Presupuestos de Ventas

PRESUPUESTO

DE VENTAS

GENERALIDADES

El presupuesto de ventas es un documento que representa las estimaciones en términos cuantitativos de niveles de ingresos futuros de una organización.

La empresa planea la producción para alcanzar a cubrir la demanda proyectada.

De este presupuesto se desprende toda la operación de la organización

El presupuesto de ventas se elabora de acuerdo al área o aspectos en los cuales la empresa tenga especial interés:

Líneas de productos

Ventas por clientes

Ventas por sucursales

Ventas por temporadas

Ventas por estrato social.

OBJETIVOS DEL PRESUPUESTO

DE VENTAS

Determinar las ventas en pesos por productos y por

periodos.

Determinar las ventas en unidades por productos y por

periodos.

Determinar las ventas por zonas, por productos y por

periodos.

Determinar las ventas por zonas, por productos y por

periodos.

IMPORTANCIA

Permite realizar una revisión permanente del plan

estratégico de la organización.

Con la determinación de las cantidades a vender se

pueden gastos operacionales de administración y de

ventas.

Una vez elaborado el definir costos de producción o costos

de servicios para el caso de empresas de este sector.

Se pueden determinar la inversión de activos fijos.

Permite planear los presupuesto de ventas se puede

realizar el flujo de efectivo que indican las necesidades de

inversión.

ESTUDIO DE MERCADOS

El estudio de mercados pretende determinar el lugar que

ocupa un bien o un servicio en un mercado especifico.

Se conoce la competencia

Analiza las necesidades de los consumidores.

Investiga el producto, el consumidor, la demanda, la oferta,

el mercado potencial, los canales de distribución y el

precio.

Ayuda a seleccionar la alternativa mas acertada y

proporciona información adecuada para determinar el

numero, comportamiento, preferencias y tipos de

consumidores.

ELEMENTOS DEL

ESTUDIO DE MERCADEO

Presupuesto

Se le llama presupuesto al cálculo anticipado de los ingresos

y gastos de una actividad económica.

El presupuesto es el instrumento de desarrollo anual de las

empresas o instituciones cuyos planes y programas se

formulan por término de un año.

En general elaborar un presupuesto permite a las empresas,

los gobiernos, las organizaciones privadas o las familias

establecer prioridades y evaluar la consecución de sus

objetivos.

Para Iniciar el Proceso

de Presupuestos

Las estimaciones se deben enviar al departamento

de ventas, para realizar un consolidado y

posteriormente su revisión y aprobación. Y con esta

información se pretende elaborar, el primer

presupuesto.

Elaboración del

Presupuesto de Ventas

Ya fundamentando los pronósticos de ventas por cada uno de losvendedores del arroz precocido en el paso anterior es necesariodeterminar el precio que el consumidor esta dispuesto a pagar y deesa manera elaborar el presupuesto de ventas.

En el ejemplo que se presenta, para la producción del arroz pre cocido se utiliza el proceso de órdenes específicas, para lo cual se presenta la información del costo estándar unitario:

La fórmula a aplicar para elaborar el presupuesto de ventas es la

siguiente:

Presupuesto de Ventas = Presupuesto de ventas previstas

(Unidades) X precio de ventas por unidades

Para el Uso del Ejemplo en desarrollo, las unidades a vender son de 148000

quintales.

Presupuesto de Producción

Teniendo ya elaborado el presupuesto de ventas, se determinala cantidad de unidades a producir, para satisfacer losrequerimientos del presupuesto de ventas.

La fórmula para elaborar el presupuesto de producción es lasiguiente:

Presupuesto de Producción (Unidades) = Presupuesto deVentas (Unidades) + Inventario Final deseado (Unidades) -Inventario Inicial (Unidades).

En las empresas Agroindustriales por ser Industriales manejantres tipos de inventario:

Inventario de Materiales ( Materia Prima)

Inventario de Productos en Proceso.

Inventario de Producto Terminados.

Para determinar las unidades a producir, es necesario determinar las existencias de productos terminados, tanto inicial como final, de esta manera la producción será o estará en un nivel eficiente, ya que los inventarios no serán ni muy bajos ni muy altos.

Para determinar la existencia de los inventarios, deben de existir políticas que regulen cuando habrá de cantidades necesarias tanto al inicio como al final de cada mes.

Por lo general se debe mantener un 60% de las unidades que se venderán en el mes siguiente.

La información necesaria para elaborar el presupuesto de producción es la siguiente:

Presupuesto de Ventas en unidades

Inventario Final en Unidades Terminadas

Lo que se espera en existencia al final del periodo

Inventario Inicial en Unidades terminadas

Presupuesto de Producción

IMPORTANCIA DE LOS ESTANDARES PARA LA COMPRA DE MATERIALES DIRECTOS

Dado que el Departamento de Compras es el responsable de la adquisición

de los materiales directos, debe colaborar en el establecimiento de los

estándares sobre los precios.

El Departamento de Compras debe asignar un precio esperado de

materiales según las cantidades especificadas, y esto servirá para

determinar el estándar sobre el precio de los materiales. Se debe

considerar toda la operación asociada con la adquisición de los materiales

directos.

IMPORTANCIA DE LOS ESTANDARES PARA LA

COMPRA DE MATERIALES DIRECTOS

Para poder obtener un precio de los materiales y que no haya muchavariación de acuerdo a los estándares establecidos, se debenestablecer políticas de adquisición de compras con los proveedoresy de esa manera hacer contratos para fijar los precios de compra.

Otro aspecto a considerar para la compra de materiales directos, yque va relacionada a los estándares son los desperdicios, mermas ydesechos que pueden ocurrir en el proceso de la Producción.

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES

DIRECTOS

La información necesaria para elaborar el presupuesto de compra de

materiales directos es la siguiente:

Presupuesto de producción en unidades.

Inventario Final de materiales en unidades.

Inventario inicial de materiales en unidades.

Precio de compra de materiales directos por unidades.

La Fórmula es la siguiente:

Compra de materiales directos requeridos (unidades) = Presupuestosde Producción (unidades) X Materiales Directos requeridos paraproducir una unidad + Inventario Final deseado (unidades) - InventarioInicial (unidades).

Costo de compra de materiales directos = Compra de Materialesdirectosrequeridos (unidades) X precio de compra por unidades.

Presupuesto de consumo de

materiales directos.

DE LOS ESTÁNDARES DE MANO DE OBRA PARA

LA ELABORACIÓN DE LO PRESUPUESTADO

Resumen costo de mano de obra

Presupuesto de mano de

obra directa.

Presupuesto de costos indirectos de

fabricación del primer mes.

Presupuesto de costos indirectos de

fabricación del segundo mes.

Presupuesto de costos indirectos de

fabricación del tercer mes.

Presupuesto de inventarios finales

Las cantidades de inventarios presupuestados son necesarias tantode materiales como de artículos terminados, ya que son necesariospara elaborar el presupuesto de costos de los artículos vendidos y elbalance general presupuestado.

La formula es la siguiente:

Los costos de inventario final presupuestados = inventario final(unidades) por costo estándar por unidad.

EL presupuesto de estos inventarios son los siguientes:

Presupuesto de inventarios finales

Presupuesto del costo de los

artículos vendidos

Para elaborar este presupuesto del costo de los artículosvendidos, se toman las diferentes partes de los presupuestossiguientes:

Presupuesto de consumo de materiales directos

Presupuesto de mano de obra directa

Presupuesto de costos indirectos de fabricación

Inventario inicial de artículos terminados

Inventario final de artículos terminados

El presupuesto del costo de los artículos vendidos es elsiguiente:

Presupuesto de costos de ventas para

el trimestre Octubre - Diciembre de 2016

Flujo de Caja Diciembre 2016

ESTADO PRESUPUESTADO DE

FLUJO DE EFECTIVO

Se clasifica en actividades de operación, financiamiento, financiamiento

e inversión, se presentan los principales tipos de entradas brutas de

caja y pagos brutos de efectivo.

El estado presupuestado de flujo de efectivo es el siguiente: