Upload
jr-flores
View
1.148
Download
1
Embed Size (px)
Citation preview
FINANCIAMIENTO
PLAN DE NEGOCIOS
Ing. Carlos M. Duarte M.
Sesión 1
La lógica del Plan de Negocios1ª parte
¿Qué es un Plan de Negocios?--------------------------------------------------------¿Qué es? – Herramienta para tomar decisiones¿Quiénes pueden hacerlo? – Cualquier persona¿Qué pasos seguir para hacer un PdeN? – Idea
de negocio, oportunidad, análisis de laestructura física y financiera
¿Qué contiene un PdeN? – ¿Qué negocio? ¿Esfactible?
Ideas de Negocios: la Caja de IdeasLógica del Plan de Negocios
¿Qué es una OPORTUNIDAD?
Es una PERCEPCION
acompañada de unaFACTIBILIDAD
Factibilidad puede ser intuitiva o racional
CAJA DE IDEAStécnica para encontrar nuevas ideas.
Contiene: a)Negocio o productob)Parámetros del negocio o productoc)Variaciones del parámetrod)Combinaciones posibles
FRUTAS ENVASE TAMAÑO Y FORMA
PUNTO DE VENTA
Papaya Plástico rígido
250 cc Tiendas barrio
Maracuyá Vidrio Vaso 150cc
Feria zonal
Frutilla Cartón 1 kg Supermercados
Kiwi Plástico bolsa
Jarra pequeña
Micromercados
MERMELADA DE FRUTAS
Negocio o producto
Parámetros del Negocio o producto
CAJA DE IDEAS
Definición del negocio
Estrategia
Plan Comercial Plan Producción
Ejecución
Control
LOGICA DEL PLAN DE
NEGOCIOS
LOGICA DEL PLAN DE NEGOCIOS
Definición del negocio: QUÉ – PARA QUIÉN
Estrategia: ¿Contra quién? - COMPETIDORES
Estrategia: ¿Soy capaz? – RECURSOS
Estrategia: ¿De quién? – PROVEEDORES
Estrategia: ¿Con quién? – DISTRIBUIDORES
Estrategia: ¿Para quién? - CONSUMIDORES
Estrategia : ¿Sirve o no sirve? - VALIDACION
Plan Comercial – CLIENTES ACTUALES
Plan Comercial – CLIENTES COMPETENCIA
Plan Comercial – NO CLIENTES
Plan Comercial: EXPECTATIVAS, NECESIDADES, HABITOS
Plan Producción: CANTIDAD, CALIDAD, PLAZO, COSTO
Ejecución: PLANES EN EL TIEMPO, ESPACIO, RECURSOS
Control: GERENCIAMIENTO (GESTION DE RECURSOS)
Control: CONTROL PRESUPUESTARIO
Control: ESTADOS FINANCIEROS – B. GRAL, EPyG
Control: REFORMULACION
LOGICA DEL PLAN DE
NEGOCIOS
¿Cómo visualizar y controlar esa lógica del Plan de negocios?
Caja
Mercadería
Máquinas
Gastos y Costos Ingresos
Patrimonio
Deudas deterceros
CICLO DEL NEGOCIO
Sesión 1
La lógica del Plan de Negocios2ª parte
¿Dónde se desarrolla la REALIDAD?
UMBRAL DE INCERTIDUMBRE
Decisionestécnicas
Decisionesadministrativas
Decisionesestratégicas
Recordemos cómo funciona nuestro cerebro…
PERCEPCION
MODELO VALIDACION
DECISION
Estímulo Acción
abstracción
análisis
riesgo
intuición
¿QUÉ ES UN MODELO?
Un MODELO es una interpretación de una realidad.
Inventario Forestal
MODELO CONTABLE
7
CICLO DE LA EMPRESA
Dinero
CuentasA Cobrar
MercaderíasY bienes reales
Máquinas yBienes de Uso
Egresos paraFuncionar yProducir
Ingresos paraDevolver losCapitales yRe-invertir
Capitales propiosaportados al Negocio
Capitalesajenos dadosen préstamoal Negocio
2.3
ACTIVOS PASIVOS
COSTOS Y GASTOS
INGRESOS
BALANCE GENERAL
BALANCE GENERAL
ITEM DE BALANCE
SUB-ITEM DESCRIPCION EN DETALLE
VALOR
A. Disponible Caja descripción 300
A. Exigible Deudas por cobrar descripción 250
A. Realizable Mercaderías descripción 950
Materias Primas descripción 400
Materiales descripción 120
Productos en Proceso
descripción 400
Productos Terminados
descripción 700
A. Fijos Tierra descripción 340
Maquinarias y Equipos
descripción 670
Animales de uso descripción ----
Otros A. Fijos descripción 120
TOTAL ACTIVOS 4.210
P. Exigible c. p. Deudas a pagar descripción 250
P. Exigible l. p. Deudas a pagar descripción ---
Patrimonio Aporte de socios descripción 3.960
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 4.210
PATRIMONIO (TOTAL ACTIVOS – TOTAL PASIVOS) 3.960
ESTADO DE RESULTADOS O PERDIDAS Y GANANCIAS
ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS O DE RESULTADOS
ITEM DE RESULTADO
SUB-ITEM DESCRIPCION EN DETALLE
VALOR
Ingresos Ingresos por Ventas descripción 4.200
Otros ingresos descripción 100
TOTAL INGRESOS 4.300
Egresos: costos Materia prima descripción 1.320
Materiales varios descripción 150
Mano de Obra descripción 1.130
Servicios descripción 120
Depreciaciones descripción ----
TOTAL EGRESOS: COSTOS 2.720
Egresos: gastos Remuneraciones descripción 120
Alquileres descripción 100
Materiales descripción 40
Servicios descripción 100
Gastos Generales descripción 100
TOTAL EGRESOS: GASTOS 460
RESULTADOS = INGRESOS – COSTOS - GASTOS 1.120
ESTADO DE FUENTES Y USOS DE FONDOS
ESTADO DE FUENTES Y USOS DE FONDOS
ITEM DE BALANCE
BALANCE AÑO 1
BALANCE AÑO 2
FUENTES USOS
Caja 250 300 50
Deudas a cobrar ---- 250 250
Mercaderías 130 950 820
Materias Primas 520 400 120
Materiales 120 120 ---- ----
Prod. en Proceso 200 400 200
Prod. Terminad. 850 700 150
Tierra 340 340 ---- ----
Maquin., equipos 670 670 ---- ----
Animales de uso ---- ---- ---- ----
Otros A. Fijos 120 120 ---- ----
Deudas a pagar ---- 250 250
Deudas a pagar --- ---- ----
Aporte de socios 3.200 4.000 800
TOTALES DE FUENTES Y USOS 1.320 1.320
COSTOS
Costos son los recursos. Los podemos medir en dinero o en unidades físicas.
Los costos están compuestos de “Elementos”, y así distinguimos entre:•Mano de obra: es el trabajo, medido en tiempo y en dinero (salario) que se aplica a la producción. Aunque no exista un empleador y el propio emprendedor sea su propio obrero, este costo existe, y hay que calcularlo en base a lo que ganaría una persona ajena que hiciera el mismo trabajo. Lo mismo es válido para el trabajo de familiares, a los que generalmente no se les asigna un salario. No existe el trabajo gratis y sin costo.• Materias primas: son los agentes materiales que serán objeto de transformación en el proceso de producción. Es el durazno, el banano, la manzana, el azúcar, el agua, la madera, la arena y el ripio, y en general todo aquello “con lo cual” hacemos los productos. Aquí también vale lo anterior: no existen costos gratis, y si en el proceso se ocupan las frutas del quintal propio, deben valorarse al precio de mercado (como si se estuvieran auto comprando).•Materiales: son elementos materiales que no van a dar al producto pero sí ayudan mucho en el proceso de producción. Por ejemplo, el aceite y la grasa de las máquinas.•Servicios: son elementos inmateriales que ayudan al proceso de producción. Por ejemplo, las reparaciones del horno, o la electricidad. También son servicios los alquileres.•Gastos indirectos: son gastos o recuperaciones de gastos efectuados para poder producir. Por ejemplo, los gastos de limpieza o de recuperación del valor de compra de las máquinas (depreciación).
COSTOS FIJOS Y VARIABLES
A su vez, estos costos se comportan de distinta manera. Hay costos que no dependen de la cantidad producida y vendida, como el alquiler, y se llaman COSTOS FIJOS por lo mismo. Son inalterables en el período: vendas o no vendas, pagas el mismo alquiler. Siempre son una suma de valor similar todos los meses.
Hay otros costos que sí dependen de la cantidad, y por lo mismo son llamados los COSTOS VARIABLES. Es el caso del costo de la materia prima, de la mano de obra directa cuando la pagamos por unidad. Aquí, los costos variables se costean con el acto de la venta; si no hay ventas, no hay costos variables.
PRECIOS
Hay varios métodos para fijarle el precio al producto, que explicamos a continuación:
•Definir bien las características del producto, su calidad, su empaque, su envase, y buscar productos similares en el mercado y anotar sus precios. Del análisis saldrá un precio basado en el mercado (no necesariamente el promedio de todos los precios recolectados);
•Calcular bien el costo del producto, y luego agregarle un factor que contenga la utilidad esperada. Es el método del precio basado en el costo. Es, además, el más utilizado.
IMPORTANTE: NO OLVIDAR
Cualquiera sea el método utilizado para fijar el precio nunca hay que olvidar que el precio y el costo no tienen nada que ver uno con el otro:
El precio es el dinero que el cliente esta dispuesto a dar por el producto (sin siquiera saber cuál es su costo).
El costo es la suma de los recursos utilizados en producirlo.
La única relación entre ambos es que el precio SIEMPRE debe ser mayor al costo; caso contrario, la empresa quiebra.
EL PUNTO DE EQUILIBRIO
Margen de Contribución= precio de venta – costo variable
Costo Total (CT) = Costos Fijos (CF) + Costos Variables Totales (CVT)CT = CF + (cvu x Q)PE = CF / (pu – cvu)
Encontramos a la cholita Carmela en su puestito del mercado y le preguntamos… - Veo que has vendido, ¿Cuánto has ganado, Carmelita?...- Nada aún, caballerito…. - ¿Por qué, si has vendido bastante? …. - Si, pero no lo suficiente. Cada paquetito me deja Bs. 0,50 de ganancia, y debo juntar Bs. 150 para pagar el sitiaje a la alcaldía. Y apenas he vendido 120 paquetitos…. - Mmmmm, ya veo. Solamente has juntado Bs. 60 hasta ahora. Por eso aún no comienzas a ganar para ti.
PROYECTO O NEGOCIO O EMPRESA
3.1
Un PROYECTO es la idea de realizar unadeterminada actividad considerando apriori que pueda ser viable (o sea, realizable).Se explicita en un estudio, el que define lasactividades y tareas del proyecto (formulación)y el costo de hacerlas para buscar el financia-miento que las haga posibles.
Una EMPRESA es un proyecto en acción, enplena ejecución. Las cosas previstas en el pro-yecto ya se están haciendo en el seno de una organización, y de las mismas se generan losINGRESOS por las ventas y los COSTOS yGASTOS por la ejecución. Ese flujo de dinerosse llama FLUJO DE CAJA.
ETAPAS DE UN PROYECTO
•Mercado del proyecto: ver quienes serán los clientes y cuánto pueden comprar;•Ingeniería del proyecto: ver los equipos, instalaciones, la planta, la energía, las materias primas y materiales, la mano de obra, y todo lo que sea necesario para que el proyecto funcione;•Logística del proyecto: ver cómo se movilizarán los productos, los materiales, las personas; a quién le van a comprar y en qué condiciones;•Finanzas del proyecto: ver los flujos de dinero que moverá el proyecto;•Evaluación del proyecto: finalmente, determinar si el proyecto es viable o no para emprenderlo.
¿QUIÉN CREA EMPLEOS EN NUESTRO PAÍS?
3.3
LOS MICROPROYECTOS SON LA ESPERANZA
RecordemosSiempre queEl 80% delEmpleo loGeneran losmicroproyectos
FLUJO DE CAJA
Per. 1
Per. 2
Per. 3
Per. 4
Per. 5
INGRESOS 1000 1000 1000 1000 1000
Menos: egreso 1 500 400 600 100 100
Menos: egreso 2 100 100 100 100 100
Menos: egreso 3 200 300 400 900 700
TOTAL EGRESOS 800 800 1100 1100 900
Superávit o Déficit 200 200 -100 -100 100
Superávit o Déficit acumulado
200 400 300 200 300
FINANCIAMIENTO INTERNO
FUENTES DETALLE DESCRIPCION MONTO Bs. ACCION
Cuentas por Cobrar
Juan Pérez Deuda por venta
120 Cobrar.
Ana Loyola Préstamo 50 Cobrar
Almacenes Limpieza de piso
Restos de granos
100 Venta a avicultores
Equipos, maquinarias
En desuso No reparados 600 Venta a menonitas
Anticipo de terceros
Juan Roldán Pago anticipado
500 Negociar
Deudas con terceros
Cooperativa La Merced
Vencimiento próximo mes
1.200 Negociar aplazamiento
¿CUÁNTO DINERO NECESITAS Y CUÁNDO?
Per. 1 Per. 2 Per. 3 Per. 4 Per. 5
INGRESOS 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000
Menos: egreso 1 500 400 600 100 100
Menos: egreso 2 100 100 100 100 100
Menos: egreso 3 200 600 1.700 900 300
TOTAL EGRESOS 800 1.100 3.400 1100 500
Superávit o Déficit 200 - 100 - 2.400 - 100 500
Superávit o Déficit acumulad 200 100 - 2.300 - 2.400 - 1.900
FINANCIAMIENTO EXTERNO
Hay 4 grupos de fuentes externas de financiamiento, desde la más a la menos accesible para los pequeños productores, a saber:•La familia, los parientes consanguíneos o políticos. En los pequeños emprendimientos ésta es la fuente más recurrida, y hay que saberla manejar.•El Estado, a través de sus organismos pertinentes. En estos momentos, el Ministerio de Producción y Microempresas está canalizando financiamientos bajo la denominación de Proyectos Productivos ALBA-TCP, bastante aceptables para los pequeños productores. En general, el pequeño productor debería acudir a las oficinas de esos organismos y preguntar por programas y condiciones. Mejor resultado se logra si la que acude es la asociación a la que pertenece. En estos momentos, por las circunstancias políticas, el Estado favorece a los microempresarios.•Las ONG’s. Existen muchas, y en general todas tienen programas de ayuda financiera o de servicios a favor de los microempresarios. Las listas y direcciones de esas instituciones se encuentran en la oficina de control de las Prefecturas.•El sistema financiero formal. Es la fuente más conocida pero también más inaccesible para los pequeños productores, por las exigencias que ponen a los financiamientos que otorgan. Además, en estos momentos, todo lo que huela a “rural” está sujeto a exigencias exageradas.
FINANCIAMIENTO BANCARIO
PROYECTO GARANTIA
¿QUÉ PESA MÁS?
Mañana veremos la llamada “Cajita de herramientas”, que no es más que una metodología del Modelo Contable y susInstrumentos, pero enlatada.
Realidad vivencial
Realidad interpreta
da
Cajita de herramientas