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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Promotora de Desarrollo Rural de Nuevo León (Proderleon) Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2016

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Promotora de Desarrollo Rural de Nuevo León (Proderleon)

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

4

IV. Entidad objeto de la revisión 11

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

11

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

14

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 14

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

44

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

44

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

46

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

59

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 60

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

60

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1

Monterrey, Nuevo León, a 31 de mayo de 2017


I. Dictamen del Auditor Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública de la Promotora de Desarrollo Rural de Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2016, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.



II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016 de Promotora de Desarrollo Rural de Nuevo León (Proderleon) recibida el 4 de mayo de 2017, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Eduardo González Jasso, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 31 de mayo de 2017 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 3/63

Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;

La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 4/63

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública de Promotora de Desarrollo Rural de Nuevo León (Proderleón), nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $ 6,103,693

Se integra principalmente de cuatro cuentas bancarias en moneda nacional a nombre del Ente Público en el Banco Mercantil del Norte, S.A.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $ 3,879,020

Ampara principalmente la cuenta por cobrar a cargo del Gobierno del Estado de Nuevo León

por$2,770,972 originado por su participación en diversos convenios de colaboración y coordinación deacciones, recursos y esfuerzos de los trabajos ejecutados a municipios y particulares con maquinaria bulldozer.

Así mismo representan los derechos de cobro a favor del Ente Público originados por el Impuesto al Valor Agregado (IVA), el cual asciende a $1,108,048.

Almacenes $ 1,681,994

Este rubro ampara el almacén de materiales y suministros de consumo, el cual se integra de las existencias de lubricantes, partes, refacciones, accesorios y herramientas propiedad del Ente Público que son necesarias para la operación y mantenimiento de la maquinaria y equipo de transporte.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $ 3,947,036

Corresponde principalmente a las Cuentas por pagar a proveedores por concepto de servicios de auditoría a los Estados Financieros, suministro de gasolina, diésel, lubricantes, partes, refacciones, accesorios, artículos de ferretería necesarios para la operación del Ente Público, entre los que destacan: Maquinas Diésel, S.A. de C.V., Armando Fernández Arredondo, Energéticos y Lubricantes Flores, S.A. de C.V., Súper Servicio Cerralvo, S.A. de C.V., Servicio


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisispara Estaciones de Gasolina en México, S.A. de C.V., entre otros.




INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos de gestión $ 24,224,530

Representa los ingresos obtenidos por los servicios que presta el Ente Público a particulares con maquinaria bulldozer y motoconformadoras.

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $ 27,545,602

Ampara las ministraciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge) para el gasto operativo y el arrendamiento de maquinaria para el desarrollo de las funciones del Ente Público.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento $ 41,407,472

Importe integrado por el rubro de Servicios personales de $17,754,913 por erogaciones como: sueldos al personal de base, comisiones, seguridad social, entre otros.

Así mismo, Materiales y suministros por $19,890,691, representado principalmente por la compra de combustibles, lubricantes, aditivos, herramienta y refacciones para la maquinaria y equipo de transporte que opera el Ente Público.

Adicionalmente se integra por el rubro de Servicios generales de $3,761,868, en el cual se registraron principalmente las erogaciones de los contratos de arrendamiento puro de 10 tractocamiones y dos motoconformadoras marca Caterpillar, destinadas a la operación del Ente Público.





B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.




GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 6 0 1 0 0 5 0 0

FinancieraB 1 1,000,000 1 1,000,000 0 0 0 0

EconómicaC 4 976,154 1 353,000 0 3 623,154 623,154Total

11 1,976,154 3 1,353,000 0 8 623,154 623,154

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).




Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

2 Normativa 0 PFRA, RG5 Normativa 0 PFRA3 Normativa 0 PFRA, RG1 Normativa 0 PFRA, RG4 Normativa 0 PFRA6 Económica 428,014 PPR, PFRA7 Económica 144,549 PPR, PFRA8 Económica 50,591 PPR, PFRA

Total 623,154

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa PIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.




Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

GESTIÓNFINANCIERA

8 3 8 3 14 623,154

Total 8 3 8 3 14 623,154Monto no

solventado por tipo de acción $

623,154 623,154 0 0 0 0 0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicos del ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos de sus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicien los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias de control de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación con fondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de un ente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación a los hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadas durante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo 48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congreso del Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer las irregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada en términos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.



Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.




IV. Entidad objeto de la revisión

Promotora de Desarrollo Rural de Nuevo León (Proderleon), fue constituida por Decreto 75 publicado en el Periódico Oficial del Estado el 12 de noviembre de 1980, como un Organismo Descentralizado, con personalidad jurídica y patrimonio propio.

Su objetivo es coadyuvar al incremento de la producción y la productividad del campo de Nuevo León, sin perseguir fines de lucro poniendo especial énfasis en:

a) Rehabilitación y conservación de suelos.b) Desmontes para el establecimiento de praderas artificiales.c) Desmontes para incrementar la agricultura.d) Bordes para evitar la erosión.e) Presas para el almacenamiento de aguas.f) Caminos para facilitar el manejo interno de las explotaciones y la comercialización de los

productos del campo.g) Perforación de pozos profundos para riego y abrevaderos de ganado.h) Capacitar personal y asesoría a los campesinos.

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 2 de agosto del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2016

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación

al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Promotora de Desarrollo Rural de Nuevo León

(Proderleon)1 - - - - - 1

CUADRO AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes



fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2017 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.

En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:



a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente,



competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, que Promotora de Desarrollo Rural de Nuevo León (Proderleon) presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos de Promotora de Desarrollo Rural de Nuevo León (Proderleon) al 31 de diciembre de 2016, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:




Cuenta Pública 2016 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 (Pesos)

Promotora de Desarrollo Rural de Nuevo LeónConcepto 2016 2015 Concepto 2016 2015

ACTIVO PASIVOACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTEEfectivo y equivalentes $ 6,103,693 $ 623,406 Cuentas por pagar a corto plazo $ 3,947,036 $ 7,567,466Derechos a recibir efectivo o 3,879,020 5,482,771 Documentos por pagar a corto plazo - -equivalentesDerechos a recibir bienes o

1,187 56,050Porción a corto plazo de la deuda pública a - - largo plazo

servicios Títulos y valores a corto plazo - -Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo 866,784 818,250Almacenes 1,681,994 1,744,747 Fondos y bienes de terceros en garantía - -Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

(1,900) (1,900) y/o administración a corto plazoProvisiones a corto plazo - -Otros pasivos a corto plazo - -

Otros activos circulantes 25,042 25,042 Total de pasivos circulantes 4,813,820 8,385,716

Total de activos circulantes

ACTIVO NO CIRCULANTEInversiones financieras a largo plazoDerechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazoBienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

11,689,036 7,930,116 PASIVO NO CIRCULANTECuentas por pagar a largo plazo - -Documentos por pagar a largo plazo - -Deuda pública a largo plazo - -Pasivos diferidos a largo plazo 1,271,561 1,299,584 Fondos y bienes de terceros en garantía - - y/o en administración a largo plazo

- - Provisiones a largo plazo - - Total de pasivos no circulantes 1,271,561 1,299,584

- - Total del pasivo $ 6,085,381 $ 9,685,300

18,894,909 18,894,909

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIOBienes muebles 131,730,467 128,194,396 Hacienda pública / patrimonio

contribuido$ 457,159,738 $ 457,159,738

Activos intangibles 196,973 196,973 Aportaciones 47,600,749 47,600,749Depreciación, deterioro y (132,009,982) (131,777,043) Donaciones de capital - -amortización acumulada de bienesActivos diferidos - 586,163

Actualización de la hacienda pública / patrimonio

409,558,989 409,558,989

Estimación por pérdida o - - Hacienda pública / patrimonio generado (56,271,208) (66,347,014)deterioro de activos no circulantes

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

10,306,386 (600,369)

Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores (66,577,594) (65,746,645) Revalúos - -

Total de activos no circulantes [sic]1

18,812,367 16,095,400 Reservas - -Rectificaciones de resultados de ejercicios - - anteriores

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

(376,472,508) (376,472,508)

Resultado por posición monetaria (376,472,508) (376,472,508)Resultado por tenencia de activos no - - monetarios

Total hacienda pública / patrimonio $ 24,416,022 $ 14,340,216

Total del activo $ 30,501,403 $ 24,025,516 Total del pasivo y hacienda pública / patrimonio



$ 30,501,403 $ 24,025,516



Cuenta Pública 2016Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016 y 2015(Pesos)

Promotora de Desarrollo Rural de Nuevo LeónConcepto 2016 2015 Concepto 2016 2015

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASGastos de funcionamiento $ 41,407,472 $ 42,564,980

Ingresos de gestión $ 24,224,530 $ 17,442,155 Servicios personales 17,754,913 16,069,287Impuestos - - Materiales y suministros 19,890,691 16,105,128Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 3,761,868 10,390,565

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

- -Derechos - -Productos de tipo corriente Aprovechamientos de tipo corriente

--

--

Transferencias internas y asignaciones al sector público

- -

Ingresos por venta de bienes y servicios

24,224,530 17,442,155 Transferencias al resto del sector público

- -

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - -Ayudas sociales - -Pensiones y jubilaciones - -Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - -Donativos - -Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

27,545,602 25,113,691 Participaciones y aportaciones - -Participaciones - -Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - - Convenios - -Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

27,545,602 25,113,691Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

- -

Intereses de la deuda pública - -Comisiones de la deuda pública - -Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios 397,876 153,955 Costo por coberturas - -Ingresos financieros 58,315 1,100 Apoyos financieros - -Incremento por variación de inventarios

- -Otros gastos y pérdidas extraordinarias

454,150 745,190Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

232,939 516,279

Disminución del exceso de provisiones

- -Provisiones 72,938 118,361

Otros ingresos y beneficios varios 339,561 152,855 Disminución de inventarios - -Aumento por insuficiencia de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -

Aumento por insuficiencia de provisiones

- -Total de ingresos y otros beneficios

$ 52,168,008 $ 42,709,801Otros gastos 148,273 110,550

Inversión pública - -Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 41,861,622 $ 43,310,170

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

$ 10,306,386 $ (600,369)



[sic]1 En la columna 2015 debe ser $16,095,398

Los datos sobresalientes en los Estados Financieros se mencionan a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importea) Activo $ 30,501,403b) Pasivo 6,085,381c) Hacienda pública / patrimonio 24,416,022d) Ingresos y otros beneficios 52,168,008e) Gastos y otras pérdidas 41,861,622

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016, presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen, partidas en forma selectiva, con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $30,501,403

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 11,689,036Activo no circulante 18,812,367

Total $ 30,501,403

ACTIVO CIRCULANTE $11,689,036

Se integra de los rubros siguientes:

Concepto ImporteEfectivo y equivalentes $ 6,103,693Derechos a recibir efectivo o equivalentes 3,879,020Derechos a recibir bienes o servicios 1,187Almacenes 1,681,994Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes (1,900)Otros activos circulantes 25,042

Total $ 11,689,036

Efectivo y equivalentes $6,103,693

Representa el monto de efectivo disponible propiedad del Ente Público, en el Banco Mercantil del Norte, S.A., el cual se integra como sigue:



Número de cuenta Tipo Importe

****5728 Inversiones $ 3,500,095****5728 Cheques 1,304,295****0400 Cheques 866,784****8989 Cheques 432,519

Total $ 6,103,693

Nuestra revisión consistió en verificar auxiliares contables, conciliaciones bancarias, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.

Adicionalmente se recibió confirmación de saldos por parte de la institución bancaria, excepto de la cuenta de inversiones.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $3,879,020

Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Clientes $ 2,770,972Otras cuentas por cobrar 1,108,048

Total $ 3,879,020

Clientes $2,770,972

Corresponde a las cuentas por cobrar a cargo de Gobierno del Estado de Nuevo León derivado de su participación en diversos convenios de colaboración y coordinación de acciones, recursos y esfuerzos de los trabajos ejecutados por el Ente Público a municipios y particulares, las cuales se integran como sigue:

Cliente Importe Ejercicio

Gobierno del Estado de Nuevo León $ 602,910 2016Secretaría de Desarrollo Agropecuario (SEDAGRO)-Municipio de Melchor Ocampo, Nuevo León

375,666 2016

Secretaría de Desarrollo Agropecuario 313,200 2016Secretaría de Desarrollo Agropecuario (SEDAGRO)-Ejido San José de Raíces

2016244,296

Secretaría de Desarrollo Agropecuario (SEDAGRO)-Ejido Corona del Rosal

2016234,900

Gobierno-Municipio de Galeana, Nuevo León 215,350 2013Gobierno-Ranchacero, S.A. de C.V. 124,400 2013Gobierno-Municipio de Zaragoza, Nuevo León 107,450 2013



Cliente Importe Ejercicio

Gobierno-Juan Pedro Pérez Pantoja 106,000 2013Gobierno-Ricardo Maldonado González 96,900 2013Gobierno-Raúl Oliveira 58,500 2013Gobierno-Manuel Mario Ancira González 49,000 2013Gobierno-Natalio Madrigal Maldonado 44,800 2013Gobierno-Sergio Alanis Vargas 43,750 2013Gobierno-Cesar Gallegos Morales 35,350 2013Gobierno-Hermilo Rocha Escobedo 35,000 2013Gobierno-Roel Salinas Serna 26,250 2013Gobierno-Jorge Garza González 17,500 2013Gobierno-Fidecitrus 15,750 2013Gobierno-Productos Agropecuaria la Joya, S.A. de C.V. 10,000 2013Gobierno-Octavio Salazar Maycotte 7,000 2013Gobierno-Armando Cantú Treviño 5,500 2013Gobierno-José Othón Gallegos Morales 1,000 2013Gobierno-José Antonio Landa Garza 250 2013Gobierno-Juan Ángel Zambrano Recio 250 2013

Total $ 2,770,972

Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario e ingresos, facturas, reportes de producción y gestiones de cobranza.

Al verificar eventos posteriores al 31 de mayo de 2017, corroboramos que recuperaron$1,770,972, el cual representa el 64% del saldo.

Otras cuentas por cobrar $1,108,048

Representan los derechos de cobro a favor del Ente Público originados por el Impuesto al Valor Agregado (IVA), los cuales se integran como sigue:

Concepto Descripción Importe

Impuesto al Valor Agregado (IVA) Saldo a favor correspondiente a los meses de octubre y noviembre de 2016 pendientes de recuperar.

$ 522,232

IVA identificado con actos gravados por acreditar

IVA por acreditar pendiente de pago al 31 de diciembre de 2016 por la adquisición de bienes y servicios.

382,114

IVA identificado con actos gravados acreditable

IVA acreditable correspondiente a diciembre de 2016 pendiente a declarar.

203,702

Total $ 1,108,048

En eventos posteriores revisados al 31 de mayo de 2017 se verificó el cobro de $726,209, el cual representa el 66% del saldo.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 20/63


Derechos a recibir bienes o servicios $1,187

Este rubro corresponde a un saldo de pagos anticipados para el consumo de combustibles y seguros.

Almacenes $1,681,994

Representa la existencia en almacén de los materiales y suministros necesarios para la operación del Ente Público, como son: refacciones, lubricantes, herramientas, llantas, refacciones, accesorios y herramientas.

El cual se integra como sigue:

Concepto Importe

Partes y refacciones $ 1,541,978Refacciones equipo de transporte 107,692Accesorios 9,528Combustibles, lubricantes y aditivos

8,655

Herramientas 7,451Soldaduras y gases 5,453Aceros y materiales 1,237

Total $ 1,681,994

Nuestra revisión consistió en verificar en forma selectiva entradas y salidas del almacén registradas en el ejercicio 2016 a través de las pólizas de diario y egreso, auxiliares contables, pedidos, requisiciones, órdenes de compra, recepción de mercancía y kárdex de los artículos en forma acumulada y mensual. Adicionalmente fue cotejado el saldo del sistema contable contra el saldo del sistema de inventarios, no detectando diferencias.

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes $(1,900)

Reserva creada durante el ejercicio 2003 con el fin de cubrir los saldos con clientes de difícil recuperación. En el ejercicio 2016 no presentó modificación alguna.

Otros activos circulantes $25,042

Representa los depósitos en garantía vigentes al 31 de diciembre de 2016 otorgados a los siguientes proveedores:



Proveedor Concepto Importe

Infra del Norte, S.A. de C.V. Suministro de gas $ 16,050Comisión Federal de Electricidad Servicio de energía eléctrica 8,992

Total $ 25,042

Nuestra revisión consistió en verificar los depósitos que fueron entregados por el Ente Público mediante pólizas de diario y egreso, transferencias electrónicas, contratos y facturas.

ACTIVO NO CIRCULANTE $18,812,367


ConceptoSaldo al 31/dic/15 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/16

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

$ 18,894,909 $ - $ - $ 18,894,909

Terrenos 14,660,898 - - 14,660,898Edificios no habitacionales 4,234,011 - - 4,234,011

Bienes muebles 128,194,398 3,536,069 - 131,730,467Mobiliario y equipo de administración

729,181 - - 729,181

Mobiliario y equipo educacional y recreativo

33,872 - - 33,872

Equipo de transporte 10,881,423 - - 10,881,423Maquinaria otros equipos y herramientas

116,549,922 3,536,069 - 120,085,991

Activos intangibles 196,973 - - 196,973Software 118,584 - - 118,584Licencias 78,389 - - 78,389

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(131,777,043) - 232,939 (132,009,982)

Activos diferidos 586,163 - 586,163 -

Total $ 16,095,400 $ 3,536,069 $ 819,102 $ 18,812,367

Para su revisión se verificaron selectivamente pólizas de diario, facturas, resguardos, ubicación física de diversos equipos y el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Maquinaria otros equipos y herramientas $120,085,991




Saldo al Saldo alConcepto 31/dic/15 Cargos Abonos 31/dic/16

Máquinas y equipo agropecuario $ 535,963 $ - $ - $ 535,963Maquinaria y equipo de construcción 106,859,274 3,485,392 - 110,344,666Sistema aire acondicionado, calefacción y refrigeración industrial

129,002 - - 129,002

Equipo de comunicación y telecomunicación 47,600 - - 47,600Equipos, generación eléctrica, aparatos eléctricos y accesorios

7,965,960 - - 7,965,960

Herramientas y máquinas y herramientas 1,012,123 50,677 - 1,062,800

Total $ 116,549,922 $ 3,536,069 $ - $ 120,085,991

Maquinaria y equipo de construcción $110,344,666

Los cargos por $3,485,392 corresponden al registro de 10 tractocamiones y dos motoconformadoras que se tenían en arrendamiento financiero, las cuales se detallan a continuación:

Cantidad Concepto Importe

1 Tractor sobre orugas marca Caterpillar modelo S6T, número de serie JHB00309, factura EC7976.

$ 299,220

1 Tractor sobre orugas marca Caterpillar modelo D6T, número de serie JHB00310, factura EC7980.

299,220


299,220


299,220

1 Tractor sobre orugas marca Caterpillar modelo D6T, número de serie SMC00338, factura EC7978.

299,220

1 Tractor sobre orugas marca Caterpillar modelo D6T, número de serie PEZ00529, factura EC7977.

299,220

1 Tractor sobre orugas marca Caterpillar modelo D6T, número de serie SMC00377, factura EC7915.

294,772

1 Tractor sobre orugas, marca Caterpillar modelo D6T, número de serie SMC00378, factura EC7914.

294,772

1 Tractor marca Caterpillar, modelo D6T, número de serie PEZ00617, número de pedimento 3982-1000468, Aduana, Veracruz.

276,437

1 Tractor marca Caterpillar, modelo D6T, número de serie PEZ00627, número de pedimento 3982-1000519, Aduana, Veracruz.

276,437

1 Motoniveladora marca Caterpillar, modelo 120K, número de serie JAP00681. 273,8271 Motoniveladora marca Caterpillar, modelo 120K, número de serie JAP00685. 273,827

Total $ 3,485,392

Para su revisión se verificaron pólizas de egreso, transferencias electrónicas, facturas, memorándums, contratos y su adecuado registro contable.

Herramientas y máquinas y herramientas $1,062,800

Los cargos por $50,677 corresponden a las siguientes adquisiciones:



Cantidad Concepto Importe

1 Compresor de aire Tahoe modelo TI6521. $ 15,5002 Bomba eléctrica Graco GTP10DE12v. 15,4142 Cuenta litros de tres dígitos fill rite. 9,1761 Hidrolavadora de alta presión G 2000 PH con número de serie 148488. 7,8871 Orilladora Stihl FS38. 2,700

Total $ 50,677

Para su revisión se verificaron pólizas de egreso, transferencias electrónicas, facturas, memorándums y su adecuado registro contable.

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(132,009,982)

El abono de $232,939 corresponde a la depreciación de los distintos activos no circulantes del Ente Público como demérito por el uso de los mismos, calculado por el método de línea recta. Así mismo incluye la actualización de la depreciación.

Nuestra revisión consistió en verificar auxiliares contables, pólizas de diario y cálculo de la depreciación.

b) PASIVO $6,085,381


Concepto Importe

Pasivo circulante $ 4,813,820Pasivo no circulante 1,271,561

Total $ 6,085,381

PASIVO CIRCULANTE $4,813,820

Se forma de los rubros siguientes:

Concepto Importe

Cuentas por pagar a corto plazo $ 3,947,036Pasivos diferidos a corto plazo 866,784

Total $ 4,813,820

Cuentas por pagar a corto plazo $3,947,036

Este rubro se integra de las siguientes cuentas:



Concepto Importe

Servicios personales por pagar a corto plazo $ 1,174,758Proveedores por pagar a corto plazo 1,999,163Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 773,115

Total $ 3,947,036

Servicios personales por pagar a corto plazo $1,174,758

Este saldo se integra como sigue:

Concepto Importe

Aguinaldo por pagar $ 854,058Aportaciones de seguridad social (IMSS)

173,026

Aportaciones de vivienda para cuenta individual (Infonavit)

105,481

Aportaciones para el fondo del retiro (SAR)

42,193

Total $ 1,174,758

Aguinaldo por pagar $854,058

Ampara la provisión de la segunda parte del aguinaldo correspondiente al ejercicio 2016, el cual equivale a 30 días de salario, mismo que fue liquidado 15 días en el mes de enero y 15 días en el periodo vacacional de semana santa de 2017, de conformidad con la cláusula tercera del Plan de prestaciones sociales para los trabajadores del Ente Público.

Para su revisión se examinaron auxiliares, autorización del pago, pólizas de diario, transferencia electrónica de pago y listados de nómina.

Aportaciones de seguridad social (IMSS) $173,026

Corresponde a la provisión de diciembre 2016 de las liquidaciones del Instituto Mexicano del Seguro Social, las cuales se pagaron durante enero 2017.

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de diario, liquidaciones del Sistema Único de Autodeterminación y su adecuado registro contable.

Aportaciones de vivienda para cuenta individual (Infonavit) $105,481

Registro de la provisión del sexto bimestre del ejercicio 2016 correspondiente a las aportaciones de vivienda, la cual se pagó durante enero 2017.




Aportaciones para el fondo del retiro (SAR) $42,193

Corresponde a la provisión del sexto bimestre de 2016 del Fondo de Ahorro para el Retiro, el cual se liquidó durante enero de 2017.


Proveedores por pagar a corto plazo $1,999,163

Representan los adeudos con proveedores por los bienes y servicios recibidos al 31 de diciembre de 2016, los cuales se integran como sigue:

Proveedor Importe

Maquinas Diésel, S.A. de C.V. $ 619,742Armando Fernández Arredondo 550,935Energéticos y Lubricantes Flores, S.A. de C.V. 131,959Súper Servicio Cerralvo, S.A. de C.V. 130,340Servicio para Estaciones de Gasolina en México, S.A. de C.V.

113,575

Otros menores a $100,000 (23) 452,612

Total $ 1,999,163

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, transferencias electrónicas, órdenes de compra, comprobantes fiscales y entradas y salidas del almacén.

Al 31 de marzo de 2017 el Ente Público liquidó el importe de $1,957,385 que representa el 98% de este saldo.

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $773,115

Registro de las obligaciones fiscales y de seguridad social a cargo del Ente Público al 31 de diciembre de 2016, de las cuales al 31 de enero de 2017 se enteró un importe de $748,820, el cual representa el 97% de las mismas y se integran como sigue:



Concepto ImporteRetenciones de impuesto sobre la renta $ 349,422Retenciones de seguridad social 221,691Impuesto al valor agregado trasladado 121,496Impuesto Sobre Nóminas 59,796Derechos radiocomunicación 20,710

Total $ 773,115

Pasivos diferidos a corto plazo $866,784

Ampara el registro de los anticipos de clientes por trabajos pendientes de realizar, los cuales se amortizan conforme progresan los proyectos. Al 31 de marzo de 2017 se amortizaron $760,734 el cual representa el 88% de la cuenta.

Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso, contratos, reporte de cobranza, recibos de ingresos, facturas, auxiliares y su adecuado registro contable.

PASIVO NO CIRCULANTE $1,271,561

Se integra del rubro de Pasivos diferidos a largo plazo, en el cual se registran las provisiones para contingencias laborales, las cuales se detallan a continuación:

Concepto ImportePrima de antigüedad $ 1,112,650Indemnizaciones por terminación 158,911

Total $ 1,271,561

El Ente Público asumió al 31 de diciembre de 2016 el pasivo relacionado con la Norma de Información Financiera D-3 “Beneficios a los empleados”, emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), en base a un estudio actuarial efectuado por Global Actuarial Services, S.C.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, la valuación actuarial, recibos de liquidación debidamente firmados y autorizados, cálculos de los finiquitos y su adecuado registro contable.

c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $24,416,022

Este saldo se integra como sigue:



ConceptoSaldo al 31/dic/15 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/16

Hacienda pública / patrimonio contribuido $ 457,159,738 $ - $ - $ 457,159,738Aportaciones 47,600,749 - - 47,600,749Actualización de la hacienda pública / patrimonio

409,558,989 - - 409,558,989

Hacienda pública / patrimonio generado (66,347,014) 230,580 10,306,386 (56,271,208)Resultado del ejercicio (ahorro / desahorro) - - 10,306,386 10,306,386Resultados de ejercicios anteriores (66,347,014) 230,580 - (66,577,594)

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

(376,472,508) - - (376,472,508)

Resultado por posición monetaria (376,472,508) - - (376,472,508)

Total $ 14,340,216 $ 230,580 $ 10,306,386 $ 24,416,022

Los abonos por $10,306,386 amparan el registro del resultado del ejercicio, el cual representó un ahorro; además los cargos de $230,580 corresponden a pagos complementarios del impuesto sobre nómina de los meses de enero, marzo y diciembre 2015, así como el arrendamiento de maquinaria a Caterpillar del mes de diciembre de 2015.

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $52,168,008


Concepto Importe

Ingresos de gestión $ 24,224,530Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

27,545,602

Otros ingresos y beneficios 397,876

Total $ 52,168,008

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 57%.

INGRESOS DE GESTIÓN $24,224,530

Ampara el registro de los ingresos obtenidos por la producción de horas máquina con maquinaria bulldozer y trabajos realizados en caminos rurales, con motivo de apoyar la actividad productiva del campo en las zonas norte y oriente del Estado de Nuevo León, los cuales se integran como sigue:

Concepto Importe

Bulldozer $ 23,306,900Caminos rurales 917,630

Total $ 24,224,530



Bulldozer $23,306,900

Se registran los ingresos obtenidos por los servicios de la maquinaria bulldozer que presta el Ente Público en diversos municipios de las zonas norte y oriente del Estado de Nuevo León, utilizada en trabajos de arado, desazolve de presas, brechas, caminos y peine, los cuales se cobran a razón de los siguientes precios:

Concepto Precio

Máquina D7GPrecio al cliente (con diésel) $ 850Precio al cliente (sin diésel) 500Apoyo absorbido por el Ente Público 350

Precio total de la hora máquina bulldozer-D7G (con diésel) $ 1,200Precio total de la hora máquina bulldozer-D7G (sin diésel) 850

Máquina D6TPrecio al cliente (con diésel) $ 1,000Precio al cliente (sin diésel) 500Apoyo absorbido por el Ente Público 350Precio total de la hora máquina bulldozer- D6T (con diésel) $ 1,350Precio total de la hora máquina bulldozer- D6T (sin diésel) 850

Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de ingreso, estados de cuenta bancarios, actas de verificación de campo, facturas, recibos de ingresos, lista de precios autorizados, solicitudes de bulldozer, identificaciones oficiales, notas de cargo, contratos, reportes de producción, auxiliares y su adecuado registro contable.

Caminos rurales $917,630

Corresponde a los servicios prestados por el Ente Público con motoconformadora para la construcción y rehabilitación de caminos rurales en los municipios de Anáhuac, Aramberri, Galeana, Linares y Vallecillo, Nuevo León, servicios que se cobran de acuerdo a la siguiente lista de precios:

Concepto Precio

Precio al cliente (con diésel) $ 700Precio al cliente (sin diésel) 450Apoyo absorbido por el Ente Público 250

Precio total de la hora máquina motoconformadora (con diésel) $ 1,000Precio total de la hora máquina motoconformadora (sin diésel) 700

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de ingreso, lista de precios, facturas, recibos de ingresos, reportes de producción, reportes de cobranza, estados de cuenta bancarios, auxiliares y su adecuado registro contable.



PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$27,545,602

Representa el rubro de Transferencias internas y asignaciones al sector público, el cual se integra como sigue:

Concepto Importe

Aportaciones de presupuesto de gasto corriente $ 14,173,936Aportaciones de presupuesto extraordinarias 13,371,666

Total $ 27,545,602

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de ingreso, que incluyen, oficios a la Dirección del Centro de Servicios Compartidos y Atención a Organismos Paraestatales, reportes de cobranza, recibos de ingresos, estados de cuenta bancarios, auxiliares y su adecuado registro contable.

Aportaciones de presupuesto de gasto corriente $14,173,936

Corresponde al registro de las ministraciones recibidas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge) para el gasto operativo del Ente Público.

Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de ingreso y diario, auxiliares, recibos de ingreso, conciliación de los registros contables del Ente Público y el reporte proporcionado por la Sfytge, así como su adecuado registro contable.

Aportaciones de presupuesto extraordinarias $13,371,666

Se integra principalmente de las aportaciones recibidas de la Sfytge por concepto de ampliación presupuestal para liquidar el arrendamiento de maquinaria a Caterpillar Crédito, S.A. de C.V. Sofom, E.R. por $6,864,147, servicios personales de $3,699,355 y para el gasto corriente y pago a proveedores por $2,808,164.

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de ingreso, contratos de arrendamiento puro, reportes de cobranza, recibos de ingresos, estados de cuenta bancarios, auxiliares y su adecuado registro contable.

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $397,876

Se integra por los siguientes rubros:



Concepto Importe

Otros ingresos y beneficios varios $ 339,561Ingresos financieros 58,315

Total $ 397,876

Otros ingresos y beneficios varios $339,561


Concepto Importe

Bonificaciones y descuentos obtenidos $ 217,429Otros ingresos y beneficios varios 105,680Diferencia por tipo de cambio a favor en efectivo y equivalentes 16,452

Total $ 339,561

Bonificaciones y descuentos obtenidos $217,429

Ampara el registro de las notas de crédito generadas por pronto pago a Máquinas Diesel, S.A. deC.V. Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de egreso, facturas, transferencias, notas de crédito, auxiliares y su adecuado registro contable.

Otros ingresos y beneficios varios $105,680

Corresponde principalmente a la parte actualizada en las devoluciones del Impuesto al Valor Agregado (IVA) recibidas por el Servicio de Administración Tributaria (SAT) durante el ejercicio 2016 por $64,767.

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de ingreso, integración de devoluciones y estados de cuenta bancarios.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $41,861,622

Se integran como sigue:

Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 41,407,472Otros gastos y pérdidas extraordinarias 454,150

Total $ 41,861,622



Para su revisión se verificaron en forma selectiva las pólizas de diario y egreso, contratos, pedidos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 52%.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $41,407,472

Se integran como sigue:

Concepto ImporteServicios personales $ 17,754,913Materiales y suministros 19,890,691Servicios generales 3,761,868

Total $ 41,407,472

Servicios personales $17,754,913

Este rubro representa el 43% de los gastos de funcionamiento y consiste en las erogaciones por las nóminas quincenal y por veintena, así como pagos al personal de honorarios asimilables; revisando selectivamente pólizas de diario y egreso, listados y plantillas de personal, recibos de nómina, transferencias bancarias, expedientes de personal, Manual de Administración de Remuneraciones, Plan de Prestaciones Sociales vigente y la conciliación entre los registros contables y el reporte de nómina proporcionado por el Ente Público.

Su integración es la siguiente:

Concepto Importe

Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 11,714,002Remuneraciones adicionales y especiales 2,712,653Seguridad social 2,618,696Otras prestaciones sociales y económicas 643,041Pago de estímulos a servidores públicos 58,706Remuneraciones al personal de carácter transitorio 7,815

Total $ 17,754,913

Remuneraciones al personal de carácter permanente $11,714,002

Este concepto se integra como sigue:

Concepto Importe

Sueldos base $ 10,281,554Comisiones 1,132,010Bono del servidor público 255,079Retroactivo 45,359

Total $ 11,714,002



A continuación se describen los conceptos que la integran:

Sueldos base $10,281,554

Corresponde a los sueldos y salarios devengados por el personal de base que labora en oficina central, taller y operaciones de las zonas norte, oriente y caminos rurales del Ente Público, los cuales ascienden a 66 empleados al cierre de diciembre de 2016.

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de diario y egreso, dispersión de la nómina, recibos de nómina, listados de personal, inspección física de personal, cálculos de ISR, cálculos de prestaciones sociales, Plan de Prestaciones Sociales vigente y la conciliación entre los registros contables y el reporte de nóminas proporcionado por el Ente Público.

Comisiones $1,132,010

Ampara las comisiones erogadas por el personal de operaciones de las zonas norte, oriente y caminos rurales de acuerdo al puesto desempeñado dentro del área, conforme a lo establecido en la cláusula novena del Plan de Prestaciones Sociales.

A continuación se mencionan los puestos y sus comisiones:

PuestoComisión por hora máquina

Supervisor de bulldozer $ 4.97Operador de bulldozer 39.65Operador de motoconformadora 39.65Operador de cargador frontal 39.65

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de diario y egreso, reportes y recibos de nómina, cálculo de compensaciones, memorándums, Plan de Prestaciones Sociales y conciliación contra los registros contables y el reporte de nóminas proporcionado por el Ente Público, auxiliares y su adecuado registro contable.

Bono del servidor público $255,079

Ampara la remuneración equivalente a 16 días de salario al personal de base del Ente Público con una antigüedad igual o mayor a seis meses.

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de diario y egreso, reportes y recibos de nómina, cálculo del bono, Plan de Prestaciones Sociales vigente, conciliación entre los registros contables y el reporte de nóminas proporcionado por el Ente Público, auxiliares contables y su adecuado registro contable.



Retroactivo $45,359

Ampara el incremento en los sueldos y salarios del personal de base del Ente Público equivalente a 3.25% con excepción de Director General, Directores de área y Coordinadores, de acuerdo con la cláusula séptima del Plan de Prestaciones Sociales.

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de diario y egreso, reportes y recibos de nómina, cálculo del retroactivo, Plan de Prestaciones Sociales 2016 y conciliación entre los registros contables y el reporte de nóminas proporcionado por el Ente Público.

Remuneraciones adicionales y especiales $2,712,653

Concepto Importe

Gratificación de fin de año $ 1,946,554Ingreso extraordinario exento 399,116Gratificación por retiro voluntario 144,549Prima vacacional 125,596Compensaciones 53,312Tiempo extra 43,526

Total $ 2,712,653

A continuación se mencionan las remuneraciones más relevantes:

Gratificación de fin de año $1,946,554

Corresponde a la provisión y pago del aguinaldo al personal que labora en el Ente Público, equivalente a dos meses de sueldo, pagados en tres periodos: un mes en diciembre de 2016, 15 días en enero de 2017 y el resto antes del periodo de semana santa de 2017, de conformidad con la cláusula tercera del Plan de Prestaciones Sociales para el ejercicio 2016.

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de diario, dispersión de la nómina, cálculos del aguinaldo, recibos y reportes de nómina, así como el Plan de Prestaciones Sociales.

Ingreso extraordinario exento $399,116

Ampara el registro de la prestación equivalente al ISR por sueldos y salarios retenidos en el pago de la gratificación anual, esto con la finalidad de que los empleados reciban la prestación libre de impuestos, establecido en la cláusula tercera del Plan de Prestaciones Sociales para el ejercicio 2016.

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de diario y egreso, reportes de nómina, cálculos del ISR, recibos de nómina y el Plan de Prestaciones Sociales 2016.



Gratificación por retiro voluntario $144,549

Corresponde al registro de la gratificación otorgada a dos empleados que dejaron de prestar sus servicios durante el ejercicio 2016 al Ente Público.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculo de las gratificaciones y su adecuado registro contable.

Prima vacacional $125,596

Registro de los pagos por concepto de prima vacacional a los empleados de base, equivalente al 25% del último sueldo mensual devengado y a la antigüedad de cada trabajador (días de vacaciones), misma que se pagó durante diciembre de 2016; para el personal operativo adicionalmente se considera en el cálculo la comisión obtenida del promedio mensual de producción, esta prestación se estableció en la cláusula sexta del Plan de Prestaciones Sociales para el ejercicio 2016.

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de diario y egreso, reportes de nómina, cálculos de la prima vacacional, recibos de nómina, reportes de producción y el Plan de Prestaciones Sociales 2016.

Seguridad social $2,618,696


Concepto Importe

Aportaciones al IMSS $ 1,628,773Aportaciones al Infonavit 680,235Aportaciones al SAR 272,094Seguro de vida 37,594

Total $ 2,618,696

A continuación, se citan los conceptos más importantes:

Aportaciones al IMSS $1,628,773

Ampara el registro de las aportaciones patronales pagadas al Instituto Mexicano de Seguridad Social por el servicio médico de los empleados que laboran en el área administrativa y de operaciones.



Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de diario y egreso, liquidaciones del Sistema Único de Autodeterminación, comprobante de pago y cálculos de las aportaciones obrero- patronales.

Aportaciones al Infonavit $680,235

Registro de las aportaciones patronales pagadas al Infonavit a favor del personal administrativo y operativo del Ente Público.


Aportaciones al SAR $272,094

Corresponde al saldo integrado por las aportaciones patronales para el Retiro y Cesantía en Edad Avanzada y Vejez de los empleados de base, administrativo y operativo, del Ente Público.


Otras prestaciones sociales y económicas $643,041

Este concepto se integra como sigue:

Concepto Importe

Cuotas para el fondo de ahorro $ 572,914Ayuda escolar 35,977Vacaciones 34,150

Total $ 643,041

A continuación, se describen los conceptos más importantes:

Cuotas para el fondo de ahorro $572,914

Registro del pago patronal del fondo de ahorro, equivalente a una aportación igual a la del empleado, a razón del 5% sobre el sueldo y comisiones, establecido en la cláusula segunda del Plan de Prestaciones Sociales para el ejercicio 2016.

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de diario y egreso, reportes y recibos de nómina, cálculo de la aportación patronal del fondo de ahorro y el Plan de Prestaciones Sociales vigente.



Ayuda escolar $35,977

Ampara el registro de la ayuda escolar otorgada a cada uno de los empleados de base del Ente Público con hijos en edad escolar, la cual se otorga al inicio del período escolar, establecida en la cláusula cuarta del Plan de Prestaciones Sociales para el ejercicio 2016.

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de diario y egreso, reportes y recibos de nómina.

Pago de estímulos a servidores públicos $58,706

Corresponde al registro de los pagos al personal de base del Ente Público por puntualidad y asistencia, equivalente a $503 mensuales, prestación establecida en la cláusula octava del Plan de Prestaciones Sociales 2016.

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de diario y egreso, reportes y recibos de nómina, tarjetas de asistencia, Plan de Prestaciones Sociales y conciliación entre los registros contables y el reporte de nóminas proporcionado por el Ente Público.

Materiales y suministros $19,890,691

Este rubro representa el 48% de los gastos de funcionamiento, el cual se integra a continuación:

Concepto Importe

Combustible, lubricantes y aditivos $ 14,737,547Herramientas, refacciones y accesorios menores 4,254,136Alimentos y utensilios 668,877Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales 122,928Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos 69,181Materiales y artículos de construcción y reparación 21,565Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 16,457

Total $ 19,890,691

A continuación se describen los conceptos más relevantes:

Combustible, lubricantes y aditivos $14,737,547

Importe correspondiente a la adquisición de combustible y lubricantes como: diésel, grasa, aceite, aditivos, gasolina y gas butano, utilizados en los vehículos oficiales y maquinaria que opera el Ente Público, el cual se integra a continuación:



Concepto Importe

Diésel $ 11,350,701Consumos de lubricantes y aditivos 1,567,157Gasolina 913,693Gas 875,302Lubricantes y aditivos 30,694

Total $ 14,737,547

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de egreso, comprobantes fiscales, vales de revisión, bitácoras de combustible, flotilla vehicular, órdenes de compra, recepción de mercancía, kárdex por artículo, almacén, auxiliares y su adecuado registro contable.

Herramientas, refacciones y accesorios menores $4,254,136

Saldo integrado por las erogaciones de refacciones y accesorios para maquinaria, equipo de transporte y otros bienes muebles del Ente Público. A continuación se muestra su integración:

Concepto Importe

Refacciones y accesorios menores de maquinaria y otros equipos $ 3,080,216Refacciones y accesorios menores de equipo de transporte 782,411Herramientas menores 371,448Refacciones y accesorios menores otros bienes muebles 14,163Otros menores de $5,000 (3) 5,898

Total $ 4,254,136

A continuación se citan las cuentas más importantes:

Refacciones y accesorios menores de maquinaria y otros equipos $3,080,216

Registro de las salidas de almacén de refacciones y herramientas como: filtros, lentes de seguridad, oxígeno, guantes, baleros, válvulas, candados, llantas, entre otros.

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente salidas de almacén, requisiciones, órdenes de compra, comprobantes fiscales, recepción de mercancía, kárdex por artículo, validación del costo promedio unitario, auxiliares y su adecuado registro contable.

Refacciones y accesorios menores de equipo de transporte $782,411

Ampara los consumos de refacciones para el equipo de transporte como: mangueras, bujes, retenes, poleas, balatas, gato hidráulico, entre otros.




Herramientas menores $371,448

Importe integrado en su mayor parte por herramientas menores como: silicón, cinta teflón, tornillos, tuercas, llaves, juego de dados, pinzas, manómetro, sopletes, compresor, expansor, bomba eléctrica y pistola neumática, entre otros.


Servicios generales $3,761,868

Este rubro representa el 9% del gasto de funcionamiento, el cual se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicios de arrendamiento $ 813,911Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación 715,256Otros servicios generales 585,548Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios 563,881Servicios financieros, bancarios y comerciales 495,720Servicios básicos 367,005Servicios de traslado y viáticos 220,547

Total $ 3,761,868


Servicios de arrendamiento $813,911

Se integra por las siguientes cuentas:Concepto Importe

Arrendamiento de maquinaria, otros equipos y herramientas

$ 763,246

Arrendamiento de edificios 49,200Otros arrendamientos 1,465

Total $ 813,911

A continuación se cita el más importante:

Arrendamiento de maquinaria, otros equipos y herramientas $763,246



Corresponde a las erogaciones de los contratos de arrendamiento puro celebrado con Caterpillar Crédito, S.A. de C.V. Sofom, ER, por la renta de diez tractocamiones y dos motoconformadoras marca Caterpillar destinadas a la operación del Ente Público.

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de egreso, comprobantes fiscales, contratos, auxiliares y su adecuado registro contable.

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $715,256

Ampara las erogaciones por concepto de mantenimiento de bienes muebles e inmuebles, servicios de lavandería y limpieza, entre otros. A continuación se muestra su integración:

Concepto Importe

Mantenimiento y conservación de maquinaria operación

$ 332,328

Mantenimiento y conservación vehículos terrestres operación

300,300

Instalación, reparación y mantenimiento de mobiliario y equipo de cómputo y tecnologías de la información

28,805

Servicios de limpieza y manejo de desechos 20,565Otros menores a $15,000 (4) 33,258

Total $ 715,256

A continuación se citan los más importantes:

Mantenimiento y conservación de maquinaria operación $332,328

Corresponde al registro de las erogaciones por concepto de mantenimientos de maquinaria como: reparación de inyectores, pistones, cilindro, honeado de camisa, rectificado y cromado de vástago, fabricación de bujes, reparaciones de muelles, entre otros.

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de egreso, comprobantes fiscales, órdenes de servicio, auxiliares y su adecuado registro contable.

Mantenimiento y conservación de vehículos terrestres operación $300,300

Corresponde al registro de los pagos realizados por concepto de mantenimientos de vehículos terrestres como: lavado de motor, rectificaciones de cigüeñales, válvulas de escape, calibraciones, bombas de aceite, reparaciones de frenos, suspensiones, cabezas de motor, entre otros.

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de egreso, comprobantes fiscales, órdenes de servicio, auxiliares y su adecuado registro contable.



Otros servicios generales $585,548

Ampara el registro de las erogaciones por concepto de Impuesto sobre la renta, refrendos, tenencia, penas, multas y recargos.

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de egreso, comprobantes fiscales, solicitud de cheque, cálculos, listado de flotilla vehicular, auxiliares y su adecuado registro contable.

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $563,881


Concepto Importe

Servicio de vigilancia 293,280Servicios legales, de contabilidad, auditoría y relacionados

$ 241,251

Servicio de consultoría administrativa, procesos, técnicas y tecnologías de la información

27,250

Servicios de capacitación 2,100

Total $ 563,881

A continuación se citan las erogaciones más relevantes:

Servicio de vigilancia $293,280

Ampara el registro de los pagos realizados a Guardiamex, S.C. por concepto de dos guardias de seguridad para cubrir 12 horas de día y noche de lunes a domingo en las instalaciones del Ente Público.

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de egreso, comprobantes fiscales, evidencia del servicio prestado, contratos, auxiliares y su adecuado registro contable.

Servicios legales, de contabilidad, auditoría y relacionados $241,251

Esta cuenta se integra principalmente por los siguientes servicios:

Prestador de servicio Concepto Importe

Armando Fernández Arredondo

Honorarios por dictamen de Estados Financieros del ejercicio 2015. 90,125

Esparza, Martínez y Asociados, S.C.

Honorarios por servicios profesionales referentes a tramitar, gestionar y dar el seguimiento correspondiente a nombre de Proderleon a las

82,166



Prestador de servicio Concepto Importe

solicitudes de devolución ante la autoridad competente a fin de recuperar el saldo a favor del Impuesto al Valor Agregado.

Global Actuarial Services, S.C. Honorarios por valuación actuarial de pasivos laborales correspondiente al cierre contable 2015 y costo estimado 2016.

45,474

Contabilidad Integral RIHI, S.C.

Asesorías y apoyo al departamento de Contabilidad en registros de presupuestos.

11,000

Otros menores a $7,000 (5). 12,486

Total $ 241,251

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de egreso, comprobantes fiscales, evidencia del servicio prestado, contratos, auxiliares y su adecuado registro contable.

Servicios financieros, bancarios y comerciales $495,720


Concepto Importe

Seguros de bienes patrimoniales $ 417,639Servicios financieros y bancarios 76,881Fletes y maniobras 1,200

Total $ 495,720


Seguros de bienes patrimoniales $417,639

Ampara las amortizaciones mensuales de los seguros contra daños en las oficinas centrales, flotilla vehicular y maquinaria pesada, utilizados en la operación del Ente Público.

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de egreso, comprobantes fiscales, contratos, auxiliares y su adecuado registro contable.

Servicios financieros y bancarios $76,881

Corresponde a las erogaciones efectuadas por concepto de valuación de maquinaria y equipo, equipo de transporte, equipo de herramientas y lote de partes para perforación y refacciones, realizado por el Colegio Mexicano de Valuación de Nuevo León, A.C. por $60,000, así como las comisiones bancarias y por manejo de combustible por $16,881.



Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de egreso, comprobantes fiscales, estados de cuenta bancarios, evidencia del servicio prestado, auxiliares y su adecuado registro contable.

OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $454,150


Concepto Importe

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

$ 232,939

Provisiones 72,938Otros gastos 148,273

Total $ 454,150

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones $232,939

Este concepto ampara el cargo a resultados por la aplicación de los porcentajes de depreciación a los distintos bienes muebles e inmuebles del Ente Público. Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario, cálculo de la depreciación, auxiliares y su adecuado registro contable.

Provisiones $72,938

Ampara la variación en el registro de la reserva de indemnizaciones y prima de antigüedad obtenida del cálculo actuarial actualizado al 31 de diciembre de 2016.

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de egreso, comprobantes fiscales, auxiliares y su adecuado registro contable.

Otros gastos $148,273

Corresponde al registro de la pérdida cambiaria generada por los pagos en moneda extranjera a la empresa Madisa, S.A. de C.V.

Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de egreso, facturas, cálculo de la pérdida cambiaria y su adecuado registro contable.

A continuación, se presenta el cuadro comparativo proporcionado por Promotora de Desarrollo Rural de Nuevo León (Proderleon) del presupuesto de ingresos y egresos, lo presupuestado contra lo real, con sus respectivas variaciones:



Promotora de Desarrollo Rural de Nuevo León (Proderleon)Presupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2016

Concepto Presupuesto Real Variación %

Ingresos y otros beneficiosAportaciones estatales $ 16,963,782 $ 27,545,602 $ 10,581,820 62 (a)Propios 25,334,500 24,224,530 (1,109,970) (4) (b)Ingresos financieros - 58,315 58,315 - (c)Otros ingresos y beneficios - 339,561 339,561 - (d)

Total $ 42,298,282 $ 52,168,008 $ 9,869,726 23

Gastos y otras pérdidasServicios personales $ 18,298,119 $ 17,754,913 $ 543,206 3 (e)Materiales y suministros 20,548,097 19,890,691 657,406 3 (f)Servicios generales 3,422,066 3,761,868 (339,802) (10) (g)Bienes muebles, inmuebles e intangibles

30,000 - 30,000 100 (h)

Total $ 42,298,282 $ 41,407,472 $ 890,810 2

Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas y otros gastos y pérdidas extraordinarias.

Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales Promotora de Desarrollo Rural de Nuevo León (Proderleon) proporcionó las explicaciones siguientes:

“Ingresos y otros beneficios

(a) Esta variación se debe a que se autorizaron varios incrementos de presupuesto uno por $6,864,147 para pago de maquinaria, servicios personales y aguinaldo, $1,677,244 para pago a proveedores y otro por$507,519 para liquidaciones de personal.

(b) Esta variación principalmente se debe a que la operación se vio afectada en gran medida a que se presentaron para caminos rurales 1,500 horas máquina y se trabajaron 274 en el ejercicio 2016, lo cual afecto a nuestro programa de trabajo anual, por lo cual no se llevaron a cabo los trabajos de las operaciones propias del Organismo en los periodos mencionados de acuerdo a como se había planeado.

(c) Esta variación corresponde al interés ganado por inversión en mesa de dinero.(d) Esta variación corresponde a descuentos por pronto pago, ganancias cambiarias, y otros ingresos.

Gastos y otras pérdidas

(e) Esta variación está ligada en forma proporcional a la producción de horas máquinas de motoconformadora debido a que se pagan comisiones por estas horas y al no alcanzar las metas de producción también se dejaron de pagar estas percepciones, además de prestaciones de seguridad social y el resto de prestaciones, además que no se ejercieron las partidas de honorarios asimilables y retribuciones por servicios de carácter social.

(f) Esta variación se debe principalmente a variaciones en los rubros de combustibles, lubricantes y aditivos, refacciones menores para transporte y maquinaria las cuales no se ejercieron al no poder contar con recursos en un periodo determinado para cumplir con el plan de trabajo estimado en el presupuesto.

(g) Esta variación se integra principalmente a los siguientes rubros, Servicios legales, de Contabilidad, Auditoría y relacionados, Conservación y mantenimiento de Inmuebles, Reparación y mantenimiento de transporte y



maquinaria, lo anterior debido a las circunstancias antes mencionadas y a la falta de flujo de efectivo durante el ejercicio 2016”.

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

Promotora de Desarrollo Rural de Nuevo León (Proderleon)Indicadores de Gestión

Al cierre del ejercicio 2016

Tipo Nombre Periodo Unidad de Medida

Programático Horas máquina con Bulldozer

Al cierre del ejercicio 2016 Horas

Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado

HMTB = Horas Máquina Trabajadas Bulldozer HMTB

----------------- X 100 PHMB

Horas máquina con bulldozer

Muestra la razón porcentual que guardan las horas máquina trabajadas de bulldozer entre el

presupuesto de horas máquina bulldozerPHMB = Presupuesto Horas Máquina Bulldozer

Meta 2016 Comportamiento (Iniciador / Meta) Resultado último año Gráfico

24,760 Horas máquina bulldozer 100.75% 24,946





Promotora de Desarrollo Rural de Nuevo León (Proderleon)Indicadores de Gestión

Al cierre del ejercicio 2016


Programático Perforaciones de pozos profundos

Al cierre del ejercicio del 2016 Metros


MP = Metros PerforadosMP

------------- X 100 PMP

Metros perforadosMuestra la razón porcentual que guardan los metros perforados entre el presupuesto de

metros perforadosPMP = Presupuesto Metros Perforados


0.00 Metros a perforador 0% 0


Programático Caminos Rurales Al cierre del ejercicio 2016 Horas


HM = Horas Motoconformadora HM

-------------- X 100 PHM

Horas MotoconformadoraMuestra la razón porcentual que guardan las

horas motoconformadora entre el presupuesto de horas motoconformadoraPHM = Presupuesto

Horas Motoconformadora


1,500 Horas motoconformadora 18.27% 274


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 46/63

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueron comunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEGE-AP33-AF021/2017-TE al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros presupuestarios

a) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contables correspondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos que impliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

b) El sistema interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestarios y lista de cuenta (artículos 19, fracción III y IV y 41, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

c) Generar estados financieros en tiempo real (artículo 19, fracción V, VI y Sexto transitorio, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo




Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicadoel 16 de mayo de 2013).

II. Registros administrativos

a) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).

NormativaRespuesta"I.- Registros Presupuestales

a) Respecto a esta observación el organismo cuenta con el Sistema Automatizado de Administración y Contabilidad Gubernamental (SAACG.NET) proporcionado por el Gobierno del Estado, el cual registra de manera armónica las operaciones presupuestarias y contables.

Se anexan pólizas donde se registran los momentos presupuestales y contables. (Pólizas: P01625 - P01626 momento del comprometido y devengado, P01688 - P01689 momento ejercido y C00879 momento pagado.)

b) En esta observación podemos comentar que nuestro sistema relaciona de manera automática el listado de cuantas alineado a la CONAC y los clasificadores presupuestarios para un registro único de las operaciones.

Se anexa balanza de comprobación y clasificador por objeto del gasto.

c) En esta observación podemos comentar que el organismo tiene registros presupuestales y contables de forma automática que nos permite emitir en tiempo real los estados financieros.

Se anexa cuenta pública.

II.- Registros Administrativos

a) En esta observación podemos comentar que el organismo realiza sus pagos por medio de transferencias bancarias. Se anexa póliza C001001."A-1 F-01 al 192

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente la observación, debido a que no ha cumplido con la totalidad




de las disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y lanormatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable entre las que mencionamos a continuación: Generar Estados Financieros en tiempo real y realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta de beneficiario.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Fijar fecha compromiso para cumplir con los procesos aun no concluidos y dar cumplimiento a los lineamientos que establezca la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Ley de Disciplina Financiera

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), y publicado en el Diario Oficial de la Federación del 11 de octubre de 2016, observando lo siguiente:

a) Obligaciones de publicación

En la consulta efectuada el día 15 de julio de 2017 al portal de internet del ente público www.nl.gob.mx/transparencia, se advirtió que éste ha sido omiso en publicar la Guía de Cumplimiento de la LDF, en los términos especificados en el anexo 3 de los citados CRITERIOS, incumpliendo con lo dispuesto en el punto 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por el CONAC, y artículos 56, 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo 70, fracciones XXI y XXII de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública y artículo 95 fracciones XXII y XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.

NormativaRespuesta"Según el Articulo III transitorio publicado el martes 11 de octubre del 2016 la obligación es a partir del ejercicio 2017, para solventar el incumplimiento del punto 9 de los criterios y elaboración y presentación homogénea de la información Financiera y de los formatos que hace referencia la LDF el organismo publica en su página de internet la guía de cumplimiento. Se anexa liga del ente público http://www.proderleon.com.mx/inicio/ transparencia". A-2 F-193




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, debido a que no fue publicada al 31 de diciembre de 2016 en su portal de transparencia la Guía de cumplimiento en los términos especificados en el anexo 3, punto 9 de los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitidos por el Conac.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Publicar la Guía de cumplimiento establecida en los citados Criterios emitidos por el Conac.

Dictamen (auditores externos)

3. La Promotora para el Desarrollo Rural del Estado de Nuevo León presentó al H. Congresodel Estado de Nuevo León la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016 sin dictamen previo realizado por auditor externo, contraviniendo lo establecido en el artículo 52, primer párrafo de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"Respecto a esta observación podemos hacer la aclaración donde al organismo estuvo en constante comunicación con el despacho externo designado por la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado de N.L. para la entrega del Dictamen de los Estados Financieros 2016, para poder cumplir previamente la presentación de la Cuenta Pública al Congreso del Estado.

El despacho externo en vía correo nos contesta el 28 de marzo del 2017 que no es necesario llevar el dictamen para la presentación de la cuenta pública, al 16 de mayo del 2017 nos comunica vía correo el despacho que a un no a concluido con las revisiones de la información, al 31 de mayo nos envían borrador vía electrónica para nuestra revisión, el 24 de julio del 2017 el despacho nos contesta vía correo en donde al no realizar el pago de dicho dictamen no podrá proceder al envió de los cuadernillos, el 2 de agosto del 2017 el despacho entrega Dictamen de Estados Financieros, el 23 de Agosto del 2017 nos comunica vía correo el despacho que se hicieron cambios al dictamen ya entregado, el día 25 de




agosto del 2017 se entrega por segunda vez el dictamen para su firma el cual es el queestá vigente.

Se solicitó vía oficio al el Encargado del Despacho de la Dirección del Centro de Servicios Compartidos y Atención de Organismos Paraestatales la Suficiencia Presupuestal para pago de servicios especializados en auditoria de estados financieros del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2016 el cual dicha suficiencia fue depositada el día 21 de Julio del 2017 y se procedió a realizar el pago al Despacho BTM Garza García, SC.

Se anexa correo recibidos por el despacho, Dictamen de Estados Financieros 2016, Póliza de Ingreso I00336 y Póliza de Egresos C00508." A-3 F-194 al 242

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observación, toda vez que los estados financieros de la Cuenta Pública fue presentada sin estar dictaminada.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Dictaminar los Estados Financieros previamente a la presentación de la Cuenta Pública anual.

Código de ética

4. Se revisó la adopción, emisión y difusión de mecanismos de control de integridad al interiordel Ente Público, a través de políticas de integridad, códigos de ética y conducta, en los que se detallaran los principios de actuación de sus servidores públicos y se reconociera la actuación esperada de ellos en el cumplimiento de sus funciones, incluyendo aquellas situaciones en las que pudieran surgir conflictos de intereses; observando que el Ente Público no proporcionó los citados documentos de control de integridad, definida ésta según la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), como el posicionamiento consistente y la adhesión a valores éticos comunes, así como al conjunto de principios y normas destinadas a proteger, mantener y priorizar el interés público sobre los intereses privados.

Normativa




Respuesta"En esta observación podemos comentar que el organismo cuanta con la adopción, emisión y difusión al interior del Ente Público atreves de políticas de Integridad, Código de Ética y Conducta. Con cursos que imparten los enlaces de cultura de legalidad y combate a la corrupción y capacitación básica del código de ética.

Se anexan fotos de cursos y difusión." A-4 F-243-253

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente la observación, debido a que aún y cuando exhibe evidencia fotográfica de un curso impartido sobre el Código de ética y ejemplo de difusión, no ha sido formalizado éste, en el cual se fijen las reglas para la actuación de los servidores públicos a efecto de que impere invariablemente una conducta digna que responda a las necesidades de la sociedad, contraviniendo lo establecido en los artículos 139, 140 y 141 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Nuevo León.


ACTIVO

Activo no circulante

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

5. El Ente Público determinó el cálculo de depreciación, conforme a lo establecido en elAcuerdo por el que se emiten las Reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), sin embargo se observó que en todos los casos consideró el valor de desecho en $0, siendo que en algunos de ellos, como es el caso del equipo de transporte su valor al momento de dejar de ser útil para el Ente, aún tendrá un valor de desecho, además se observó que no realizó una estimación adecuada para la vida útil de los activos, ya que no proporcionó un dictamen técnico, peritaje obtenido o estudio realizado por el Ente Público de la vida útil de los bienes, el cual debe estar formalizado y tener en cuenta para su determinación, entre otros, lo siguiente:

a) El uso que el Ente Público espera realizar del activo. El uso se estima por referencia a la capacidad o rendimiento físico esperado del activo.




b) El deterioro natural esperado, que depende de factores operativos tales como el número de turnos de trabajo en los que será usado el bien, el programa de reparaciones y mantenimiento mientras el activo no está siendo dedicado a tareas productivas.

c) La obsolescencia técnica derivada de los cambios y mejoras en la producción, o bien de los cambios en la demanda del mercado de los productos o servicios que se obtienen con el activo; y

d) Los límites legales o restricciones similares sobre el uso del activo, tales como las fechas de caducidad de los contratos de servicio relacionados con el bien.

Lo anterior contraviene lo señalado en el Acuerdo antes citado, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa

Respuesta"En esta observación podemos comentar que el organismo da cumplimiento al Art. 7 de la LGCG ya cuenta con el dictamen técnico donde se determina la vida útil de los activos del Organismo en el cual se revisara periódicamente.

Se anexa dictamen técnico." A-6 F-280 al 383

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, debido a que si bien exhibió el avalúo de los bienes muebles realizado durante el 2017, no adjuntó los registros contables que comprueben el cálculo de la depreciación, conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las Reglas específicas del registro y valoración del patrimonio. Así mismo el artículo que refiere en su respuesta no compete a lo que se advierte.





GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios personales

6. Derivado de la revisión de nóminas y la realización de la inspección física del personal delárea de Operaciones, se observa lo siguiente:

a) No cuenta con evidencia documental que compruebe y justifique el registro de las entradas, salidas y horarios del empleado registrado con el número 70180, el cual desempeñó el puesto de "Coordinadora de Operaciones"; devengando durante el ejercicio percepciones por importe de $428,014, el cual se detalla a continuación:

Concepto ImporteSueldo base $ 336,924 Aguinaldo 57,467Fondo de ahorro 18,334Otras percepciones 13,001Prima vacacional 2,288Total $ 428,014

b) Carece de documentación soporte que compruebe y justifique que se realizaron supervisiones al personal que se encuentra designado al campo, para vigilar que los trabajos y la operación hayan sido llevados a cabo de manera correcta y eficazmente conforme al Manual de Organización y Servicios.

Esta observación es reincidente en relación a la revisión de la Cuenta Pública 2015.

Económica - Monto no solventado $428,014

Respuesta"Cabe señalar que esta administración entro en funciones a partir del 14 de julio del 2016, y de esta fecha en adelante siempre se ha preocupado por dar solución a las problemáticas del Organismo, tal es el caso de esta observación con la que se relaciona al Servidor Público con número de empleado 70180, en adelante el Servidor Público. En el mes de noviembre se le inicio un procedimiento investigatorio con motivo de las observaciones realizadas a la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2015 con el propósito de promover en su caso el fincamiento de responsabilidades administrativas; por lo que una vez iniciado dicho procedimiento se suscitaron algunos acontecimientos como el que dicho servidor público dejo de presentarse a sus labores sin causa justificada a partir del día 15 de diciembre




del 2017., asiéndose del conocimiento de dicho suceso ante la junta de conciliación yarbitraje en el estado, posteriormente nos demanda en el mes de enero del presente año ante el tribunal de arbitraje, se dio contestación a dicha demanda en la que se solicitó un incidente de competencia, razón por la que el tribunal falló a favor de nosotros turnando dicha competencia a la Junta Federal de Conciliación y Arbitraje en el Estado. En todo este trayecto se siguió por el lado administrativo la continuación del proceso investigatorio en su persona, resolviéndose en acuerdo resolutorio emitido por el titular del ente público, que se delegaba la competencia para conocer de dicho procedimiento a la Contraloría y Transparencia Gubernamental del Estado; por tal motivo a la fecha dicho asunto sigue con el estatus de pendiente por resolver; a la presente se anexa documentos que prueban y justifican que este Organismo está atento del seguimiento y resolución que en su momento determine la Contraloría Y Transparencia Gubernamental." A-9 F-424 al 474

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observación de acuerdo a lo siguiente:

a) No proporcionó evidencia documental que compruebe y justifique el registro de entrada, salidas y horarios del empleado con número de registro 70180 desempeñando el cargo de "Coordinadora de Operaciones" el cual devengó durante el ejercicio 2016 percepciones por $428,014.

b) No adjuntó soporte documental que compruebe y justifique que se realizaron supervisiones al personal que se encuentra designado al campo, para vigilar que los trabajos y la operación hayan sido llevados a cabo de manera correcta y eficazmente conforme al Manual de Organización y Servicios.

Cabe mencionar que durante los ejercicios 2016 y 2017 fue iniciado un procedimiento investigatorio en su persona con motivo de las observaciones realizadas a la Cuenta Pública del ejercicio 2015, presentándose acuerdo resolutorio emitido por el Titular del Ente Público para delegar la competencia a dicho procedimiento a la Contraloría y Transparencia Gubernamental del Estado; por tal motivo a la fecha dicho asunto continua sin ser resuelto.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliego Presuntivos de Responsabilidades.

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Gratificación por retiro voluntario

7. Durante el ejercicio 2016, el Ente Público registró entre otros, los siguientes finiquitos:




Número de Antigüedad Importe Importe Excedente empleado pagado según pagado

auditoría70182 7 años $ 255,251 $ 155,251 $ 100,00070009 16 años 151,578 107,029 44,549

Total $ 406,829 $ 262,280 $ 144,549

Derivado de lo anterior, observamos que existe un excedente pagado por importe total de$144,549, el cual corresponde a la Gratificación por retiro voluntario, de los cuales fueron otorgados $100,000 al Ex-Director de Administración y Finanzas y $44,549 al Ex-Jefe de Contabilidad y Desarrollo Administrativo, según pólizas de cheque 3898 y 3963 expedidos el 28 de septiembre y 30 de noviembre de 2016, respectivamente.

En lo que se refiere a la gratificación otorgada al Ex-Director de Administración y Finanzas, incumple con el artículo 21 en concordancia con el artículo 8 inciso c) de la Ley de Remuneraciones de los Servidores Públicos del Estado de Nuevo León.

Respecto al Ex-Jefe de Contabilidad y Desarrollo Administrativo, cabe señalar que ni la Ley del Servicio Civil del Estado de Nuevo León, ni su supletoria según se desprende en el artículo 7 prevén la posibilidad de otorgar pagos bajo este concepto.


Respuesta"Con relación al Ex-Director de Administración y Finanzas, me permito referir lo siguiente:

Que de acuerdo al Decreto de creación número 75 publicado en el Periódico Oficial del Estado en fecha 12 de noviembre de 1980, por el que se crea la Promotora de Desarrollo Rural de Nuevo León., se estipula en su numeral Onceavo; mismo que a la letra dice "Articulo Onceavo.- El personal que preste sus servicios en la empresa, se regirá en cuanto a sus relaciones laborales por el Reglamento Interior y por las disposiciones de la Ley Federal del Trabajo"". Por tal motivo todos los trabajadores que laboran en este Organismo, lo hacen bajo la firma de un contrato Individual de trabajo y por tiempo indefinido. Es cierto lo que señala el artículo 21, en concordancia con el artículo 8 inciso c), de la Ley de Remuneraciones de los Servidores Públicos, pero también es cierto que la antes citada Ley federal del trabajo, faculta al trabajador en el artículo 48, diciendo que "El trabajador podrá solicitar ante la Junta de Conciliación y Arbitraje, que se le reinstale en el trabajo que desempeñaba o que se le indemnice con el importe de tres meses de salario" a razón del que corresponda a la fecha en que se realice el pago"; aun así por el puesto de




confianza que desempeñaba el Ex-Servidor Público, le es aplicable el supuesto del artículo49, fracción III de la citada Ley; por otro lado le sigue quedando a salvo su derecho de reclamar la indemnización constitucional por el importe de tres meses de sueldo y el pago de los salarios vencidos e intereses en los términos previstos en los referidos artículos 48 y 50 de la ley en cita, independientemente de que la terminación de la relación de trabajo sea de mutuo consentimiento; por tal motivo se optó por negociar su liquidación previendo una futura demanda por parte del Ex-Servidor Público, puesto que la Ley del Servicio Civil del Estado en su artículo 7 menciona que los casos no previstos en esta ley o sus reglamentos, se resolverán supletoriamente con la Ley Federal del Trabajo; con lo antes dicho cabe mencionar a manera de ejemplo que una indemnización en la cual se tome como base el salario diario de este Ex-Servidor Público, nada más de los tres meses de sueldo y los ciento veinte días por año, que por ley le corresponderían al momento de presentar su demanda ante la instancia correspondiente, nos daría un monto aproximado de $489,311.46 (Cuatrocientos Ochenta y nueve mil trescientos once pesos 46/100 m.n.); si comparamos esta cantidad con los $100,000.00 (Cien mil pesos 00/100 m.n.) que en su momento se le manejaron como indemnización aunado a lo anterior nos queda claro que lejos de ocasionar un daño económico al patrimonio del organismo, se trató de evitar una erogación mayor y que en su momento se hubiera malentendido como un desacato, inexperiencia o desconocimiento de la Ley, trayendo consigo un posible daño al patrimonio del Organismo.

Respecto al Ex-Jefe de Contabilidad y Desarrollo Administrativo último en mención, es preciso señalar que la gratificación otorgada al ex servidor público se decidió con fundamento en el artículo noveno inciso C), fracciones VI y VII del Decreto número 75 que crea al Organismo, articulo 7 de la Ley del Servicio Civil del Estado y 17 de la Ley Federal del Trabajo; por tal motivo delegue en persona de mi confianza todas las facultades necesarias para la gestión de dicha compensación, tomando en cuenta su antigüedad, funciones, conocimientos, habilidades, grado de complejidad en cuanto al trabajo que el realizaba y por último atendiendo a la costumbre, al uso y la equidad; cabe hacer mención que en su momento el Organismo si contaba con un presupuesto para ese tipo de gratificaciones, además de que en Administraciones anteriores siempre se ha manejado este criterio en cuanto a terminación voluntaria de relación laboral a servidores públicos; por lo que se refuerza este último criterio en el supuesto de la parte final del artículo 21 de la citada ley de Remuneraciones de los Servidores Públicos del Estado de Nuevo León."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la aclaración presentada por el Ente Público, no solventa la observación, toda vez que, de los argumentos que manifiestan en su respuesta, no justifican




las gratificaciones por retiro voluntario otorgadas para el Ex-Director de Administración yFinanzas y al Ex-Jefe de Contabilidad y Desarrollo Administrativo.

Respecto a la gratificación otorgada al Ex-Director de Administración y Finanzas, contraviene lo que se advierte en el artículo 21 en relación con el 8 incisos, c) y g) de la Ley de Remuneraciones de los Servidores Públicos del Estado de Nuevo León, en el sentido de que los presupuestos de egresos no contemplarán compensaciones, bonos o incentivos económicos, durante el encargo o por conclusión de mandato o gestión de los servidores públicos que presten sus servicios ni podrán ser modificados para cubrirlas. Así mismo, ningún servidor público, por el ejercicio de sus funciones, podrá recibir más remuneración que la que esté fijada en el respectivo presupuesto.

Es necesario señalar que los artículos invocados de la Ley Federal del Trabajo que refieren en su aclaración, no son aplicables para justificar el otorgamiento de la gratificación, debido a que están relacionados a la Rescisión de las relaciones de trabajo y el caso que nos ocupa alude un término de cargo que no deriva de una rescisión o despido injustificado.

En relación a la gratificación conferida al Ex-Jefe de Contabilidad y Desarrollo Administrativo, aluden en su manifestación diversos preceptos que no guardan relación alguna con el objeto materia de esta observación, debido a lo siguiente:

Del artículo noveno, inciso C), fracciones VI y VII del Decreto número 75 que crea al Ente Público, refiere las atribuciones del Director General.

En cuanto al numeral 17, de la Ley Federal del Trabajo cita lo siguiente: "A falta de disposición expresa en la Constitución, en esa Ley o en sus Reglamentos, o en los tratados a que se refiere el artículo 6o., se tomarán en consideración sus disposiciones que regulen casos semejantes, los principios generales que deriven de dichos ordenamientos, los principios generales del derecho, los principios generales de justicia social que derivan del artículo 123 de la Constitución, la jurisprudencia, la costumbre y la equidad".

En lo que respecta el artículo 7, de la Ley del Servicio Civil del Estado, menciona: "Los casos no previstos en esta Ley o sus reglamentos se resolverán de acuerdo con las disposiciones de la Ley Federal del Trabajo, aplicadas supletoriamente, y en su defecto, atendiendo a la costumbre, al uso, a los principios generales de derecho, y en último extremo a la equidad".

Por lo tanto, los preceptos antes señalados, no justifican el otorgamiento de las Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliego Presuntivos de Responsabilidades.





Servicios generales

Otros servicios generales

8. El Ente Público ocasionó un daño al patrimonio por $50,591, toda vez que al enterar enforma extemporánea las obligaciones referentes a las cuotas anuales de los ejercicios 2012, 2013, 2014 y 2015 por los derechos originados del permiso otorgado por la Secretaría de Comunicaciones y Transporte para operar un sistema de radiocomunicación privado, fueron derivados pagos efectuados el 23 de septiembre de 2016 por $42,571 y $8,020, producto de los recargos y actualizaciones, respectivamente a través de las pólizas de egresos 239, 240, 241, 242 y 243.


Respuesta"En esta observación podemos comentar que mediante la entrega - recepción del Ing. José Eduardo Luna Jasso como Funcionario Saliente de la Administración del Organismo con fecha 20 Julio de 2016, se traspasó el Adeudo con la Secretaria de Comunicaciones y Transporte, se dio seguimiento al incumplimiento de los Pagos de Derechos por Radiocomunicación Privada de los Ejercicios 2012, 2013, 2014 y 2015 y se analizó que para no causar un daño mayor e incrementar a la deuda, se efectuaron los Pagos para dar cumplimiento a uno de los requisitos para la Cancelación Total del Permiso. Se anexa documentación de cancelación y copia de caratula de la entrega de recepción." A-11 F-475 al 496

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observación, debido a que no fue reintegrado el importe de $50,591 producto de los recargos y actualizaciones derivados de enterar en forma extemporánea las obligaciones contraídas con la Secretaría de Comunicaciones y Transporte, por lo que fue ocasionado un daño a su patrimonio.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliego Presuntivos de Responsabilidades.




VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud. -Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno en la sesión del 9 de noviembre de 2015, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 11 de febrero de 2016 mediante el oficio número C.V. 011/2016, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que dentro del análisis y rendición de las cuentas públicas de todos los entes auditados:

a) Presente el cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, las variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, así como los indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo.

b) Señale, sancione y dé seguimiento al cumplimiento o un cumplimiento de las disposiciones que a partir del 1 de enero de 2013 entraron en vigor en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable, sobre la operación de los sistemas de registro y contabilidad de los entes auditados.

Objeto de la revisión. -Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar las variaciones del presupuesto que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, los indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo y si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

Procedimientos de auditoría realizados.-Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en solicitar al Ente Público una explicación a las variaciones en el presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, se analizaron los indicadores presentados en la Cuenta Pública y se aplicó un cuestionario basado en las Guías de Revisión para el Cumplimiento de la LGCG y los documentos emitidos por el Conac, recabando evidencia y evaluando el grado de avance en la implementación y observancia de la normativa vigente en la materia.

Resultados obtenidos.-Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en los incisos A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público (cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, las variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas) y C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados (indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo), así como en la observación indicada con el número 1, en el apartado VII del presente informe.



IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2012, 2013, 2014 y 2015, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2015 (en adelante IDR 2015), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2012, 2013, 2014 y 2015

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2012

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 1*

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 2

2013Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 2*


2014

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 2*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 3*


2015

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR),relativo a la Gestión Financiera 1

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 2



CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 4

Total de acciones y recomendaciones emitidas 7 Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2015, presentado al H. Congreso del

Estado el día 09 de noviembre de 2016.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2015)

AL 31 DE OCTUBRE 2017

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuenta Pública

Número de Pliego Tipo de Auditoría

del cual deriva

Tota

l de

Obs

erva

cion

es

Fech

a de

N

otifi

caci

ón Monto de los Posibles

daños o perjuicios

Estado en la ASENL Comentarios

2015ASENL-PPR-

CP2015-GF-AP33- 034/2016

Gestión Financiera 1 23-nov-16 $459,551 En trámitePendiente

Dictamen técnico de Auditoría

Total de Observaciones 1Monto expresado en pes

b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cue

nta

Públ

ica

Datos de la PromociónÚltimo informe de acciones implementadas y resultados obtenidos en atención a la

Promoción formulada por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA

Número de oficio

Fecha en que se recibió el Informe

de atención a promoción

2015 2

ASENL-PFRA-CP2015- AP33-074/2016

Director General de Promotora de Desarrollo

Rural de Nuevo León

D.G./71/2017 D.G./77/2017

27-jul-17 07-ago-17

ASENL-PFRA-CP2015- PE01-115/2016

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DJ- 957/2017 19-oct-17

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.



PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende

la promociónInforme de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la

Promoción

EstadoServidores Públicos

SancionadosSanciones Impuestas

2015

Director General de

Promotora de Desarrollo Rural de

Nuevo León

Mediante acuerdo administrativo de fecha25 julio 2017, se resuelve que no se encuentran los elementos suficientes para determinar responsabilidad alguna

Concluido No sancionó

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

La C. Directora Jurídica de la Contraloría y Transparencia Gubernamental con resolutivo de fecha 16 de octubre de 2017, determina incompetencia de la Contraloría y Transparencia Gubernamental para conocer lo señalado en la observación número 1

Observación 1 concluida No sancionó

Observación 2 en trámite

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

c) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el

Ente PúblicoEstado en la ASENL

2015 ASENL-RG-CP2015- AP33-087/2016 23-nov-16 02-feb-17 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:RECOMENDACIONES

Cue

nta

Públ

ica

Materia EmitidasAtendidas por el Ente Público

No atendidas (Sin respuesta

del Ente Público)Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2015

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 4 4 0 0 0 0

Total 4


Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracción XV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

C.P. ÁNGELA GARCÍA VALENZUELADirector de Auditoría


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