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mi trabajo de RIF en diapositivas y texto
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Domicilio Fiscal
Persona Físicas
a. Local-principal asiento negocio
b. Desempeña actividadesc. Casa habitación
NO LOCALIZADAI. Entidades financieras
II. Sociedades cooperativas ahorro
Personas Morales
Local - administración principal negocio
ARTÍCULO 10 C.F.F.
REFORMAS CFF
ARTÍCULO 17-K, 134 C.F.F.
BUZON TRIBUTARIO
PERSONAS FISICAS Y MORALES
a. Notificar acto o resolución admva.
b. Presentar promociones, solicitudes
avisos, solvataciones.
Vigencia
Para personas fiscas
1 enero 2015
Para personas morales
30 junio 2014
Fundamento
Artículo 17-K, 134, SEGUNDO TRANSITORIO
fracción VII C.F.F.
Regla II. 2.10.5 3ª. Resolución
Miscelánea ejercicio 2013
ARTÍCULO 29 C.F.F.
• Persona físicas y morales expidan actualmente:
• Comprobantes fiscales impresos código bidimensional y comprobantes digitales, deberán expedir:
FACTURAS ELECTRONICAS
• Se tramita con: • Certificado Firma
electrónica avanzada(FIEL) y/o
• Certificado de Sellos Digitales, uno o más, exclusivamente para comprobantes digitales
VIGENCIA A PARTIR 1 ENERO DE 2014
• Se generar a través de herramienta pagina S.A.T.
• Proveedores autorizados, para validar, asignar folio e incorporar sello
SOLO SE PODRÁ DEDUCIRSE CON
FACTURA ELECTRONIACA
FACTURA ELECTRONICA
ARTÍCULO 69 C.F.F.
1.NO resulta aplicable respecto del nombre, denominación o razón social y
clave del R.F.C.
2. Supuestos: existan créditos fiscales firmes, no estén pagados ni
garantizados, contribuyente no localizado, sentencia condenatoria
respecto delito fiscal, incosteabilidad y condonación de créditos fiscales.
3. El S.A.T. publicará en su pagina del internet nombre, denominación o razón social y clave del R.F.C. cualquiera de los
supuestos
4.El contribuyente inconforme con la publicación, aportará las pruebas dentro
del procedimiento de aclaración, la autoridad tiene tres días para resolver, y
en su caso eliminar publicación.
RESERVA DE INFORMACIÓN , DECLARACIONES,
PROPORCIONADOS POR CONTRIBUYENTES O TERCEROS U OBTENIDOS FACULTADES DE
COMPROBACIÓN
ARTÍCULO 17-k, 134, 137 C.F.F. y REGLA II.2.10.5, 3ª. RESOLUCIÓN MISELANEA EJERCICIO 2013
NOTIFICACIONES ACTOS ADMVOS.
Personalmente, correo certificado, buzón tributario, cuando se trate
citatorios, requerimientos, informes o documentos y actos admvos.
Impugnables.
Notificaciones electrónicas : se genera acuse de recibo electrónico al momento de abrir el documento a notificar en el buzón
tributario, previamente a la notificación se enviará un aviso al correo electrónico
proporcionado por contribuyente.
Cuando el notificador no encuentre al contribuyente, le
dejará citatorio en el domicilio, o bien, la autoridad comunicará
citatorio e inclusive notificación a través de buzón tributario.
Cuando en el domicilio fiscal no se localice el contribuyente o representante legal, se ignore su domicilio, desaparezca, se oponga
a la diligencia de notificación o se coloque en el supuesto de la fracción V del artículo 110 del C.F.F., Tanto el requerimiento de pago
como diligencia de embargo se realizarán por buzón tributario.
RÉGIMEN DE INCORPORACIÓN FISCAL (RIF) CAPÍTULO II, SECCION II, ART. 111
LISR
PERSONAS FISICAS QUE REALICEN UNICAMENTE ACTIVIDADES EMPRESARIALES QUE ENAJENEN BIENES O PRESTEN SERVICIOS, POR LO QUE NO SE REQUIERA PARA SU REALIZACION DE UN TITULO PROFESIONAL
INGRESOS OBTENIDOS EN EL AÑO INMEDIATO ANTERIOR, NO EXCEDAN DOS MILLONES DE PESOS
NO PODRAN PAGAR EL IMPUESTO EN LOS TERMINOS DE ESTA SECCION:• LOS SOCIOS ACCIONISTAS INTEGRANTES DE PERSONAS
MORALES • PERSONAS QUE REALICEN ACTIVIDADES RELACIONADAS CON
BIENES RAICES, CAPITALES INMOBILIARIOS, NEGOCIOS INMOBILIARIOS O ACTIVIDADES FINANCIERAS
• PERSONAS QUE OBTENGAN INGRESOS POR COMISION, MEDIACION AGENCIA , REPRESENTACION, CORREDURIA, CONSIGNACION Y DISTRIBUCION , SALVO QUE NO EXCEDAN EL 30% DE SUS INGRESOS TOTALES
• ESPECTACULOS PUBLICOS Y FRANQUICIATARIOS• FIDEICOMISOS Y ASOCIACION EN PARTICIPACION
Tramites
nominas--APLICACIÓN DE ESTRATEGIAS EN PREVISIÓN SOCIAL -REVISIÓN DE NÓMINAS -ANÁLISIS DE PRESTACIONES -CONTRATOS DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS -DETERMINACIÓN DE FINIQUITOS -RESICION DE CONTRATOS ANTE JUNTA DE CONCILIACIÓN Y ARBITRAJE-REDACCIÓN DE CONTRATOS CARTAS DE RENUNCIA
OBLIGACIONES DEL RIF:• SOLICITAR INSCRIPCION DEL R.F.C.• CONSERVAR COMPROBANTES POR CADA OPERACIÓN , CUANDO
NO SE HAYA EMITIDO UN COMPROBANTE FISCAL POR LA OPERACIÓN
• REGISTRAR EN LOS MEDIOS O SISTEMAS ELECTRONICOS LO SEÑALADO EN EL ARTICULO 28 DEL C.F.F.
• ENTREGAR COMPROBANTES FISCALES• EFECTUAR EL PAGO DE LAS EROGACIONES RELATIVAS A SUS
COMPRAS E INVERSIONES SUPERIORES A DOS MIL PESOS MEDIANTE CHEQUE, TARJETA DE CREDITO, DEBITO O DE SERVICIOS.
• PRESENTAR DECLARARCIONES BIMESTRALES A MAS TARDAR EL DIA 17 DEL MES INMEDIATO POSTERIOR
• RETENCIONES POR CONCEPTO DE SALARIOS (ART 90 LISR)• PAGAR EL IMPUESTO ISR, INCLUYENDO INVERSIONES Y
OPERACIONES CON SUS PROVEEDORES
Tramites
nominas--APLICACIÓN DE ESTRATEGIAS EN PREVISIÓN SOCIAL -REVISIÓN DE NÓMINAS -ANÁLISIS DE PRESTACIONES -CONTRATOS DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS -DETERMINACIÓN DE FINIQUITOS -RESICION DE CONTRATOS ANTE JUNTA DE CONCILIACIÓN Y ARBITRAJE-REDACCIÓN DE CONTRATOS CARTAS DE RENUNCIA
CUANDO NO SE PRESENTE LA DECLARACION EN EL PLAZO ESTABLECIDO DOS VECES EN FORMA CONSECUTIVA O EN CINCO
OCASIONES DURANTE LOS SEIS AÑOS QUE ESTABLECE EL ART. 111 DE LA LEY DE ISR, DEBERA TRIBUTAR EN LOS TERMINOS QUE REGULA EL
REGIMEN GENERAL
CUANDO ENAJENEN LA TOTALIDAD DE LA NEGOCIACION, ACTIVOS, GASTOS Y CARGOS DIFERIDOS
CUANDO SE DEJE DE TRIBUTAR CONFORME AL R.I.F. EN NINGUN CASO PODRAN TRIBUTAR NUEVAMENTE EN ESTE REGIMEN
¿Cuáles son las deducciones del
Régimen de Incorporación Fiscal?
Las personas que tributen en el Régimen de Incorporación Fiscal
podrán deducir:
Las devoluciones que se reciban o los descuentos o bonificaciones que se
hagan.
Las adquisiciones de mercancías, así como de
materias primas, productos
semiterminados o terminados, que utilicen
para prestar servicios, para fabricar bienes o
para enajenarlos.
• A MÁS TARDAR EL DÍA 17
-PAGOS BIMESTRALES-DEFINITIVOS
• A TRAVÉS DEL PORTAL SAT (MI PORTAL)
MARZOMAYOJULIO
SEPTIEMBRE NOVIEMBRE Y
ENERO DEL AÑO SIGUIENTE
DETERMINACIÓN DEL IMPUESTOART. 111 LISR
Tramites
nominas--APLICACIÓN DE ESTRATEGIAS EN PREVISIÓN SOCIAL -REVISIÓN DE NÓMINAS -ANÁLISIS DE PRESTACIONES -CONTRATOS DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS -DETERMINACIÓN DE FINIQUITOS -RESICION DE CONTRATOS ANTE JUNTA DE CONCILIACIÓN Y ARBITRAJE-REDACCIÓN DE CONTRATOS CARTAS DE RENUNCIA
INGRESOS (-)
DEDUCCIONESAUTORIZADAS
(ESTRICTAMENTE INDISPENSABLES PARA
LA OBTENCIÓN DE INGRESOS)
EROGACIONES(EFECTIVAMENTE REALIZADAS EN
PERIODO ACTIVOS, GASTOS, CARGOS
DIFERIDOS)
PTU
UTILIDAD FISCAL BIMESTRAL
1. Cuando los ingresos percibidos, sean inferiores a las Deducciones del periodo que corresponda, los contribuyentes deberán considerar la diferencia que resulte entre ambos conceptos como deducibles en los periodos siguientes.2. Para determinar el impuesto, los contribuyentes de esta Sección considerarán los ingresos cuando se cobren efectivamente y deducirán las erogaciones efectivamente realizadas en el ejercicio para la adquisición de activos fijos, gastos o cargos diferidos.
A la utilidad fiscal que se obtenga se le aplicará la siguiente:
Tramites
nominas--APLICACIÓN DE ESTRATEGIAS EN PREVISIÓN SOCIAL -REVISIÓN DE NÓMINAS -ANÁLISIS DE PRESTACIONES -CONTRATOS DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS -DETERMINACIÓN DE FINIQUITOS -RESICION DE CONTRATOS ANTE JUNTA DE CONCILIACIÓN Y ARBITRAJE-REDACCIÓN DE CONTRATOS CARTAS DE RENUNCIA
UTILIDAD FISCAL (EJERCICIO)
+
UTILIDADES FISCALES BIMESTRALES
Cuando los contribuyentes dejen de tributar RIF, en ningún caso podrán volver a tributar en los términos de la misma
Los contribuyentes que tributen en RIF, y que tengan su domicilio fiscal en poblaciones o en zonas rurales, sin servicios de Internet, podrán ser liberados de cumplir con la obligación de presentar declaraciones, y realizar el registro de sus operaciones a través de Internet o en medios electrónicos, siempre que cumplan con los requisitos que las autoridades fiscales señalen mediante reglas de carácter general.
Trámites en el 01 800 46 36 728, vía telefónicaLas localidades sin internet son aquellas rurales que, de acuerdo al criterio del INEGI, cuenten con menos de 2 mil 500 habitantes y en las que, además, la totalidad de sus habitantes censados hayan confirmado la ausencia de este servicio.
LISTADO OFICIAL DE LOCALIDADES SIN INTERNET
Fuente:http://www.sat.gob.mx/CrezcamosJuntos/dctos/LocSinAccesoInternet.pdf
LISTADO OFICIAL DE LOCALIDADES SIN INTERNET
COMPROBANTES EN OPERACIONES CON EL PÚBLICO EN GENERAL RMF-2014
REGLAS
I.2.7.1.22 I.2.7.1.5.
• EXPEDIR CFDI: DIARIO, SEMANAL, MENSUAL Y RIF BIMESTRAL DE OPERACIONES CON EL PÚBLICO EN GENERAL ASENTANDO LA CLAVE GENÉRICA RFC: XAXX010101000
REQ. 29-AFRACC. I y
III CFF
• RFC DE QUIEN EXPIDE COMPROBANTE• RÉGIMEN FISCAL EN QUE TRIBUTA• (+) DE UN LOCAL O ESTABLECIMIENTO, EL
DOMICILIO DONDE SE EXPIDE• LUGAR Y FECHA DE EXPEDICIÓN
COMPROBANTES EN OPERACIONES CON EL PÚBLICO EN GENERAL RMF-2014
REGLA
I.2.7.1.22
• VALOR DE LOS ACTOS • CANTIDAD, CLASE DE LOS BIENES O MERCANCÍAS
O DEL SERVICIO, USO O GOCE QUE AMPAREN • Y EN SU CASO:• NÚMERO DE REGISTRO DE LA MÁQUINA EQUIPO
O SISTEMA • EL LOGOTIPO FISCAL
• LOS COMPROBANTES DE OPERACIONES CON EL PÚBLICO EN GENERAL PODRÁN EXPEDIRSE EN ALGUNA DE LAS FORMAS SIGUIENTES:
I. COMPROBANTES IMPRESOS EN ORIGINAL Y COPIA CON NÚMERO DE FOLIO CONSECUTIVO; EL ORIGINAL DEBE CONSERVARLO EL CONTRIBUYENTE
II. COPIA DE LA PARTE DE LOS REGISTROS DE AUDITORÍA DE SUS MÁQUINAS REGISTRADORAS, CON IMPORTE DE LAS OPERACIONES CON ORDEN CONSECUTIVO, RESUMEN TOTAL DE VENTAS DIARIAS , REVISADO Y FIRMADO POR AUDITOR INTERNO O CONTRIBUYENTE.
III. COMPROBANTES EMITIDOS POR LOS EQUIPOS DE REGISTRO DE OPERACIONES CON EL PÚBLICO EN GENERAL, SIEMPRE QUE CUMPLAN CON LOS REQUISITOS SIGUIENTES:
A) CONTAR CON SISTEMAS DE REGISTRO CONTABLE ELECTRÓNICO QUE PERMITAN IDENTIFICAR EN FORMA EXPRESA EL VALOR TOTAL DE LAS OPERACIONES CELEBRADAS CADA DÍA CON EL PÚBLICO EN GENERAL, ASÍ COMO EL MONTO DE LOS IMPUESTOS TRASLADADOS EN DICHAS OPERACIONES. B) QUE LOS EQUIPOS PARA EL REGISTRO DE LAS OPERACIONES CON EL PÚBLICO EN GENERAL CUMPLAN CON LOS REQUISITOS:
1. CONTAR CON UN DISPOSITIVO QUE ACUMULE EL VALOR DE LAS OPERACIONES CELEBRADAS DURANTE EL DÍA, ASÍ COMO EL MONTO DE LOS IMPUESTOS TRASLADADOS EN DICHAS OPERACIONES.
2. CONTAR CON UN ACCESO QUE PERMITA A LAS AUTORIDADES FISCALES CONSULTAR LA INFORMACIÓN CONTENIDA EN EL DISPOSITIVO MENCIONADO. 3. CONTAR CON LA CAPACIDAD DE EMITIR COMPROBANTES QUE REÚNAN LOS REQUISITOS A QUE SE REFIERE EL INCISO A) DE LA PRESENTE REGLA. 4. CONTAR CON LA CAPACIDAD DE EFECTUAR EN FORMA AUTOMÁTICA, AL FINAL DEL DÍA, EL REGISTRO CONTABLE EN LAS CUENTAS Y SUBCUENTAS AFECTADAS POR CADA OPERACIÓN, Y DE EMITIR UN REPORTE GLOBAL DIARIO. 5. FORMULE UN COMPROBANTE FISCAL, QUE INTEGRE TODAS LAS OPERACIONES REALIZADAS CON EL PÚBLICO EN GENERAL DURANTE EL DÍA. LOS CFDI GLOBALES SE FORMULARÁN CON BASE EN LOS COMPROBANTES DE OPERACIONES CON EL PÚBLICO EN GENERAL, SEPARANDO EL MONTO DEL IVA A CARGO DEL CONTRIBUYENTE.
MIS CUENTAS - SAT
ARTÍCULO 2o.- AL VALOR DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES QUE A CONTINUACIÓN SE SEÑALAN, SE APLICARÁN LAS TASAS Y CUOTAS SIGUIENTES:J) ALIMENTOS NO BÁSICOS QUE SE LISTAN A CONTINUACIÓN, CON UNA DENSIDAD CALÓRICA DE 275 KILOCALORÍAS O MAYOR POR CADA 100 GRAMOS …………… 8%1. BOTANAS.2. PRODUCTOS DE CONFITERÍA.3. CHOCOLATE Y DEMÁS PRODUCTOS DERIVADOS DEL CACAO.4. FLANES Y PUDINES.5. DULCES DE FRUTAS Y HORTALIZAS.6. CREMAS DE CACAHUATE Y AVELLANAS.7. DULCES DE LECHE.8. ALIMENTOS PREPARADOS A BASE DE CEREALES.9. HELADOS, NIEVES Y PALETAS DE HIELO.
LEY IEPS Reformas D.O.F. 11-12-2013
CUANDO LOS ALIMENTOS MENCIONADOS CUMPLAN CON LAS DISPOSICIONES RELATIVAS A LAS ESPECIFICACIONES GENERALES DE ETIQUETADO PARA ALIMENTOS, LOS CONTRIBUYENTES PODRÁN TOMAR EN CONSIDERACIÓN LAS KILOCALORÍAS MANIFESTADAS EN LA ETIQUETA. TRATÁNDOSE DE ALIMENTOS QUE NO TENGAN LA ETIQUETA MENCIONADA, SE PRESUMIRÁ, SALVO PRUEBA EN CONTRARIO, QUE TIENEN UNA DENSIDAD CALÓRICA IGUAL O SUPERIOR A 275 KILOCALORÍAS POR CADA 100 GRAMOS.
EL SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA, MEDIANTE REGLAS DE CARÁCTER GENERAL, DARÁ A CONOCER LOS ALIMENTOS DE CONSUMO BÁSICO, CONSIDERANDO SU IMPORTANCIA EN LA ALIMENTACIÓN DE LA POBLACIÓN, QUE NO QUEDAN COMPRENDIDOS EN ESTE INCISO.
LEY IEPS Reformas D.O.F. 11-12-2013
TORTILLA DE HARINA DE
TRIGO
PASTA DE HARINA DE TRIGO PARA
SOPA SIN ESPECIES,
CONDIMENTOS, RELLENO, NI VERDURAS
PAN NO DULCE: BOLILLO, TELERA,
BAGUETTE, CHAPATA, BIROTE Y
SIMILARES, BLANCO E
INTEGRAL, PAN DE CAJA
HARINA DE TRIGO,
INCLUYENDO INTEGRAL
ALIMENTOS A BASE DE
CEREALES DE TRIGO SIN AZÚCARES
TORTILLA DE MAÍZ,
INCLUSO CUANDO ESTÉ
TOSTADA
HARINA DE MAÍZ
NIXTAMAL Y MASA DE MAÍZ
ALIMENTOS A BASE DE
CEREALES PARA LACTANTES Y
NIÑOS DE CORTA EDAD
ALIMENTOS A BASE DE
CEREALES DE MAÍZ SIN
AZÚCARES
ALIMENTOS A BASE DE OTROS CEREALES SIN
AZÚCARES
PAN NO DULCE DE OTROS CEREALES
PAN DE CAJA
LISTA DE ALIMENTOS LIBRES DE IEPS:
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