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TEMA 3. RESPONSABILIDAD CORPORATIVA Y AUDITORÍA INTERNA
Curso de control y Auditoría InternaJunio 2013
Ignasi Fainé
Nerea Plaza
Contenidos de la presentación
1. Introducción a la Responsabilidad corporativa
2. Estándares internacionales de reporting no financiero
3. Sistemas de gestión
4. Marcos internacionales de referencia
5. Indicadores y rankings
6. Estructura ética
1 INTRODUCCIÓN A LA
RESPONSABILIDAD
CORPORATIVA
Diferentes términos....
...la misma idea
"Las empresas de todo el mundo se están dando
cuenta de la urgente necesidad de hacer frente a los
desafíos sociales, económicos y ambientales.“
Ban Ki-moon, Secretario General de Naciones Unidas
CONCEPTO
Desarrollo sostenible
Satisfacer las necesidades de las generaciones presentes sin comprometer las posibilidades de las del futuro para atender sus propias necesidades.
Informe Bruntland
Económica
Social
Ambiental
DS Derechos
laboralesGobierno
Corporativo
Derechos
Humanos
CONCEPTO
La RSC se entiende como el proceso destinado a integrar las preocupaciones sociales, medioambientales y éticas, el respeto de los derechos humanos y las preocupaciones de los consumidores en sus operaciones empresariales y su estrategia básica, a fin de:
- Maximizar la creación de valor compartido para sus propietarios/accionistas y para las demás partes interesadas y la sociedad en sentido amplio.
- Identificar, prevenir y atenuar sus posibles consecuencias adversas.
Comisión Europea (2011)
Responsabilidad Corporativa
CONCEPTO
CARACTERÍSTICAS
Proactiva
Voluntaria
Más allá de lo estrictamente legal
EVOLUCIÓN
CONCEPTO
Mitigación de impactos
PrevenciónCreación de
valor
NO ES... No es la actividad que realiza la empresa en relación a “los necesitados”:
acción social.
No son las acciones que realiza la empresa para proteger al medio
ambiente: sostenibilidad ambiental.
No es un departamento o un área de acción específica.
SÍ ES...
CONCEPTO
Asegurar la viabilidad del negocio introduciendo en los procesos de
decisión más parámetros que los puramente económicos: integrar las
preocupaciones sociales, medioambientales, éticas, laborales, morales,
etc. en el día a día de nuestro negocio.
Lo que hace la empresa para asegurar su permanencia en el tiempo.
¿Qué ofrezco?
¿A quién me dirijo?
PMP RC¿Cómo lo articulo?
¿Cómo rindo cuentas?
¿Quién soy y qué
quiero ser ?
ESTRATEGIA DE RC
Política de RC
PMP RC
Actuaciones llevadas a cabo durante el año.
Reporting, índices y monitores.
Definición de la Visión, Misión y Valores
Priorización de los grupos de interés
Establecimiento de compromisos con los grupos de
interés estratégicos.
Elaboración de planes de acción con
objetivos anuales y metas a medio plazo.
Grupos de interés
PMP RC
IRCSAM
Visión
Misión
Valores
ESTRATEGIA DE RC - AGBAR
MARCO LEGAL Y NORMATIVO
La RC, de momento, no está sujeta a legislación, aunque sí hay directrices y recomendaciones y normativas en otros ámbitos: Libro Verde de la Comisión Europea: Fomentar un Marco Europeo de la
Responsabilidad Social de la Empresa (2001).
Comunicación de la Comisión Europea relativa a la Responsabilidad Social
de las Empresas: Una Contribución Empresarial al Desarrollo Sostenible
(2002).
Nueva Comunicación de la Comisión sobre Responsabilidad Social
Empresarial (2006).
Declaración tripartita de la OIT sobre las Empresas Multinacionales y la
Política Social.
Directrices de la OCDE para las empresas multinacionales.
Directrices de la OIT aplicables.
… CON ALGUNAS EXCEPCIONES
CÓDIGOS Y PRINCIPIOS DE ADHESIÓN Códigos de conducta
Global Compact (Pacto Mundial) de Naciones Unidas
Caring for Climate
Women Empowerment Principles (NNUU)
Principios de Ecuador
MARCO LEGAL Y NORMATIVO
2 Estándares internacionales
de reporting no financiero
MARCO LEGAL Y NORMATIVO: REPORTING
ESTÁNDARES INTERNACIONALES
Global Reporting Initiative(GRI)
Accountability AA1000AS
GLOBAL REPORTING INITIATIVE (GRI)
Estándar internacional para la elaboración de la memoria de
sostenibilidad o de responsabilidad social corporativa.
Consta de una serie de indicadores y tiene diferentes niveles en función
de la cantidad de información que se publica.
Autodeclarable + auditable por terceras partes.
Recién lanzada la versión G4.
GLOBAL REPORTING INITIATIVE (GRI)
El GRI contiene 3 partes: Perfil: Información que define el contexto general de la empresa y
permite comprender el desempeño de la organización, entre otros a
través de su estrategia, su perfil y sus prácticas de gobierno corporativo.
Enfoque de la dirección: información sobre el estilo de gestión a través
del cual una organización aborda aspectos específicos y describe el
contexto que permite comprender su comportamiento en un área
concreta. Así mismo se presenta el compromiso con los stakeholders, las
políticas sociales y ambientales.
Indicadores de desempeño: indicadores que permiten disponer de
información comparable respecto al desempeño económico, ambiental y
social de la organización.
Fuente: www.globalreporting.org/
Dimensión AspectosEconómica Desempeño económico
Presencia en el mercado
Impacto económico indirecto.
Ambiental Materiales
Energía
Agua
Biodiversidad
Emisiones, vertidos y residuos
Productos y servicios
Cumplimiento normativo
Transporte
Aspectos generales
Social (laboral y ética del trabajo) Empleo
Relación empresa/trabajadores
Salud y seguridad en el trabajo
Formación y educación
Diversidad e igualdad de oportunidades
Dimensión Aspectos
Social (Derechos Humanos)
Prácticas de inversión y aprovisionamientos
No discriminación
Libertad de asociación y convenios colectivos
Abolición de la explotación infantil
Prevención del trabajo forzoso y obligatorio
Quejas y procedimientos conciliatorios
Prácticas de seguridad
Derechos de los indígenas
Social (sociedad) Comunidad
Corrupción
Política pública
Comportamiento de competencia desleal
Cumplimiento normativo
Social (Responsabilidad sobre productos)
Salud y seguridad del cliente
Etiquetado de productos y servicios
Comunicaciones de marketing
Privacidad del cliente
Cumplimiento normativo
GLOBAL REPORTING INITIATIVE (GRI)
ACCOUNTABILITY
Organización internacional cuya finalidad es facilitar la transformación de
las empresas en organizaciones más transparentes y sostenibles.
AA1000APS – Accountability Principles Standard
3 principios básicos para identificar, priorizar y comunicar desafíos:
inclusividad, relevancia, capacidad de respuesta
AA1000AS – Assurance Standard
Metodología para la evaluación del grado de adhesión a AA1000APS.
AA1000SES – Stakeholder Engagement Standard
Marco a las empresas para la relación con sus grupos de interés
3 Sistemas de gestión de la RSE
CERTIFICACIONES RC
• International Organization for Standardization
•Guía de orientaciones
•No certifica ni ofrece un sistema de gestión
•Materias fundamentales: Gobernanza, Derechos Humanos, Prácticas laborales, Medio ambiente, Prácticas justas de operación, Asuntos de consumidores, Participación activa y comunidad.
ISO 26000
•Forética
•Certifica globalmente la RC
•Ámbito español y latinoamericano
•La guía ISO la cita en el anexo
•Directrices: Alta dirección, Clientes, Proveedores, Personas que integran la organización, Entorno social, Entorno ambiental, Inversores, Competencia, Administraciones públicas.
SGE 21
•AENOR
•Certificación global
•Acuerdos internacionales
•Directrices: Ante propietarios, accionistas, inversores y socios; ante los empleados, ante clientes, usuarios y consumidores; ante proveedores; en alianzas; ante competidores; ante las Administraciones Públicas; ante la comunidad; ante el medioambiente.
RS 10
OTRAS CERTIFICACIONES VINCULADAS
• Social Accountability Standard 8000
• Derechos laborales , control del suministro y subcontratación
• CertificableSA 8000
• International Organization for Standardization
• Sistema de gestión medioambiental
• Certificable
ISO 14001
• EcoManagement and Audit Scheme
• Sistema comunitario de gestión y auditorías ambientales (evaluación e información)
• Verificable
EMAS
CERTIFICACIONES AGBAR
• AQUALOGY MEDIO AMBIENTESGE 21
• INSTALACIONESISO 14001
4 Marcos internacionales
de referencia
PACTO MUNDIAL DE NACIONES UNIDAS
GLOBAL COMPACT: Iniciativa internacional propuesta por UN en 2000. Propuesta de adhesión
de empresas y organizaciones a 10 principios universales.
Reconocimiento a su actividad en pro de la sostenibilidad. Presentación
anual del Informe de Progreso.
VÍDEO DE PRESENTACIÓN
DIRECTRICES OCDE PARA MULTINACIONALES
Recomendaciones de comportamiento dirigidas por los gobiernos .
Enuncian principios y normas voluntarias para una conducta empresarial
responsable
Dirigidas a multinacionales que operen o pertenezcan a paises OCDE +
Argentina, Brasil, Egipto, Letonia, Lituania, Marruecos, Perú y Rumanía.
MARCOS INTERNACIONALES: AGBAR
• 2002 MIEMBROS DEL PACTO MUNDIAL
• 2004 SOCIO FUNDADOR DE LA RED ESPAÑOLA DEL PACTO MUNDIAL
• 2004 MIEMBROS DEL COMITÉ EJECUTIVO DE LA RED ESPAÑOLA DEL PACTO MUNDIAL
• 2009 TESOREROS DE LA RED ESPAÑOLA DEL PACTO MUNDIAL
GLOBAL COMPACT
5 Indicadores y
rankings
ÍNDICES Y RANKINGS
ÍNDICES
• DJSI
• FOOTSE4GOOD
RANKINGS
• Fortune’s most admiredcompanies.
• Merco
• Corporate Reputation
• Vigeo
• Corporate Knights
ÍNDICES: DJSI - ROBECOSAM
Evalúa el desempeño en el ámbito de la sostenibilidad de las 2.500
mayores empresas que cotizan en el Dow Jones Index.
Es uno los parámetros de sostenibilidad globales más extendido y se han
convertido en el punto de referencia clave.
Analiza el desempeño económico, ambiental y social de las empresas a
través de cuestiones tales como el gobierno corporativo, gestión de
riesgos, la marca, la mitigación del cambio climático, estándares de la
cadena de suministro y las prácticas laborales.
Incluye criterios de sostenibilidad específicos de la industria en general,
así como para cada uno de los 58 sectores definidos de acuerdo con el
Industry Classification Benchmark (ICB).
Actualizado anualmente.
ÍNDICES: DJSI - ROBECOSAM
ÍNDICES: DJSI - ROBECOSAM
DJSI: WATER SECTOR
DJSI: WATER SECTOR: AGBAR
6 Estructura ética
¿TENEMOS CLARO LO QUE ES ÉTICO Y LO QUE NO?
Ventajas estratégicas
Mejora la imagen empresarial.
Es un criterio diferenciador de la competencia.
Mayor innovación, desde valores éticos como son la confianza, la
veracidad, el compromiso o la cooperación.
Genera cohesión cultural, proporcionando una cultura de empresa
fuerte.
Evita conflictos: disminuye la rotación del personal, el absentismo,
huelgas, etc.
Evita casos de corrupción, gracias a una política clara que presta
atención a los posibles conflictos de intereses.
Permite anticiparse a las posibles regulaciones futuras, siendo proactiva.
Atrae trabajadores de mayor cualificación.
Atrae clientes, proveedores e inversores más fieles.
LA ÉTICA EMPRESARIAL
*Fuente: Wiki RSE Fundación ETNOR http://www.etnor.org/mediawiki/?page=mediawiki
Nuevo contexto de “necesidad”
LA ÉTICA EMPRESARIAL
Necesidad de confianza.
Crecimiento de la complejidad de la empresa y
nuevas demandas.
Responsabilidad social de la empresa.
Voluntad de justicia y felicidad de las personas
que trabajan en la organización.
LA ÉTICA EMPRESARIAL
Prácticas profesionales
Estructuras y procedimientos
Leyes y normativas
Código ÉticoDerechos Humanos
Leyes europeas / nacionales / localesNormativas de aplicación
Acuerdos subscritos /adhesiones
Comités: Ética, LOPD, Igualdad, Prevención de Riesgos Penales, etc.
Procedimientos y protocolos: acoso, Prevención de Riesgos Penales, Patrocinio y donaciones, etc.
Actuaciones, hábitos, comportamientos, actitudesInstrumentos operativos puestos a disposición del equipo
humano para que actúe de acuerdo con las referencias éticas (consejos prácticos, ejemplos….)
ESTRUCTURA ÉTICA
BIEN MAL
Un Código Ético es un documento formal donde se
expresan los valores de la empresa y los compromisos
adquiridos que deben guiar la actividad de las personas
de la organización.
En definitiva, es un documento que manifiesta el
conjunto de valores que guía la conducta de la
organización y orienta a sus miembros en la toma de
decisiones. Fuente: Fundación ÉTNOR
CÓDIGO ÉTICO: DEFINICIÓN
Código Ético del
Grupo >>
“El Grupo espera de sus profesionales que actúen de acuerdo con los principios
éticos establecidos en el Código ético, en todas las circunstancias y sea cual sea su
trabajo o su grado de responsabilidad e interlocución.
Además el Grupo hará lo posible por extender estos principios éticos al resto de los
grupos de interés con los que interactúa (empresas proveedoras, empresas
asociadas,…).”
CÓDIGO ÉTICO DE AGBAR
Actuar de acuerdo
con leyes y normativas
Mostrar lealtad y honradez
Arraigar la cultura de
la integridad
Respetara todas
las personas
Bases de
nuestra
actuación
Principios de actuación
CÓDIGO ÉTICO DE AGBAR
Gru
po • Equipo
humano
• Empresas• Accionistas M
erca
do • Clientes
• Proveedores
• Competencia
Ento
rno • Comunidad
local
• Medio ambiente
Ámbitos de aplicación
CÓDIGO ÉTICO DE AGBAR
Órganos de gobierno
ALTA DIRECCIÓN
Primer garante del código
Comportamiento ejemplar
Asignación de recursos y
responsabilidades
COMITÉ ÉTICO
Supervisión del canal de consultas
Recepción y derivación de las
denuncias
Informe ético anual
Coordinación de la difusión,
formación, etc.
RESPONSABLES DE ÉTICA
Difusión
Identificación riesgos éticos
Asesoramiento
CÓDIGO ÉTICO DE AGBAR
GOBIERNO DE LA ÉTICA: FUNCIONES
PREVENIR
• Formalización de compromisos
• Formación
• Sensibilización
IDENTIFICAR/GESTIONAR
• Auditorías
• Buzón /canal de denuncias
CORREGIR
• Sanciones
• Medidas correctoras
• Cada persona debe responsabilizarse de sus propias decisiones y tomarlas teniendo en cuenta los valores éticos de la compañía.
Tomar decisiones éticas correctas
• Muchos errores éticos son producto de la ignorancia, más que de malas intenciones. Se debe promocionar la formación y el conocimiento de los principios éticos.
Identificar los riesgos éticos
• Ignorar comportamientos poco éticos puede tener consecuencias negativas para la empresa. Se debe fomentar la reacción ante estos comportamientos (abrir un canal de consultas, etc.)
Responder a conductas poco
éticas
GOBIERNO DE LA ÉTICA: OBJETIVOS
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ÉTICA Y REPUTACIÓN
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EXPLICAR
HACER
SER
ÉTICA Y CULTURA CORPORATIVA
