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Curso: Introducción a la contabilidad en el contexto de las empresas Labor@
Estudiante: Evelyn Esquivel Cortés
TAREA #1: Aplicando los conocimientos adquiridos
Del ciclo contable
Dinámica:
1. Realice los asientos contables de cada tracción que se le presenta
2. Ejecute el proceso de mayorización (Traspaso a las cuentas T)
3. Cree el balance de comprobación
El 01 de diciembre del 2016 un grupo de alumnos de un renombrado Colegio Técnico de la
especialidad de productividad y calidad crean la sociedad ano mínima “Asesoría en productividad
y calidad S.A.” conformada por 100 acciones con un valor nominal de ¢50,000.00 cada una de las
cuales fueron adquiridas en efectivo por los 10 alumnos que decidieron llevar a cabo su
emprendimiento, dando inicio a la apertura de la empresa. Valor 1 puntos
El 01 de diciembre del 2016 gestionaron una compra de activos con el fin de tener las herramientas
necesarias para satisfacer las necesidades de sus clientes en el tema de productividad:
Activo Costo Vida útil Valor
residual
Computadora portátil ¢548,000.00 5 Años ¢10,000.00
Licencia de software par análisis
estadístico: Minitab 17
$1,485.00 2 Años ¢0.00
Licencia de software para análisis de
consultadas: Arena 10
¢2,185.00 2 Años ¢0,00
Nota: El tipo de cambio para dicho día se encontraba en ¢560,00. Valor: 2 puntos.
El 03 de diciembre del 2016 compraron suministros de limpieza varios en efectivo con un costo de
¢14.450,00 los cuales por política contable se enviarán al gasto por suministros Valor: 1 puntos.
El 06 de diciembre del 2016 el Banco Nacional solicita a la empresa realizar una charla sobre la
teoría de colas en la sede central de San Jose, dicho servicio se ejecutará el mismo día y el costo
del servicio será por ¢500.000,00. Valor: 1 puntos.
El 08 de diciembre del 2016 se compran los siguientes suministros de oficina a 30 días de crédito
a la empresa Suministros S, A.
Articulo Costo Cantidad Total
Lapiceros ¢250,00 20 ¢5.000,00
Resma de hojas ¢4.900,00 2 ¢9.800.00
Cuadernos de apuntes ¢900,00 15 ¢13.500,00
Grapadora ¢2.250,00 2 ¢4.500,00
Tinta para impresora ¢10.300,00 1 ¢10.300,00
Nota: Por políticas contables solicitadas por la Junta Directiva se enviarán al gasto los suministros
Valor: 1 puntos.
El 12 de diciembre del 2016 se realiza un pago por servicio de publicidad a Facebook, por un
monto de ¢38.000,00 Valor: 1 puntos.
El 14 de diciembre del 2016 en una junta toma la decisión de solicitar un préstamo al Banco
Nacional con el fin de obtener el dinero para adquirir el equipo necesario para brindar servicios en
la rama de control de calidad; para dicha compra ocupan ¢4.500.000,00 el Banco Nacional les ofrece
una tasa de interés del 19% anual simple y les otorgan el préstamo el mismo día. Valor 1 puntos.
El 15 de diciembre del 2016 se adquiere un kit de equipo de calidad con un costo de ¢4.500.000,00,
incluye un pie rey, balanza, decímetro, termómetro, durómetro, cinta métrica y un barómetro. Valor:
1 puntos.
El 15 de diciembre del 2016 paga salarios por un monto total de ¢1.200.00, 00 Valor 1 puntos
El 18 de diciembre del 2016 la Nestlé les solicita de modo urgente una charla de análisis en
producción centrado en desperdicios, dicho servicio se brindó el mismo día, se cobró la suma de
¢900.000,00, los cuales la empresa Nestlé pagara el 30 de diciembre. Valor: 1 puntos.
El 23 de diciembre del 2016 presta servicios a la empresa CEMEX por lo que cobró la suma de
¢750,000,00 Valor: 1 puntos.
El 28 de diciembre del 2016 se paga la factura de la empresa Suministros SA. Valor: 1 puntos
El 30 de diciembre del 2016 paga los siguientes servicios públicos
Recibo por servicio eléctrico ¢17.455,00
Recibo por servicio telefónico ¢12.545,00
Recibo por servicio de acueductos y
alcantarillado
¢5.950,00
Recibo por servicio de internet ¢12.900,00
Valor: 5 puntos
El 30 de diciembre del 2016 se realiza un pago por impuestos municipales por un monto de
¢15.900,00. Valor: 1 punto.
El 30 de diciembre del 2016 se recibe el pago de los servicios brindados el 18 de diciembre a la
empresa Nestlé. Valor: 1 punto.
El 30 de diciembre del 2016 se realiza el pago de salarios por un mono de ¢1.238.000,00 Valor: 1
puntos.
Medio de entrega: Incluir en el portafolio digital y enviar el URL.
Valor de la actividad: 64 puntos correspondientes a un 14% de la nota final; se evaluará cada línea
del asiento contable, line con saldo de cuentas del balance de comprobación, asiento de ajuste y
línea con saldo de la cuenta en el balance de comprobación ajustado correcta por 0.5 puntos,
Evaluación: Lista de cotejo
Criterio Puntos
Asientos contables 21
Proceso de mayorización: Cuentas T 10
Balance de comprobación 10
Total 41
-------------------------------FIN-------------------------------
“Asesoría en productividad y calidad S.A.”
Nombre de la
cuenta
Clasificación Comportamiento Debe/Haber
01 de diciembre del 2016
Capital social Patrimonio Aumentando Haber
Efectivo y bancos Activo Aumentado Debe
01 de diciembre del 2016
Computadora
portátil
Activo Aumentando Debe
Licencia de
software par
análisis
estadístico:
Minitab 17
Activo Aumentando Debe
Licencia de
software para
análisis de
consultadas:
Arena 10
Activo Aumentando Debe
Efectivo y bancos Activo Disminuye Haber
03 de diciembre del 2016
Suministros de
limpieza
Gastos Aumenta Debe
Efectivos y
bancos
Activo Disminuye Haber
06 de diciembre del 2016
Servicios
profesionales
Ingreso Aumenta Haber
Efectivo y bancos Activo Aumenta Debe
08 de diciembre del 2016
Suministros de
oficina
Gastos Aumenta Debe
Efectivo y bancos Activo Disminuye Haber
12 de diciembre del 2016
Servicio de
publicidad
Gastos Aumenta Debe
Efectivo y bancos Activo Disminuye Haber
14 de diciembre del 2016
Préstamo al
Banco Nacional
(doc por pagar)
Pasivo Aumenta Haber
Efectivo y bancos Activo Aumenta Debe
15 de diciembre del 2016
Kit de equipo de
calidad
Activo Aumenta Debe
Efectivo y bancos Activo Disminuye Haber
15 de diciembre del 2016
Pago de salarios Gastos Aumenta Debe
Efectivo y bancos Activo Disminuye Haber
18 de diciembre del 2016
Servicios
profesionales
(Nestle) (cuenta
por cobrar)
Activo Aumenta Debe
Efectivo y bancos Activo Disminuye Haber
23 de diciembre del 2016
Servicios
profesionales
(CEMEX)
Activo Aumenta Haber
Efectivo y bancos Activo Aumenta Debe
28 de diciembre del 2016
Pago a la factura
de la empresa
Suministros SA
Pasivo Disminuye Debe
Efectivo y bancos Activo Disminuye Haber
30 de diciembre del 2016
Pago de servicios
públicos
Gastos Aumenta Debe
Efectivo y bancos Activo Disminuye Haber
30 de diciembre del 2016
Pago por
impuestos
municipales
Gastos Aumenta Debe
Efectivo y bancos Activo Aumenta Haber
30 de diciembre del 2016
Pago de los
servicios
brindados el 18
de diciembre a la
empresa Nestlé
Activo Aumenta Haber
Efectivo y bancos Activo Aumenta Debe
30 de diciembre del 2016
Pago de salarios Gastos Aumenta Debe
Efectivo y bancos Activo Disminuye Haber
“Asesoría en productividad y calidad S.A.”
Asientos contables
Fecha Nombre de la
cuenta
Debe Haber
01 de diciembre
del 2016
Capital social ¢5.000.000
Efectivo y bancos ¢5.000.000
Computadora
portátil
¢548,000.00
Licencia de software
par análisis
estadístico: Minitab
17
¢831,600.00
Licencia de software
para análisis de
consultadas: Arena
10
¢2,185.000
Efectivo y bancos ¢1.381.785.000
03 de diciembre
del 2016
Suministros de
limpieza
¢14.450,00
Efectivos y bancos ¢14.450,00
06 de diciembre
del 2016
Servicios
profesionales
¢500.000,00
Efectivo y bancos ¢500.000,00
08 de diciembre
del 2016
Suministros de
oficina
¢43.100,00
Efectivo y bancos ¢43.100,00
12 de diciembre
del 2016
Servicio de
publicidad
¢38.000,00
Efectivo y bancos ¢38.000,00
14 de diciembre
del 2016
Préstamo al Banco
Nacional (doc por
pagar)
¢4.500.000,00
Efectivo y bancos ¢4.500.000,00
15 de diciembre
del 2016
Kit de equipo de
calidad
¢4.500.000,00
Efectivo y bancos ¢4.500.000,00
15 de diciembre
del 2016
Pago de salarios ¢1.200.00, 00
Efectivo y bancos ¢1.200.00, 00
18 de diciembre
del 2016
Servicios
profesionales
(Nestle) (cuenta por
cobrar)
¢900.000,00
Efectivo y bancos ¢900.000,00
23 de diciembre
del 2016
Servicios
profesionales
(CEMEX)
¢750,000,00
Efectivo y bancos ¢750,000,00
28 de diciembre
del 2016
Pago a la factura de
la empresa
Suministros SA
¢43.100,00
Efectivo y bancos ¢43.100,00
30 de diciembre
del 2016
Pago de servicios
públicos
¢48.850,00
Efectivo y bancos ¢48.850,00
Pago por impuestos
municipales
¢15.900,00
Efectivo y bancos ¢15.900,00
Pago de los
servicios brindados
el 18 de diciembre a
la empresa Nestlé
¢900.000,00
Efectivo y bancos ¢900.000,00
Pago de salarios ¢1.238.000,00
Efectivo y bancos ¢1.238.000,00
Mayorización
Capital social
¢5.000.000
Suministros de limpieza
¢14.450,00
Suministros de oficina
¢43.100,00
Préstamo al Banco
Nacional (doc por pagar)
¢4.500.000,00
Computadora portátil
¢548,000.00
Licencia de software par
análisis estadístico:
Minitab 17
¢831,600.00
Licencia de software para
análisis de consultadas:
Arena 10
¢2,185.000
Servicios profesionales
¢500.000
Servicio de publicidad
¢38.000,00
Kit de equipo de calidad
¢4.500.000,00
Pago de salarios
¢1.200.000,
00
¢1.238.000,00 Servicios profesionales
(Nestle) (cuenta por
cobrar)
¢900.000,00
Pago de servicios públicos
¢48.850,00
Pago a la factura de la
empresa Suministros SA
¢43.100,00
Pago por impuestos
municipales
¢15.900,00
Pago de los servicios
brindados el 18 de
diciembre a la empresa
Nestlé
¢900.000,00
Servicios profesionales
(CEMEX)
¢750,000,00
Balance de comprobación
“Asesoría en productividad y calidad S.A.”
Balance de comprobación
Fecha Nombre de la
cuenta
Debe Haber
01 de diciembre
del 2016
Capital social ¢5.000.000
Efectivo y bancos ¢5.000.000
Computadora
portátil
¢548,000.00
Licencia de software
par análisis
estadístico: Minitab
17
¢831,600.00
Licencia de software
para análisis de
¢2,185.000
Efectivo y bancos
¢5.000.000,00
¢14.450,00
¢500.000,00 ¢43.100,00
¢4.500.000,00 ¢38.000,00
¢750,000,00 ¢4.500.000,00
¢900.000,00 ¢1.200.00, 00
¢900.000,00
¢43.100,00
¢48.850,00
¢15.900,00
¢1.238.000,00
¢1.381.785.000
¢11.650.000,00 ¢9.423.185,00
consultadas: Arena
10
Efectivo y bancos ¢1.381.785.000
03 de diciembre
del 2016
Suministros de
limpieza
¢14.450,00
Efectivos y bancos ¢14.450,00
06 de diciembre
del 2016
Servicios
profesionales
¢500.000,00
Efectivo y bancos ¢500.000,00
08 de diciembre
del 2016
Suministros de
oficina
¢43.100,00
Efectivo y bancos ¢43.100,00
12 de diciembre
del 2016
Servicio de
publicidad
¢38.000,00
Efectivo y bancos ¢38.000,00
14 de diciembre
del 2016
Préstamo al Banco
Nacional (doc por
pagar)
¢4.500.000,00
Efectivo y bancos ¢4.500.000,00
15 de diciembre
del 2016
Kit de equipo de
calidad
¢4.500.000,00
Efectivo y bancos ¢4.500.000,00
15 de diciembre
del 2016
Pago de salarios ¢1.200.00, 00
Efectivo y bancos ¢1.200.00, 00
18 de diciembre
del 2016
Servicios
profesionales
(Nestle) (cuenta por
cobrar)
¢900.000,00
Efectivo y bancos ¢900.000,00
23 de diciembre
del 2016
Servicios
profesionales
(CEMEX)
¢750,000,00
Efectivo y bancos ¢750,000,00
28 de diciembre
del 2016
Pago a la factura de
la empresa
Suministros SA
¢43.100,00
Efectivo y bancos ¢43.100,00
30 de diciembre
del 2016
Pago de servicios
públicos
¢48.850,00
Efectivo y bancos ¢48.850,00
Pago por impuestos
municipales
¢15.900,00
Efectivo y bancos ¢15.900,00
Pago de los
servicios brindados
el 18 de diciembre a
la empresa Nestlé
¢900.000,00
Efectivo y bancos ¢900.000,00
Pago de salarios ¢1.238.000,00
Efectivo y bancos ¢1.238.000,00
BALANCE DE
COMPROBACIÓN
¢21.073.185,00 ¢21.073.185,00
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