Módulo 4.- Los Procesos Contables y Finanzas para PyMES

Bienvenido al curso

Reglas del juego: Ser puntuales Preguntar cualquier cosa que no quede clara Participar Respetar a los compañeros Mantener una actitud positiva

7.- LOS PROCESOS CONTABLES7.1.- Introducción

La contabilidad es.- La técnica que se encarga de registrar las operaciones de las empresas, con el objeto de reflejar una imagen de su patrimonio, situación financiera y resultados económicos (pérdidas o ganancias).

El patrimonio se conforma por: Bienes Derechos Obligaciones

7.1.- Introducción

El patrimonio de una empresa se conforma por: Activo.- Elementos patrimoniales que representan los bienes y derechos

de la empresa

Pasivo.- Elementos que significan una obligación para la empresa

Neto patrimonial.- Formado por aquellos elementos que representan el valor de los fondos y aportaciones del empresario, así como los beneficios aún no distribuidos.

7.2.- Conceptos Generales

Contabilidad.- Es el registro sistemático y cronológico de las operaciones que realiza una entidad económica

Cuenta.- Es el elemento básico de control que sirve para agrupar valores homogéneos

Activo.- Bienes y derechos de una entidad económica: Activo circulante.- Se transforman en dinero

rápidamente Activo fijo.- Tienen valor pero son materiales Activo Diferido.- Bienes y derechos adelantados

7.2.- Conceptos Generales

Pasivo.- Conjunto de deudas y obligaciones de la empresa Pasivo circulante.- Deudas menores a un año Pasivo Fijo.- Deudas y obligaciones menor a un año Pasivo diferido.- cobros por anticipado

Capital.- Conjunto de valores propios y/o ajenos invertidos Capital propio.- Pertenece a la empresa Capital social.- Aportaciones de la sociedad ante la Ley Capital contable.- Diferencia entre activo y pasivo

En toda una empresa hay una regla universal Activo = Pasivo + Capital.

Dicho de otra manera.- Lo que tenemos es igual a lo que hemos invertido y ganado, más lo que debemos

7.3.- Estados Financieros

Estado de Situación Financiera

ACTIVO $ 8000 PASIVO $ 2550

CAPITAL $ 5450

Total Activo $ 8000 Total Pasivo y Capital

$ 8000

LA JAPONESABALANCE GENERAL AL 31/07/2008

El Estado de ResultadosESTADO DE RESULTADOS (PROYECTADO)

Del: 01-ene-08

Al: 31-dic-08

VENTAS NETAS $9,652,006

COSTO DE VENTAS $4,844,313

Materia Prima $12,000

Mano de Obra $3,569,760

Gastos de fabricación $0

Depreciación $1,262,553

UTILIDAD BRUTA $4,807,693

Gastos de Venta y Admón. $1,792,083

Gastos de Venta $983,201

Gastos de Admón. $808,883

UTILIDAD DE OPERACIÓN $3,015,610

Gastos finacieros $63,000

Otros gastos

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $2,952,610

Impuesto al Activo

Participación de Utilidades $297,687

Impuesto sobre la renta $863,291

UTILIDAD NETA $1,791,632

Tema 8.- Finanzas para PyMES

8.1.- Concepto de Finanzas

¿Qué entendemos por finanzas? ¿Por qué son importantes las finanzas? Finanzas.- el arte, la ciencia de administrar el

dinero, casi todos los individuos y organizaciones ganan u obtienen dinero y gastan u obtienen dinero.

Su importancia radica en que nos permiten tomar mejores decisiones, minimizando el riesgo y maximizando la inversión-

Entonces… ¿para que sirven las finanzas?1. Para tomar decisiones de inversión.2. Para tomar decisiones de financiamiento3. Para Tomar decisiones sobre dividendos4. Para tomar decisiones directivas

8.2.- Riesgo y beneficio

Riesgo.- Es la probabilidad de que los resultados reales sean diferentes de los esperados (sobre todo de manera desfavorable)

Riesgo total = riesgo sistemático + riesgo no sistemático

La regla de oro….

A mayor riesgo…… mayor rentabilidad

Aunque muchas veces, no resulta así, y se debe, sobre todo, a que no sabemos lo suficiente acerca de las finanzas.

La pregunta del millón: ¿Qué prefieres? ¿Cobrar $1,000,000 el día de hoy o cobrar $1,150,000 dentro de 6 meses?

8.3.- El valor del dinero en el tiempo

Es preferible tener una cantidad de dinero ahora, que la misma cantidad en el futuro. Al dueño del recurso financiero se le tiene que pagar algo para que prescinda de ese recurso, en el caso del ahorrador, es la tasa de interés, en el caso del inversionista, la tasa de rendimiento o de retorno.

8.4.- Costo de oportunidad

Entendemos por costo de oportunidad “el sacrificio en que se incurre al tomar una decisión, el dinero puede ser destinado a distintas actividades, gastado, inverido o guardado en el bolsillo.

Ejemplo.- Si tienes $10,000 pesos puedes: Comprar una moto Comprar un terreno Gastarlo en un viaje con tu familia¿Cuál representa el menor costo de oportunidad?

8.5.- Valor del dinero en el tiempo Flujo Neto de Efectivo.- Permite conocer si

una inversión resultará negocio en el mediano y largo plazo. (recordemos que el dinero pierde valor a lo largo del tiempo)

NO SE PUEDE ADMINISTRAR LO QUE NO SE CONOCE

8.6.- Los cuatro principios básicos para la administración del efectivo

1. Siempre que sea posible, se deben incrementar las entradas de efectivo

2. Siempre que sea posible se deben acelerar las entradas de efectivo

3. Siempre que sea posible, se deben disminuri las salidas de dinero

4. Siempre que sea posible, se deben demorar las salidas de dinero

Veamos un ejemplo de flujo de efectivo….

FLUJO DE EFECTIVO MENSUAL(PROYECTADO)

dic-09 ene-10 feb-10 mar-10 abr-10 may-10 jun-10

Saldo inicial de caja $3,678,474 $3,414,926 $3,776,379 $4,137,832 $4,499,284 $4,860,737 $5,222,189

ENTRADAS DE EFECTIVO $650,520 $650,520 $650,520 $650,520 $650,520 $650,520 $0

VENTAS TOTALES $650,520 $650,520 $650,520 $650,520 $650,520 $650,520 $0

SALIDAS DE EFECTIVO $914,067 $289,067 $289,067 $289,067 $289,067 $289,067 $41,061

COSTO DE PRODUCCION $251,025 $251,025 $251,025 $251,025 $251,025 $251,025 $6,271COSTOS COSECHADORA $64,524 $64,524 $64,524 $64,524 $64,524 $64,524 $4,800COSTOS TRACTOR $19,870 $19,870 $19,870 $19,870 $19,870 $19,870 $0COSTOS RETROEXCAVADORA $166,631 $166,631 $166,631 $166,631 $166,631 $166,631 $1,471

GASTOS DE VENTA $17,453 $17,453 $17,453 $17,453 $17,453 $17,453 $14,200

GASTOS DE ADMINISTRACION $20,590 $20,590 $20,590 $20,590 $20,590 $20,590 $20,590

ACTIVOS DIFERIDOS $0

SERVICIO DE LA DEUDA $625,000 $0 $0 $0 $0 $0 $0

Pago de Intereses FIRCO $0

Amortizaciones de principal FIRCO $625,000

FLUJO DE EFECTIVO -$263,547 $361,453 $361,453 $361,453 $361,453 $361,453 -$41,061

FLUJO DE EFECTIVO NETO -$263,547 $361,453 $361,453 $361,453 $361,453 $361,453 -$41,061

SALDO FINAL EN CAJA $3,414,926 $3,776,379 $4,137,832 $4,499,284 $4,860,737 $5,222,189 $5,181,128

8.7.- Valor Presente Neto (VPN

Procedimiento que permite calcular el valor presente de un determinado número de flujos de caja a futuro.

VAN menor a cero: El proyecto no genera valor, por lo que no es rentable

VAN igual a CERO: El proyecto no genera utilidades, no es rentable, solo se acepta si produce otro tipo de beneficios.

VAN mayor a CERO: El proyecto puede aceptarse

Felicidades por haber concluido los 8 módulos del proceso de capacitación

MUCHAS GRACIAS POR SU ATENCIÓN