NOVIEMBRE  2014  CHILE  

COLOMBIA:    ASPECTOS  TRIBUTARIOS  RELEVANTES  

Tributación en Colombia, aspectos para la toma de

decisiones empresariales.

Aspectos generales.

Principales Impuestos y repercusiones.

Convenios de doble tributación e información

CL – CO. Reforma Tributaria.

Errores comunes del inversionista extranjero en

Colombia.

Conclusiones.

Bibliografía y documentos de interés.

 

   

AGENDA

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b  

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Aspectos Generales.•  ¡Chile cuenta con trato nacional en Colombia! Para Personas Naturales,

Jurídicas, Bienes y Servicios. En inversiones, contratación estatal, salvo el cumplimiento de ciertos procedimientos.

•  Premisa de IED Chilena en Colombia, desplazó a España.

•  Convenio de doble tributacion e información CL – CO firmado el 18 de abril de 2007.

•  Vehículos de inversión en Colombia. Caso Persona Natural y Persona Jurídica.

   

Tributación en Colombia, aspectos para la toma de decisiones empresariales.1  

a  

       

Principales Impuestos en Colombia

IMPUESTO DEFINICION-.-COMENTARIOS TARIFA

Renta&y&Ganancia&

Ocasional

El&impuesto&sobre&la&renta&tiene&cubrimiento&nacional&y&grava&las&utilidades&

derivadas&de&las&operaciones&ordinaras&de&la&empresa.&El&impuesto&de&ganancia&

ocasional&es&complementario&al&impuesto&sobre&la&renta&y&grava&las&ganancias&

derivadas&de&actividades&no&contempladas&en&las&operaciones&ordinarias.

Impuesto&de&renta:&

25%

Ganancia&Ocasional:&

10%

Impuesto&sobre&la&

Renta&para&la&

Equidad&(CREE)

El&CREE&es&un&impuesto&de&carácter&nacional&y&consiste&en&un&aporte&de&las&

personas&jurídicas&en&beneficio&de&los&trabajadores,&la&generación&de&empleo,&y&la&

inversión&social.&El&CREE&se&aplica&sobre&los&ingresos&que&sean&susceptibles&de&

incrementar&el&patrimonio&de&las&empresas.&Este&impuesto&remplazó&algunas&

contribuciones&sociales&basadas&en&la&nómina.

9%

Impuesto&al&Valor&

Agregado&(IVA)Es&un&impuesto&indirecto&nacional&sobre&la&prestación&de&servicios&y&venta&e&

importación&de&bienes.

Tres&tarifas&según&el&

bien&o&servicio:&0%,&

5%&y&16%

Impuesto&al&

consumo

Impuesto&indirecto&que&grava&los&sectores&de&vehículos,&telecomunicaciones,&

comidas&y&bebidas.4%,&8%&y&16%

Retención&en&la&

fuente

Corresponde&al&cobro&anticipado&de&un&impuesto,&se&tiene&en&Colombia&por&

concepto&de&Renta,&Iva,&Ica&y&Cree.Variable.

Impuesto&a&las&

Transacciones&

Financieras

Impuesto&aplicado&a&cada&transacción&destinada&a&retirar&fondos&de&cuentas&

corrientes,&ahorros&y&cheques&de&gerencia.

0,4%&por&operación.

Impuesto&de&

Industria&y&

Comercio

Impuesto&aplicado&a&las&actividades&industriales,&comerciales&o&de&servicios&

realizadas&en&la&jurisdicción&de&una&municipalidad&o&distrito,&por&un&contribuyente&

con&o&sin&establecimiento&comercial,&Se&cobra&y&administra&por&las&

municipalidades&o&distritos&correspondientes.

Entre&0,2%&y&1,4%.

Impuesto&Predial

Impuesto&que&grava&anualmente&el&derecho&de&propiedad,&usufructo&o&posesión&

de&un&bien&inmueble&localizado&en&Colombia,&que&es&cobrado&y&administrado&por&

las&municipalidades&o&distritos&donde&se&ubica&el&inmueble.

Entre&0,3%&a&3,3%.

Impuesto&al&

patrimonio

Impuesto&que&grava&el&patrimonio&líquido&(Activos&X&Deuda)&del&contribuyente&

persona&natural&o&jurídica.&No&se&gravan&patrimonios&ingeriores&a&USD&500.000&

Aprox.

Entre&0,2%&a&0,8%

b    

 

Convenios doble tributación e información, reforma tributaria, ventajas.

   •  Convenio de doble tributacion e información CL – CO

firmado el 18-abr-2007, por medio del cual se evita la

doble imposición en imporenta e impo patrimonio, se

ratifica la entrega de información en doble vía para el

control fiscal y la evasión.

•  La reforma tributaria con la Ley 1607 de 2012 figura Establecimiento Permanente, se trata de un lugar fijo de

negocios ubicado en el país a través del cual una

empresa extranjera, persona natural o agentes

dependientes que ejerzan actividades para el extranjero

sin residencia en Colombia realizan todo o parte de su actividad.

c  

•  Eliminación del impuesto a las

remesas 2007. Por no

aceptación internacional como

crédito fiscal.

•  Ley 1429 de 2010 para pymes.

•  Reforma Tributaria Colombia.

•  Cambia Impuesto al patrimonio

por impuesto a la riqueza, para

considerar permanente.

•  Imporenta podría quedar en el

43% en 2018, uno de los más

altos del mundo. Efectos (-).

•  Tema Japón IVA y Chile Rete

Fuerte para las empresas.

 

Convenios doble tributación e información, reforma tributaria, ventajas.

   

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Errores comunes del inversionista extranjero en Colombia.    

•  Creación de sociedades versus liquidación societaria, régimen de multas y sanciones aplicables más sus efectos como comerciante y en temas cambiarios.

•  Establecimiento permanente en Colombia versus Sociedad Extranjera con Sucursal en Colombia.

•  Precios de Transferencia (control de precios entre vinculados económicos).

•  No reporte en formulario 4 de la Inversión Extranjera

antes del 30/04 del año fiscal siguiente.

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Conclusiones

•  Se da inicio desde 2012 a la segunda ola de Inversión Chilena en Colombia, donde ya se ratifican las PYMES Chilenas como dinamizadoras de diversos sectores.

•  Detrás de este hecho generador, se vienen consolidando relacionamientos con clientes activos dentro del portafolio que

invierten en Colombia en diversos portafolios (p.e. Grupo GTD Colombia compra Flywan).

•  Los efectos tributarios compensan el riesgo de invertir sumado a los

convenios para evitar doble imposición, TLC CL-CO, Intercambio de información y Sociedades Colombo – Chilenas.

•  Fortaleza en Instituciones de colaboración y apoyo (cámaras de

comercio, instituciones de fomento, consultores empresariales)

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BIBLIOGRAFÍA Y DOCUMENTOS DE INTERÉS

Guía legal para hacer negocios en Colombia

2014. Proexport Colombia.

Doing Business Colombia 2014. Deloitte.

ICEX Guía País Colombia 2014. ICEX España.

 

 

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GRACIAS  www.ges.oncompar.da.com