SEGUIMIENTO

Seguimiento

proceso de seguimiento diseñado para proporcionarle una seguridad razonable de

que las políticas y procedimientos relativos al sistema de control de calidad son pertinentes,

adecuados y operan eficazmente

Seguimiento

(a) Incluirá la consideración y evaluación continuadas del sistema de control de calidad de la firma de auditoría, incluida, de manera cíclica, la inspección de al menos un encargo

terminado por cada socio del encargo;

Seguimiento del sistema de calidad de Audinfor

Qué: Auditoría interna del sistema de calidad

Cuando: Una vez al año

Qué se revisa: El sistema de calidad; políticas, procedimientos y encargos

Extensión: Se revisa todo el sistema de calidad y se inspecciona un trabajo por socio y año

Quién: Socio o persona con experiencia y autoridad que no participe en el encargo

seleccionado – auditor externo

Proceso

Programa / plan cíclico

Ejecución Informe Comunicación

1. Documento escrito

– Plan cíclico

– Programa de seguimiento

2. Puntos de la norma a revisar

– Resultado auditorías anteriores

3. Fecha

4. Auditor asignado

5. Encargos seleccionados / áreas a revisar

Programa /

plan

• Seriedad y profesionalidad.

• Anotar cualquier deficiencia u observación por pequeña que sea.

• Jugamos en el mismo equipo.

• Mejor que salga el fallo en la auditoría de seguimiento que en una revisión

Ejecución

1. Deficiencias encontradas

– Leves / graves

– Sistemáticas/esporádicas

– Observaciones

2. Apertura acciones correctoras / acciones preventivas

Informe

• A personal afectado

• A la Dirección

Archivo del plan, del programa, del informe de seguimiento, del cuestionario utilizado y de las acciones correctoras en audiQ

Comunicación

Seguimiento: Opciones

A) Varios socios: Sistema de rotación de socios (no gusta demasiado si todos firman encargos)

B) Red de firmas: Sistema de rotación de socios de firmas de la red

C) Despachos pequeños / auditores individuales:

– Auditor externo de calidad

– Acuerdos entre socios de firmas independientes (no se recomienda 1 a 1)