUELDOS Y SALARIOS $ 795,00
DIARIO GENERAL (LIBRO DIARIO)
FECHA CUENTA PARCIAL DEBE HABER
01
Oct-01 CAJA $ 9.500,00
BANCO $ 14.000,00
DOCUMENTOS POR COBRAR $ 19.000,00
CTAS POR COBRAR $ 7.900,00
MUEBLES DE OFICINA $ 2.000,00
EQUIPOS DE OFICINA $ 3.600,00
VEHÍCULOS $ 30.000,00
MAQUINARIAS $ 45.000,00
DOC. POR PAGAR $ 21.000,00
CTAS. POR PAGAR $ 10.000,00
SUELDOS POR PAGAR $ 900,00
HIPOTECAS POR PAGAR $ 65.000,00
CAPITAL $ 34.100,00
P/R. BALANCE INICIAL
02
02-Oct GASTOS DE PUBLICIDAD $ 82,00
BANCO $ 82,00
P/R. CANCELACIÓN F#12
03
06-Oct BANCO $ 2.700,00
SERVICIOS PRESTADOS $ 2.700,00
P/R. DEPOSITO POR COBRO F#52
04
10-Oct DOC. POR PAGAR $ 3.100,00
GASTOS INTERESES $ 31,00
BANCO $ 3.131,00
P/R. PAGO DE P/#2/6
05
14-Oct GASTOS DE SEGURO $ 2.400,00
BANCO $ 2.400,00
P/R. POLIZA DE SEGURO
06
16-Oct GASTOS DE MANTENIMIENTO $ 320,00
BANCO $ 320,00
P/R. PAGO F330
07
20-Oct CAJA $ 1.900,00
SERVICIOS PRESTADOS $ 1.900,00
P/R. COBRO F#92
08
24-Oct EQUIPO DE COMPUTACIÓN $ 1.830,00
BANCO $ 1.830,00
P/R. COMPRA F#80
09
28-Oct CAJA $ 5.379,50
DOC. POR COBRAR $ 5.300,00
INTERESES GANADOS $ 79,50
P/R. CANCELACIÓN P.#3/4
10
29-Oct GASTO TELÈFONO $ 150,00
BANCO $ 150,00
P/R. TELEFONO F#40
11
30-Oct CAJA $ 4.200,00
SERVICIOS PRESTADOS $ 4.200,00
P/R. COBRO F#3-205
12
31-Oct SUELDOS Y SALARIOS $ 795,00
DIARIO GENERAL (LIBRO DIARIO)
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
02-Oct BALANCE INICIAL $ 9.500,00 $ 9.500,00
20-Oct VARIOS $ 1.900,00 $ 11.400,00
28-Oct VARIOS $ 5.379,50 $ 16.779,50
30-Oct VARIOS $ 4.200,00 $ 20.979,50
SUMAN $ 20.979,50 $ 0,00
CAJA
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
BANCO
NORMATIVA LEGAL
1. OBLIGACIÓN DE LLEVAR CONTABILIDAD.
• Personas naturales o jurídicas que operen con capital propio supere los $24.000; o cuyos ingresos brutos sean superiores a $40.000.
2. CUATRO LIBROS
ENCUADERNADOS
• Diario
• Mayor
• Inventarios
• Caja
NORMATIVA LEGAL
LIBRO DE INVENTARIOS
• Inventario físico
extracontable al
iniciar la
actividad
comercial
CANTIDAD CUENTA PARCIAL DÉBITO CRÉDITO
TOTAL 0 0
LIBRO DE INVENTARIOS
Ejercicio #3.1
La empresa “El Inca” inicia sus actividades comerciales el 30
de abril del 2008 y desea inventariar sus bienes, derechos y
obligaciones. • 120 billetes de $ 20
• 1 Ch/. Bco.Pacífico por $ 3.500
• 1 papeleta de depósito por $ 20.000
• Mercaderías por $ 45.000
• 1 camioneta valorizada en $ 18.000
• 1 P/. Pendiente de Cobro de $ 8.000
• 2 Escritorios por $ 800 C/U
• 3 Vitrinas por $ 150 C/U
• Local comercial por $ 45.000
• 1 lote de 12x20 por $ 24.000
• L/. Pendiente de pago por $ 5.000
• P/. Pendiente de pago por $ 4.000
• Facturas varias por pagar por $ 15.000
• Hipoteca por pagar del local por $ 25.000
CANTIDAD CUENTA PARCIAL DÉBITO CRÉDITO
TOTAL 0 0
LIBRO DE INVENTARIOS
CANTIDAD CUENTA PARCIAL DÉBITO CRÉDITO
ACTIVO
CAJA 5.900
120 billetes de $ 20 2.400
1 Ch/. Bco.Pacífico 3.500
TOTAL 5.900 0
LIBRO DE INVENTARIOS
CANTIDAD CUENTA PARCIAL DÉBITO CRÉDITO
ACTIVO
CAJA 5.900
120 billetes de $ 20 2.400
1 Ch/. Bco.Pacífico 3.500
BANCO 20.000
1 papeleta de depósito
TOTAL 25.900 0
LIBRO DE INVENTARIOS
CANTIDAD CUENTA PARCIAL DÉBITO CRÉDITO
ACTIVO
CAJA 5.900
120 billetes de $ 20 2.400
1 Ch/. Bco.Pacífico 3.500
BANCO 20.000
1 papeleta de depósito
MERCADERÍAS 45.000
DOCUMENTOS POR COBRAR 8.000
1 P/. Pendiente de Cobro
MUEBLES DE OFICINA 2.050
2 Escritorios 1.600
3 Vitrinas 450
VEHÍCULOS 18.000
1 camioneta
EDIFICIOS 45.000
1 Local comercial
TERRENOS 24.000
1 1 lote de 12x20
TOTAL 167.950 0
LIBRO DE INVENTARIOS
CANTIDAD CUENTA PARCIAL DÉBITO CRÉDITO
ACTIVO
CAJA 5.900
120 billetes de $ 20 2.400
1 Ch/. Bco.Pacífico 3.500
BANCO 20.000
1 papeleta de depósito
MERCADERÍAS 45.000
DOCUMENTOS POR COBRAR 8.000
1 P/. Pendiente de Cobro
MUEBLES DE OFICINA 2.050
2 Escritorios 1.600
3 Vitrinas 450
VEHÍCULOS 18.000
1 camioneta
EDIFICIOS 45.000
1 Local comercial
TERRENOS 24.000
1 1 lote de 12x20
PASIVOS
TOTAL 167.950 0
LIBRO DE INVENTARIOS
CANTIDAD CUENTA PARCIAL DÉBITO CRÉDITO
ACTIVO
CAJA 5.900
120 billetes de $ 20 2.400
1 Ch/. Bco.Pacífico 3.500
BANCO 20.000
1 papeleta de depósito
MERCADERÍAS 45.000
DOCUMENTOS POR COBRAR 8.000
1 P/. Pendiente de Cobro
MUEBLES DE OFICINA 2.050
2 Escritorios 1.600
3 Vitrinas 450
VEHÍCULOS 18.000
1 camioneta
EDIFICIOS 45.000
1 Local comercial
TERRENOS 24.000
1 1 lote de 12x20
PASIVOS
CUENTAS POR PAGAR 15.000
DOCUMENTOS POR PAGAR 9.000
1 L/. Pendiente de pago 5.000
1 P/. Pendiente de pago 4.000
HIPOTECA POR PAGAR 25.000
1 Hipoteca por pagar del local
TOTAL 167.950 49.000
LIBRO DE INVENTARIOS
CANTIDAD CUENTA PARCIAL DÉBITO CRÉDITO
ACTIVO
CAJA 5.900
120 billetes de $ 20 2.400
1 Ch/. Bco.Pacífico 3.500
BANCO 20.000
1 papeleta de depósito
MERCADERÍAS 45.000
DOCUMENTOS POR COBRAR 8.000
1 P/. Pendiente de Cobro
MUEBLES DE OFICINA 2.050
2 Escritorios 1.600
3 Vitrinas 450
VEHÍCULOS 18.000
1 camioneta
EDIFICIOS 45.000
1 Local comercial
TERRENOS 24.000
1 1 lote de 12x20
PASIVOS
CUENTAS POR PAGAR 15.000
DOCUMENTOS POR PAGAR 9.000
1 L/. Pendiente de pago 5.000
1 P/. Pendiente de pago 4.000
HIPOTECA POR PAGAR 25.000
1 Hipoteca por pagar del local
PATRIMONIO
CAPITAL
TOTAL 167.950 49.000
LIBRO DE INVENTARIOS
CANTIDAD CUENTA PARCIAL DÉBITO CRÉDITO
ACTIVO
CAJA 5.900
120 billetes de $ 20 2.400
1 Ch/. Bco.Pacífico 3.500
BANCO 20.000
1 papeleta de depósito
MERCADERÍAS 45.000
DOCUMENTOS POR COBRAR 8.000
1 P/. Pendiente de Cobro
MUEBLES DE OFICINA 2.050
2 Escritorios 1.600
3 Vitrinas 450
VEHÍCULOS 18.000
1 camioneta
EDIFICIOS 45.000
1 Local comercial
TERRENOS 24.000
1 1 lote de 12x20
PASIVOS
CUENTAS POR PAGAR 15.000
DOCUMENTOS POR PAGAR 9.000
1 L/. Pendiente de pago 5.000
1 P/. Pendiente de pago 4.000
HIPOTECA POR PAGAR 25.000
1 Hipoteca por pagar del local
PATRIMONIO
CAPITAL 118.950
TOTAL 167.950 167.950
LIBRO DE INVENTARIOS
BALANCE INICIAL
• Primer Estado
financiero
• Registrado como
primer asiento
del libro diario.
ACTIVO CORRIENTE
CAJA 5.900
BANCO 20.000
MERCADERÍAS 45.000
DOCUMENTOS POR COBRAR 8.000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 78.900
ACTIVO FIJO
MUEBLES DE OFICINA 2.050
VEHÍCULOS 18.000
EDIFICIOS 45.000
TERRENOS 24.000
TOTAL ACTIVO FIJO 89.050
TOTAL ACTIVOS 167.950
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR 15.000
DOCUMENTOS POR PAGAR 9.000
TOTAL PASIVO CORRIENTE 24.000
PASIVO NO CORRIENTE
HIPOTECA POR PAGAR 25.000
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 25.000
PATRIMONIO
CAPITAL 118.950
TOTAL PATRIMONIO 118.950
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 167.950
CONTADOR
"El INCA S.A."BALANCE INICIAL
Al 30 de abril del 2008
ACTIVO
PASIVOS
GERENTE
CONTADOR
"El INCA S.A."
BALANCE INICIAL
Al 30 de abril del 2008
ACTIVO
PASIVOS
GERENTE
PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 0
TOTAL ACTIVO FIJO 0
TOTAL ACTIVOS 0
PASIVO CORRIENTE
TOTAL PASIVO CORRIENTE 0
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 0
PATRIMONIO
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 0
CONTADOR
PASIVOS
GERENTE
"El INCA S.A."
BALANCE INICIAL
Al 30 de abril del 2008
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
CAJA 5.900
BANCO 20.000
MERCADERÍAS 45.000
DOCUMENTOS POR COBRAR 8.000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 78.900
ACTIVO FIJO
MUEBLES DE OFICINA 2.050
VEHÍCULOS 18.000
EDIFICIOS 45.000
TERRENOS 24.000
TOTAL ACTIVO FIJO 89.050
TOTAL ACTIVOS 167.950
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR 15.000
DOCUMENTOS POR PAGAR 9.000
TOTAL PASIVO CORRIENTE 24.000
PASIVO NO CORRIENTE
HIPOTECA POR PAGAR 25.000
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 25.000
PATRIMONIO
CAPITAL 118.950
TOTAL PATRIMONIO 118.950
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 167.950
CONTADOR
"El INCA S.A."BALANCE INICIAL
Al 30 de abril del 2008
ACTIVO
PASIVOS
GERENTE
DIARIO DE CAJA
FECHA DESCRIPCIÓN CUENTA DÉBITO CRÉDITO SALDO
TOTALES
DIARIO DE CAJA
May.2. Se cancela sueldo de
empleados por $ 8.000
FECHA DESCRIPCIÓN CUENTA DÉBITO CRÉDITO SALDO
Abr-30 Saldo anterior 5000 5000
May-02 Sueldo de empleadosSueldos y salarios 8000 13000
18000
TOTALES 500 8000
DIARIO DE CAJA
DIARIO DE COMPRAS
FECHA DESCRIPCIÓN CUENTA COMPRAS
DSCTO.
EN
COMPRAS IVA
CTAS.
POR
PAGAR
TOTALES
DIARIO DE COMPRAS
May. 3 Se compra S/.fra.#05 un
computador por $1.200
FECHA DESCRIPCIÓN CUENTA COMPRAS
DSCTO.
EN
COMPRAS IVA
CTAS.
POR
PAGAR
May-03 Fra.#05 un computador Eq.Computación 1200 144 1344
TOTALES 1200 144 13411
DIARIO DE COMPRAS
DIARIO DE VENTAS
FECHA DESCRIPCIÓN CUENTA VENTAS
DSCTO.
EN
VENTAS IVA
CTAS.
POR
COBRAR
MERCADERÍAS
TOTALES
DIARIO DE VENTAS
May.4 Se vende S/. fra.#07 sillas plásticas por
$ 560. Se concede el 5% de descuento.
FECHA DESCRIPCIÓN CUENTA VENTAS
DSCTO.
EN
VENTAS IVA
CTAS.
POR
COBRAR
May-04 Fra.·07, 112 sillas plasticas MERCADERÍAS 560 28 63,84 595,84
TOTALES
DIARIO DE VENTAS
DIARIO GENERAL
• Registro de
transacciones
día a día
FECHA PARCIAL DEBE HABER
DIARIO GENERAL
CUENTA
SUMAN
FECHA PARCIAL DEBE HABER
DIARIO GENERAL
CUENTA
SUMAN
FECHA PARCIAL DEBE HABER
2007 5.900
Abr-30 20.000
45.000
8.000
2.050
18.000
45.000
24.000
15.000
9.000
25.000
118.950
p/r. Valores del Balance Inicial de "El Inca S.A."
0 167.950 167.950
DIARIO GENERAL
CUENTA
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR
DOCUMENTOS POR PAGAR
CAPITAL
CAJA
BANCO
MERCADERÍAS
SUMAN
DOCUMENTOS POR COBRAR
MUEBLES DE OFICINA
VEHÍCULOS
EDIFICIOS
TERRENOS
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