· Web viewMantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor e inventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expide

HONORABLE ASAMBLEA:

A la Comisión Primera de Hacienda y Desarrollo Municipal, el 12

de Diciembre de 2016, le fue turnado para su estudio y dictamen, el

expediente número 10511/LXXIV, que contiene el Informe del Resultado de la

revisión practicada por la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, a la

Cuenta Pública del Municipio de General Zaragoza, Nuevo León, correspondiente a su Ejercicio Fiscal 2014.

ANTECEDENTES:

PRIMERO: El artículo 63 fracción XIII de la Constitución Política del

Estado Libre y Soberano de Nuevo León, establece la facultad del H.

Congreso del Estado, para fiscalizar, revisar, vigilar, evaluar, aprobar o

rechazar, según sea el caso, con el apoyo de la Auditoría Superior del Estado, las Cuentas Públicas del Estado y los Organismos Autónomos,

Descentralizados, Desconcentrados y Fideicomisos Públicos de la

Administración Pública Estatal, así como de los Municipios, previo informe

que envíen el Gobernador, y la representación legal de los Municipios,

Organismos o Fideicomisos, respectivamente.

En la revisión a la Cuenta Pública de referencia, y a efecto de estar en

aptitud de que se cumplan con los objetivos definidos en los artículos 18 y 19

de la Ley del Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, y de

conformidad con lo establecido en el artículo 20 de la referida Ley, se verificó

1H. Congreso del Estado de Nuevo León LXXIV Legislatura

Comisión Primera de Hacienda y Desarrollo MunicipalProyecto de Dictamen del Expediente 10511/LXXIV Cuenta Pública General Zaragoza Ejercicio 2014

si el Municipio efectuó correctamente sus operaciones, si presentó sus

estados financieros en forma veraz y en términos accesibles de acuerdo con

los principios de contabilidad aplicables al sector gubernamental; si cumplió

en la aplicación de sus presupuestos y si alcanzó con eficacia los objetivos y

metas fijadas en sus programas y subprogramas, conforme a su presupuesto

de egresos y la normatividad que los rige. Es de señalar que el Municipio que

nos ocupa, presentó la cuenta pública el 01 de Julio de 2015 ante este Poder

Legislativo, remitiéndose a la Auditoría Superior del Estado el día 20 de

Octubre del 2015.

Como resultado de los párrafos anteriores y con la finalidad de dar

cumplimiento a lo dispuesto en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV

de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría

Superior del Estado tuvo a bien emitir el Informe de Resultados de la revisión

a la Cuenta Pública 2014 del Municipio de General Zaragoza, Nuevo León.

Incluyen en el mencionado Informe de Resultados, acorde con lo

señalado en los artículos 49 y 50 de la citada Ley, el dictamen de la revisión a

la Cuenta Pública, la evaluación de la gestión financiera y del gasto público,

del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados, y

del cumplimiento de las normas de información financiera aplicables; la

comprobación de que la entidad se ajustó a lo dispuesto en la Ley de

Ingresos y Presupuesto de Egresos, y demás normas aplicables; el

señalamiento en su caso de las irregularidades detectadas y las acciones

emitidas, así como, observaciones derivadas de la revisión practicada y las



aclaraciones a las mismas por la entidad fiscalizada, con el respectivo análisis

de parte de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León y las

recomendaciones correspondientes.

SEGUNDO: En relación a la evaluación de la gestión financiera y del

gasto público, se consideró el Estado de Ingresos y Egresos y sus

Presupuestos por el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014,

así como la disponibilidad al cierre del Ejercicio Fiscal y la deuda pública que

el Municipio, presentó como parte de la información que integra la Cuenta

Pública. El registro de las operaciones efectuadas se realizó de acuerdo con

las prácticas de contabilidad aplicables a este tipo de entidades

gubernamentales.

Para el desarrollo de la revisión a la información antes mencionada, la

Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos

enfocados a asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que

forman parte de la gestión financiera y gasto público, y que su presentación y

registro estuvo conforme a las normas de información financieras aplicables a

este tipo de entidad, además de que se apegaron al cumplimiento de las

Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y al

cumplimiento de los objetivos y metas establecidas en los programas.

Con la evaluación, la Auditoría Superior del Estado concluye que la

información proporcionada por el Municipio de General Zaragoza, Nuevo



León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2014, tiene las

siguientes particularidades:

“El Municipio no proporcionó 79 conciliaciones bancarias y los estados de cuenta de los saldos contables registrados al 31 de diciembre de 2014 por un importe de $ 12, 065,170.00, así como documentación de egresos correspondiente a la muestra seleccionada por valor de $ 13, 406,718.00. Debido a lo anterior no me fue posible verificar si los ingresos y egresos presentados en la Cuenta Pública corresponden a la totalidad de las operaciones realizadas por el municipio.”

“Debido a la limitación mencionada en el párrafo anterior, y en vista de la importancia de los efectos que pudiera tener la falta de las conciliaciones bancarias, así como la documentación de los egresos de la revisión de la Cuenta Pública 2014, me abstengo de expresar una opinión sobre el Estado de Ingresos y Egresos del Municipio de General Zaragoza, Nuevo León, por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014.”

TERCERO: En el apartado de cumplimiento a los principios de

contabilidad gubernamental, de las disposiciones contenidas en los

ordenamientos y normativa correspondiente, se concluye que la presentación

de la Cuenta Pública, fue de acuerdo con las normas de información

financiera aplicables y se apegó al cumplimiento del Presupuesto de Egresos

del Municipio de General Zaragoza, Nuevo León, y demás ordenamientos

aplicables en la materia.



A continuación se presenta la información más relevante con respecto

a lo presupuestado en Ingresos y Egresos, mostrando el comportamiento con

respecto a lo ejercido.

INGRESOSImpuestos $ 195,115Derechos 98,780Productos 190Aprovechamientos 5,875Participaciones 38,991,117Fondo de Infraestructura Social 10,933,749Fondo para el Fortalecimiento Municipal 3,101,116Fondo Descentralizado 414,500Otros 16,033,012Ingresos derivados de financiamiento -Total $ 69,773,454

EGRESOSAdministración Pública $ 24,721,401Servicios Comunitarios 695,687Desarrollo Social 10,466,678Seguridad Pública y Tránsito 33,373Mantenimiento y Conservación de Activos 11,900,573Adquisiciones 382,715Desarrollo Urbano y Ecología -Fondo de Infraestructura Social Municipal -Fondo de Fortalecimiento Municipal 1,170,690Obligaciones Financieras 44,556Otros - Aplicación de otras aportaciones 20,209,904Total $ 69,625,577

CUARTO.- En el apartado IV del Informe de Resultados, se señalan

diversas observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a



las mismas por los funcionarios responsables y el análisis correspondiente,

respecto al rubro del estado Financiero, dentro de las cuales se destacan las

siguientes:

NOTA ANTECESORA EMITIDA POR LA AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO:

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de gestión financiera, fueron comunicadas mediante oficios ASENL-AEM-D3-MU22-499/2016 y ASENL-AEM-D3-MU22-500/2016 al Titular del ente público y a quien fungiera como tal en el ejercicio objeto de la revisión, respectivamente, otorgándoles de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención, teniéndose que a la fecha de su vencimiento, se recibieron únicamente las del Ente Público el día 06 de mayo de 2016.

GESTIÓN FINANCIERALEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental

(LGCG) y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización

Contable (Conac), publicada en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León

(POE), advirtiéndose incumplimientos por parte del ente público, a las

obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde

con lo que se enuncia a continuación:



I. Registros Contables

a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido

por el Conac (artículo 37 fracción II).

b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

c) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e

inmuebles (artículos 23 y 24, conforme a las Reglas específicas de

registro y valoración del patrimonio publicadas en el POE).

d) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme

a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio y a los

Lineamientos dirigidos a asegurar que el sistema de contabilidad

gubernamental facilite el registro y control de los inventarios de los

bienes muebles e inmuebles de los entes públicos publicados en el

POE).

e) Registrar las obras en proceso en una cuenta de activo, la cual refleja

su grado de avance (artículo 29).

f) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto

conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista

jurídicamente derecho de cobro (artículo 34, conforme a Normas y

metodología para la determinación de los momentos contables de los

ingresos y Normas y metodología para la determinación de los

momentos contables de los egresos, publicadas en el POE).

g) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario,

mayor e inventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del

decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de



la Federación (DOF) el 31 de diciembre de 2008, conforme a los

Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registro en

los libros diario, mayor e inventarios y balances (registro electrónico),

publicado en el POE).

h) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para

mantener su vigencia (artículo 39).

i) Expresar en los estados financieros los esquemas de pasivos,

incluyendo la deuda pública (artículo 45).

j) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados, listas de

cuentas alineadas al plan de cuentas, catálogos de bienes y las

respectivas matrices de conversión con las características señaladas

en los artículos 40 y 41.

k) Registrar contablemente las inversiones en bienes de dominio público

(artículo 26 párrafo segundo).

II. Registros Presupuestalesa) Realizar los registros de los egresos e ingresos, considerando los

momentos contables que conforme al Sistema de Contabilidad

aplicable: Simplificado General en municipios con población entre

5,000 y 25,000 habitantes y Simplificado Básico en Municipios con

población menor a 5,000 habitantes, sean exigidos (artículo 38

conforme a las Normas y Metodología para la Determinación de los

Momentos Contables de los Ingresos, Normas y Metodología para la

Determinación de los Momentos Contables de los Egresos y los



Manuales de Contabilidad Gubernamental de los Sistemas

Simplificado Básico (SSB) y General (SSG) publicados en el POE).

b) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y

contables (artículo 36).

III. Registros Administrativosa) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes

muebles e inmuebles, publicarlo en internet, y además registrar en un

plazo de 30 días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y

27).

b) Elaborar un registro auxiliar sujeto a inventario de los bienes muebles o

inmuebles bajo custodia que, por su naturaleza, sean inalienables e

imprescriptibles, como lo son los monumentos arqueológicos, artístico

e históricos (artículo 25, conforme a los Lineamientos para el registro

auxiliar sujeto a inventario de bienes arqueológicos, artísticos e

históricos bajo custodia de los entes públicos el cual fu publicado en el

POE).

c) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y

contables con la documentación original que compruebe y justifique los

registros que se efectúen (artículo 42).

d) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono

en cuenta del beneficiario (artículo 67 párrafo segundo).

IV. Transparencia



a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27 conforme al Acuerdo

por el que se determina la norma para establecer la estructura del

formato de la relación de bienes que componen el patrimonio del ente

público).

b) Publicar para consulta de la población en general, en formatos

accesibles, el contenido de la información financiera referida en el

artículo 61 de la LGCG (artículo 62).

c) Publicar la información relativa a los montos pagados por ayudas y

subsidios (artículo 67 tercer párrafo conforme a la Norma para

establecer la estructura de información de montos pagados por ayudas

y subsidios).

V. Obligaciones sobre recursos federales transferidosa) Incluir en la cuenta pública la relación de las cuentas bancarias

productivas específicas en donde se depositaron los recursos

federales transferidos (artículo 69 primer párrafo).

b) Observar para la integración de la información financiera relativa a los

recursos federales transferidos lo siguiente (artículo 70).

b.1) Mantener registros específicos de cada fondo, programa o

convenio debidamente actualizados, identificados y controlados, así

como la documentación original que justifique y compruebe el gasto

incurrido (fracción i del artículo 70).

b.2) Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la

leyenda "Operado" o como se establezca en las disposiciones locales,



identificándose con el nombre del fondo de aportaciones, programa o

convenio respectivo (fracción II del artículo 70).

b.3) Realizar en términos de la normativa que emita el consejo, el

registro contable, presupuestario y patrimonial de las operaciones

realizadas con los recursos federales conforme a los momentos

contables y clasificadores de programas y fuentes de financiamiento

(fracción III del artículo 70).

b.4) Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía

o pago causante de deuda pública u otros pasivos (fracción IV del

artículo 70).

c) Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y

acciones respectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los

recursos transferidos y aquellos erogados, así como las evaluaciones

realizadas (artículo 71, conforme a los Lineamientos sobre los

indicadores para medir los avances físicos y financieros relacionados

con los recursos públicos federales publicados en el POE).

d) Remitir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, por conducto de

las entidades federativas, a través del sistema de información la

relativa al grado de avance en el ejercicio y destino de los recursos

federales transferidos, de los recursos aplicados conforme a reglas de

operación y de los proyectos, metas y resultados obtenidos con los

recursos aplicados (artículo 72, en relación con el 85 de la Ley Federal

de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria).



Acción emitida:Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

INGRESOSGENERAL2. Se cotejaron selectivamente los ingresos propios recaudados en cajas de

la Tesorería Municipal y registrados en contabilidad, contra las fichas de

depósitos bancarios correspondientes al ejercicio 2014, reflejando

desfasamientos en su depósito desde 211 días hasta más de 500, los cuales

se detallan a continuación:Fecha de corte diario de ingresos

Importe de corte diario

Fecha de deposito

Importe depositado

Días de desfasamiento

26/03/2014 $ 3,757 23/12/2014 $ 3,757 27228/03/2014 5,933 23/12/2014 5,933 27009/05/2014 13,125 23/12/2014 13,125 22820/05/2014 6,179 23/12/2014 6,179 21726/05/2014 8,306 23/12/2014 8,306 21109/06/2014 6,306 30/10/2015 6,306 50810/06/2014 5,613 30/10/2015 5,613 50726/06/2014 7,025 30/10/2015 7,025 49101/07/2014 2,708 30/10/2015 2,708 48623/07/2014 2,228 30/10/2015 2,228 46406/08/2014 3,852 30/10/2015 3,852 45022/08/2014 865 30/10/2015 865 43401/09/2014 3,779 30/10/2015 3,779 42409/09/2014 2,425 30/10/2015 2,425 41607/10/2014 5,435 30/10/2015 5,435 38823/10/2014 2,245 30/10/2015 2,245 37213/11/2014 1,593 30/10/2015 1,593 35101/12/2014 17,419 30/10/2015 17,419 333Total $ 98,793 $ 98,793



Observando que durante el proceso de la auditoría no se presentaron las

aclaraciones y la documentación correspondiente del motivo por el cual no se

efectuaron los depósitos a más tardar al siguiente día de su recaudación.

Acción emitida:Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.

IMPUESTOSImpuesto Predial3. De la facturación del impuesto predial enviada por la Dirección de Catastro

para su cobro en el ejercicio 2014 la cual asciende a $1,864,064, la

Administración Municipal recaudó el importe de $191,766 que representa el

10% del total facturado, observando una disminución en la recaudación de

dos puntos porcentuales con respecto al ejercicio anterior.

No localizando ni siendo exhibido durante el proceso de la auditoría, la

documentación que demuestre las actividades a las que hacen referencia en

la campaña de motivación para la recaudación del Impuesto predial, con una

rifa de artículos electrodomésticos, actividad que se presentó y aprobó en

acta de cabildo número 18 de sesión ordinaria del R. Ayuntamiento,

celebrada el 08 de marzo de 2014, además de gestiones de cobranza y/o

propuesta del C. Tesorero Municipal al R. Ayuntamiento para ejercer las

medidas necesarias y convenientes para incrementar los ingresos por este

concepto, incumpliendo con lo establecido en el artículo 79, fracción III de la

Ley Orgánica de la Administración Pública Municipal del Estado de Nuevo

León.



Acción(es) o recomendación(es) emitida(s):Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

DERECHOSAnuencias Municipales4. Durante el proceso de Auditoría no se localizó ni fue exhibida la

documentación que demuestre la modificación al Reglamento de Bebidas

Alcohólicas del Municipio, de conformidad con lo establecido en el artículo

Transitorio Octavo de la Ley para la Prevención y Combate al Abuso del

Alcohol y de Regulación para su Venta y Consumo para el Estado de Nuevo

León.


5. Se registraron recibos de ingresos a nombre de las empresas, Distribuidora

de Cervezas Modelo, S.A. de C.V. y Cervezas Cuauhtémoc Moctezuma, S.A.

de C.V., por concepto de refrendo de establecimientos con venta de bebidas

alcohólicas que se detallan a continuación:

Fecha de recibo

No. de recibo Nombre del contribuyente Descripción /

Ref. Importe

15/01/2014 1015235 Distribuidora de Cervezas Modelo, S.A. de C.V. 1 12,154

26/02/2014 1014988 Cervezas Cuauhtémoc Moctezuma, S.A. de C.V. 2 64,888

Total 77,042



Ref. Descripción1 Pago de refrendo de cantinas de varios negocios del Municipio en general

2 Pago de refrendo de diferentes cantinas y se anexa relación con datos de 28 contribuyentes

Observando lo siguiente:

a) En la Ref. 1, no se localizó el soporte documental que demuestre si los

cobros corresponden a la anuencia municipal o la revalidación anual

de la misma, de conformidad con lo señalado en los artículos 47 y 48

último párrafo, de la Ley para la Prevención y Combate al Abuso del

Alcohol y de Regulación para su Venta y Consumo para el Estado de

Nuevo León, así como las que nos permita verificar que las cuotas se

aplicaron de acuerdo a lo establecido en el artículo 59 bis de la Ley de

Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León.

b) Y en la Ref. 2, solo se anexó una relación de 28 contribuyentes que

indica el nombre de la empresa y beneficiario, así como la dirección,

giro e importe, no exhibiendo durante el proceso de la revisión la

documentación soporte que demuestre si los cobros corresponden a la

anuencia municipal o la revalidación anual de la misma, de

conformidad con lo señalado en los artículos 47 y 48 último párrafo, de

la Ley para la Prevención y Combate al Abuso del Alcohol y de

Regulación para su Venta y Consumo para el Estado de Nuevo León,

así como las que nos permita verificar que las cuotas se aplicaron de

acuerdo a lo establecido en el artículo 59 bis de la Ley de Hacienda

para los Municipios del Estado de Nuevo León.




FINANCIAMIENTO6. El R. Ayuntamiento en sesión extraordinaria, acta de cabildo No. 25

celebrada el 01 de diciembre de 2014, aprobó por unanimidad al Municipio la

contratación de un crédito por $2, 500,000.00, observando que durante el

proceso de auditoría no se localizó ni se exhibió evidencia documental que

muestre si se recibió préstamo por parte de Institución bancaria, Gobierno del

Estado o terceros, o en su caso, si éste no fue utilizado.


OTROS7. Se registraron ingresos por $9,915,500.00, en el rubro de otros, los cuales

solo se amparan con recibos oficiales y pólizas de diario, no localizando

durante el proceso de la revisión la evidencia documental que acredite los

depósitos, como los estados de cuentas bancarios y oficios que demuestren

que los recursos financieros ingresaron en la Tesorería Municipal, o en su

caso la documentación original debidamente cancelada, respecto de los folios

siguientes:

Fecha Recibo de ingresos o poliza de diario Descripción Importe

30/04/2014 Recibo 1015250 Fondo descentralizado 2014 apoyo a la sequía $ 1,500,000

06/08/2014 D2014080023C Reclasificación de movimientos registrados 283,500



en póliza I2014080002

26/08/2014 D2014080022C Reclasificación de movimientos registrados en póliza I2014080009 283,500

01/10/2014 D2014100038X Ingresos de terceros 7,000,00001/10/2014 D2014100037X Depósito de terceros 715,50020/12/2014 Recibo 1016754 Pago de oficio 139.7832/2014 133,000 Total $ 9,915,500

a) Además, no se exhibieron los convenios, reglas de operación,

lineamientos u otra documentación de la aportaciones federales y

estatales recibidas por el Municipio y registrado en el rubro de otros

que se detallan a continuación:

Fecha Recibo oficial Descripción Dependencia Ref. Importe21/06/2014 1015723 1 $ 1,405,82719/04/2014 1015722 1 468,609 Subtotal 1,874,43623/01/2014 1014698 2 344,27605/04/2014 1015720 2 172,13814/06/2014 1015721 2 99,75024/11/2014 1015752 2 99,75001/12/2014 1015792 2 125,00001/12/2014 1015793 2 166,25020/12/2014 1016751 2 166,25020/12/2014 1016753 2 166,250 Subtotal 1,339,66423/07/2014 1015563 3 141,75023/07/2014 1015564 3 141,75006/08/2014 1015585 3 70,87506/08/2014 1015586 3 70,87506/08/2014 1015587 3 70,87526/08/2014 1015614 3 70,87526/08/2014 1015613 3 70,87526/08/2014 1015612 3 70,87526/08/2014 1015611 3 70,87506/08/2014 1015588 3 70,875 Subtotal 850,50028/10/2014 1015718 4 500,000 Subtotal 500,000



23/01/2014 1014699 5 175,00023/01/2014 1014700 5 175,000 Subtotal 350,00023/01/2014 1014701 6 175,00023/01/2014 1014702 6 175,000 Subtotal 350,00020/12/2014 1016752 7 125,00020/12/2014 1016750 7 125,000 Subtotal 250,00019/07/2014 1015742 8 250,000 Subtotal 250,000 Total $ 5,764,600

Ref. Descripción Dependencia1 Aportacion para instalación de techas de lámina Sedesol2 Aportación para construcción de cancha de futbol rápido Sedesol3 Aportación para rehabilitación de viviendas Sedesol

4 Programa Comunidades Saludables Servicios de Salud de Nuevo León

5 Aportación para construcción de camino de Rosillo a Puerto del aire Sedesol

6 Aportación para construcción de camino de chirriones a la Cueva Sedesol

7 Aportación de Gobierno para adquisición de vehículos para estudiantes

Gobierno del Estado de Nuevo León

8 Programa Instituto de la Mujer Gobierno del Estado de Nuevo León


8. Se registraron ingresos por $294,693 por concepto de venta de forraje,

avena, fertilizantes y árboles frutales, así como por el arrendamiento de

inmueble municipal ubicado en la comunidad El Baral, los cuales se detallan a

continuación:



Concepto ImportePacas de forraje $ 226,760Arrendamiento de bienes inmuebles 25,500Arboles 20,875Bultos de avena 9,670Fertilizante 8,448Semillas 3,440Total $ 294,693

Observando que no se localizó durante el proceso de auditoría la

documentación siguiente:

a) Acta del R. Ayuntamiento en la cual se plasmó y aprobó el acuerdo

para la venta de forraje, avena, fertilizantes y árboles frutales, así como

la documentación correspondiente que demuestre que se recibieron

recursos de una dependencia estatal o federal para su aplicación en

este tipo de programas.

b) Reglas de operación o requisitos para la venta de estos productos

agrícolas y catálogo de precios.

c) Contrato de arrendamiento de inmueble municipal ubicado en la

comunidad El Baral, el cual es utilizado por una empresa distribuidora

de gas lp.


9. Se registraron ingresos por $4,500 a nombre del C. Rogelio Cortez Torres

por pagos parciales (nueve), derivado de la venta de camión de volteo



amarillo (en los recibos no indica otra información de la unidad) observando

que durante el proceso de la revisión no se presentó el expediente del

vehículo que acredite la propiedad del Municipio, así como la documentación

que evidencie el cumplimiento de lo dispuesto en el primer párrafo del artículo

151 de la Ley Orgánica de la Administración Pública Municipal del Estado de

Nuevo León, como la aprobación para la enajenación por el R. Ayuntamiento,

publicación en la Gaceta Oficial del Municipio y en Periódico Oficial del

Estado, acompañándose además del avaluó del bien, fecha y hora en la que

se celebrará la subasta pública, enajenación que ampara con los recibos de

ingresos siguientes:

Fecha Recibo oficial Importe 04/02/2014 1014897 $ 500 03/03/2014 1015016 500 06/05/2014 1015253 500 03/06/2014 1015381 500 09/07/2014 1015549 500 14/08/2014 1015601 500 01/09/2014 1015621 500 30/09/2014 1015652 500 03/11/2014 1015726 500 Total $ 4,500

a) Asimismo, se observa que no se presentó la documentación que

evidencie que se llevó a cabo la subasta pública que garantice al

Municipio las mejores condiciones posibles en cuanto a precio de

venta, incumpliéndose con lo dispuesto en el artículo 153 de la citada

Ley.

b) Además, no se exhibió el convenio debidamente autorizado, para la

enajenación de la unidad en parcialidades.




EGRESOSGENERAL10. Se identificaron en los registros contables, pagos por $443,284.00, a las

personas físicas y moral abajo enunciadas, de los cuales no se localizaron

sus respectivas pólizas de cheque ni la documentación comprobatoria en

justificación de lo erogado, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 15

de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 86 quinto

párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, los cuales se detallan a

continuación:

Fecha Cheque Beneficiario Concepto Importe

05/02/2014 99 901137

José Guadalupe Martínez Reyes Gastos por traslado a Zacatecas $ 2,000

04/03/2014 99 901000

Proyectos y Servicios Aero, S.A. de C.V.

Arrendamiento de mobiliario para eventos, facturas 33 y 34 40,313

30/05/2014 99 901429

Angel Erik González Castillo

Publicidad del Municipio periódico, factura 838ab493-2006-6bd3-4220c1bea06bd09d

58,000

14/08/2014 99 901787

José Guadalupe Martínez Reyes Pago listas de raya 43,700

05/11/2014 99 1640 Ma. Esther Rosas Reséndez

Hospedaje, factura 458dcd92-66cc-44c4-b9bc-7ced08d99955 62,640

20/12/2014 99 902279

Luis Alberto Lugo de León

Material de construcción, factura 83a275b9-f323-488e-9b30-bd5b1c2c75fa, a322

236,631

Total $ 443,284

Acción emitida:



Pliego Presuntivos de Responsabilidades.

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

11. Se detectaron pólizas de cheque por $349,260.00, de las cuales no se

localizó ni se exhibió la documentación comprobatoria en justificación de lo

erogado, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 15 de la Ley de

Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 86 quinto párrafo de la

Ley del Impuesto Sobre la Renta, detallándose a continuación:Fecha Cheque Beneficiario Concepto Importe

28/02/2014 99 1137 Oziel Amaya González Renta de hotel del Ejido $ 100,000

05/03/2014 99 1182 Perfecto Hernández Cortez

Grupo musical Lalo y Rigo - evento en DIF comunidades 30,000

10/04/2014 99 901238

Rafael Villanueva Campos

Pago listas de raya - construcción camino a Tepozanes 11,200

02/07/2014 99 1491 José Luis Lugo Espinoza

Arrendamiento de sonido para eventos 32,000

12/07/2014 122 1 Arnoldo Alejandro Gaona Pago listas de raya 37,500

23/07/2014 99 901681

Eric Iván Pérez López Grupo musical para evento 17,000

23/07/2014 99 901682

Rafael Villanueva Campos Grupo musical para evento 25,000

15/08/2014 99 901796

Manuel Rosas Escobedo Pago listas de raya 45,360

01/11/2014 99 1611 José Luis Rodríguez Ochoa Maríachi para evento 23,200

17/12/2014 99 1659 José Luis Lugo Espinoza

Arrendamiento de sonido y grupo musical 28,000

Total $ 349,260

Acción emitida:Pliego Presuntivos de Responsabilidades.Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.



12. Se identificaron en los registros contables pagos mediante transferencias

electrónicas a cuentas bancarias de nómina de empleados municipales, los

cuales también se amparan con pólizas de egresos por comisiones a realizar,

como: traslados de pacientes, reuniones en Monterrey, Nuevo León así como

a dependencias de Gobierno del Estado de Nuevo León, por $146,699.00, de

los cuales no se localizaron ni se exhibió la documentación comprobatoria en

justificación de lo erogado, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 15

de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 86 quinto

párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, detallándose a continuación:

Nombre Puesto Descripción / Ref. Importe

Oscar Javier Hernández Hernández Secretario del Ayuntamiento 1 43,549

Juan Antonio Torres Grimaldo Tesorero 2 25,000Daniel Sauceda Reyes Auxiliar de servicios primarios 3 16,000Jesús Humberto Ramírez Pérez Centro comunitario de aprendizaje 4 10,400Guillermina Serrato Medellín Elemento de seguridad pública 5 8,000Arnoldo Alejandro Gaona Subdirector Desarrollo Rural 6 6,700Eric Iván Pérez López Cajero 7 6,500

Raúl Junior Puente Ávila Chofer Secretaria del Ayuntamiento 8 6,200

José Andrés González Portales Regidor 9 6,000Miguel Ángel Martínez Salazar Supervisor de obras públicas 10 4,000Carlos Castillo Márquez Auxiliar de servicios primarios 11 3,000Soledad Rodríguez Cerda Encargada de Cocina 12 2,500David Medellín Marín Director Desarrollo Rural 13 2,200Rigoberto Liñan Cortez Elemento de seguridad pública 14 2,000José Guadalupe Martínez Reyes Auxiliar de fomento económico 15 1,500Pedro Iván Sauceda Avila Chofer Servicios primarios 16 1,200Juan Manuel Rodríguez Hernández Auxiliar desarrollo social 17 1,000

Agapito Gallegos Quiñones Auxiliar desarrollo social 18 750 Total 146,699

Ref. Fecha Referencia contable Póliza de egresos Importe



1 16/01/2014 99 900887 E2014010042X $ 2,0001 23/01/2014 99 900904 E2014010055X 2,0001 27/01/2014 99 900914 E2014010064X 5,0001 07/02/2014 99 900947 E2014020058X 2,0001 20/02/2014 99 900976 E2014020058X 2,0001 07/03/2014 99 901013 E2014030101X 3,5001 21/03/2014 99 901080 E2014030158X 2,5001 14/04/2014 99 901271 E2014040198X 3,0001 02/05/2014 99 901317 E2014050221X 1,0491 02/05/2014 99 901311 E2014050220X 2,0001 15/05/2014 99 901358 E2014050229X 2,0001 20/05/2014 99 901401 E2014050158X 2,0001 23/05/2014 99 901415 E2014050169X 2,0001 04/06/2014 99 901466 E2014060155X 1,0001 08/08/2014 99 901762 E2014080124X 3,0001 27/09/2014 99 901945 E2014090100X 5,0001 14/10/2014 99 902060 E2014100124X 3,500 Subtotal 43,549 2 28/02/2014 99 900992 E2014020132X 25,000 3 14/03/2014 99 901042 E2014030242X 16,000 4 10/04/2014 99 901235 E2014040178X 1,5004 23/05/2014 99 901413 E2014050168X 2,0004 06/06/2014 99 901469 E2014060040X 1,2004 09/06/2014 99 901474 E2014060043X 1,2004 26/06/2014 99 901570 E2014060169X 3,0004 13/06/2014 99 901497 E2014060144X 1,500 Subtotal 10,400 5 06/08/2014 99 901747 E2014080140X 4,0005 02/09/2014 99 901915 E2014090118X 4,000 Subtotal 8,000 6 02/05/2014 99 901310 E2014050219X 4,0006 19/05/2014 99 901397 E2014050155X 1,7006 10/06/2014 99 901484 E2014060136X 1,000 Subtotal 6,700 7 01/10/2014 99 901785 E2014100244X 6,500 8 07/05/2014 99 901325 E2014050207X 5,000



8 13/06/2014 99 901498 E2014060145X 1,200 Subtotal 6,200 9 21/06/2014 99 901545 E2014060165X 6,000 10 28/07/2014 99 901697 E2014070186X 4,000 11 11/06/2014 99 901489 E2014060158X 3,000 12 11/06/2014 99 901487 E2014060137X 1,00012 11/06/2014 99 901488 E2014060138X 1,500 Subtotal 2,500 13 09/06/2014 99 901476 E2014060133X 1,20013 09/06/2014 99 901478 E2014060134X 1,200 Subtotal 2,400 14 30/06/2014 99 901584 E2014060118X 2,000 15 09/06/2014 99 901477 E2014060045X 1,500 16 04/04/2014 99 901222 E2014040174X 1,200 17 10/05/2014 99 901339 E2014050110X 1,000 18 04/06/2014 99 901465 E2014060037X 750 Total $ 146,699

a) Los recursos financieros otorgados por concepto de viáticos se

depositaron en las tarjetas de nómina de los empleados municipales,

no generando el registro contable de la cuenta por cobrar, para que al

momento que las erogaciones se comprueban se contabilice como un

gasto.

Acción emitida:Pliego Presuntivos de Responsabilidades.




13. Se registraron anticipos de gastos a comprobar, mediante transferencias

electrónicas por $10,000 a cuentas bancarias de nómina de empleados

municipales, por el pago de combustibles, publicidad, consumos de

alimentos, peaje y otros, observando que faltó documentación comprobatoria

por $6,592, no evidenciando las acciones para requerir el soporte faltante,

además, no se efectuó su reintegración a la Tesorería Municipal,

incumpliendo con lo establecido en los artículos 15 de la Ley de Fiscalización

Superior del Estado de Nuevo León y 86 quinto párrafo de la Ley del

Impuesto Sobre la Renta, los cuales se detallan a continuación:

Fecha Referencia contable

Póliza de egresos

Nombre y Cargo Ref.

Importe transferencia

Importe comprobado

Importe sin comprobar

24/01/2014 99 900912 E2014010062X 1 $ 2,000 $ 1,057 $ 94329/01/2014 99 900920 E2014010069X 2 2,000 1,751 24901/12/2014 99 902249 E2014120110X 3 6,000 600 5,400 Total $ 10,000 $ 3,408 $ 6,592

Ref. Nombre Cargo 1 Jesús Humberto Ramírez Pérez Centro comunitario de aprendizaje 2 Pedro Iván Sauceda Avila Chofer servicios públicos 3 Juan Luis López Castillo Chofer ambulancia

a) Los recursos financieros otorgados por concepto de viáticos se

depositaron en las tarjetas de nómina de los empleados municipales,

no generando el registro contable de la cuenta por cobrar, para que al



momento que las erogaciones se comprueban se contabilice como un

gasto.

Acción emitida:Pliego Presuntivos de Responsabilidades.Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

14. Se efectuaron pagos por $60,000 por la contratación de mariachi y grupos

musicales, devengados con pólizas de cheque, de egreso y transferencia

electrónica, los cuales se justifican con contratos, órdenes de compra,

solicitudes de apoyo, copia de credencial de elector y fotografías, observando

que la documentación comprobatoria que se anexa como soporte de los

egresos no reúne los requisitos fiscales, incumpliendo con lo establecido en

los artículos 16 fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Nuevo León y 86 quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta,

erogaciones que se amparan con las pólizas de cheques que se detallan a

continuación:

Fecha Cheque o póliza de egresos Beneficiario

Prestador de servicio / Empleado

Concepto Importe

09/05/2014 E2014050197X José Guadalupe Martínez Reyes Empleado

Contratación de Mariachi para evento día de las Madres

$ 15,000

21/05/2014 99 1383Perfecto Hernández Cortez

Prestador de servicio

Contratación de grupo musical por diferentes eventos

15,000

17/12/2014 99 1660Perfecto Hernández Cortez

Prestador de servicio

Contratación de grupo musical 30,000

Total $ 60,000



a) Además, no se localizó ni se exhibió durante el proceso de la auditoría

la documentación debidamente autorizada por el personal responsable

del municipio, identificando las fechas, así como el motivo del evento,

en caso de ser apoyo la petición, autorización y credencial de elector

de las personas que lo solicitan, entre otra información que

demuestren la prestación de los servicios.

b) Asimismo, respecto a la póliza de egresos E2014050197X, que se

ampara con un contrato de prestación de servicios firmado por el C.

Juan Gerardo Olvera Gaona, el cual para su pago se efectuó

transferencia electrónica al C. José Guadalupe Martines Reyes

(empleado municipal), auxiliar de área de Fomento Económico del

Municipio, observando que debió liquidarse esta erogación mediante la

expedición de cheque nominativo o transferencia electrónica a favor

del prestador del servicio, incumpliendo los artículos 27 fracción III

primer párrafo, de la Ley del Impuesto sobre la Renta y 67 párrafo

segundo, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.


SERVICIOS PERSONALESBonificaciones15. Se efectuaron pagos por concepto de bonificaciones por $477,844, los

cuales se entregan en las nóminas que se pagan quincenalmente, siendo

ésta una remuneración económica adicional que se otorga por realización de

trabajos extraordinarios, no localizando durante el proceso de la auditoría, los



lineamientos o criterios que establezcan los parámetros para el pago de esta

compensación como: los niveles de los puestos o cargos beneficiados, o

requisitos a cumplir, importes máximos a liquidar por este concepto en base

al sueldo percibido, funcionarios asignados para su autorización, ni la

evidencia documental que justifique y sustente estas erogaciones, las cuales

se detallan a continuación:

Fecha Descripción Referencia Importe

15/01/2014 Nosotros mismos pago nomina 1er qna enero 2014 personal tarjeta presidencia 99 900885 $ 52,900

30/01/2014 Nosotros mismos pago nomina 2a qna enero 2014 personal tarjeta presidencia 99 900924 135,312

01/02/2014 Miguel Ángel González Hernández bonificación a empleado de protección civil por trabajos realizados 99 900931 2,200

01/02/2014 Javier Gallegos García bonificación a empleado de protección civil por trabajos realizados 99 900930 2,200

01/02/2014 Miguel Hernández García bonificación a empleado de protección civil por trabajos realizados 99 900929 2,200

08/02/2014 Heriberto Gallegos Camacho bonificación a empleado por trabajos realizados 99 900952 2,200

14/02/2014 Nosotros mismos pago nomina 1er qna febrero 2014 personal tarjeta presidencia 99 901141 17,400

28/02/2014 Nosotros mismos pago nomina 2a qna febrero 2014 personal tarjeta presidencia 99 901142 8,600

14/03/2014 Nosotros mismos pago nomina 1er qna marzo 2014 personal tarjeta presidencia 99 901034 4,500

14/03/2014 Arturo Reyna Guerrero bonificación a empleado 99 901036 1,000

28/03/2014 Nosotros mismos pago nomina 2a qna marzo 2014 personal tarjeta presidencia 99 901112 8,100

31/03/2014 Rogelio Morales Castillo bonificación a empleado por cuidar el orden en fereza 2014 99 901129 2,200

31/03/2014 Patricio Pérez Rosas bonificación a empleado por cuidar el orden en fereza 2014 99 901128 2,200

31/03/2014 Cuauhtémoc Camero Grimaldo bonificación a empleado por cuidar el orden en fereza 2014 99 901127 4,000

31/03/2014 Juan Carlos Martínez Serrato bonificación a empleado por cuidar el orden en fereza 2014 99 901126 2,200

31/03/2014 Carlos Inés Hernández Villanueva bonificación a empleado por cuidar el orden en fereza 2014 99 901125 2,200

31/03/2014 Dany Guadalupe Martínez Zapata bonificación a empleado por 99 901124 2,200



cuidar el orden en fereza 2014

31/03/2014 Héctor Guadalupe Rodríguez Pérez bonificación a empleado por cuidar el orden en fereza 2014 99 901123 2,200

31/03/2014 Angélica María Rentería serrato bonificación a empleado por cuidar el orden en fereza 2014 99 901122 2,500

31/03/2014 Florentino Rangel Martínez bonificación a empleado por cuidar el orden en fereza 2014 99 901121 2,200

03/04/2014 Mario Castillo Soto bonificación a empleado por trabajos en fereza 2014 99 901220 2,200

03/04/2014 Benito Sánchez Rubio bonificación a empleado por trabajos en fereza 2014 99 901219 2,200

03/04/2014 Miguel Hernández García bonificación a empleado por trabajos en fereza 2014 99 901218 2,500

03/04/2014 Raúl Rodríguez Rayos bonificación a empleado por trabajos en fereza 2014 99 901217 2,200

03/04/2014 Enrique Cortez Morales bonificación a empleado por trabajos en fereza 2014 99 901216 2,200

03/04/2014 Lionel Camacho Pineda bonificación a empleado por trabajos en fereza 2014 99 901215 4,000

03/04/2014 Isidro Piña Quíroz bonificación a empleado por trabajos en fereza 2014 99 901214 2,200

03/04/2014 Bernardo Pérez Amaya bonificación a empleado por trabajos en fereza 2014 99 901213 2,200

03/04/2014 Javier Gallegos García bonificación a empleado por trabajos en fereza 2014 99 901212 2,200

03/04/2014 Fernando González Castillo bonificación a empleado por trabajos en fereza 2014 99 901211 2,200

04/04/2014 José Bernardo Rodríguez castillo bonificación a empleado por trabajos en fereza 2014 99 901225 2,200

11/04/2014 Nosotros mismos pago nomina 1er qna abril 2014 personal tarjeta presidencia 99 901240 1,000

30/04/2014 Nosotros mismos pago nomina extraordinaria por laborar en tiempo vacacional 99 901305 77,000

30/04/2014 Nosotros mismos pago nomina 2da qna abril 2014 personal tarjeta presidencia 99 901304 11,000

14/05/2014 Nosotros mismos pago nomina 1er qna mayo 2014 personal tarjeta presidencia 99 901357 2,500

14/05/2014 Marilú Briones Jaramillo bonificación a empleados por trabajos realizados 99 901355 1,000

29/05/2014 Nosotros mismos pago nomina 2da qna mayo 2014 personal tarjeta presidencia 99 901430 2,000

13/06/2014 Nosotros mismos pago nomina 1er qna junio 2014 personal tarjeta presidencia 99 901503 8,800

28/06/2014 Nosotros mismos pago nomina 2da qna junio 2014 personal tarjeta presidencia 99 901578 3,000

15/07/2014 Nosotros mismos pago nomina 1er qna julio 2014 personal 99 901655 10,600



tarjeta presidencia

31/07/2014 Nosotros mismos pago nomina 2da qna julio 2014 personal tarjeta presidencia 99 901712 2,200

14/08/2014 Nosotros mismos pago nomina 1er qna agosto 2014 personal tarjeta presidencia 99 901788 700

29/08/2014 Nosotros mismos pago nomina 2da qna agosto 2014 personal tarjeta presidencia 99 901848 3,100

12/09/2014 Nosotros mismos pago nomina 1er qna septiembre 2014 personal tarjeta presidencia 99 901903 500

30/09/2014 Nosotros mismos pago nomina 2da qna septiembre 2014 personal tarjeta presidencia 99 901954 13,000

30/10/2014 Enrique Cortez Morales bonificación a empleado por trabajos realizados 99 902119 1,000

30/10/2014 Mario Castillo Soto bonificación a empleado por trabajos realizados 99 902118 1,000

30/10/2014 José Bernardo Rodríguez Castillo bonificación a empleado por trabajos realizados 99 902117 1,000

31/10/2014 Nosotros mismos pago nomina 2da qna octubre 2014 personal tarjeta presidencia 99 902120 44,634

14/11/2014 Nosotros mismos pago nomina 1er qna noviembre 2014 personal tarjeta presidencia 99 902195 2,498

27/11/2014 Nosotros mismos pago nomina 2da qna noviembre 2014 personal tarjeta presidencia 99 902225 4,500

12/12/2014 Nosotros mismos pago nomina 1er qna diciembre 2014 personal tarjeta presidencia 99 902252 1,000

30/12/2014 Nosotros mismos pago nomina 2da qna diciembre 2014 personal tarjeta presidencia 99 902299 1,000

Total $ 477,844

a) Además, ésta percepción adicional al sueldo no se acumula para la

determinación de Impuesto sobre la renta a retener de conformidad

con lo establecido en los artículos 86 quinto párrafo y 96 de la Ley del

Impuesto Sobre la Renta, reflejando diferencias, en los casos que se

reciben éstas remuneraciones, presentando a continuación los

ejemplos siguientes:

Nombre del empleado No. nómina Puesto Percepciones RefAbel Medellín Rivera 73 Servicios primarios 1Bertha Amaya Castilleja 83 Servicios primarios 2



Pedro Torres Soto 98 Oficial mayor 3Juan Antonio Torres Grimaldo 100 Tesorero 4Mayra Josefina Moreno Maya 106 Centro de rehabilitación 5Nicolás Borjas Ramírez 107 Director fomento económico 6Héctor Gallegos Robledo 114 Servicios primarios 7Nicolás Pérez Amaya 116 Servicios primarios 8Brígido Eduardo Rodríguez Martínez 142 Servicios primarios 9

Ref.Sueldo 1era Quinc. enero

Bonif. 1er Quinc. enero

Sueldo 2a Quinc. enero

Bonif. 2a Quinc. enero

Total percepciones

ISR mensual retenido

ISR mensual a retener

Diferencia

1 $ 2,140 - 2,140 2,200 6,480 - 240 $ 2402 1,923 - 1,923 2,000 5,846 - 131 1313 3,820 - 3,820 3,500 11,140 640 1,270 6304 13,221 11,000 13,221 - 37,442 4,442 7,553 3,1115 2,508 1,000 2,508 1,000 7,016 17 300 2836 4,360 4,000 4,360 2,000 14,720 720 2,035 1,3157 2,140 - 2,140 2,200 6,480 - 240 2408 2,140 - 2,140 2,200 6,480 - 240 2409 1,923 - 1,923 2,000 5,846 - 131 131

b) Así mismo, se observa que en los períodos de la primera quincena de

enero y la segunda de octubre de 2014, el Presidente Municipal y

Regidores recibieron este tipo de compensaciones por $50,000, que se

detallan a continuación:

Nombre de funcionario No. de nómina Cargo Percepción RefJuan Arturo Guevara Soto 90 Alcalde 1Paloma Rubí Soto Rincón 91 Regidor 2Ascensión López Hernández 92 Regidor 3Susano Martínez Quiñones 93 Regidor 4Hermelinda Pérez Alvarado 94 Regidor 5



Ref. Sueldo Neto 1ra Quin. enero

Bonif. 1er Quinc. enero

Sueldo Neto 2a Quinc. octubre

Bonif. 2a Quinc. octubre

1 $ 15,000 15,000 15,000 15,0002 5,000 5,000 - $ -3 5,000 5,000 - -4 5,000 5,000 - -5 5,000 5,000 - -Total $ 35,000 $ 15,000


PRESTACIONESServicio médico y análisis clínicos16. Se registró póliza de cheque No. 99 1144 por $160,634 del 28 de febrero

de 2014 a favor de nosotros mismos, para reposición de gastos por

comisiones del Presidente Municipal, identificando en el soporte documental

recibo de honorarios y facturas por $34,500 de servicios dental, médico y

análisis clínicos, no localizando ni siendo exhibida durante el proceso de

auditoría, la evidencia documental que demuestre el personal beneficiado, así

como en que consistieron los tratamientos o atenciones recibidas, los cuales

se detallan a continuación:

Fecha comprobante fiscal

No.factura o R. de honorarios Prestador del servicio Descripción Importe

20/01/2014 R. H. 418 Francisca del Sagrario Rojas Mendoza

Tratamiento integral dental $ 15,000

30/01/2014 E574 Creasis San Pedro S.A. de C.V. Servicio médico 14,000

20/02/2014 E645 Creasis San Pedro S.A. de C.V. Laboratorio 1,000

22/02/2014 E656 Creasis San Pedro S.A. Laboratorio 1,500



de C.V.



Total $ 34,500


SERVICIOS GENERALESAtención a funcionarios17. Se registraron pagos por $50,000 a las personas físicas abajo enunciadas

por el uso de 386 habitaciones para hospedaje, observando que estas

erogaciones no anexan el soporte documental que indique el motivo del gasto

en actividades propias de la función municipal, los responsables que

solicitaron y autorizaron su contratación, además no se cuenta con la

documentación que evidencie el registro individual, que complementa el hotel

para dar alojamiento y los periodos de las estancias en las habitaciones, que

se amparan con las pólizas de cheque y facturas siguientes:

Fecha Cheque Beneficiario Ref. / Descripción Importe 28/02/2014 99 1123 Joséfina Soto Hernández 1 $ 20,00028/02/2014 99 1155 Ma Esther Rosas Reséndez 2 30,000 Total $ 50,000

Ref. Folio factura Fecha factura Descripción

1 916 14/01/2014 146 habitaciones, finiquito de factura No. 916 por $43,070.

2 1 06/02/2014 240 habitaciones, anticipo a factura No. 1 por $69,600.



Acción emitida:Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.MANTENIMIENTOSMantenimiento de vehículos18. Se revisaron pagos por $290,274 de las personas físicas y morales abajo

enunciadas, por el suministro de refacciones, así como de los mantenimientos

preventivos y correctivos de unidades oficiales, de los cuales el importe de

$261,693 no se localizó ni se exhibió durante el proceso de la auditoría, la

bitácora de mantenimiento y reparaciones en la que se detalle por unidad o

vehículo los gastos y descripción de los trabajos que se efectúen por

concepto de reparación o mantenimiento a efecto de contar con información

que permita un adecuado funcionamiento del inventario vehicular, que se

amparan con las pólizas de cheques y facturas siguientes:

Fecha cheque

No. de cheque

Fecha factura

Folio factura

Descripción / Ref.

Importe de cheque

Importe observado

08/05/2014 99 901333 Diversas fechas

Diversas facturas 1 $ 10,000 $ 8,029

21/01/2014 99 900903 22 y 28 /01/14

D-120 y 10767 2 6,000 6,000

02/04/2014 99 1260 26/02/2014 1055 3 54,386 27,776

30/04/2014 99 1296 08/05/2014 02 M 4 38,000 38,000

30/05/2014 99 1406 04/06/2014 4755747 5 109,701 109,701

02/07/2014 99 1476 04/06/2014 4756125 6 72,187 72,187

Total $ 290,274 $ 261,693

Ref. Beneficiario Descripción



1 Jaime Sánchez Gallegos Compra de refacciones

2 Jaime Sánchez Gallegos Compra de refacciones para vehículo oficial

3 Enedino Martínez Reyes Reparación general de ford 3500 modelo 1996

4 Ebodio Coronel Martínez Reparación de vehículo

5 Edgar Enrique Avila Rubio Pago taller mecánico

6 Edgar Enrique Avila Rubio Pago taller mecánico, fac AAA13BCA-A5A5-4CDD-A10A-

5C5D631E36A6


Mantenimiento en parques, jardines y plazas19. Se registraron pagos por $23,200.00, por concepto de elaboración de

papelería, expedientes de obra, presupuestos, planos y supervisión de

caminos, a las personas físicas que abajo se enuncian, observando que este

tipo de servicios profesionales no se soportan con la documentación que

demuestre los trabajos y evidencie su prestación de los servicios,

debidamente validada por quien lo recibió y autorizó su contratación, de

conformidad a lo establecido en el artículo 16 fracción II, de la Ley de

Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, que se detallan en las

pólizas de cheque y facturas siguientes:Fecha Cheque Beneficiario Ref. Importe30/05/2014 99 1403 Jahaziel Medellín García 1 $ 11,60030/05/2014 99 1404 Lorenzo Medellín González 2 11,600 Total $ 23,200

Ref. Folio factura

Fecha factura Descripción



1 2B153 30/05/2014 Elaboración de papelería de caminos, así como de expedientes, presupuestos y planos de obra pública

2 A50C6 30/05/2014 Supervisión del camino tramo El Rosillo-Puerto del Aire

a) Además, se observa que el domicilio que se indica en los

comprobantes fiscales, calle Aquiles Serdán sin número, en la colonia

Centro del Municipio de General Zaragoza, Nuevo León, es el mismo

de los dos prestadores de servicios.


APOYOS20. Se registraron pagos por $400,929 a las personas físicas y moral que

abajo se enuncian, por la adquisición de materiales de construcción, árboles

frutales y despensas, que se destinaran en apoyos a personas de escasos

recursos, erogaciones que se amparan con las pólizas de cheque y facturas

siguientes:

Fecha Cheque Proveedor Descripción / Ref. Importe31/01/2014 99 1093 Luis Alberto Lugo de León 1 $ 100,00031/03/2014 99 1235 Mario Lugo de León 2 225,05407/05/2014 99 1338 Josúe Abdiel Reyes Guzmán 3 50,00029/05/2014 99 1392 Diconsa, S.A. de C.V. 4 25,875 Total $ 400,929

Ref. Folio factura


1 A3 28/01/2014 Pago material de construcción, anticipo fac A3 la cual es por $357,704

2 A1 28/01/2014 Anticipo a factura No. A1 por $425,054 por material de



construcción en apoyo a personas del Municipio3 4 01/03/2014 Pago árboles frutales, finiquito factura No. 4 por $100,000

4 22958 y 22959 06/05/2014 Pago despensas en apoyo a personas del Municipio,

facturas DNLEFDA022958 y DNLEFDA022959

Se Observa lo siguiente:

a) Que no se localizó ni se exhibió durante el proceso de auditoría la

documentación que demuestre la recepción de los bienes y artículos

adquiridos firmados de conformidad por el personal responsable, que

el recurso haya sido utilizado para el fin solicitado, así como de los

beneficiados con esto tipos de apoyos en especie, con la declaratoria

bajo protesta de decir verdad, a los cuales se deben de anexar los

documentos que acrediten su identidad y la que ubique su domicilio, de

conformidad a lo señalado en el artículo 17 de la Ley de Fiscalización

Superior del Estado de Nuevo León.

b) En lo referente a la factura A3, se anexa como soporte solicitud y actas

circunstanciadas por la entrega de 3,000 blocks de concreto No. 6, 105

bultos de cemento, 100 láminas galvanizadas de 4 metros calibre 26 y

armex de 15x20x4, los cuales ascienden a $49,235 para el

departamento de obra pública del Municipio, documentación que es

utilizada para la entrega de los apoyos a personas de escasos

recursos, no indicando el uso o destino de estos materiales.

c) Además, se observa que la selección de los proveedores Luis Alberto

Lugo de León y Mario Lugo de León, no estuvo precedida del

procedimiento que conforme al monto o naturaleza de la contratación,

asegurara al municipio las mejores condiciones disponibles en cuanto



a precio, calidad, financiamiento y oportunidad, en contravención a lo

dispuesto en el artículo 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos

y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.


EVENTOS21. Se realizaron pagos a las persona física y moral abajo enunciadas por

$161,176 derivado de la adquisición de figuras metálicas y electrodomésticos,

para ser utilizados en arreglos decorativos navideños y en festividad del día

10 de mayo, respectivamente, erogaciones que se amparan con las pólizas

de cheque siguientes:

Fecha Cheque Beneficiario Descripción / Ref. Importe28/02/2014 99 1133 Julio César Lara Martínez 1 $ 116,00007/05/2014 99 901330 Bodegas Tienda LM S.A de C.V 2 45,176 Total $ 161,176

Ref. Folio factura


1 1417 23/12/2013 Figuras metálicas navideñas

2 60618 y 60619 08/05/2014 Refrigeradores, lavadoras, mini componentes y otros para rifa de

evento día de las madres

Al respecto se observó lo siguiente:

a) No se localizó durante el proceso de la auditoría evidencia que

demuestre la recepción de los bienes y artículos adquiridos firmados



de conformidad por el personal responsable del Municipio, así como de

la utilización o destino de las figuras metálicas navideñas.

b) En el caso del evento del 10 de mayo, no se localizó documentación

comprobatoria del evento tal como los programas o itinerarios, logística

del mismo, material utilizado para su difusión, entre otra información, y

de los agraciados, no se localizaron documentos oficiales que

comprueben su identidad expedida por la autoridad competente y la de

su domicilio particular.


22. Se registró póliza de egresos No. E-2014070076 por $52,200.00, del 04

de julio de 2014, que ampara el pago mediante transferencia electrónica al C.

Adrián Navarro Alfaro de su factura número 14 expedida el 13 de mayo del

año citado, por los servicios consistentes en cobertura de cinco eventos

municipales, por la video filmación con cámara Full HD, fotografías, diseño

gráfico de posters, noticias, trípticos de información, redacción de notas,

anuncios y lonas panorámicas, así como el soporte y actualización de redes

sociales de los meses de enero, febrero y marzo 2014, anexando solo una

cotización.

Observando que lo erogado no se justifica en comprobación de la debida

aplicación de los recursos en actividades propias de la función municipal, con

la documentación que demuestre la prestación de los servicios, debidamente



validada por quien lo recibió y autorizó su contratación, así como el contrato

que describa los derechos y obligaciones contraídas entre la partes

involucradas, de conformidad a lo establecido en el artículo 16 fracción II de

la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 27 fracción X de

la Ley Orgánica de la Administración Pública Municipal del Estado de Nuevo

León.


DISPONIBILIDADBANCOS23. Al cierre del ejercicio 2014 se tienen registradas contablemente 79

cuentas bancarias que reflejan un saldo de $12,065,170 observando que no

se localizaron las conciliaciones y estados de cuenta bancarios de las

cuentas que se detallan a continuación:Cuenta contable Nombre de cuenta Importe10301-0001 Corriente $ 4,22910301-0002 Predial 26,27510301-0007 Proy. de Obra por Cta del Mpio 2001 28110301-0019 Ing.Mpales. 03-06 9,317,92810301-0020 Gasto Corr. 06-09 (3,497,127)10301-0021 Predial 03-06 668,17010301-0022 Rec. Propios 03-06 2,082,23510301-0024 Rehab. y Mto. Esc. 03-06 64,14210301-0029 Micror.03-06 (57)10301-0032 Empleo Temporal 2005 3510301-0033 Microrregiones 2005 (24,783)10301-0034 Alianza Cont.2005 68,59310301-0035 Fonapo 03-06 (3,050)10301-0040 Fidesur (1)



10301-0041 801 Viveros 2005 15,22410301-0042 Pareib 06 25510301-0043 Microrregiones 06 23710301-0044 UIE 03-06 30910301-0045 Vida Digna 2110301-0046 Pet 2007 17810301-0047 Viveros 03-06 9410301-0049 Rehab. y Mtto. de Escuelas 03-06 2110301-0050 Vida Digna 2007 1510301-0052 Conafor 3929-9 143,05810301-0053 U.I.E Adicional 43610301-0055 Microrregiones 2007 794-5 (460)10301-0056 Sinacatri 06-09 13-07 (785)10301-0057 Alinza Contigo 2007 1310301-0060 Conectividad y Fogones (622,172)10301-0063 Fondo Ultracrecimiento 2008 710301-0064 Acciones Compensatorias Pareib (282)10301-0065 Vida Digna 2008 15910301-0068 Microrregiones 08 671-3 5,47910301-0071 Activos Productivos 2008 (20,000)10301-0072 Inst. Mpal de las Mujeres (230)10301-0073 Pazap Piso Firme 2008 74,25510301-0076 Sinacatri 08 4669 10610301-0078 Des Mpal 09 666-2 1,679,61510301-0080 Piso 09 065-0 12710301-0083 Vida Digna 2009 801,43810301-0088 Zonas Prioritraias (581,322)10301-0090 U.I.E. 2010 005-5 (15)10301-0091 Unidad Deportiva 883-0 34410301-0092 Microrregiones 2010 096-3 1,711,60010301-0094 Agua Potable (70,309)10301-0095 Drenaje Col 19 de Enero 1,536,92610301-0096 Empleo Temporal 2010 350,61710301-0098 Centro Saalud Pto del Aire 420,00010301-0099 Ahorro 2010 80,91710301-0100 P.E.T. 2011 837-1 11610301-0101 Centro Salud Pto del Aire (419,768)10301-0103 Caja Solidaria 900,00010301-0104 Concentradora 2012-2015 (20,591)10301-0105 Fidem 2012 11610301-0106 Modulos Solares (400,038)10301-0107 Col Nva (918,345)10301-0108 Fopam 12 (1,700,000)



10301-0109 Line Agua La Mesilla (907,745)10301-0110 Conafor 2013 (630,395)10301-0111 Concentradora Inversion 2013 3410301-0112 Modulos Fotovoltaicos Pdzp 2013 (116)10301-0116 Modulos Fotovoltaicos Pdzp 2013 2da Etapa (2,091,365)10301-0118 Migrantes 3x1 2,051,02610301-0119 3x1 Migrantes 219,56210301-0121 Pet 2014 17,96210301-0122 Instituto de la Mujer 1910302-0007 Infra 03-06 10,975,15410302-0008 Infraestructura 512-6 09-12 185,11310302-0009 Infraestructura 2011 329-7 (5,614,377)10302-0010 Infraestructura 2012 (4,998,824)10302-0011 Infraestructura 20013 (1,093,375)10302-0013 Infraestructura 2014 1,093,63610303-0004 Fort. Mpal. 03-06 4,161,27910303-0005 Pareib 2006 (56,315)10303-0007 Fortalecimiento 2011 485-6 (1,458,482)10303-0008 Forta (466,245)10303-0009 Fortalecimiento 2012 (739,294)10303-0010 Fortalecimiento 2012 1,97210303-0011 Fortalecimiento 2013 (258,426)10303-0012 Fortalecimiento 2014 136 Total $ 12,065,170

Esta situación representa riesgos en el manejo de los recursos municipales,

debido a que las conciliaciones bancarias son el control más importante para

la administración del efectivo, incumpliéndose con lo establecido en los

artículos 136 y 137 de la Ley Orgánica de la Administración Pública Municipal

del Estado de Nuevo León.

a) Además, no se entregó durante el proceso de auditoría, el oficio que

anexe los formatos para la confirmación de los saldos bancarios al 31

de diciembre de 2014, el cual debe ser elaborado por el Tesorero

Municipal, con firma y sello de recepción de la o las instituciones

bancarias.




GASTOS POR COMPROBAR24. En el concepto de cuentas por cobrar se registra un saldo de $111,206 de

los cuales el importe de $60,472 se originó en el ejercicio 2014, y se detalla a

continuación:

Fecha Beneficiario / Concepto Cargo No. de transferencia Importe

25/07/2014 José Andrés González Portales, viáticos sin comprobar

Regidor 99 901694 $ 8,000

01/10/2014 Oscar Javier Hernández Hernández, viáticos sin comprobar

Secretario del Ayuntamiento 99 901686 1,800

01/10/2014 Carlos Castillo Márquez, viáticos sin comprobar Auxiliar de servicios

primarios 99 901834 5,000


Regidor 99 901795 5,572


Regidor 99 901824 3,000

03/10/2014 Raúl Junior Puente Avila, viáticos sin comprobar Chofer Secretaria

del Ayuntamiento 99 901983 1,000

04/10/2014 Jaime Jesús Muñiz Hernández, viáticos sin comprobar

Ingeniero en sistemas 99 902013 5,600

07/10/2014 Arnoldo Alejandro Gaona, viáticos sin comprobar Subdirector

Desarrollo Rural 99 902030 2,500

08/10/2014 Miguel Angel Martínez Salazar, viáticos sin comprobar

Supervisor de obras públicas 99 902041 3,000

10/10/2014 Leoncio Moreno Serrato, viáticos sin comprobar - 99 902054 8,000


Regidor 99 902172 3,000

20/11/2014 Miguel Ángel González Supervisor de obras 99 902210 2,000



Hernández, viáticos sin comprobación públicas

29/11/2014 Manuel Rosas Escobedo, Gastos sin comprobación Director Desarrollo

Social 99 902238 8,000

01/12/2014 Rigoberto Hernández Martínez, viáticos sin comprobación

Chofer Secretaria del Ayuntamiento 99 902248 3,200

31/12/2014 Agapito Gallegos Quiñones, viáticos sin comprobar Auxiliar desarrollo

social 99 902304 800

Total $ 60,472

Observando, que durante el proceso de la revisión no se localizó ni se exhibió

la documentación que respalde estos saldos por cobrar, así como la que

demuestre las gestiones de cobranza para recuperar estos adeudos.

a) Además, en relación a dos registros por importe total de $50,734.00,

se observa que carecen de documentación soporte, los cuales se

integran como sigue:

Fecha Póliza Descripción Importe02/07/2013 D2013070012C Pago a proveedor $ 25,73405/07/2013 D2013070011C Apertura de cuenta productiva en Santander 25,000 Total $ 50,734

Acción emitida: Pliego Presuntivos de Responsabilidades.


DEUDORES DIVERSOS



25. El concepto deudores diversos refleja un saldo al 31 de diciembre de

2014 de $300,230.00, registrándose en el mismo préstamos al personal de

confianza y empleados municipales por $23,015.00, originados en el ejercicio

antes mencionado, los cuales se determinaron considerando la información

proporcionada por el departamento de nóminas y contabilidad, observando

que durante el proceso de la revisión no se localizó ni se exhibió el

fundamento de autorización, los lineamientos que establezcan la forma de

acceder a los mismos, los niveles de trabajadores que podrán solicitarlos, los

montos máximos y mínimos, la forma de garantizar, plazos de pago, entre

otros requisitos, todo ello dentro de un blindaje del presupuesto municipal, a

efecto de no provocar una inestabilidad económica que pueda entorpecer las

funciones del municipio, detallando a continuación los adeudos al cierre del

ejercicio del año antes citado:

Cuenta Contable Nombre del deudor Saldo al 31/12/13 Saldo al 31/12/1410501-0098 Rigoberto Hernández Martínez $ 400 $ 11,65010501-0099 Sergio Javier Silguero Bautista - 50010501-0102 Ivone Berenice Martínez Castillo - 3,00010501-0106 Heriberto Gallegos Camacho 1,200 (300)10501-0107 Alejandrina Martínez Torres 8,000 22,00010501-0114 Angélica María Rentería Serrato (2,000) (3,500)10501-0119 Pedro Iván Sauceda Avila 4,500 1,000

10501-0120 Alejandro Alberto Robledo Rodríguez (5,280) (27,020)

10501-0124 Gregorio López Vallejo (1,000) (3,000)10501-0126 Benito Rodríguez Molina - (100)10501-0127 Juan Carlos Martínez Serrato - 25010501-0128 Nora Elda López Rodríguez - (200)10501-0129 Mayra Josefina Moreno Maya - (200)10501-0130 Nisefora Ramírez Serrato - 50010501-0132 Constancio Rodríguez Rayos - 1,00010501-0133 Héctor Guadalupe Rodríguez Pérez - 1,00010501-0135 Florentino Rangel Martínez - 600



10501-0137 Bertha Amaya Castilleja - (1,000)10501-0138 Carlos Inés Hernández Villanueva - (167)10501-0139 Rubén Puente Pineda - 7,00010501-0140 Carlos Castillo Márquez - (1,500)10501-0141 Ruperto Silva Rodríguez - 5,50010501-0142 María Guadalupe Borjas Reyna - 210501-0143 Alma Delia Reyna Grimaldo - 1,00010501-0144 J Eloy Niño Soto - 5,000 Total $ 5,820 $ 23,015

a) Además, durante el proceso de revisión se observó que el municipio no

ha realizado las gestiones de cobranza, o en su caso las acciones de

depuración o cancelación de los saldos de cuentas por cobrar por un

total $277,215 que carecen de documentación soporte, las cuales

provienen de ejercicios anteriores en su mayoría, detallándose a

continuación:

Cuenta Contable Nombre del deudor Saldo al 31/12/13 Saldo al 31/12/1410501-0003 Mario Alberto Hernández Hernández $ 3,000 $ 3,00010501-0037 Ramón Santiago Aguilar 27,500 27,50010501-0038 Eduardo Rayos Banda 5,000 5,00010501-0041 Víctor Martínez Mata 2,400 2,40010501-0042 Benito Cortez Aguilar 3,300 3,30010501-0043 Rosa Ilda Medellín Compian 1,400 1,40010501-0045 Servando Castillo Soto 400 40010501-0048 Anabel Pérez López 2,000 2,00010501-0049 Juan Manuel Gordiano Rodríguez 500 50010501-0050 Enrique Rivas Encinia 7,300 7,30010501-0051 Pedro Cisneros Cortez 9,850 9,85010501-0052 Víctor Martínez Mata 1,000 1,00010501-0053 Vitor Alonso Eufraga Medellín 2,000 2,00010501-0055 Bernardo Pérez Amaya 1,000 1,00010501-0057 Lucía Guadalupe Vega Rojas 3,500 3,50010501-0058 Luz Cantú Zizumbo 4,000 4,00010501-0059 Abel Rincón Torres 3,500 3,50010501-0060 Bartolo Galindo Duarte 6,700 6,70010501-0061 Álvaro Cortez Vázquez 2,000 2,000



10501-0062 Epigmenio Montoya Gallegos 20,000 20,00010501-0063 Juan Robledo Soto 2,700 2,70010501-0064 José Lourdes Rodríguez Galindo 6,000 6,00010501-0065 Ociel Pérez Rodríguez 2,000 2,00010501-0066 Pánfilo Quíroz Castillo 2,500 2,50010501-0067 José Alberto Villanueva Medellín 2,000 2,00010501-0068 Roberto Rodríguez Pineda 3,500 3,50010501-0069 Cuauhtémoc Camero Grimaldo 1,000 1,00010501-0070 Ninfa Avila Medellín 850 85010501-0071 Daniel Gutiérrez Posada 1,200 1,20010501-0072 Raúl Rodríguez Rayos 1,300 1,30010501-0073 Víctor Joel Jasso Ramírez 5,000 5,00010501-0074 Genaro Marín Galindo 20,000 20,00010501-0075 René González Castillo 1,000 1,00010501-0076 Salomón López Rodríguez 7,000 7,00010501-0077 Juan Carlos Rodríguez Castillo 1,000 1,00010501-0078 Enrique Cortez Morales 600 60010501-0079 Silvestre Cortez García 3,300 3,30010501-0080 Eduardo Francisco Cortez Hernández 400 40010501-0081 Tomas Pérez Soto 400 40010501-0082 Daniel Gutiérrez Posada 400 40010501-0083 Irma Amaya González 5,520 5,52010501-0084 Faviola Marlen López Silguero 10,000 10,00010501-0085 Julio Alfredo Malacara Gutiérrez 1,500 1,500

10501-0086 María de Jesús del Roble Villanueva Castillo 2,000 2,000

10501-0087 Miguel Angel Hernández González 1,000 1,00010501-0088 Deudores Generales 92,600 92,60010501-0089 María de Jesús Sauceda Martínez (3,000) (3,000)10501-0091 Oscar Javier Hernández Hernández 6,000 6,00010501-0092 Jonatan Eduardo López Reyes (475) (475)10501-0094 Bernardo Pérez Amaya (50) (50)10501-0095 Agapito Gallegos Quiñonez (500) (500)10501-0097 Bernardo Garza Jaramillo (500) (500)10501-0100 Leonardo Hernández Palma 2,500 2,50010501-0101 Agapito Amaya Cruz 500 50010501-0104 Francisco Banda Loera (500) (500)10501-0105 Cruz Alberto Villanueva Rosales (200) (200)10501-0112 Jesús Eliab Sauceda Cazares 2,000 2,00010501-0113 José Alfredo González Orozco (1,500) (1,500)10501-0115 Damián Mireles Agustince (1,200) (1,200)10501-0116 Francisca López García (1,250) (1,250)10501-0117 Blanca Cecilia Hernández García (1,250) (1,250)



10501-0118 Silvestre Cortez García (3,000) (3,000)10501-0121 Catalina Estrada Fernández (1,080) (1,080)10501-0123 Yesenia Lizbeth Puente Avila (400) (400) Total $ 277,215 $ 277,215

b) Asimismo, al cierre del ejercicio se identificaron 24 partidas contables

de los deudores diversos, con saldo de naturaleza contraria por

$51,892, mismas que se detallan en las tablas anteriores, observando

que no se localizó ni se proporcionó durante el proceso de revisión, el

soporte documental que justifique los saldos negativos de estas

cuentas.


NORMATIVIDADPatrimonio26. En la Cuenta Pública 2014 no se incluyó la información referente al

patrimonio municipal siguiente:

a) Equipo de transporte que detalle: el No. económico, tipo de unidad,

modelo marca, color, número de placas, área de adscripción,

responsable y las condiciones del mismo (buen estado, regular o

chatarra).

b) Inventario de bienes muebles: equipo y mobiliario de oficina, de

comunicación, muebles y otros; el cual debe indicar número

económico, área de adscripción u lugar donde se ubica, funcionario

responsable del resguardo, entre otra información.



c) Inventario de bienes inmuebles: Edificios y terrenos municipales, así

como su ubicación.


Sesiones de Cabildo27. Durante el proceso de la auditoría se revisaron las actas de las sesiones

del R. Ayuntamiento, detectando que durante el ejercicio de 2014 solo se

realizaron tres sesiones ordinarias y cinco extraordinarias, observando que no

se cumplió con lo establecido en el artículo 32 fracción I de la Ley Orgánica

de la Administración Pública Municipal del Estado de Nuevo León, las cuales

se detallan a continuación:Fecha Acta número Tipo de sesión 08/03/2014 18 Ordinaria10/03/2014 19 Ordinaria08/04/2014 20 Extraordinaria10/06/2014 21 Extraordinaria03/10/2014 22 Ordinaria 23 14/11/2014 24 Extraordinaria01/12/2014 25 Extraordinaria19/12/2014 26 Extraordinaria

a) Además, no se localizó ni se exhibió durante el proceso de la auditoría

el acta número veintitrés que falta en la secuencia designada a las

actas de sesiones del R. Ayuntamiento. La cual se solicitó mediante

requerimiento de información No. ASENL-AEM-D3-J3-RI-01/2015 del

16 de diciembre de 2015, manifestado el Presidente Municipal en oficio



No. MGZ/2016/OA/012 del 8 de enero de 2016, que "se verifico en los

archivos no encontrándose lo solicitado”


CUENTA PÚBLICA28. La Cuenta Pública del ejercicio fiscal 2014 debió presentarse al H.

Congreso del Estado de manera improrrogable a más tardar el 31 de marzo

del año siguiente, y fue exhibida el 01 de julio de 2015, incumpliendo con lo

establecido en los artículos 2 fracciones V y VIII, 7 párrafo primero, de la Ley

de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y el numeral 26 inciso c

fracción III, de la Ley Orgánica de la Administración Pública Municipal del

Estado de Nuevo León.


INFORME DE AVANCE DE GESTIÓN FINANCIERA29. No se presentaron al H. Congreso del Estado los Informes de Avance de

Gestión Financiera correspondientes a la información relativa a los meses de

enero a marzo, abril a junio, julio a septiembre y octubre a diciembre de 2014

dentro del último día hábil del mes inmediato posterior al periodo respectivo,

exhibiéndose el 10 de junio, 05 de noviembre, 14 de noviembre del año antes

citado y 01 de julio de 2015 respectivamente, incumpliendo la obligación



establecida en los artículos 2 fracción XII y 14 de la Ley de Fiscalización

Superior del Estado Nuevo León, y en el numeral 26 inciso c) fracción VIII, de

la Ley Orgánica de la Administración Pública Municipal del Estado de Nuevo

León.


PRESUPUESTO DE EGRESOS30. El presupuesto anual de egresos modificado para el ejercicio fiscal 2014

que autorizó el R. Ayuntamiento en sesión extraordinaria celebrada el 19 de

diciembre de 2014, según consta en el acta respectiva que ascendió a

$56,504,261, el cual comparado con lo real ejercido que fue por $69,625,577,

se observa que este fue superior al monto presupuestado en la cantidad de

$13,121,316, que representa el 23.22% diferencia que no se solicitó al

Ayuntamiento la modificación correspondiente para sufragar en el ejercicio

este excedente, de conformidad a lo establecido en el artículo 133 de la Ley

Orgánica de la Administración Pública Municipal del Estado de Nuevo León.


31. Se observó que los sueldos aprobados y pagados al personal, así como

las prestaciones, no están respaldadas con el tabulador de remuneraciones

en el que se especifiquen y diferencien la totalidad de sus elementos fijos y



variables tanto en efectivo como en especie, documento que se debió incluir

en el presupuesto de egresos autorizado para el año 2014, de conformidad a

lo dispuesto en los artículos 115 fracción IV penúltimo párrafo y el 127 párrafo

primero y fracción V, de la Constitución Política de los Estados Unidos

Mexicanos.


APARTADO DE “OBRA PÚBLICA”De un importe registrado para obras por contrato y en su caso, obras por

administración directa, por valor de $ 18, 135,221.00, se seleccionaron $

15,642,624.00, que representan un 86%.


Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueron comunicadas mediante los oficios ASENL-DAOPDU-OP-MU22-497/2016 y ASENL-DAOPDU-OP-MU22-498/2016, al titular del Ente Público y a quien fungiera como tal en el ejercicio objeto de la revisión, respectivamente, otorgándoles de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención, teniéndose que a la fecha de su vencimiento, se recibieron



únicamente las del Ente Público el día 6 de mayo de 2016.

APLICACIÓN DE OTRAS APORTACIONESObras

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2014

1 PGZNL/R33/002/2014 Sistema de agua potable (construcción de techo cuenca) en ejido Joya de San Diego. $ 1,269,840

32. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que

permita verificar que la obra fue programada e incluida en el presupuesto

anual del ejercicio 2014, acorde con lo dispuesto en los artículos 18, fracción

IV, 19 y 22, de la LOPEMNL.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.


permita verificar que el Ente Público contaba con saldo disponible dentro de

su presupuesto autorizado y aprobado previo a la realización de la obra,

obligación establecida en el artículo 26, párrafo primero, de la LOPEMNL.




34. En la revisión del expediente, se detectó que de los recursos ejercidos del

Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se

pagó para la obra en referencia un importe de $1,269,840, detectando en la

consulta efectuada por la Auditoría Superior a las Zonas de Atención

Prioritaria (ZAP), emitidas por la Secretaría de Desarrollo Social, que en ellas

no se ejecutó la obra en referencia; además, se detectó que, de conformidad

con los Indicadores de Rezago Social, emitidos por el Consejo Nacional de

Evaluación de la Política de Desarrollo Social (Coneval), la zona en que se

ejecutó la obra presenta un grado de rezago social "Medio", siendo que el

municipio cuenta con comunidades que tienen grados de rezago social "Muy

alto" y "Alto", las cuales son prioridad para recibir el beneficio del recurso,

observando que no se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la

aplicación del Instrumento vigente para la identificación de los beneficiarios

de la Sedesol (Cuestionario Único de Información Socioeconómica, CUIS),

con su correspondiente documento que demuestre la evaluación y

determinación de los hogares y personas en pobreza extrema por parte de la

Sedesol, con los cuales se acredite que tal inversión beneficia directamente a

población en pobreza extrema; lo anterior, de conformidad con lo establecido

en el artículo 33, párrafo primero, de la LCF, en relación con los numerales

1.3 Definiciones y 2.3 Proyectos FAIS, inciso B. Para la realización de

proyectos con recursos del FISMDF, fracción III, del Acuerdo por el que se

modifica el diverso por el que se emiten los LGOFAIS.




Informe a la Auditoría Superior de la Federación.


35. Personal adscrito a la Auditoría realizó inspección a la obra, detectando

que no se ejecutaron los conceptos que se mencionan en la tabla, los cuales

se generaron y pagaron mediante la estimación 1 normal, por valor de

$55,575.00

Concepto Unidad Pagado Precio unitario Importe

27.- Suministro y colocación de escalera metálica tipo marina con protección galvanizada por inmersión en caliente, incluye; fijación a muro, materiales y mano de obra

ml 6.60 $ 1,781.95 $ 11,760.87

34.-Suministro y fabricación de canastas y porterías doble propósito, fabricadas con perfiles de acero incluye; material, cortes, desperdicios, soldadura, materiales y mano de obra

pieza 2.00 18,074.18 36,148.36

Subtotal: $ 47,909.23 I.V.A.: 7,665.48 Total: $ 55,574.71





en la verificación del concepto "17.- Suministro y colocación de luminaria

2x39, incluye gabinete, sujeción, materiales, mano de obra, herramientas y

equipo", para el cual se pagaron 8 piezas por un importe total de $4,264, que



no cumplen con la especificación contratada, esto en razón de que en su

lugar se localizaron socket y focos ahorradores de energía; por lo tanto, no

debió proceder para el pago.





2 GZNL-PG-002-2014

Impermeabilización y pintura en el Cecyte Jovita Grimaldo, en la colonia 19 de Enero. $ 250,000

Nota.- Esta obra registró inversión de acuerdo con lo siguiente:Ejercicio Importes2014 $ 250,000.00Por pagar 28,609.00Total: $ 278,609.00













Acción emitida:Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa

39. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los croquis de

ubicación que acrediten el pago de los conceptos incluidos en la estimación 1

normal, por un importe de $278,609, obligación establecida en el artículo 70,

párrafos primero y segundo , de la LOPEMNL.



40. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta de recepción de

los trabajos, obligación establecida en el artículo 81, párrafo primero, de

la LOPEMNL.





41. En la revisión del expediente, se detectó que de los recursos ejercidos del

Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se

pagó para la obra en referencia un importe de $250,000, detectando en la

consulta efectuada por la Auditoría Superior a las Zonas de Atención

Prioritaria (ZAP), emitidas por la Secretaría de Desarrollo Social, que en ellas

no se ejecutó la obra en referencia; además, se detectó que, de conformidad

con los Indicadores de Rezago Social, emitidos por el Consejo Nacional de

Evaluación de la Política de Desarrollo Social (Coneval), la zona en que se

ejecutó la obra no se encuentra en los citados Indicadores, siendo que el

municipio cuenta con comunidades que tienen grados de rezago social "Muy

Alto" y "Alto", las cuales son prioridad para recibir el beneficio del recurso,

observando que no se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la

aplicación del Instrumento vigente para la identificación de los beneficiarios

de la Sedesol (Cuestionario Único de Información Socioeconómica, CUIS),

con su correspondiente documento que demuestre la evaluación y

determinación de los hogares y personas en pobreza extrema por parte de la

Sedesol, con los cuales se acredite que tal inversión beneficia directamente a

población en pobreza extrema; lo anterior, de conformidad con lo establecido

en el artículo 33, párrafo primero, de la LCF, en relación con los numerales

1.3 Definiciones y 2.3 Proyectos FAIS, inciso B. Para la realización de

proyectos con recursos del FISMDF, fracción III, del Acuerdo por el que se

modifica el diverso por el que se emiten los LGOFAIS.




Informe a la Auditoría Superior de la Federación.


FIDEM 2012


3 GZNL/FED/001/2013/ FIDEM

Red de agua potable y tomas domiciliarias en la colonia La Mesilla. $ 604,430

42. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los números

generadores y croquis de ubicación, que acrediten el pago parcial de la

factura 22, realizado mediante la póliza 2014040148, por un importe de

$604,430, obligación establecida en el artículo 54, párrafo primero, de

la LOPSRM, en relación con el artículo 132, fracciones I y III, del RLOPSRM.



43. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el finiquito de los

trabajos, obligación establecida en el artículo 64, párrafo segundo, de

la LOPSRM, en relación con el artículo 170, párrafo primero, del RLOPSRM.




44. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta administrativa

que da por extinguidos los derechos y obligaciones entre el Ente Público y

contratista, obligación establecida en el artículo 64, párrafo cuarto, de

la LOPSRM, en relación con los artículos 170, último párrafo y 172, párrafo

primero, fracción V, del RLOPSRM.


45. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la bitácora de obra,

obligación establecida en el artículo 122, párrafo primero, del RLOPSRM.


46. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación

(números generadores, croquis de ubicación, informes fotográficos u otros

elementos que haya tenido en cuenta el Ente Público) que acrediten la

procedencia del pago del concepto "Suministro, colocación y prueba de

tubería hidráulica, capacidad para 14 kg de recepción x cm/2 de PVC RD26 4

pulgadas" para una cantidad de 500 ml, por valor de $158,920, y que

además, permita verificar físicamente su ejecución, obligación establecida en

el artículo 54, párrafo primero, de la LOPSRM, en relación con el artículo 132,

fracciones I y III, del RLOPSRM.




Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente.



que no se ejecutaron los conceptos que se mencionan en la tabla, los cuales

se generaron y pagaron mediante la estimación 6 normal por un importe de

$126,288, de acuerdo con lo siguiente:

Concepto Unidad Pagado Precio unitario Importe

III.1.- Suministro y colocación de cerco de malla ciclónica m 80.00 $ 883.28 $ 70,662.40

III.2.- Rodapie de concreto f´c=150kg/cm² de 10x20 cm m 80.00 430.09 34,407.20

III.3.- Pintura vinílica a 2 manos marca Berel m² 80.00 47.49 3,799.20 Subtotal: $ 108,868.80 I.V.A.: 17,419.01 Total: $ 126,287.81




PDZP


4 GZNL-R20/06/2013

Suministro e instalación de 103 módulos solares en varias viviendas del municipio. $ 1,475,874

Nota.- Esta obra registró inversión de acuerdo con lo siguiente:



Ejercicio Importes2013 $ 614,679.002014 1,475,874.00Total: $ 2,090,553.00

48. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente

al diez por ciento del monto total ejercido o carta de crédito irrevocable o la

aportación de recursos líquidos en fideicomisos por el equivalente al cinco por

ciento del monto total pagado de $2,090,553, según lo seleccionado por el

contratista, a fin de asegurar que se responda por los defectos, vicios ocultos

y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecida

en el artículo 66, párrafo segundo, de la LOPSRM.



49. En la revisión del expediente, se detectó que las estimaciones 1 y 2

normal, se pagan mediante la póliza 2014010086 de fecha 30 de enero de

2014, por un importe total de $1, 475,874.00, siendo que de acuerdo a la

facturas de dichas estimaciones, el importe total ejecutado es de $1,

434,250.00, por lo que resulta un pago en exceso por valor de $41,624.00

(Obs. 4.2).






Apoyo a la vivienda


5 GZNL-VD-PTA-01/201 3

Construcción de recámara adicional en varias viviendas del municipio. $ 686,393





Techos Lámina


6 GZNL/FED/004/2013/ R20

Suministro e instalación de 490 techos de lámina en varias localidades del municipio. $ 2,374,436

51. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los planos de la

construcción final, obligación establecida en el artículo 68, de la LOPSRM.









en la verificación del concepto "Construcción de techo 4 m x 8 m a base de

perfil tubular rectangular de 3.0 x 1 1/2 calibre 14 monten (15 piezas), incluye:

desmantelamiento de techo existente, colocación de apuntalamiento y

andamiaje, acarreo interno de materiales de la bodega hasta el lugar de su

utilización, colocación de la cumbrera, comprende el habilitado, soldado de la

estructura y colocación de la lámina según proyecto, equipo, herramienta,

materiales, apuntalamiento, aplicación de primario anticorrosivo y pintura de

esmalte en estructura metálica, limpieza y retiro de desperdicios fuera de la

obra", pagado con un precio unitario de $7,215.75, que no cumple con la

especificaciones contratadas, esto en razón de que en su descripción y en el

desglose del análisis de su precio unitario, se consideran 15 piezas de polín

de monten (acero), siendo que físicamente se localizó un promedio de 6

piezas por vivienda, los cuales se encuentran simplemente apoyados sobre

barrotes y tablones de madera, debido a ello, ninguno presenta soldadura,

realizando las uniones por medio de tornillería; por lo que al modificar el

análisis del precio unitario del concepto en estudio, considerando solo las

cantidades de material utilizadas, resulta un precio unitario de $3,079.07, y

una diferencia entre precios unitarios por $4,136.68, que al multiplicarlo por



las 216 viviendas verificadas, más el Impuesto al Valor Agregado, resulta un pago en exceso por valor de $1,036,487.00 (Obs. 6.3)




Pavimentación Salitre


7 GZNL/FED/007/2013- R20

Pavimentación de camino acceso a comunidad de El Salitre, 1a. Etapa. $ 6,998,195

54. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente

al diez por ciento del monto total ejercido o carta de crédito irrevocable o la

aportación de recursos líquidos en fideicomisos por el equivalente al cinco por

ciento del monto total ejercido de $6,998,195, según lo seleccionado por el

contratista, a fin de asegurar que se responda por los defectos, vicios ocultos

y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecida

en el artículo 66, párrafo segundo, de la LOPSRM.


Recomendaciones en Relación la Gestión o Control Interno.

Techos Losa




8 PGZNL/R33/001/2014Construcción de 8,000 m² de techos losa de concreto en varias viviendas del municipio.

$ 1,983,456












PROFIS




Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Recursos Federales fueron comunicadas mediante oficios ASENL-AGE-MU22-2215/2015 y ASENL-AGE-MU22-2216/2015 al titular del ente público y a quien fungiera como tal en el ejercicio objeto de la revisión, respectivamente, otorgándoles de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de notificación, a fin de que presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención, teniéndose que a la fecha de su vencimiento, se recibieron únicamente las del ente público el día 12 de febrero de 2016.

INGRESOSFONDOS PARA EL FORTALECIMIENTO MUNICIPAL57. No se localizó ni fue exhibida durante el proceso de la auditoría los

recibos de ingresos correspondientes al ejercicio 2014 de las ministraciones

recibidas del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios

y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.


FONDO PARA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL58. No se localizó ni fue exhibida durante el proceso de la auditoría los

recibos de ingresos correspondientes al ejercicio 2014 de las ministraciones

recibidas del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal.




EGRESOSFONDO PARA EL FORTALECIMIENTO59. No se localizó ni fue exhibida durante el proceso de la auditoría las Actas

de Sesiones de Cabildo originales en las que fueron aprobados y autorizados

los objetivos y acciones a realizar con el Fondo de Aportaciones para el

Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del

Distrito Federal, a partir de la aprobación del Fondo para el ejercicio 2014, en

contravención a los establecido en los artículos 38, 130 y 133 de la Ley

Orgánica de la Administración Pública Municipal del Estado de Nuevo León

para el ejercicio fiscal 2014.


60. No se localizó ni fue exhibida durante el proceso de la auditoría los

resguardos debidamente firmados y relación de los activos adquiridos con

recursos de los Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los

Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, durante

el ejercicio 2014, de conformidad con lo establecido en el artículo 15 de la Ley

de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.




61. No se localizó ni fue exhibida durante el proceso de la auditoría evidencia

documental que soporte que el municipio publicó los Informes trimestrales por

conducto de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público en órganos locales

oficiales de difusión, además de ponerlos a disposición de público en general

a través de sus respectivas páginas electrónicas de internet o de otros

medios locales de difusión, del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento

de los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal 2014, en

contravención a lo establecido en los artículos 48, párrafo cuarto, de la Ley de

Coordinación Fiscal y el 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental



62. No se localizó ni fue exhibida durante el proceso de la auditoría las

conciliaciones bancarias del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento

de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal de

los meses de enero a diciembre de 2014.




63. No se localizó ni fue exhibida durante el proceso de la auditoría el número

de plazas autorizadas para los departamentos de Seguridad Pública, Tránsito

y Protección Civil, mediante acta de cabildo o similar, correspondientes al

ejercicio 2014, de acuerdo a lo establecido en el artículo 33 fracción II, de la

Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y 133 de la Ley

Orgánica de la Administración Pública Municipal del Estado de Nuevo León.


64. No se localizó ni fue exhibida durante el proceso de la auditoría los

tabuladores de sueldos del ejercicio 2014, de acuerdo a lo establecido en el

artículo 65 fracción II, de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad

Hacendaria y 133 de la Ley Orgánica de la Administración Pública Municipal

del Estado de Nuevo León.


65. No se localizó ni fue exhibida durante el proceso de la auditoría las

bitácoras de mantenimiento y combustible de las unidades oficiales de

Seguridad Pública Municipal correspondientes al ejercicio 2014.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s): Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.



66. No se cancela la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda

"Operado FORTAMUN-2014" o como se establezca en las disposiciones

locales, identificándose con el nombre del fondo de aportaciones, programa o

convenio específico, en contravención a lo establecido en el artículo 70,

fracción II, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental para el ejercicio

fiscal 2014.


67. No se localizó ni fue exhibida durante el proceso de la auditoría la

documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido como

pólizas, facturas, convenios, contratos, nóminas, listados de raya, recibos

debidamente firmados, expedientes de personal, contratos individuales o

colectivos, de los departamentos de Seguridad Pública, Transito y Protección

Civil, por el importe total de $1,930,426.15, del Fondo de Aportaciones para el

Fortalecimiento de los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito

Federal 2014, en contravención a lo establecido en los artículos 70, fracción I,

de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 15 y 16, fracción I, de la

Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León para el ejercicio

fiscal 2014.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s):Pliego Presuntivos de Responsabilidades.




FONDO PARA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL68. No se localizó ni fue exhibida durante el proceso de la auditoría las Actas

de Sesiones de Cabildo originales en las que fueron aprobados y autorizados

los objetivos y acciones a realizar con el Fondo de Aportaciones para la

Infraestructura Social Municipal 2014, en contravención a los establecido en

los artículos 38, 130 y 133 de la Ley Orgánica de la Administración Pública

Municipal del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2014.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s): Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

69. No se encontró evidencia documental que soporte que el municipio hizo

del conocimiento de sus habitantes, al menos a través de la página oficial de

Internet de la entidad federativa conforme a los lineamientos de información

pública financiera en línea del Consejo de Armonización Contable, los montos

que reciban, las obras y acciones a realizar, el costo de cada una, su

ubicación, metas y beneficiarios del Fondo de Aportaciones para la

Infraestructura Social Municipal 2014, en contravención a lo establecido en el

artículo 33, apartado B, fracción II, inciso a) de la Ley de Coordinación Fiscal






documental que soporte que el municipio Promovió la participación de las

comunidades beneficiarias en su destino, aplicación y vigilancia, así como en

la programación, ejecución, control, seguimiento y evaluación de las obras y

acciones que se vayan a realizar;del Fondo de Aportaciones para la

Infraestructura Social Municipal, correspondientes al ejercicio 2014,de

acuerdo a lo establecido en los artículos 33, apartado B, fracción II, inciso b)

de la Ley de Coordinación Fiscal y 61 de la Ley General de Desarrollo Social.



documental que soporte que el municipio hizo del conocimiento a sus

habitantes los avances del ejercicio de los recursos trimestralmente y al

término de cada ejercicio, sobre los resultados alcanzados; al menos a través

de la página oficial de Internet de la entidad federativa, conforme a los

lineamientos de información pública del Consejo Nacional de Armonización

Contable, en los términos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental;

del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal,

correspondientes al ejercicio 2014, de acuerdo a lo establecido en el artículo

33, apartado B, fracción II, inciso c) de la Ley de Coordinación Fiscal.





documental que soporte que el municipio publicó en su página oficial de

Internet las obras financiadas con los recursos de este Fondo de

Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal 2014. Dichas

publicaciones deberán contener, entre otros datos, la información del contrato

bajo el cual se celebra, informes trimestrales de los avances y, en su caso,

evidencias de conclusión. Los municipios que no cuenten con página oficial

de Internet, convendrán con el gobierno de la entidad federativa

correspondiente, para que éste publique la información correspondiente al

municipio, en contravención a lo establecido en el artículo 33, apartado B,

fracción II, inciso g) de la Ley de Coordinación Fiscal para el ejercicio fiscal

2014.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s): Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.


documental que soporte que el municipio publicó los Informes trimestrales por

conducto de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público en órganos locales

oficiales de difusión, además de ponerlos a disposición de público en general

a través de sus respectivas páginas electrónicas de Internet o de otros

medios locales de difusión, del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura

Social Municipal 2014, en contravención a lo establecido en los artículos 48,



párrafo cuarto, de la Ley de Coordinación Fiscal y el 58 de la Ley General de

Contabilidad Gubernamental para el ejercicio fiscal 2014.


74. No se cancela la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda

"Operado FISM-2014" o como se establezca en las disposiciones locales,

identificándose con el nombre del fondo de aportaciones, programa o

convenio específico, en contravención a lo establecido en el artículo 70,

fracción II, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental para el ejercicio

fiscal 2014.


75. No se localizó ni fue exhibida durante el proceso de la auditoría la

documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido como

pólizas, facturas, convenios, contratos, expedientes y demás documentación

por el importe total de $8,996,093.01, del Fondo de Aportaciones para la

Infraestructura Social Municipal 2014, en contravención a lo establecido en

los artículos 70, fracción I, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,

15 y 16, fracción I, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo

León para el ejercicio fiscal 2014.

Acción emitida:



Pliego Presuntivos de Responsabilidades.


QUINTO.- Con respecto al trámite y resultados obtenidos, derivados de

las solicitudes formuladas por el Congreso del Estado, es de señalar lo

siguiente:

Solicitud.-Contenida en el Acuerdo Legislativo número 400, tomado por el Pleno en la

sesión del 04 de marzo de 2014, publicado en el Periódico Oficial del Estado

de fecha 10 de marzo de 2014, remitido a la Auditoría Superior del Estado, en

fecha 03 de abril de 2014 mediante el oficio número 529/2014, emitido por los

CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del

Estado, en virtud del cual se instruye al Órgano Superior de Fiscalización,

para que en cumplimiento a lo preceptuado por la Ley de Fiscalización

Superior del Estado de Nuevo León, verifique la aplicación por parte del ente

fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG), así

como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de

Armonización Contable (CONAC).

Objeto de la revisión.-Para cumplir con lo solicitado, la Auditoría Superior del Estado, programó una

revisión específica con el objeto de verificar si la operación de los sistemas de

registro y contabilidad, se encuentran alineados a la LGCG y a la normativa

emitida por la CONAC en la materia.



Procedimientos de auditoría realizados.-Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en llevar a cabo durante

el desarrollo de la visita domiciliaria ordenada para la revisión y evaluación de

la cuenta pública, una entrevista con la persona o personas responsables de

realizar los registros contables del ente con la previa autorización de su jefe

inmediato o con el responsable de la Tesorería Municipal a efecto de aplicarle

un cuestionario basado en las Guías de Revisión para el Cumplimiento de la

LGCG y los documentos emitidos por el CONAC, expedidas por el citado

Consejo, anexando evidencia documental de lo manifestado en relación al

grado de avance del trabajo realizado advirtiendo lo siguiente:

Resultados de los procedimientos obtenidos.-Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en la observación

indicada en el apartado IV del presente dictamen.

SEXTO.- En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se

recibieron denuncias para la revisión, no se recibieron denuncias para la

revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los

artículos 136 último párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de

la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

SÉPTIMO.- En lo que respecta al apartado VII del Informe que nos

presenta la Auditoría Superior del Estado, denominado situación que guardan



las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas en relación a

ejercicios anteriores, el Órgano Técnico Fiscalizador nos presenta los cuadros

de observaciones realizadas, las correspondientes al ejercicio 2012, en el que

se destaca que 7 Pliegos Presuntivos de Responsabilidad se encuentran en

trámite. Por otra parte se indica que en virtud de que el Ente Público fue

omiso en atender las recomendaciones que le fueran notificadas, la Auditoría

Superior del Estado procederá a imponer en términos de lo dispuesto en el

artículo 6, párrafo quinto de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Nuevo León, la multa correspondiente.

OCTAVO.- Una vez que hemos dado cuenta del contenido del Informe

de Resultados y de los comentarios que al efecto realizó la Auditoría Superior del Estado, y de conformidad con lo previsto en el artículo 47

inciso c) del Reglamento para el Gobierno Interior del Congreso del Estado de

Nuevo León, los integrantes de esta Comisión, a efecto de sustentar el

resolutivo que se propone, nos permitimos consignar las siguientes:

CONSIDERACIONES:

PRIMERO: La Comisión Primera de Hacienda y Desarrollo Municipal,

es competente para analizar el Informe del Resultado de mérito, de acuerdo

con lo establecido en los numerales 70, fracción XVI, de la Ley Orgánica del

Poder Legislativo del Estado de Nuevo León y 39, fracción XVI, del

Reglamento para el Gobierno Interior del Congreso del Estado de Nuevo

León.



SEGUNDO: La Auditoría Superior del Estado cumplió en su

revisión con lo previsto por los artículos 18, 19 y 20 de la Ley de Fiscalización

Superior del Estado de Nuevo León.

TERCERO: En el informe del resultado emitido por la Auditoría

Superior del Estado se destacan fallas administrativas y de control interno, las

cuales se enumeran en el apartado IV del referido informe, respecto de las

cuales, la Auditoría, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 46 de la

Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, emitió y comunicó a

la entidad revisada, las recomendaciones a efecto de que subsanaran las

deficiencias que dieran lugar a las fallas en comento.

Al respecto, el Órgano dará el seguimiento correspondiente a fin de

verificar las acciones que el Ente Público realice para corregir las deficiencias

detectadas, cabe destacar que, el Auditor se abstiene de expresar una opinión sobre el Estado de Ingresos y Egresos del Municipio de General

Zaragoza, Nuevo León, por el período comprendido del 01 de enero al 31 de

diciembre de 2014, pues el alcance de su revisión concurrió a ser limitado de

forma tal que le fue imposible expresar una opinión sobre el estado de

Ingresos y Egresos de la Entidad. Una abstención de opinión es un elemento muy importante para considerar la posibilidad de un rechazo de la cuenta pública en mención.



CUARTO: En relación a las irregularidades señaladas dentro del

apartado IV del Informe de Resultados, de las que la Auditoría Superior del

Estado ofrece detalle del referido informe; destacándose las observaciones

no solventadas dentro del cuerpo del presente dictamen, respecto de las

cuales el Órgano Técnico de Fiscalización dará el seguimiento

correspondiente a fin de verificar las acciones que el Municipio realice para

corregir las deficiencias detectadas tal y como lo comunicó en el informe de

resultados, debiendo dar cuenta a este H. Congreso de las acciones iniciadas

y los resultados de las mismas.

QUINTO: Ahora bien, queda por resolver sobre la aprobación o

rechazo de la cuenta que nos ocupa, a cuyo efecto debemos considerar, en

su caso, si las irregularidades detectadas durante la revisión rompen con la

razonabilidad que exige el manejo, custodia y aplicación de los ingresos,

egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el

cumplimiento de los programas propios de la administración pública

municipal.

Dado lo anterior, es de estimarse que las observaciones contenidas en

el informe de resultados en estudio, son causa suficiente para considerar que

la generalidad de la actuación del Ente revisado deba considerarse como

deficiente y por lo mismo la entidad revisada es acreedora a una

manifestación de rechazo respecto a su Cuenta Pública para el ejercicio fiscal

2014 de parte de este Poder Legislativo, resultando, por consecuencia la

decisión de no aprobar dicha Cuenta Pública.



Por lo anteriormente expuesto es que sometemos a la consideración

de esta Honorable Asamblea Legislativa el siguiente proyecto de:

ACUERDO

PRIMERO.- Se tiene por recibido y analizado en tiempo y forma el Informe del Resultado de la CUENTA PÚBLICA 2014, del MUNICIPIO DE GENERAL ZARAGOZA, NUEVO LEÓN.

SEGUNDO.- En cumplimiento de lo señalado en el artículo 63 fracción XIII, de la Constitución Política del Estado de Nuevo León, y demás disposiciones legales aplicables, SE RECHAZA la CUENTA PÚBLICA 2014 del MUNICIPIO DE GENERAL ZARAGOZA, NUEVO LEÓN.

TERCERO.- TERCERO.- Se instruye a la AUDITORIA SUPERIOR DEL ESTADO para que continúe con el trámite de los procedimientos para el fincamiento de las responsabilidades a que haya lugar, en los términos del artículo 51 y demás relativos de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

CUARTO.- Remítase copia a la AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN y al MUNICIPIO DE GENERAL ZARAGOZA, NUEVO LEÓN, para su conocimiento y efectos legales a que haya lugar.

Monterrey, Nuevo León, a Marzo de 2017.



COMISIÓN PRIMERA DE HACIENDA Y DESARROLLO MUNICIPAL

DIP. PRESIDENTE

JUAN FRANCISCO ESPINOZA EGUÍA

DIP. VICEPRESIDENTE: DIP. SECRETARIO:

JESÚS ÁNGEL NAVA RIVERA ADRIÁN DE LA GARZA TIJERINA

DIP. VOCAL: DIP. VOCAL:

ALHINNA BERENICE VARGAS

GARCÍA

LILIANA TIJERINA CANTÚ


GUILLERMO ALFREDO

RODRÍGUEZ PÁEZ

JOSÉ ARTURO SALINAS GARZA




ITZEL SOLEDAD CASTILLO

ALMANZA

MARÍA CONCEPCIÓN LANDA

GARCÍA TÉLLEZ


SERGIO ARELLANO BALDERAS MARCO ANTONIO MARTÍNEZ

DÍAZ



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