· Web viewCriterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Museo de Historia Mexicana.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2016

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Museo de Historia Mexicana.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

4

IV. Entidad objeto de la revisión 12

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

12

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

15

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 15

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

58

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

58

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

62

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

120

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 121

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

121

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1

I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública del Museo de Historia Mexicana, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2016, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 1 de agosto de 2017



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II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Museo de Historia Mexicana recibida el 4 de mayo de 2017 , la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Eduardo González Jasso, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 1 de agosto de 2017 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de

las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;



y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 3/124

La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

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III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Museo de Historia Mexicana, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $59,373,320

Se integra principalmente por 10 cuentas bancarias por $8,368,456 y cuatro cuentas de inversión en mesa de dinero por $50,922,965.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $1,822,557

Corresponde principalmente a la cuenta por cobrar a Vinos Distribuidora, S.A. de C.V., por las rentas y servicio de energía eléctrica pendientes de cobro del restaurante que se ubicaba en el Museo de Historia Mexicana por el período de junio 2011 a mayo 2014.

Bienes inmuebles $220,790,136

Corresponde principalmente al traspaso de trabajos de acabados en edificios y otros trabajos, así como por obra pública contratada durante el ejercicio 2016 tales como rehabilitación, instalación de piso flotado y rehabilitación de muros, así como habilitación de parada adicional para elevadores dúplex, llevados a cabo en la terraza ubicada en el Museo del Noreste.

Bienes muebles $142,780,262

Durante el ejercicio 2016 se registraron principalmente adquisiciones por colecciones, obras de arte y objetos valiosos por $5,546,083, tales como: "pintura representando una vista de la ciudad de Monterrey", del artista Conrad Wise Chapman de 1865, pintura titulada "Árbol genealógico de la familia Franciscana", colección de bienes artísticos conformados por: un plano de la Catedral de la Ciudad de México, fotografías montadas en cartón tamaño cabinet Trieste y libro del "Advenimiento de SS. MM. II. Maximiliano y Carlota al trono de México" y "Botijas oliveras antiguas" con formaciones marinas en diferente grado, de cerámica petrificada; mobiliario y equipo de administración por$3,323,255, tales como: pantallas, computadoras de escritorio, estaciones de trabajo, controles Sendings card HDMI Absen, tablet's, Servidor X-Agora VBOX, horno industrial, campana extractora de humo, mobiliario museográfico, hidrolavadora de alta presión, techo con fibra óptica, puntos de acceso inalámbricos, empacadora al alto vacío, controles de acceso, impresoras multifuncionales y computadora portátil; mobiliario y equipo educacional y recreativo por $3,269,517, tales como:




videoproyectores, bases para pantalla, pantallas de led (módulo panel led), pantallas para monitores de señalización digital, bocinas, amplificadores, soportes para proyectores, luminarias multicolor, monitores de señalización digital, monitores led y sistemas de sonido.

Activos intangibles $1,679,310

Corresponde principalmente a la adquisición del sistema X-Agora de contenidos digitales, creación, agenda de contenidos, mapping e interactivos, así como el software para publicación de contenidos de Realidad Aumentada y Realidad Virtual en aplicaciones museográficas.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $5,359,918

Corresponde principalmente a los proveedores por pagar a corto plazo por $3,955,152 por concepto de servicios de limpieza, seguridad y vigilancia, cuotas y aportaciones de seguridad social, de activo fijo, préstamo de la exposición, servicio de impresión de serigrafía, instalación de estructura metálica para el pino navideño y suministro de material eléctrico y obligaciones por pagar a corto plazo por$1,404,766.

Provisiones a largo plazo $2,495,105

Corresponde a la valuación de los planes de beneficios por terminación y retiro conforme a la Norma de Información Financiera D-3 "Beneficios a los empleados" emitida por el Consejo Mexicano de Normas a Información Financiera, A.C.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos por ventas de bienes y servicios $7,985,859

Corresponde a los ingresos por venta de bienes y servicios principalmente por concepto de ventas de artículos promocionales como: libros, almanaques, playeras, plumas, posters, bolsas, llaveros, tazas, postales y otros souvenirs, ventas en el restaurante "Café del Museo"; entradas al museo; renta de espacios; entradas al estacionamiento; cursos y seminarios; visitas guiadas y membresías de amigos del museo.

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $70,685,900

Corresponde a las transferencias recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para los gastos de operación del Ente Público.

Ingresos financieros $2,262,425

Corresponde a los intereses generados por las inversiones en mesa de dinero.

Otros ingresos y beneficios varios $2,059,875




Corresponde principalmente a las devoluciones del Impuesto al Valor Agregado efectuadas por el Servicio de Administración Tributaria correspondiente a los meses de abril de 2014, febrero y marzo de 2015.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $36,127,016

Corresponde principalmente al pago de sueldos al personal de carácter permanente y transitorio, así como las prestaciones de prima vacacional, vales de despensa, pago de domingos y días festivos laborados, aguinaldo y cuotas de seguridad social.

Servicios generales $38,539,619

Corresponde principalmente al pago de servicios básicos (luz y agua), de vigilancia, gestiones (solicitud, monitoreo y recuperación) de devolución del Impuesto al Valor Agregado (IVA), asesoría legal, auditoría financiera, así como también de los gastos por concepto de mantenimiento a instalaciones, tales como: de adecuaciones a muros museográficos, servicio y mantenimiento a instalaciones (suministro y desplante de muros museográficos según diseño fabricado en tablaroca, suministro e instalación de nichos de vidrio y suministro y aplicación de pintura vinílica en muros perimetrales de sala y existente, entre otros).

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B. Resultados generales de la revisión

practicada Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante la revisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.




En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 13 0 1 0 0 12 0 0

EconómicaC 7 2,678,411 2 436,932 0 5 2,241,479 2,241,479ControlInternoE

3 0 1 0 0 2 0 0

Subtotal 23 2,678,411 4 436,932 0 19 2,241,479 2,241,479OBRA PÚBLICA

NormativaA 3 0 0 0 0 3 0 0

EconómicaC 1 381,891 0 0 0 1 381,891 381,891Subtotal 4 381,891 0 0 0 4 381,891 381,891




OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperaciones operadas3 $

No. de observaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probables recuperaciones5 $

Total

27 3,060,302 4 436,932 0 23 2,623,370 2,623,370

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PFRA2 Normativa 0 PFRA3 Normativa 0 PIIC5 Normativa 0 PFRA6 Normativa 0 RG, PFRA8 Normativa 0 PFRA11 Normativa 0 PFRA12 Normativa 0 PFRA15 Normativa 0 PFRA17 Normativa 0 PFRA18 Normativa 0 PFRA




Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones16 Normativa 0 PFRA10 Económica 797,769 PPR, PFRA14 Económica 71,380 PPR, PFRA19 Económica 343,120 PPR, PFRA7 Económica 328,445 PIIC, PFRA13 Económica 700,765 PPR, PFRA4 Control Interno 0 RG9 Control Interno 0 RG

Subtotal 2,241,479OBRA PÚBLICA

20 Normativa 0 PFRA, RG21 Normativa 0 PFRA, RG23 Normativa 0 PFRA, RG22 Económica 381,891 PFRA, PIIC, RG

Subtotal 381,891Total 2,623,370

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa PIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

GESTIÓNFINANCIERA

19 4 16 2 3 25 2,241,479




Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

OBRA PÚBLICA 4 4 1 4 9 381,891Total 23 4 20 3 7 34 2,623,370

Monto nosolventado por

tipo de acción $

1,913,034 2,623,370 710,336 0 0 0 381,891 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicos del ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos de sus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicien los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias de control de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación con fondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de un ente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación a los hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadas durante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo 48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congreso del Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer las irregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada en términos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1


IV. Entidad objeto de la revisión

El Museo de Historia Mexicana se constituyó por decreto 329, publicado en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León el 1 de agosto de 1994 como Organismo Público Descentralizado del Gobierno del Estado de Nuevo León, con personalidad jurídica y patrimonio propio, con el objeto de consolidar, preservar y difundir testimonios de la historia mexicana, vigilar el contenido histórico del patrimonio cultural, investigar los objetos, piezas y colecciones que se requieran para la presentación museográfica, proponer medidas para que las exhibiciones permanentes del Museo sean visitadas por niños y jóvenes, así como coordinarse con Museos Nacionales y Extranjeros manteniendo relaciones y comunicación formal, que permitan adquirir en calidad de préstamo, donativo, comodato o compra, colecciones y obras relativas a la Historia de México.

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 2 de agosto del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2016

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en

Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Museo de Historia Mexicana 1 1 - - - - 2

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se



realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2017 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.

En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y



c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

V. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.



Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, que el Museo de Historia Mexicana presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos del Museo de Historia Mexicana al 31 de diciembre de 2016, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

$ $

Cuenta Pública 2016Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015(Pesos)

Museo de Historia MexicanaConcepto 2016 2015 Concepto 2016 2015

ACTIVO PASIVOACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTEEfectivo y equivalentes 59,373,320 64,942,627 Cuentas por pagar a corto plazo $ 5,359,918 $ 1,589,845Derechos a recibir efectivo o equivalentes

1,822,557 12,437,213 Documentos por pagar a corto plazo - -Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

- -Derechos a recibir bienes o servicios

36,000 2,556,070Títulos y valores a corto plazo - -

Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - -Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía y/o

administración a corto plazo- -

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

- -Provisiones a corto plazo - -Otros pasivos a corto plazo 22,705 5,140

Otros activos circulantes 30,301 30,301 Total de pasivos circulantes 5,382,623 1,594,985



Cuenta Pública 2016 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 (Pesos)

Museo de Historia MexicanaTotal de activos circulantes 61,262,178 79,966,211 PASIVO NO CIRCULANTE

Cuentas por pagar a largo plazo - -Documentos por pagar a largo plazo - -Deuda pública a largo plazo - -Pasivos diferidos a largo plazo - -

ACTIVO NO CIRCULANTEInversiones financieras a largo plazoDerechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazoBienes inmuebles, infraestructura

y construcciones en proceso

Fondos y bienes de terceros en garantía y/o - - en administración a largo plazo

- - Provisiones a largo plazo 2,495,105 2,189,136 Total de pasivos no circulantes 2,495,105 2,189,136

- - Total del pasivo $ 7,877,728 $ 3,784,121

220,790,136 212,439,850

HACIENDA PÚBLICA/ PATRIMONIO

Bienes muebles 142,780,262 129,519,780 Hacienda pública / patrimoniocontribuido

$ 275,867,039 $ 275,867,039

Activos intangibles 2,181,073 486,380 Aportaciones 248,957,500 248,957,500Depreciación, deterioro

y(142,405,382) (130,292,137 Donaciones de capital 6,993,326 6,993,326

amortización acumulada de bienes [sic]1

) Actualización de la hacienda pública / patrimonio

19,916,213 19,916,213

Activos diferidos - -Estimación por pérdida o - - Hacienda pública / patrimonio generado (2,656,454) 8,948,970deterioro de activos

no circulantesResultados del ejercicio (ahorro

/ desahorro)(11,492,289) 719,656

Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores 8,835,835 8,229,314 Revalúos - -

Total de activos no 223,346,089 212,153,873 Reservas - -circulantes Rectificaciones de resultados de ejercicios

anteriores

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

- -

3,519,954 3,519,954

Resultado por posición monetaria 3,519,954 3,519,954Resultado por tenencia de activos no - - monetarios

Total hacienda pública / patrimonio $ 276,730,539 $ 288,335,963

Total del activo $ 284,608,267 $ 292,120,084 Total del pasivo y hacienda pública /patrimonio

$ 284,608,267 $ 292,120,084



Cuenta Pública 2016Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016 y 2015(Pesos)

Museo de Historia MexicanaConcepto 2016 2015 Concepto 2016 2015

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASGastos de funcionamiento $ 82,386,135 $ 77,604,437

Ingresos de gestión $ 7,985,859 $ 4,810,864 Servicios personales 36,127,016 35,676,885Impuestos - - Materiales y suministros 7,719,500 5,014,344Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 38,539,619 36,913,208

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

- -Derechos - -Productos de tipo corriente - - Transferencias internas y asignaciones

al sector público- -

Aprovechamientos de tipo corriente - -Ingresos por venta de bienes y servicios

7,985,859 4,810,864 Transferencias al resto del sector público

- -

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - -Ayudas sociales - -Pensiones y jubilaciones - -Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - -Donativos - -Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

70,685,900 93,800,013 Participaciones y aportaciones - -Participaciones - -Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - - Convenios - -Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

70,685,900 93,800,013Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

- -

Intereses de la deuda pública - -Comisiones de la deuda pública - -Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios 4,322,301 1,521,215 Costo por coberturas - -Ingresos financieros 2,262,425 1,462,270 Apoyos financieros - -Incremento por variación de inventarios

- -Otros gastos y pérdidas extraordinarias

12,100,214 14,333,322Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

12,100,214 14,333,322

Disminución del exceso de provisiones

- -Provisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios 2,059,876 58,945 Disminución de inventarios - -Aumento por insuficiencia de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -

Aumento por insuficiencia de provisiones

- -Total de ingresos y otros beneficios

$ 82,994,060 $ 100,132,092Otros gastos - -

Inversión pública - 7,474,677Inversión pública no capitalizable - 7,474,677

Total de gastos y otras pérdidas $ 94,486,349 $ 99,412,436

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

$ (11,492,289) $ 719,656



Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importea) Activo $ 284,608,267b) Pasivo 7,877,728c) Hacienda pública / patrimonio 276,730,539d) Ingresos y otros beneficios 82,994,060e) Gastos y otras pérdidas 94,486,349

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $284,608,267

Se integra como sigue:

Concepto ImporteActivo circulante $ 61,262,178Activo no circulante 223,346,089

Total $ 284,608,267

ACTIVO CIRCULANTE $61,262,178


Concepto ImporteEfectivo y equivalentes $ 59,373,320Derechos a recibir efectivo o equivalentes 1,822,557Derechos a recibir bienes o servicios 36,000Otros activos circulantes 30,301

Total $ 61,262,178

Efectivo y equivalentes $59,373,320

Se integra de la siguiente forma:

Concepto ImporteEfectivo $ 81,899Bancos / tesorería 8,368,456Inversiones temporales (hasta 3 meses) 50,922,965

Total $ 59,373,320



Efectivo $81,899

Este concepto se integra por siete fondos fijos, los cuales son resguardados por personal del Ente Público. Para su revisión se practicaron arqueos y se analizaron reembolsos, verificando su documentación comprobatoria y el cumplimiento a las políticas establecidas.

Bancos / tesorería $8,368,456

Se integra por diez cuentas bancarias a nombre del Ente Público. Para su revisión se verificaron conciliaciones y estados de cuenta bancarios y se enviaron confirmaciones de saldo a las instituciones financieras, obteniendo respuesta satisfactoria.

Inversiones temporales (hasta 3 meses) $50,922,965

Corresponde a cuatro cuentas de inversión en mesa de dinero. Para su revisión se examinó estado de cuenta bancario, intereses ganados y se envió confirmación de saldo a la institución financiera obteniendo respuesta satisfactoria.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $1,822,557


Concepto ImporteCuentas por cobrar a corto plazo $ 1,490,463Deudores diversos por cobrar a corto plazo 201,729Otros derechos a recibir efectivo o equivalentes a corto plazo 130,365

Total $ 1,822,557

Cuentas por cobrar a corto plazo $1,490,463


Concepto ImporteVinos Distribuidora, S.A. de C.V. $ 1,437,952Taquilla 18,860Promocionales 12,699Cafetería 8,775Estacionamiento 8,465Educal, S.A. de C.V. 1,907Venta de libros 1,745Biblioteca 60

Total $ 1,490,463



Vinos Distribuidora, S.A. de C.V. $1,437,952

El saldo se integra por las rentas y servicio de energía eléctrica pendientes de cobro del restaurante que se ubicaba en el Museo de Historia Mexicana por el período de junio 2011 a mayo 2014.

Para su revisión se verificó el avance del proceso legal mediante carta de abogados proporcionada por el Ente Público.

Esta cuenta por cobrar, se encuentra en proceso de recuperación judicial, en el cual, el juicio oral de arrendamiento interpuesto obtuvo sentencia favorable al Ente Público el 13 de marzo de 2014, causando ejecutoria el 4 de abril de 2014. Con posterioridad a lo anterior, se comenzó la ejecución de la sentencia en lo tocante al cobro de las sumas adeudadas y a marzo de 2015, ya se resolvió el incidente de liquidación de pensiones rentarías, quedando pendiente que el Juzgado determine los montos a favor del Ente Público por conceptos de servicios e intereses moratorios.

Taquilla $18,860

Corresponde al saldo pendiente de depositar de los ingresos propios del organismo por entradas a los tres museos. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, cortes de caja, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.

A marzo de 2017 se recuperó el 100% del saldo.

Promocionales $12,699

Corresponde al saldo pendiente de depositar de la venta de artículos promocionales (almanaques, playeras, plumas, posters, bolsas, llaveros, tazas, postales y otros souvenirs) en la tienda del Museo de Historia Mexicana. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, cortes de caja, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.


Cafetería $8,775

Corresponde al saldo pendiente de depositar de la venta de consumos en el restaurante “Café del Museo” ubicado en el Museo de Historia Mexicana. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, cortes de caja, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.


Estacionamiento $8,465



Corresponde al saldo pendiente de depositar de la venta de boletos de los estacionamientos ubicados en el Museo de Historia Mexicana y Museo del Noreste. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, cortes de caja, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.


Educal, S.A. de C.V. $1,907

Corresponde al porcentaje de utilidad por venta de souvenirs, pendiente de cobro en la tienda del museo de junio 2011 a mayo 2014. Para su revisión se verificó carta de abogados proporcionada por el Ente Público.

A marzo de 2017 no se ha recuperado el saldo.

Deudores diversos por cobrar a corto plazo $201,729

Corresponde a un saldo por recuperar por fraude de banca electrónica en cuentas de la institución Banamex, S.A. de C.V. ocurrido en el ejercicio 2006.

Para su revisión se confrontó al cierre de la auditoría, la confirmación de abogados, con la situación actualizada del caso.

A marzo de 2017, la averiguación previa a cargo de la Agencia del Ministerio Público en Delitos Patrimoniales Especializada en Robos número 2 presentada en marzo de 2006, no ha sido concluyente.

Otros derechos a recibir efectivo o equivalentes a corto plazo $130,365

Corresponde al Impuesto al Valor Agregado (IVA) de las facturas pagadas por la adquisición de bienes o prestación de servicios de los diferentes proveedores, así como de los gastos provisionados en el Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.


Derechos a recibir bienes o servicios $36,000

Corresponde a la cuenta de anticipo a proveedores por adquisición de bienes y prestación de servicios a corto plazo y se integra por anticipo entregado en marzo de 2012 a Alberto Alejandro Yrazoqui Plata, por concepto de diseño del sistema integral administrativo del Museo de Historia Mexicana, el cual se encuentra en proceso de recuperación judicial mediante juicio ordinario civil, promovido por incumplimiento al contrato de prestación de servicios, causando sentencia favorable al Ente Público el 31 de enero de 2013, de lo cual según oficio No. 17807/DJ/2016 de fecha 14 de



octubre de 2016 del Registro Público de la Propiedad y del Comercio del Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, la persona no cuenta con bienes susceptibles de embargo.

A marzo de 2017 sigue sin ser recuperado.

Otros activos circulantes $30,301

Corresponde a los depósitos en garantía, se integra como sigue:

Proveedor Ejercicio Concepto ImporteTesorería Municipal de Monterrey

2007 Trabajos de instalación de tubería en la construcción del Museo del Noreste.

$ 13,000

Comisión Federal de Electricidad

2007 Fianza para garantizar el consumo de energía eléctrica para el Museo del Noreste.

10,801

Tesorería Municipal de Monterrey

2006 Permiso de ruptura de pavimento para la instalación de servicios de agua y drenaje en la obra del Museo del Noreste.

6,500

Total $ 30,301

Para su revisión se verificó la documentación soporte de las operaciones y las gestiones de cobro para recuperar el saldo.

A marzo de 2017 no ha registrado movimientos.

ACTIVO NO CIRCULANTE $223,346,089


ConceptoSaldo al 31/dic/15 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/16

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

$ 212,439,850 $ 8,888,472 $ 538,186 $ 220,790,136

Edificios no habitacionales 211,901,664 8,888,472 - 220,790,136Construcciones en proceso en bienes propios 538,186 - 538,186 -

Bienes muebles 129,519,780 13,260482 - 142,780,262Mobiliario y equipo de administración 31,940,659 3,323,255 - 35,263,914Mobiliario y equipo educacional y recreativo 14,388,830 3,269,517 - 17,658,347Vehículos y equipo de transporte 550,141 381,600 - 931,741Equipo de defensa y seguridad 7,939,576 - - 7,939,576Maquinaria, otros equipos y herramientas 335,692 740,027 - 1,075,719Colecciones, obras de arte y objetos valiosos 74,364,882 5,546,083 - 79,910,965

Activos intangibles 486,380 1,694,693 - 2,181,073Software 25,172 1,654,138 - 1,679,310Licencias 461,208 40,555 - 501,763

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(130,292,137) - 12,113,245 (142,405,382)




Saldo al 31/dic/16

Total $ 212,153,873 $ 23,843,647 $ 12,651,431 $ 223,346,089

Edificios no habitacionales $220,790,136

Los cargos por $8,888,472 se integran como sigue:

Proveedor Concepto Importe

Corporación Constructora GC, S.A. de C.V.

Pagos de las estimaciones 3 a la 10 y amortización del anticipo, rehabilitación de terraza del Museo del Noreste.

$ 5,434,231

Siller Hermanos, S.A. de C.V.

Pagos de las estimaciones 1 a la 11 y amortización del anticipo de la instalación de piso flotado y rehabilitación de muros de la terraza del Museo del Noreste.

2,432,497

Kone México, S.A. de C.V. Pagos de la habilitación de parada adicional para elevadores dúplex existentes en el Museo del Noreste.

612,020

Corporación Constructora GC, S.A. de C.V.

Traspaso de construcciones en proceso en bienes propios por la conclusión de obra (estimaciones 1 y 2) de la rehabilitación de terraza del Museo del Noreste.

409,724

Total $ 8,888,472

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, estimaciones, facturas, contratos, actas de entrega recepción y su adecuado registro contable.

Construcciones en proceso en bienes propios $0

Los abonos por $538,186 se integran como sigue:

Proveedor Concepto Importe Corporación Constructora, G.C.S.A. de C.V.

Traspaso a edificios no habitacionales por la conclusión de obra (estimaciones 1 y 2) de la rehabilitación de terraza del Museo del Noreste.

$ 409,724

Construcciones Eslivi, S.A. de C.V.

Reclasificación a resultados de ejercicios anteriores, de estimaciones 1 a la 3 de Construcciones Eslivi, S.A. de C.V., por concepto de los trabajos realizados en reparación de piso de mármol en terrazas del Museo de Historia Mexicana.

128,462

Total $ 538,186

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, actas de entrega recepción y su adecuado registro contable.

Mobiliario y equipo de administración $35,263,914



Los cargos por $3,323,255 corresponden a las adquisiciones del ejercicio 2016, se integran como sigue:

Cantidad Concepto Importe

21 Pantallas de 55" Full HD. $ 1,214,44317 Computadoras de escritorio. 506,7747 Estaciones de trabajo Aopen. 321,4307 Controles Sendings card HDMI Absen. 315,082

14 Tablet’s. 207,5131 Servidor X-Agora VBOX. 162,1301 Horno (industrial) eléctrico para cocina. 157,3281 Campana extractora de humo de acero

inoxidable para cocina.62,733

1 Mobiliario museográfico. 51,6691 Hidrolavadora de alta presión para cocina. 48,8361 Techo con fibra óptica para museo. 40,4647 Puntos de acceso inalámbricos. 34,4511 Empacadora al alto vacío. 22,2035 Controles de acceso (lectores biométricos). 20,2043 Impresoras multifuncionales. 20,1081 Computadora portátil. 15,0151 Escáner. 14,7701 Carabela fabricada en madera para museo. 14,3261 Mesa para horno industrial. 14,2512 Ruteadores VPN. 12,1311 Molino dosificador de café. 12,0592 Secadores para manos de acero inoxidable. 10,8201 Aspiradora de acero inoxidable para cocina. 8,5092 Páneles de parcheo. 8,0391 Vaporizadora (plancha de vapor) para

cocina.7,354

1 Licuadora industrial. 6,4901 Refrigerador. 5,8791 Distribuidor óptico para rack. 5,043

Otros menores 3,201

Total $ 3,323,255

Para su revisión se realizaron inspecciones físicas selectivas, pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, facturas, órdenes de compra, contratos, resguardos, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, Presupuesto de Egresos de la Federación y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, así como su adecuado registro contable.

Mobiliario y equipo educacional y recreativo $17,658,347



Los cargos por $3,269,517 corresponden a las adquisiciones durante el ejercicio 2016, se integran como sigue:

Cantidad Concepto Importe 38 Videoproyectores. $ 1,069,47219 Bases para pantallas. 433,2147 Pantallas de led (módulo panel led). 385,8626 Pantallas para monitores de señalización digital. 345,132

22 Bocinas. 169,7945 Amplificadores. 168,548

25 Soportes para proyectores. 149,85524 Luminarias multicolor. 146,7456 Monitores de señalización digital. 127,3688 Monitores led. 96,0487 Sistemas de sonido. 76,9941 Gabinete de telecomunicaciones. 47,7922 Estructura para estaciones Óculus. 26,6802 Micrófonos inalámbricos de mano. 19,9801 Fogata de utilería con sistema de iluminación interna. 6,033

Total $ 3,269,517

Para su revisión se realizaron inspecciones físicas selectivas, pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, facturas, órdenes de compra, contratos, estimaciones, resguardos, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, Presupuesto de Egresos de la Federación y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, así como su adecuado registro contable.

Vehículos y equipo de transporte $931,741

Los cargos durante el ejercicio 2016 por $381,600 corresponden a la adquisición de dos vehículos Versa Sense modelo 2017. Para su revisión se realizaron inspecciones físicas, pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, facturas, órdenes de compra, resguardos, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, así como su adecuado registro contable.

Maquinaria, otros equipos y herramientas $1,075,719

Los cargos por $740,027 corresponden a las adquisiciones durante el ejercicio 2016, se integran como sigue:



Cantidad Concepto Importe1 Condensadora para aire acondicionado VRF. $ 206,5954 Bombas compactas sumergibles. 165,8206 Cassettes de 4 vías VRF. 121,377

14 Radios portátiles digitales. 89,6966 Rotomartillos. 28,7895 Taladros. 21,0361 Martillo demoledor. 19,4811 Escalera metálica (extensión, fibra de vidrio). 14,1224 Equipos telefónicos. 11,8901 Convertidor de datos para evaporadores para

conexión a internet.11,186

1 Pistola de fijación directa. 11,0663 Termostatos digitales programables. 10,1831 Minisplit (1 tonelada). 9,3381 Pistola neumática ensambladora tipo Uni. 5,6251 Compresor de aire. 3,9151 Sierra de mesa. 3,6851 Cortadora de metales. 3,2971 Cargador 36V Dewalt para taladro. 2,926

Total $ 740,027

Para su revisión se realizaron inspecciones físicas selectivas, pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, facturas, órdenes de compra, contratos, estimaciones, resguardos, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León, la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su adecuado registro contable.

Colecciones, obras de arte y objetos valiosos $79,910,965

Los cargos por $5,546,083 corresponden a las adquisiciones durante el ejercicio 2016, se integran como sigue:


Galería Jesús Drexel,S.A. de C.V.

Pintura representando una vista de la ciudad de Monterrey, del artista Conrad Wise Chapman de 1865.

$ 4,706,909

Enrique Jesús Putz Zambrano

Pintura titulada "Árbol genealógico de la familia Franciscana". 781,574

Maricela Martínez González

Colección de bienes artísticos conformados por un plano de la Catedral de la Ciudad de México, fotografías montadas en cartón y libro del Advenimiento de SS. MM. II. Maximiliano y Carlota al trono de México.

32,600

José Francisco Franco García

Botijas oliveras antiguas con formaciones marinas en diferente grado, de cerámica petrificada.

25,000

Total $ 5,546,083



Para su revisión se realizaron inspecciones físicas, pólizas de egreso, solicitudes de pago, órdenes de compra, facturas, contratos, manual de políticas y procedimientos de adquisiciones de obras de arte, avalúos, documento de certificación de peritos valuadores, dictamen de opinión sobre la excepción al procedimiento de licitación y su adecuado registro contable.

Software $1,679,310

Los cargos durante el ejercicio por $1,654,138 corresponden a las adquisiciones durante el ejercicio 2016, se integra como sigue:

Concepto Importe

Sistema X-Agora de contenidos digitales, creación, agenda de contenidos, mapping e interactivos.

$ 898,510

Software para publicación de contenidos de realidad aumentada y realidad virtual en aplicaciones museográficas (sistemas de realidad virtual EON Sludio AVR).

707,151

Kerio Control utilizada para protección del internet. 48,477

Total $ 1,654,138

Para su revisión se realizaron inspecciones físicas selectivas, pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, facturas, órdenes de compra, contratos, estimaciones, resguardos, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en el Presupuesto de Egresos de la Federación y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, así como su adecuado registro contable.

Licencias $501,763

Los cargos por $40,555 corresponden a las adquisiciones durante el ejercicio 2016, se integran como sigue:

Proveedor Concepto ImporteDisser Distribuciones y Servicios, S.A. de C.V.

Licencia para antivirus Kaspersky Endpoint Security Business (1 año).

$ 22,158

Consultoría Integral de Informática, S.A. de C.V.

Licenciamiento para Windows Server 2016 Cals y Winsvrstdcore 2016 para 90 unidades.

18,397

Total $ 40,555

Para su revisión se realizaron inspecciones físicas selectivas, pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, facturas, órdenes de compra, contratos, resguardos y su adecuado registro contable.

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(142,405,382)



Corresponde a la depreciación de activos, misma que se registra mensualmente y se calcula a partir del mes siguiente de su adquisición conforme al método de línea recta con base en los porcentajes estimados por la administración del Ente Público, como sigue:

Concepto TasaEdificios no habitacionales 3.33%Muebles de oficina y estantería 6.67%Muebles excepto de oficina y estantería 6.67%Equipo de cómputo y tecnologías de la información 16.67%Otros mobiliarios y equipos de administración 6.67%Equipos y aparatos audiovisuales 10.00%Museografía 10.00%Equipo de transporte 12.50%Equipo de defensa y seguridad 8.33%Cámaras fotográficas 14.29%Otros mobiliarios 6.67%Equipo de comunicaciones 10.00%Sistemas de aire acondicionado 10.00%Herramientas y máquinas 10.00%

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculo de la depreciación al 31 de diciembre de 2016 y su adecuado registro contable.

b) PASIVO $7,877,728


PASIVO CIRCULANTE $5,382,623


Cuentas por pagar a corto plazo $5,359,918


Concepto Importe

Pasivo circulante $ 5,382,623Pasivo no circulante 2,495,105

Total $ 7,877,728

Concepto Importe

Cuentas por pagar a corto plazo $ 5,359,918Otros pasivos a corto plazo 22,705

Total $ 5,382,623



Concepto Importe

Proveedores por pagar a corto plazo $ 3,955,152Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 1,404,766

Total $ 5,359,918

Proveedores por pagar a corto plazo $3,955,152

El saldo de la cuenta se integra como sigue:

Proveedor Concepto ImporteLimpieza y Logística Aplicada, S.A. de C.V.

Servicios de limpieza para las instalaciones del Museo de Historia Mexicana, Museo del Noreste, Museo del Palacio y Plaza 400 años.

$ 683,254

Inteligencia Aplicada a Protección Ejecutiva, S.A. de C.V.

Servicios de seguridad y vigilancia para las instalaciones del Museo de Historia Mexicana, Museo del Noreste, Museo del Palacio de Gobierno y Plaza 400 años.

527,493

Isssteleon Cuotas y aportaciones de seguridad social. 518,495Guillermo Marroquín Martínez

Venta de activo fijo. 472,872

Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C.

Pago por el préstamo de la exposición "¿Actuamos como caballeros o como lo que somos? El humor en el cine mexicano.

232,000

Edgar Guadalupe Meneses Rivera

Servicio de impresión de serigrafía para la museografía de las diferentes exposiciones de los tres Museos.

140,179

Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León

Impuesto Sobre Nóminas de diciembre de 2016. 139,219

Servicios Industriales de Maquinados y Soldadura,S.A. de C.V.

Servicio de instalación de estructura metálica que forma el pino navideño en la explanada del Museo de Historia Mexicana.

122,586

Delectric, S.A. de C.V. Suministro de material eléctrico diverso. 102,834Delta Radiocomunicación,S.A. de C.V.

Suministro de monitores de led de 19" de seguridad CCTV.

96,048

Dinámica de Proyectos y Accesos, S.A. de C.V.

Suministro e instalación de puerta de emergencia doble.

73,855

José Adrián Vázquez Cupich

Mantenimiento a los aires acondicionados de los 3 Museos.

52,316

Siselti, S.A. de C.V. Servicio de revisión, prueba y mantenimiento preventivo al sistema de alarma y detección de incendios del Museo de Historia Mexicana y Museo del Noreste correspondiente al cuarto trimestre de 2016.

51,910

Otros menores de $50,000 742,091Total $ 3,955,152



Para su revisión se verificaron pólizas de egreso, solicitudes de pago, facturas, contratos, evidencia del servicio prestado, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, así como su adecuado registro contable.

A marzo de 2017 se registraron pagos por $ 3,766,210 que representa el 95% del saldo.

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $1,404,766

Representa las obligaciones por impuestos y retenciones pendientes de liquidar al 31 de diciembre de 2016, se integran como sigue:

Concepto ImporteI.S.P.T. $ 1,025,253IVA por pagar en transito 216,824Descuento préstamos Isssteleon 107,808Crédito de vivienda 25,431Retenciones honorarios asimilables a sueldo 23,497Retenciones 10% honorarios profesionistas 5,953

Total $ 1,404,766

Para su revisión se examinaron pólizas de egreso y diario, cálculos, comprobantes de pago de impuestos, listados de nómina y su adecuado registro contable.

A marzo de 2017, se verificaron pagos por $ 1,187,943 que representan el 85% del saldo.

Otros pasivos a corto plazo $22,705

El saldo corresponde al monto por pagar a Axxa Seguros, S.A., por concepto de pólizas por seguros de automóvil de los trabajadores de los tres Museos. Para su revisión se verificó listado de personal con seguro de auto, nómina autorizada, dispersión de nóminas, recibos firmados y su adecuado registro contable.

A marzo de 2017 se pagó el 100% del saldo.

PASIVO NO CIRCULANTE $2,495,105

Corresponde al rubro de provisiones a largo plazo, donde se registró el pasivo acumulado de la valuación de los planes de beneficios por terminación y retiro conforme a la Norma de Información Financiera D-3 “Beneficios a los empleados” emitida por el Consejo Mexicano de Normas a Información Financiera, A.C.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario, el cálculo proporcionado por el Ente Público y su adecuado registro contable.



c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $276,730,539



Saldo al 31/dic/16

Hacienda pública / patrimonio contribuido $ 275,867,039 $ - $ - $ 275,867,039Aportaciones 248,957,500 - - 248,957,500Donaciones de capital 6,993,326 - - 6,993,326Actualización de la hacienda pública /

patrimonio19,916,213 - - 19,916,213

Hacienda pública / patrimonio generado 8,948,970 11,668,497 63,073 (2,656,454)Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) - 11,492,289 - (11,492,289)Resultados de ejercicios anteriores 8,948,970 176,208 63,073 8,835,835

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

3,519,954 - - 3,519,954

Resultado por posición monetaria 3,519,954 - - 3,519,954

Total $ 288,335,963 $ 11,668,497 $ 63,073 $ 276,730,539

Resultados de ejercicios anteriores $8,835,835

Los cargos durante el ejercicio por $176,208 se integran como sigue:

Concepto Importe

Reclasificación de construcciones en proceso de bienes propios, de estimaciones 1 a la 3 de Construcciones Eslivi, S.A. de C.V., por concepto de los trabajos realizados en reparación de piso de mármol en terrazas del Museo de Historia Mexicana.

$ 128,462

Cancelación del anticipo a proveedores e IVA Acreditable de estimaciones 1 a la 3 de Construcciones Eslivi, S.A. de C.V., por concepto de los trabajos realizados en reparación de piso de mármol en terrazas del Museo de Historia Mexicana.

19,814

Ajuste de la depreciación por activo fijo registrado como gasto en el ejercicio 2015, mismo que en el 2016 se reclasificó al activo no circulante.

12,476

Otros menores 15,456

Total $ 176,208

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, estimaciones, contrato y su adecuado registro contable.

Los abonos durante el ejercicio por $63,073 corresponden principalmente a operaciones registradas como gastos en el ejercicio 2015 mismas que se reclasificaron en el 2016 a mobiliario y equipo de administración (empacadora al alto vacío) y maquinaria, otros equipos y herramientas (escalera metálica). Para su revisión se verificó póliza de diario y su adecuado registro contable.



d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $82,994,060


Concepto ImporteIngresos de gestión $ 7,985,859Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 70,685,900Otros ingresos y beneficios 4,322,301

Total $ 82,994,060

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingresos y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 96%.

INGRESOS DE GESTIÓN $7,985,859


Concepto ImporteOtros productos $ 3,578,182Entradas al museo 1,449,500Renta de espacios 1,169,744Estacionamiento 691,595Cursos y seminarios 423,680Visitas guiadas 358,258Membresías amigos del museo 314,900

Total $ 7,985,859

Para su revisión se verificaron en forma selectiva las pólizas de ingresos, fichas de depósito, facturas, cortes de caja, reportes de ventas mensuales, contratos de arrendamiento, recibos, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.

PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$70,685,900

Corresponde al rubro de transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas, y se integra por las transferencias recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para los gastos de operación del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, recibos, oficios de solicitud de recurso, estados de cuenta bancarios, conciliación con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado y su adecuado registro contable.

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $4,322,301




Concepto ImporteIngresos financieros $ 2,262,425Otros ingresos y beneficios varios 2,059,876

Total $ 4,322,301

Ingresos financieros $2,262,425

Se integra por los intereses generados por las inversiones en mesa de dinero. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, cálculo de los intereses, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.



Concepto Importe

Otros ingresos y beneficios varios $ 1,257,416Apoyos externos 800,000Donativos 2,460

Total $ 2,059,876


Corresponde al registro de las devoluciones del Impuesto al Valor Agregado efectuadas por el Servicio de Administración Tributaria correspondiente a los meses: abril de 2014, febrero y marzo de 2015. Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso, estados de cuenta bancarios, acuses de recibos y resoluciones del SAT, solicitudes de devoluciones de impuesto, cálculos e integración de saldos a devolución, conciliación entre devoluciones del SAT y registros contables; así como su adecuado registro.

Apoyos externos $800,000

Corresponde a donativos realizados al Museo de Historia Mexicana, se integra como sigue:

Beneficiario Concepto Importe

Fundación Grupo Alfa, A.C. Donativo para proyectos culturales 3 Museos.

$ 300,000

Fundación Soriana, A.C. Donativo para proyectos culturales 3 Museos.

300,000



Beneficiario Concepto Importe

Súper Mercados Internacionales HEB, S.A. de C.V.

Aportación económica para el encendido del pino navideño 2015.

200,000

Total $ 800,000

Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso, estados de cuenta bancarios, facturas y su adecuado registro contable.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $94,486,349

Se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 82,386,135Otros gastos y pérdidas extraordinarias 12,100,214

Total $ 94,486,349

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egreso, facturas, contratos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, Presupuesto de Egresos de la Federación, la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 69%.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $82,386,135


Concepto ImporteServicios personales $ 36,127,016Materiales y suministros 7,719,500Servicios generales 38,539,619

Total $ 82,386,135

Servicios personales $36,127,016


Concepto Importe

Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 21,788,355Remuneraciones adicionales y especiales 5,496,060Seguridad social 3,720,388



Concepto Importe

Otras prestaciones sociales y económicas 3,648,387Remuneraciones al personal de carácter transitorio 1,473,826

Total $ 36,127,016

Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 21,788,355

En esta cuenta se registran los pagos quincenales de las nóminas del personal de planta, que al 31 de diciembre de 2016 se conformaba por 88 empleados, distribuidos en las diferentes áreas que conforman el Museo de Historia Mexicana, Museo del Noreste y Museo del Palacio de Gobierno. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, comprobantes de transferencias bancarias, listados de nóminas autorizadas, resumen y dispersión de nóminas quincenales, recibos firmados, cálculos, autorizaciones, prueba global, expedientes de personal, ubicación física (aleatoria) de empleados en su área de trabajo, aplicación de cuestionarios y su adecuado registro contable.

Remuneraciones adicionales y especiales $5,496,060


Concepto Importe

Prima vacacional $ 4,227,263Compensaciones 1,145,952Remuneraciones por horas extraordinarias 122,845

Total $ 5,496,060

Prima vacacional $4,227,263

En esta cuenta se registraron los pagos del aguinaldo equivalente de 60 días de salario, el cual se entrega en dos partes, la primera en diciembre y la segunda parte antes de la semana santa del siguiente año; prima vacacional equivalente al 25% del sueldo de los empleados, percibido en sus días de vacaciones, pagaderos la mitad del monto a más tardar el día 20 de diciembre y el restante la quincena próxima anterior a la semana santa del siguiente año; prima dominical y días festivos laborados durante el año; los cuales fueron entregados a los empleados del Ente Público.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, comprobantes de transferencias bancarias, listados de nóminas autorizadas, resumen y dispersión de nóminas quincenales, recibos firmados, cálculos y su adecuado registro contable.

Compensaciones $1,145,952



Corresponde al pago de la bonificación del Impuesto Sobre la Renta (ISR) correspondiente al aguinaldo entregado en marzo y diciembre de 2016. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, solicitudes de pago, comprobantes de transferencias bancarias, listados de nóminas autorizadas, resumen y dispersión de nóminas quincenales, recibos firmados, cálculos y su adecuado registro contable.

Remuneraciones por horas extraordinarias $122,845

Corresponde al pago de horas extras al personal del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, dispersión de nómina, cálculo de horas extras, proceso de pago de nóminas, listado de raya, resumen de nómina, recibos firmados, autorización, transferencias bancarias y su adecuado registro contable.

Seguridad social $3,720,388

En esta cuenta se registraron las aportaciones patronales al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León, correspondientes a las cuotas de seguridad social de los trabajadores del Ente Público.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, comprobantes de transferencias bancarias, listados de nóminas autorizadas, resumen y dispersión de nóminas quincenales, recibos firmados, cálculos, recibos de pago de cuotas al Isssteleon y su adecuado registro contable.

Otras prestaciones sociales y económicas $3,648,387

Corresponde principalmente al registro de la entrega de vales de despensa otorgados al personal en forma quincenal, equivalente a un 15% de su sueldo por $3,320,104, así como al registro de la actualización de la valuación de los planes de beneficios por terminación y retiro conforme a la Norma de Información Financiera D-3 “Beneficios a los empleados” emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C., correspondiente al ejercicio 2016 por $305,969.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, comprobantes de transferencias bancarias, listados de nóminas autorizadas, resumen y dispersión de nóminas quincenales, recibos firmados, cálculo proporcionado por el Ente Público y su adecuado registro contable.

Remuneraciones al personal de carácter transitorio $1,473,826

Se registran los pagos quincenales al personal bajo el régimen de asimilables a salarios que presta sus servicios en el Museo de Historia Mexicana, Museo del Noreste y Museo del Palacio de Gobierno, al 31 de diciembre de 2016 se contaba con 14 personas bajo este régimen.



Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, comprobantes de transferencias bancarias, listados de nóminas autorizadas, resumen y dispersión de nóminas quincenales, recibos firmados, cálculos, prueba global, expedientes de personal, ubicación física de empleados en su área de trabajo, aplicación de cuestionarios y su adecuado registro contable.

Materiales y suministros $7,719,500


Concepto Importe

Materiales y artículos de construcción y reparación $ 2,146,964Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales 1,882,922Materias primas y materiales de producción y comercialización 1,880,334Herramientas, refacciones y accesorios menores 994,704Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos 368,950Alimentos y utensilios 188,902Combustibles, lubricantes y aditivos 177,811Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 78,913

Total $ 7,719,500

Materiales y artículos de construcción y reparación $2,146,964


Concepto Importe

Material eléctrico y electrónico $ 1,552,064Otros materiales y artículos para construcción y reparación 374,315Artículos metálicos para construcción 134,508Madera y productos de madera 30,065Productos minerales no metálicos 18,070Vidrio y productos de vidrio 16,887Cal, yeso y productos de yeso 11,711Cemento y productos de concreto 4,994Materiales complementarios 4,350

Total $ 2,146,964

Material eléctrico y electrónico $1,552,064

Corresponde a la compra de materiales eléctricos y electrónicos para el mantenimiento de los 3 museos, tales como: interruptores termomagnéticos, luminarias para interior y exterior para las instalaciones, luces led para pino navideño y exposiciones, cables de cobre y uso rudo, cargadores para baterías de tablero de control contra incendios, interruptor de seguridad doble tiro, sensores de temperatura de: aceite, descarga y entrada y salida de agua, refacciones para aire acondicionado y balastras.



Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, facturas, órdenes de compra y su adecuado registro contable.

Otros materiales y artículos para construcción y reparación $374,315

Corresponde a la compra de materiales y artículos para reparación, utilizados en el mantenimiento en general de las áreas de los 3 Museos, tales como: refacciones para fluxómetros, pintura vinílica, de esmalte, vinimex, para el mantenimiento de las instalaciones internas y externas; rollos de pvc para decoración de pino navideño; adhesivos para construcción y cinta de espuma doble cara, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, facturas, órdenes de compra y su adecuado registro contable.

Artículos metálicos para construcción $134,508

En esta cuenta se registró la compra de material para construcción, tales como: regaderas, estoperos, coladeras, clavos, arandelas, pijas, tuercas, tablaroca, canales de amarre, taquetes, émbolos flux para sanitarios, empaques, canales de aluminio, postes metálicos, nudos para cables de acero, alambre galvanizado, pernos, varillas, bisagras y niple galvanizado.


Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $1,882,922


Concepto Importe

Periódicos y revistas $ 936,105Material de limpieza 410,073Papelería y útiles de oficina 303,440Materiales y útiles menores de tecnología 142,918Material didáctico y de apoyo 90,386

Total $ 1,882,922

Periódicos y revistas $936,105

En esta cuenta se registraron los pagos por suministro e instalación de viniles con texto, líneas decorativas y servicio de serigrafía para muros museográficos; compra de rollos personalizados para boletos de entrada a los 3 museos; impresiones digitales en estireno para muros museográficos y vidrios, impresiones de trípticos informativos; cédulas trovicel para explicaciones de exposición en



la Sala Castas; impresiones de lonas publicitarias de exposiciones; impresión de pendones publicitarios y rotulación de publicidad de exposiciones en unidades de transporte urbano.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, facturas, órdenes de compra, evidencia del servicio prestado, contrato y su adecuado registro contable.

Material de limpieza $410,073

Corresponde al registro de la compra de artículos de limpieza utilizados en los 3 Museos y oficinas administrativas, como: papel higiénico, toallas en rollo para manos, jabón para manos, gel antibacterial, bolsas de basura, detergentes y pastillas para mingitorio, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, facturas, órdenes de compra y su adecuado registro contable.

Papelería y útiles de oficina $303,440

Corresponde principalmente a la compra de rollos de papel para el mantenimiento preventivo de la bóveda de colecciones, así como material de oficina para consumo de las diferentes áreas del Ente Público, tales como cinta, corrector, papel bond, marcadores, protectores de hojas, sobres de diferentes tamaños, tarjetas blancas para apuntes, lápices y plumas, entre otros.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, facturas, solicitudes de pago, requisición, órdenes de compra, entradas de almacén, base de datos de entradas al almacén y su adecuado registro contable.

Materiales y útiles menores de tecnología $142,918

En esta cuenta se registraron los pagos por compra de tóners de tinta para las impresoras utilizadas en los 3 Museos y oficinas administrativas. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, facturas, órdenes de compra y su adecuado registro contable.

Material didáctico y de apoyo $90,386

En esta cuenta se registró principalmente la compra de material como: rompecabezas de tablero con piezas móviles, libros para biblioteca, cilindros de PVC, rollos de repujado, hilos, pinceles, foamis, cordones, espejos, tableros de madera para actividades didácticas, piñatas y bolsas ecológicas. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, facturas, estados de cuenta bancarios, solicitudes de pago, requisición, órdenes de compra y su adecuado registro contable.

Materias primas y materiales de producción y comercialización $1,880,334




Concepto ImporteProductos alimenticios agrícolas adquiridos $ 941,903Mercancía adquirida para su comercialización 866,484Otros productos adquiridos como materia prima 71,947

Total $ 1,880,334

Productos alimenticios agrícolas adquiridos $941,903

Corresponde a los gastos realizados por la compra consumibles como: carne, pollo, verduras, café, aceitunas, vinagre, atún, pimienta, condimentos, galletas, tortillas, arándanos, mostaza, consomés, champiñones, quesos, leche, aceite, cátsup, puré de tomate, pimentón y pan molido, entre otros, utilizados en el restaurante “Café del Museo” ubicado en el Museo de Historia Mexicana.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, facturas, solicitudes de pago, requisición, órdenes de compra, reporte de entradas de almacén, base de datos de entradas al almacén y su adecuado registro contable.

Mercancía adquirida para su comercialización $866,484

Se registró la compra de artículos promocionales para venta en la tienda del Museo de Historia Mexicana, tales como: nichos con figuras de animales y sirenas, separadores para libros, figuras de barro, paraguas, calcomanías, libretas, lapiceros, porta vasos de madera, tazas, bolsas de mano, cerillos, ceniceros, mandiles, paliacates, playeras, revistas de las pinturas de “Castas” y textiles de Oaxaca, rebosos, bolígrafos, llaveros, rompecabezas, relojes, imanes, lupas, estampas, notas adheribles, estuches de aluminio, sujeta bolsas, ollas, valeros, yoyos, figuras de cerámica, bolas de red, pirinolas, trompos, muñecas de la Virgen de Guadalupe y Frida Kahlo, vasos, fruteros, mantel picado, bolsa red de textil y otros souvenirs.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, facturas, contratos, órdenes de compra y su adecuado registro contable.

Otros productos adquiridos como materia prima $71,947

Corresponde a los gastos realizados por concepto de desechables, bolsas de papel, papel encerado, cintilla porta vaso, envases de papel blanco para café, porta ensaladas con tapa, chicles con logotipo de “Café del Museo”, tenedores, cucharas y cuchillos de plástico, vaso cristal, vaso de unicel con tapa y domo ensaladero, lo anterior para el uso en el restaurante “Café del



Museo”,



ubicado en el Museo de Historia Mexicana. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, facturas, órdenes de compra y su adecuado registro contable.

Herramientas, refacciones y accesorios menores $994,704


Concepto ImporteRefacciones y accesorios menores de cómputo y tecnología $ 393,234Refacciones y accesorios menores de bienes muebles 330,980Materiales y herramientas 125,249Refacciones y accesorios menores de mobiliario 67,325Refacciones y accesorios menores de maquinaria 43,482Refacciones y accesorios menores de edificios 34,434

Total $ 994,704

Refacciones y accesorios menores de cómputo y tecnología $393,234

Corresponde a la compra de refacciones y accesorios menores de cómputo, tales como: cables HMDI, lámparas de repuesto para proyectores, organizadores de cables, panel de parcheo, fibra óptica multimodo, sound bar para ipad, sensores de arduino, tarjetas de proximidad, gomas de alimentación y procesador de documentos, ventiladores para computadora, audífonos, sensores de presencia a larga distancia, discos duros, teclados, mouse, quemador de cd y memorias usb, entre otros.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, facturas, órdenes de compra, contrato, estimaciones y su adecuado registro contable.

Refacciones y accesorios menores de bienes muebles $330,980

En esta cuenta se registraron principalmente los gastos por concepto de compra de maceteros para la decoración de la terraza del Museo del Noreste; llaves para lavabos, fluxómetros y extractores de olores para los baños del salón ubicado en la terraza del Museo del Noreste; tarjetas con sensor de movimiento para llaves de lavabos y boya de gas refrigerante, entre otros.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, facturas, órdenes de compra, contrato, estimaciones y su adecuado registro contable.

Materiales y herramientas $125,249

Corresponde principalmente al registro de los gastos por la compra de llaves combinadas para lavabo, prensas de hierro, tijeras de aviación, seguetas, juegos de dados, cutters, pinzas, cortadora para metal, lijadora de banda y cortadora para cerámica, taladros, juego de herramienta, brocas,



refacciones para motosierra, cables de protección, clavadora neumática y escuadra de combinación, entre otros.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, facturas, solicitudes de pago, requisiciones, órdenes de compra y su adecuado registro contable.

Refacciones y accesorios menores de mobiliario $67,325

Corresponde principalmente al registro del pago de gastos por concepto de compra de sillas, lockers, ventiladores, antenas, mesas y tripiés para bocinas, entre otros.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, facturas, solicitudes de pago, requisiciones, órdenes de compra y su adecuado registro contable.

Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos $368,950


Concepto Importe

Vestuario y uniformes $ 341,558Productos textiles 15,008Prendas de seguridad y de protección personal 12,384

Total $ 368,950

Vestuario y uniformes $341,558

En esta cuenta se registró la compra de uniformes para personal de seguridad, playeras tipo polo (con logotipo de los tres museos) y playeras (cuello redondo) con logotipo y mascotas de los tres museos para el personal de servicio social y administrativo que labora en el Ente Público.

Para su revisión se examinaron pólizas de egreso y diario, facturas, listado de personal que recibió las playeras, solicitudes de egreso, órdenes de compra y su adecuado registro contable.

Alimentos y utensilios $188,902


Concepto Importe

Gastos de despensa $ 183,332Utensilios para servicios de alimentación 5,570

Total $ 188,902



Gastos de despensa $183,332

En esta cuenta se registró principalmente la compra de dulces y lonches para el evento “Concurso de rondas infantiles” y “Encendido del pino navideño”; pastel conmemorativo por el aniversario del Museo de Historia Mexicana, así como vinos tinto y blanco para el brindis del patronato; galletas, café, azúcar, crema para café y garrafones de agua, para consumo en oficinas y atención a visitantes.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso y solicitudes de pago, facturas, requisiciones, órdenes de compra y su adecuado registro contable.

Combustibles, lubricantes y aditivos $177,811

Corresponde principalmente al registro de la compra de combustible para vehículos oficiales del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, facturas, requisiciones, órdenes de compra, contrato, listado de monederos electrónicos y su adecuado registro contable.

Servicios generales $38,539,619


Concepto ImporteServicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $ 13,300,378Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación 11,244,970Servicios básicos 5,299,980Servicios financieros, bancarios y comerciales 3,011,696Servicios oficiales 1,948,858Servicios de comunicación social y publicidad 1,489,414Servicios de traslado y viáticos 996,549Otros servicios generales 933,307Servicios de arrendamiento 314,467

Total $ 38,539,619

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $13,300,378


Concepto ImporteServicios de vigilancia $ 7,725,164Honorarios a profesionistas 2,740,073Servicio de diseño, arquitectura, ingeniería y relacionados 838,146Servicios de consultoría administrativa procesos técnica 762,878Servicios y gastos de contratación y evaluación 545,494



Concepto ImporteCapacitación y adiestramiento 414,010Servicios profesionales científicos y técnicos integrales 273,033Gastos de Estacionamiento 1,576Gastos diversos 4

Total $ 13,300,378

Servicios de vigilancia $7,725,164

Corresponde a los pagos realizados por los servicios de vigilancia y seguridad para las instalaciones del Museo de Historia Mexicana, Museo del Noreste, Plaza 400 años y Museo del Palacio de Gobierno.

Para su revisión se verificaron pólizas de egreso y diario, solicitud de egreso, facturas, reportes de asistencia del personal de vigilancia, contratos y su adecuado registro contable.

Honorarios a profesionistas $2,740,073



Oscar Jorge Adame Gestión (solicitud, monitoreo y recuperación) de devolución del Impuesto al Valor Agregado (IVA) de los ejercicios 2002 al 2004.

$ 1,140,341

Trauts Accounting, S. de R.L. de C.V

Gestión (solicitud, monitoreo y recuperación) de devolución del Impuesto al Valor Agregado (IVA) de los ejercicios 2013 y 2014.

1,004,230

Sargen Asesores, S.C. Asesoría legal (obligaciones fiscales, aspectos legales que surjan en materia de contabilidad, informes financieros, Cuenta Pública, adquisiciones de bienes y servicios, contratación de obra pública, preparación y realización de licitaciones públicas y concursos por invitación, incluyendo la elaboración y revisión de bases, convocatorias, actas, dictámenes, fallo, entre otras.

403,680

Despacho Martínez Martínez Molina Lozano y Asociados, S.C.

Auditoría financiera del ejercicio 2015. 149,350

Belén Alejandra Magallanes Valles Recorridos guiados en los tres museos. 5,800Fernanda Sofía Treviño Mendo Recorridos guiados en los tres museos. 5,800Ana Paola Barrera Torres Recorridos guiados en los tres museos. 5,800Otros menores 25,072

Total $ 2,740,073




Servicio de diseño, arquitectura, ingeniería y relacionados $838,146



Sergio Rodríguez Villarreal Diseño, supervisión, habilitación de producción y montaje del pino, para el evento cultural denominado "Encendido del pino navideño", en el Museo de Historia Mexicana.

$ 534,760

María Eugenia González Calva Supervisión de obra del proyecto "Rehabilitación de terraza del Museo del Noreste".

94,656

Leticia del Carmen Cavazos Flores

Servicio de diseño gráfico para museografía de la exposición temporal "Mexicas, esplendor de un imperio".

56,260


Total $ 838,146

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, facturas, contratos, órdenes de compra, pólizas de fianza y su adecuado registro contable.

Servicios de consultoría administrativa procesos técnica $762,878


Proveedor Concepto ImporteTÜV SÜD América de México, S.A. de C.V.

Servicio de auditoría ISO9001:2008. $ 177,355

Gerardo Soto Pérez Análisis y consultoría acerca de la Encuesta Institucional del Clima Organizacional y los temas específicos que deriven de ella.

174,000

Productividad Integral en Sistemas, S.A. de C.V.

Servicio de soporte anual del sistema GRP Infofín, carga de documentos presupuestal de enero a julio 2015 y apoyo a cierre previa 2015.

154,815

José Bucio Castillo Diagnóstico de Clima Organizacional. 92,568Emiliano Federico Frutos Servicio de construcción y diseño de web compatible con dispositivos

móviles para administración de visitas escolares de 3 museos.52,896


Total $ 762,878


Servicios y gastos de contratación y evaluación $545,494

Corresponde principalmente al pago de servicios de diseño, impresión en vinil, lonas, archivos digitales de serigrafía, utilizados en la museografía de las exposiciones de los tres museos, así como también publicación de esquelas fúnebres en periódico de circulación local.




Capacitación y adiestramiento $414,010

En esta cuenta se registraron los gastos por concepto de capacitación al personal administrativo del Museo de Historia Mexicana, lo anterior en base a un diagnóstico de necesidades de capacitación.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, facturas, órdenes de compra, listado de personal que asistió a los cursos, documento de diagnóstico de necesidades del personal, listado de nómina, programa de fechas de capacitación y su adecuado registro contable.

Servicios profesionales científicos y técnicos integrales $273,033


Proveedor Concepto ImporteMónica Álvarez Herrasti Elaboración del estudio e investigación de la información que

sirvieron para el guionista de Siete Media en la alimentación de los aparatos y computadoras que el visitante ve en los nuevos interactivos de los recorridos en la salas de exposición permanente del Museo de Historia Mexicana.

$ 73,080

Arte In Suit, S.C. Avalúo de la obra de arte, pintura al óleo en madera representando una "vista de la ciudad de Monterrey", del artista Conrad Wise Chapman, fechada en el año 1865.

41,760

Carlos Alberto González Cruz

Servicio de diseño gráfico de la exposición de Miguel Cabrera "Las tramas de la creación " (concepto gráfico general de la exposición).

31,262

Maricela Guillermina Duque de la Garza

Servicio de investigación para proyecto placas informativas sobre el Palacio del Gobierno de Nuevo León para la exhibición permanente del museo.

29,000

Arte In Suit, S.C. Avalúo da la obra de arte titulada "Árbol genealógico de la familia Franciscana".

21,460

Rodolfo Solís Jiménez Servicio profesional de comunicación y difusión del proyecto "día de Muertos de 3 museos", llevado a cabo en Galerías Monterrey.

16,704

Roberto Ortiz Giancomán Registro fotográfico de museografía para la exposición temporal "Hilos de Historia".

12,528

Interart, S.A. de C.V. Servicio de redacción de opinión profesional sobre obra de arte titulada "View of Monterrey" del artista Conrad Wise Chapman, fechada en el año 1865.

11,177


Total $ 273,033



Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, facturas, órdenes de compra, evidencia del servicio prestado, contrato y su adecuado registro contable.



Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $11,244,970


Concepto Importe

Mantenimiento a instalaciones $ 4,384,939Servicios de limpieza 3,426,478Reparación de equipos de mantenimiento en general 3,251,445Fumigación 85,417Mantenimiento de vehículos 65,094Mantenimiento de equipo de computo 30,106Mantenimiento de equipo de oficina 1,491

Total $ 11,244,970

Mantenimiento a instalaciones $4,384,939



Sietemedia Diseño y Tecnología, S.A.

Servicio de adecuaciones a muros (MDF) museográficos existentes para instalación de nuevos equipamientos, instalación de tapiales de madera auto soportables, bastidor y hoja de triplay de madera con acabados en pintura vinílica, interactivos de track ball, retiro de mobiliario existente para nuevo equipamiento, preparación de albañilería y acabados para las instalaciones del interactivo y canalización y cableado para alimentación eléctrica de interactivos, entre otros. Lo anterior en base al proyecto "Equipamiento de la sala permanente del Museo de Historia Mexicana".

$ 658,172

Servicios Constructivos Marl,S.A. de C.V.

Adecuación de espacio museográfico de la sala del Museo del Noreste (suministro y desplante de muros museográficos según diseño fabricado en tablaroca, suministro e instalación de nichos de vidrio y suministro y aplicación de pintura vinílica en muros perimetrales de sala y existente).

553,946


Trabajos realizados en servicio y mantenimiento del salón del Museo del Noreste (reparación de piso, muros, plafón y baños del salón).

528,216

Construcciones y Servicios Adame, S.A. de C.V.

Adecuación de espacio museográfico en la sala temporal del Museo del Noreste, para la exposición "Hilos de Historia".

375,055


Servicios realizados en mantenimiento y acabados de la terraza del Museo del Noreste (acabado en cielo falso, acabado perimetral de elevadores, pintura en terraza y baños, acabados en baños, zoclo perimetral, instalación eléctrica en baños, elevadores y terraza ).

358,001


Adecuación de espacio museográfico para la exposición temporal de "Miguel Cabrera".

221,647





Desarmado de muros museográficos, suministro y elaboración de nichos y aplicación de pintura sobre muros de la exposición "Castas" de la sala del Museo de Historia Mexicana.

158,405

Construcciones y Servicios Adame, S.A. de C.V.

Adecuación de espacio museográfico en la sala del Museo de Historia Mexicana para la exposición "Mexicas, esplendor de un imperio".

156,565


Suministro y aplicación de pintura vinílica sobre muros de tablaroca en la sala temporal del Museo del Noreste, para la exposición "Hilos de Historia".

146,547


Fabricación de pechera perimetral en plafón para cubrir instalaciones de aire acondicionado e iluminación en el salón de la terraza del Museo del Noreste.

133,990


Adecuación de museografía de la exposición "Batalla de Monterrey" en la sala del Museo del Noreste.

120,304

Grupo Ontiveros, S.A. de C.V. Suministro e instalación de vidrio en terraza del Museo del Noreste (vidrio templado para fachada de sanitarios).

104,036

Efraín Pérez Santillana Mantenimiento de trabajos de carpintería en el salón del Museo del Noreste.

82,326

Dinámica de Proyectos y Accesos, S.A. de C.V.

Suministro e instalación de puerta de emergencia doble (incluye marco, puertas, bisagras, mirillas de vidrio, placa de pateo, barra anti pánico, manija exterior, cierra puertas y pintura).

73,855

Roberto Clemente Ríos Ornelas

Adecuación de espacio museográfico (pintura, fabricación de bases de MDF, entre otras).

67,512


Total $ 4,384,939

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, facturas, órdenes de compra, contratos, estimaciones y su adecuado registro contable.

Servicios de limpieza $3,426,478

Se registró el pago por el servicio de limpieza en las instalaciones de los museos de Historia Mexicana, del Noreste y Plaza 400 años. Para su revisión se verificaron pólizas de egreso y diario, solicitud de egreso, facturas, relación de asistencia del personal de limpieza, contratos y su adecuado registro contable.

Reparación de equipos de mantenimiento en general $3,251,445



José Adrián Vázquez Cupich Mantenimiento del sistema de aire acondicionado de los 3 museos. $ 627,792Sietemedia Diseño y Tecnología, S.A. de C.V.

Trabajos de canalización y cableado para alimentación eléctrica de interactivos, servicios de montaje de equipos, acarreos, maniobras

428,717




con equipos, instalación, sujeción, limpieza, consumibles, mano de obra especializada de equipo multimedia e instalación de cableado de comunicación, entre otros, para las instalaciones de interactivos, mobiliario, equipo e instalaciones eléctricas. Lo anterior en base al proyecto "Equipamiento de la sala permanente del Museo de Historia Mexicana".

Elevadores Otis, S.A. de C.V Mantenimiento a elevadores, ubicados en el Museo de Historia Mexicana y Museo del Noreste.

389,261

Kone de México, S.A. de C.V.

Mantenimiento a elevadores, ubicados en el Museo de Historia Mexicana y Museo del Noreste.

317,086

Surtidora Arias, S.A. de C.V. Adecuaciones de ductos de aíre acondicionado para salón Museo del Noreste.

240,972

Siselti, S.A. de C.V. Servicio de revisión, prueba y mantenimiento preventivo al sistema de alarma y detección de incendio del Museo de Historia Mexicana y Museo del Noreste.

207,640

Servicios Industriales de Maquinados y Soldadura,S.A. de C.V.

Instalación de estructura metálica que forma el pino navideño, para el evento "Encendido del pino navideño" del Museo de Historia Mexicana.

202,136

Grupo Precisión Control,S.A. de C.V.

Mantenimiento a UPS (fuente de poder interrumpida) ubicada en el sótano en el taller de mantenimiento general del Museo de Historia Mexicana y en el Museo del Noreste en el cuarto de control.

195,010

Servicios Industriales de Potencia, S.A. de C.V.

Mantenimiento a subestaciones de Museo de Historia Mexicana, Museo del Noreste y Plaza 400 años.

169,128

Alto del Norte, S.A. de C.V. Mantenimiento del equipo de estacionamiento de los tres museos. 153,757Grupo Comercial Moneta,S.A. de C.V.

Mantenimiento preventivo del sistema de circuito cerrado en los tres museos.

141,613


Total $ 3,251,445

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, facturas, órdenes de compra, contratos, estimaciones y su adecuado registro contable.

Servicios básicos $5,299,980


Concepto ImporteServicio de energía eléctrica $ 4,848,206Servicio de teléfonos 173,541Servicio de agua y drenaje 151,568Enlace dedicado a internet 44,407Telefonía tradicional 36,210Gas 26,580Servicio postal 13,571Servicios de telecomunicaciones y satelital 5,897

Total $ 5,299,980



Servicio de energía eléctrica $4,848,206

En esta cuenta se registraron los pagos por el consumo de energía eléctrica de los museos de Historia Mexicana, del Noreste y del Palacio de Gobierno. Para su revisión se verificaron pólizas de egreso y diario, solicitud de egreso, recibos y su adecuado registro contable.

Servicio de teléfonos $173,541

En esta cuenta se registraron los pagos por el servicio telefónico de los museos de Historia Mexicana, del Noreste y del Palacio de Gobierno. Para su revisión se verificaron pólizas de egreso y diario, solicitud de egreso, recibos y su adecuado registro contable.

Servicio de agua y drenaje $151,568

En esta cuenta se registraron los pagos por el consumo de agua de los museos de Historia Mexicana y del Noreste. Para su revisión se verificaron pólizas de egreso y diario, solicitud de egreso, recibos y su adecuado registro contable.

Servicios financieros, bancarios y comerciales $3,011,696


Concepto Importe

Seguro de bienes patrimoniales $ 1,689,168Fletes y maniobras 1,205,235Comisiones y situaciones bancarias 62,436Almacenaje , envase y embalaje 38,607Seguros de responsabilidad patrimonial y finanzas 15,836Pérdida por tipo de cambio 414

Total $ 3,011,696

Seguro de bienes patrimoniales $1,689,168

En esta cuenta se registró principalmente el pago de pólizas de seguros de las obras de arte exhibidas en los museos de Historia Mexicana, del Noreste y del Palacio de Gobierno. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, facturas, órdenes de compra, pólizas de seguro y su adecuado registro contable.

Fletes y maniobras $1,205,235

En esta cuenta se registran los gastos de fletes por traslados, maniobras de carga y descargas, apoyos para montaje y desmontajes de piezas arqueológicas de obras que serán expuestas en los museos de Historia Mexicana, del Noreste y del Palacio de Gobierno.




Servicios oficiales $1,948,858


Concepto ImporteGastos de orden social y cultural $ 1,511,959Renta de exposiciones 432,274Gastos de representación 4,625

Total $ 1,948,858

Gastos de orden social y cultural $1,511,959


Proveedor Concepto ImporteTroya Eventos y Producciones, S.A de C.V.

Renta de equipo de audio e iluminación (sistema de monitoreo, control de sala, micrófonos, consola y truss con base de piso y tarima con escalera lateral), para los eventos "Aniversario del Museo del Palacio" y "Encendido del pino navideño".

$ 328,419

Pirotecnia Especializada,S.A. de C.V.

Espectáculo de pirotecnia para el evento del "Encendido del pino navideño".

91,872

Rodolfo Peña Montemayor

Servicio de catering para evento "Homenaje a doña Lydia Sada" y servicios de alimentos y bebidas para el evento anual "Amigos de la Historia".

86,304

Enlaces Indecom, S.A. de C.V.

Realización del festival intinerarte. 34,800

María de Dolores Martínez Rangel

Concierto de Yvonne Garza y Dolores Martínez acompañadas del grupo Esencias, para el evento "Aniversario del Museo del Palacio".

34,800

Creatividad y Servicios Integrales Eventus, S.A. de C.V.

Coordinación (audiovisual, iluminación, escenarios, impresión y montaje y desmontaje), para el evento "Aniversario del Museo del Palacio" y "Homenaje a doña Lydia Sada".

64,434

Homero Alejandro Ontiveros Holguín

Servicios musicales y coordinación para el evento "Festival de música", realizado en la explanada del Museo de Historia Mexicana.

29,000

Octavio Hildeberto Rodríguez González

Renta de equipo de sonido para el evento "Festival de música", realizado en la explanada del Museo de Historia Mexicana.

28,768

Rosa Martha Sánchez Rodríguez

Servicio de narración en el "Festival de narración oral hablapalabra 2016".

21,808

Ponciano Murillo de la Torre

Impartición de curso "México en una nuez" en el Museo de Historia Mexicana.

20,880

Baúl Teatro, A.C. Función de títeres dentro del evento "XXIII Festibaúl". 20,880Jaime Guerrero Hernández

Presentación del Ballet Folklórico Magisterial de Nuevo León y acompañamiento musical del grupo Los Borrados, para el evento "Nuevo León encanto y tradición", realizado en el Museo del

20,880



Proveedor Concepto ImporteOtros menores 729,114

Total $ 1,511,959


Renta de exposiciones $432,274


Corresponde principalmente al pago de la renta de obras de arte para el montaje de la exposición "¿Actuamos como caballeros o como lo que somos? El humor en el cine mexicano”, tales como: artículos originales de Germán Valdez "Tin Tan"; colección Rafael Barajas (entre las cuales destacan: un libro de hombres ilustres Mexicanos litografía de Santiago Hernández, 1874; libro "Los chascos de Batoybras I"; libro "Acto 2° Scena 5° Resultas de un Quid - Pro Quo Dedoncker Lith, 1864; entre otros); así como el dibujo (retrato) de la cara de Roberto Soto (actor teatral y cinematográfico mexicano); caricatura de Roberto Soto; dibujo de "Pelado CA México 1929", caricatura "Desde ayer Ustaquio anda con esa vieja al grito de ¡Viva México! pos ¿qué es la vieja?”, entre otras) del Acervo del Taller Ernesto García Cabral.


Servicios de comunicación social y publicidad $1,489,414


Concepto Importe

Artículos promocionales $ 770,470Servicio de prensa, radio y televisión 611,199Servicio de creación y difusión en internet 74,847Servicio de la industria fílmica, sonido y video 29,000Servicio de revelado de fotografías 3,898

Total $ 1,489,414

Artículos promocionales $770,470





Jorge Alberto Villarreal Báez

Spots publicitarios (grabaciones y trasmisiones en vivo de publicidad de "café historia y romance", así como de las conferencias inaugurales de las exposiciones: "Mexicas, esplendor de un imperio", "Hilos de Historia ", "Hallazgos recientes en el templo mayor", "México en una nuez", "Templo de Nuestra Señora del Dolores”, ejemplo del rescate de pintura mural en el Noreste de México" y cursos: "Literatura Náhuatl", "La Batalla de Monterrey”, “La Invasión Norteamericana" y "Miguel Cabrera", entre otros).

$ 458,200

Gabriela Lizeth Delgado de León

Diseño gráfico (adaptaciones para revistas y redes sociales, backs, banner para boletines de prensa, invitaciones electrónicas, volantes de programas y news leters, para promoción de las diferentes exposiciones, cursos y talleres que ofrecen los tres museos).

93,960

XUGUZ, S.A de C.V. Realización del tour virtual 360 grados por Museo de Historia Mexicana y el Restaurante del " Café del Museo".

63,800


Total $ 770,470

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, facturas, órdenes de compra, contratos y su adecuado registro contable.

Servicio de prensa, radio y televisión $611,199


Proveedor Concepto ImporteEmpresas Isal, S. de R.L. de C.V. Servicio de instalación y de publicidad de las distintas

exposiciones de los tres museos, parabuses ubicados en el área metropolitana de Monterrey.

$ 371,200

Alazraki Veinte Veinte, S.A. de C.V.

Producción, diseño de publicidad en parabuses, guion de spot de radio y televisión, diseño para mamparas y campaña en redes sociales, de las actividades de verano impartidas en los tres museos.

87,000

Ediciones del Norte, S.A de C.V. Publicidad por inauguración de exposición "Mexicas, esplendor de un imperio" e "Hilos de Historia", así como esquelas fúnebres en honor a Lydia Sada.

50,190

Ahmed José Francisco Valtier Mosqueda

Diseño y publicación de publicidad de anuncio de las diferentes exposiciones que ofrecen los tres museos en contraportada de la revista "Atisbo, una mirada a la

46,400

ASD Marketing, S.A. de C.V. Distribución de publicidad (volanteo) de las actividades y exposiciones de los tres museos, en las zonas de San Jerónimo, Cumbres, Brisas, Satélite, Obispado, Vista Hermosa y Contry la Silla.

14,546

Facebook, Inc. Publicidad de anuncios en Facebook de las diferentes actividades que se llevan a cabo en los tres museos.

7,261

Jesús Alejandro Pujol Gutiérrez Servicio de locución para spot publicitario de la exposición "La Batalla de Monterrey".

5,220

Grupo Mensajerías del Norte, S.A. de C.V.

Distribución de publicidad (volanteo) del restaurante "Café del Museo".

2,030



Proveedor Concepto ImporteOtros menores 27,352

Total $ 611,199


Servicios de traslado y viáticos $996,549


Concepto ImportePasajes y viáticos nacionales $ 590,874Pasajes aéreos 255,164Otros servicios traslado y hospedaje 85,870Pasajes terrestres 51,821Viáticos extranjeros 12,820

Total $ 996,549

Pasajes y viáticos nacionales $590,874

En esta cuenta se registran los gastos de hospedaje, traslados y viáticos nacionales, a diversas personas (de estas algunas las denominadas "comisarios"), los cuales apoyaron en el Museo de Historia Mexicana y Museo del Noreste, en el montaje de las exposiciones “Mexicas, esplendor de un imperio”, “Hilos de Historia”, “Miguel Cabrera”, “Aztecas”, “Poética de la infancia”, “Dechados”, "¿Actuamos cómo caballeros o cómo lo que somos? El humor del cine mexicano", entre otras; así como de personal que labora en el Ente Público, que asistió para el desmontaje, dictaminación, registro fotográfico y supervisión de piezas y embalaje, para el traslado de exposiciones de piezas del Museo de Historia Mexicana a otros museos del país.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, facturas, órdenes de compra, nómina del Ente Público, estados de cuenta bancarios, convenio INHA y su adecuado registro contable.

Pasajes aéreos $255,164

En esta cuenta se registran los gastos de pasajes aéreos, a diversas personas (de estas algunas las denominadas "comisarios"), los cuales apoyaron en el Museo de Historia Mexicana y Museo del Noreste, en el montaje de exposiciones, a empleados del Ente Público para asistencia a juntas derivadas de las diferentes exposiciones que se ofrecen en el Museo de Historia Mexicana, invitados de los tres museos a las inauguraciones de las exposiciones y clubs de lectura, entre otros, los cuales son adquiridos mediante tarjeta empresarial.



Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, facturas, órdenes de compra, nómina del Ente Público, estados de cuenta bancarios, convenio INHA y su adecuado registro contable.

Otros servicios generales $933,307


Concepto ImporteImpuesto Sobre Nóminas $ 864,055Gastos diversos 57,112IVA acreditable 9,654Placas y tenencia 2,486

Total $ 933,307

Impuesto Sobre Nóminas $864,055

En esta cuenta se registró el pago del 3% del Impuesto Sobre Nóminas correspondiente a los sueldos pagados a los trabajadores del Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas de egreso y diario, cálculos, recibo de pago y su adecuado registro contable.

Servicios de arrendamiento $314,467


Concepto Importe

Otros arrendamientos $ 171,386Arrendamiento de maquinaria ,otros equipos y herramientas 70,866Arrendamiento de copiadoras 56,969Membrecías 12,786Arrendamiento de activo intangible 2,460

Total $ 314,467

Otros arrendamientos $171,386



Troya Eventos y producciones,S.A. de C.V.

Renta de toldos, tarimas y escenarios con escalera, para los diversos eventos realizados en la explanada del Museo de Historia Mexicana, tales como: "Son de México", "Algarabía

$ 90,384




Folklórica", "Festival Cacao al Chocolate Tabasco " y "Cantares Revolucionarios", entre otros.

Jorge Gerardo Valle Garza Renta de sillas y mesas, para los diversos eventos realizados por los tres museos, tales como: "Muestra de vestidos UDEM" y "Homenaje a Lydia Sada", entre otros.

18,334

Lonas y Toldos Trevi, S.A. de C.V.

Renta de toldos para trabajadores que participaron en el montaje del pino navideño.

10,324


Total $ 171,386

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, facturas, requisición, órdenes de compra y su adecuado registro contable.

OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $12,100,214

Corresponde al rubro de estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones y ampara el cargo a resultados por la aplicación de la depreciación a los distintos activos del Ente Público como demérito por el uso de los mismos, calculado a partir del mes siguiente de su adquisición conforme al método de línea recta con base en los porcentajes estimados por la administración del Ente Público, como sigue:

Concepto TasaEdificios no habitacionales 3.33%Muebles de oficina y estantería 6.67%Muebles excepto de oficina y estantería 6.67%Equipo de cómputo y tecnologías de la información 16.67%Otros mobiliarios y equipos de administración 6.67%Equipos y aparatos audiovisuales 10.00%Museografía 10.00%Equipo de transporte 12.50%Equipo de defensa y seguridad 8.33%Cámaras fotográficas 14.29%Otros mobiliarios 6.67%Equipo de comunicaciones 10.00%Sistemas de aire acondicionado 10.00%Herramientas y máquinas 10.00%

Para su revisión se examinaron pólizas de diario, cálculo de depreciación al 31 de diciembre de 2016 y su adecuado registro contable.

A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Museo de Historia Mexicana del presupuesto de ingresos y egreso, lo presupuestado contra real, con sus respectivas variaciones:



Museo de Historia MexicanaPresupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2016

Concepto Presupuesto Real Variación %

Ingresos y otros beneficiosIngresos por venta de bienes y servicios

$ 10,562,043 $ 7,985,859 $ (2,576,184) (24) (a)

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

111,703,265 70,685,900 (41,017,365) (37) (b)

Ingresos financieros 2,262,426 2,262,425 (1) - (c)Otros ingresos y beneficios varios - 2,059,876 2,059,876 100 (d)

Total $ 124,527,734 $ 82,994,060 $ (41,533,674) (33)Gastos y otras pérdidasServicios personales $ 41,044,778 $ 36,127,016 $ 4,917,762 12 (e)Materiales y suministros 9,226,634 7,719,500 1,507,134 16 (f)Servicios generales 43,314,811 38,539,619 4,775,192 11 (g)Bienes muebles, inmuebles e intangibles

21,985,156 14,955,175 7,029,981 32 (h)

Inversión pública 8,956,355 8,117,131 839,224 9 (i)

Total $ 124,527,734 $ 105,458,441 $ 19,069,293 15

Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencias y amortizaciones.

Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Museo de Historia Mexicana proporcionó las explicaciones siguientes:

“Ingresos y otros beneficios

(a) La variación corresponde a que los ingresos estimados para el ejercicio, por la renta de Terraza y Restaurante en el Museo del Noreste, no se lograron debido a la rehabilitación de la terraza, por lo cual esta no podía ser rentada, otra situación fue los ingresos por taquilla, por la implementación y aplicación del no pago a todos los menores de 18 años, para así lograr y captar más visitantes y tengan acceso al Patrimonio Cultural que ofrecen los tres Museos.

(b) Esta variación corresponde a que hubo una reducción en el presupuesto al final del ejercicio, ya que estos recursos se solicitaron y se gestionaron por parte nuestra, pero nunca se recibieron y aplicaron esta reducción, por parte de la Sfytgenl, ya que mencionaba que se iba a aplicar una reducción al presupuesto del ejercicio 2016 debido al déficit que atravesaban las finanzas del Gobierno del Estado de Nuevo León, pero nunca se manejó de manera formal mediante algún oficio.

(c) Se logró cumplir con el objetivo presupuestal en los productos financieros por rendimientos bancarios que se tenían proyectados para este ejercicio.

(d) En la cuenta públicas, en el Reporte Presupuestal No.1 “Estado Analítico de Ingresos”, no existe un CRI como “otros ingresos y beneficios varios”, la cantidad de $2,059,876 que contablemente está en el Estado de Actividades, presupuestalmente está acumulado al rubro de “ingresos por ventas de bienes y servicios”.



La suma de los $ 2,059,876 más los $7,985,859 (ingresos por ventas de bienes y servicios) da un total de$10,045,735, que comparándola con los $10,562,876 que se habían presupuestado como aprobado en ingresos por ventas de bienes y servicios da una variación de solo el 5%, que corresponde a la devolución de IVA, apoyos externos de donativos, etc.

Gastos y otras pérdidas

(e) Esta variación se debió a que no se realizaron las contrataciones previstas que hasta el momento se tienen bajo el esquema denominado asimilados a salarios, y las contrataciones se tienen como vacantes en las plantilla del Museo de Historia Mexicana para la operación normal del organismo. Esto a raíz de que no se obtuvieron todos los recursos estatales por causa de la reducción que se le aplicó por parte de la Sfytgnl.

(f) Debido a que no se logró recaudar el presupuesto aprobado en su totalidad, algunos gastos presupuestados no lograron devengarse.

(g) Esta variación corresponde a partidas que no se ejercieron, debido a la reducción del presupuesto por parte de la Sfytgenl, y esto generó, que parte de los proyectos se detuvieran o cancelaran (mantenimiento de los tres Museos).

(h) No se invirtió la totalidad del presupuesto de egresos que se tenía contemplado para equipamiento audiovisual y de equipo de cómputo que se tenía contemplado, esto a raíz de que no se obtuvieron los ingresos estimados en su totalidad por parte de Gobierno del Estado.

(i) Esta variación corresponde a que se cumplieron los trabajos de inversión pública no capitalizable sin gastar la totalidad del egreso aprobado.”

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:



Museo de Historia MexicanaIndicadores de Gestión


Tipo Nombre Período Unidad de medida

Estratégico Porcentaje de asistencia de la región a 3 Museos

Al 31 de diciembre de 2016 Porcentaje

Variables de cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado

VT = Visitantes totales a 3 Museos del año t

t = 2016

PR = Población regional

((VT /PR) * 100Que el 6% de la

población regional, visite 3 Museos en el

año

Al tercer trimestre del año se cumplió con la

meta anual.

Meta 2016 Comportamiento (indicador/meta) Resultados último año Gráfico

Meta = 6% de la población regional (640,224 visitantes)

Real = Al cuarto trimestre se cuenta con 1,057,750visitantes

(Indicador: 6% / Meta: 640,224 visitantes)

2015 = 9.67%

2016 = 9.91%

2015 161%

2016 165%

(% de avance)


Gestión

Porcentaje de satisfacción en visitas guiadas atendidas en

la exposiciones


SCVG = Sumatoria de calificaciones de encuestas de visitas guiadas

VG = Cantidad de visitas guiadas encuestadas

(SCVG / VG) * 100Mínimo el 95% de

satisfacción en visita guiada a 3

Museos

Se cumplió el indicador durante el año, con 98% en promedio de satisfacción en visitas guiadas.


Meta = 95% de satisfacción en visitas guiadas.

Real = 98% de satisfacción en visitas guiadas.

(Indicador: 95% / Meta: 95%)

2015 = 98%

2016 = 98%

201598%

201698%




Gestión

Porcentaje de satisfacción de eventos

culturales realizados en 3 Museos



SCEC = Sumatoria de calificaciones de encuestas de eventos culturales

EC = Cantidad de encuestas aplicadas a asistentes a eventos culturales

(SCEC / EC)*100

Mínimo el 92% de satisfacción de

asistentes a eventos culturales de 3

Museos

Se cumplió con el indicador durante el año, con 96% en promedio de satisfacción de asistentes a eventos culturales.


Meta =92% de satisfacción de asistentes a eventos culturales.

Real = 96% de satisfacción de asistentes a eventos culturales.

(Indicador: 92% / Meta: 92%)

2015 = 97%

2016 = 96%

2015 97%

2016 96%


Gestión Porcentaje de satisfacción de visitas escolares realizados

en 3 Museos


Porcentaje


SCVE = Sumatoria de calificaciones de encuestas de visitas escolares

VE = Cantidad de visitas escolares encuestadas

(SCVE / VE)*100Mínimo el 95% de

satisfacción en visitas escolares a 3 Museos

Se cumplió con el indicador durante el año, con 97% de satisfacción

en visitas escolares.

Meta 2016 Comportamiento (indicador/meta)

Resultados último año Gráfico






Meta =95% desatisfacción en visitas

escolares. (Indicador: 95% / Meta: 2015 = 97% 2015 97%

Real = 97% de satisfacción en visitas

95%) 2016 = 97% 2016 97%

escolares.

Tipo Nombre Período Unidad de medidaPorcentaje de

Gestión satisfacción de usuarios de Biblioteca del Museo


de Historia Mexicana

SCUB = Sumatoria decalificaciones deencuestas a usuarios de biblioteca

UB = Cantidad de

(SCUB / UB)*100Mínimo el 95% de

satisfacción de usuarios de biblioteca.

Se cumplió con el indicador durante el año, con 98% de satisfacción usuarios de biblioteca.

encuestas aplicadas ausuarios de biblioteca


Meta =95% desatisfacción de

usuarios de biblioteca. (Indicador: 95% / Meta: 2015 = 98% 2015 98%

Real = 98% de satisfacción de

95%) 2016 = 98% 2016 98%

usuarios de biblioteca.



VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueron comunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEGE-AP28-AF035/2017-TE, al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros contables

a) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

b) Realizar el registro contable, presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federales conforme a los momentos contables y clasificaciones de programas y fuentes de financiamiento (artículo 70 fracción III).

c) Disponer de las matrices de conversión con las características señaladas en los artículos 40 y 41, (artículo cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008).

II. Registros presupuestarios

a) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados, que permitan su interrelación automática (artículo 41, conforme a los clasificadores).

a.1. Clasificador por rubro de ingresos.

a.2. Clasificador por objeto del gasto.




a.3. Clasificador por tipo del gasto.

a.4. Clasificación funcional del gasto.

a.5. Clasificación programática.

a.6. Clasificación administrativa.

b) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado, modificado, devengado y recaudado (artículo 38, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

c) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo 36).

d) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contables correspondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos que impliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

III. Registros administrativos

a) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).

b) Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido (artículo 70 fracción I).

c) Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y acciones respectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidos y aquéllos erogados, así como las evaluaciones realizadas (artículo 71, conforme a los Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos y financieros relacionados con los recursos públicos federales).

d) Remitir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público a través del sistema de información la relativa al grado de avance en el ejercicio y destino de los recursos federales transferidos, de los recursos aplicados conforme a reglas de operación y de los proyectos, metas y resultados obtenidos con los recursos aplicados (artículo 72, en relación al 85 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad



Hacendaria).




e) Contar con indicadores para medir los avances físico-financieros relacionadoscon los recursos federales (cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008, conforme a los Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos y financieros relacionados con los recursos públicos federales y los Lineamientos para la construcción y diseño de indicadores de desempeño mediante la metodología de marco lógico).

IV. Cuenta pública

Generar cuenta pública conforme a los artículos 52 y 53 con relación a los artículos 46 y 47, así como al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas, las Normas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de los estados financieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual de contabilidad gubernamental, la cual debe contener:

a) Información contable

a.1. Notas a los estados financieros.

b) Anexos (Información adicional)

b.1. Se relaciona la información presupuestaria y programática con los objetivos y prioridades de la planeación del desarrollo, que forme parte de la cuenta pública, así como los resultados de la evaluación del desempeño (artículo 54, párrafo primero).

V. Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienes que componen el patrimonio del ente público).

b) Publicar para consulta de la población en general las cuentas públicas (cuarto transitorio fracción IV del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008, conforme al Acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas).

Normativa

RespuestaDel Ente




"I. Registros contables. No existe incumplimiento por parte del Organismo en cuanto a los registros contables, de acuerdo a lo siguiente:

a) Sí se cuenta con manual de contabilidad, el cual se encuentra publicado en el portal del organismo, en la dirección electrónica www.3museos.com, en el margen inferior derecho de la página principal.

b) Sí se realiza el registro contable, presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con recursos federales conforme a los momentos contables y clasificaciones de programas y fuentes de financiamiento.

Se anexa ejemplo de registros

c) Sí se disponen de matrices de conversión conforme a los artículos 40 y 41 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Se anexan matrices de conversión.

II. Registros presupuestarios. No existe incumplimiento por parte de este Ente público en materia de registros presupuestarios, conforme a lo siguiente:

a) Sí se disponen de clasificadores presupuestarios armonizados, que permiten interrelación automática, incluyendo a.1. Clasificador por rubro de ingreso; a.2. Clasificador por objeto del gasto; a.3. Clasificador por tipo de gasto; a.4. Clasificación funcional del gasto; a.5. Clasificación programática; y a.6. Clasificación administrativa.

Se anexan ejemplos

b) Sí se realizan los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado del ingreso en estimado, modificado, devengado y recaudado, conforme a las normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y de los egresos.

Se anexan ejemplos

c) Los registros auxiliares sí exhiben los avances presupuestarios y contables.

Se anexan ejemplos

d) Sí se generan registros automáticos y por única vez en los momentos contables correspondientes de los procesos administrativos, que impliquen transacciones presupuestarias y contables.

Se anexan ejemplos




III. Registros administrativos. No existe incumplimiento en materia de registros administrativos, de acuerdo a lo siguiente:

a) Sí se realizan los pagos directamente de forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario. Sin embargo, en cierto tipo de adquisiciones de bienes y/o servicios, no es viable el pago mediante transferencia electrónica, tal como en el caso de compras en tiendas de autoservicio.

Se anexan ejemplos

b) Sí se mantienen registros específicos de cada fondo, programa o convenio actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que justifica y comprueba el gasto.

Se anexan ejemplos

c) Sí se informa pormenorizadamente el avance físico de las obras y acciones respectivas, que se realiza a través del Sistema único de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.

d) Sí se remite a la SHCP a través del sistema correspondiente, la información la relativa al grado de avance en el ejercicio y destino de los recursos federales transferidos, de los recursos aplicados y de los proyectos, metas y resultados obtenidos.

e) Sí se cuentan con indicadores para medir avances físico-financieros relacionados con los recursos federales, aclarándose que los indicadores son los que marca el sistema único de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.

IV. Cuenta pública. No existe incumplimiento a las obligaciones relacionadas con la cuenta pública de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y demás normativa aplicable; ya que la cuenta pública del organismo sí cuenta con la siguiente información:

a) Información contable: a.1. Notas a los estados financieros. (véase Cuenta Pública 2016, página 62, publicada en la Plataforma Nacional de Transparencia)

b) Anexos (Información adicional): b.1. Sí se cuenta con la información presupuestaria y programática, la cual está relacionada con los objetivos y prioridades de la planeación del desarrollo. (véase cuenta pública 2016, publicada en la Plataforma Nacional de Transparencia).

V. Transparencia. No existe incumplimiento en las obligaciones en materia de transparencia, de acuerdo a lo siguiente:

a) Sí se tiene publicado el inventario de bienes de conformidad con el artículo 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental en el portal de la Entidad, en la dirección




www.3museos.co bajo el nombre "Inventario" ubicado en el margen inferior derecho dela página principal.

Se anexa impresión de pantalla.

b) Sí se tienen publicadas las cuentas públicas del organismo, en la plataforma nacional de transparencia, en http://consultapublicamx.inai.org.mx:8080/vut-web/.

Se anexan impresiones de pantalla

Anexo 1 al 3."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente dado que en el portal del organismo (www.3museos.com) y en la Plataforma Nacional de Transparencia, mantienen publicados: Manual de Contabilidad, Matrices de Conversión, Inventario de bienes y las Cuentas Públicas, además presentó impresiones de pantalla del sistema en el que se refleja la utilización del clasificador por objeto del gasto; sin embargo no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable, de acuerdo a lo siguiente:

a) Del punto I. Registros contables inciso b) y punto II. Registros presupuestarios incisos b) y c), durante el ejercicio 2016, el Ente Público celebró contratos por diversos conceptos, de los cuales no se realizó el momento contable del comprometido en la fecha de su firma, es decir, se registró dicho momento conjuntamente con el devengado.

b) Del punto II inciso a) a.1., a.3., a.4., a.5. y a.6. no solventa dado que no presentó documentación.

c) Del punto II. Registros presupuestarios inciso d), durante el ejercicio se celebraron contratos, por los cuales no se generaron registros automáticos y por única vez en los momentos contables correspondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos.

d) Del punto III. Registros administrativos inciso a), durante el ejercicio 2016 el Ente Público realizó diversos pagos mediante cheques.

e) Del punto III. Registros administrativos inciso b), no cuenta con registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados, identificados y controlados, dado que se utilizan las mismas cuentas contables para registrar los gastos pagados con recursos federales y estatales.




f) Del punto III. Registros administrativos, incisos c) y d), aún y cuando señalan que elavance físico se realiza a través del Sistema Único de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, no mostró evidencia de este.

g) Del punto III. Registros administrativos, inciso e), el Ente Público presentó en su Cuenta Pública indicadores de gestión, sin embargo no se generaron conforme a los "Lineamientos para la construcción y diseño de indicadores de desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico", emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) y publicado en el Diario Oficial de la Federación el 16 de mayo de 2013.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

ACTIVO

Activo circulante

Efectivo y equivalentes

Bancos / tesorería

2. De la revisión a la cuenta contable 111210003, se identificó, que está integrada pordos cuentas bancarias de BBVA Bancomer números ******5168 (Centralizadora débito empresarial CI) y ******1362 (Periférica débito empresarial), se observó lo siguiente:

a) No realizaron las conciliaciones de la cuenta bancaria BBVA Bancomer número******1362 "Periférica débito empresarial" durante el período enero a diciembre de 2016.

b) Saldo no registrado en la contabilidad al 31 de diciembre de 2016 por $260, reflejado en el estado de cuenta bancario de diciembre 2016 de BBVA Bancomer número******1362 "Periférica débito empresarial".

c) Falta de depuración e identificación de movimiento en tránsito al 31 de diciembre de 2016 referido como "diferencia en cargos" de la cuenta "Centralizadora débito empresarial CI", mismo que a marzo de 2017 continúa en conciliación por un monto de $1,083, de acuerdo a lo siguiente:

Concepto Saldo al31/12/16

Según contabilidad $ 32,195Según estado de cuenta bancario 31,112




Concepto Saldo al31/12/16

Diferencia $ 1,083

d) Las conciliaciones de la cuenta "Centralizadora débito empresarial CI" de septiembre, octubre y noviembre de 2016, carecen de firmas como sigue:

Mes Firma faltanteSeptiembre Persona que revisó Octubre Persona que elaboróNoviembre Persona que elaboró

e) Elaboración incorrecta de la conciliación bancaria de la cuenta "Centralizadora débito empresarial CI", dado que a noviembre de 2016 el Ente Público consideró como movimientos en tránsito diversos cargos bancarios, mismos que ya habían sido reintegrados por la institución bancaria en abril, julio y septiembre de 2016.

f) Tardanza en solicitar el reintegro de cargos bancarios no reconocidos por el Ente Público, dado que hasta el 23 de junio de 2016 se solicitaron mediante oficio MHM- DAF-044/2016.

Los incisos e) y f), de acuerdo a lo siguiente:

Fecha Fecha del Concepto Montodel cargo bancario

depósito bancario

08/02/16 09/09/16 Cargo tarjeta empresarial $ 1,39808/02/16 09/09/16 Cargo tarjeta empresarial 1,39812/02/16 09/09/16 Cargo tarjeta empresarial 1,75015/02/16 09/09/16 Cargo tarjeta empresarial 49929/02/16 09/09/16 Cargo tarjeta empresarial 1,40029/02/16 09/09/16 Cargo tarjeta empresarial 35029/02/16 09/09/16 Cargo tarjeta empresarial 50015/03/16 09/09/16 Cargo tarjeta empresarial 73922/03/16 09/09/16 Cargo tarjeta empresarial 69923/03/16 09/09/16 Cargo tarjeta empresarial 15,70004/04/16 20/04/16 Cargo tarjeta empresarial 6,09819/04/16 04/07/16 Cargo tarjeta empresarial 2,75112/04/16 05/07/16 Cargo tarjeta empresarial 549




14967988198080

250109199981

Fecha Fecha del Concepto Montodel cargo depósito bancario bancarioTotal $ 33,831

g) Pagos efectuados no registrados oportunamente en la contabilidad dado que se tardaron hasta siete meses para su contabilización, incumpliendo lo señalado por el Postulado número 8) "Devengo Contable" del Acuerdo por el que se emiten los postulados básicos de contabilidad gubernamental, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7, en concordancia con los artículos 34, 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, como sigue:

Fecha Fecha del Tipo de póliza Folio Concepto Importe del cargo registrobancario contable19/05/16 01/12/16 Cxp pago factura ofp 29 Pago de anuncio Facebook $ 3,4923/05/16 23/12/16 Cxp pago factura ofp 14 Pago de anuncio Facebook 1122/07/16 23/12/16 Cxp pago factura ofp 15 Servicio mensual 1,9302/08/16 23/12/16 Cxp pago factura ofp 28 Compra de boleto de avión 2908/08/16 23/12/16 Cxp pago factura ofp 18 Pago de anuncio Facebook 1119/08/16 01/12/16 Cxp pago factura ofp 16 Servicio mensual 119/08/16 23/12/16 Cxp pago factura ofp 17 Compra de boleto de avión 6502/09/16 23/12/16 Cxp pago factura ofp 23 Compra de boleto de avión 621/09/16 23/12/16 Cxp pago factura ofp 20 Compra de boleto de avión 2,5021/09/16 23/12/16 Cxp pago factura ofp 21 Compra de boleto de avión 1,2922/09/16 23/12/16 Cxp pago factura ofp 22 Servicio mensual 3,3622/09/16 23/12/16 Cxp pago factura ofp 30 Servicio mensual 2,5626/09/16 23/12/16 Cxp pago factura ofp 27 Compra de boleto de avión 3,19 26/09/16 27/12/16 Cxp pago factura ofp 37 Concesionaria Vuela Compañía de Aviación, S.A.P.I. de 3,10

C.V.27/09/16 23/12/16 Cxp pago factura ofp 19 Compra de boleto de avión 2,9503/10/16 23/12/16 Cxp pago factura ofp 26 Pago de anuncio Facebook 1,7503/10/16 23/12/16 Cxp pago factura ofp 31 Envío de correos masivos 2307/10/16 23/12/16 Cxp pago factura ofp 25 Pago de anuncio Facebook 2,5110/10/16 23/12/16 Cxp pago factura ofp 24 Compra de boleto de avión 1207/11/16 01/12/16 Cxp pago factura ofp 2 Cargo tarjeta empresarial 2,4111/11/16 01/12/16 Cxp pago factura ofp 5 Cargo tarjeta empresarial 2,6011/11/16 01/12/16 Cxp pago factura ofp 4 Cargo tarjeta empresarial 2,6928/11/16 01/12/16 Cxp pago factura ofp 1 Cargo tarjeta empresarial 2,8229/11/16 01/12/16 Cxp pago factura ofp 3 Cargo tarjeta empresarial 3,3930/11/16 01/12/16 Cxp pago factura ofp 6 Cargo tarjeta empresarial 3,59

Total $ 47,84

Normativa




RespuestaDel Ente Público:

"En cuanto a las cuentas a que hace referencia la observación preliminar número 3, me permito aclarar lo siguiente:

a). Toda vez que las cuentas están ligadas, y la cuenta centralizadora únicamente opera como puente hacia la cuenta periférica, no se considera necesario realizar la conciliación de ambas cuentas ya que siempre reflejan de forma automática los mismos movimientos.

Se anexan las conciliaciones bancarias.

b). El saldo no registrado por la cantidad de $260.00 a favor del Museo, ya quedó aplicado en el ejercicio 2017, según se demuestra con el estado de cuenta de la cuenta periférica del mes de agosto de 2017.

Se anexa estado de cuenta septiembre 2017

c). Se realizó la depuración de la cuenta por la cantidad de $1,083.00 en el ejercicio 2017.

Se anexa comprobante de la cancelación del saldo.

d) Las conciliaciones de septiembre, octubre y noviembre sí se encuentran firmadas por el personal que revisó y el personal que elaboró.

Se anexan conciliaciones.

e) Elaboración incorrecta de conciliación bancaria de cuenta "Centralizadora, ya que a noviembre 2016 se consideró como movimiento en tránsito diversos cargos bancarios, que ya habían sido integrados por la institución en abril, julio y septiembre de 2016. En el presente ejercicio esta situación se ha corregido esta situación, se acredita con las conciliaciones del 2017.

Se anexan conciliaciones.

f) El plazo transcurrido desde que se realizaron cargos no reconocidos hasta el momento de su reclamación, se debe al tiempo necesario para detectar el movimiento e investigar internamente su procedencia. Cabe señalar que la reclamación fue procedente y el banco reintegró el saldo de los cargos fraudulentos.

g) El registro contable de los pagos se realizó una vez que se identificó el comprobante fiscal que amparaba el gasto. Anexos 5 al 9."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente dado que presentó las conciliaciones de la cuenta bancaria BBVA Bancomer número ******1362 "Periférica débito empresarial", así como las conciliaciones (firmadas) de la cuenta "Centralizadora débito empresarial CI" de septiembre, octubre y noviembre de 2016, sin embargo, del restante observado subsiste la irregularidad detectada de acuerdo a lo siguiente:

a) El Ente Público señala en su respuesta que realizó la aplicación en el 2017 de $260, sin embargo, no se anexó la póliza que soporte su registro contable.

b) Anexó estado de cuenta de septiembre de 2017 y una póliza del 8 de septiembre de 2017 por $1,083 en la que registra como gasto (ejercicio 2017) dicho monto, sin embargo, no mostró evidencia documental que justifique dicho importe.

c) De los incisos e), f) y g), en su respuesta confirma los señalamientos observados.


3. Al 31 de diciembre de 2016 el Ente Público mantiene una cuenta bancaria BBVA Bancomernúmero ******4136 (cuenta contable 111210008) por un importe de $1,112,998 que corresponde al Recurso Federal del Ramo General 23 "Provisiones Salariales y Económicas del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2015" aprobados en el presupuesto de Egresos de la Federación para el año 2015 para el proyecto "Actualización del Museo de Historia Mexicana", mismo que a marzo de 2017 no ha sido reintegrado a la Tesorería de la Federación, incumpliendo con lo establecido en el párrafo tercero del artículo 54 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.


"En cuanto al remanente de recurso federal proveniente del Ramo General 23 pendiente de devolución, éste no se ha podido reintegrar por causas ajenas a esta Entidad, toda vez que la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado ha sido omisa en proporcionar la información para el reintegro. Cabe señalar que estos recursos federales se recibieron por conducto de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, y por tanto, corresponde realizar el reintegro a través de esta misma dependencia.




Se adjunta oficio No. MHM-DAF-056/2017 de fecha 19 de septiembre de 2017, que ampara la última gestión realizada por la Entidad ante la dependencia estatalseñalada. Anexo 10."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente toda vez que aún y cuando presentó la última gestión realizada ante la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado notificada el 20 de septiembre de 2017, los recursos no han sido transferidos a ésta, para que a su vez cuente con los recursos y efectúe su función reintegrándolos a la Tesorería de la Federación.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente.

Activo no circulante

Bienes inmuebles

4. El Ente Público utiliza bien inmueble donde se encuentra el Museo del Palacio ubicado encalle 5 de mayo número 601, colonia Centro de Monterrey, N.L., de lo anterior se observó que no cuenta con un documento o contrato que justifique la forma en el que se le autorizó u otorgó el uso del mismo.

Control Interno


"En cuanto a la falta de documento que justifique la forma en que se autorizó y otorgó el uso del Museo del Palacio, se hace el comentario de que dicho documento no ha sido proporcionado por la Dirección de Patrimonio de la actualmente denominada Secretaría de Administración de Gobierno del Estado."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa toda vez en su respuesta afirma la carencia del mismo y no ha sido proporcionado por la Secretaría de Administración de Gobierno del Estado.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




Efectuar las gestiones necesarias ante la Secretaría de Administración de Gobierno delEstado, para la obtención del documento o contrato que justifique la forma en el que se le autorizó u otorgó el uso del bien inmueble donde se encuentra el Museo del Palacio.

Bienes muebles

5. El Ente Público acorde a licitación pública nacional LA-919037993-N1-2016, celebrócontrato por concepto de equipamiento de la sala de exposición permanente del Museo de Historia Mexicana con el proveedor Siete Media Diseño y Tecnología, S.A. de C.V., de fecha 25 de febrero de 2016 y convenio modificatorio de fecha 10 de octubre de 2016 por un total de $9,241,169 (incluye IVA), se observó que no exhibió investigación de mercado (previo al inicio de los procedimientos de contratación de la cual se desprendan las condiciones que imperan respecto del bien o servicio objeto de la contratación, a efecto de buscar las mejores condiciones para el Estado), incumpliendo a lo establecido en el artículo 26 párrafo sexto de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público en concordancia con el artículo 28 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

Normativa


"En cuanto a la Licitación Pública Nacional LA-919037993-N1-2016, el recurso obtenido para la realización de la misma se concursó a través del PAICE 2015."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa toda vez que no proporcionó la investigación de mercado.


6. El Ente Público proporcionó "Acta de Levantamiento Físico del Inventario de Bienes Mueblese Inmuebles correspondiente al año 2016" de fecha 30 de diciembre de 2016 firmada por el contador general, auxiliar contable y el almacenista, y conjuntamente incluye un Inventario de bienes muebles e inmuebles 2016, y derivado de dicho inventario se validó (selectivamente) a la fecha de la auditoría la ubicación señalada en el mismo.

De lo anterior se observó lo siguiente:




a) Se detectaron bienes que se encontraban descompuestos, por los cuales no mostró evidencia donde conste la recepción por parte del proveedor para hacer valida la garantía de los mismos, además carecen de un sistema (programa o procedimiento) para identificar con oportunidad bienes defectuosos, ya que exhibió pases de salida de los bienes (documento interno del Ente Público) números 689 del 27 de junio de 2017 y 690 del 26 de junio de 2017, mismos que son de fecha posterior a la ubicación física realizada, los bienes se integran como sigue:

Activo Fechade alta Código de

inventarioModelo / Serie Factura Valor en

librosUbicación

Computadora Mac mini Apple

29/08/16 44263 A1347 / C07RW0QAG1J1 592 $ 28,819 Bodega de sistemas

Proyector NEC 29/08/16 44256 NP-M403H / 6500008RC 592 35,419 Bodega electrónicaTotal $ 64,238

b) Bienes no utilizados por un importe de $1,310,702 (identificados en el inventario señalado como ubicación: "bodega electrónica" o "bodega de sistemas"), además carecen de extensión de garantía.

c) No mostró evidencia de validación realizada por el personal del Ente Público, del funcionamiento de estos bienes al momento de su recepción.

Los incisos b) y c), se integran como sigue:

Fecha de póliza Tipo de póliza Folio de

pólizaDescripción Código de

inventarioValor en

librosModelo / Serie Factura Ubicación

25/07/16 Cxpcontabilización






237 Pantalla 55 LG 44216 $ 57,831 55LV35A75B /606MXXQNM178

237 Pantalla 55 LG 44217 57,831 55LV35A75B /606MXPHNM184

237 Pantalla 55 LG 44219 57,831 55LV35A75B /606MXHBNM185

237 Pantalla 55 LG 44230 57,831 55LV35A75B /606MXPHMM464

237 Pantalla 55 LG 44231 57,831 55LV35A75B /606MXZJMM445

237 Pantalla 55 LG 44235 57,831 55LV35A75B /606MXRFMM462

577 Bodegaelectrónica






31/08/16 Diario 16 Computadora Mac mini Apple

44267 28,819 A1347 / C07RW0Q4G1J1


19/12/16 Diario 12 Panel de parcheo 24 puertosHellermann Tyton

19/12/16 Diario 12 Panel de parcheo 24 puertos

44434 4,019 PP110C624 662 Bodegaelectrónica

44435 4,019 PP110C624 662 Bodegaelectrónica




Fecha de póliza Tipo de póliza Folio de

pólizaDescripción Código de

inventarioHellermann Tyton

Valor en libros

Modelo / Serie Factura Ubicación

19/12/16 Diario 12 Distribuidor óptico para rack

44523 5,043 N/A 662 Bodegaelectrónica

19/12/16 Diario 13 Access Point Linksys









44421 6,796 LAPAC1750 /14H10S06600693

44449 6,796 LAPAC1750 /14H10S0C500488

44414 28,900 A1347 / C07SN0L7G1HY

44417 28,900 A1347 / C07SJ04MG1HY

44418 28,900 A1347 / C07SN0M7G1HY

44419 28,900 A1347 / C07SJ04FG1HY

44420 28,900 A1347 / C07SJ04KG1HY

44422 4,604 LAPAC1750 /14H10S06600690

44423 4,604 LAPAC1750 /14H10S06600176












362 Bocinas Yamaha

362 Bocinas Yamaha

44297 13,201 VXS8 / YFWK01050

44298 13,201 VXS8 / YFWK01050





363 Proyector NEC 44254 35,419 NP7M403H / 6500005RC

362 Proyector NEC 44256 35,419 NP7M403H / 6500008RC







362 Bocinas Yamaha

362 Bocinas Yamaha

364 Bocinas Yamaha

364 Bocinas Yamaha

44293 15,521 VXS8 / YFVX01073

44294 15,521 VXS8 / YFVX01073

44295 13,201 VXS8 / YFVY01013

44296 13,201 VXS8 / YFVY01013









364 Proyector NEC 44300 91,033 NP7PA621X / 5X00043EG

364 Proyector NEC 44302 91,033 NP7PA621X / 5X00040EG

364 Pantalla 70 NEC 44312 75,613 E705 /63006218NA

364 Pantalla 70 NEC 44313 75,613 E705 /

63005965NA



593 Bodegaelectrónica 593 Bodegaelectrónica

593 Bodegaelectrónica 593 Bodegaelectrónica




364

Amplificador Yamaha

364

Amplificador Yamaha

364

Amplificador Yamaha

44286 33,710 XMV4140 / UEVZ01006

44287 33,710 XMV4140 / UEWH01002

44288 33,710 XMV4140 / UEVZ01005







Fecha Tipo de pólizade póliza 19/12/16 Cxp

contabilización19/12/16 Diario

19/12/16 Diario
















Total

Normativa

Folio depóliza

364

11

11

360

363

363

363

363

363

363

363

363

363

363

363

363

363

363

Descripción Código deinventario

Amplificador 44289 YamahaBase 44335rectangular para pantallaBase 44336rectangular para pantallaGabinete de 44520 telecomunicaciones [rack], NCSBocina 4 44392 YamahaBocina 4 44393 YamahaBocina 4 44394 YamahaBocina 4 44395 YamahaBocina 4 44396 YamahaBocina 4 44397 YamahaBocina 4 44398 YamahaBocina 4 44399 YamahaBocina 4 44400 YamahaBocina 4 44401 YamahaBocina 4 44402 YamahaBocina 4 44403 YamahaBocina 4 44404 YamahaBocina 4 44405 Yamaha

Valor en Modelo / Serie Factura Ubicaciónlibros

33,710 XMV4140 / 667 BodegaUEWH01001 electrónica

14,500 S/M / S/S 665 Bodegaelectrónica

14,500 S/M / S/S 665 Bodega electrónica

47,792 NCS7NRE742N735JL 662 Bodega desistemas

3,922 VXC6 / 666 Bodega YFWP01137 electrónica












3,922 VXC6 / 666 Bodega YFQP01002 electrónica

3,922 VXC6 / 666 Bodega YFQP01002 electrónica

$ 1,310,702

RespuestaDel Ente

"a) De los bienes descompuestos, se hace la aclaración de que ya se hicieron válidas las garantías y dichos bienes se encuentran funcionando y en las instalaciones del Museo.




Se anexa reporte elaborado por el Coordinador de Seguridad y Operaciones, con evidencia de la aplicación de las garantías.

b) De los bienes no utilizados por importe de $1,310,710.00 ubicados en "bodega eléctrica" o "bodega de sistemas":

Se anexa escrito de Justificación y explicación del motivo por el cual al momento de realizar la ubicación física de los activos fijos adquiridos en el ejercicio 2016 no se encontraban en uso o instalados, emitido por la Coordinación de Seguridad y Operaciones.

Adicionalmente, se hace la aclaración que la extensión de garantía no aplica.

c) Se anexa la validación realizada por el personal, del funcionamiento de bienes al momento de su recepción. Anexos 12 al 13."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente dado que presentó validación "revisión de equipo multimedia" del funcionamiento de bienes por su recepción, la cual fue realizada y autorizada por el personal de la Coordinación de Seguridad y Operaciones, sin embargo, del restante observado subsisten irregularidades detectadas de acuerdo a lo siguiente:

a) Aún y cuando proporcionó impresiones de pantalla de los correos electrónicos donde solicita hacer efectiva la garantía por los bienes, sin embargo, no adjuntó el documento de recepción por parte del proveedor y la evidencia de que los bienes ya fueron reparados.

b) Del escrito de fecha 23 de junio de 2017 proporcionado por el Ente Público, en el cual concluyen: "...se considera una prioridad el que los interactivos no estén fuera de servicio y para ello, se cuenta con equipo adicional que permita al museo de manera preventiva estarlo rotando o en caso de una falla, reponerlo de manera inmediata.", situación que confirma la observación de que los bienes por un importe de $1,310,702 no se encuentran en uso, además es de mencionarse que representan un alto porcentaje de la totalidad de bienes adquiridos de acuerdo a lo siguiente:

Concepto Cantidad Cantidad % adquirida observada

Access Point Linksys 7 4 57Amplificador Yamaha 5 4 80Base rectangular para pantalla 5 2 40




Concepto Cantidad Cantidad %adquirida observada

Bocinas Yamaha 22 20 91Computadora Mac mini Apple 16 6 38Distribuidor óptico para rack 1 1 100Gabinete de telecomunicaciones [rack], NCS 1 1 100Panel de parcheo 24 puertos Hellermann Tyton 2 2 100Pantalla 55 LG 21 6 29Pantalla 70 NEC 2 2 100Proyector NEC 6 4 67

De lo anterior al adquirir bienes que no han sido utilizados incumple con el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos que establece: "los recursos económicos de que dispongan la Federación, los estados, los municipios, el Distrito Federal y los órganos político-administrativos de sus demarcaciones territoriales, se administrarán con eficiencia, eficacia, economía, transparencia y honradez para satisfacer los objetivos a los que estén destinados", en concordancia con el artículo 2 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León que señala: "Los recursos económicos de que dispongan los sujetos a que se refiere el artículo 1 de esta Ley serán administrados con eficiencia, eficacia, economía, transparencia y honradez".Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Evitar la compra de bienes electrónicos que no serán utilizados en corto plazo, para prevenir su ociosidad, obsolescencia o deterioro.

Equipo de cómputo y tecnologías de información

7. El Ente Público durante el ejercicio 2016 realizó la adquisición de 21 pantallas LG modelo55LV35A de 55 pulgadas Full HD al proveedor Siete Media Diseño y Tecnología, S.A. de C.V. a un costo unitario de $57,830.64 (incluye IVA), registrado en cuenta contable 124130001, mediante póliza "Cxp contabilización" folio 237 del 25 de julio de 2016 por un monto total de $1,214,443, de los cuales se observó sobreprecio en comparación con diversas cotizaciones obtenidas en el mercado, como sigue:




,445,454,057,313

Proveedor Cantidad Costo unitario Nota Total Siete Media Diferencia(incluye IVA (incluye IVA) Diseño y

Tecnología, S.A. de C.V.(incluye IVA)

PC Online, S.A. de C.V. 21 $ 42,190.38 [1] $ 885,998 $ 1,214,443 $ 328LG Electronics México, S.A. de C.V. 21 48,142.32 [2] 1,010,989 1,214,443 203Rosalinda Elizabeth Juárez Alcalá 21 40,399.32 [3] 848,386 1,214,443 366API Global, S.A de C.V. 21 40,863.32 [3] 858,130 1,214,443 356

(1) Según proveedor "Precios basados en el ejercicio del año 2016"

(2) Según proveedor "Precio promedio de venta para el mes de julio del 2016"

(3) Según proveedor "Precio al 4 de agosto de 2017"

Económica - Monto no solventado $328,445


"En cuanto al presunto sobreprecio pagado en la adquisición de las pantallas a la empresa Siete Media Diseño y Tecnología, S.A. de C.V., a que se refiere la observación número 10, se hace la aclaración que la adquisición de estos bienes fue parte de la contratación realizada a través de la Licitación Pública LA-919037993-N1-2016, la cual se adjudicó a la empresa que presentó la propuesta más económica. En tal sentido, los bienes se adquirieron de acuerdo a los requisitos y procedimientos que marca la ley, siendo en consecuencia inoperante comparar sus precios respecto de otros proveedores que no participaron en la licitación pública. Se adjuntan:

Propuesta económica del licitante Siete Media Diseño y Tecnología, S.A. de C.V., misma que ya fue adjuntada como parte de la respuesta al punto 1 de la observación 9 de este escrito y a la que se hace referencia

Propuesta económica del licitante Tecnología TEDD, S.A.P.I. de C.V. participación conjunta con Margen Rojo S.C.

Acta de Fallo

Anexo 16."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa dado que aún y cuando la adjudicación se realizó a través de Licitación Pública




Nacional, es responsabilidad del Organismo llevar a cabo una investigación de mercado(previo al inicio de los procedimientos de contratación) de la cual se desprendan las condiciones que imperan respecto del bien o servicio objeto de la contratación, a efecto de buscar las mejores condiciones para el Estado, con el objeto de considerar que si los precios asignados a los bienes en cuestión son más altos.


Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente.

PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por pagar a corto plazo

Proveedores

8. El Ente Público recibió durante el ejercicio 2016 bienes y servicios proporcionados porproveedores no inscritos en el padrón, los cuales se detallan a continuación:

Proveedor Concepto Importe adquirido

del ejercicio

2016Servicios Constructivos Marl, S.A. de C.V. Adecuaciones museográficas [suministro $ 1,286,792

y aplicación de pintura vinílica, resane de sobre muros de tablaroca, desarmado de muros museográficos, lijado fino, aplicación de lámparas de iluminación, entre otros].

Construcciones y Servicios Adame, S.A. Adecuaciones museográficas [suministro 531,620 de C.V. y aplicación de pintura vinílica, resane de

sobre muros de tablaroca, desarmado de muros museográficos, lijado fino, aplicación de lámparas de iluminación, entre otros].

Guillermo Marroquín Martínez Equipo de cómputo y tecnologías de 514,482 información.

Servicios Industriales de Maquinados y Instalación de estructura metálica que forma 284,231 Soldaduras, S.A. de C.V. el pino navideño del Museo de Historia

Mexicana.




Proveedor Concepto Importeadquirido

del ejercicio

2016Edgar Guadalupe Meneses Rivera Servicio de impresión de imágenes en vinil 209,075

para las diferentes exposiciones de los tres Museos.

Grupo Precisión Control, S.A. de C.V. Mantenimiento a UPS [fuente de poder 195,010ininterrumpida].

Servicios Industriales de Potencia, S.A. de Mantenimiento a subestaciones de energía 177,828C.V. eléctrica.Rybsa del Norte, S.A. de C.V. Bomba sumergible marca Grundfos modelo 158,083

85S100-9 con motor.Novolan Computadoras y Redes, S.A. de Equipo de cómputo. 150,460 C.V.Led Eloico y Solar, S.A. de C.V. Equipo de cómputo. 140,877

Lo anterior contraviene lo señalado en el artículo 24 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Normativa


"El artículo 25 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, establece diversos supuestos en los que puede prescindirse el registro del padrón, siendo uno de ellos (fracción III), cuando el valor de la contratación no exceda de una quinta parte del monto para adjudicación directa de conformidad con la Ley de Egresos vigente en el ejercicio fiscal, que para el año 2016, el monto máximo era de 14,400 cuotas, según el artículo 5°, fracción II, de dicha Ley, lo que significa que en el 2016 en las contrataciones con montos menores a $210,355.20 más IVA ($244,012.03 con IVA) podía prescindirse legalmente de dicho requisito.

No obstante lo anterior, los siguientes proveedores sí se encontraban dados de alta en el Padrón de Proveedores de Gobierno del Estado:

Edgar Guadalupe Meneses Rivera, con número de registro 0013918

Servicios Industriales de Potencia, S.A. de C.V. con número de registro 0000946

LED Eólico y Solar, S.A. de C.V., con número de registro 0011851




Asimismo, también se encontraba dado de alta en el padrón el siguiente proveedor:

Servicios Industriales de Maquinado y Soldaduras, S.A. de C.V., con número de registro 0003301

La información se encuentra disponible para consulta en el portal del Gobierno del Estado. Asimismo, se adjunta la impresión del padrón vigente en el 2016 (sólo las hojas correspondientes), proporcionado por la Secretaría de Administración de Gobierno del Estado."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente toda vez que aún y cuando señala que los proveedores aparecen dados de alta en el padrón de proveedores, no presentó la documentación mediante la cual compruebe que durante el ejercicio 2016 se encontraban vigentes.


9. Con el objeto de verificar las compras efectuadas con proveedores y los saldos por pagarreflejados en Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2016, efectuamos compulsas en los domicilios señalados en las facturas y el asentado en el Padrón de Proveedores del Estado, observando que en el caso de Construcciones Eslivi, S.A. de C.V., no fue localizado en ese domicilio.

De este proveedor durante el ejercicio 2016 se registró y pagó un importe de $1,139,868 por concepto principalmente de trabajos de servicio y mantenimiento al salón y terraza MUNE (reparación en piso, plafón , muros y baños, acabado en cielo falso, acabado perimetral de elevadores, pintura en terraza y baños, acabados en baños, zoclo perimetral, instalación eléctrica en baños, elevadores y terraza).

Control Interno


"No se desprende observación alguna atribuible al organismo."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa dado que no justifica su localización.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Mantener una constante actualización de los domicilios de los proveedores.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos de gestión

Ingresos por venta de bienes y servicios

Otros productos

10. El Ente Público cuenta con un restaurante "Café del Museo" ubicado en el Museo de HistoriaMexicana, del cual se observó lo siguiente:

a) Durante el ejercicio 2016 se otorgaron descuentos por $797,769, por los cuales no mostró evidencia y justificación de su procedencia, determinación y aprobación, además carecen de soporte documental de las personas a las que se les concedieron, incumpliendo con lo establecido en los artículos 42 primer párrafo en concordancia con el 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, de acuerdo a lo siguiente:

Mes Importe de descuentos

Enero $ 6,491Febrero 7,398Marzo 20,099Abril 58,571Mayo 73,679Junio 85,510Julio 89,520Agosto 89,621Septiembre 109,139Octubre 105,031Noviembre 68,829




Mes Importe dedescuentos

Total $ 797,769

Como nota, la información señalada en la tabla anterior se obtuvo del sistema de ventas del restaurante "Café del Museo".

b) Generó pérdidas anuales por $107,169 acorde a los ingresos y gastos del ejercicio 2016 como sigue:

Como nota, en la tabla anterior no se consideró la correspondiente depreciación del ejercicio 2016 respecto a la inversión realizada en el restaurante en los ejercicios 2015 y 2016.

Cabe mencionar que el Ente Público proporcionó escrito del 4 de junio de 2017 con firmas de "Autorizado" por el Director de Administración y Finanzas y firma de "Encargado" por el chef del restaurante, en el que informa lo siguiente:

"El restaurante Museo de Historia Mexicana cuenta con los sig. Descuentos.

1. Descuento 100% invitados.

2. Descuento 30% empleados.

3. Descuento 20% cupón volantes.

4. Descuento 20% servicio social.

5. Descuento 10% amigos de la historia."






"a) Sobre este punto se hacen las siguientes aclaraciones:

El monto total de los descuentos otorgados durante el año 2016, fue de $167,970.20. La diferencia de $629,798.80 no corresponde descuentos, sino que es la forma como el sistema del Restaurante registra la venta de combos. Esta situación ya fue explicada y aclarada al dar respuesta a su Oficio número AEGE-D3-AP28-04/2017 de fecha 21 de junio de 2017, por lo que en obvio de innecesarias repeticiones, solicito se tenga a la vista y se tenga como inserto a la letra. Ahora bien, el monto real de descuentos, que asciende a la cantidad de 167,970.20 se encuentran autorizados y cuentan con el debido soporte documental, para lo cual se anexa lo siguiente:

Reportes mensuales de los descuentos otorgados, con el que se acredita el monto real de descuentos.

Autorización de los descuentos otorgados (política)

Téngase por previamente presentado ante esa autoridad el soporte documental de los descuentos otorgados, consistentes en los tickets de venta con la firma autógrafa del beneficiario del descuento, lo cual fue proporcionado a la Auditoría mediante respuesta a su oficio número AEGE-D3-AP28-04/2017 de fecha 21 de junio de 2017.

Cabe señalar que la mecánica para otorgar estos descuentos es similar a la utilizada desde hace 20 años en la taquilla del Museo, en cuyo caso la persona que tiene derecho a la tarifa preferencial (estudiantes, INAPAM) presenta su credencial al momento de hacer el pago ante el personal de la taquilla, quien se encarga de verificar la validez de la credencial y aplicar la tarifa acorde a la situación, sin mayor trámite o requisito.

b) En cuanto a las supuestas "pérdidas", le comento que la tabla presentada en el inciso b) de la Observación Preliminar número 13, fue elaborada por personal de la Auditoría Superior, de ninguna manera forma parte de los estados financieros del organismo, y en todo caso, debe considerarse como mero ejercicio numérico. El Museo de Historia Mexicana es un ente público que jurídica, fiscal y contablemente se considera una sola entidad. En tal sentido, los estados financieros son los del organismo y a ello debe atenderse, y no en lo individual por cada área de operación: taquilla, tienda, restaurante, estacionamiento, etc. Así las cosas, no tiene trascendencia más que para fines informativos la revisión individualizada de los ingresos y gastos por área específica. Si se aplicara el criterio del Auditor, caeríamos en el absurdo de considerar que la entidad siempre opera con pérdidas, ya que el ingreso por taquilla nunca será suficiente para mantener abierto y en operación las salas de exposición de los tres museos. Anexo 17."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa de acuerdo a lo siguiente:

a) En los reportes mensuales del sistema del restaurante, no se logra determinar el importe de $629,798.80 mencionados como aplicación de venta de combos del sistema, así mismo en el oficio referido a esta auditoría en el inciso a) de su respuesta, si bien se menciona un ejemplo de la aplicación de combos en el sistema, así como su explicación, se nos proporcionó como respuesta mediante oficio MHM- DG-091/2017 del 3 de julio de 2017, únicamente la explicación de "un" ejemplo de combos aplicados por el sistema de ventas de julio de 2016 por un importe de $2,872 agregando una tabla de seis renglones, sin embargo no soporta las aplicaciones de descuentos anuales por $797,769; en cuanto a la autorización de los descuentos, aún y cuando señalan que se anexa "Autorización de los descuentos otorgados (política)", el documento proporcionado es un escrito del 4 de junio de 2017 que signan el Ing. Antonio González Enríquez (Autorizado) y Chef Alejandro Omar Martínez (Encargado), que enuncia los porcentajes de descuentos el cual firman en calidad de particulares, además, no presentó documento que acredite su aprobación por la Junta de Gobierno del Organismo Público Descentralizado denominado Museo de Historia Mexicana o en su caso que se encuentre señalada en su respectiva ley orgánica o leyes fiscales, como lo señala el artículo 155 de la Ley de Administración Financiera del Estado de Nuevo León; y a lo referido: "Téngase por previamente presentado ante esa autoridad el soporte documental de los descuentos otorgados, consistentes en los tickets de venta con la firma autógrafa del beneficiario del descuento, lo cual fue proporcionado a la Auditoría mediante respuesta a su oficio número AEGE-D3-AP28-04/2017 de fecha 21 de junio de 2017", en la respuesta que proporcionó el Ente Público a dicho oficio, únicamente entregó copia de tickets por descuentos por un total de $154,254, cabe señalar que de los tickets proporcionados no se puede determinar el nombre de la persona que se le concedió el descuento dado que solo cuentan con firma (algunos), y careciendo de la justificación de su procedencia, determinación y aprobación.

b) Las pérdidas anuales del ejercicio 2016 del restaurante "Café del Museo" (señaladas en la observación), fueron obtenidas de la información contable del Ente Público, y dado a que el sistema (contable) está conformado por el conjunto de registros, procedimientos, criterios e informes, estructurados sobre la base de principios técnicos comunes destinados a captar, valuar, registrar, clasificar, informar e interpretar, las transacciones, transformaciones y eventos que, derivados de la actividad económica y que modifican la situación patrimonial del Ente Público, y al modificar la situación patrimonial es materia para su fiscalización.




Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliego Presuntivos de Responsabilidades.

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

11. El Ente Público cuenta con un restaurante "cafetería del Museo" ubicada en el Museo deHistoria Mexicana, del cual se observó que no consideró los descuentos otorgados por$797,768, ya que al reconocer el ingreso neto omitió el registro de dichos descuentos en la contabilidad, incumpliendo con lo establecido en los artículos 33, 34, 35, 36 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el capítulo III plan de cuentas del Manual de Contabilidad Gubernamental.

Normativa


"Al respecto, se hace la aclaración que únicamente la cantidad de $167,970.20 corresponde a descuentos, por las razones indicadas en el punto 13 a) que antecede. Así las cosas, se verificará con el área contable el criterio a seguir."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa dado que omitió el registro de descuentos en la contabilidad.


12. Durante el ejercicio 2016, el Ente Público registró en la cuenta de otros productos, ventaspor un total de $3,574,004, por los cuales no mostró evidencia de la determinación del precio de venta, así como la aprobación del mismo por la Junta de Gobierno del Organismo Público Descentralizado denominado Museo de Historia Mexicana o en su caso que se encuentre señalada en su respectiva ley orgánica o leyes fiscales, en contravención a los artículos 25, 29 y 155 de la Ley de Administración Financiera del Estado de Nuevo León, se integra como sigue:




Cuenta Nombre de la cuenta Importe4173800020 Ventas de cafetería $ 2,083,4674173800040 Promocionales MUNE 1,167,1984173800080 Venta de libros MUNE 274,6844173800050 Promocionales MPG 31,0904173800240 Promocionales [feria del libro] 8,4854173800230 Venta de libros [feria del libro] 5,6654173800070 Venta de libros palacio 3,415Total $ 3,574,004

Normativa


"En cuanto a la evidencia de la determinación del precio de venta de artículos de tienda y restaurante, se adjuntan:

Documentos de estudio y procedimientos que se realizaron para la determinación de los precios de venta de la tienda (incluye artículos promocionales y libros, independientemente del lugar de venta), y del restaurante.

Cabe aclarar que no es aplicable lo relativo a los artículos 25, 29 y 155 de la Ley de Administración Financiera, ya que ellos son aplicables únicamente a "tarifas". Por tarifa debe entenderse el precio unitario fijado por las autoridades para la prestación de los servicios públicos a su cargo. En tal sentido, la venta de libros y artículos promocionales en las tiendas del museo, así como el servicio de alimentos en el restaurante, no tienen las características de un servicio público, motivo por el cual, los precios cobrados por tales conceptos no constituyen "tarifas" que requieran de la aprobación de la Junta de Gobierno. Anexo 18."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa toda vez que aún y cuando en la respuesta se enuncia el Anexo 18 como soporte documental de la respuesta, este no fue entregado por el Ente Público.





GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios personales

13. Durante el proceso de la auditoría del ejercicio 2016, se observó que el Ente Públicocuenta con un empleado con RFC ROMN770205558 que desempeñó más de un empleo, originando el pago de percepciones por $700,765, ya que se detectó incompatibilidad de horarios, dado que laboró en la Facultad de Artes Visuales de la Universidad Autónoma de Nuevo León.

Cabe mencionar lo siguiente:

El horario laboral establecido en el Museo de Historia Mexicana para el empleado en mención durante el ejercicio 2016 fue de las 9:00 a 18:00 horas según reporte firmado por la Directora General.

La Contraloría General de la Universidad Autónoma de Nuevo León mediante oficio número CG401/2017 del 31 de agosto de 2017, proporcionó contratos de prestación de servicios (vigentes durante el ejercicio 2016) celebrados por la Facultad de Artes Visuales de fechas 14 de diciembre de 2015 y 6 de julio de 2016, documento de asignación horarios y registros de asistencia para el ciclo escolar 2016.

Económica - Monto no solventado $700,765RespuestaDel Ente

"En cuanto al empleado con RFC ROMN770205558, se hace la aclaración que en las actividades docentes que realizó no existió incompatibilidad de horarios, ya que le fue autorizado atender tales actividades los días lunes de 9:00 a 11:00 am, debiendo para tal efecto laborar en jornada continua los lunes de las 11:00 a las 18:00 horas, y de las 9:00 a las 18:00 horas de martes a viernes, a fin de cumplir con el mínimo de 40 horas de trabajo por semana."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa toda vez que no proporcionó documentación mediante la cual le fueron autorizados horarios distintos para atender las actividades incompatibles con sus horarios laborales en el Ente Público, así como los reportes de entradas y salidas del sistema de acceso, que comprueben que dicho empleado laboró en jornada continua para cumplir con el mínimo de 40 horas laborables.

Además según lo establecido en el contrato individual de trabajo del empleado entregado a esta Auditoría Superior en respuesta al requerimiento AEGE-D3-AP28-08/2017 del 1 de agosto de 2017, en la cláusula segunda hace constar lo siguiente "El trabajador prestará sus servicios en el domicilio de La Entidad, en jornada de lunes a sábado de 9:00 am a las 14:00 horas y de las 15:00 a las 18:00 horas.", así mismo en reporte firmado por la Directora General se menciona que el horario laboral establecido en el Museo de Historia Mexicana para el empleado durante el ejercicio 2016 fue de lunes a viernes de las 9:00 a Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliego Presuntivos de Responsabilidades.


Materiales y suministros

Combustibles, lubricantes y aditivos

14. El Ente Público el 23 de diciembre de 2016 registró en gastos, la adquisición de combustiblemediante monederos electrónicos al proveedor Si Vale México, S.A. de C.V. por un monto de $71,380, observando lo siguiente:

a) No mostró evidencia documental de la utilización (consumo) del combustible en los vehículos oficiales del Ente Público.

b) No proporcionó estado de cuenta en el que se refleje el saldo de combustible al 31 de diciembre de 2016.

Por lo anterior, al no exhibir la documentación justificativa y comprobatoria de las operaciones registradas, incumple con lo establecido en los artículos 42 primer párrafo en concordancia con el 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 35 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León, se integra como sigue:




Fecha del Tipo de póliza Folio Concepto Importe registrocontable23/12/16 Cxp contabilización 535 Factura 111000788010 pagada con $ 50,986

transferencia del 23 de diciembre de 2016 [referencia número 000101655112].

23/12/16 Cxp contabilización 536 Factura: 111000895584 pagada con 20,394transferencia del 23 de diciembre de 2016 [referencia número 000101907112].

Total $ 71,380

Cabe mencionar que el consumo promedio mensual de combustible del ejercicio 2016 fue de $8,869 (sin considerar el monto del los monederos electrónicos).



"En cuanto a la adquisición de combustible por monto de $71,380.00, se aclara lo siguiente:

a) La adquisición de combustible se realiza en prepago, y al 31 de diciembre de 2016 no se había utilizado el combustible pagado.

b) Por tal motivo, el estado de cuenta al 31 de diciembre de 2016 reflejará precisamente la cantidad antes mencionada:

Se adjunta estado de cuenta del saldo de combustible al 31 de diciembre de 2016.

Estados de cuenta del mes de enero de 2017 en los que se refleja el inicio de los consumos del combustible. Anexo 19"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa por lo siguiente:

a) En su respuesta señaló "Estados de cuenta del mes de enero de 2017 en los que se refleja el inicio de los consumos del combustible", sin embargo, no presentó documentación que compruebe la utilización (consumo) del combustible en los vehículos oficiales del Ente Público, además al registrarlo como gasto del ejercicio




2016 no se deja evidencia contable en el que conste su futura utilización en unejercicio posterior.

b) Adjuntó un reporte denominado "resumen", sin embargo, no proporcionó estado de cuenta en el que se refleje el saldo de combustible al 31 de diciembre de 2016.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliego Presuntivos de Responsabilidades.


Servicios generales

Honorarios a profesionistas

15. El Ente Público celebró contrato de servicios de asesoría legal en materia administrativay financiera, para el desarrollo de las actividades y funciones propias del Museo con el proveedor Sargen Asesores, S.C., por un monto de $403,680 (IVA incluido), a través del procedimiento de adjudicación directa, en términos de lo dispuesto por los artículos 25 fracción III y 42 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León (LAACSENL) y 82 fracción IV del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León (RLAACSENL), observando que la elección de dicho procedimiento de contratación, no se encuentra justificada con la documentación que conforme a la citada ley, deben elaborarse para tales efectos:

a) Dictamen en el que se hará constar el análisis de la o las propuestas y las razones para la adjudicación del contrato acorde al artículo 41 párrafo cuarto de la LAACSENL.

b) Dictamen de excepción a la celebración de licitación pública emitido por el Comité de Adquisiciones conforme al artículo 16 fracción V de la LAACSENL.

Así mismo no fue exhibido el Informe trimestral que el titular del área responsable de la contratación debe enviar al órgano de control interno del Ente Público, que incluya la adquisición materia de esta observación, acorde al artículo 41 párrafo cuarto de la LAACSENL.

Cabe mencionar que el Ente Público proporcionó lo siguiente:

Escrito firmado por el Director de Administración y Finanzas (unidad usuaria) y la Directora General (unidad contratante) del 6 de enero de 2016, en el que señala el procedimiento de contratación (adjudicación directa con fundamento en los artículos 42 fracción XIX de la LAACSENL y 82 fracción IV del RLAACSENL),




un monto máximo de contratación de $318,880 (IVA incluido), y señalan criterios de economía, eficacia, eficiencia, transparencia, honestidad e imparcialidad en virtud de que el despacho jurídico a contratar cuenta con probada experiencia en la materia de asesoría, y con antecedentes de cumplimiento satisfactorio en el Organismo, sin embargo, no mostró evidencia documental de dichos criterios en que se funda, además el monto contratado durante el ejercicio 2016 supera el máximo de contratación señalado en dicho escrito.

Escrito firmado por el Director de Administración y Finanzas, con firma de recibido de la Jefa de Calidad y Desarrollo Organizacional en el que informa sobre los contratos formalizados en el trimestre enero a marzo de 2016 al amparo del artículo 42, sin embargo, según el manual de descripción de puestos y funciones, dicho empleado no cuenta con facultades de Órgano de Control Interno.

Normativa


"En cuanto a la contratación a Sargen Asesores, S.C., la misma se encuentra debidamente documentada, con las siguientes aclaraciones:

a) En cuanto al Dictamen de análisis de la propuesta y razones de adjudicación a que se refiere el artículo 41 párrafo cuarto, hace las veces el Escrito firmado por el titular de la unidad usuaria o requirente de los servicios y titular de la unidad contratante; mismo que contiene justificación por escrito con fundamento legal en el que se detallan las razones y motivos que se consideraron para adjudicar la contratación de manera directa, según lo establecido en el artículo 41 párrafos 2 y 3, 42 fracción XIX de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en concordancia con el artículo 80 y 82 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, el cual obra en el expediente de auditoría.

b) En cuanto al dictamen de excepción a la celebración de licitación pública emitido por el Comité de Adquisiciones, se hace la aclaración que éste no se requería de conformidad con el último párrafo del artículo 81 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, interpretado a contrario sensu, en relación con el diverso 5° de la Ley de Egresos del Estado para el Año 2016, por tratarse de una operación que no excede de 24,000 cuotas.

c) En cuanto al informe trimestral a que se refiere el artículo 41, cuarto párrafo , relativo a los contratos formalizados durante el trimestre de enero a marzo, éste ya fue proporcionado a




esa Autoridad y obra en el expediente de Auditoría, tal como se señala en el mismo oficioque se responde.

d) En cuanto a la "evidencia documental de los criterios en los que se funda la autorización de adjudicación directa", cabe aclarar que la obligación jurídica a cargo de la autoridad es fundar y motivar la selección del procedimiento en los criterios de economía, eficacia, eficiencia, imparcialidad, honradez y transparencia, situación que sí se cumplió en el caso particular, tal como se desprende de la lectura del escrito de justificación.

e) En cuanto a las facultades de la Jefa de Calidad y Desarrollo Organizacional, sí cuenta con facultades de control interno, de acuerdo al Manual de descripción de puestos y funciones.

Se anexa el apartado correspondiente al puesto referido del Manual de descripción

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, por lo siguiente:

a) Aún y cuando señaló: "Dictamen de análisis de la propuesta y razones de adjudicación a que se refiere el artículo 41 párrafo cuarto, hace las veces el Escrito firmado por el titular de la unidad usuaria o requirente de los servicios y titular de la unidad contratante" y de que "la obligación jurídica a cargo de la autoridad es fundar y motivar la selección del procedimiento en los criterios de economía, eficacia, eficiencia, imparcialidad, honradez y transparencia, situación que sí se cumplió en el caso particular, tal como se desprende de la lectura del escrito de justificación", sin embargo no justifica documentalmente dichos criterios.

b) Del dictamen de excepción a la celebración de licitación, aún y cuando aclaran que "éste no se requería de conformidad con el último párrafo del artículo 81 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, interpretado a contrario sensu, en relación con el diverso 5° de la Ley de Egresos del Estado para el Año 2016, por tratarse de una operación que no excede 24,000 cuotas.", el último párrafo del artículo del artículo 81 del Reglamento de la Ley en mención es aplicable a operaciones celebradas en convenio marco, este dictamen no fue proporcionado.

c) Del informe trimestral y facultades de órgano de Control Interno, aún y cuando menciona "En cuanto a las facultades de la Jefa de Calidad y Desarrollo Organizacional, sí cuenta con facultades de control interno, de acuerdo al Manual de descripción de puestos y funciones"", dicho empleado no cuenta las facultades de Órgano de Control Interno, dado que dicha función recae en la Dirección de Administración y Finanzas según lo establecido en el artículo 16 fracción I del




Reglamento interior del Organismo Público Descentralizado denominado Museo deHistoria Mexicana.


Mantenimiento a instalaciones

16. De la revisión al contrato celebrado el 2 de febrero de 2016 con el proveedor Construccionesy Servicios Adame, S.A. de C.V. por servicio de adecuación de espacio museográfico en sala temporal del Museo del Noreste para la exposición "Hilos de Historia" por un importe de $448,328 (IVA incluido), se observó lo siguiente:

a) Diferencia entre el monto establecido en el contrato contra lo pagado y registrado en contabilidad, como sigue:

Concepto ImporteSegún contrato $ 448,328Según registros contables [5135100010] 375,055

Diferencia $ 73,273

b) No mostró evidencia del documento en el que se acredite la conclusión de los trabajos que le fueron encomendados al proveedor y en el cual conste la extinción de los derechos y obligaciones asumidos por ambas partes en el contrato, por lo que no pudimos validar el cumplimiento a lo establecido en el artículo 51 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y los artículos 113 y 114 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

NormativaRespuestaDel Ente

"Construcciones y Servicios Adame, S.A. de C.V.

a) La diferencia entre el monto contratado y el monto pagado se debe a un descuento acordado con el proveedor.




b) No fue localizado en los archivos de la Coordinación de Exposiciones el documento queacredite conclusión de los trabajos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa de acuerdo a lo siguiente:

a) Si bien menciona que la diferencia se debe a un descuento acordado con el proveedor, no se mostró documentación que lo sustente.

b) No proporcionó documentación que acredite la conclusión de los trabajos.


Servicio de diseño, arquitectura, ingeniería y relacionados

17. El Ente Público celebró contrato de servicios de concepto, diseño, supervisión, habilitaciónde producción y montaje del pino, para el evento cultural denominado "Encendido del pino navideño", que se llevó a cabo en el Museo de Historia Mexicana con el proveedor Sergio Rodríguez Villarreal por un monto de $534,760 (IVA incluido), según contrato se adjudicó en términos de lo dispuesto por los artículos 25 fracción I y 42, fracción II de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León (LAACSENL) y 82 fracción III, del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León (RLAACSENL).

Adicionalmente el Ente Público proporcionó escrito firmado por la Coordinadora de Exposiciones (unidad usuaria) y la Directora General (unidad contratante) del 20 de julio de 2016 en el que se describe el procedimiento de contratación (adjudicación directa con fundamento en los artículos 42 fracción XIX de la LAACSENL y 82 fracción VIII del RLAACSENL) e investigación de mercado donde verificaron precios históricos pagados por el Organismo por los mismos servicios y se consideraron los precios de los servicios ofertados por diversos proveedores, adicionados con los costos de los materiales que correspondieran a cada diseño propuesto, concluyen que el precio es justo y se encontraba dentro de mercado, además señalan criterios de economía, eficacia, eficiencia, transparencia, honestidad e imparcialidad en virtud de que los servicios de diseño, supervisión, habilitación de producción y montaje del pino navideño, son preponderantemente de carácter creativo, ya que el prestador de servicios desarrolló y presentó una propuesta creativa de diseño original para el pino navideño (no tradicional), indican invitación a diversos proveedores y presentación de tres diseños en render.




De lo anterior se observó lo siguiente:

a) Existe incongruencia entre los preceptos que se refieren en el contrato para justificar el procedimiento de adjudicación, así como entre éstos y los aludidos en el escrito referido, por lo que no es posible identificar el procedimiento que se siguió para la adjudicación del contrato, incumpliendo con el numeral 25 de la LAACSENL.

b) No exhibió documentación que acredite que la selección del citado proveedor, estuvo precedida de alguno de los procedimientos enunciados en el artículo 25 de la LAACSENL, que acorde con el monto o naturaleza de la negociación, aseguraran al Ente Público las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad.

c) No mostró Investigación de mercado que haya servido de base para determinar el precio máximo a pagar por los servicios, cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes, y en su caso el escrito y dictamen de excepción al procedimiento de licitación, así como el informe trimestral enviado al órgano de control interno del Ente Público, en contravención a lo establecido en los artículos 16 fracción V, 25, 26 y 41 de la LAACSENL, en concordancia con los artículos 42 al 46 segundo párrafo del RLAACSENL.

d) De lo señalado en el escrito en mención, no mostró evidencia documental de los criterios en que se funda, de las invitaciones y los render (Imagen digital que se crea a partir de un modelo o escenario 3D realizado en algún programa de computadora).

Normativa


"a) Se hace la aclaración que la contratación se realizó mediante adjudicación directa con fundamento en el artículo 42, fracción XIX, de la Ley de Adquisiciones y 82, fracción VIII del Reglamento; así las cosas, cualquier error en la cita de la fracción correspondiente, no afecta la contratación. No obstante lo anterior, previo a la adjudicación directa, se solicitaron propuestas de posibles proveedores, a fin de poder realizar una selección del diseño que mejor representara a la institución. Así las cosas, la contratación por adjudicación directa no excluye la posibilidad de recibir previamente diversas ofertas de posibles proveedores.

b) Por tratarse de una adjudicación directa, el documento con el que se acredita la realización del procedimiento de adjudicación es el Escrito firmado por el titular de la unidad usuaria o requirente de los servicios y titular de la unidad contratante; mismo que



contiene justificación por escrito con fundamento legal en el que se detallan las razones y motivos que se consideraron para adjudicar la contratación de manera directa, según lo establecido




en el artículo 41 párrafos 2 y 3, 42 fracción XIX de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientosy Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en concordancia con el artículo 80 y 82 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Se anexa

c) Hace las veces de investigación de mercado el análisis realizado con las diversas propuestas recabadas de los posibles proveedores.

Se anexan

En cuanto al dictamen de excepción a la celebración de licitación pública emitido por el Comité de Adquisiciones, se hace la aclaración que éste no se requería de conformidad el último párrafo del artículo 81 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, interpretado a contrario sensu, en relación con el diverso 5° de la Ley de Egresos del Estado para el Año 2016, por tratarse de una operación que no excede 24,000 cuotas.

En cuanto al informe trimestral a que se refiere el artículo 41, cuarto párrafo, relativo a los contratos formalizados durante el trimestre de julio a septiembre, éste ya había sido proporcionado a esa Autoridad y obra en el expediente de Auditoría, tal como se señala en el mismo oficio que se responde.

Se anexa de nueva cuenta.

d) En cuanto a la "evidencia documental de los criterios en los que se funda la autorización de adjudicación directa", cabe aclarar que la obligación jurídica a cargo de la autoridad es fundar y motivar la selección del procedimiento en los criterios de economía, eficacia, eficiencia, imparcialidad, honradez y transparencia, situación que sí se cumplió en el caso particular, tal como se desprende de la lectura del escrito de justificación.

Se adjuntan los renders

Anexos 23 al 26."


a) Aún y cuando el Ente Público señaló: "la contratación se realizó mediante adjudicación directa con fundamento en el artículo 42, fracción XIX, de la Ley de Adquisiciones y 82, fracción VIII del Reglamento; así las cosas, cualquier error en la cita de la fracción correspondiente, no afecta la contratación", persiste la




incongruencia entre los preceptos expresos en el contrato y el escrito firmado porla Coordinadora de Exposiciones.

b) En su respuesta señaló: "hace las veces de investigación de mercado el análisis realizado con las diversas propuestas recabadas de los posibles proveedores.", sin embargo, no justifica las condiciones de precio, calidad más convenientes, así como la elección por el precio máximo a pagar dado que las propuestas presentadas son inferiores al monto pagado, mismas que se integran como sigue:

Proveedor ImporteSergio Rodríguez Villarreal $ 461,000Remodel CC, S.A. de C.V. 430,000Efraín Pérez Santillán 335,600

c) Si bien menciona "la obligación jurídica a cargo de la autoridad es fundar y motivar la selección del procedimiento en los criterios de economía, eficacia, eficiencia, imparcialidad, honradez y transparencia, situación que sí se cumplió en el caso particular, tal como se desprende de la lectura del escrito de justificación", no presentó evidencia documental que acredite cada uno de los criterios.

d) Del dictamen de excepción a la celebración de licitación, aún y cuando aclaran que "éste no se requería de conformidad con el último párrafo del artículo 81 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, interpretado a contrario sensu, en relación con el diverso 5° de la Ley de Egresos del Estado para el Año 2016, por tratarse de una operación que no excede 24,000 cuotas.", el último párrafo del artículo del artículo 81 del Reglamento de la Ley en mención es aplicable a operaciones celebradas en convenio marco, este dictamen no fue proporcionado.

e) Aún y cuando presentaron escrito firmado por el Director de Administración y Finanzas, con firma de recibido de la Jefa de Calidad y Desarrollo Organizacional en el que informa sobre los contratos formalizados en el trimestre julio a septiembre de 2016, en cuanto a las facultades de la Jefa de Calidad y Desarrollo Organizacional, dicho empleado no cuenta las facultades de Órgano de Control Interno, dado que dicha función recae en la Dirección de Administración y Finanzas, según lo establecido en el artículo 16 fracción I del Reglamento interior del Organismo Público Descentralizado denominado Museo de Historia Mexicana.





Servicios de consultoría administrativa procesos técnica

18. Durante el ejercicio 2016 el Ente Público realizó la contratación de los siguientes servicios:

Proveedor Concepto Modo de contratación Importe IVA

incluido Gerardo Soto Pérez Análisis y consultoría acerca Orden de compra número $ 174,000

de la Encuesta Institucional 2946 del 19 de julio de 2016del Clima Organizacional y los temas específicos que deriven de ella.

Jorge Bucio Castillo Diagnóstico de Clima Contrato del 12 de abril de 92,568 Organizacional. 2016 y adenda del 02 de

mayo de 2016Total $ 266,568

Derivado de lo anterior, se observó lo siguiente:

a) Duplicidad de servicios.

b) No proporcionó ni fue exhibida la evidencia de los servicios prestados, debidamente validada por quien recibió el servicio y quien autorizó su contratación, incumpliendo con el artículo 16 fracción ll de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

c) El Contrato y Pedido (orden de compra), carece de los requisitos mínimos establecidos en el artículo 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en concordancia con el 87 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, como sigue:

Prestador del servicio Fracción del incumplimiento del Fracción delartículo 46 de la Ley en mención incumplimiento

del artículo 87 del reglamento en mención

Gerardo Soto Pérez II, III, V, VII, XII, XIII, XVI y XIXJorge Bucio Castillo V, VII, X, XIII, XVI y XIX VIII

d) Diferencia entre el monto establecido en el contrato contra lo pagado y registrado en contabilidad del proveedor Jorge Bucio Castillo, como sigue:




Concepto ImporteSegún contrato y adenda $ 40,136Según registros contables [5133300010] 92,568

Diferencia $ 52,432

Cabe señalar que el Ente Público proporcionó como Anexo I del contrato con el proveedor José Bucio Castillo, documento con firma (Lic. Norma Aguilera Villagómez) y sello (Bucio y Consultores) con título "Inversión Etapa II", en él señala "Duración aproximada del proceso de integración 3 meses, que pudieran extenderse de acuerdo al avance del equipo. Costo promedio por mes $26,600", de dicho documento se aprecia que no coincide con el monto contratado.

Normativa


"Se hacen las siguientes aclaraciones:

a) y b) No existe duplicidad de servicios, tal como se demuestra con los entregables de ambos profesionistas, los cuales se adjuntan, mismos que constituyen la evidencia de los servicios que se encuentra validada por quien recibió los servicios y autorizó contratación.

Se anexan entregables

Se anexa explicación de los servicios por parte de la Jefatura de Recursos Humanos y Control Interno.

c) Los requisitos establecidos en el artículo 46 de la Ley de Adquisiciones son "en lo aplicable". En tal sentido, en el caso particular, los requisitos observados por la autoridad fiscalizadora no son aplicables.

d) No existe diferencia entre lo contratado y lo pagado a José Bucio Castillo, ya que en su caso, se celebró un contrato y adenda, por la cantidad de $40,136.00, por la Etapa 1; posteriormente, a través de orden de compra, se contrataron los servicios por la Etapa 2, en cantidad de $52,432.00, dando un total entre las dos contrataciones de $92,568.00.

Se adjunta la orden de compra.

Anexos 27 al 28."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente dado a que aún y cuando menciona que los requisitos observados en el Contrato y Pedido (orden de compra) no son aplicables, los requisitos observados, son los mínimos que deben contener.


Servicios de traslado y viáticos

19. El Ente Público pagó y registró en las cuentas de pasajes aéreos (5137100010) y pasajes yviáticos nacionales (5137500010), los gastos de hospedaje, transporte, traslados y viáticos a diversas personas (de estas algunas las denominaron "comisarios") por $343,120, se observó lo siguiente:

a) No proporcionó ni fue exhibida la documentación que justifique la obligación de pagar dichos gastos.

b) No demostró la relación existente entre las personas a nombre de quien se realizó la erogación y el Museo de Historia Mexicana.

Lo anterior incumpliendo con los artículos, 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 35 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León y 42 primer párrafo en concordancia con el 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, se integra como sigue:

Número de Fecha Tipo Folio Concepto Importe . Cuenta bancaria de cuenta contable pago BBVA Bancomer5137100010 26/01/16 Cxp contabilización 42 Factura 1595646 de $ 4,056 ******1362 [Periférica

Concesionaria Vuela débito empresarial] Compañía de Aviación,S.A.P.I. de C.V. [Volaris], por pasaje aéreo del comisario Eva Romero Herrera asignada a la exposición Dechados.

5137100010 28/01/16 Cxp contabilización 59 Factura 4F51DE17-4DA2 4,597 ******1362 [Periféricade Aerolíneas, S.A. de débito empresarial]C.V. [Interjet], por pasaje aéreo del comisario Alejandra Máyela Flores Enríquez asignada a la exposición Dechados.

5137100010 29/02/16 Cxp contabilización 181 Factura 5,228 ******1362 [PeriféricaB171429-69C7-46BE débito empresarial]




Número de cuenta contable Fecha Tipo Folio Concepto Importe . Cuenta bancaria de

pago BBVA Bancomerde Aerolíneas, S.A. de C.V. [Interjet], porpasaje aéreo de María Teresa Franco y González Salas, para junta de gobierno e inauguración de exposición Mexicas.

5137100010 29/02/16 Cxp contabilización 182 Factura 1689692 de Concesionaria Vuela Compañía de Aviación,S.A.P.I. de C.V. [Volaris], por pasaje aéreo deRaúl Barrera Rodríguez, conferencista y curador exposición Mexicas.

4,696 ******1362 [Periférica débito empresarial]

5137100010 29/02/16 Cxp contabilización 183 Factura D3B93ADE-FF5A de Aerolíneas, S.A. deC.V. [Interjet], por pasajes aéreos de los comisarios Rubén Pompa Tovar, Leticia Martínez Rosas, Fabián Rafael Reyes Castillo, Laura Jazmín Solís Flores y Laura Gisela García Vedrenne para la exposición Hilos de Historia.


5137100010 29/02/16 Cxp contabilización 185 Factura 509F4F96-AECA de Aerolíneas, S.A. deC.V. [Interjet], por pasaje aéreo del comisario María de Lourdes Gallardo Parrodi para la exposición Mexicas.


5137100010 29/02/16 Cxp contabilización 186 Factura 324D467B-A653 de Aerolíneas, S.A. deC.V. [Interjet], por pasaje aéreo del comisario Andrés Josimar Fuentes Zuno para la exposición Mexicas.


5137100010 29/02/16 Cxp contabilización 189 Factura B58DB6A3- F6DD de Aerolíneas,S.A. de C.V. [Interjet], por pasaje aéreo de Susana McClymont Deeds para la presentación del libroFronterización del Espacio hacia el Norte de la Nueva España.


5137500010 07/03/16 Cxp contabilización 8 Factura 158587 de Administradora de Hoteles GRT S.A. de C.V.,servicio de hospedaje de María Teresa Franco para junta de gobierno






pago BBVA Bancomere inauguración de la exposición Mexicas.

5137500010 07/03/16 Cxp contabilización 20 Factura HMB31043 de Hotel Monterrey S.A. de C.V., por servicio de hospedaje de Andrés Josimar Fuentes Zuno.

6,993 ******6730

5137500010 07/03/16 Cxp contabilización 21 Factura HMB31050 de Hotel Monterrey S.A. de C.V., por servicio de hospedaje de José Guadalupe Vazquez Vargas.

7,375 ******6730

5137100010 29/03/16 Cxp contabilización 153 FacturaB3BC53AA-0424-4DF5 deAerolíneas, S.A. de C.V. [Interjet], por pasaje aéreo de Enrique Florescano Mayet correspondiente a la junta patronato del día 2 de marzo de 2016.


5137100010 31/03/16 Cxp contabilización 247 Factura 1787205 de Concesionaria Vuela Compañía de Aviación,S.A.P.I. de C.V. [Volaris], por pasaje aéreo de María del Refugio Hernández Ramírez, curador dela exposición Hilos de Historia.


5137100010 31/03/16 Cxp contabilización 249 FacturaE5C27946-9D1E-4ACFde Aerolíneas, S.A. deC.V. [Interjet], por pasaje aéreo de Sandra Baron Charney, club de lectura.


5137500010 07/04/16 Cxp contabilización 13 Factura HMB31048 de Hotel Monterrey S.A. de C.V., por servicio de hospedaje de María deLourdes Gallardo Parrodi.

6,725 ******6730

5137500010 08/04/16 Cxp contabilización 48 Factura 31860 de Hotel Monterrey S.A de C.V., por servicio de hospedaje de Leticia Martínez Rosas.

11,505 ******6730

5137500010 08/04/16 Cxp contabilización 49 Factura HMB31859 de Hotel Monterrey S.A de C.V., servicio de hospedaje de Fabián Rafael Reyes Castillo.

11,505 ******6730

5137500010 08/04/16 Cxp contabilización 50 Factura HMC5215 de Hotel Monterrey S.Ade C.V., por servicio de hospedaje de Laura Gisel García Vedrenne.

11,505 ******6730





pago BBVA Bancomer5137500010 08/04/16 Cxp contabilización 51 Factura HMC5216 de

Hotel Monterrey S.A de C.V., por servicio de hospedaje de Laura Jazmín Solís Gómez.

11,505 ******6730

5137500010 08/04/16 Cxp contabilización 53 Factura HMB31773 de Hotel Monterrey S.Ade C.V., por servicio de hospedaje de Rubén Pompa Tovar.

11,505 ******6730

5137500010 15/04/16 Cxp contabilización 226 Rembolso de caja chica, facturas varias de alimentos y propinas del comisario Leticia Martínez, por montaje de exposición Poéticay Mexicas. Pagado con cheque No.15258 del 26 de abril de 2016.

7,122 ******6730

5137100010 18/04/16 Cxp contabilización 239 Factura AB59B82A de Aerolíneas, S.A. de C.V. [Interjet], por pasaje aéreo de Salvador Miguel Rueda.


5137100010 26/04/16 Cxp contabilización 329 Factura 76EC3249-616F de Aerolíneas, S.A.de C.V. [Interjet], por pasaje aéreo de Armando Gustavo Amezaga Heiras, club de lectura.


5137500010 28/04/16 Cxp contabilización 376 Rembolso de caja chica facturas varias de alimentos y taxis, de los comisarios: María de Lourdes, Trinidad Rico,Andrés Josimar Fuentes, Jazmín Mondragón, Alejandra Máyela Flores y Eva Romero Herrera, para exposición Mexicas. Pagado con chequeNo.15062 del 03 de marzo de 2016.

21,941 ******6730

5137100010 31/05/16 Cxp contabilización 360 Factura 1979086 de Concesionaria Vuela Compañía de Aviación,S.A.P.I. de C.V. [Volaris], por pasaje aéreo de Jesús Alberto Sánchez Hernández, club de lectura.


5137100010 24/06/16 Cxp contabilización 265 FacturaFFF36C12-2BED-46FB-B761-733 de Aerolíneas,S.A. de C.V. [Interjet], por pasaje aéreo de Enrique Florescano Mayet, junta






pago BBVA Bancomerde patronato el día 08 de junio de 2016.

5137500010 12/07/16 Cxp contabilización 69 Rembolso de caja chica, facturas varias de alimentos, por revisión de piezas del INAH de Tamaulipas al MUNE,comisario Tonatzini Silva Cárdenas. Pagado con cheque No.15512 del 12 de julio de 2016.

6,748 ******6730

5137500010 29/07/16 Cxp contabilización 281 Rembolso a caja chica, facturas varias de alimentos, propinas y taxis de los comisarios: María del Rocío Martínez Andrade, Rubén Pompa Tovar, Gloria Martha Sánchez Valenzuela, Elia Botello y Alejandro Francisco RamírezAvalos, para la exposición Hilos de Historia. Pagado con cheque No. 15595 del 31 de julio de 2016.

9,009 ******6730

5137500010 31/07/16 Cxp contabilización 344 Factura 7798639 de Aeroenlaces Nacionales,S.A de C.V., por pasajes aéreos de los comisarios Gloria Sánchez, Alejandro Ramírez, María Elia Botello y María del Rocío Martínez, exposición Hilos de Historia.


5137500010 04/08/16 Cxp contabilización 10 Rembolso de caja chica, facturas varias por alimentos, propinas y taxis, de los comisarios: Rocío Martínez Andrade y Gloria Martha Sánchez Valenzuela, por el desmontaje de la exposición temporal Hilos de Historia. Pagado con cheque No. 15611 del 04 de agosto de 2016.

10,281 ******6730

5137500010 16/08/16 Cxp contabilización 64 Factura 35425 de Hotel Monterrey, S.A. de C.V., por servicio de hospedaje de Alejandro Francisco Ramírez Ávalos.

7,021 ******6730

5137500010 16/08/16 Cxp contabilización 65 Factura 35426 de Hotel Monterrey, S.A. de C.V., por servicio de hospedaje de María Elia Botello Miranda.

7,021 ******6730





pago BBVA Bancomer5137500010 16/08/16 Cxp contabilización 66 Factura 35427 de Hotel

Monterrey, S.A. de C.V., por servicio de hospedaje de Gloria Martha Sánchez Valenzuela.

7,021 ******6730

5137100010 30/08/16 Cxp contabilización 421 Factura 34CBE84-AED8 de Aerolíneas, S.A.de C.V. [Interjet], por pasaje aéreo de Diana Marín Medellín y Miguel Ángel Trinidad Meléndez comisionarios INAH desmontaje exposición Mexicas.


5137100010 31/08/16 Cxp contabilización 430 Factura49E7F18B-8645-48C5-A53F de Aerolíneas, S.A. de C.V. [Interjet], por pasaje aéreo de Rodrigo Sotres Becerra.


5137500010 28/09/16 Cxp contabilización 262 Rembolso de caja chica facturas varias dealimentos, propinas y taxis de los comisarios Miguel Trinidad, Diana Medellíny Judith Ávila, exposición Mexicas. Pagado con cheque No.15775 del 28 de septiembre de 2016.

13,872 ******6730

5137500010 28/09/16 Cxp contabilización 263 Rembolso de caja chica, facturas varias de alimentos, propinas y taxis de los comisarios Alejandro Ramírez Ávalos, María Elia Botello Miranda, RocíoMartínez Andrade, Rubén Pompa y Juan Cirilo dela exposición Hilos de Historia. Pagado con cheque No.15776 del 28 de septiembre de 2016.

14,811 ******6730

5137100010 29/09/16 Cxp contabilización 333 Factura D0EE0422- FA26-4EC1-9531 deAerolíneas, S.A. de C.V. [Interjet], por pasaje aéreo de Verónica Aurelia Zaragoza Reyes.


5137100010 24/10/16 Cxp contabilización 264 FacturaAC9CA120-7982-4453 deAerolíneas, S.A. de C.V. [Interjet], por pasaje aéreo de Rubén Alfredo Tapia Cruz.


5137500010 22/11/16 Cxp contabilización 253 Factura CPUN38802 de Impulsora Plaza Torreón,S.A. de C.V., por servicio

7,134 ******6730




Número de Fecha Tipo Folio Concepto Importe . Cuenta bancaria decuenta contable

de hospedaje de Josépago BBVA Bancomer

Luis Acuña Tabera. Pagado con cheque No.15820 del 06 de octubre de 2016.

5137100010 12/12/16 Cxp contabilización 226 Factura 1392198487835 2,829de Aerovías de México,S.A. de C.V., por pasaje aéreo de Alejandro Pelayo Rangel, invitado especial a la inauguración de la exposición temporal del Mune.

******1362 [Periférica débito empresarial]

5137100010 23/12/16 Cxp contabilización 499 Factura 1,93995D88EE48512ABCde Aerolíneas, S.A. de C.V., por pasaje aéreo del comisario María del Rocío Martínez Andrade, de la exposición Hilos de Historia.


5137100010 23/12/16 Cxp contabilización 504 Factura 2,952AA05B469-8538-4675ABCde Aerolíneas, S.A. de C.V., por pasaje aéreo a la conferencista Patricia Galeana Herrera, La Guerra y la Conquista Territorial.


5137100010 23/12/16 Cxp contabilización 505 Factura 2,501EA69CE1D-3117-4BD0-958ABCde Aerolíneas, S.A. de C.V., por pasaje aéreo a la conferencista Patricia Galeana Herrera La Guerra y la Conquista Territorial.


5137100010 23/12/16 Cxp contabilización 507 Factura 1,299ED0826BD-0448-4050-B851ABC de Aerolíneas,S.A. de C.V., por pasaje aéreo de María Elena Barba Meinecke.


5137100010 23/12/16 Cxp contabilización 509 Factura 1392197445997 3,368de Aerovías de México,S.A. de C.V., por pasaje aéreo de María Elena Barba Meinecke.


5137100010 23/12/16 Cxp contabilización 515 Factura 3,1981C7EACF3B52FABCde Aerolíneas, S.A. de C.V., por pasaje aéreo de Agustín Sánchez González curador de la exposición Una historia muy monita para junta con la Dirección General





Número de Fecha Tipo Folio Concepto Importe . Cuenta bancaria decuenta contable pago BBVA Bancomer

y la Coordinación de Exposiciones.

5137100010 27/12/16 Cxp contabilización 576 Factura 36632 por 3,100 ******1362 [Periféricapasaje aéreo de Solange débito empresarial] Christine BehocarayFournier, asistencia al club de lectura.

Total $ 343,120

Cabe mencionar que el Ente Público no exhibió el comprobante fiscal digital de la póliza "cxp contabilización" folio 576 del 27 de diciembre de 2016 por concepto de factura 36632 por pasaje aéreo de Solange Christine Behocaray Fournier, asistencia al club de lectura.



"Viáticos

a) Tratándose de los comisarios de exposiciones, la obligación de pagar los viáticos deriva del contrato o convenio para la exposición, los cuales se anexan, con la aclaración que en el caso del convenio con el Fideicomiso de la Cineteca Nacional, este se encuentra en trámite de firmas, por lo que se anexa la versión digital antes de firmas. Para todos los demás casos, se adjuntan las solicitudes de pago de las áreas correspondientes. Cabe mencionar que tratándose de los conferencistas invitados, no hay pago de honorarios por sus servicios.

b) Se anexan correos electrónicos y soporte documental con los que se acredita la relación existente entre las personas a quienes se les cubrieron viáticos y el organismo.

Se anexa el comprobante fiscal digital de la póliza 576 del 27 de diciembre de 2016, por pasaje aéreo de Solange Christine Behocaray Fournier.

Anexo 29."


a) Aún y cuando mostró algunos contratos y/o convenios de colaboración que justifican la obligación de pagar los gastos de hospedaje, transporte, traslados y viáticos a los "comisarios", no presentó documentación en la cual conste la relación existente




entre las personas a nombre de quien se realizó la erogación y el Museo de HistoriaMexicana.

b) Si bien menciona en su respuesta que tratándose de los conferencistas invitados, no hay pago de honorarios por sus servicios, no mostró documentación debidamente autorizada que justifique la obligación de pagar los gastos observados.

c) Aún y cuando señala que se anexan "correos electrónicos y soporte documental con los que se acredita la relación existente entre las personas a quienes se les cubrieron viáticos y el organismo", el soporte documental no fue entregado en su respuesta.

d) Del señalamiento que hace referencia al anexo del comprobante fiscal digital de Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliego Presuntivos de Responsabilidades.


OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueron comunicadasmediante el oficio ASENL-OPR-AEGE-AP28-AOP001/2017-TE, al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

De un importe registrado para obras o servicios por contrato y en su caso, obras por administracióndirecta, por valor de $8,888,473, se seleccionó el 100%, revisando la gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin de verificar si se planearon, programaron, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante LOPSRM); que se emplearon correctamente los precios unitarios autorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado.




De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con ladenominación del contrato, la descripción y el importe expresado en pesos que se registró durante el ejercicio para las mismas, se detallan a continuación.

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2016

1 LO-919037993-N6-20 Rehabilitación de terraza del Museo del Noreste, $ 3,797,02015 ubicado en Diego de Montemayor en Monterrey, N.L.

2 LO-919037993-N8-20 Instalación piso flotado y rehabilitación de muros de $ 1,504,26715 terraza del Museo del Noreste.

3 Sin número Habilitación de parada adicional para elevadores $ 612,021dúplex existentes en el Museo del Noreste.

Las observaciones aludidas se mencionan en cada obra:

OBRA PÚBLICA

EDIFICIOS NO HABITACIONALES

Edificios no Residenciales


1 LO-919037993-N6-2015 Rehabilitación de terraza del Museo del Noreste,

ubicado en Diego de Montemayor en Monterrey, N.L.

$ 3,797,020

Nota: Esta obra registró inversión de acuerdo con lo siguiente:

Ejercicio Importe 2015 $ 2,006,390.002016 3,797,020.00Total: $ 5,803,410.00

20. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por cientodel monto total ejercido o carta de crédito irrevocable o la aportación de recursos líquidos en fideicomisos por el equivalente al cinco por ciento del monto total pagado de




según lo seleccionado por el contratista, a fin de asegurar que se responda por los defectos,vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecida en el artículo 66, párrafo segundo, de la LOPSRM. (Obs. 1.1)

NormativaRespuesta"El proveedor constituyó en fecha 1 de octubre de 2015 la garantía de cumplimiento del contrato prevista en la fracción II del artículo 48, de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, según se acredita con la póliza de fianza número 1939204 emitida por Afianzadora Sofimex, S.A., en cuyo texto establece:

"Para garantizar por CORPORACIÓN CONSTRUCTORA GC, S.A. DE C.V., el cumplimiento de todas y cada una de las obligaciones a su cargo derivadas del Contrato de Obra Pública a Precios Unitarios y Tiempo Determinado No. LO-919037993-N6-2015 de fecha 1 DE OCTUBRE DE 2015 que ha celebrado con el MUSEO DE HISTORIA MEXICANA, relativo a: REHABILITACIÓN DE TERRAZA DEL MUSEO DEL NORESTE, UBICADO EN DIEGO DE MONTEMAYOR SUR. NUM. 510, ZONA CENTRO, C.P. 64000 EN MONTERREY, N.L.

AFIANZADORA SOFIMEX, S.A. hace suyas las obligaciones contraídas en el Contrato antes citado y por lo mismo se obliga a pagar al MUSEO DE HISTORIA MEXICANA el valor de esta fianza en caso de que el obligado principal incumpla con alguna de sus obligaciones consignadas en el contrato No. LO-919037993-N6-2015 o si se presentaraalguna falla o defecto e los trabajos a que se refiere el multicitado contrato de obra públicay después de ser requerido por el MUSEO DE HISTORIA MEXICANA se negare el mismo

a cumplir con sus obligaciones contractuales o a reponer o reparar cualquier falla o constructivo que apareciere durante su ejecución y hasta la sustitución de esta garantía

la de defectos, vicios ocultos, o cualquier otra responsabilidad en que incurriere el a que se refiere la Ley de Obras Públicas y Servicios relacionados con las mismas."

Ahora bien, al concluir los trabajos y entregar la obra, en fecha 30 de mayo de 2016 se realizó un endoso modificatorio de la póliza de fianza señalada con antelación, modificándose el importe para ajustarse al 10% del monto total ejecutado. Cabe señalar que este endoso modificatorio de la fianza garantiza contra los defectos y vicios ocultos de los trabajos ejecutados, toda vez que los términos y condiciones de la fianza original permanecen inalterados, máxime que desde la emisión de la fianza se incluyó expresamente la garantía contra fallas y defectos constructivos que aparecieren durante o con posterioridad a la ejecución. En cuanto a la vigencia, cabe indicar que dicha fianza estuvo vigente durante el periodo de 12 meses posteriores a la recepción de los trabajos.




A fin de acreditar lo anterior, se anexan los siguientes documentos:

-Póliza de Fianza número 1939204 de fecha 1 de octubre de 2015, expedida por Afianzadora SOFIMEX, S.A., con el que se acredita el alcance de la garantía.

-Endoso modificatorio de la fianza número 1939204 de fecha 30 de mayo de 2016, con el que se acredita el monto de la garantía y la continuación de la vigencia, términos y condiciones de la fianza.

-Acta Entrega-Recepción de los trabajos, de fecha 31 de agosto de 2016, con la que se acredita el monto total ejecutado y la fecha de entrega de los trabajos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas simples de fianza de cumplimiento 1939204, de fecha 1 de octubre de 2015 y fianza 1939204, de fecha 30 de mayo de 2016, mediante la cual se incrementa$12,159.52 el monto garantizado en la fianza de cumplimiento, ambas expedidas por Afianzadora Sofimex, S.A., así como copia certificada del Acta Entrega-Recepción de los trabajos, de fecha 22 de septiembre de 2016, con la que se acredita el monto total ejecutado y la fecha de entrega de los trabajos; en la cual se menciona en los párrafos tercer y cuarto:

"A continuación se hace mención de la fianza que quedará vigente durante un año a partir de esta fecha para garantizar los trabajos antes mencionados, así como la relación de pagos realizados.

Fianza No. 1313239, Folio: 2027245 DE FIANZAS Afianzadora SOFIMEX, S.A., monto de la fianza: $243,322.62 contra vicios ocultos con vigencia de un año; certificados de garantía del piso flotado emitidos por el fabricante y las pruebas de resistencia de laboratorio por escrito del sistema de piso flotado".

No acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó la garantía equivalente al diez por ciento del monto total ejercido o carta de crédito irrevocable o la aportación de recursos líquidos en fideicomisos por el equivalente al cinco por ciento del monto total pagado de $5,803,410, según lo seleccionado por el contratista, a fin de asegurar que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley; cabe mencionar que las fianzas adjuntas a su respuesta, no indican textualmente que se garantizan los defectos y vicios ocultos o que éstas estarán vigentes hasta un año después de la terminación de los trabajos.





Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la fianza que garantice que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, equivalente al diez por ciento del importe total ejercido, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público.


2 LO-919037993-N8-2015 Instalación piso flotado y rehabilitación de muros

de terraza del Museo del Noreste.$ 1,504,267

Nota: Esta obra registró inversión de acuerdo con lo siguiente:

Ejercicio Importe 2015 $ 911,449.002016 1,504,267.00Por pagar 130,855.00Total: $ 2,546,571.00

21. De la revisión del expediente técnico, en lo correspondiente a la etapa de ejecución delos trabajos de la obra que fuere adjudicada por un monto de $3,038,162, a través del procedimiento de licitación pública, se detectó lo siguiente:

1. Se eliminaron conceptos y cantidades de trabajo que representan un monto de$2,847,459.

2. Se adicionaron conceptos de trabajo (conceptos extraordinarios) no contemplados en el catálogo de conceptos original, que representan un importe de $2,330,833.

3. Se adicionaron cantidades de trabajo respecto de los conceptos contratados que representan un importe de $25,035.

4. La obra se terminó el 30 de junio de 2016, según bitácora de obra, nota No. 22 y de conformidad con la entrega tardía del anticipo se debió terminar el 20 de abril de 2016, es decir, con 71 días de atraso, lo cual representa un 44% de variación con respecto al plazo de ejecución contratado originalmente de 160 días naturales.




De lo anterior se observa que la obra originalmente adjudicada, se modificó de maneraimportante en sus conceptos de trabajo; pues de los conceptos realmente ejecutados por un importe de $2,546,571, solamente el 7% ($190,703) fue objeto del proceso de contratación, y el resto fue pactado directamente entre el Ente Público y el contratista, lo cual hace evidente que los estudios de preinversión, las investigaciones, asesorías, consultorías y estudios que se realizaron, incluyendo los proyectos arquitectónicos y de ingeniería, no fueron suficientes para garantizar la ejecución de los trabajos contratados con los mínimos riesgos de modificaciones y situaciones imprevistas, incumpliendo con las obligaciones establecidas en los artículos 21, fracciones I y X y 24 párrafos primero, y cuarto, de la LOPSRM. (Obs. 2.1)

Normativa

RespuestaSe aclara que la obra se concluyó el 30 de junio de 2016, conforme al convenio modificatorio de fecha 9 de abril de 2016.

Asimismo, se hace la aclaración de que las modificaciones realizadas al catálogo de conceptos se justificaron debidamente de manera fundada y explícita, y no afectaron en modo alguno la naturaleza ni las características esenciales del objeto del contrato original , (se anexa dictamen).

Finalmente, esta Entidad sí dio cumplimiento a las obligaciones contenidas en 21, fracciones I y X y 24 párrafos primero y cuarto de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, toda vez que sí se realizaron oportunamente los estudios técnicos (ingenierías, proyecto ejecutivo, catálogo, planos y especificaciones) con apoyo de la empresa que construyó el Museo del Noreste (DOCSA), tal como se detalla en el documento que se adjunta. Cabe señalar que las modificaciones realizadas se debieron a causas de fuerza mayor que no eran previsibles con anterioridad a la licitación pública y que no estaban bajo el control ni al alcance ni de la entidad ni de quienes asesoraron en el proyecto, las que quedaron señaladas en el Dictamen que se adjunta. Así las cosas, la planeación de la obra se realizó con base en investigaciones, consultorías y estudios, de acuerdo con las circunstancias existentes en ese momento, sin que hubiera sido posible prever las circunstancias sobrevinientes. Igualmente, todas las actuaciones por parte del personal de esta entidad se realizaron bajo los criterios de eficiencia, eficacia, economía, transparencia, honradez e imparcialidad.

Como soporte de lo anterior, se adjuntan los siguientes documentos:

-Dictamen de justificación del cambio de piso

-Convenio modificatorio de monto, celebrado en fecha 23 de diciembre de 2015.




-Convenio modificatorio de plazo, celebrado en fecha 9 de abril de 2016.

-Escrito que contiene cronología de los hechos, que incluye Cronograma de obra, Ficha técnica de piso flotado XOCALO y su plano de instalación, así como carátulas de correos electrónicos con la entrega de especificaciones del proyecto.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, ya que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de dictamen técnico para la formalización de convenio modificatorio, convenios modificatorios de monto y plazo, tarjetas de precios unitario, así como copias simples del proyecto de impermeabilización terraza Museo del Noreste y correos electrónicos entre el Ente Público y la empresa encargada de la elaboración del proyecto, confirman las modificaciones señaladas y por ende el incumplimiento de la normatividad observada.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, asegurar el cumplimiento de la normatividad señalada.

22. En la revisión del expediente, se detectó que dentro del catálogo de conceptos original sepresupuestó el concepto "Fabricación, suministro e instalación de piedra de ingeniería de alta resistencia marca XOCALO con f´c:300 kg/cm², dimensiones de 50x50 cms con 1 1/2" de espesor, rectificado, a base de cemento blanco y agregado de mármol, en color por definir con acabado acid wash y sellado con garantía de 20 años en materiales. Considerar: instalación a base de sistema de pedestal XOCALO R50 montadas sobre sistema de pedestal que eleven las piezas hasta 30.0 cm del piso (dependiendo del desplante y pendientes) mediante cuatro apoyos en las esquinas más un quinto apoyo al centro de cada loseta" el cual dentro de su tarjeta de análisis de precio unitario contempla en la partida de materiales el "sistema de apoyo XOCALO, incluye quinto apoyo, e instalación" a un importe de $663.39 por cada m²; posteriormente durante la ejecución de la obra dicho concepto se hace deductivo y se sustituye por el concepto extra "Fabricación, suministro e instalación de piso porcelanato de 60x60 cms y 2 cms de espesor rectificado marca XOCALO o similar, en color por definir, sellado con garantía de 20 años en materiales. Considerar: instalación a base de sistema de pedestal XOCALO R50 o similar montadas sobre sistema de pedestal que eleven las piezas hasta 30.0 cm del piso (dependiendo del desplante y pendientes) mediante cuatro apoyos en las esquinas más un quinto al centro de cada loseta" en el cual también dentro de su tarjeta de precio unitario




considera en la partida de materiales el "sistema de apoyo XOCALO, incluye quinto apoyo,e instalación" al mismo precio ($663.39 por m²), lo cual no es procedente, esto en razón de que debido al cambio de dimensiones de las piezas instaladas, el número de apoyos requerido por m² disminuye, por lo tanto, no puede tener el mismo importe; además, en la inspección física realizada por personal adscrito a esta Auditoría el día 12 de julio de 2017, se constató que no fue instalado el apoyo central, por lo que al hacer las operaciones aritméticas correspondientes y considerando el número de apoyos reales ejecutados por metro cuadrado, se genera una diferencia de $422,364 (sin I.V.A.). Es de mencionar que mediante las estimaciones 5, 6 y 7, se deduce un monto total de $93,148 (sin I.V.A.) por concepto de "deductiva quinto apoyo según acuerdo", por lo que considerando dicha deductiva subsiste un importe de $381,891 incluyendo I.V.A. (Obs. 2.2)

Económica - Monto no solventado $381,891RespuestaEl concepto de trabajo contratado es un sistema de pedestal XOCALO R50, el cual se cotiza por metro cuadrado de sistema, independientemente de las medidas del piso a instalarse junto con el sistema y de la cantidad de apoyos que llegue a requerir según el área de instalación y el uso programado para el piso. Por tal motivo, no es viable realizar el cálculo del nuevo precio unitario en los términos en los que lo plantea la Auditoría.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada en el carácter económico, ya que los argumentos presentados en su respuesta para este punto, no aclaran la diferencia o comprueban el reintegro del importe observado. Es mencionar que el Ente Público en estimaciones 5, 6 y 7, se deduce un monto total de $93,148 (sin I.V.A.) por concepto de "deductiva quinto apoyo según acuerdo", por lo que con relación a ello preciste la observación.


Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que aseguren dar cumplimiento a la normatividad señalada.





3 Sin número Habilitación de parada adicional para elevadores $ 612,021 dúplex existentes en el Museo del Noreste.

23. En la revisión de gabinete, se detectó que la garantía de cumplimiento equivalente al diezpor ciento del monto contratado de $612,021, fue expedida el 31 de enero de 2017, siendo que la firma del contrato se realizó el 22 de diciembre de 2015, es decir, con 406 días de retraso, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 48, fracción II, de la LOPSRM, en relación con la cláusula Séptima, del contrato. (Obs. 3.1)

Normativa

RespuestaEl contratista otorgó una fianza para garantizar el anticipo otorgado, y a la conclusión de los trabajos entregó la fianza equivalente al 10% del monto ejercido para garantizar los trabajos entregados.

Cabe señalar que el monto del contrato no excedió del monto máximo establecido en el Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio 2015, y que el contratista era el único a quien se podía asignar el contrato, por tener derechos exclusivos para la ejecución de los trabajos otorgados por el fabricante de la marca KONE.

Se anexan los siguientes documentos:

-Fianza de Anticipo

-Fianza contra defectos y vicios ocultos

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, debido a que los argumentos presentados por la entidad y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas simples de las fianzas de anticipo del 28 de enero de 2016, y de cumplimiento y vicios ocultos de fecha 31 de enero de 2017, confirman el incumplimiento normativo observado, esto en razón de que la contratación se realizó el 22 de diciembre de 2015, es decir, se presenta la fianza con 406 días de retraso.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.



VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud.-Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno en la sesión del 9 de noviembre de 2015, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 11 de febrero de 2016 mediante el oficio número C.V. 011/2016, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia delH. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que dentro del análisis y rendición de las cuentas públicas de todos los entes auditados:

a) Presente el cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, las variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, así como los indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo.

b) Señale, sancione y dé seguimiento al cumplimiento o un cumplimiento de las disposiciones que a partir del 1 de enero de 2013 entraron en vigor en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable, sobre la operación de los sistemas de registro y contabilidad de los entes auditados.

Objeto de la revisión.-Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar las variaciones del presupuesto que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, los indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo y si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

Procedimientos de auditoría realizados.-Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en solicitar al Ente Público una explicación a las variaciones en el presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, se analizaron los indicadores presentados en la Cuenta Pública y se aplicó un cuestionario basado en las Guías de Revisión para el Cumplimiento de la LGCG y los documentos emitidos por el Conac, recabando evidencia y evaluando el grado de avance en la implementación y observancia de la normativa vigente en la materia.

Resultados obtenidos.-Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en los incisos A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público (cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, las variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas) y C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados (indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo), así como en la observación indicada con el número 1, en el apartado VII del presente informe.



IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2013, 2014 y 2015, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2015 (en adelante IDR 2015), se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2013, 2014 y 2015

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2013

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 2*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 2*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 4

2014

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 5*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 1*


2015

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 15

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 12




Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2015, presentado al H. Congreso del Estado el día 09 de noviembre de 2016.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (ANUNCIADAS EN EL IDR 2015)

AL 31 DE OCTUBRE 2017

a) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cue

nta

Públ

ica

Datos de la PromociónÚltimo informe de acciones implementadas y resultados obtenidos en atención a la

Promoción formulada por la

Observaciones objeto de la

promociónOficio de

promociónAutoridad ante la cual se

formuló la PFRANúmero de

oficio

Fecha en que se recibió el Informe

de atención a promoción

2015 15

ASENL-PFRA-CP2015- AP28-070/2016

Directora General del Museo de

Historia Mexicana

MHM-DG- 109/2017 26-jul-17

ASENL-PFRA-CP2015- PE01-115/2016

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DCAOP- 044/2017 y

CTG-DCASP- 056/2017

19-ene-17 08-feb-17

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la promoción Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que

Atiende la Promoción

EstadoServidores Públicos

SancionadosSanciones Impuestas

2015

Directora General del Museo de

Historia Mexicana

No se inicia procedimiento para el fincamiento de

responsabilidades administrativasConcluido No sancionó No sancionó

Gobernador Constitucional del

Estado de Nuevo León

La Contraloría y Transparencia Gubernamental, remite oficio en el que informa que no se desprende responsabilidad administrativa del

titular ni del extitular

Concluido No sancionó No sancionó

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.



b) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el

Ente PúblicoEstado en la ASENL

2015 ASENL-RG-CP2015- AP28-083/2016 23-nov-16 21-dic-16 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:RECOMENDACIONES

Cue

nta

Públ

ica

Materia EmitidasAtendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta delEnte Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2015

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 5 3 0 2 0 0

Obra Pública 7 7 0 0 0 0Total 12


C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSO

Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracción XV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

ING. CARLOS JUAN PÉREZ SÁNCHEZDirector de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano

C.P. NOÉ LORENZO RÍOS RIVERA Director de Auditoría (Gestión Financiera)


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· Web viewCriterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos