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Libros Electronicos SUNAT
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Proyecto Libros y Comprobantes de Pago
Electrónicos
LIBROS LIBROS ELECTRÓNICOSELECTRÓNICOSLIBROS LIBROS ELECTRÓNICOSELECTRÓNICOSC.P.C. Jorge De Velazco B.C.P.C. Jorge De Velazco B.
Ing. Carlos Landa F.Ing. Carlos Landa F.Mayo 2010Mayo 2010
GE Y PE 60,000
MICRO EMPRESAS – RG
IGV:
Registro deCompras
yRegistro de
LIBRO DIARIODE FORMATO
IMPTO. RENTA:CONTABILIDAD
COMPLETAIng. > 150 UITs
Resumen de las obligaciones formales vigentes
EMPRESAS – RG600,000
MICRO EMPRESAS - RER 150,000
MICRO EMPRESAS – RUS 500,000
Registro deVentas e Ingresos
DE FORMATOSIMPLIFICADOIng. < 150 UITs
Ing. < 525,000
Ing. < 360,000
RER
RUS
20082007 20102009
RS 234-2006/SUNAT: Aspectos formales de los Libros físicos(legalización, plazos de atraso, formas de llevado, etc) Vigente desde el 01.01.2007
Vigencia de las obligaciones formales
FORMATOS:Vigente a partirdel 01.07.2010
RS 286-2010Libros
ElectrónicosVigente a parirdel 01.07.2010
Conceptos asociados a Libros y Registros Electrónicos
� Documento Electrónico: UnidadBásica estructurada de informaciónregistrada, publicada o no, utilizandosistemas informáticos.
� Hash: Secuencia de bits de longitud� Hash: Secuencia de bits de longitudfija obtenida como resultado deprocesar un documento electrónicocon un algoritmo, de tal manera que: eldocumento electrónico produzcasiempre el mismo código deverificación cada vez que se le apliquedicho algoritmo.
Conceptos asociados a Libros y Registros Electrónicos
� PLE: Al aplicativo desarrollado por laSUNAT denominado Programa de LibrosElectrónicos, que permite efectuar lasvalidaciones necesarias de los Libros y/oRegistros elaborados por el Generador, afin de generar el Resumen respectivo; yobtener la Constancia de Recepción deobtener la Constancia de Recepción dela SUNAT.
� Resumen: Documento Electrónicogenerado por el PLE, que contienedeterminada información según el tipo delibro o Registro y que es enviado a laSUNAT. Dicho resumen además contieneel Hash.
Condiciones para ejercer la opción
� Esté obligado a llevar algún Libroy/o Registro, señalado en elAnexo 1.
� Tenga en el RUC la condición dedomicilio fiscal habido .
�� No se encuentre en estado desuspensión temporal deactividades o de baja deinscripción en el RUC.
Ejercicio y efectos de la afiliación
� La afiliación es opcional.
� Debe contar con Clave SOL .
� Primero debe afiliarse al Sistema dellevado de Libros Electrónicos.
� Una vez ejercida la opción laafiliación al Sistema tendrá carácterafiliación al Sistema tendrá carácterdefinitivo , por lo que no procederá ladesafiliación.
� Regla General: Se llevan todos loslibros señalados en el Anexo 1.
� Regla 2010: Se puede llevar algunode los libros señalados en el Anexo 1.
Libros Electrónicos: Modelo General
Resumen + Hash
CONTRIBUYENTE SUNAT
Ventas
BD LE
TXT
SW Contable
Domicilio FiscalConstancia de
Recepción+
Firma SUNAT
PRICO
Ventas
+VentasCdR
Ventas
+VentasCdR
Ventas
CdRVentas
Otro Domicilio
� Los Generadores debencerrar los Libros y/o Registrosllevados en forma física(manual o en hojas sueltas ocontinuas).
Ejercicio y efectos de la afiliación
� Deben registrar lo quecorresponda anotar en el mesanterior al de su afiliación o,en el ejercicio precedente aesta, según sea el caso.
� El envío del Resumen decada Libro o Registrodeberá efectuarse una solavez luego de haberfinalizado el mes o ejercicioal cual corresponde el
De los Libros y Registros Electrónicos
al cual corresponde elregistro de las actividades uoperaciones, según sea elcaso.
Cierre de Libros Electrónicos
� Baja de Inscripción en elRUC: cuando se encuentrenen alguna de las situacionesseñaladas en la Resoluciónde Superintendencia N.°210-2004/SUNAT.210-2004/SUNAT.
� No exista la obligación dellevar alguno de los Libros oRegistros Electrónicos, deacuerdo a la normatividadvigente.
Libros Físicos y Libros Electrónicos 1 de 4
Formalidades Libros ElectrónicosForma de ser llevados �En castellano
�En moneda nacional�Orden cronológico y correlativo�Asientos de ajuste, reclasificación o rectificación que correspondan
�
rectificación que correspondan�Utilizar un PCG: General o Empresarial o Plan autorizado
�Firmado por el deudor tributario y por el CPC/CM (Libro Inventarios y Balances): Clave SOL
Contabilidad Completa �En general: 6 libros�De acuerdo con la LIR: 5 libros más
Formalidades Libros ElectrónicosLibros y registros aplicables
�12 Libros y Registros según el Anexo 1 de la RS 286-2009/SUNAT
Conservación �Mientras el tributo no esté prescrito
Almacenamiento �En un medio de almacenamiento magnético, óptico u otros similares
Libros Físicos y Libros Electrónicos 2 de 4
magnético, óptico u otros similares
Lugar �Un ejemplar: en su domicilio fiscal.�Otro ejemplar: en otro domicilio (sólo en el caso de ser Principal Contribuyente) y será comunicado en el momento de la afiliación o cuando es designado como PRICO
Formalidades Libros Electrónicos
Rectificaciónde errores
�Cuando se percaten de ello y deberán hacer el asiento de rectificación mediante una anotación en el archivo en la oportunidad en que lo detecte.
Información �La requerida según Anexo 2�Es similar a las definiciones establecida en el Art. 13º de la RS 234-2006/SUNAT
�Se utilizan Tablas y Estructuras parametrizadas de
Libros Físicos y Libros Electrónicos 3 de 4
�Se utilizan Tablas y Estructuras parametrizadas de archivos
�Podrá registrar los asientos de ajuste, reclasificación o rectificación que correspondan a meses anteriores a julio 2010 o ejercicios anteriores al 2010, así como actividades u operaciones que se omitieron registrar en dichos meses o ejercicios.
Existencia del libro
�Desde que se emite la primera Constancia de Recepción
Formalidades Libros ElectrónicosPérdida o destrucción
�Plazo para comunicar: 15 días
Plazo para rehacer �Plazo para rehacer: 60 días, cuando no se cuente con un ejemplar adicional,
Libros Físicos y Libros Electrónicos 4 de 4
se cuente con un ejemplar adicional, de corresponder
Plazos máximos de atraso
�Mensual: 10 días hábiles3 meses
�Ejercicio - Anual: 3 meses
Infracciones �Aplica el Art. 175º del Código Tributario
Anexo 1: Relación de Libros Electrónicos
Nº Nombre o descripción
1 LIBRO CAJA Y BANCOS
3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
4LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTICULO 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA
5 LIBRO DIARIO
5A LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO5A LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO
6 LIBRO MAYOR
7 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS
9 REGISTRO DE CONSIGNACIONES
10 REGISTRO DE COSTOS
12 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS
13 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO
14 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
Anexo 2: Estructuras e información de los LE
3.3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SA LDO DE LA CUENTA 12 - CLIENTES
Campo Long. ObligatorioLlave única Descripción Formato Observaciones
1 8 Si Si Periodo Numérico
1. Obligatorio2. Validar formato AAAAMMDD3. 01 <= MM <= 124. Menor o igual al periodo informado5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 8 es igual a '1'. 6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 8 es diferente a '1'
7. No acepta valor por defaultNúmero correlativo del asiento o Código Único de la
2 Hasta 20 Si Si
Número correlativo del asiento o Código Único de la operación del Libro Diario o del Libro Diario de Formato Simplificado, relacionado con la fecha de inicio de la operación Alfanumérico
1. Obligatorio2. Si el campo 8 es igual a '1', consignar el correlativo de la operación que se está informando
3. Si el campo 8 es igual a '8', consignar el correlativo que corresponda al periodo en que se omitió la anotación. Para modificaciones posteriores se hará referencia a este correlativo
4. Si el campo 8 es igual a '9', consignar el correlativo de la operación original que se modifica
5. No acepta valor por default
3 1 Si No Tipo de Documento de Identidad del cliente Alfanumérico1. Obligatorio2. Validar con parámetro tabla 2
4 Hasta 15 Si No Número de Documento de Identidad del cliente Alfanumérico1. Obligatorio2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)
5 Hasta 60 Si NoApellidos y Nombres, Denominación o Razón Social del cliente Alfanumérico
1. Obligatorio
6 10 Si No Fecha de emisión del Comprobante de Pago DD/MM/AAAA
1. Obligatorio2. Menor o igual al periodo informado3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.
Nombre del archivo de los Libros y Registros
Contribuyente: PAPERLESS SAC.
Libro Electrónico
(fijo)
RUC del Generador
PeriodoAño Mes Día
Identificador del Libro:
14.1
Oportunidad (sólo LIB)
Opera-ción
Con información
PLE (fijo)Moneda
Libros Electrónicos: beneficios
� Eliminación de los costos de librosmanuales u hojas sueltas o continuas:mejora la ecología.
� Eliminación de los costos de legalizaciónante los Notarios.ante los Notarios.
� Eliminación de costos administrativos:almacenamiento físico y custodia.
� Mayor eficiencia en los procesos debúsqueda, clasificación y envío deinformación contable y tributaria.
Normativa de Libros y Registros Electrónicos
� El 20.05.2010 se pre-publicó laResolución de Superintendencia quemodifica la RS 286-2009/SUNAT.
� Las estructuras se encuentran� Las estructuras se encuentrandispónibles en:
http://www.sunat.gob.pe/orientacion/librosRegistros-Electronicos/index.html
� Plazo para opiniones: 16/06/2010
Proyecto de Libros y Comprobantes de Pago Electrónicos
PLE: Características generales
� Insumo: Archivos en formato TXT.
� Funcionalidad: Validar y Enviar, Consultas yReportes, Verificar.
� Sólo se envía un Resumen (con su Hashcorrespondiente).correspondiente).
� Características técnicas: Multiplataforma,offline y online. Desarrollado en Adobe Flexcon interface en C++.
� PLE v1.0 estará disponible a partir de juliode 2010.
PLE: Instalación
PLE: Instalación
PLE: Instalación
PLE: Instalación
PLE: Instalación
PLE: Ejecución
PLE: Ejecución
PLE: Ejecución
PLE: Ejecución
PLE: Ejecución
PLE: Ejecución
PLE: Ejecución
PLE: Ejecución
PLE: Ejecución
PLE: Ejecución
PLE: Ejecución
PLE: Ejecución
PLE: Ejecución
PLE: Performance en diferentes versiones de Windows
Detalle del archivo SistemaOperativo Windows
Cantidad de filas
Características del Equipo
Tiempo
Se efectuaron las pruebas de los siguientes libros : XP 1 500 000
Emulador Dual Core 128 MB
1 minuto 37"
3.1. LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL
3.2. LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE
LA CUENTA 10 - CAJA Y BANCOS
Core 128 MB
Vista 1 500 000Dual Core4.00 Gb
1minuto 23''
2000 1 500 000Pentium IV
512 Kb5 minutos 27''
MUCHAS GRACIASMUCHAS GRACIAS
Proyecto de Libros y Comprobantes de Pago Electrónicos
Sugerencias hasta el 16/06/2010 al Sugerencias hasta el 16/06/2010 al siguiente mail:siguiente mail:siguiente mail:siguiente mail:
ee--libros@sunat.gob.pelibros@sunat.gob.pe
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